ORDIN   Nr. 864 din 29 martie 2010

privind unele aspecte referitoare la întocmirea raportarilor anuale si a situatiilor financiare anuale

ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE

ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL  NR. 229 din 12 aprilie 2010

In baza art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice, cu modificările şi completările ulterioare,

în temeiul prevederilor art. 4, art. 28 şi art. 37 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată,

ministrul finanţelor publice emite următorul ordin:

Art. 1. - (1) Pentru asigurarea informaţiilor destinate sistemului instituţional al statului, potrivit prevederilor art. 37 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, se aprobă Sistemul de raportare anuală la 31 decembrie 2009 pentru entităţile care au optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din aceeaşi lege, prevăzut în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

(2) Pentru scopuri contabile, exerciţiul financiar poate fi diferit de anul calendaristic, în cazurile prevăzute la art. 27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată.

Art. 2. - (1) Sistemul de raportare anuală menţionat la art. 1 alin. (1) se aplică societăţilor comerciale şi sucursalelor care au optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată, şi care au aplicat în anul 2009 Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.752/2005*), cu modificările şi completările ulterioare.

(2) Societăţile comerciale şi sucursalele care au optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată, sunt denumite în înţelesul prezentului ordin entităţi.

Art. 3. - (1) Entităţile prevăzute la art. 2 alin. (1) au următoarele obligaţii:

a) să întocmească şi să depună raportări anuale la 31 decembrie 2009 la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, în condiţiile prevăzute de prezentul ordin;

b) să înştiinţeze în scris unitatea teritorială a Ministerului Finanţelor Publice despre exerciţiul financiar ales, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată, până la termenele prevăzute la alin. (3) şi (4);

c) pentru primul exerciţiu financiar încheiat în condiţiile art. 27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată, să întocmească situaţii financiare anuale în condiţiile prevăzute la art. 10 din prezentul ordin;

d) să calculeze şi să declare obligaţiile fiscale potrivit legislaţiei în domeniu.

(2) Cu excepţia cazului în care persoana juridică străină sau societatea-mamă străină îşi schimbă data de raportare ori au loc operaţiuni de reorganizare, potrivit legii, data aleasă pentru întocmirea de situaţii financiare anuale în condiţiile prevăzute la art. 27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată, nu poate fi modificată de la un exerciţiu financiar la altul.

(3) Inştiinţarea în scris a unităţii teritoriale a Ministerului Finanţelor Publice despre exerciţiul financiar ales se face cu cel puţin 30 de zile calendaristice înainte de începutul exerciţiului financiar ales, în condiţiile art. 27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată.

(4) Entităţile care la data intrării în vigoare a prezentului ordin au optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic înştiinţează în scris unitatea teritorială a Ministerului Finanţelor Publice despre exerciţiul financiar ales, în termen de cel mult 30 de zile calendaristice de la publicarea prezentului ordin în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Art. 4. - Entităţile prevăzute la art. 2 alin. (1) întocmesc raportări anuale la 31 decembrie 2009 distinct de situaţiile financiare anuale încheiate la data aleasă pentru acestea.

Art. 5. - Entităţile care au optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic şi care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la 31 decembrie 2009 nu întocmesc raportări anuale la 31 decembrie 2009, urmând să depună în acest sens o declaraţie pe propria răspundere a persoanei care are obligaţia gestionării entităţii, la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, în termenul prevăzut la pct. 3 din anexa la prezentul ordin.

Art. 6. - (1) Raportările anuale la 31 decembrie 2009 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând: numele şi prenumele persoanei care le-a întocmit, înscrise în clar, calitatea acesteia (directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii, persoană autorizată potrivit legii, membră a Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România) şi numărul de înregistrare în organismul profesional, dacă este cazul.

(2) Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie se înţelege orice persoană angajată, potrivit legii, care îndeplineşte condiţiile prevăzute de Legea nr. 82/1991, republicată.

Art. 7. - (1) In scopul întocmirii raportărilor anuale la 31 decembrie 2009, entităţile care au optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic efectuează evaluarea elementelor monetare în valută (disponibilităţi băneşti şi alte elemente asimilate, cum sunt acreditivele şi depozitele bancare, creanţe şi datorii în valută) şi a celor exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute, cu reflectarea în contabilitate a diferenţelor rezultate, respectând aceleaşi reguli aplicabile pentru acestea la întocmirea situaţiilor financiare anuale, conform reglementărilor contabile aplicabile.

(2) Cursul de schimb utilizat pentru evaluarea elementelor monetare în valută la 31 decembrie 2009 este cursul de schimb al pieţei valutare, comunicat de Banca Naţională a României, din data de 31 decembrie 2009 (de exemplu, pentru evaluarea elementelor monetare exprimate în euro, cursul de schimb al pieţei valutare, comunicat de Banca Naţională a României, din data de 31 decembrie 2009, este 4,2282 lei/euro).

Art. 8. - (1) Cursul de schimb utilizat pentru evaluarea lunară efectuată începând cu 1 ianuarie 2010, potrivit Reglementărilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, este cursul de schimb al pieţei valutare, comunicat de Banca Naţională a României, din ultima zi bancară a lunii în cauză.

*) Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.752/2005, cu modificările şi completările ulterioare, a fost abrogat prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene.

(2) Potrivit pct. 185 alin. (5) din Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cursul de schimb utilizat pentru evidenţierea în contabilitate a tranzacţiilor în valută este cursul de schimb de la data efectuării operaţiunii respective, In vederea asigurării unui tratament contabil unitar, prin curs de schimb de la data efectuării operaţiunii se înţelege cursul de schimb al pieţei valutare, comunicat de Banca Naţională a României, din ultima zi bancară anterioară operaţiunii, disponibil ca informaţie la momentul efectuării operaţiunii (încasare, plată, emitere de documente).

(3) Pentru ultima zi a lunii se efectuează atât contabilizarea tranzacţiilor în valută, cât şi evaluarea lunară la cursul Băncii Naţionale a României, utilizându-se:

a) pentru contabilizarea tranzacţiilor efectuate în ultima zi a lunii, cursul de schimb al pieţei valutare, comunicat de Banca Naţională a României, din ultima zi bancară anterioară operaţiunii, potrivit alin. (2);

b) cursul de schimb al pieţei valutare comunicat de Banca Naţională a României din ultima zi bancară a lunii în cauză, pentru evaluarea creanţelor şi datoriilor în valută, a disponibilităţilor în valută şi a altor valori de trezorerie, cum sunt titlurile de stat în valută, acreditivele şi depozitele în valută, existente în sold la sfârşitul lunii, potrivit alin. (1).

De exemplu, o societate comercială care în data de 31 martie 2010 vinde la export mărfuri în valoare de 10.000 euro, evidenţiază în contabilitate venituri din vânzarea mărfurilor în sumă de 10.000 euro x 4,1600 lei/euro (cursul de schimb al pieţei valutare, comunicat de Banca Naţională a României în data de 30 martie 2010, ultima zi bancară anterioară operaţiunii de vânzare din data de 31 martie 2010), reprezentând 41.600 lei. Creanţa nedecontată la finele lunii martie 2010, în sumă de 10.000 euro, este evaluată în contabilitate la cursul de 4,1900 lei/euro (cursul de schimb al pieţei valutare, comunicat de Banca Naţională a României în data de 31 martie 2010, ultima zi bancară a lunii în cauză), reprezentând 41.900 lei. Astfel, din evaluarea creanţei la 31 martie 2010 rezultă diferenţe favorabile în sumă de 300 lei, recunoscute în contabilitate ca venituri din diferenţe de curs valutar. Menţionăm că în acest exemplu informaţiile referitoare la cursul de schimb al pieţei valutare sunt luate cu titlu exemplificativ.

(4) Prevederile alin. (3) se aplică şi pentru creanţele şi datoriile exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute. In acest caz, diferenţele înregistrate se recunosc în contabilitate la alte venituri financiare sau alte cheltuieli financiare, după caz.

Art. 9. - (1) Formularele „Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii", respectiv „Situaţia prescurtată a activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii", „Situaţia veniturilor şi cheltuielilor", „Date informative" şi „Situaţia activelor imobilizate", cuprinse în raportarea anuală la 31 decembrie 2009, sunt întocmite pe baza balanţei de verificare a conturilor sintetice la data de 31 decembrie 2009, întocmite după efectuarea evaluărilor prevăzute la art. 7 alin. (1), calcularea şi înregistrarea în contabilitate a impozitelor, potrivit legii.

(2) In scopul întocmirii raportărilor anuale la 31 decembrie 2009, pentru coloana aferentă datei de 1 ianuarie 2009, respectiv perioadei 2008, se preiau informaţiile din situaţiile financiare anuale depuse de entităţi pentru 31 decembrie 2008.

Art. 10. - (1) In scopul întocmirii situaţiilor financiare anuale, entităţile care optează pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată, pentru primul exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic au următoarele obligaţii:

a) să întocmească, să aprobe şi să depună la oficiile registrului comerţului, potrivit legii, situaţii financiare anuale încheiate la data stabilită în condiţiile prevăzute la art. 27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată;

b) să asigure comparabilitatea informaţiilor referitoare la solduri, rulaje şi alte informaţii cuprinse în situaţiile financiare anuale întocmite pentru primul exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată. In acest scop, informaţiile respective trebuie să acopere întotdeauna o perioadă de 12 luni, respectiv 365 de zile, cu excepţia entităţilor înfiinţate în cursul anului de raportare. De asemenea, la întocmirea bilanţului, pe lângă sumele corespunzătoare celor două perioade consecutive, se vor înscrie şi soldurile la data de 1 ianuarie a exerciţiului financiar precedent celui la care se referă situaţiile financiare anuale.

De exemplu, o entitate care a ales ca dată de raportare pentru situaţiile financiare anuale 30 septembrie 2010:

- bilanţul care este parte componentă a situaţiilor financiare anuale încheiate la 30 septembrie 2010 cuprinde 3 coloane cu solduri referitoare la următoarele date: 1 ianuarie 2009, 1 octombrie 2009 şi 30 septembrie 2010;

- contul de profit şi pierdere care este parte componentă a situaţiilor financiare anuale încheiate la 30 septembrie 2010 cuprinde două coloane cu rulaje corespunzătoare perioadelor 1 octombrie 2008 - 30 septembrie 2009 şi 1 octombrie 2009 - 30 septembrie 2010.

(2) Prevederile art. 27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată, se aplică pentru situaţii financiare anuale făcute publice începând cu 1 ianuarie 2010. In acest sens, ultima coloană din bilanţ, respectiv contul de profit şi pierdere, poate cuprinde numai informaţii corespunzătoare unei date, respectiv perioade de raportare, ulterioare datei de 1 ianuarie 2010, respectiv unei perioade de raportare care se încheie ulterior acestei date.

Art. 11. - Potrivit prevederilor art. 37 din Legea nr. 82/1991, republicată, entităţile care optează pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată, au obligaţia să depună la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice raportări anuale la 31 decembrie 2009 însoţite de dovada predării la oficiul registrului comerţului a situaţiilor financiare anuale pentru publicare. Fac excepţie de la obligaţia depunerii acestei dovezi entităţile care au optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată, şi nu au aprobate situaţiile financiare anuale în termen de 150 de zile calendaristice de la încheierea anului calendaristic 2009.

Art. 12. - Răspunderea pentru aplicarea corespunzătoare a prevederilor prezentului ordin revine administratorului sau altei persoane care are obligaţia gestionării entităţii.

Art. 13. - Prezentul ordin intră în vigoare la data publicării şi se aplică începând cu raportarea anuală la 31 decembrie 2009.

Art. 14. - Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Ministrul finanţelor publice,

Sebastian Teodor Gheorghe Vlădescu

ANEXĂ

SISTEMUL DE RAPORTARE ANUALĂ

la 31 decembrie 2009 pentru entităţile care au optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată

NORME METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA, SEMNAREA ŞI DEPUNEREA RAPORTĂRILOR ANUALE LA 31 DECEMBRIE 2009

1. Prevederi generale

1.1. Entităţile prevăzute la art. 2 alin. (1) din ordin, indiferent de forma de organizare şi forma de proprietate, au obligaţia să întocmească şi să depună raportări anuale la 31 decembrie 2009 la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice.

1.2. Entităţile pot depune raportările anuale direct la registratura unităţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către agenţii economici şi alţi contribuabili. De asemenea, la depunerea raportărilor anuale la 31 decembrie 2009 se vor avea în vedere şi prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în exercitarea demnităţilor publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri, prevenirea şi sancţionarea corupţiei, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naţional, cu modificările şi completările ulterioare.

2. Intocmirea, semnarea şi depunerea raportărilor anuale la 31 decembrie 2009

2.1. Entităţile prevăzute la art. 2 alin. (1) din ordin, care la 31 decembrie 2008 au întocmit situaţii financiare anuale cu 5 componente potrivit prevederilor art. 3 din Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.752/2005*) pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificările şi completările ulterioare, întocmesc şi depun la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice raportări anuale la 31 decembrie 2009, care cuprind următoarele formulare:

a) Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10), în structura prevăzută la pct. 4.1;

b) Situaţia veniturilor şi cheltuielilor (cod 20), în structura prevăzută la pct. 4.3;

c) Date informative (cod 30), în structura prevăzută la pct. 4.4;

d) Situaţia activelor imobilizate (cod 40), în structura prevăzută la pct. 4.5.

2.2. Entităţile prevăzute la art. 2 alin. (1) din ordin, care la 31 decembrie 2008 au întocmit situaţii financiare anuale simplificate (cu 3 componente) potrivit prevederilor art. 3 din Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.752/2005, cu modificările şi completările ulterioare, întocmesc şi depun la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice raportări anuale la 31 decembrie 2009, care cuprind următoarele formulare:

a) Situaţia prescurtată a activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10), în structura prevăzută la pct. 4.2;

b) Situaţia veniturilor şi cheltuielilor (cod 20), în structura prevăzută la pct. 4.3;

c) Date informative (cod 30), în structura prevăzută la pct. 4.4;

d) Situaţia activelor imobilizate (cod 40), în structura prevăzută la pct. 4.5.

2.3. Entităţile prevăzute la art. 2 alin. (1) din ordin, care au în subordine sucursale sau alte subunităţi fără personalitate juridică, care desfăşoară activitate şi au sediul în străinătate, vor evalua în lei rulajele şi soldurile exprimate în valută, din balanţele de verificare transmise de acestea, la cursul de schimb valutar, comunicat de Banca Naţională a României, din data de 31 decembrie 2009, şi le vor centraliza cu balanţa de verificare întocmită pentru operaţiunile economico-financiare desfăşurate în România. In situaţia în care operaţiunile subunităţilor proprii în străinătate au fost evidenţiate în cursul perioadei atât în valută, cât şi în lei, pentru cuprinderea în raportările anuale la 31 decembrie 2009 ale entităţii din România vor fi preluate ca atare soldurile şi rulajele conturilor, exprimate în lei.

2.4. Formularele „Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii", respectiv „Situaţia prescurtată a activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii", „Situaţia veniturilor şi cheltuielilor", „Date informative" şi „Situaţia activelor imobilizate", cuprinse în raportarea anuală la 2009 sunt întocmite pe baza balanţei de verificare a conturilor sintetice la data de 31 decembrie 2009.

2.5. In formularul „Date informative", la rândurile 01 şi 02 coloana 1, entităţile care au în subordine subunităţi vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora. La rândurile privind plăţile restante se înscriu sumele care la data de 31 decembrie 2009 au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.

2.6. In formularul „Situaţia activelor imobilizate", informaţiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz. In cadrul acestui formular, la „Situaţia ajustărilor pentru depreciere" se înscriu informaţiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare aferente imobilizărilor.

2.7. In scopul întocmirii raportărilor anuale la 31 decembrie 2009, entităţile prevăzute la art. 2 alin. (1) din ordin efectuează evaluarea elementelor monetare în valută (disponibilităţi băneşti şi alte elemente asimilate, cum sunt acreditivele şi depozitele bancare, creanţe şi datorii în valută) şi a celor exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute, cu reflectarea în contabilitate a diferenţelor rezultate, respectând aceleaşi reguli aplicabile pentru acestea la întocmirea situaţiilor financiare anuale, conform reglementărilor contabile aplicabile.

*) Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.752/2005, cu modificările şi completările ulterioare, a fost abrogat prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene.

2.8. Entităţile completează datele de identificare (denumirea entităţii, adresa, numărul de telefon şi numărul de înmatriculare la registrul comerţului), precum şi datele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate şi codul unic de înregistrare, citeţ, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale. In căsuţe se vor trece codurile care delimitează încadrarea entităţii.

2.9. Entităţile completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activităţi), din Clasificarea activităţilor din economia naţională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 301 şi 301 bis din 5 noiembrie 1997, cu modificările ulterioare.

2.10. Raportările anuale la 31 decembrie 2009 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând: numele şi prenumele persoanei care le-a întocmit, înscrise în clar, calitatea acesteia (directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii, persoană autorizată potrivit legii, membră a Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România) şi numărul de înregistrare în organismul profesional, dacă este cazul.

Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie se înţelege orice persoană angajată, potrivit legii, care îndeplineşte condiţiile prevăzute de Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată.

2.11. Raportările anuale la 31 decembrie 2009 se depun la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice în termenul prevăzut la pct. 3.

2.12. Formatul electronic al raportărilor anuale la 31 decembrie 2009, conţinând formularistica necesară şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentă, se obţine prin folosirea Programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice pentru întocmirea raportărilor anuale la 31 decembrie 2009, aplicabil entităţilor prevăzute în ordin. Programul de asistenţă este pus la dispoziţia entităţilor gratuit de unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Finanţelor Publice, la adresa www.mfinante.ro. Acest program este elaborat distinct de Programul de asistenţă aplicabil pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale de către entităţile care au optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată.

2.13. Entităţile depun la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice raportările anuale la 31 decembrie 2009, pe suport magnetic, însoţite de raportările anuale listate cu ajutorul programului de asistenţă, semnate şi ştampilate, conform pct. 2.10. Aceste raportări se depun împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, precum şi o copie a balanţei de verificare a conturilor sintetice şi sunt însoţite de dovada predării la oficiul registrului comerţului pentru publicare a situaţiilor financiare anuale. Fac excepţie de la obligaţia depunerii acestei dovezi entităţile care au optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată, şi nu au aprobate situaţiile financiare anuale în termen de 150 de zile calendaristice de la încheierea anului calendaristic 2009.

2.14. Formularele care compun raportările anuale la 31 decembrie 2009 se completează în lei.

2.15. La completarea formei de proprietate se va avea în vedere acelaşi nomenclator privind formele de proprietate, aplicabil entităţilor pentru care exerciţiul financiar coincide cu anul calendaristic, cuprins în programul de asistenţă aplicabil acelor entităţi şi publicat pe site-ul Ministerului Finanţelor Publice.

3. Termenul pentru depunerea raportărilor anuale la 31 decembrie 2009

3.1. Depunerea la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice a raportărilor anuale la 31 decembrie 2009, întocmite de entităţile prevăzute la art. 2 alin. (1) din ordin se efectuează în termen de 150 de zile calendaristice de la încheierea anului calendaristic 2009.

3.2. Entităţile care au optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic şi care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la 31 decembrie 2009 nu întocmesc raportări anuale la 31 decembrie 2009, urmând să depună în acest sens o declaraţie pe propria răspundere a persoanei care are obligaţia gestionării entităţii la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, care să cuprindă toate datele de identificare a entităţii:

- denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);

- adresa şi numărul de telefon;

- numărul de înregistrare la registrul comerţului;

- codul unic de înregistrare;

- capitalul social.

Depunerea la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice a declaraţiilor entităţilor care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la data raportării, precum şi ale celor care se află în curs de lichidare, potrivit legii, se efectuează în termen de 30 de zile calendaristice de la publicarea ordinului în Monitorul Oficial al României, Partea I.

3.3. Nedepunerea raportărilor anuale sau a declaraţiilor menţionate la pct. 3.1 şi 3.2, după caz, pentru anul 2009 se sancţionează conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată.

4. Structura formularelor cuprinse în raportările anuale la 31 decembrie 2009*

4.1. Structura formularului „Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii" (cod 10) pentru entităţile prevăzute la pct. 2.1 este următoarea:

Judeţul __________________________|_|_|

Entitatea____________________________

Adresa:localitatea ____________,sectorul __,

str. _____________________ nr. __, bl. __,

sc. _____________, ap. _______________

Telefon ____________, fax _____________

Număr din registrul comerţului_____________

Forma de proprietate _________________|_|_|

Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) _______________

Cod clasă CAEN______________|_|_|_|_|

Cod unic de înregistrare |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII

la data de 31.12,2009

10				- lei -
	Denumirea elementului	Nr. rd.	Sold la:
			01.01.2009	31.12.2009
	A	B	1	2
A.	ACTIVE IMOBILIZATE
	I.IMOBILIZĂRI NECORPORALE
	1.Cheltuieli de constituire (ct. 201-2801)	01
	2.Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903)	02
	3.Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi active similare şi alte imobilizări necorporale (ct. 205+208-2805-2808-2905-2908)	03
	4 .Fond comercial (ct. 2071-2307-2907)	04
	5.Avansuri şi imobilizări necorporale in curs de execuţie (ct. 233+234-2933)	05
	TOTAL (rd. 01 la 05)	06
	II.IMOBILIZĂRI CORPORALE
	1. Terenuri şi construcţii (ct. 211+212-2811-2812-2911-2912)	07
	2. Instalaţii tehnice şi maşini (ct. 213-2813-2913)	08
	3.Alte instalaţii, utilaje şi mobilier (ct. 214-2814-2914)	09
	4. Avansuri şi imobilizări corporale în curs de execuţie (ct. 231+232-2931)	10
	TOTAL (rd. 07 la 10)	11
	III.IMOBILIZĂRI FINANCIARE
	1. Actiuni deţinute la entităţile afiliate (ct. 261-2961)	12
	2.Imprumuturi acordate entităţilor afiliate (ct. 2671+2672-2964)	13
	3.Interese de participare (ct. 263-2962)	14
	4.Imprumuturi acordate entităţilor de care compania este legată în virtutea intereselor de participare (ct. 2673+2674-2965)	15
	5.Investiţii deţinute ca imobilizări (ct. 265-2963)	16
	6.Alte împrumuturi (ct. 2675*+2676*+2673*+2679*-2966*-2968*)	17
	TOTAL (rd. 12 la 17)	18
	ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL	19

* Conţinutul punctului 4 (4.1-4.5) este reprodus în facsimil.

	(rd. 06+11+18)
B.	ACTIVE CIRCULANTE I. STOCURI
	1.Materii prime şi materiale consumabile (ct. 301+302+303+/-308+351 +358+381+/-388-391-392-3951-3958-398)	20
	2.Producţia în curs de execuţie (ct. 331+332+34l+/-348*-393-3941-3952)	21
	3.Produse finite şi mărfuri (ct. 345+346+/-34 8*+354+356+357+361+/- 368+371+/-378-3945-3946-3953-3954-3956-3957-396-397-4428)
	4.Avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091)	23
	TOTAL (rd. 20 la 23)	24
	II. CREANŢE (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element)
	1 .Creanţe comerciale1)(ct.2675*+2676*+2678*+2679*-2966*-2968*+4092+411+413+418-491)	25
	2.Sume de încasat de la entităţile afiliate (ct. 451-495*)	26
	3.Sume de încasat de la entităţile de care compania este legată în virtutea intereselor de participare (ct. 453-495*)	27
	4.Alte creanţe (ct. 425+4 282+4 31+4 37+4382+441+4 4 24+4 428 +444+445+44 6+447+4482+4582+4 61+473-496+5187)	28
	5.Capital subscris şi nevărsat (ct. 456-495*)	29
	TOTAL (rd. 25 la 29)	30
	III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT
	1.Actiuni deţinute la entităţile afiliate {ct. 501-591)	31
	2.Alte investiţii pe termen scurt {ct. 505+506+508-595-596-598+5113 +5114}	32
	TOTAL (rd. 31+32)	33
	IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112+512+531+532+541+542)	34
	ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 24+30+33+34)	35
C.	CHELTUIELI ÎN AVANS {ct. 471)	36
D.	DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE INTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN
	1. Imprumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de obligaţiuni convertibile (ct. 161+1681-169)	37
	2.Sume datorate instituţiilor de credit (ct. 1621+1622+1624+1625+1627+ 1682+5191+5192+5198)	38

Sumele înscrise la acest rând şi preluate din conturile 2675 la 2679 reprezintă creanţele aferente contractelor de leasing financiar şi altor contracte asimilate, precum şi alte creanţe imobilizate, scadente într-o perioadă mai mică de 12 luni.

	3.Avansuri încasate în contul comenzilor (ct. 419)	39
	4.Datorii comerciale - furnizori (ct. 401+404+408)	40
	5.Efecte de comerţ de plătit (ct. 403+405)	41
	6.Sume datorate entităţilor afiliate (ct. 1661+1685+2691+451)	42
	7.Sume datorate entităţilor de care compania este legată în virtutea intereselor de participare {ct. 1663+1686+2692+453)	43
	8.Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile privind asigurările sociale (ct. 1623+1626+167+1687+2693+4 21+423+424+ 426+427+4281+431+ 437+4381+441 +4423+4428+444+446+447+4481+455+456+457+4581+462+473+509+5186+5193+5194 +5195+5196+5197)	44
	TOTAL (rd. 37 la 44)	45
E.	ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 35+36-45-62)	46
F.	TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19+46)	47
G.	DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE INTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
	1.Imprumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de obligaţiuni convertibile (ct. 161+1681-169)	48
	2.Sume datorate instituţiilor de credit (ct. 1621+1622+1624+1625+1627+ 1682+5191+5192+5198)	49
	3.Avansuri încasate în contul comenzilor (ct. 419)	50
	4.Datorii comerciale - furnizori (ct. 401+404+408)	51
	5.Efecte de comerţ de plătit (ct. 403+405)	52
	6.Sume datorate entităţilor afiliate (ct. 1661+1685+2691*+451)	53
	7.Sume datorate entităţilor de care compania este legată în virtutea intereselor de participare (ct. 1663+1686+2692+453)	54
	8.Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile privind asigurările sociale (ct. 1623+1626+167+1687+2693+421+423+424+426+427+4281 +431+437+4381 +441+4423+4428+444+446+447+4481+455+456+457+4581+462+473 +509+5186+5193+5194+5195+5196+5197)	55
	TOTAL (rd. 48 la 55)	56
H.	PROVIZIOANE
	1.Provizioane pentru pensii şi obligaţii similare (ct. 1515)	57
	2.Provizioane pentru impozite (ct. 1516)	58

	3.Alte provizioane (ct. 1511+1512+15132+1514+1518)	59
	TOTAL (rd. 57 la 59)	60
I.	VENITURI ÎN AVANS
	1.Subvenţii pentru investiţii (ct. 131+132+133+134+138)	61
	2.Venituri înregistrate în avans (ct. 472)	62
	TOTAL (rd. 61+62)	63
J.	CAPITAL SI REZERVE
	I . CAPITAL
	1.Capital subscris vărsat [ct. 1012)	64
	2.Capital subscris nevărsat (ct. 1011)	65
	3.Patrimoniul regiei (ct. 1015)	6 6
	TOTAL (rd. 64 la 66)	67
	II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)	68
	III.REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)	69
	IV. REZERVE
	1 . Rezerve legale (ct. 10 61)	70
	2.Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063)	71
	3. Rezerve reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare (ct. 1065)	72
	4. Alte rezerve (ct. 1068)	73
	TOTAL (rd. 70 la 73)	74
	Acţiuni proprii (ct. 109)	75
	Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141)	76
	Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149)	77
	V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT(A)
	Sold C (ct. 117)	78
	Sold D (ct. 117)	79
	VI. PROFITUL SAU PIERDEREA LA SFÂRŞITUL PERIOADEI DE RAPORTARE
	Sold C (ct. 121)	80
	Sold D (ct. 121)	81
	Repartizarea profitului (ct. 129)	82
	CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 67+68+69+74-75+76-77+78-7 9+80-81-82)	83
	Patrimoniul public (ct. 1016)	84
	CAPITALURI - TOTAL (rd. 83+84)	85

2 Acest cont apare la entităţile care au aplicat Reglementările contabile armonizate cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 94/2001, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi la cele care au aplicat prevederile pct. 92 alin.(3) din Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1752/2005, cu modificările şi completările ulterioare.

*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.

ADMINISTRATOR,

Numele şi prenumele ________________

Semnătura ________________________

Ştampila unităţii

ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele _______________________

Calitatea ________________________________

Semnătura _______________________________

Nr. de înregistrare în organismul profesional __________________

4.2. Structura formularului „Situaţia prescurtată a activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii" (cod 10) pentru entităţile prevăzute la pct. 2.2 este următoarea:

Judeţul _____________________________|_|_|

Entitatea_______________________________

Adresa: localitatea ___________,sectorul______ ,

str. ________________________ nr. __, bl. __,

sc. ______________, ap. _________________

Telefon _____________, fax _______________

Număr din registrul comerţului_______________

Forma de proprietate___________________|_|_|

Activitatea preponderentă

(denumire clasă CAEN) ____________________

Cod clasă CAEN____________________|_|_|_|_|

Cod unic de înregistrare |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

SITUAŢIA PRESCURTATĂ A ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII

la data de 31.12.2009

10				- lei -
Denumirea elementului		Nr. rd.	Sold la:
			01.01.2009	31.12.2009
A		B	1	2
A.	ACTIVE IMOBILIZATE
	I.IMOBILIZĂRI NECORPORALE (ct. 201+203+205+2071+208+233+234-280-290-2933)	01
	II.IMOBILIZĂRI CORPORALE (ct. 211+212+213+214+2 31+2 32-281-2 91-2 931)	02
	III.IMOBILIZĂRI FINANCIARE (ct. 261+263+265+267*-296*)	03
	ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01+02+03)	04
B.	ACTIVE CIRCULANTE
	I . STOCURI (ct. 301+302+303+/-308+331+332+341+34 5+346+/-348+351+ 54+356+357+358+361+/-368+371+/-378+381+/-388-391-392-393-394-395-396-397-398+4091-4428)	05
	II. CREANŢE3 (ct. 267*-2 96*+4092+411+413+ 418+425+ 4282+431+437 +4382+441+ 4424+4428+444+445+44 6+4 47+4 482+451+453+ 456+4 582+4 61+473-4 91-495-496+5187)	06
	III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT (ct. 501+505+506+508+5113+5114-591-595-596-598)	07
	IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112+512+531+532+541+542)	08
	ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05+06+07+08)	09

3 Sumele înscrise la acest rând şi preluate din contul 2 67 reprezintă creanţele aferente contractelor de leasing financiar şi altor contracte asimilate, precum şi alte creanţe imobilizate, scadente într-o perioadă mai mică de 12 luni .

C.	CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471)		10
D.	DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE INTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN (ct. 161+162+166+167+168-169+269+4 01+4 03+404+ 405+4 08+419+421+423+424+426+ 427+4281+431+4 37+4381+441+4423+4428 +444 +446+447+4481+451+ 4 53+455 +4 5 6+4 57+4581+462+473+509+5186+519)		11
E.	ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 09 + 10 - 11 - 18)		12
F.	TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 04 + 12)		13
G.	DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN (ct. 161+162+166+167+168-169+269+4 01+4 03+404+ 4 05+4 08+419+421+423 +424+ 426+ 427+4281+4 31+437+4381 +441+ 4423+4428+ 444+446+ 447+4481+ 451+4 53+455+456+457+4581+462+473+509+5186+519)		14
H.	PROVIZIOANE (ct. 151)		15
I .	VENITURI ÎN AVANS (rd. 17 + 18), din care:		16
- subvenţii pentru investiţii (ct. 131+132+133+134+138)			17
- venituri înregistrate în avans (ct. 472)			18
J.	CAPITAL SI REZERVE
	I. CAPITAL (rd. 20+21+22), din care:		19
	- capital subscris vărsat (ct. 1012)		20
	- capital subscris nevărsat (ct. 1011)		21
	- patrimoniul regiei (ct. 1015)		22
	II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)		23
	III.REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)		24
	IV. REZERVE (ct. 106)		25
	Acţiuni proprii (ct. 109)		26
	Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141)		27
	Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149)		28
	V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT(A)	SOLD C (ct. 117)	29
		SOLD D (ct. 117)	30 31
	VI. PROFITUL SAU PIERDEREA LA SFÂRŞITUL PERIOADEI DE RAPORTARE	SOLD C (ct. 121)
		SOLD D (ct. 121)	32
	Repartizarea profitului (ct. 129)		33

	CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 19+23+24+25-26+27-28+29-30+31-32-33)	34
	Patrimoniul public (ct. 1016)	35
	CAPITALURI - TOTAL (rd. 34 + 35)	36

*)Conturi de repartizat după natura elementelor respective.

ADMINISTRATOR,

Numele şi prenumele

Semnătura _______________________________

Ştampila unităţii

ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele __________________________

Calitatea ___________________________________

Semnătura __________________________________

Nr. de înregistrare în organismul profesional ___________________

4.3. Structura formularului „Situaţia veniturilor şi cheltuielilor" (cod 20) pentru entităţile prevăzute la pct. 2.1. şi 2.2 este următoarea:

SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR

la data de 31.12.2009

20					- lei -
Denumi rea indicatorilor			Nr. rd.	PERIOADA DE RAPORTARE
				2008	2009
A			B	1	2
1.	Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 05)		01
	Producţia vândută (ct. 701+702+703+7 04+705+70 6+7 08)		02
	Venituri din vânzarea mărfurilor (ct. 707)		03
	Venituri din dobânzi înregistrate de entităţile al căror obiect de activitate îl constituie leasingul (ct. 766)		04
	Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (ct. 7411)		05
2.	Variaţia stocurilor de produse finite şi a producţiei în curs de execuţie (ct. 711)	Sold C	0 6
		Sold D	07
3.	Producţia realizată de entitate pentru scopurile sale proprii şi capitalizată (ct. 721+722)		08
4.	Alte venituri din exploatare (ct. 7417+758)		09
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01+06-07+08+09)			10
5.	a) Cheltuieli cu materiile prime şi materialele consumabile (ct. 601+602-7412)		11
	Alte cheltuieli materiale (ct. 603+604+606+608)		12
	b) Alte cheltuieli externe (cu energie şi apă) (ct. 605-7413)		13
	c) Cheltuieli privind mărfurile (ct. 607)		14
6.	Cheltuieli cu personalul (rd. 16+17), din care:		15
	a) Salarii şi indemnizaţii (ct. 641+642-7414)		16
	b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială (ct. 645-7415)		17
7.	a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale şi necorporale (rd. 19-20)		18

	a.l) Cheltuieli (ct. 6811+6813)		19
	a.2) Venituri (ct. 7813)		20
	b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 22-23)		21
	b.l) Cheltuieli (ct. 654+6814)		22
	b.2) Venituri (ct. 754+7814)		23
8.	Alte cheltuieli de exploatare (rd. 25 la 28)		24
	8.1. Cheltuieli privind prestaţiile externe (ct.611+612+613+614+621+622+623+624+625+626+627+628-7 416)		25
	8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi varsaminte asimilate (ct. 635)		26
	8.3. Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi activele cedate (ct. 658)		27
	Cheltuieli privind dobânzile de refinanţare înregistrate de entităţile al căror obiect de activitate îl constituie leasingul (ct. 666)		28
	Ajustări privind provizioanele {rd. 30-31)		29
	- Cheltuieli (ct. 6812)		30
	- Venituri (ct. 7812)		31
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 11 la 15+18+21+24+29)			32
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE:			33
		- Profit (rd. 10-32)
		- Pierdere (rd. 32-10)	34
9.		Venituri din interese de participare (ct. 7611+7613)	35
		- din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate	36
10.		Venituri din alte investiţii şi împrumuturi care fac parte din activele imobilizate (ct. 763)	37
		- din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate	38
11.		Venituri din dobânzi (ct. 766)	39
		- din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate	40
		Alte venituri financiare (ct. 762+764+765+767+768)	41
VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 35+37+39+41)			42
12.		Ajustări de valoare privind imobilizările financiare şi investiţiile deţinute ca active circulante (rd. 44-45)	43
		- Cheltuieli (ct. 686)	44

	- Venituri (ct. 786)	45
13.	Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666-7418)	46
	- din care, cheltuielile în relaţia cu entităţile afiliate	47
	Alte cheltuieli financiare (ct. 663+664+665+667+668)	48
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL  (rd. 43+46+48)		49
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(A):		50
	- Profit (rd. 42-49)
	- Pierdere (rd. 49-42)	51
14.	PROFITUL SAU PIERDEREA CURENT(Ă):	52
	- Profit (rd. 10+42-32-49)
	- Pierdere (rd. 32+49-10-42)	53
15.	Venituri extraordinare (ct. 771)	54
16.	Cheltuieli extraordinare (ct. 671)	55
17.	PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ:	56
	- Profit (rd. 54-55)
	- Pierdere (rd. 55-54)	57
VENITURI TOTALE ( rd . 10+42+54)		58
CHELTUIELI TOTALE (rd. 32+49+55)		59
	PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(A):	60
	- Profit (rd. 58-59)
	- Pierdere (rd. 59-58)	61
18.	Impozitul pe profit (ct. 691)	62
19.	Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698)	63
20.	PROFITUL SAU PIERDEREA NET(A) A PERIOADEI DE RAPORTARE:	64
	- Profit (rd. 60-61-62-63)
	- Pierdere (rd. 61+62+63-60)	65

ADMINISTRATOR,

Numele şi prenumele __________________

Semnătura __________________________

Ştampila unităţii

ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele __________________

Calitatea ___________________________

Semnătura ___________________________________________

Nr. de înregistrare în organismul profesional___________________

4.4. Structura formularului „Date informative" (cod 30) pentru entităţile prevăzute la pct. 2.1. şi 2.2 este următoarea:

DATE INFORMATIVE

la data de 31.12.2009

30						- lei -
I. Date privind, rezultatul înregistrat		Nr. rd.	Nr. unităţi		Sume
A		B	1		2
Unităţi care au Înregistrat profit		01
Unităţi care au înregistrat pierdere		02
II. Date privind plăţile restante		Nr. rd.	Total, din care:	Pentru activitatea curentă		Pentru activitatea de investiţii
A		B	1=2+3	2		3
Plăţi restante - total (rd. 04+08+14 la 18+22), din care:		03
Furnizori restanţi - total (rd. 05 la 07), din care:		04
- peste 30 de zile		05
- peste 90 de zile		06
- peste 1 an		07
Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total (rd. 09 la 13). din care:		08
contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate		09
contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate		10
contribuţia pentru pensia suplimentară		11
contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj		12
- alte datorii sociale		13
Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri		14
Obligaţii restante faţă de alţi creditori		15
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat		16
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale		17
Credite bancare nerambursate la scadenţă - total (rd. 19 la 21), din care:		18
- restante după 30 de zile		19

- restante după 90 de zile	20
- restante după 1 an	21
Dobânzi restante	22
III. Număr mediu de salariaţi	Nr. rd.	31.12.2008			31.12.2009
A	B	1			2
Număr mediu de salariaţi	23
IV. Plăţi de dobânzi şi redevenţa	Nr. rd.	Sume (lei)
A	B	1
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	24
- impozitul datorat la bugetul de stat	25
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	26
- impozitul datorat la bugetul de stat	27
Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	28
- impozitul datorat la bugetul de stat	29
V. Tichete de masă	Nr. rd.	Sume (lei)
A	B	1
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor	30
	Nr. rd	31.12.2008		31.12.2009
A	B	1		2
VI. Cheltuieli de inovare **) - total (rd. 32 la 34), din care:	31
cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei	32
cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei	33
cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei	34
VII. Alte informaţii	Nr. rd.	31.12.2008		31.12.2009
A	B	1		2

Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 36 + 42), din care:	35
Acţiuni deţinute la entităţile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate şi obligaţiuni pe termen lung, în sume brute (rd. 37 la 41), din care:	36
- acţiuni cotate	37
- acţiuni necotate	38
- părţi sociale	39
- obligaţiuni	40
- acţiuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri)	41
Creanţe imobilizate, în sume brute (rd. 43 + 44), din care:	42
creanţe imobilizate în lei şi exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute (din ct. 267)	43
- creanţe imobilizate în valută (din ct. 267)	44
Creanţe comerciale, avansuri acordate furnizorilor şi alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418)	45
Creanţe în legătură cu personalul şi conturi asimilate (ct. 425 + 4282)	46
Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului (ct. 431 + 4 37 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482)	47
Alte creanţe (ct. 451 + 453 + 456 + 4582+ 461 + 471 + 473)	48
Dobânzi de încasat (ct. 5187)	49
Investiţii pe termen scurt, în sume brute (ct. 501 + 505 + 506 + din ct. 508)(rd. 51 la 55), din care:	50
- acţiuni cotate	51
- acţiuni necotate	52
- părţi sociale	53
- obligaţiuni	54
- acţiuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri)	55
Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114)	56
Casa în lei şi în valută (rd. 58 + 59) , din care:	57
- în lei (ct. 5311)	58
- în valută (ct. 5314)	59

Conturi curente la bănci în lei şi în valută(rd. 61 + 62) , din care:	60
- în lei (ct. 5121)	61
- în valută (ct. 5124)	62
Alte conturi curente la bănci şi acreditive (rd. 64 + 65), din care:	63
- sume în curs de decontare, acreditive şi alte valori de încasat, în lei ct. 5112 + 5125 + 5411)	64
- sume în curs de decontare şi acreditive, în valută (ct. 5125 + 5412)	65
Datorii (rd. 67 + 70 + 73 + 76 - 79 + 82 +83+86 la 90), din care:	66
Imprumuturi din emisiuni de obligaţiuni şi dobânzile aferente, în sume brute (ct. 161 + 1681) (rd. 68 + 69), din care:	67
- în lei	68
- în valută	69
Credite bancare interne pe termen scurt şi dobânzile aferente (ct. 5191 + 5192 + 5197 + din ct. 5198) (rd. 71 + 72), din care:	70
- în lei	71
- în valută	72
Credite bancare externe pe termen scurt şi dobânzile aferente (ct. 5193 + 5194 + 5195 + din ct. 5198), (rd. 74 + 75), din care:	73
- în lei	74
- în valută	75
Credite bancare pe termen lung şi dobânzile aferente (ct. 1621 + 1622 + 1627 + din ct. 1682) (rd. 77 + 78), din care:	76
- în lei	77
- în valută	78
- Credite externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625 + din ct. 1682) (rd. 80 + 81), din care:	79
- în lei	80
- în valută	81
- Credite de la trezoreria statului (ct. 1626 + din ct. 1682)	82
- Alte împrumuturi şi dobânzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687) (rd. 84 + 85), din care:	83
- în lei şi exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute	84

- în valută	85
Datorii comerciale, avansuri primite de la clienţi şi alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419)	86
- Datorii în legătură cu personalul şi conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281)	87
Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului (ct. 131 + 4 37 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481)	88
- Alte datorii (ct. 451 + 453 + 455 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 + 269 + 509)	89
- Dobânzi de plătit (ct. 5186)	90
Capital subscris vărsat (ct. 1012) (rd. 92 la 94), din care:	91
- acţiuni cotate	92
- acţiuni necotate	93
- părţi sociale	94
VIII. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii	Nr. rd.	31.12.2008	31.12.2009
A	B	1	2
Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)	95

*) Pentru statutul de „persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

**) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene seria L nr. 267 din 14 august 2004.

ADMINISTRATOR,

Numele şi prenumele

Semnătura ____________________________

Stampila unităţii

ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele ______________________

Calitatea _______________________________

Semnătura ______________________________

Nr. de înregistrare în organismul profesional ________________

4.5. Structura formularului „Situaţia activelor imobilizate" (cod 40) pentru entităţile prevăzute la pct. 2.1 şi 2.2 este următoarea:

SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE

la data de 31.12.2009

data de 31.12.2009

40

- lei -

Elemente de imobilizări	Nr. rd.	Valori brute
		Sold iniţial	Creşteri	Reduceri		Sold final (col.5=1+2-3)
				Total	Din care: dezmembrări si casări
A	B	1	2	3	4	5
Imobilizări necorporale
Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare	01				X
Alte imobilizări	02				X
Avansuri şi imobilizări necorporale în curs	03				X
TOTAL (rd. 01 la 03)	04				x
Imobilizări corporale
Terenuri	05
Construcţii	06
Instalaţii tehnice şi maşini	07
Alte instalaţii, utilaje şi mobilier	08
Avansuri şi imobilizări corporale în curs	09				X
TOTAL (rd. 05 la 09)	10
Imobilizări financiare	11				X
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 04+ 10+ 11)	12

SITUAŢIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE

40

- lei -

Elemente de imobilizări	Nr. rd.	Sold iniţial	Amortizare în cursul anului	Amortizare aferentă imobilizărilor scoase din evidentă	Amortizare la sfârşitul anului (col. 9=6+7-8)
A	B	6	7	8	9
Imobilizări necorporale
Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare	13
Alte imobilizări	14
TOTAL (rd. 13+14)	15
Imobilizări corporale
Terenuri	16
Construcţii	17
Instalaţii tehnice şi maşini	18
Alte instalaţii, utilaje şi mobilier	19
TOTAL (rd. 16 la 19)	20
AMORTIZĂRI TOTAL (rd. 15+20)	21

SITUAŢIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE

40

- lei -

Elemente de imobilizări	Nr. rd.	Sold iniţial	Ajustări constituite in cursul anului	Ajustări reluate la veni turi	Sold final (col.13=10+11-12)
A	B	10	11	12	13
Imobilizări necorporale
Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare	22
Alte imobilizări	23
Avansuri şi imobilizări necorporale în curs	24
TOTAL (rd. 22 la 24)	25
Imobilizări corporale
Terenuri	26
Construcţii	27
Instalaţii tehnice şi maşini	28
Alte instalaţii, utilaje şi mobilier	29
Avansuri şi imobilizări corporale în curs	30
TOTAL (rd. 26 la 30)	31
Imobilizări financiare	32
AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (rd. 25+31+32)	33

ADMINISTRATOR,

Numele şi prenumele

Semnătura __________________________

Ştampila unităţii

INTOCMIT,

Numele şi prenumele

Calitatea ___________________________________

Semnătura __________________________________

Nr. de înregistrare în organismul profesional ___________________