ORDIN Nr. 186
din 6 februarie 2007
privind deciziile de
impunere anuala
ACT EMIS DE:
MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 115 din 15 februarie 2007
In temeiul prevederilor art. 11 alin. (5) din Hotărârea
Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului
Finanţelor Publice şi a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu
modificările şi completările ulterioare,
în baza prevederilor art. 84 alin. (5), ale art. 90
alin. (4) şi ale art. 95 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificările şi completările ulterioare, precum şi ale art. 196 alin. (2) din
Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală,
republicată, cu modificările şi completările ulterioare,
ministrul finanţelor publice emite următorul ordin:
Art. 1. - Se aprobă modelul şi conţinutul următoarelor
formulare prevăzute în anexa nr. I la prezentul ordin:
1. „Decizie de impunere anuală pentru veniturile
realizate din România de persoanele fizice", cod 14.13.02.13/a;
2. „Decizie de impunere anuală pentru veniturile din
străinătate realizate de persoanele fizice române cu
domiciliul în România", cod 14.13.02.13/5a.
Art. 2. - Caracteristicile de tipărire, modul de
difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularelor prevăzute la art. 1 sunt
prevăzute în anexa nr. II.
Art. 3. - Formularele prevăzute
la art. 1 se utilizează pentru definitivarea impozitului aferent veniturilor
realizate în anul fiscal 2006.
Art. 4. - Anexele nr. I şi II fac parte integrantă din prezentul
ordin.
Art. 5. - Direcţia generală de gestiune a impozitelor
şi contribuţiilor din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală,
Direcţia generală a tehnologiei informaţiei din cadrul Ministerului Finanţelor
Publice, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului
Bucureşti, precum şi, după caz, direcţiile de specialitate din cadrul
Ministerului Finanţelor Publice şi Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală
vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Art. 6. - Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul
Oficial al României, Partea I.
p. Ministrul finanţelor publice,
Cătălin Doica,
secretar de stat
ANEXA Nr. I1)
Număr de operator de date cu caracter personal - 1067
Ministerul Finanţelor Publice
Agenţia Naţionala de Administrare
Fiscala
Administraţia Finanţelor
Publice.................................
Nr. înregistrare..........................
Data ........ / .......... /........
DECIZIE DE IMPUNERE ANUALĂ
pentru veniturile realizate din România de persoanele
fizice pe anul__________
Către:
Nume:_______________________________________________
Prenume:_____________________________________________
Domiciliul fiscal:
Localitate:___________________________
Str._________________________________________________
Nr._____Bl._____Sc._____Ap._____
Judeţ/sector: ___________________
CNP/NIF:____________________________________________________
In baza art.67, art.
84 şi art.87 din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, a Declaraţiei
speciale privind veniturile realizate pe anul_________ înregistrată sub nr.
________din_____________se stabileşte impozitul anual pe venit, după cum urmează:
Date privind activitatea desfăşurată:
Natura
venitului......................................................................................................
Obiectul principal de
activitate...............................................................................
Sediul.......................................................................................................................
Document de autorizare / Contract de asociere/
închiriere/ arendare Nr.............Data....../....../...........
Localitatea în a cărei rază
teritorială se află
terenul..................................................................................................................
Datele de identificare a bunului căruia i se cedează
folosinţa.................................................................................................................
Data începerii activităţii......./......../........
Data încetării activităţii......../......../...........
-lei -
|
Denumire indicator
|
Decizie anterioară
|
Decizie curentă
|
|
1 .Venit net/pierdere din activităţi
comerciale
|
|
|
|
2.Venit net/pierdere din profesii libere
|
|
|
|
3.Venit net/pierdere din valorificarea drepturilor de proprietate
intelectuală
|
|
|
|
4.Venit net/pierdere din cedarea folosinţei bunurilor
|
|
|
|
5.Venit net/pierdere din activităţi
agricole
|
|
|
|
6. Câştig net/pierdere din transferul titlurilor de valoare
deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv
|
|
|
|
7.Câştig net/pierdere din transferul titlurilor de valoare
deţinute mai mult de 365 de zile
|
|
|
|
8.Venit net anual/ Câştig net*
|
|
|
|
9.Pierdere*
|
|
|
|
10.Pierderi fiscale reportate din anii precedenţi
|
10.1. compensate în anul de raportare
|
|
|
|
10.2. de reportat
|
|
|
|
11. Venit net anual impozabil (rd.8 - rd.10.1.) /Câştig net
(rd.8)
|
|
|
|
12. Impozit pe venitul net anual impozabil datorat
|
|
|
|
13. Suma de virat entităţii nonprofit
|
|
|
|
14.Cheltuieli admise cu bursa privată
|
|
|
|
15.Obligaţii privind plăţile anticipate
|
|
|
|
16.Diferenţe de impozit anual de regularizat
|
a. stabilite în plus (rd. 12 - rd. 15 - rd. 14)**
|
|
|
|
b. stabilite în minus (rd.15 - rd. 12 + rd.14)
|
|
|
|
17.Diferenţe de impozit,
conform art.88(2) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003,
republicată
|
a. constatate în plus
|
|
|
b. constatate în minus
|
|
|
|
|
|
|
Administraţia finanţelor publice îşi rezervă dreptul de
a modifica impozitul calculat în condiţiile declarării eronate a veniturilor,
în perioada de prescripţie a impozitului pe venit.
Diferenţa de impozit stabilită în plus (rd.l6a) în
sumă de ...........................lei se plăteşte în termen de cel mult 60 de
zile de la data comunicării prezentei. Pentru impozitul neachitat până la termenul precizat mai sus, se vor
calcula majorări de întârziere.
Diferenţa de impozit constatată în plus (rd.l7a) în
sumă de...........................lei se plăteşte în funcţie de data
comunicării prezentei, astfel:
- dacă data comunicării este
cuprinsă în intervalul 01-15 din lună , termenul de plată este până la data de
5 a lunii următoare;
- dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul
16-31 din lună , termenul de plată este până la data de 20 a lunii următoare;
Diferenţa stabilită/constatată în minus (rd.l6b sau
rd.l7b) în sumă de ..................... lei se compensează şi/sau se
restituie, după caz, potrivit prevederilor legale în vigoare. Impotriva măsurilor dispuse prin prezenta se poate face
contestaţie, care se depune, în termen de 30 zile de la comunicare, la organul
fiscal emitent. Prezenta reprezintă titlu de creanţă şi constituie înştiinţare
de plată, conform legii.
Aprobat:
Verificat:
Funcţie........................................
Funcţie.........................................
Nume, prenume.......................
Nume,prenume..............................
Data....................................
Data....................................
Intocmit: Am
primit un exemplar,
Funcţie..................................... Semnătură contribuabil ..........................
Nume, prenume..........................
Data.........../......./........
Data..........................................
sau Nr. şi data confirmării de primire...........
*) Se preia suma de la rd.l, rd.2, rd.3, rd.4, rd.5, rd.6 sau rd.7, după caz.
**) In situaţia în care suma rezultată este negativă se
preia la rândul 16b.
Cod 14.13.02.13/a
1) Anexa nr. I este reprodusă în facsimil.
Număr de operator de date cu caracter personal - 1067
Ministerul Finanţelor
Publice
Agenţia Naţională de Administrare
Fiscală...........................
Administraţia Finanţelor Publice............................
Nr. înregistrare....................
Data.........../......./........
DECIZIE DE IMPUNERE ANUALA
pentru veniturile din străinătate realizate de
persoanele fizice române cu domiciliul în România pe anul........................
Către:
Nume....................................................................................
Prenume...............................................................................
Domiciliul fiscal:
Localitate.................................................
Str..........................................................................................
Nr..............Bl..............Sc.............Ap...............
Judeţ/Sector..........................................................................
Statul în care s-a realizat
venitul...........................................
CNP:..................................................................................
In baza art.90 din Legea nr.571/2003
privind Codul fiscal, cu modificările şi
completările ulterioare, a Declaraţiei privind veniturile din străinătate,
înregistrată sub nr...........din...../...../........, se stabileşte impozitul anual pe venit, după cum
urmează:
-lei-
|
Nr. crt.
|
Denumire indicator
|
Decizie anterioară
|
Decizie curentă
|
|
0
|
1
|
2
|
3
|
|
1.
|
Venit/ pierdere din profesii libere
|
|
|
|
2.
|
Venit/ pierdere din activităţi comerciale
|
|
|
|
3.
|
Venit/ pierdere din drepturi de proprietate intelectuală
|
|
|
|
4.
|
Venit/ pierdere din cedarea folosinţei bunurilor
|
|
|
|
5.
|
Alte venituri/ pierderi
|
|
|
|
6.
|
Pierderi fiscale reportate din anii precedenţi
|
6.1 compensate
|
|
|
|
6.2 de reportat
|
|
|
|
7.
|
Venit net anual impozabil*)
|
|
|
|
8.
|
Venit din dividende
|
|
|
|
9.
|
Venit din dobânzi
|
|
|
|
10.
|
Venit din premii şi din jocuri de noroc
|
|
|
|
11.
|
Câştig din transferul titlurilor de valoare deţinute mai puţin de
365 de zile, inclusiv
|
|
|
|
12.
|
Câştig din transferul titlurilor de valoare deţinute mai mult de
365 de zile
|
|
|
|
13.
|
Venit din pensii
|
|
|
|
14.
|
Venituri din salarii plătite de un angajator rezident în România
|
|
|
|
15.
|
Impozit pe venit datorat în România
|
|
|
|
16.
|
Impozit pe venit plătit în străinătate
|
|
|
|
17.
|
Credit fiscal recunoscut
|
|
|
|
18.
|
Diferenţe de impozit stabilite în plus (rd. 15 - rd. 17)
|
|
|
|
19.
|
Diferenţe de impozit, conform art.88(2) din Ordonanţa Guvernului
nr.92/2003, republicată
|
a. constatate în plus
|
|
|
b. constatate în minus
|
|
|
|
|
|
|
|
Administraţia finanţelor publice îşi rezervă dreptul de
a modifica impozitul calculat în condiţiile declarării eronate a veniturilor,
în perioada de prescripţie a impozitului pe venit.
Diferenţele de impozit stabilite în plus (rd.18) în
sumă de...........................lei se plătesc în termen de cel mult 60 de
zile de la data comunicării prezentei.
Pentru impozitul neachitat până la termenul precizat
mai sus, se vor calcula majorări de întârziere.
Diferenţa de impozit constatată în plus (rd.l9a) în
sumă de...........................lei se plăteşte în funcţie de data
comunicării prezentei, astfel:
- dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul
01-15 din lună , termenul de plată este până la data de 5 a lunii următoare;
- dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul
16-31 din lună , termenul de plată este până la data de 20 a lunii următoare;
Diferenţa constatată în minus (rd.l9b) în sumă
de.....................lei se compensează şi/sau se restituie, după caz,
potrivit prevederilor legale în vigoare.
Impotriva măsurilor dispuse prin prezenta se poate face
contestaţie, care se depune, în termen de 30 zile de la comunicare, la organul
fiscal emitent. Prezenta reprezintă titlu de creanţă şi constituie înştiinţare
de plată, conform legii.
Aprobat:
Verificat
Funcţie..........................................
Funcţie....................................
Nume,
prenume............................ Nume,
prenume.......................
Data......../......./..........
Data....../......./.........
Intocmit:
Am primit un exemplar,
Funcţie..................................
Data......../......./..........
Nume, prenume...................... Semnătură contribuabil...................
Data....../......./.........
sau Nr. şi data confirmării de primire
.....................................................
*)Se preia diferenţa dintre rd.l, rd.2, rd.3, rd.4,
rd.5 şi rd.6.1, după caz.
Notă: Se emite câte
o decizie pentru fiecare categorie şi sursă de venit. Baza de calcul a
impozitului pe venit datorat se determină după regulile proprii fiecărei
categorii de venit, în funcţie de natura acestuia.
Cod 14.13.02.13/5a
ANEXA Nr. II
CARACTERISTICILE DE TIPĂRIRE,
modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a
formularelor Decizie
de impunere anuală pentru veniturile realizate din România de persoanele fizice, cod 14.13.02.13/a
1. Denumirea: Decizie de impunere anuală pentru
veniturile realizate din România de persoanele fizice
2. Codul: 14.13.02.13/a
3. Formatul: A4/t1
4. Caracteristicile de tipărire:
- pe o singură faţă;
- se poate utiliza şi
echipament informatic pentru editare şi completare, cu adaptări adecvate
situaţiei contribuabilului.
5. Se difuzează: gratuit.
6. Se utilizează: la calculul impozitului pe venitul
net anual impozabil din activităţi independente, din cedarea folosinţei
bunurilor, din activităţi agricole determinate în sistem real, precum şi pe
câştigul net din transferul titlurilor de valoare pe fiecare sursă de venit şi
la stabilirea diferenţelor de impozit anual de regularizat stabilite în plus/în minus.
7. Se întocmeşte în două exemplare de către organul
fiscal competent, după cum urmează:
a) organul fiscal în a cărui rază teritorială
contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa
unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu,
pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;
b) organul fiscal în a cărui rază teritorială se
realizează, în întregime sau cu preponderenţă, cifra de afaceri, pentru
persoanele fizice nerezidente care desfăşoară activităţi pe teritoriul României
printr-un sediu permanent;
c) organul fiscal în a cărui rază teritorială se află
sursa de venit, pentru ceilalţi contribuabili persoane fizice.
8. Circulă:
- un exemplar la organul fiscal competent;
- un exemplar la contribuabil.
9. Se arhivează: la dosarul contribuabilului.
Decizie de impunere anuală pentru veniturile din
străinătate realizate de persoanele fizice române cu domiciliul în România, cod
14.13.02.13/5a
1. Denumirea: Decizie de impunere anuală pentru veniturile din străinătate realizate de
persoanele fizice române cu domiciliul în România
2. Codul: 14.13.02.13/5a
3. Formatul: A4/t1
4. Caracteristicile de tipărire:
- pe o singură faţă;
- se poate utiliza şi echipament informatic pentru
editare şi completare, cu adaptări adecvate situaţiei contribuabilului.
5. Se difuzează: gratuit.
6. Se utilizează: la stabilirea impozitului anual pe
surse şi categorii de venit şi la acordarea creditului fiscal extern.
7. Se întocmeşte în două exemplare de către organul
fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are
domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care
aceasta este diferită de domiciliu.
8. Circulă:
- un exemplar la organul
fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are
domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care
aceasta este diferită de domiciliu;
- un exemplar la contribuabil.
9. Se arhivează: la dosarul contribuabilului.