HOTARARE Nr. 1
din 19 ianuarie 2010
pentru aprobarea Normei nr.
1/2010 privind întocmirea si depunerea situatiilor financiare anuale
individuale de catre entitatile autorizate, reglementate si supravegheate de
Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private pentru exercitiul
financiar 2009
ACT EMIS DE:
COMISIA DE SUPRAVEGHERE A SISTEMULUI DE PENSII PRIVATE
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 76 din 3 februarie 2010
In baza Notei de fundamentare nr. 18 din 11 ianuarie
2010 a Direcţiei reglementare, prezentată în cadrul şedinţei
din data de 19 ianuarie 2010,
în baza Hotărârii Parlamentului României nr.
24/2006 privind numirea preşedintelui, a vicepreşedintelui şi a
celorlalţi membri ai Consiliului Comisiei de Supraveghere a Sistemului de
Pensii Private,
având în vedere prevederile art. 15 alin. (6) din Legea
nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificările şi
completările ulterioare, şi ale art. 57 alin. (6) din Legea nr.
411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare,
în temeiul dispoziţiilor art. 16, 21, 22, ale art.
23 lit. b) şi f) şi ale art. 24 lit. o) din Ordonanţa de
urgenţă a Guvernului nr. 50/2005 privind înfiinţarea,
organizarea şi funcţionarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de
Pensii Private, aprobată cu modificări şi completări prin
Legea nr. 313/2005,
Consiliul Comisiei de Supraveghere a Sistemului de
Pensii Private emite următoarea
hotărâre:
Art. 1. - Se aprobă Norma nr. 1/2010 privind
întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale individuale de
către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate
de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private pentru
exerciţiul financiar 2009, prevăzută în anexa care face parte
integrantă din prezenta hotărâre.
Art. 2. - Prezenta hotărâre şi norma
menţionată la art. 1 se publică în Monitorul Oficial al
României, Partea I, şi pe site-ul Comisiei de Supraveghere a Sistemului de
Pensii Private (www.csspp.ro).
Art. 3. - Direcţia secretariat, directorul general
adjunct şi Direcţia reglementare asigură ducerea la îndeplinire
a prevederilor prezentei hotărâri.
Preşedintele Comisiei de Supraveghere a Sistemului
de Pensii Private,
Mircea Oancea
ANEXĂ
NORMA Nr. 1/2010
privind întocmirea şi depunerea
situaţiilor financiare anuale individuale de către
entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia
de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private pentru exerciţiul financiar
2009
Având în vedere prevederile art. 15 alin. (6) din Legea
nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificările şi
completările ulterioare, şi ale art. 57 alin. (6) din Legea nr.
411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare,
în temeiul dispoziţiilor art. 16, 21, 22, ale art.
23 lit. b) şi f) şi ale art. 24 lit. o) din Ordonanţa de
urgenţă a Guvernului nr. 50/2005 privind înfiinţarea,
organizarea şi funcţionarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de
Pensii Private, aprobată cu modificări şi completări prin
Legea nr. 313/2005,
Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii
Private, denumită în continuare Comisie, emite
prezenta normă.
CAPITOLUL I
Dispoziţii generale
Art. 1. - Prezenta normă stabileşte modul de
întocmire şi depunere a situaţiilor financiare anuale individuale
aferente exerciţiului financiar 2009 pentru entităţile
autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie.
Art. 2. - Prezenta normă se aplică de
către următoarele categorii de entităţi:
a) administratori de fonduri de pensii facultative
şi/sau de fonduri de pensii administrate privat, care sunt
societăţi de pensii înfiinţate potrivit prevederilor legale în
vigoare;
b) fonduri de pensii facultative şi fonduri de
pensii administrate privat, denumite în continuare fonduri de pensii
private;
c) brokeri de pensii private, societăţi
comerciale înfiinţate şi autorizate potrivit prevederilor legale în
vigoare;
d) administratori de fonduri de pensii facultative
care sunt societăţi de asigurare, înfiinţate conform
legislaţiei emise de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor (CSA) şi
care sunt autorizate de Comisie pentru activitatea de administrare a fondurilor
de pensii facultative;
e) administratori de fonduri de pensii facultative
care sunt societăţi de administrare a investiţiilor,
înfiinţate conform legislaţiei emise de Comisia Naţională a
Valorilor Mobiliare {CNVM) şi care sunt autorizate de Comisie
pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative.
Art. 3. - (1) Situaţiile financiare anuale
individuale aferente exerciţiului financiar 2009 ale entităţilor
prevăzute la art. 2 trebuie să ofere o imagine reală a
activelor, datoriilor, poziţiei financiare, precum şi a rezultatului
acestora.
(2) Situaţiile financiare anuale individuale
aferente exerciţiului financiar 2009 se întocmesc în conformitate cu
prevederile Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată,
denumită în continuare Legea nr. 82/1991, şi în baza
prevederilor Normei nr. 14/2007 privind reglementările contabile conforme
cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene aplicabile
entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia
de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată prin
Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr.
37/2007, cu modificările şi completările ulterioare.
(3) Pentru întocmirea situaţiilor financiare
anuale aferente exerciţiului financiar 2009, entităţile
prevăzute la art. 2 sunt obligate să efectueze inventarierea activelor,
datoriilor şi capitalurilor proprii.
(4) Evaluarea activelor financiare ale fondurilor de
pensii administrate privat se efectuează în conformitate cu prevederile
Legii nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat,
republicată, cu modificările şi completările ulterioare, în
baza Normei nr. 3/2009 privind investiţiile fondurilor de pensii
administrate privat şi organizarea activităţii de investire,
aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de
Pensii Private nr. 3/2009, şi având în vedere prevederile Normei nr.
5/2009 privind calculul activului net şi al valorii unităţii de
fond pentru fondurile de pensii administrate privat, aprobată prin
Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr.
6/2009.
(5) Evaluarea activelor financiare ale fondurilor de
pensii facultative se efectuează în conformitate cu prevederile Legii nr.
204/2006 privind pensiile facultative, cu modificările şi
completările ulterioare, în baza Normei nr. 4/2009 privind
investiţiile fondurilor de pensii facultative şi organizarea
activităţii de investire, aprobată prin Hotărârea Comisiei
de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 4/2009, şi având în
vedere prevederile Normei nr. 6/2009 privind calculul activului net şi al
valorii unităţii de fond pentru fondurile de pensii facultative,
aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de
Pensii Private nr. 7/2009.
(6) Formularele care compun situaţiile financiare
anuale individuale aferente exerciţiului financiar 2009 se
completează în lei.
(7) Situaţiile financiare anuale individuale ale
entităţilor menţionate la art. 2 se semnează de către
administratorul acestora sau de persoana care are obligaţia conducerii
entităţii şi de către:
a) directorul economic, contabilul-şef sau
persoana împuternicită să îndeplinească această
funcţie, potrivit legii; sau
b) persoanele fizice sau juridice cu care s-au
încheiat contracte de prestări de servicii, autorizate potrivit legii,
membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor
Autorizaţi din România (CECCAR), potrivit legii.
Art. 4. - (1) Situaţiile financiare anuale
individuale aferente exerciţiului financiar 2009 se întocmesc pe baza
ultimei balanţe de verificare a conturilor sintetice la data de 31
decembrie 2009, în concordanţă cu balanţele de verificare a
conturilor analitice, după înregistrarea cronologică şi
sistematică a operaţiunilor evidenţiate în documente
justificative, aprobate de conducătorul entităţii.
(2) Totalul rulajelor şi totalul soldurilor
analitice rezultate din balanţa de verificare a conturilor analitice
trebuie să corespundă cu totalul rulajelor şi totalul soldurilor
sintetice rezultate din balanţa de verificare a conturilor sintetice.
(3) Inregistrarea operaţiunilor
economico-financiare aferente perioadei de raportare se face în baza
documentelor justificative.
(4) In cazul operaţiunilor contabile pentru care
nu se întocmesc documente justificative, înregistrările în contabilitate
se fac pe bază de note de contabilitate care au la bază note
justificative sau note de calcul, după caz, întocmite şi aprobate în
mod corespunzător.
(5) In cazul stornărilor, pe documentul
iniţial se menţionează numărul şi data notei de
contabilitate prin care s-a efectuat stornarea operaţiunii, iar în nota de
contabilitate de stornare se menţionează documentul, data şi
numărul de ordine a operaţiunii care face obiectul stornării.
(6) Corectarea înregistrărilor făcute în
contabilitate se face numai pe baza notelor de contabilitate întocmite şi
aprobate în mod corespunzător.
(7) Inregistrările în contabilitate se fac
cronologic, prin respectarea succesiunii documentelor după data de
întocmire sau de intrare a acestora în entitate şi, sistematic, în conturi
contabile sintetice şi analitice.
Art. 5. - (1) Administratorii fondurilor de pensii
administrate privat şi/sau ai fondurilor de pensii facultative, atât
pentru activitatea proprie, cât şi pentru activitatea fondului de pensii,
şi administratorii brokerilorde pensii private răspund pentru:
a) însuşirea şi aplicarea corectă a
prevederilor reglementărilor contabile aplicabile;
b) elaborarea şi adaptarea corespunzătoare a
programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor
financiar-contabile;
c) exactitatea şi realitatea datelor care sunt
prelucrate, respectiv înregistrate în contabilitate şi înscrise în
situaţiile financiare anuale individuale.
(2) Răspunderea pentru aplicarea
necorespunzătoare a reglementărilor contabile aplicabile
entităţilor menţionate la art. 2 revine directorului economic,
contabilului-şef sau altei persoane împuternicite să
îndeplinească această funcţie, împreună cu personalul din
subordine.
Art. 6. - Termenii şi expresiile utilizate în
prezenta normă au semnificaţiile prevăzute la art. 2 din Legea
nr. 204/2006, cu modificările şi completările ulterioare,
denumită în continuare Legea nr. 204/2006, şi la art. 2 din
Legea nr. 411/2004, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare, denumită în continuare Legea nr.
411/2004.
CAPITOLUL II
Prevederi privind situaţiile financiare anuale
individuale ale societăţilor de pensii
Art. 7. - (1) Societăţile de pensii trebuie
să întocmească situaţiile financiare anuale individuale.
(2) Situaţiile prevăzute la alin. (1), se
auditează conform Legii nr. 411/2004, respectiv Legii nr. 204/2006.
(3) Situaţiile prevăzute la alin. (1),
însoţite de raportul anual al consiliului de administraţie şi de
raportul de audit întocmit de auditorul financiar, sunt aprobate în adunarea
generală ordinară a acţionarilor societăţii de pensii.
Art. 8. - (1) Dosarul situaţiilor financiare
anuale individuale ale unei societăţi de pensii trebuie să
cuprindă:
a) situaţiile financiare anuale individuale ale
societăţii de pensii, aprobate în adunarea generală
ordinară a acţionarilor societăţii de pensii;
b) raportul anual al consiliului de administraţie;
c) declaraţia scrisă de asumare a
răspunderii pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale, conform
art. 30 din Legea nr. 82/1991;
d) raportul de audit, întocmit de auditorul financiar,
conform legislaţiei în vigoare;
e) hotărârea adunării generale ordinare a
acţionarilor societăţii de pensii;
f) balanţa de verificare a conturilor sintetice
şi analitice;
g) propunerea de distribuire a profitului sau de
acoperire a pierderii contabile.
(2) Situaţiile financiare anuale individuale ale
societăţii de pensii prevăzute la alin. (1) lit. a) trebuie
să cuprindă:
a) bilanţul, conform anexei nr. A1;
b) contul de profit şi pierdere, conform anexei
nr. A2;
c) situaţia modificărilor capitalului
propriu, conform anexei nr. A3;
d) situaţia fluxurilor de trezorerie, conform
anexei nr. A4;
e) notele explicative la situaţiile financiare
anuale individuale;
f) date informative, conform anexei nr. D1;
g) situaţia activelor imobilizate, conform anexei
nr. D2.
(3) Notele explicative la situaţiile financiare
anuale individuale ale societăţii de pensii, menţionate la alin.
(2) lit. e), conţin:
a) provizioanele, conform anexei nr. A5;
b) repartizarea profitului, conform anexei nr. A6;
c) analiza rezultatului din exploatare, conform anexei
nr. A7;
d) situaţia creanţelor şi datoriilor,
conform anexei nr. A8;
e) evoluţia activelor imobilizate, conform anexei
nr. A9;
f) principii, politici şi metode contabile,
conform anexei nr. A10;
g) informaţii privind salariaţii şi
membrii organelor de administraţie, conducere şi de supraveghere,
conform anexei nr. A11;
h) participaţii şi surse de finanţare,
conform anexei nr. A12;
i) alte informaţii privind activitatea
entităţii, conform anexei nr. A13.
Art. 9. - (1) Societăţile de pensii depun la
Comisie situaţiile financiare anuale individuale aferente
exerciţiului financiar 2009, până la data de 15 aprilie 2010, astfel:
a) în format electronic, prin aplicaţia CSSPP-FRP.
Aplicaţia şi instrucţiunile de utilizare sunt prezentate în
portalul de documentaţie tehnică al Comisiei, respectiv https://w3.csspp.ro/itbox/;
b) pe suport hârtie, componentele dosarului
situaţiilor financiare anuale individuale, prevăzute la art. 8,
semnate şi ştampilate, conform legii.
(2) Fac obiectul publicării pe portalul propriu al
societăţii de pensii următoarele:
a) situaţiile financiare anuale;
b) raportul anual al consiliului de administraţie;
c) raportul de audit;
d) hotărârea adunării generale ordinare a
acţionarilor societăţii de pensii.
Art. 10. - (1) Pentru asigurarea informaţiilor
destinate sistemului instituţional al statului, societăţile de
pensii trebuie să depună spre publicare situaţiile financiare
anuale individuale la Oficiul Naţional al Registrului Comerţului, în termen
de 150 de zile calendaristice de la încheierea exerciţiului financiar.
(2) Formatul electronic al situaţiilor financiare
anuale care se vor depune la Oficiul Naţional al Registrului
Comerţului se obţine prin folosirea programului de
asistenţă tehnică elaborat de Ministerul Finanţelor
Publice, ce poate fi descărcat de pe serverul de web www.mfinante.gov.ro
CAPITOLUL III
Prevederi privind situaţiile financiare anuale
individuale ale fondurilor de pensii facultative şi ale fondurilor de
pensii administrate privat
Art. 11. - (1) Administratorii de fonduri de pensii
facultative şi/sau de fonduri de pensii administrate privat au
obligaţia să întocmească situaţiile financiare anuale
individuale pentru fiecare fond de pensii administrat privat şi/sau pentru
fiecare fond de pensii facultative pe care îl administrează.
(2) Situaţiile prevăzute la alin. (1) se
auditează, conform legii, de către auditorul fondului de pensii
private.
(3) Situaţiile prevăzute la alin. (1),
însoţite de raportul anual al consiliului de administraţie al
administratorului fondului de pensii private întocmit pentru activitatea
fondului de pensii private şi raportul de audit întocmit de auditorul
financiar, sunt aprobate în adunarea generală ordinară a acţionarilor
administratorului de fond de pensii private.
Art. 12. - Administratorul fondului de pensii private
şi auditorul financiar al fondului de pensii private răspund
faţă de participanţi şi beneficiari, după caz, pentru
prejudiciile cauzate prin neexecutarea sau executarea necorespunzătoare a
obligaţiilor care le revin, conform legii.
Art. 13. - (1) Dosarul situaţiilor financiare
anuale individuale ale unui fond de pensii private trebuie să
cuprindă:
a) situaţiile financiare anuale individuale ale fondului
de pensii private, aprobate în adunarea generală ordinară a
acţionarilor societăţii de pensii care administrează
respectivul fond de pensii private;
b) raportul anual al consiliului de administraţie
al entităţilor menţionate la art. 11;
c) declaraţia scrisă de asumare a
răspunderii administratorului entităţilor menţionate la
art. 11 pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale;
d) raportul de audit întocmit de auditorul financiar,
conform legislaţiei în vigoare;
e) hotărârea adunării generale ordinare a
acţionarilor entităţilor menţionate la art. 11;
f) balanţa de verificare a conturilor sintetice
şi analitice;
g) propunerea de distribuire a profitului sau de
acoperire a pierderii contabile.
(2) Situaţiile financiare anuale individuale ale
fondului de pensii private prevăzute la alin. (1) lit. a) trebuie să
cuprindă:
a) bilanţul, conform anexei nr. B1;
b) situaţia veniturilor şi cheltuielilor,
conform anexei nr. B2;
c) situaţia modificărilor capitalului
fondului de pensii, conform anexei nr. B3;
d) situaţia fluxurilor de trezorerie, conform
anexei nr. B4;
e) notele explicative la situaţiile financiare
anuale individuale.
(3) Notele explicative la situaţiile financiare
anuale individuale ale fondului de pensii private, menţionate la alin. (2)
lit. e), conţin:
a) situaţia depozitelor bancare şi a
certificatelor de depozit, conform anexei nr. B5;
b) situaţia creanţelor şi datoriilor,
conform anexei nr. B6;
c) analiza rezultatului din activitatea curentă,
conform anexei nr. B7;
d) principii, politici şi metode contabile,
conform anexei nr. B8;
e) informaţii privind participanţii la
fondurile de pensii, conform anexei nr. B9;
f) alte informaţii privind activitatea
entităţii, conform anexei nr. B10;
Art. 14. - (1) Pentru fiecare fond de pensii privat,
administratorul acestuia depune la Comisie situaţiile financiare anuale
individuale aferente exerciţiului financiar 2009, până la data de 15
aprilie 2010, astfel:
a) în format electronic, prin aplicaţia CSSPP-FRP.
Aplicaţia şi instrucţiunile de utilizare sunt prezentate în
portalul de documentaţie tehnică al Comisiei, respectiv https://w3.csspp.ro/itbox/;
b) pe suport hârtie, componentele dosarului
situaţiilor financiare anuale individuale, aşa cum sunt
prevăzute la art. 13, semnate şi ştampilate, conform legii.
(2) Pentru fiecare fond de pensii private,
administratorii trebuie să publice pe portalul administratorului de
pensii:
a) situaţiile financiare anuale ale fondului de
pensii;
b) raportul anual al consiliului de administraţie;
c) raportul de audit;
d) hotărârea adunării generale ordinare a
acţionarilor entităţilor menţionate la art. 11.
CAPITOLUL IV
Prevederi privind situaţiile financiare anuale
specifice administratorilor de fonduri de pensii facultative care sunt
societăţi de administrare a investiţiilor sau
societăţi de asigurări, autorizate conform legii
Art. 15. - (1) Administratorii de fonduri de pensii
facultative, prevăzuţi la art. 2 lit. e) şi f), au
obligaţia să întocmească situaţiile financiare anuale
individuale pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii
facultative, denumite în continuare raport financiar anual privind fondurile
de pensii facultative.
(2) Raportul financiar anual privind fondurile de
pensii facultative este însoţit de raportul anual al consiliului de
administraţie al administratorului prevăzut la alin. (1) care
administrează respectivul fond de pensii facultative.
Art. 16. - (1) Dosarul raportului financiar anual
privind fondurile de pensii facultative cuprinde două seturi de
informaţii:
a) setul nr. 1, care cuprinde:
1. raportul financiar anual privind fondurile de
pensii facultative, aprobate de consiliul de administraţie al
entităţilor prevăzute la art. 15 alin. (1);
2. raportul anual al consiliului de administraţie
al entităţilor prevăzute la art. 15 alin. (1), pentru
activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative;
3. raportul de audit asupra raportului financiar anual
privind fondurile de pensii facultative;
4. balanţa de verificare a conturilor analitice
specifice activităţii de administrare a fondurilor de pensii
facultative;
b) setul nr. 2, care cuprinde:
1. situaţiile financiare anuale individuale
întocmite conform reglementărilor contabile emise de CSA, sau CNVM,
după caz, şi aprobate de adunarea generală ordinară a
acţionarilor entităţilor menţionate la art. 27 alin. (1);
2. raportul anual al consiliului de administraţie
al entităţilor prevăzute la art. 15 alin. (1);
3. declaraţia scrisă de asumare a
răspunderii pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale, conform
art. 30 din Legea nr. 82/1991;
4. raportul de audit, conform legislaţiei în
vigoare;
5. hotărârea adunării generale ordinare a
acţionarilor entităţilor prevăzute la art. 15 alin. (1);
6. balanţa de verificare a conturilor sintetice
şi analitice;
7. propunerea de distribuire a profitului sau de
acoperire a pierderii contabile.
(2) Raportul financiar anual privind fondurile de
pensii facultative prevăzut la alin. (1) lit. a) trebuie să
cuprindă:
a) situaţia activelor, datoriilor şi
capitalurilor proprii, pentru activitatea de administrare a fondurilor de
pensii facultative, conform anexei nr. C1;
b) situaţia veniturilor şi cheltuielilor,
pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative, conform
anexei nr. C2.
Art. 17. - (1) Administratorii de fonduri de pensii
facultative care sunt societăţi de administrare a investiţiilor
sau societăţi de asigurări depun la Comisie raportul financiar
anual privind fondurile de pensii facultative aferent exerciţiului
financiar 2009, până la data de 15 aprilie 2010, astfel:
a) în format electronic, prin aplicaţia CSSPP-FRP
Aplicaţia şi instrucţiunile de utilizare sunt prezentate în
portalul de documentaţie tehnică al Comisiei, respectiv https://w3.csspp.ro/itbox/;
b) pe suport hârtie, componentele dosarului
prevăzute la art. 16 alin. (1) lit. a), semnate şi ştampilate,
conform legii.
(2) Administratorii de fonduri de pensii facultative
care sunt societăţi de administrare a investiţiilor sau societăţi
de asigurări depun la Comisie, pe suport hârtie, componentele raportului
financiar prevăzute la art. 16 alin. (1) lit. b), semnate şi
ştampilate, la termenele stabilite prin reglementările contabile
emise de CNVM, respectiv de CSA.
CAPITOLUL V
Prevederi privind situaţiile financiare anuale
ale brokerilor de pensii private
Art. 18. - (1) Brokerii de pensii private au
obligaţia să întocmească situaţiile financiare anuale
individuale.
(2) In funcţie de îndeplinirea criteriilor de
mărime prevăzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului
finanţelor publice nr. 1.752/2005 pentru aprobarea reglementărilor
contabile conforme cu directivele europene, cu modificările şi
completările ulterioare, situaţiile financiare anuale individuale ale
brokerilor de pensii se auditează de către auditorii financiari,
conform legii, sau se verifică de către cenzori sau de către un
expert contabil, după caz.
(3) Pentru întocmirea situaţiilor financiare
anuale individuale ale exerciţiului financiar 2009, încadrarea în criteriile
de mărime menţionate la alin. (2) se efectuează la
sfârşitul exerciţiului financiar 2009, pe baza indicatorilor
determinaţi din situaţiile financiare individuale ale anului 2008
şi a indicatorilor determinaţi pe baza datelor din contabilitate
şi a balanţei de verificare încheiate la 31 decembrie 2008.
(4) Situaţiile financiare anuale individuale ale
brokerilor de pensii, însoţite de raportul anual al consiliului de
administraţie şi de raportul de audit sau de raportul cenzorului,
după caz, sunt aprobate în adunarea generală a asociaţilor.
Art. 19. - (1) Dosarul situaţiilor financiare
anuale aferent unui brokerde pensii trebuie să cuprindă:
a) situaţiile financiare anuale individuale,
aprobate în adunarea generală a asociaţilor brokerului de pensii;
b) raportul anual al consiliului de administraţie;
c) declaraţia scrisă de asumare a
răspunderii pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale, conform
art. 30 din Legea nr. 82/1991;
d) raportul de audit sau raportul de cenzor, conform
legislaţiei în vigoare;
e) hotărârea adunării generale a
asociaţilor brokerului de pensii;
f) balanţa de verificare a conturilor sintetice
şi analitice.
(2) Situaţiile financiare anuale individuale ale
brokerului de pensii private prevăzute la alin. (1) lit. a) trebuie
să cuprindă:
a) bilanţul, conform anexei nr. A1;
b) contul de profit şi pierdere, conform anexei
nr. A2;
c) situaţia modificărilor capitalului
propriu, conform anexei nr. A3;
d) situaţia fluxurilor de trezorerie, conform
anexei nr. A4;
e) notele explicative la situaţiile financiare
anuale individuale;
f) date informative, conform anexei nr. D1;
g) situaţia activelor imobilizate, conform anexei
nr. D2;
h) propunerea de distribuire a profitului sau de
acoperire a pierderii contabile.
(3) Notele explicative la situaţiile financiare
anuale individuale ale brokerului de pensii private prevăzute la alin. (2)
lit. e) cuprind:
a) provizioanele, conform anexei nr. A5;
b) repartizarea profitului, conform anexei nr. A6;
c) analiza rezultatului din exploatare, conform anexei
nr. A7;
d) situaţia creanţelor şi datoriilor,
conform anexei nr. A8;
e) evoluţia activelor imobilizate, conform anexei
nr. A9;
f) principii, politici şi metode contabile,
conform anexei nr. A10;
g) informaţii privind salariaţii şi
membrii organelor de administraţie, conducere şi de supraveghere,
conform anexei nr. A11;
h) participaţii şi surse de finanţare,
conform anexei nr. A12;
i) alte informaţii privind activitatea
entităţii, conform anexei nr. A13.
Art. 20. - (1) Brokerii de pensii depun la Comisie
situaţiile financiare anuale individuale aferente exerciţiului
financiar 2009, până la data de 15 aprilie 2010, astfel:
a) în format electronic, prin aplicaţia CSSPP-FRP.
Aplicaţia şi instrucţiunile de utilizare sunt prezentate în portalul
de documentaţie tehnică al Comisiei, respectiv https://w3.csspp.ro/itbox/;
b) pe suport hârtie, semnate şi ştampilate,
conform legii, aşa cum este prevăzut la art. 19.
(2) Pentru depunerea spre publicare a situaţiilor
financiare anuale individuale la Oficiul Naţional al Registrului
Comerţului, brokerii de pensii private aplică prevederile art. 10.
CAPITOLUL VI
Instrucţiuni aplicabile entităţilor
care nu au avut activitate
Art. 21. - Entităţile autorizate,
reglementate şi supravegheate de Comisie, care nu au desfăşurat
activitate de la începutul exerciţiului financiar până la
sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare
anuale, acestea urmând să depună la Comisie, în termen de 60 de zile
calendaristice de la încheierea exerciţiului financiar, o declaraţie
pe propria răspundere care să cuprindă cel puţin
următoarele date de identificare, astfel:
a) pentru administratorii de fonduri de pensii care
sunt societăţi de pensii, societăţi de asigurări
şi societăţi de administrare a investiţiilor, precum
şi pentru brokerii de pensii private: (i) denumirea completă, conform
certificatului de înregistrare al administratorului la Oficiul Naţional al
Registrului Comerţului; (ii) adresa completă şi numărul de
telefon; (iii) numărul de înregistrare la registrul comerţului; (iv)
codul unic de înregistrare; (v) capitalul social;
b) pentru fondurile de pensii facultative şi
fondurile de pensii administrate privat: (i) denumirea completă; (ii)
numărul de înregistrare la Comisie, conform autorizaţiei de
funcţionare; (iii) capitalul fondului de pensii.
CAPITOLUL VII
Dispoziţii finale
Art. 22. - Entităţile prevăzute la art.
2 depun dosarul situaţiilor financiare anuale individuale la registratura
Comisiei sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată,
potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind
îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile
şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de
către agenţii economici şi alţi contribuabili.
Art. 23. - (1) Pentru situaţiile financiare ale
exerciţiului financiar 2009, auditorii financiari transmit Comisiei o
copie a scrisorii către conducerea entităţii, document ce
conţine constatările cu impact financiar, constatările cu privire
la rezultatele evaluării sistemelor de management şi control intern,
precum şi recomandările pentru remedierea deficienţelor
constatate.
(2) Scrisoarea către conducerea
entităţii, menţionată la alin. (1), se transmite Comisiei,
în limba română, în aceeaşi zi cu transmiterea ei către organele
de conducere ale entităţilor menţionate la art. 2.
Art. 24. - Situaţiile financiare anuale se
păstrează timp de 10 ani.
Art. 25. - Conţinutul situaţiilor financiare
anuale individuale ale entităţilor menţionate la art. 2 trebuie
să fie relevant, real, corect, transparent, inteligibil şi comparabil
de la o perioadă la alta.
Art. 26. - (1) Constituie contravenţii la
prevederile prezentei norme următoarele fapte:
a) neîntocmirea şi neauditarea situaţiilor
financiare anuale individuale;
b) neîntocmirea şi neauditarea raportului
financiar anual privind fondurile de pensii facultative;
c) netransmiterea, transmiterea cu întârziere sau
transmiterea de situaţii financiare anuale individuale cu date ori
informaţii eronate către Comisie;
d) nerespectarea prevederilor referitoare la
cerinţele de publicare pe pagina proprie de web a informaţiilor;
e) deţinerea, cu orice titlu, de bunuri
materiale, titluri de valoare, numerar şi alte drepturi şi
obligaţii, precum şi efectuarea de operaţiuni economice,
fără să fie înregistrate în contabilitate.
(2) Nerespectarea dispoziţiilor cuprinse în
prezenta normă se sancţionează în conformitate cu prevederile
legislaţiei în vigoare, respectiv art. 38 lit. c), art. 120 alin. (1),
art. 121 alin. (1) lit. k), alin. (2), (3), (4), (6), (7), (9) şi (10) din
Legea nr. 204/2006 şi, respectiv, art. 81 alin. (1) lit. c), art. 140
alin. (1), art. 141 alin. (1) lit. g), alin. (2), (3), (4), (6), (7), (9)
şi (10) din Legea nr. 411/2004.
Art. 27. - Termenele prevăzute de prezenta
normă care expiră într-o zi de sărbătoare legală sau
într-o zi nelucrătoare se prelungesc până la sfârşitul
următoarei zile lucrătoare.
Art. 28. -Anexele nr. A-,-A13, B1-B10,
C1, C2, D1, şi D2
fac parte integrantă din prezenta normă.
ANEXA Nr. A1
Judeţul..........................................................................|_|_|
Entitatea..............................................................................
Adresa:
localitatea..............................................................,
sectorul..........................,
str..................................nr..........,
bl.....................................,
sc......................, ap..................
Telefon...............................,
fax...........................................
Număr din registrul
comerţului...............................................
Forma de
proprietate......................................................|_|_|
Activitatea preponderentă (denumire clasă
CAEN).................
Cod clasă
CAEN............................................|_|_|_|_|
Cod unic de
înregistrare...............|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
BILANŢ
la data de 31 decembrie 2009
|
Denumire indicator
|
Nr. rând
|
Sold la 1.01.2009
|
Sold la 31.12.2009
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
A. ACTIVE IMOBILIZATE
|
X
|
|
|
|
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
|
X
|
|
|
|
1. Cheltuieli de constituire (ct. 201-2801)
|
01
|
|
|
|
2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903)
|
02
|
|
|
|
3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale,
drepturi şi active similare, dacă acestea au fost
achiziţionate cu titlu oneros (ct 205+208-2805-2808-2905-2908)
|
03
|
|
|
|
4. Fondul comercial (ct. 2071-2807-2907)
|
04
|
|
|
|
5. Avansuri şi imobilizări necorporale în curs de
execuţie (ct. 233+234-2933)
|
05
|
|
|
|
TOTAL (rd. 01 la 05)
|
06
|
|
|
|
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
|
X
|
|
|
|
1. Terenuri şi construcţii (ct.
211+212-2811-2812-2911-2912)
|
07
|
|
|
|
2. Instalaţii tehnice şi maşini (ct.
213-2813-2913)
|
08
|
|
|
|
3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier (ct.
214-2814-2914)
|
09
|
|
|
|
4. Avansuri şi imobilizări corporale în curs (ct.
231+232-2931)
|
10
|
|
|
|
TOTAL (rd. 07 la 10)
|
11
|
|
|
|
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
|
X
|
|
|
|
1. Acţiuni deţinute la entităţi afiliate (ct.
261-2961)
|
12
|
|
|
|
2. Imprumuturi acordate entităţilor afiliate (ct.
2671+2672-2965)
|
13
|
|
|
|
3. Interese de participare (ct. 263-2963)
|
14
|
|
|
|
4. Imprumuturi acordate entităţilor de care entitatea
este legată în virtutea intereselor de participare
(ct. 2675+2676-2967)
|
15
|
|
|
|
5. Investiţii deţinute ca imobilizări (ct.
265-2964)
|
16
|
|
|
|
6. Alte împrumuturi (ct. 2673*+2674*+2678*+2679*-2966*-2969*)
|
17
|
|
|
|
TOTAL (rd. 12 la 17)
|
18
|
|
|
|
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06+11+18)
|
19
|
|
|
|
B. ACTIVE CIRCULANTE
|
X
|
|
|
|
I. STOCURI
|
X
|
|
|
|
1. Materiale consumabile (ct. 302+303-392)
|
20
|
|
|
|
2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091)
|
21
|
|
|
|
TOTAL (rd. 20 la 21)
|
22
|
|
|
|
II. CREANŢE (Sumele care urmează să fie
încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate
separat pentru fiecare element.)
|
|
|
|
|
1. Creanţe comerciale* (ct. 2673*+2674*+2678*+
2679*-2966*-2969*+4092+411 +413+418-491)
|
23
|
|
|
|
2. Sume de încasat de la entităţile afiliate
(ct. 4511 **+4518**-4951 *)
|
24
|
|
|
|
3. Sume de încasat de la entităţile de care societatea
este legată în virtutea intereselor de participare (ct. 453-4952)
|
25
|
|
|
|
Denumire indicator
|
Nr. rând
|
Sold la 1.01.2009
|
Sold la 31.12.2009
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
4. Alte creanţe (ct. 425+4282+431 **+437**+ 4382
+441**+4424+4428**+444**+445+446**+447** +4482+4582+461+473**-496+5187)
|
26
|
|
|
|
5. Creanţe privind capitalul subscris şi nevărsat
(ct. 456-4953)
|
27
|
|
|
|
TOTAL (rd. 23 la 27)
|
28
|
|
|
|
III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
|
|
|
|
|
1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate
(ct. 501-591)
|
29
|
|
|
|
2. Alte investiţii financiare pe termen scurt (ct.
505+506+508+5113+5114-595-596-598)
|
30
|
|
|
|
TOTAL (rd. 29 la 30)
|
31
|
|
|
|
IV. CASA SI CONTURI LA BĂNCI (ct.
5112+5121+5124+5125+5311+5314+5321+5322+5323+ 5328+5411+5412+542)
|
32
|
|
|
|
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 22+28+31+32)
|
33
|
|
|
|
C. CHELTUIELI IN AVANS (ct. 471)
|
34
|
|
|
|
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE INTR-0 PERIOADA DE PANA LA UN
AN
|
X
|
|
|
|
1. Imprumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se
separat împrumuturile din emisiunea de obligaţiuni convertibile (ct.
1614+1615+1617+1618+1681-169)
|
35
|
|
|
|
2. Sume datorate instituţiilor de credit (ct.
1621+1622+1624+1625+1627+1682+5191+5192+5198)
|
36
|
|
|
|
3. Avansuri încasate de la clienţi (ct. 419)
|
37
|
|
|
|
4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401+404+408)
|
38
|
|
|
|
5. Efecte de comerţ de plătit (ct. 403+405)
|
39
|
|
|
|
6. Sume datorate entităţilor afiliate (ct.
1661+1685+2691+4511***+4518***)
|
40
|
|
|
|
7. Sume datorate entităţilor de care societatea este
legată în virtutea intereselor de participare
(ct. 1663+1686+2692+453***)
|
41
|
|
|
|
8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale si datorii pentru
asigurările sociale (ct. 1623+1626+167+1687+2693+ 421 +423+424+426+427+4281
+431 ***+437***+4381 +441 ***+4423+4428***+ 444***+446***+ 447*** +4481 +4551
+4558+456***+457+4581 +462 +473***+509+5186+5193+5194+5195+5196+5197)
|
42
|
|
|
|
TOTAL (rd. 35 la 42)
|
43
|
|
|
|
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd.
33+34-43-59.2)
|
44
|
|
|
|
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19+44-59.1)
|
45
|
|
|
|
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE INTR-0 PERIOADA MAI MARE DE UN
AN
|
X
|
|
|
|
1. Imprumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se
separat împrumuturile din emisiunea de obligaţiuni convertibile (ct.
1614+1615+1617+1618+1681-169)
|
46
|
|
|
|
2. Sume datorate instituţiilor de credit (ct.
1621+1622+1624+1625+1627+1682+5191+5192+5198)
|
47
|
|
|
|
3. Avansuri încasate de la clienţi (ct. 419)
|
48
|
|
|
|
4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401+404+408)
|
49
|
|
|
|
5. Efecte de comerţ de plătit (ct. 403+405)
|
50
|
|
|
|
6. Sume datorate entităţilor afiliate (ct.
1661+1685+2691+4511***+4518***)
|
51
|
|
|
|
7. Sume datorate entităţilor de care societatea este
legată în virtutea intereselor de participare
(ct. 1663+1686+2692+453***)
|
52
|
|
|
|
8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale si datorii pentru
asigurările sociale
(ct. 1623+1626+167+1687+2693+421 +423+424+426 +427+4281 +431
***+437***+4381 +441 ***+4423+ 4428***+444***+446***+447***+4481 +4551 +4558+
456***+457+4581+462+473***+509+5186+5193+5194+ 5195+5196+5197)
|
53
|
|
|
|
TOTAL (rd. 46 la 53)
|
54
|
|
|
|
H. PROVIZIOANE
|
|
|
|
|
1. Provizioane tehnice constituite de administratorii de fonduri
de pensii private (ct. 1515)****
|
55
|
|
|
|
2. Provizioane pentru impozite (ct. 1516)
|
56
|
|
|
|
3. Alte provizioane (ct.1511+1512+1514+1518)
|
57
|
|
|
|
TOTAL PROVIZIOANE (rd. 55+56+57)
|
58
|
|
|
|
Denumire indicator
|
Nr. rând
|
Sold la 1.01.2009
|
Sold la 31.12.2009
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
I. VENITURI ÎN AVANS (rd. 59.1+59.2), din care:
|
59
|
|
|
|
1. Subvenţii pentru investiţii (ct.
131+132+133+134+138)
|
59.1
|
|
|
|
2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472)
|
59.2
|
|
|
|
J. CAPITAL Şl REZERVE
|
X
|
|
|
|
I. CAPITAL, din care:
|
X
|
|
|
|
1. Capital subscris vărsat (ct. 1012)
|
60
|
|
|
|
2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011)
|
61
|
|
|
|
TOTAL CAPITAL (rd.60+61)
|
62
|
|
|
|
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)
|
63
|
|
|
|
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)
|
X
|
|
|
|
Sold C
|
64
|
|
|
|
IV REZERVE
|
X
|
|
|
|
1. Rezerve legale (ct. 1061)
|
65
|
|
|
|
2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063)
|
66
|
|
|
|
3. Rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de
reevaluare (ct. 1065)
|
67
|
|
|
|
4. Alte rezerve (ct. 1068)
|
68
|
|
|
|
5. Alte rezerve specifice activităţii administratorilor
fondurilor de pensii private (ct. 1069)
|
69
|
|
|
|
TOTAL REZERVE (rd. 65 la 69)
|
70
|
|
|
|
6. Acţiuni proprii (ct. 109)
|
71
|
|
|
|
7. Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii
(ct. 141)
|
72
|
|
|
|
8. Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct.
149)
|
73
|
|
|
|
V PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ
(ct. 117)
|
X
|
|
|
|
Sold C
|
74
|
|
|
|
Sold D
|
75
|
|
|
|
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct.
121)
|
X
|
|
|
|
Sold C
|
76
|
|
|
|
Sold D
|
77
|
|
|
|
Repartizarea profitului (ct. 129)
|
78
|
|
|
|
VII. TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd.
62+63+64+70-71+72-73+74-75+76-77-78)
|
79
|
|
|
ADMINISTRATOR
Numele şi
prenumele.....................................
Semnătura.....................................................
ÎNTOCMIT
Numele şi
prenumele.....................................
Calitatea.......................................................
Semnătura....................................................
Ştampila entităţii
Nr. de înregistrare în organismul
profesional.....................
* Conturi de repartizat după natura elementelor
respective.
** Solduri debitoare ale conturilor respective.
*** Solduri creditoare ale conturilor respective.
**** Rândul 55 se completează cu valoarea
provizioanelor tehnice constituite de administratorii de fonduri private,
conform legislaţiei în materie.
ANEXA Nr. A2
Judeţul..........................................................................|_|_|
Entitatea................................................................................
Adresa:
localitatea...............................................................,
sectorul...........,
str....................................................nr......,
bl..................................................,
sc............, ap..............
Telefon........................................,
fax.................................
Număr din registrul
comerţului..............................................
Forma de
proprietate................................................ |__|__|
Activitatea preponderentă (denumire clasă
CAEN)...............
Cod clasă
CAEN....................................................|_|_|_|_|
Cod unic de
înregistrare...........................|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
la data de 31 decembrie 2009
|
Denumire indicator
|
Nr. rând
|
Realizări aferente perioadei
de raportare
|
|
Precedentă
|
Curentă
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
VENITURI DIN EXPLOATARE
|
X
|
|
|
|
1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 03)
|
01
|
|
|
|
a) Venituri din activitatea de exploatare (ct. 704+705+706+708)
|
02
|
|
|
|
b) Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de
afaceri nete (ct. 741)
|
03
|
|
|
|
2. Venituri din producţia de imobilizări (ct. 721+722)
|
04
|
|
|
|
3. Alte venituri din exploatare (ct.758)
|
05
|
|
|
|
VENITURI DIN EXPLOATARE- TOTAL (rd. 01+04+05)
|
06
|
|
|
|
CHELTUIELI DIN EXPLOATARE
|
X
|
|
|
|
4. Cheltuieli cu materialele şi alte cheltuieli externe (rd.
08 la 10)
|
07
|
|
|
|
a) Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602)
|
08
|
|
|
|
b) Alte cheltuieli cu materialele (ct. 603+604)
|
09
|
|
|
|
c) Alte cheltuieli externe (cu energia şi apa) (ct. 605-741)
|
10
|
|
|
|
5. Cheltuieli cu personalul (rd. 12+13)
|
11
|
|
|
|
a) Salarii (ct. 641*)
|
12
|
|
|
|
b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia
socială (ct. 645)
|
13
|
|
|
|
6. Ajustări
|
X
|
|
|
|
a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale
şi necorporale (rd. 15-16)
|
14
|
|
|
|
a.1) Cheltuieli (ct. 6811+6813)
|
15
|
|
|
|
a.2) Venituri (ct. 7813)
|
16
|
|
|
|
b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd.
18-19)
|
17
|
|
|
|
b.1) Cheltuieli (ct. 654+6814)
|
18
|
|
|
|
b.2) Venituri (ct. 754+7814)
|
19
|
|
|
|
7. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 21 la 23)
|
20
|
|
|
|
a) Cheltuieli privind prestaţiile externe (ct.
611+612+613+614+621+622+623+624+625+626+627+628)
|
21
|
|
|
|
b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte
asimilate (ct. 635)
|
22
|
|
|
|
c) Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi activele
cedate (ct. 658)
|
23
|
|
|
|
8.Ajustări privind provizioanele (rd. 25 - rd. 26)
|
24
|
|
|
|
a) Cheltuieli (ct. 6812)
|
25
|
|
|
|
b) Venituri (ct. 7812)
|
26
|
|
|
|
CHELTUIELI DE EXPLOATARE- TOTAL
(rd. 07+11+14+17+20+24)
|
27
|
|
|
|
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
|
X
|
|
|
|
- Profit if (rd. 06 > 27, rd. 06-27,0)
|
28
|
|
|
|
- Pierdere if (rd. 27 > 06, rd. 27-06,0)
|
29
|
|
|
|
VENITURI FINANCIARE
|
X
|
|
|
|
9. Venituri din interese de participare (ct. 7611+7613)
|
30
|
|
|
|
- din care, veniturile obţinute de la entităţile
afiliate
|
31
|
|
|
|
Denumire indicator
|
Nr. rând
|
Realizări aferente perioadei
de raportare
|
|
|
|
Precedentă
|
Curentă
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
10. Venituri din alte investiţii şi împrumuturi care
fac parte din activele imobilizate (ct. 763)
|
32
|
|
|
|
- din care, veniturile obţinute de la entităţile
afiliate
|
33
|
|
|
|
11. Alte dobânzi de încasat şi venituri similare (ct. 766)
|
34
|
|
|
|
- din care, veniturile obţinute de la entităţile
afiliate
|
35
|
|
|
|
12. Alte venituri financiare (ct. 762+764+765+767+768)
|
36
|
|
|
|
VENITURI FINANCIARE- TOTAL (rd. 30+32+34+36)
|
37
|
|
|
|
CHELTUIELI FINANCIARE
|
X
|
|
|
|
13. Ajustarea valorii imobilizărilor financiare si a
investiţiilor financiare deţinute ca active circulante (rd. 39-40)
|
38
|
|
|
|
Cheltuieli (ct. 686)
|
39
|
|
|
|
Venituri (ct. 786)
|
40
|
|
|
|
14. a) Dobânzi de plătit şi alte cheltuieli similare
(ct. 666)
|
41
|
|
|
|
- din care, cheltuieli în relaţia cu entităţile
afiliate
|
42
|
|
|
|
15. Alte cheltuieli financiare (ct. 663+664+665+667+668)
|
43
|
|
|
|
CHELTUIELI FINANCIARE- TOTAL (rd. 38+41+43)
|
44
|
|
|
|
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARĂ:
|
X
|
|
|
|
- Profit if (rd. 37 > 44, rd. 37-44,0)
|
45
|
|
|
|
- Pierdere if (rd. 44 > 37, rd. 44-37,0)
|
46
|
|
|
|
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
|
X
|
|
|
|
- Profit (rd. 06+37-27-44)
|
47
|
|
|
|
- Pierdere (rd. 27+44-06-37)
|
48
|
|
|
|
16. VENITURI EXTRAORDINARE (ct. 771)
|
49
|
|
|
|
17. CHELTUIELI EXTRAORDINARE (ct. 671)
|
50
|
|
|
|
18. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ
|
X
|
|
|
|
- Profit if (rd. 49 > 50, rd. 49-50,0)
|
51
|
|
|
|
- Pierdere if (rd. 50 > 49, rd. 50-49,0)
|
52
|
|
|
|
VENITURI TOTALE (rd. 06+37+49)
|
53
|
|
|
|
CHELTUIELI TOTALE (rd. 27+44+50)
|
54
|
|
|
|
PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă)
|
X
|
|
|
|
- Profit if (rd. 53 > 54, rd. 53-54,0)
|
55
|
|
|
|
- Pierdere if (rd. 54 > 53, rd. 54-53,0)
|
56
|
|
|
|
19. IMPOZITUL PE PROFIT (ct. 691)
|
57
|
|
|
|
20. PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A EXERCIŢIULUI
FINANCIAR:
|
X
|
|
|
|
- Profit if (rd. 55 > 57, rd. 55-57,0)
|
58
|
|
|
|
- Pierdere if (rd. 57 > 55, rd. 57-55,0)
|
59
|
|
|
ADMINISTRATOR
Numele şi
prenumele.....................................
Semnătura....................................................
ÎNTOCMIT
Numele şi
prenumele.....................................
Calitatea.......................................................
Semnătura....................................................
Ştampila entităţii
Nr. de înregistrare în organismul profesional......................
*) La rândul 12 se vor înscrie toate cheltuielile
aferente drepturilor salariale, inclusiv contravaloarea tichetelor de masă
acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind
acordarea tichetelor de masă, cu modificările şi
completările ulterioare.
ANEXA Nr. A3
Judeţul..........................................................................|_|_|
Entitatea..............................................................................
Adresa: localitatea.............................................................,
sectorul...........,
str................................................nr.........,
bl..........................................,
sc....................., ap..............
Telefon........................................,
fax.................................
Număr din registrul
comerţului.............................................
Forma de
proprietate......................................................|_|_|
Activitatea preponderentă (denumire clasă
CAEN)................
Cod clasă
CAEN......................................................|_|_|_|_|
Cod unic de
înregistrare............................|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU
la data de 31 decembrie 2009
- lei -
|
Nr. crt.
|
Denumirea elementului
|
Sold la începutul
exerciţiului
financiar
|
Creşteri
|
Reduceri
|
Sold la sfârşitul
exerciţiului
financiar
|
|
Total: din care
|
prin transfer
|
Total: din care
|
Prin transfer
|
|
1.
|
Capital subscris
|
|
|
|
|
|
|
|
2.
|
Prime de capital
|
|
|
|
|
|
|
|
3.
|
Rezerve din reevaluare
|
|
|
|
|
|
|
|
4.
|
Rezerve legale
|
|
|
|
|
|
|
|
5.
|
Rezerve statutare sau contractuale
|
|
|
|
|
|
|
|
6.
|
Rezerve reprezentând surplusul realizat din rezerve din
reevaluare
|
|
|
|
|
|
|
|
7.
|
Alte rezerve
|
|
|
|
|
|
|
|
8.
|
Alte rezerve specifice activităţii administratorilor
fondurilor de pensii private
|
|
|
|
|
|
|
|
9.
|
Acţiuni proprii
|
|
|
|
|
|
|
|
10.
|
Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii
|
|
|
|
|
|
|
|
11.
|
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii
|
|
|
|
|
|
|
|
12.
|
Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat sau
pierderea neacoperită
|
Sold creditor
|
|
|
|
|
|
|
|
Sold debitor
|
|
|
|
|
|
|
|
13.
|
Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor
contabile
|
Sold creditor
|
|
|
|
|
|
|
|
Sold debitor
|
|
|
|
|
|
|
|
14.
|
Rezultatul exerciţiului financiar
|
Sold creditor
|
|
|
|
|
|
|
|
Sold debitor
|
|
|
|
|
|
|
|
15.
|
Repartizarea profitului
|
|
|
|
|
|
|
|
16.
|
Total capitaluri proprii
|
|
|
|
|
|
|
ADMINISTRATOR
Numele şi
prenumele.....................................
Semnătura....................................................
ÎNTOCMIT
Numele şi
prenumele.....................................
Calitatea.......................................................
Semnătura....................................................
Ştampila unităţii
Nr. de înregistrare în organismul
profesional......................
Modificările capitalului propriu se prezintă
pentru cele două exerciţii financiare, precedent şi curent,
şi vor fi însoţite de informaţii referitoare la:
- natura modificărilor;
- tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul;
- natura şi scopul pentru care au fost constituite
rezervele;
- orice alte informaţii semnificative.
ANEXA Nr. A4
Judeţul..........................................................................|_|_|
Entitatea..............................................................................
Adresa: localitatea..............................................................,
sectorul..........., str.....................nr......,
bl....., sc......, ap......
Telefon........................................,
fax..................................
Număr din registrul comerţului..............................................
Forma de
proprietate......................................................|_|_|
Activitatea preponderentă (denumire clasă
CAEN)..................
Cod clasă
CAEN.......................................................|_|_|_|_|
Cod unic de
înregistrare..............................|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE
la data de 31 decembrie 2009
-
lei -
|
|
Denumirea elementului
|
Exerciţiul financiar precedent
|
Exerciţiul financiar curent
|
|
A.
|
FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITĂŢI DE EXPLOATARE
|
|
|
|
1.
|
a) Incasări de la clienţi
|
|
|
|
2.
|
b) Plăţi către furnizori şi creditori
|
|
|
|
3.
|
c) Dobânzi plătite
|
|
|
|
4.
|
d) Impozit pe profit plătit
|
|
|
|
5.
|
e) Incasări din asigurarea împotriva cutremurelor
|
|
|
|
6.
|
Trezoreria netă din activităţi de exploatare
|
|
|
|
B.
|
FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITĂŢI DE INVESTIŢIE
|
|
|
|
7.
|
a) Plăţi pentru achiziţionarea de acţiuni
|
|
|
|
8.
|
b) Plăţi pentru achiziţionarea de imobilizări
corporale
|
|
|
|
9.
|
c) Incasări din vânzarea de imobilizări corporale
|
|
|
|
10.
|
d) Dobânzi încasate
|
|
|
|
11.
|
e) Dividende încasate
|
|
|
|
12.
|
Trezorerie netă din activităţi de investiţie
|
|
|
|
C.
|
FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITĂŢI DE FINANŢARE
|
|
|
|
13.
|
a) Incasări din emisiunea de acţiuni
|
|
|
|
14.
|
b) Incasări din împrumuturi pe termen lung
|
|
|
|
15.
|
c) Plata datoriilor aferente leasingului financiar
|
|
|
|
16.
|
d) Dividende plătite
|
|
|
|
17.
|
Trezorerie netă din activităţi de finanţare
|
|
|
|
18.
|
Creşterea netă a trezoreriei şi a echivalentelor
de trezorerie
|
|
|
|
19.
|
Trezorerie şi echivalente de trezorerie la începutul
exerciţiului financiar
|
|
|
|
20.
|
Trezorerie şi echivalente de trezorerie la sfârşitul
exerciţiului financiar
|
|
|
ADMINISTRATOR
Numele şi
prenumele.....................................
Semnătura....................................................
ÎNTOCMIT
Numele şi
prenumele.....................................
Calitatea.......................................................
Semnătura....................................................
Ştampila unităţii
Nr. de înregistrare în organismul
profesional.....................
NOTĂ:
Administratorii pot folosi şi metoda
indirectă de prezentare a situaţiei fluxurilor de trezorerie.
ANEXA Nr. A5
ADMINISTRATOR FOND DE PENSII.........................
NOTA 1
Provizioane
- lei -
|
Denumirea provizionului*
|
Sold la începutul exerciţiului
financiar
|
Transferuri** în cont
|
Transferuri** din cont
|
Sold la sfârşitul exerciţiului
financiar
|
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4=1+2-3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ADMINISTRATOR
Numele şi
prenumele.....................................
Semnătura......................................................
ÎNTOCMIT
Numele şi
prenumele.....................................
Calitatea.......................................................
Semnătura....................................................
Ştampila unităţii
Nr. de înregistrare în organismul
profesional......................
* Provizioanele se vor detalia pe următoarele
categorii:
1. provizioane pentru litigii;
2. provizioane pentru garanţii acordate
clienţilor;
3. provizioane pentru restructurare;
4. provizioane tehnice;
5. alte provizioane.
Pentru provizioanele tehnice, administratorul va
descrie separat şi în mod obligatoriu:
1. metoda de calcul utilizată;
2. explicaţii cu privire la evoluţia
provizionului tehnic pe parcursul anului 2009;
3. explicaţii cu privire la activele financiare
care acoperă valoarea provizionului tehnic şi metodele de evaluare a
acestora. Provizioanele prezentate în bilanţ la „Alte provizioane"
trebuie descrise în notele explicative.
** Cu explicarea naturii, sursei sau destinaţiei
acestora.
ANEXA Nr. A6
ADMINISTRATOR FOND DE PENSII...................
NOTA 2
Repartizarea profitului*
- lei -
|
Destinaţia profitului
|
Suma
|
|
Profit net de repartizat
|
|
|
- rezerva legală
|
|
|
- acoperirea pierderii contabile
|
|
|
- dividende
|
|
|
- alte rezerve
|
|
|
- alte rezerve specifice activităţii administratorilor
fondurilor de pensii private
|
|
|
Profit nerepartizat
|
|
ADMINISTRATOR
Numele şi
prenumele.....................................
Semnătura....................................................
ÎNTOCMIT
Numele şi
prenumele.....................................
Calitatea.......................................................
Semnătura....................................................
Ştampila unităţii
Nr. de înregistrare în organismul
profesional......................
* In cazul acoperirii pierderii contabile reportate, se
vor prezenta sursele de acoperire a acesteia.
ANEXA Nr. A7
ADMINISTRATOR FOND DE PENSII..............
NOTA 3
Analiza rezultatului din exploatare
- lei -
|
Denumire indicator
|
Exerciţiul financiar
|
|
Precedent
|
Curent
|
|
0
|
1
|
2
|
|
VENITURI DIN EXPLOATARE
|
|
|
|
1. Cifra de afaceri netă
|
|
|
|
a) Venituri din activitatea curentă
|
|
|
|
b) Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de
afaceri nete
|
|
|
|
2. Veniturile producţiei imobilizate în scopuri proprii
|
|
|
|
3. Alte venituri din exploatare
|
|
|
|
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL
|
|
|
|
CHELTUIELI DIN EXPLOATARE
|
|
|
|
4. Cheltuieli cu materialele şi alte cheltuieli externe
|
|
|
|
a) Cheltuieli cu materialele consumabile
|
|
|
|
b) Alte cheltuieli cu materialele
|
|
|
|
c) Alte cheltuieli externe (cu energia şi apa)
|
|
|
|
5. Cheltuieli cu personalul
|
|
|
|
a) Salarii
|
|
|
|
b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia
socială
|
|
|
|
6. Ajustări
|
|
|
|
a) Ajustarea valorii imobilizărilor corporale şi
necorporale
|
|
|
|
a.1) Cheltuieli
|
|
|
|
a.2) Venituri
|
|
|
|
b) Ajustarea valorii activelor circulante
|
|
|
|
b.1) Cheltuieli
|
|
|
|
b.2) Venituri
|
|
|
|
7. Alte cheltuieli de exploatare
|
|
|
|
a) Cheltuieli privind prestaţiile externe
|
|
|
|
b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte
asimilate
|
|
|
|
c) Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi activele
cedate
|
|
|
|
8. Ajustări privind provizioanele
|
|
|
|
a) Cheltuieli
|
|
|
|
b) Venituri
|
|
|
|
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL
|
|
|
ADMINISTRATOR
Numele şi
prenumele.....................................
Semnătura....................................................
ÎNTOCMIT
Numele şi
prenumele.....................................
Calitatea.......................................................
Semnătura.....................................................
Ştampila unităţii
NOTĂ:
Se vor menţiona următoarele informaţii:
1. informaţii privind cifra de afaceri netă;
2. se vor prezenta în mod clar informaţii utile
pentru evaluarea performanţei financiare a entităţii, de exemplu
informaţii privind:
(i) venituri din lucrări executate şi
servicii prestate;
(ii) venituri din studii şi cercetări;
(iii) venituri din redevenţe, locaţii de
gestiune şi chirii;
(iv) venituri din activităţi diverse;
(v) venituri din producţia de imobilizări
necorporale;
(vi) venituri din producţia de imobilizări
corporale;
(vii) venituri din subvenţii de exploatare
aferente activităţii curente;
(viii) alte venituri din exploatare;
(ix) cheltuieli privind stocurile;
(x) cheltuieli cu lucrările şi serviciile
executate de terţi;
(xi) cheltuieli cu alte servicii executate de
terţi;
(xii) cheltuieli cu alte impozite, taxe şi
vărsăminte asimilate;
(xiii) cheltuieli cu personalul;
(xiv) alte cheltuieli de exploatare;
3. (i) totalul onorariilor percepute, aferente
exerciţiului financiar, de auditorul financiar sau de firma de audit
pentru auditul financiar al situaţiilor financiare anuale, onorariile
percepute pentru alte servicii de asigurare, servicii de consultanţă
fiscală şi orice alte servicii decât cele de audit;
(ii) tipul şi cuantumul comisioanelor de
administrare a fondului;
(iii) tipul şi cuantumul comisioanelor
aferente activităţii de depozitare;
(iv) alte comisioane şi taxe prevăzute de
legislaţia în vigoare privind pensiile administrate privat şi
pensiile facultative.
ANEXA Nr. A8
ADMINISTRATOR FOND DE PENSII...................
NOTA 4
Situaţia creanţelor şi datoriilor
- lei -
|
Creanţe
|
Sold la sfârşitul
exerciţiului financiar
|
Termen de lichiditate
|
|
|
|
Sub 1 an
|
|
Peste 1 an
|
|
0
|
1=2+3
|
2
|
|
3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL, din care
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Datorii*
|
Sold la sfârşitul exerciţiului financiar
|
Termen de exigibilitate
|
|
|
|
Sub 1 an
|
1-5 ani
|
Peste 5 ani
|
|
0
|
1=2+3+4
|
2
|
3
|
4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL, din care
|
|
|
|
|
ADMINISTRATOR
Numele şi prenumele........................
Semnătura......................................
ÎNTOCMIT
Numele şi prenumele....................
Calitatea.......................................
Semnătura....................................
Ştampila unităţii
* Se vor menţiona următoarele
informaţii:
a) valoarea obligaţiilor pentru care s-au
constituit provizioane;
b) informaţii utile pentru evaluarea poziţiei
financiare a entităţii.
ANEXA Nr. A9
ADMINISTRATOR FOND DE PENSII...................
NOTA 5
Evoluţia activelor imobilizate
Semnificaţia coloanelor din tabelul de mai jos
este următoarea:
A- Sold la începutul exerciţiului financiar
B - Sold la sfârşitul exerciţiului financiar
- lei -
|
Denumirea
elementului de
imobilizare*
|
Valoarea brută**
|
Ajustări de valoare***
(amortizări şi
ajustări pentru depreciere sau pierdere de valoare)
|
|
A
|
Creşteri****
|
Cedări, transferuri şi
alte reduceri
|
B
|
A
|
Ajustări înregistrate în
cursul exerciţiului financiar
|
Reduceri sau reluări
|
B
|
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4=1 +2-3
|
5
|
6
|
7
|
8=5+6-7
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ADMINISTRATOR
Numele şi prenumele.............................
Semnătura............................................
ÎNTOCMIT
Numele şi prenumele............................
Calitatea..............................................
Semnătura............................................
Ştampila unităţii
* Cheltuielile de constituire şi cheltuielile de
dezvoltare vor fi detaliate, prezentându-se motivele imobilizării şi
perioada de amortizare, cu justificarea acesteia.
** Modificările valorii brute se vor prezenta
plecându-se de la costul de achiziţie sau costul de producţie pentru
fiecare element de imobilizare, în funcţie de tratamentele contabile
aplicate.
In cazul în care durata contractului sau durata de
utilizare a elementelor de natura cheltuielilor de dezvoltare
depăşeşte 5 ani, aceasta trebuie prezentată în notele
explicative, împreună cu motivele care au determinat-o.
In cazul fondului comercial amortizat într-o
perioadă de peste 5 ani, această perioadă nu trebuie să
depăşească durata de utilizare economică a activului
şi trebuie să fie prezentată şi justificată în notele
explicative.
*** Se vor prezenta duratele de viaţă sau
ratele de amortizare utilizate, metodele de amortizare şi ajustările
care privesc exerciţiile anterioare.
**** Se vor prezenta separat creşterile de valoare
apărute din procesul de dezvoltare internă.
ANEXA Nr. A10
ADMINISTRATOR FOND DE PENSII.............................
NOTA 6
Principii, politici şi metode contabile
Se vor prezenta:
a) reglementările contabile aplicate la întocmirea
şi prezentarea situaţiilor financiare anuale, inclusiv o prezentare
detaliată a diferenţelor dintre politicile contabile aplicate de
entitate şi politicile aplicate de societatea-mamă;
b) abaterile de la principiile şi politicile
contabile, de la metodele de evaluare şi de la alte prevederi din
reglementările contabile, menţionându-se:
(i) natura;
(ii) motivele;
(iii) evaluarea efectului asupra activelor şi
datoriilor, poziţiei financiare şi a profitului sau pierderii;
c) dacă valorile prezentate în situaţiile
financiare nu sunt comparabile, absenţa comparabilităţii trebuie
prezentată în notele explicative, însoţită de comentarii
relevante;
d) valoarea reziduală pentru imobilizări
stabilită în situaţia în care nu se cunoaşte preţul de
achiziţie sau costul de producţie al imobilizărilor;
e) suma dobânzilor incluse în costul activelor
imobilizate şi circulante cu ciclu lung de fabricaţie;
f) în cazul reevaluării imobilizărilor
corporale:
(i) elementele supuse reevaluării, precum
şi metodele prin care sunt determinate valorile rezultate în urma
reevaluării;
(ii) valoarea la cost istoric a imobilizărilor
reevaluate;
(iii) tratamentul în scop fiscal al rezervei din
reevaluare;
(iv) modificările rezervei din reevaluare:
- valoarea rezervei din reevaluare la începutul
exerciţiului financiar;
- diferenţele din reevaluare transferate la
rezerva din reevaluare în cursul exerciţiului financiar;
- sumele capitalizate sau transferate într-un alt mod
din rezerva din reevaluare în cursul exerciţiului financiar,
prezentându-se natura oricărui astfel de transfer, cu respectarea
legislaţiei în vigoare;
- valoarea rezervei din reevaluare la sfârşitul
exerciţiului financiar;
g) dacă activele fac obiectul ajustărilor
excepţionale de valoare exclusiv în scop fiscal, suma ajustărilor
şi motivele pentru care acestea au fost efectuate trebuie prezentate în
notele explicative;
h) dacă valoarea prezentată în bilanţ,
rezultată după aplicarea metodelor FIFO, CMP sau LIFO, diferă în
mod semnificativ la data bilanţului de valoarea determinată pe baza
ultimei valori de piaţă cunoscute înainte de data bilanţului,
valoarea acestei diferenţe trebuie prezentată în notele explicative
ca total pe categorii de active fungibile.
ADMINISTRATOR
Numele şi prenumele..........................
Semnătura..........................................
ÎNTOCMIT
Numele şi prenumele........................
Calitatea..........................................
Semnătura........................................
Ştampila unităţii
ANEXA Nr.A11
ADMINISTRATOR FOND DE PENSII...................
NOTA 7
Informaţii privind salariaţii şi
membrii organelor de administraţie, conducere şi de supraveghere
Se vor face menţiuni cu privire la:
a) componenţa consiliului de administrare şi,
dacă este cazul, a comitetului de direcţie;
b) numele acţionarilor care deţin mai mult de
5% din totalul acţiunilor şi procentul deţinut de aceştia
din totalul acţiunilor;
c) indemnizaţiile acordate membrilor organelor de
administraţie, conducere şi de supraveghere;
d) denumirea şi sediul depozitarului fondului de
pensii;
e) obligaţiile contractuale cu privire la plata
pensiilor către foştii membri ai organelor de administraţie,
conducere şi supraveghere, indicându-se valoarea totală a
angajamentelor pentru fiecare categorie;
f) valoarea avansurilor şi a creditelor acordate
membrilor organelor de administraţie, conducere şi de supraveghere în
timpul exerciţiului:
(i) rata dobânzii;
(ii) principalele clauze ale creditului;
(iii) suma rambursată până la acea
dată;
(iv) obligaţii viitoare de genul
garanţiilor asumate de entitate în numele acestora;
g) salariaţi şi colaboratori, conform contractelor
individuale de muncă, contractelor de management, contractelor de mandat,
convenţiilor civile, contractelor de colaborare şi altora asimilate,
cu defalcarea pe fiecare categorie, astfel: 1. personal cu funcţii de
conducere; 2. personal cu funcţii de execuţie; 3. alte categorii:
(i) număr mediu;
(ii) salarii plătite sau de plătit/sume
plătite sau de plătit, aferente exerciţiului financiar 2009,
precum şi cheltuielile sociale aferente, defalcate pe categorii de
personal;
(iii) alte cheltuieli cu contribuţiile
plătite de societate la fondurile de pensii facultative în numele şi
în contul participanţilor, care au calitatea de angajaţi în cadrul
entităţii;
h) alte informaţii cerute de Comisie.
ADMINISTRATOR
Numele şi prenumele..................
Semnătura..................................
ÎNTOCMIT
Numele şi prenumele.................
Calitatea...................................
Semnătura.................................
Ştampila unităţii
ANEXA Nr.A12
ADMINISTRATOR FOND DE PENSII............................
NOTA 8
Participaţii şi surse de finanţare
Se vor prezenta următoarele informaţii:
a) se menţionează existenţa
oricăror certificate de participare, valori ale elementelor de activ
şi de pasiv, a veniturilor şi cheltuielilor;
b) capital social subscris/patrimoniul
entităţii;
c) numărul şi valoarea totală a
fiecărui tip de acţiuni emise, menţionându-se dacă au fost
integral vărsate, şi, după caz, numărul acţiunilor
pentru care s-a cerut, fără rezultat, efectuarea
vărsămintelor;
d) acţiuni răscumpărabile:
(i) data cea mai apropiată şi
data-limită de răscumpărare;
(ii) caracterul obligatoriu sau neobligatoriu al
răscumpărării;
(iii) valoarea eventualei prime de
răscumpărare;
e) acţiuni emise în timpul exerciţiului
financiar:
(i) tipul de acţiuni;
(ii) număr de acţiuni emise;
(iii) valoarea nominală totală şi
valoarea încasată la distribuire;
(iv) drepturi legate de distribuţie:
numărul, descrierea şi valoarea acţiunilor corespunzătoare,
perioada de exercitare a drepturilor, preţul plătit pentru
acţiunile distribuite;
f) obligaţiuni emise:
(i) tipul obligaţiunilor emise;
(ii) valoarea emisă şi suma primită
pentru fiecare tip de obligaţiuni;
(iii) obligaţiuni emise de entitate,
deţinute de o persoană nominalizată sau împuternicită de
aceasta: valoarea nominală, valoarea înregistrată în momentul
plăţii.
ADMINISTRATOR
Numele şi prenumele.......................
Semnătura.......................................
ÎNTOCMIT
Numele şi prenumele.......................
Calitatea.........................................
Semnătura.......................................
Ştampila unităţii
Nr. de înregistrare în organismul
profesional.........................
ANEXA Nr.A13
ADMINISTRATOR FOND DE PENSII...........................
NOTA 9
Alte informaţii privind activitatea
entităţii
Se prezintă:
A. Informaţii cu privire la prezentarea
administratorului entităţii:
(i) natura
B. Bazele de conversie utilizate pentru exprimarea în
moneda naţională a elementelor de activ şi de pasiv, a
veniturilor şi cheltuielilor evidenţiate iniţial într-o
monedă străină
C. Informaţii cu privire la profitul sau
pierderea realizată:
(i) reconcilierea dintre rezultatul exerciţiului
şi rezultatul fiscal, aşa cum este prezentată în declaraţia
de impozit;
(ii) măsura în care calcularea profitului sau a
pierderii exerciţiului financiar a fost afectată de o evaluare a
elementelor care, prin derogare de la principiile contabile generale şi
regulile contabile de evaluare, a fost efectuată în exerciţiul
financiar curent sau într-un exerciţiu financiar precedent în vederea
obţinerii de facilităţi fiscale
D. Cifra de afaceri: prezentarea acesteia pe segmente
de activităţi
E. Evenimentele ulterioare datei bilanţului
Atunci când evenimentele ulterioare datei
bilanţului au o asemenea importanţă încât neprezentarea lor ar
putea afecta capacitatea utilizatorilor situaţiilor financiare de a face
evaluări şi de a lua decizii corecte, o entitate trebuie să
prezinte următoarele informaţii pentru fiecare categorie
semnificativă de astfel de evenimente:
(i) natura evenimentului;
(ii) o estimare a efectului financiar sau o
menţiune conform căreia o astfel de estimare nu poate să fie
făcută.
F. Explicaţii privind veniturile speciale
Explicaţii despre valoarea şi natura:
(i) veniturilor şi cheltuielilor extraordinare;
(ii) veniturilor şi cheltuielilor înregistrate
în avans, în situaţia în care acestea sunt semnificative
G. Onorariile plătite auditorilor/cenzorilor
şi onorariile plătite pentru alte servicii de certificare, servicii
de consultanţă fiscală şi alte servicii decât cele de audit
H. Efectele comerciale scontate neajunse la
scadenţă
I. Atunci când suma de rambursat pentru datorii este
mai mare decât suma primită, diferenţa se prezintă în notele explicative.
J. Datorii probabile şi angajamente acordate
K. Angajamentele sub forma garanţiilor de orice
fel trebuie, în cazul în care nu există obligaţia de a le prezenta ca
datorii, să fie în mod clar prezentate în notele explicative şi
trebuie făcută distincţie între diferitele tipuri de
garanţii recunoscute de legislaţia naţională. De asemenea,
trebuie făcută o prezentare separată a oricărei
garanţii valorice care a fost prevăzută.
L. Dacă un activ sau o datorie are
legătură cu mai mult de un element din formatul de bilanţ,
relaţia sa cu alte elemente trebuie prezentată în notele explicative,
dacă o asemenea prezentare este esenţială pentru
înţelegerea situaţiilor financiare anuale.
M. Informaţii privind relaţiile
entităţii cu filiale, entităţile asociate sau cu alte
entităţi în care se deţin participaţii
N. Ratele achitate în cadrul unui contract de leasing
O. In cazul unui leasing financiar, locatorul va
prezenta următoarele informaţii:
(i) o descriere generală a contractelor
semnificative de leasing;
(ii) dobânda de încasat aferentă perioadelor
viitoare.
P. In cazul unui leasing financiar, locatarul va
evidenţia următoarele: o descriere generală a contractelor
importante de leasing, incluzând, dar fără a se limita la,
următoarele:
(i) existenţa şi condiţiile
opţiunilor de reînnoire sau cumpărare;
(ii) restricţiile impuse prin contractele de
leasing, cum ar fi cele referitoare la datorii suplimentare şi alte
operaţiuni de leasing;
(iii) dobânda de plătit aferentă
perioadelor viitoare.
R. Orice detaliere a elementelor din situaţiile
financiare anuale, atunci când aceste elemente sunt semnificative şi sunt
relevante pentru utilizatorii situaţiilor financiare
ADMINISTRATOR
Numele şi prenumele......................
Semnătura.....................................
ÎNTOCMIT
Numele şi prenumele...................
Calitatea.....................................
Semnătura...................................
Ştampila unităţii
Nr. de înregistrare în organismul
profesional.........................
ANEXA Nr. B1
FONDUL DE PENSII.................
BILANŢ
la data de 31 decembrie 2009
- lei -
|
Denumirea indicatorului
|
Nr. rd.
|
Sold
|
|
Inceputul anului
|
Sfârşitul anului
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
A. ACTIVE IMOBILIZATE
|
|
|
|
|
I. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
1. Titluri imobilizate (ct. 265)
2. Creanţe imobilizate (ct. 267)
|
01
02
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 01 la 02)
|
03
|
|
|
|
B. ACTIVE CIRCULANTE
|
04
05
06
07
08
|
|
|
|
I. CREANŢE
1. Clienţi (ct. 411)
2. Efecte de primit de la clienţi (ct. 413)
3. Creanţe - furnizori debitori (ct. 409)
4. Decontări cu participanţii (ct. 452)
5. Alte creanţe (ct. 267+446*+461+473*+5187)
|
|
TOTAL: (rd. 04 la 08)
|
09
|
|
|
|
II. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
1. Investiţii financiare pe termen scurt (ct.
506+508+5113+5114)
|
10
|
|
|
|
III. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112+512+531)
|
11
|
|
|
|
ACTIVE CIRCULANTE TOTAL: (rd. 09+10+11)
|
12
|
|
|
|
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471)
|
13
|
|
|
|
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE
PÂNĂ LA UN AN
1. Avansuri încasate (ct. 419)
2. Datorii comerciale (ct. 401+408)
3. Efecte de plătit (ct. 403)
4. Sume datorate privind decontările cu participanţii
(ct. 452**)
5. Alte datorii (ct. 269+446**+462+473**+509+5186)
|
14
15
16
17
18
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 14 1a 18)
|
19
|
|
|
- lei -
|
Denumirea indicatorului
|
Nr. rd.
|
Sold
|
|
Inceputul anului
|
Sfârşitul anului
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd.
12+13-19-28)
|
20
|
|
|
|
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 03+20)
|
21
|
|
|
|
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE
DE UN AN
1. Avansuri încasate (ct. 419)
2. Datorii comerciale (ct. 401+408)
3. Efecte de plătit (ct. 403)
4. Sume datorate privind decontări cu participanţii
(ct. 452**)
5. Alte datorii (ct. 269+446**+462+473**+509+5186)
|
22
23
24
25
26
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 22 la 26)
|
27
|
|
|
|
H. VENITURI ÎN AVANS (ct. 472)
|
28
|
|
|
|
1. CAPITAL Şl REZERVE
|
|
|
|
|
1. CAPITALUL FONDULUI (ct. 1017)
|
29
|
|
|
|
II. PRIMELE FONDULUI
- prime aferente unităţilor de fond (ct. 1045)
|
30
|
|
|
|
III. REZERVE
- rezerve specifice activităţii fondurilor de pensii
(ct. 106)
|
31
|
|
|
|
IV REZULTAT REPORTAT
1. Rezultatul reportat aferent activităţii fondurilor
de pensii (ct. 1171)
Sold C
Sold D
2. Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor
contabile (ct. 1174)
Sold C
Sold D
|
32
33
34
35
|
|
|
|
V PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct. 121)
Sold C
Sold D
|
36 37
|
|
|
|
VI. REPARTIZAREA PROFITULUI (ct. 129)
|
38
|
|
|
|
J. TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 29+30+31+32-33+34-35+36-37-38)
|
39
|
|
|
ADMINISTRATOR
Numele şi prenumele...........................
Semnătura..........................................
ÎNTOCMIT
Numele şi prenumele..........................
Calitatea.............................................
Semnătura..........................................
Nr. de înregistrare în organismul
profesional.........................
Ştampila unităţii
*) Solduri debitoare ale conturilor respective.
**) Solduri creditoare ale conturilor respective.
ANEXA Nr. B2
FONDUL DE PENSII.................
SITUAŢIA VENITURILOR Şl CHELTUIELILOR
la data de 31 decembrie 2009
-
lei -
|
Denumirea indicatorului
|
Nr. rd.
|
Exerciţiul financiar precedent
|
Exerciţiul financiar curent
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
|
|
|
|
|
1. Venituri din imobilizări financiare (ct. 761)
|
01
|
|
|
|
2. Venituri din investiţii financiare pe termen scurt (ct.
762)
|
02
|
|
|
|
3. Venituri din creanţe imobilizate (ct. 763)
|
03
|
|
|
|
4. Venituri din investiţii financiare cedate (ct. 764)
|
04
|
|
|
|
5. Venituri din dobânzi (ct. 766)
|
05
|
|
|
|
6. Alte venituri financiare, inclusiv din diferenţe de curs
valutar (ct. 765+767+768)
|
06
|
|
|
|
7. Venituri din comisioane specifice fondului de pensii (ct. 704)
|
07
|
|
|
|
8. Alte venituri din activitatea curentă (ct. 754+758)
|
08
|
|
|
|
TOTAL VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 01 la 08)
|
09
|
|
|
|
B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
|
|
|
|
|
1. Cheltuieli privind investiţiile financiare cedate (ct.
664)
|
10
|
|
|
|
2. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)
|
11
|
|
|
|
3. Alte cheltuieli financiare, inclusiv din diferenţe de
curs valutar (ct. 663+665+667+668)
|
12
|
|
|
|
4. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile şi
cotizaţiile (ct. 622)
|
13
|
|
|
|
5. Cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate (ct. 627)
|
14
|
|
|
|
6. Cheltuieli privind alte servicii executate de terţi (ct.
628)
|
15
|
|
|
|
7. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte
asimilate (ct. 635)
|
16
|
|
|
|
8. Alte cheltuieli din activitatea curentă (ct. 654+658)
|
17
|
|
|
|
TOTAL CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 10 la 17)
|
18
|
|
|
|
C. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
- profit (rd. 09-18)
- pierdere (rd. 18-09)
|
19
19.1 19.2
|
|
|
|
D. VENITURI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARA (ct. 771)
|
20
|
|
|
|
E. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ (ct. 671)
|
21
|
|
|
|
F. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ
- profit (rd. 20-21)
- pierdere (rd. 21-20)
|
22
22.1 22.2
|
|
|
|
G. TOTAL VENITURI (rd. 09+20)
|
23
|
|
|
|
H. TOTAL CHELTUIELI (rd. 18+21)
|
24
|
|
|
|
I. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct. 121)
- profit (rd. 23-24)
- pierdere (rd. 24-23)
|
25
25.1 25.2
|
|
|
ADMINISTRATOR
Numele şi prenumele....................
Semnătura...................................
ÎNTOCMIT
Numele şi prenumele..................
Calitatea...................................
Semnătura.................................
Nr. de înregistrare în organismul
profesional.........................
Ştampila unităţii
ANEXA Nr. B3
FONDUL DE PENSII.................
SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU
AL FONDULUI DE PENSII
la data de 31 decembrie 2009
- lei -
|
Nr. crt.
|
Denumirea elementului
|
Sold la începutul anului financiar
|
Creşteri
|
Descreşteri
|
Sold la sfârşitul
exerciţiului
financiar
|
|
Total: din care
|
Din transfer
|
Total: din care
|
Prin transfer
|
|
1.
|
Capitalul fondului de pensii (ct. 101)
|
|
|
|
|
|
|
|
2.
|
Prime aferente unităţilor de fond
(ct. 104)
|
|
|
|
|
|
|
|
3.
|
Rezerve specifice activităţii fondurilor de pensii (ct.
106)
|
|
|
|
|
|
|
|
4.
|
Rezultatul reportat aferent activităţii fondului de
pensii (ct. 1171)
Sold C Sold D
|
|
|
|
|
|
|
|
5.
|
Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile
(ct. 1174)
Sold C
Sold D
|
|
|
|
|
|
|
|
6.
|
Profitul sau pierderea exerciţiului financiar (ct. 121)
Sold C
Sold D
|
|
|
|
|
|
|
|
7.
|
Repartizarea profitului (129)
|
|
|
|
|
|
|
|
8.
|
Total capitaluri proprii
|
|
|
|
|
|
|
ADMINISTRATOR
Numele şi prenumele......................
Semnătura.....................................
ÎNTOCMIT
Numele şi prenumele......................
Calitatea.......................................
Semnătura.....................................
Nr. de înregistrare în organismul
profesional.........................
Ştampila unităţii
Modificările capitalului propriu se prezintă
pentru cele două exerciţii financiare, precedent şi curent,
şi vor fi însoţite de informaţii referitoare la:
a) natura modificărilor;
b) tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul;
c) natura şi scopul pentru care au fost
constituite rezervele;
d) orice alte informaţii semnificative.
ANEXA Nr. B4
FONDUL DE PENSII.................
SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE
la data de 31 decembrie 2009
- lei -
|
|
Denumirea elementului
|
Exerciţiul financiar precedent
|
Exerciţiul financiar curent
|
|
A.
|
FLUXURI DE TREZORERIE DIN
ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
|
|
|
|
|
a) Incasări de contribuţii de la participanţi,
sume din transferuri
|
|
|
|
|
b) Plăţi ale activelor personale nete către
participanţi/beneficiari
|
|
|
|
|
c) Plăţi către administratorul fondului de pensii
|
|
|
|
|
d) Alte sume plătite din fondul de pensii
|
|
|
|
|
Trezorerie netă din activitatea de exploatare (I)
|
|
|
|
B.
|
FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITĂŢI DE INVESTIŢII
|
|
|
|
|
a) Plăţi pentru achiziţionarea de investiţii
pe termen scurt
|
|
|
|
|
b) Plăţi pentru achiziţionarea de imobilizări
financiare pe termen lung
|
|
|
|
|
c) Incasări din vânzarea de investiţii pe termen scurt
|
|
|
|
|
d) Incasări din vânzarea de imobilizări financiare pe
termen lung
|
|
|
|
|
e) Alte venituri financiare încasate
|
|
|
|
|
Trezorerie netă din activităţi de investiţie
(II)
|
|
|
|
C.
|
FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITĂŢI DE FINANŢARE
|
|
|
|
|
Trezorerie netă din activităţi de finanţare
(III)
|
|
|
|
|
Creşterea netă a trezoreriei şi a echivalentelor
de trezorerie (I+II+III)
|
|
|
|
|
Trezorerie şi echivalente de trezorerie la începutul
exerciţiului financiar
|
|
|
|
|
Trezorerie şi echivalente de trezorerie la sfârşitul
exerciţiului financiar
|
|
|
ADMINISTRATOR
Numele şi prenumele.....................
Semnătura.....................................
ÎNTOCMIT
Numele şi prenumele......................
Calitatea.......................................
Semnătura.....................................
Nr. de înregistrare în organismul
profesional.........................
Ştampila unităţii
NOTĂ:
Se poate folosi şi metoda indirectă de
prezentare a situaţiei fluxurilor de trezorerie.
ANEXA Nr. B5
FONDUL DE PENSII.................
NOTA 1
Situaţia depozitelor bancare şi a
certificatelor de depozit la data de 31 decembrie 2009
- lei -
|
Denumire
|
Valoarea depozitului
|
Valoarea dobânzii
|
Pondere în total
|
Data
|
|
Banca
|
Simbol cont
|
Scadenţa la o lună
|
Scadenţa la 3 luni
|
Scadenţa peste 3 luni
|
%
|
Valoare
|
constituirii
|
scadenţei
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
TOTAL
|
|
|
|
|
|
|
X
|
X
|
ADMINISTRATOR
Numele şi prenumele.......................
Semnătura.......................................
ÎNTOCMIT
Numele şi prenumele....................
Calitatea.......................................
Semnătura.....................................
Ştampila unităţii
NOTĂ:
Situaţia va cuprinde toate depozitele şi
certificatele de depozit existente în sold la 31 decembrie 2009.
ANEXA Nr. B6
FONDUL DE PENSII.................
NOTA 2
Situaţia creanţelor şi datoriilor
- lei -
|
Creanţe
|
Sold la sfârşitul
exerciţiului financiar
|
Termen de lichiditate
|
|
|
|
Sub 1 an
|
Peste 1 an
|
|
0
|
1=2+3
|
2
|
3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL, din care
|
|
|
|
|
Datorii*
|
Sold la sfârşitul exerciţiului financiar
|
Termen de exigibilitate
|
|
|
|
Sub 1 an
|
1-5 ani
|
Peste 5 ani
|
|
0
|
1=2+3+4
|
2
|
3
|
4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL, din care
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ADMINISTRATOR
Numele şi prenumele...............................
Semnătura..............................................
ÎNTOCMIT
Numele şi
prenumele................................
Calitatea..................................................
Semnătura...............................................
Nr. de înregistrare în organismul
profesional..................
Ştampila unităţii
* Se vor menţiona următoarele
informaţii:
a) valoarea obligaţiilor pentru care s-au
constituit provizioane;
b) valoarea obligaţiilor privind plata pensiilor.
Situaţia creanţelor şi datoriilor se va
prezenta în formă analitică.
ANEXA Nr. B7
FONDUL DE PENSII.................
NOTA 3
Analiza rezultatului din activitatea curentă
-
lei -
|
Nr. crt.
|
Indicatori
|
Nr. rd.
|
Exerciţiul precedent
|
Exerciţiul curent
|
|
1.
|
Venituri din imobilizări financiare (ct. 761)
|
01
|
|
|
|
2.
|
Venituri din investiţii pe termen scurt (ct. 762)
|
02
|
|
|
|
3.
|
Venituri din creanţe imobilizate (ct. 763)
|
03
|
|
|
|
4.
|
Venituri din investiţii financiare cedate (ct. 764)
|
04
|
|
|
|
5.
|
Venituri din comisioane specifice fondului de pensii (ct. 704)
|
05
|
|
|
|
6.
|
Alte venituri din activitatea curentă (ct. 754+758)
|
06
|
|
|
|
7.
|
Venituri din diferenţe de curs valutar (ct. 765)
|
07
|
|
|
|
8.
|
Venituri din dobânzi (ct. 766)
|
08
|
|
|
|
9.
|
Alte venituri financiare din activitatea curentă (rd. 10+11)
|
09
|
|
|
|
10.
|
- din sconturi obţinute (ct. 767)
|
10
|
|
|
|
11.
|
- din alte venituri financiare (ct. 768)
|
11
|
|
|
|
Nr. crt.
|
Indicatori
|
Nr. rd.
|
Exerciţiul precedent
|
Exerciţiul curent
|
|
12.
|
Venituri din activitatea curentă (rd. 01 la 09)
|
12
|
|
|
|
13.
|
Cheltuieli privind investiţiile financiare cedate (ct. 664)
|
13
|
|
|
|
14.
|
Cheltuieli privind comisioanele, onorariile şi
cotizaţiile
(ct. 622)
|
14
|
|
|
|
15.
|
Cheltuieli cu servicii bancare şi asimilate (ct. 627)
|
15
|
|
|
|
16.
|
Alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi (ct. 628)
|
16
|
|
|
|
17.
|
Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte
asimilate (ct. 635)
|
17
|
|
|
|
18.
|
Alte cheltuieli din activitatea curentă (ct. 654+658)
|
18
|
|
|
|
19.
|
Cheltuieli din diferenţe de curs valutar (ct. 665)
|
19
|
|
|
|
20.
|
Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)
|
20
|
|
|
|
21.
|
Alte cheltuieli financiare din activitatea curentă
(rd. 22 la 23)
|
21
|
|
|
|
22.
|
- cheltuieli privind sconturile acordate (ct. 667)
|
22
|
|
|
|
23.
|
- alte cheltuieli financiare (ct. 663+668)
|
23
|
|
|
|
24.
|
Cheltuieli din activitatea curentă (rd. 13 la 21)
|
24
|
|
|
|
25.
|
Profitul sau pierderea din activitatea curentă
|
|
|
|
|
26.
|
- profit (rd. 12-24)
|
25
|
|
|
|
27.
|
- pierdere (rd. 24-12)
|
26
|
|
|
ADMINISTRATOR
Numele şi prenumele..............................
Semnătura...............................................
ÎNTOCMIT
Numele şi prenumele............................
Calitatea..............................................
Semnătura............................................
Nr. de înregistrare în organismul
profesional...............
Ştampila unităţii
ANEXA Nr. B8
FONDUL DE PENSII.................
NOTA 4
Principii, politici şi metode contabile
Se vor prezenta:
a) reglementările contabile aplicate la întocmirea
şi prezentarea situaţiilor financiare anuale;
b) abaterile de la principiile şi politicile
contabile, de la metodele de evaluare şi de la alte prevederi din
reglementările contabile, menţionându-se:
(i) natura;
(ii) motivele;
(iii) evaluarea efectului asupra activelor şi
datoriilor, poziţiei financiare şi a profitului sau pierderii;
c) dacă valorile prezentate în situaţiile
financiare nu sunt comparabile, absenţa comparabilităţii trebuie
prezentată în notele explicative, însoţită de comentarii
relevante;
d) dacă activele fac obiectul ajustărilor
excepţionale de valoare exclusiv în scop fiscal, suma ajustărilor
şi motivele pentru care acestea au fost efectuate trebuie prezentate în
notele explicative.
ADMINISTRATOR
Numele şi prenumele....................
Semnătura...................................
întocmit
Numele şi prenumele.................
Calitatea...................................
Semnătura.................................
Ştampila unităţii
ANEXA Nr. B9
FONDUL DE PENSII...................
Administrator de fond......................
NOTA 5
Informaţii privind participanţii la
fondurile de pensii
A. Se vor prezenta următoarele informaţii
pentru perioada raportată:
a) evoluţia valorii şi numărului
unităţilor de fond:
(i) creşterile şi descreşterile
aferente unităţilor de fond;
(ii) structura aferentă creşterilor şi
descreşterilor în valoarea unităţilor de fond;
b) numărul şi valoarea totală a
unităţilor de fond nou-emise;
c) numărul şi valoarea totală a
unităţilor de fond anulate.
B. Situaţia privind evoluţia numărului
participanţilor şi a valorii unităţii de fond în ultima zi
a lunii
|
Nr. crt.
|
Luna
|
Numărul participanţilor
|
Valoarea unităţii de fond
|
Numărul de unităţi
de fond
|
|
S0
|
S1
|
S2
|
S3
|
S4
|
|
1.
|
Ianuarie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.
|
Februarie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.
|
Martie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.
|
Aprilie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.
|
Mai
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.
|
Iunie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.
|
Iulie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.
|
August
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.
|
Septembrie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10.
|
Octombrie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11.
|
Noiembrie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.
|
Decembrie
|
|
|
|
|
|
|
|
ADMINISTRATOR
Numele şi prenumele...........................
Semnătura..........................................
ÎNTOCMIT
Numele şi prenumele............................
Calitatea..............................................
Semnătura...........................................
Nr. de înregistrare în organismul
profesional..............
Ştampila unităţii
NOTĂ:
S0 = număr de participanţi care au aderat în
luna respectivă;
S1 = număr de participanţi care au intrat
prin transfer în luna respectivă;
S2 = număr de participanţi care au ieşit
prin transfer în luna respectivă;
S3 = număr de participanţi cărora le-a
fost închis contul (decese, invalidităţi permanente, plata activului
personal al participantului);
S4 = număr de participanţi existenţi la
sfârşitul lunii.
ANEXA Nr.B10
FONDUL DE PENSII...........................
Administrator de fond..............................
NOTA 6
Alte informaţii privind activitatea
entităţii
Se prezintă:
A. Informaţii cu privire la prezentarea
administratorului entităţii raportoare
B. Bazele de conversie utilizate pentru exprimarea în
moneda naţională a elementelor de activ şi de pasiv, a
veniturilor şi cheltuielilor evidenţiate iniţial într-o
monedă străină
C. Informaţii cu privire la profitul sau
pierderea realizat/realizată:
- măsura în care calcularea profitului sau a
pierderii exerciţiului financiar a fost afectată de o evaluare a
elementelor care, prin derogare de la principiile contabile generale şi
regulile contabile de evaluare, a fost efectuată în exerciţiul
financiar curent sau într-un exerciţiu financiar precedent în vederea
obţinerii de facilităţi fiscale
D. Atunci când evenimentele ulterioare datei
bilanţului au o asemenea importanţă încât neprezentarea lor ar
putea afecta capacitatea utilizatorilor situaţiilor financiare de a face
evaluări şi de a lua decizii corecte, o entitate trebuie să
prezinte următoarele informaţii pentru fiecare categorie
semnificativă de astfel de evenimente:
(i) natura evenimentului;
(ii) o estimare a efectului financiar sau o
menţiune conform căreia o astfel de estimare nu poate să fie
făcută.
E. Explicaţii despre valoarea şi natura:
(i) veniturilor şi cheltuielilor extraordinare;
(ii) veniturilor şi cheltuielilor înregistrate
în avans, în situaţia în care acestea sunt semnificative
F. Onorariile plătite auditorilor/cenzorilor
şi onorariile plătite pentru alte servicii de certificare, servicii
de consultanţă fiscală şi alte servicii decât cele de audit
G. Efectele comerciale scontate neajunse la
scadenţă
H. Atunci când suma de rambursat pentru datorii este
mai mare decât suma primită, diferenţa se prezintă în notele
explicative
I. Datorii probabile şi angajamente acordate
J. Dacă un activ sau o datorie are
legătură cu mai mult de un element din formatul de bilanţ,
relaţia sa cu alte elemente trebuie prezentată în notele explicative,
dacă o asemenea prezentare este esenţială pentru
înţelegerea situaţiilor financiare anuale.
K. Orice detaliere a elementelor din situaţiile financiare
anuale, atunci când aceste elemente sunt semnificative şi sunt relevante
pentru utilizatorii situaţiilor financiare
ADMINISTRATOR
Numele şi prenumele.................
Semnătura.................................
ÎNTOCMIT
Numele şi prenumele.................
Calitatea...................................
Semnătura.................................
Nr. de înregistrare în organismul
profesional.........................
Ştampila unităţii
ANEXA Nr. C1
Judeţul..........................................................................|_|_|
Entitatea..............................................................................
Adresa:
localitatea.............................................................,
sectorul..........., str.....................nr......,
bl......, sc....., ap......
Telefon........................................,
fax.................................
Număr în registrul
comerţului................................................
Forma de proprietate....................................................|_|_|
Activitatea preponderentă (denumire clasă
CAEN)................
Cod clasă
CAEN....................................................|_|_|_|_|
Cod unic de înregistrare...........................|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR Şl
CAPITALURILOR PROPRII
la data de 31 decembrie 2009
- lei -
|
Denumire indicator
|
Nr. rând
|
Sold la începutul
anului
|
Sold la sfârşitul anului
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
A. ACTIVE IMOBILIZATE
|
|
|
|
|
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE*
|
|
|
|
|
1. Cheltuieli de constituire
|
01
|
|
|
|
2. Cheltuieli de dezvoltare
|
02
|
|
|
|
3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale,
drepturi şi valori similare şi alte imobilizări necorporale la
valoarea rămasă
|
03
|
|
|
|
4. Fondul comercial
|
04
|
|
|
|
5. Avansuri şi imobilizări necorporale în curs de
execuţie
|
05
|
|
|
|
TOTAL IMOBILIZĂRI NECORPORALE (rd. 01 la 05)
|
06
|
|
|
|
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE*
|
|
|
|
|
1. Terenuri şi construcţii**
|
07
|
|
|
|
2. Instalaţii tehnice şi maşini
|
08
|
|
|
|
3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier
|
09
|
|
|
|
4. Avansuri şi imobilizări corporale în curs de
execuţie
|
10
|
|
|
|
TOTAL IMOBILIZĂRI CORPORALE (rd. 07 la 10)
|
11
|
|
|
|
Denumire indicator
|
Nr. rând
|
Sold la începutul
anului
|
Sold la sfârşitul anului
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
|
|
|
|
|
1. Acţiuni deţinute la entităţi afiliate
|
12
|
|
|
|
2. Imprumuturi acordate entităţilor afiliate
|
13
|
|
|
|
3. Interese de participare
|
14
|
|
|
|
4. Imprumuturi acordate entităţilor de care entitatea
este legată prin interese de participare
|
15
|
|
|
|
5. Plasamente de natura terenurilor şi
construcţiilor***
|
16
|
|
|
|
6. Investiţii deţinute ca imobilizări
|
17
|
|
|
|
7. Alte împrumuturi
|
18
|
|
|
|
TOTAL IMOBILIZĂRI FINANCIARE (rd. 12 la 18)
|
19
|
|
|
|
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd. 06+11+19)
|
20
|
|
|
|
B. ACTIVE CIRCULANTE
|
|
|
|
|
I. STOCURI
|
|
|
|
|
1. Materiale consumabile şi alte stocuri
|
21
|
|
|
|
2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri
|
22
|
|
|
|
TOTAL STOCURI (rd. 21+22)
|
23
|
|
|
|
II. CREANŢE
|
|
|
|
|
1. Creanţe comerciale
|
24
|
|
|
|
2. Sume de încasat de la entităţile afiliate
|
25
|
|
|
|
3. Sume de încasat din interese de participare
|
26
|
|
|
|
4. Alte creanţe
|
27
|
|
|
|
5. Creanţe privind capitalul subscris şi nevărsat
|
28
|
|
|
|
TOTAL CREANŢE (rd. 24 la 28)
|
29
|
|
|
|
III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
|
|
|
|
|
1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate
|
30
|
|
|
|
2. Alte investiţii financiare pe termen scurt
|
31
|
|
|
|
TOTAL INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT (rd. 30+31)
|
32
|
|
|
|
IV CASA Şl CONTURI LA BĂNCI
|
33
|
|
|
|
TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd. 23+29+32+33)
|
34
|
|
|
|
C. CHELTUIELI IN AVANS
|
35
|
|
|
|
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PÂNĂ ÎNTR-UN AN
|
|
|
|
|
1. Imprumuturi din emisiuni de obligaţiuni
|
36
|
|
|
|
2. Sume datorate instituţiilor de credit
|
37
|
|
|
|
3. Avansuri încasate în contul clienţilor
|
38
|
|
|
|
4. Datorii comerciale
|
39
|
|
|
|
5. Efecte de comerţ de plătit
|
40
|
|
|
|
6. Sume datorate entităţilor afiliate
|
41
|
|
|
|
7. Sume datorate privind interesele de participare
|
42
|
|
|
|
8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi alte datorii
pentru asigurările sociale
|
43
|
|
|
|
TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PÂNĂ ÎNTR-UN AN (rd.
36 la 43)
|
44
|
|
|
|
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd.
34+35-44-61)
|
45
|
|
|
|
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 20+45-60)
|
46
|
|
|
|
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE INTR-0 PERIOADA MAI MARE DE UN
AN
|
|
|
|
|
1. Imprumuturi din emisiuni de obligaţiuni
|
47
|
|
|
|
2. Sume datorate instituţiilor de credit
|
48
|
|
|
|
3. Avansuri încasate în contul clienţilor
|
49
|
|
|
|
4. Datorii comerciale
|
50
|
|
|
|
Denumire indicator
|
Nr. rând
|
Sold la începutul
anului
|
Sold la sfârşitul anului
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
5. Efecte de comerţ de plătit
|
51
|
|
|
|
6. Sume datorate entităţilor afiliate
|
52
|
|
|
|
7. Sume datorate privind interesele de participare
|
53
|
|
|
|
8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi datorii pentru
asigurările sociale
|
54
|
|
|
|
TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI
MARE DE UN AN (rd. 47 la 54)
|
55
|
|
|
|
H. PROVIZIOANE
|
|
|
|
|
1. Provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare
|
56
|
|
|
|
2. Provizioane pentru impozite
|
57
|
|
|
|
3. Alte provizioane
|
58
|
|
|
|
TOTAL PROVIZIOANE (rd. 56 la 58)
|
59
|
|
|
|
I. VENITURI ÎN AVANS
|
|
|
|
|
1. Subvenţii pentru investiţii
|
60
|
|
|
|
2. Venituri înregistrate în avans
|
61
|
|
|
|
TOTAL VENITURI ÎN AVANS (rd. 60+61)
|
62
|
|
|
|
J. CAPITAL Şl REZERVE
|
|
|
|
|
I. CAPITAL, din care:
|
|
|
|
|
- Capital subscris vărsat
|
63
|
|
|
|
- Capital subscris nevărsat
|
64
|
|
|
|
TOTAL CAPITAL (rd. 63+64)
|
65
|
|
|
|
II. PRIME DE CAPITAL
|
66
|
|
|
|
III. REZERVE DIN REEVALUARE
|
|
|
|
|
Sold C
|
67
|
|
|
|
IV REZERVE
|
|
|
|
|
1. Rezerve legale
|
68
|
|
|
|
2. Rezerve statutare sau contractuale
|
69
|
|
|
|
3. Rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de
reevaluare
|
70
|
|
|
|
4. Alte rezerve
|
71
|
|
|
|
5. Acţiuni proprii
|
72
|
|
|
|
TOTAL REZERVE (rd. 68 la 71-72)
|
73
|
|
|
|
V PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ
|
|
|
|
|
Sold C
|
74
|
|
|
|
Sold D
|
75
|
|
|
|
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR
|
|
|
|
|
Sold C
|
76
|
|
|
|
Sold D
|
77
|
|
|
|
TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 65+66+67+73+74-75+76-77)
|
78
|
|
|
ADMINISTRATOR
Numele şi
prenumele.....................................
Semnătura....................................................
ÎNTOCMIT
Numele şi
prenumele.....................................
Calitatea.......................................................
Semnătura.....................................................
Nr. de înregistrare în organismul
profesional.....................
Ştampila entităţii
* Imobilizările corporale şi necorporale se
înregistrează la valorile nete.
** Nu se completează de către
asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative.
*** Se completează de către asigurătorii
care administrează fonduri de pensii facultative.
ANEXA Nr. C2
Judeţul..........................................................................|_|_|
Entitatea..............................................................................
Adresa:
localitatea.............................................................,
sectorul..........., str.................nr......,
bl........., sc....., ap.......
Telefon........................................,fax.................................
Număr în registrul
comerţului................................................
Forma de proprietate....................................................|_|_|
Activitatea preponderentă (denumire clasă
CAEN)...............
Cod clasă
CAEN....................................................|_|_|_|_|
Cod unic de înregistrare...........................|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
SITUAŢIA VENITURILOR Şl CHELTUIELILOR
la data de 31 decembrie 2009
|
Denumire indicator
|
Nr. rând
|
Exerciţiul financiar precedent
|
Exerciţiul
financiar
curent
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
VENITURI DIN EXPLOATARE
|
|
|
|
|
1. Venituri din exploatare aferente activităţii de
administrare a fondurilor de pensii facultative
|
01
|
|
|
|
2. Alte venituri din exploatare
|
02
|
|
|
|
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01+02)
|
03
|
|
|
|
CHELTUIELI DIN EXPLOATARE
|
|
|
|
|
3. Cheltuieli cu materialele şi alte cheltuieli externe (rd.
05 la 07)
|
04
|
|
|
|
a) Cheltuieli cu materialele consumabile
|
05
|
|
|
|
b) Alte cheltuieli cu materialele
|
06
|
|
|
|
c) Alte cheltuieli externe (cu energia şi apa)
|
07
|
|
|
|
4. Cheltuieli cu personalul (rd. 09+10)
|
08
|
|
|
|
a) Salarii
|
09
|
|
|
|
b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia
socială
|
10
|
|
|
|
5. Ajustări
|
|
|
|
|
a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale
şi necorporale (rd. 12-13)
|
11
|
|
|
|
a.1) Cheltuieli
|
12
|
|
|
|
a.2) Venituri
|
13
|
|
|
|
b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd.
15-16)
|
14
|
|
|
|
b.1) Cheltuieli
|
15
|
|
|
|
b.2) Venituri
|
16
|
|
|
|
6. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 18 la 20)
|
17
|
|
|
|
a) Cheltuieli privind prestaţiile externe
|
18
|
|
|
|
b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte
asimilate
|
19
|
|
|
|
c) Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi activele
cedate
|
20
|
|
|
|
7. Ajustări privind provizioanele (rd. 22-rd. 23)
|
21
|
|
|
|
a) Cheltuieli
|
22
|
|
|
|
b) Venituri
|
23
|
|
|
|
CHELTUIELI DE EXPLOATARE -TOTAL (rd. 04+08+11-14+17+21)
|
24
|
|
|
|
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
|
|
|
|
|
- Profit (rd. 03-24)
|
25
|
|
|
|
- Pierdere (rd. 24-03)
|
26
|
|
|
|
Denumire indicator
|
Nr. rând
|
Exerciţiul financiar precedent
|
Exerciţiul
financiar
curent
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
VENITURI FINANCIARE
|
|
|
|
|
8. Venituri din interese de participare
|
27
|
|
|
|
- din care veniturile obţinute de la entităţile
afiliate
|
28
|
|
|
|
9. Venituri din alte investiţii (plasamente) şi
împrumuturi care fac parte din activele imobilizate
|
29
|
|
|
|
- din care veniturile obţinute de la entităţile
afiliate
|
30
|
|
|
|
10. Venituri din dobânzi şi alte venituri similare
|
31
|
|
|
|
- din care veniturile obţinute de la entităţile
afiliate
|
32
|
|
|
|
11. Alte venituri financiare
|
33
|
|
|
|
VENITURI FINANCIARE -TOTAL (rd. 27+29+31+33)
|
34
|
|
|
|
CHELTUIELI FINANCIARE
|
|
|
|
|
12. Ajustarea valorii imobilizărilor financiare şi a
investiţiilor financiare (plasamentelor) deţinute ca active
circulante
(rd. 36-37)
|
35
|
|
|
|
Cheltuieli
|
36
|
|
|
|
Venituri
|
37
|
|
|
|
13. a) Cheltuieli privind dobânzile şi alte cheltuieli
similare
|
38
|
|
|
|
- din care cheltuieli în relaţia cu entităţile
afiliate
|
39
|
|
|
|
14. Alte cheltuieli financiare
|
40
|
|
|
|
CHELTUIELI FINANCIARE -TOTAL (rd. 35+38+40
|
41
|
|
|
|
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARĂ
|
|
|
|
|
- Profit (rd. 34-41)
|
42
|
|
|
|
- Pierdere (rd. 41-34)
|
43
|
|
|
|
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
|
|
|
|
|
- Profit (rd. 03+34-24-41)
|
44
|
|
|
|
- Pierdere (rd. 24+41-03-34)
|
45
|
|
|
|
15. VENITURI EXTRAORDINARE
|
46
|
|
|
|
16. CHELTUIELI EXTRAORDINARE
|
47
|
|
|
|
17. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ
|
|
|
|
|
- Profit (rd. 46-47)
|
48
|
|
|
|
- Pierdere (rd. 47-46)
|
49
|
|
|
|
VENITURI TOTALE (rd. 03+34+46)
|
50
|
|
|
|
CHELTUIELI TOTALE (rd. 24+41+47)
|
51
|
|
|
|
IMPOZIT PE PROFIT
|
52
|
|
|
|
PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă)
|
|
|
|
|
- Profit (rd. 48-52)
|
53
|
|
|
|
- Pierdere (rd. 49+52)
|
54
|
|
|
ADMINISTRATOR
Numele şi
prenumele.....................................
Semnătura......................................................
ÎNTOCMIT
Numele şi
prenumele.....................................
Calitatea.......................................................
Semnătura.....................................................
Nr. de înregistrare în organismul
profesional.....................
Ştampila entităţii
ANEXA Nr. D1
Judeţul..........................................................................|_|_|
Entitatea..............................................................................
Adresa:
localitatea.............................................................,
sectorul..........., str..............nr......,
bl........., sc....., ap.........
Telefon........................................,fax.................................
Număr în registrul
comerţului................................................
Forma de
proprietate....................................................|_|_|
Activitatea preponderentă (denumire clasă
CAEN)...............
Cod clasă CAEN....................................................|_|_|_|_|
Cod unic de
înregistrare...........................|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
DATE INFORMATIVE
la data de 31 decembrie 2009
- lei -
|
I. Date privind rezultatul
înregistrat
|
Nr. rd.
|
Nr. unităţi
|
Sume
|
|
1
|
2
|
|
Unităţi care au înregistrat profit
|
01
|
|
|
|
Unităţi care au înregistrat pierdere
|
02
|
|
|
|
II. Date privind plăţile restante
|
Nr. rd.
|
Total col. 2+3
|
Din care:
|
|
Pentru
activitate
curentă
|
Pentru
activitate
de investiţii
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
3
|
|
Plăţi restante - total (rd. 04+08+14 la 18+22), din
care:
|
03
|
|
|
|
|
Furnizori restanţi - total (rd. 05 la 07), din care:
|
04
|
|
|
|
|
- peste 30 de zile
|
05
|
|
|
|
|
- peste 90 de zile
|
06
|
|
|
|
|
- peste 1 an
|
07
|
|
|
|
|
Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor
sociale - total (rd. 09 la 13), din care:
|
08
|
|
|
|
|
- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate
de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate
|
09
|
|
|
|
|
- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de
sănătate
|
10
|
|
|
|
|
- contribuţia pentru pensia suplimentară
|
11
|
|
|
|
|
- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru
şomaj
|
12
|
|
|
|
|
- alte datorii sociale
|
13
|
|
|
|
|
Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor
speciale şi alte fonduri
|
14
|
|
|
|
|
Obligaţii restante faţă de alţi creditori
|
15
|
|
|
|
|
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la
bugetul de stat
|
16
|
|
|
|
|
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la
bugetele locale
|
17
|
|
|
|
|
Credite bancare nerambursate la scadenţă - total (rd.
19 la 21), din care:
|
18
|
|
|
|
|
- restante după 30 de zile
|
19
|
|
|
|
|
- restante după 90 de zile
|
20
|
|
|
|
|
- restante după 1 an
|
21
|
|
|
|
|
Dobânzi restante
|
22
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. Număr mediu de
salariaţi
|
Nr. rd.
|
31 decembrie an precedent
|
31 decembrie an curent
|
|
A
|
|
1
|
2
|
|
Număr mediu de salariaţi
|
23
|
|
|
|
IV. Plăţi de dobânzi şi redevente
|
Nr. rd.
|
Sume
|
|
A
|
B
|
1
|
|
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice
române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale
Uniunii Europene, din care:
|
24
|
|
|
- impozitul datorat la bugetul de stat
|
25
|
|
|
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice
române către persoanele juridice afiliate* nerezidente din statele
membre ale Uniunii Europene, din care:
|
26
|
|
|
- impozitul datorat la bugetul de stat
|
27
|
|
|
Venituri din redevente plătite de persoanele juridice române
către persoanele juridice afiliate* nerezidente din statele membre ale
Uniunii Europene, din care:
|
28
|
|
|
- impozitul datorat la bugetul de stat
|
29
|
|
|
A
|
|
1
|
|
V. Tichete de masă
|
Nr. rd.
|
Sume
|
|
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor
|
30
|
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
|
Nr. rd.
|
31 decembrie an precedent
|
31 decembrie an curent
|
|
VI. Cheltuieli de inovare ** - total (rd. 32 la 34), din care:
|
31
|
|
|
|
- cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei
|
32
|
|
|
|
- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei
|
33
|
|
|
|
- cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei
|
34
|
|
|
|
VII. Alte informaţii
|
Nr. rd.
|
31 decembrie an precedent
|
31 decembrie an curent
|
|
Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 36 + 42), din
care:
|
35
|
|
|
|
Acţiuni deţinute la entităţile afiliate,
interese de participare, alte titluri imobilizate şi obligaţiuni pe
termen lung, în sume brute (rd. 37 la 41), din care:
|
36
|
|
|
|
- acţiuni cotate
|
37
|
|
|
|
- acţiuni necotate
|
38
|
|
|
|
- părţi sociale
|
39
|
|
|
|
- obligaţiuni
|
40
|
|
|
|
- acţiuni emise de organismele de plasament colectiv
(inclusiv de SIF-uri)
|
41
|
|
|
|
Creanţe imobilizate, în sume brute (rd. 43 + 44), din care:
|
42
|
|
|
|
- creanţe imobilizate în lei şi/sau exprimate în lei, a
căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute (din ct.
267)
|
43
|
|
|
|
- creanţe imobilizate în valută (din ct. 267)
|
44
|
|
|
|
Creanţe comerciale, avansuri acordate furnizorilor si alte
conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092+ 411 +413 + 418)
|
45
|
|
|
|
Creanţe în legătură cu personalul şi conturi
asimilate (ct. 425 + 4282)
|
46
|
|
|
|
Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor
sociale si bugetul statului
(ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446+ 447
+ 4482)
|
47
|
|
|
|
Alte creanţe (ct. 451 + 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 + 473)
|
48
|
|
|
|
Dobânzi de încasat (ct. 5187)
|
49
|
|
|
|
Investiţii pe termen scurt, în sume brute (ct. 501 + 505 +
506 + din ct. 508)
(rd. 51 la 55), din care:
|
50
|
|
|
|
- acţiuni cotate
|
51
|
|
|
|
- acţiuni necotate
|
52
|
|
|
|
- părţi sociale
|
53
|
|
|
|
- obligaţiuni
|
54
|
|
|
|
- acţiuni emise de organismele de plasament colectiv
(inclusiv de SIF-uri)
|
55
|
|
|
|
Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114)
|
56
|
|
|
|
Casa în lei şi în valută (rd. 58 + 59), din care:
|
57
|
|
|
|
- în lei (ct. 5311)
|
58
|
|
|
|
- în valută (ct. 5314)
|
59
|
|
|
|
Conturi curente la bănci în lei şi în valută (rd.
61 + 62), din care:
|
60
|
|
|
|
- în lei (ct. 5121)
|
61
|
|
|
|
- în valută (ct. 5124)
|
62
|
|
|
|
Alte conturi curente la bănci şi acreditive (rd. 64 +
65), din care:
|
63
|
|
|
|
- sume în curs de decontare, acreditive si alte valori de
încasat, în lei
(ct. 5112 + 5125 + 5411)
|
64
|
|
|
|
- sume în curs de decontare şi acreditive în valută
(ct. 5125 + 5412)
|
65
|
|
|
|
Datorii (rd. 67 + 70 + 73 + 76 + 79 + 82 + 83 + 86 la 90), din
care:
|
66
|
|
|
|
- Imprumuturi din emisiuni de obligaţiuni si dobânzile
aferente, în sume brute
(ct. 161 + 1681) (rd. 68 + 69), din care:
|
67
|
|
|
|
- în lei
|
68
|
|
|
|
- în valută
|
69
|
|
|
|
- Credite bancare interne pe termen scurt si dobânzile aferente
(ct. 5191 + 5192 + 5197 + din ct. 5198) (rd. 71 + 72), din care:
|
70
|
|
|
|
- în lei
|
71
|
|
|
|
- în valută
|
72
|
|
|
|
- Credite bancare externe pe termen scurt si dobânzile aferente
(ct. 5193 + 5194 + 5195 + din ct. 5198) (rd. 74 + 75), din care:
|
73
|
|
|
|
- în lei
|
74
|
|
|
|
- în valută
|
75
|
|
|
|
- Credite bancare pe termen lung şi dobânzile aferente
(ct. 1621 + 1622 + 1627 + din ct. 1682) (rd. 77 + 78), din care:
|
76
|
|
|
|
- în lei
|
77
|
|
|
|
- în valută
|
78
|
|
|
|
- Credite externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625 + din
ct. 1682)
(rd. 80 + 81), din care:
|
79
|
|
|
|
- în lei
|
80
|
|
|
|
- în valută
|
81
|
|
|
|
- Credite de la Trezoreria Statului (ct. 1626 + din ct. 1682)
|
82
|
|
|
|
- Alte împrumuturi şi dobânzile aferente
(ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687) (rd. 84 + 85), din care:
|
83
|
|
|
|
- în lei
|
84
|
|
|
|
- în valută
|
85
|
|
|
|
- Datorii comerciale, avansuri primite de la clienţi si alte
conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419)
|
86
|
|
|
|
- Datorii în legătură cu personalul si conturi
asimilate
(ct. 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281)
|
87
|
|
|
|
- Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor
sociale si bugetul statului
(ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 +
4481)
|
88
|
|
|
|
-Alte datorii
(ct. 451 + 453 + 455 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 + 269 +
509)
|
89
|
|
|
|
- Dobânzi de plătit (ct. 5186)
|
90
|
|
|
|
Capital subscris vărsat (ct. 1012) (rd. 92 la 94), din care:
|
91
|
|
|
|
- acţiuni cotate
|
92
|
|
|
|
- acţiuni necotate
|
93
|
|
|
|
- părţi sociale
|
94
|
|
|
|
VIII. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii
|
Nr. rd.
|
31 decembrie an precedent
|
31 decembrie an curent
|
|
Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)
|
95
|
|
|
ADMINISTRATOR
Numele şi
prenumele.....................................
Semnătura....................................................
ÎNTOCMIT
Numele şi
prenumele.....................................
Calitatea.......................................................
Semnătura.....................................................
Ştampila entităţii
Nr. de înregistrare în organismul
profesional.....................
* Pentru statutul de „persoane juridice afiliate"
se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind
Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
** Cheltuielile de inovare se determină potrivit
Regulamentului(CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în
aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a
Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare
privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene nr. L 267
din 14 august 2004.
ANEXA Nr. D2
Judeţul..........................................................................|_|_|
Entitatea..............................................................................
Adresa:
localitatea.............................................................,
sectorul..........., str.................nr......,
bl......., sc........, ap.......
Telefon........................................,fax....................................
Număr în registrul
comerţului................................................
Forma de
proprietate......................................................|_|_|
Activitatea preponderentă (denumire clasă
CAEN)................
Cod clasă CAEN......................................................|_|_|_|_|
Cod unic de
înregistrare............................|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE
la data de 31 decembrie 2009
-
lei -
|
Elemente de imobilizări
|
Nr. rd.
|
Valori brute
|
|
Sold iniţial
|
Creşteri
|
Reduceri
|
Sold final col.5=1+2-3
|
|
Total
|
Din care: dezmembrări şi
casări
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Imobilizări necorporale
|
|
|
|
|
|
|
|
Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare
|
01
|
|
|
|
X
|
|
|
Alte imobilizări
|
02
|
|
|
|
X
|
|
|
Avansuri şi imobilizări necorporale în curs
|
03
|
|
|
|
X
|
|
|
TOTAL (rd. 01 la 03)
|
04
|
|
|
|
X
|
|
|
Imobilizări corporale
|
|
|
|
|
|
|
|
Terenuri
|
05
|
|
|
|
X
|
|
|
Construcţii
|
06
|
|
|
|
|
|
|
Instalaţii tehnice şi maşini
|
07
|
|
|
|
|
|
|
Alte instalaţii, utilaje şi mobilier
|
08
|
|
|
|
|
|
|
Avansuri şi imobilizări corporale în curs
|
09
|
|
|
|
X
|
|
|
TOTAL (rd. 05 la 09)
|
10
|
|
|
|
|
|
|
Imobilizări financiare
|
11
|
|
|
|
X
|
|
|
ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL (rd.04+10+11)
|
12
|
|
|
|
|
|
SITUAŢIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR
IMOBILIZATE
- lei -
|
Elemente de imobilizări
|
Nr. rd.
|
Sold iniţial
|
Amortizare în cursul anului
|
Amortizare aferentă
imobilizărilor scoase din evidenţă
|
Amortizare la sfârşitul anului
(col.9=6+7-8)
|
|
A
|
B
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
Imobilizări necorporale
|
|
|
|
|
|
|
Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare
|
13
|
|
|
|
|
|
Alte imobilizări
|
14
|
|
|
|
|
|
TOTAL (rd. 13+14)
|
15
|
|
|
|
|
|
Imobilizări corporale
|
|
|
|
|
|
|
Terenuri
|
16
|
|
|
|
|
|
Construcţii
|
17
|
|
|
|
|
|
Instalaţii tehnice şi maşini
|
18
|
|
|
|
|
|
Alte instalaţii, utilaje şi mobilier
|
19
|
|
|
|
|
|
TOTAL (rd. 16 la 19)
|
20
|
|
|
|
|
|
AMORTIZĂRI - TOTAL (rd. 15+20)
|
21
|
|
|
|
|
SITUAŢIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE
- lei -
|
Elemente de imobilizări
|
Nr. rd.
|
Sold iniţial
|
Ajustări constituite în cursul
anului
|
Ajustări reluate la venituri
|
Sold final (col.13=10+11-12)
|
|
A
|
B
|
10
|
11
|
12
|
13
|
|
Imobilizări necorporale
|
|
|
|
|
|
|
Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare
|
22
|
|
|
|
|
|
Alte imobilizări
|
23
|
|
|
|
|
|
Avansuri şi imobilizări necorporale în curs
|
24
|
|
|
|
|
|
TOTAL (rd. 22 la 24)
|
25
|
|
|
|
|
|
Imobilizări corporale
|
|
|
|
|
|
|
Terenuri
|
26
|
|
|
|
|
|
Construcţii
|
27
|
|
|
|
|
|
Instalaţii tehnice şi maşini
|
28
|
|
|
|
|
|
Alte instalaţii, utilaje şi mobilier
|
29
|
|
|
|
|
|
Avansuri şi imobilizări corporale în curs
|
30
|
|
|
|
|
|
TOTAL (rd. 26 la 30)
|
31
|
|
|
|
|
|
Imobilizări financiare
|
32
|
|
|
|
|
|
PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (rd. 25+31+32)
|
33
|
|
|
|
|
ADMINISTRATOR
Numele şi
prenumele.....................................
Semnătura....................................................
ÎNTOCMIT
Numele şi
prenumele.......................................
Calitatea.........................................................
Semnătura.......................................................
Ştampila entităţii
Nr. de înregistrare în organismul
profesional.....................