ORDIN Nr. 1
din 14 ianuarie 2008
privind modificarea si
completarea Ordinului guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 5/2005
pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu directivele europene,
aplicabile institutiilor de credit
ACT EMIS DE:
BANCA NATIONALA A ROMANIEI
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 52 din 23 ianuarie 2008
In temeiul prevederilor art.4 alin.3 din Legea
contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare, ale art. 34 din Ordonanţa Guvernului nr. 39/1996 privind
înfiinţarea şi funcţionarea Fondului de garantare a depozitelor în sistemul
bancar, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 48
din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României, cu
modificările ulterioare,
Banca Naţională a României emite următorul ordin:
Art. I. - Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 5/2005
pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene,
aplicabile instituţiilor de credit, publicat în Monitorul Oficial al României,
Partea I, nr. 1.182 şi 1.182
bis din 28 decembrie 2005, cu modificările şi completările ulterioare, se
modifică şi se completează după cum urmează:
1. La articolul 2,
alineatul (2) se modifică şi va avea următorul cuprins:
„(2) Reglementările contabile prevăzute la art.1 se
aplică şi instituţiilor financiare nebancare înscrise în Registrul general,
potrivit prevederilor titlului I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor
măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.
266/2006, precum şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar
(denumit în continuare Fond), înfiinţat potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 39/1996 privind
înfiinţarea şi funcţionarea Fondului de garantare a depozitelor în sistemul
bancar, republicată, cu modificările şi completările ulterioare."
2. La articolul 2,
alineatul (3) se modifică şi va avea următorul cuprins:
„(3) In cuprinsul reglementărilor contabile prevăzute
la art. 1, referirile la instituţiile de credit se vor citi şi ca referiri la
instituţiile financiare nebancare sau la Fond, dacă din context nu rezultă
contrariul, iar referirile la instituţii se vor citi ca referiri la
instituţiile de credit, instituţiile financiare nebancare sau la Fond, după
caz."
3. Reglementările
contabile conforme cu directivele europene,
aplicabile instituţiilor de credit, prevăzute
în anexa la Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 5/2005,
publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.182 bis din 28 decembrie
2005, cu modificările şi completările ulterioare, denumite în continuare Reglementările
contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit,
se modifică şi se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa nr.1,
care face parte integrantă din prezentul ordin.
Art. II. - Concordanţele
dintre unele conturi din planul de conturi prevăzut de Ordinul ministrului
finanţelor publice nr. 1.752/2005 pentru aprobarea reglementărilor contabile
conforme cu directivele europene, cu modificările şi completările ulterioare,
utilizate de Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar până la data
de 31 decembrie 2007, şi conturile prevăzute de Reglementările contabile
conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate
prin Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 5/2005, cu
modificările şi completările ulterioare, sunt prezentate în anexa nr. 2, care face
parte integrantă din prezentul ordin.
Art. III. - Prevederile
prezentului ordin sunt aplicabile începând cu exerciţiul
financiar al anului 2008.
Art. IV. - La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă orice
dispoziţii contrare.
Art. V. - Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României,
Partea I.
Guvernatorul Băncii Naţionale a României,
Mugur Constantin
Isărescu
ANEXA Nr. 1
REGLEMENTĂRI CONTABILE
conforme cu directivele europene, aplicabile
instituţiilor de credit
1. La punctul 3, alineatul (3) se modifică şi va
avea următorul cuprins:
„(3) Prezentele reglementări se aplică şi instituţiilor financiare nebancare înscrise în Registrul general potrivit
prevederilor titlului I din Ordonanţa Guvernului nr.
28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu
modificări şi completări prin Legea nr.266/2006, precum şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar (denumit în
continuare Fond), înfiinţat potrivit Ordonanţei
Guvernului nr. 39/1996 privind înfiinţarea şi funcţionarea Fondului de
garantare a depozitelor în sistemul bancar, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare."
2. La punctul 3, alineatul (4) se modifică şi va
avea următorul cuprins:
„(4) In cuprinsul prezentelor reglementări, referirile
la instituţiile de credit se vor citi şi ca referiri la instituţiile financiare
nebancare sau la Fond, dacă din context nu rezultă contrariul, iar referirile
la instituţii se vor citi ca referiri la instituţiile de credit, instituţiile
financiare nebancare sau la Fond, după caz."
3. După punctul 19911, denumirea subtitlului
„Operaţiuni cu clientela, precum şi operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi
instituţiile de credit" se modifică şi va avea următorul cuprins:
„Operaţiuni cu clientela, operaţiuni între
instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum si între
Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit,
societăţile financiare sau alte instituţii"
4. După punctul 19925 se introduce un nou punct,
punctul 19925a, cu următorul
cuprins:
19925a Imprumuturile
primite de Fond de la instituţii de credit, societăţi financiare şi de la alte
instituţii, respectiv plasamentele efectuate de Fond în depozite la termen, certificate
de depozit şi alte instrumente financiare se înregistrează cu ajutorul
conturilor deschise în cadrul grupei 22 «Operaţiuni între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul
bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii»."
5. După punctul 19981 se introduce un nou punct,
punctul 19981a, cu următorul
cuprins:
„19981a. (1) Sumele reprezentând resurse financiare ale Fondului, provenite din contribuţiile
iniţiale, anuale, inclusiv contribuţiile majorate şi speciale ale instituţiilor
de credit, încasările din recuperarea creanţelor, donaţiile şi sponsorizările
primite, asistenţa financiară, precum şi alte venituri stabilite conform legii
sunt înregistrate cu ajutorul conturilor deschise în cadrul grupei 56 «Fondul
de garantare a depozitelor în sistemul bancar», din clasa 5 «Capitaluri
proprii, asimilate şi provizioane».
(2) Resursele financiare ale Fondului
vor fi utilizate cu respectarea condiţiilor prevăzute de prevederile legale
aplicabile."
6. Punctul 202 din cadrul capitolului 6 „Planul de
conturi aplicabil instituţiilor de credit şi
instituţiilor financiare nebancare" se modifică şi se completează după cum
urmează:
a) Denumirea
clasei 2 se modifică si va fi „Operaţiuni cu clientela, operaţiuni între
instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între
Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit,
societăţile financiare sau alte instituţii".
b) In
cadrul clasei 2 se introduce grupa 22 „Operaţiuni între Fondul de garantare a
depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile
financiare sau alte instituţii", cu următoarele conturi:
„Grupa 22 OPERAŢIUNI ÎNTRE FONDUL DE GARANTARE A
DEPOZITELORÎN SISTEMUL BANCAR ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT, SOCIETĂŢILE FINANCIARE
SAU ALTE INSTITUŢII5a)
B 221 Conturi curente la instituţiile de credit sau la instituţii financiare
B 2211 Conturi curente
la instituţii de credit
B 2212 Conturi curente la instituţii financiare
B 2217 Creanţe şi
datorii ataşate
A 22171 Creanţe ataşate
P 22172 Datorii ataşate
P 222 Imprumuturile
primite de la instituţii de credit, societăţi financiare sau alte instituţii
P 2221 Imprumuturile primite de la instituţii de credit
P 2222 Imprumuturile primite de la societăţi financiare
P 2223 Imprumuturile primite de la alte instituţii
P 2227 Datorii ataşate
A 223
Depozite la termen, certificate de depozit şi alte instrumente financiare ale
instituţiilor de credit
A 2231 Depozite la termen
A 2232 Certificate
de depozit
A 2233 Alte instrumente
financiare
A 2237 Creanţe ataşate
A 225
Valori de recuperat de la instituţiile de credit, societăţile financiare sau
alte instituţii
A 2251 Valori de recuperat de la instituţiile de credit, societăţile
financiare sau alte instituţii
A 2257 Creanţe ataşate
P 226 Alte
sume datorate instituţiilor de credit, societăţilor financiare sau altor
instituţii
P 2261 Alte sume
datorate instituţiilor de credit, societăţilor financiare sau altor instituţii
P 2267 Datorii
ataşate"
c) In
cadrul clasei 5 „Capitaluri proprii, asimilate şi provizioane" se
introduce grupa 56 „Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar",
cu următoarele conturi:
„Grupa 56 FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN
SISTEMUL BANCAR7a)
P 561 Fondul de garantare a
depozitelor în sistemul bancar
P 5611 Fond constituit
din contribuţiile instituţiilor de credit
P 56111
Fond constituit din contribuţiile iniţiale
P 56112 Fond
constituit din contribuţiile anuale, inclusiv
contribuţiile majorate
P 56113
Fond constituit din contribuţiile speciale
P 5612 Fond constituit din încasările din recuperarea creanţelor
P 5613 Fond constituit
din alte resurse - donaţii, sponsorizări, asistenţă financiară
P 5614 Fond constituit
din veniturile din investirea resurselor financiare disponibile
P 5619 Fond constituit
din alte venituri, stabilite conform legii"
d) In cadrul
grupei 60 „Cheltuieli de exploatare" din clasa 6 „Cheltuieli" se
introduc următoarele conturi:
„A 6095 Cheltuieli din operaţiuni între
Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare
sau alte instituţii9a
A 60951 Dobânzi la conturile
curente
A 60955 Dobânzi privind alte
sume datorate
A 60959 Comisioane"
e) In
cadrul grupei 70 „Venituri din activitatea de exploatare" din clasa 7
„Venituri" se introduc următoarele conturi:
„P 7095 Venituri din operaţiuni între
Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau
alte instituţii12a)
P 70951 Dobânzi de la conturile
curente
P 70952 Dobânzi de la
depozitele la termen
P 70953 Dobânzi de la
certificatele de depozit
P 70954 Dobânzi de la alte
instrumente financiare
P 70955 Dobânzi privind
valorile de recuperat
P 70959 Comisioane"
7. Punctul 204 se
modifică şi se completează după cum urmează:
a) După
precizările aferente conţinutului conturilor din grupa 20, referitoare la
conturile în care sunt înregistrate creditele acordate instituţiilor
financiare, se introduc conturile deschise în cadrul grupei 22, cu următorul
cuprins:
„Grupa 22 OPERAŢIUNI ÎNTRE FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL BANCAR ŞI INSTITUŢIILE DE
CREDIT, SOCIETĂŢILE FINANCIARE SAU ALTE INSTITUŢII
221 Conturi curente la instituţiile de credit
sau instituţii financiare
2211 Conturi curente la instituţii de credit
2212 Conturi
curente la instituţii financiare
2217 Creanţe şi
datorii ataşate
22171
Creanţe ataşate
22172
Datorii ataşate
222 Imprumuturile primite de la instituţii de
credit, societăţi financiare sau alte instituţii
2221 Imprumuturile
primite de la instituţii de credit
2222 Imprumuturile
primite de la societăţi financiare
2223 Imprumuturile
primite de la alte instituţii
2227 Datorii ataşate
223 Depozite la termen, certificate de depozit şi alte instrumente financiare ale
instituţiilor de credit
2231 Depozite la termen
2232 Certificate de depozit
2233 Alte instrumente financiare
2237 Creanţe ataşate
225 Valori de recuperat de la instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii
2251 Valori de recuperat
de la instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii
2257 Creanţe ataşate
226 Alte sume datorate instituţiilor de credit,
societăţilor financiare sau altor instituţii
2261 Alte sume datorate
instituţiilor de credit, societăţilor financiare sau altor instituţii
2267 Datorii ataşate
CONŢINUT:
221 - conturi
deschise de Fond la instituţii de credit sau instituţii financiare, destinate
operaţiunilor curente de încasări
şi plăţi.
Aceste conturi au de regulă solduri debitoare, iar
sumele respective pot fi retrase de Fond în orice moment, fără preaviz.
Conturile curente pot avea şi solduri creditoare numai
în situaţia evidenţierii de către Fond în acest cont a împrumuturilor pe termen
scurt primite de la instituţiile de credit, societăţile financiare sau de la
alte instituţii.
22171 - creanţe din
dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente soldurilor debitoare ale conturilor curente deschise
de către Fond la instituţii de credit sau la instituţii financiare;
22172 - datorii din
dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente soldurilor creditoare ale
conturilor curente deschise
de către Fond la instituţii de credit sau la instituţii financiare;
2221 - împrumuturi
primite de Fond de la instituţii de credit;
2222 - împrumuturi
primite de Fond de la societăţi financiare;
2223 - împrumuturi primite de Fond de la alte instituţii;
2227 - datorii din dobânzi, calculate şi
neajunse la scadenţă, aferente împrumuturilor primite de Fond de la instituţii de credit, societăţi financiare sau de la
alte instituţii;
2231 - depozite constituite de Fond la instituţii de credit, pe termen fix, pentru care durata iniţială este
mai mare de o zi lucrătoare;
2232 - depozite
constituite de Fond pe baza certificatelor de depozit emise de instituţiile de
credit, care nu sunt titluri negociabile;
2233 - depozite
constituite de Fond pe baza altor instrumente financiare ale instituţiilor de
credit, care nu sunt titluri negociabile;
2237 - creanţe din
dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente depozitelor la termen,
certificatelor de depozit şi
altor instrumente financiare ale instituţiilor de credit.
2251 - sume de
recuperat de către Fond de la instituţii de credit, societăţi financiare sau de
la alte instituţii, înregistrate
provizoriu în acest cont până la încasarea acestora, inclusiv alte sume
plătite, aflate în curs de clarificare;
2257 - creanţe din
dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente valorilor de recuperat de
Fond de la instituţiile de
credit, societăţile financiare sau de la alte instituţii.
2261 - sume datorate
instituţiilor de credit, societăţilor financiare sau altor instituţii de către
Fond, înregistrate provizoriu
în acest cont până la plata acestora, inclusiv cele primite, aflate în curs de
clarificare;
2267 - datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente altor sume
datorate instituţiilor de credit, societăţilor financiare sau altor instituţii de către Fond.
5a) Conturile din
grupa 22 „Operaţiuni între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar
şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii" se
utilizează numai de către Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar.
7a) Conturile din
grupa 56 „Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar" se
utilizează numai de către Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar.
9a) Conturile de
gradul III deschise în cadrul contului 6095 „Cheltuieli din operaţiuni între
Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit,
societăţile financiare sau alte instituţii" se utilizează numai de către
Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar.
12a) Conturile de
gradul III deschise în cadrul contului 7095 „Venituri din operaţiuni între
Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit,
societăţile financiare sau alte instituţii" se utilizează numai de către
Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar.
|
Nu se înregistrează în conturile:
2232 - Certificate de depozit negociabile emise de
instituţiile de credit şi cumpărate de Fond
2233 -Alte instrumente financiare negociabile
emise de instituţiile de credit şi cumpărate de
Fond
|
Se înregistrează în conturile:
302 «Titluri de tranzacţie» în conturile de
titluri cu venit fix
303 «Titluri de plasament» în conturile de
titluri cu venit fix
304 «Titluri de investiţii»
302 «Titluri de tranzacţie» în conturile de
titluri cu venit fix
303 «Titluri de plasament» în conturile de
titluri cu venit fix
304 «Titluri de
investiţii»"
|
b) Conţinutul
contului 3556 „Alti debitori diverşi" se completează cu următoarele
liniuţe:
„- sumele reprezentând
contribuţiile iniţiale, anuale, inclusiv contribuţiile majorate şi speciale
datorate de instituţiile de credit pentru constituirea şi creşterea resurselor
financiare ale Fondului;
- valoarea sumelor puse la dispoziţia băncilor
mandatate pentru efectuarea plăţilor compensatorii către deponenţi;
- valoarea sumelor cuvenite Fondului, reprezentând
plăţi compensatorii efectuate deponenţilor, şi alte drepturi cuvenite Fondului,
înregistrate în momentul recuperării de la instituţiile de credit în
faliment."
c) După conţinutul
conturilor deschise în cadrul grupei 55 se introduce conţinutul conturilor
aferente grupei 56 „Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar",
cu următorul cuprins:
„Grupa 56 FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN
SISTEMUL BANCAR
561 Fondul de garantare a depozitelor în sistemul
bancar
5611 Fond constituit
din contribuţiile instituţiilor de credit
56111 Fond constituit
din contribuţiile iniţiale
56112 Fond constituit
din contribuţiile anuale, inclusiv contribuţiile majorate
56113 Fond constituit
din contribuţiile speciale
5612 Fond constituit din
încasările din recuperarea creanţelor
5613 Fond constituit din
alte resurse - donaţii, sponsorizări, asistenţă financiară
5614 Fond constituit din veniturile din
investirea resurselor financiare disponibile
5619 Fond constituit din alte venituri, stabilite
conform legii
CONŢINUT:
56111 - fond constituit
din contribuţiile iniţiale ale instituţiilor de credit, în cotele şi limitele
prevăzute de prevederile legale;
56112 - fond constituit
din contribuţiile anuale, inclusiv contribuţiile majorate ale instituţiilor de
credit, în cotele şi limitele
prevăzute de prevederile legale;
56113 - fond constituit
din contribuţiile speciale ale instituţiilor de credit, în cotele şi limitele
prevăzute de prevederile legale;
5612 - fond constituit
din încasările din recuperarea creanţelor faţă de instituţiile de credit pentru
care au fost deschise procedurile falimentului;
5613 - fond constituit
din resurse financiare reprezentând donaţii, sponsorizări, asistenţă
financiară;
5614 - fond constituit
din profitul obţinut ca diferenţă dintre veniturile din investirea resurselor
financiare disponibile şi
cheltuielile acestuia, în condiţiile şi limitele prevăzute de prevederile
legale;
5619 - fond constituit din alte venituri (venituri realizate în calitate de lichidator al
instituţiilor de credit, precum şi alte venituri stabilite
conform legii)".
d) După conţinutul contului
6087 „Alte cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare", lista
conturilor deschise în cadrul contului sintetic
de gradul I 609 „Alte cheltuieli de
exploatare" din grupa 60 „Cheltuieli de exploatare" se modifică şi va
avea următorul cuprins:
„Grupa 60 CHELTUIELI DE EXPLOATARE
609 - Alte cheltuieli de exploatare
6092 - Cota-parte
privind activităţile şi activele controlate în comun
6093 -Venituri
retrocedate privind activităţile şi activele controlate în comun
6094 - Cheltuieli pentru constituirea rezervei
mutuale de garantare a casei centrale
6095 - Cheltuieli din
operaţiuni între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi
instituţiile de credit, societăţile
financiare sau alte instituţii
60951 - Dobânzi la conturile curente
60955 - Dobânzi privind alte sume datorate
60959 - Comisioane
6099 - Cheltuieli diverse de exploatare".
e) După conţinutul
contului 6094 „Cheltuieli pentru constituirea rezervei mutuale de garantare a
casei centrale" se introduce conţinutul conturilor sintetice de gradul III
deschise în cadrul contului sintetic de gradul II 6095 „Cheltuieli din
operaţiuni între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar si
instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii", cu
următorul cuprins:
„60951 - dobânzi şi
Vărsăminte asimilate aferente soldurilor creditoare ale
conturilor curente deschise de Fond la instituţiile de
credit sau instituţiile financiare;
60955 - dobânzi şi Vărsăminte asimilate privind
alte sume datorate de Fond instituţiilor de credit, societăţilor financiare sau altor instituţii;
60959 - comisioane aferente operaţiunilor dintre
Fond şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte
instituţii;".
f) După
precizările aferente conţinutului conturilor sintetice de gradul II si III
deschise în cadrul contului sintetic de
gradul I 708 „ Venituri din prestaţiile
de servicii financiare" referitoare la contul în care sunt înregistrate
comisioanele aferente operaţiunilor de creditare a clientelei, lista conturilor
deschise în cadrul contului sintetic de
gradul I 709 „Alte venituri din
activitatea de exploatare" din grupa 70 „ Venituri din activitatea de
exploatare" se modifică si va avea următorul cuprins:
„709 -Alte
venituri din activitatea de exploatare
7092 - Cota-parte privind activităţile şi activele controlate în comun
7093 - Cheltuieli
refacturate privind activităţile şi activele controlate în comun
7094 - Transferuri de cheltuieli de exploatare
7095 -Venituri din
operaţiuni între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi
instituţiile de credit, societăţile
financiare sau alte instituţii
70951 - Dobânzi de la conturile curente
70952 - Dobânzi de la depozitele la termen
70953 - Dobânzi de la certificatele de depozit
70954 - Dobânzi de la alte instrumente
financiare
70955 - Dobânzi privind valorile de recuperat
70959 - Comisioane
7099 -Venituri diverse de exploatare".
g) După conţinutul
contului 7094 „Transferuri de cheltuieli de
exploatare" se introduce conţinutul
conturilor sintetice de gradul III deschise în cadrul contului sintetic de
gradul II 7095 „Venituri din operaţiuni între Fondul de garantare a depozitelor
în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte
instituţii", cu următorul cuprins:
„70951 -dobânzi şi Vărsăminte asimilate aferente
soldurilor debitoare ale conturilor curente deschise de Fond la instituţiile de
credit sau instituţiile financiare;
70952 - dobânzi şi Vărsăminte asimilate aferente
depozitelor la termen constituite de Fond la instituţii de credit;
70953 - dobânzi şi Vărsăminte asimilate aferente
depozitelor constituite de Fond pe baza certificatelor de depozit ale instituţiilor de credit;
70954 - dobânzi şi Vărsăminte
asimilate aferente altor instrumente financiare;
70955 -dobânzi şi Vărsăminte privind valorile de
recuperat de Fond de la instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii;
70959 - comisioane aferente operaţiunilor dintre
Fond şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte
instituţii;".
h) Conţinutul
contului 9931 „Creanţe scoase din activ şi urmărite în continuare" se
completează cu următoarele prevederi:
„Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar
înregistrează în acest cont, în conturi analitice
distincte:
- valoarea depozitelor de compensat şi a altor drepturi
ce revin Fondului ca urmare a deschiderii procedurii falimentului pentru
instituţiile de credit;
- valoarea depozitelor de compensat către deponenţi de
către instituţiile de credit mandatate."
ANEXA Nr. 2
CONCORDANŢELE
dintre unele conturi din planul de conturi prevăzut
de Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.752/2005 pentru aprobarea Reglementărilor
contabile conforme cu directivele europene, cu modificările şi completările ulterioare, utilizate de Fondul de
garantare a depozitelor în sistemul bancar până la data de 31 decembrie 2007, şi conturile prevăzute de
Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile
instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României
nr. 5/2005, cu modificările şi completările ulterioare
|
Conturile prevăzute de
Reglementările contabile conforme cu directivele europene aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.752/2005, cu modificările şi completările
ulterioare
|
Conturile prevăzute de
Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile
instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr.
5/2005, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
Simbolul contului
|
Denumirea contului
|
Simbolul contului
|
Denumirea contului
|
|
Grupa 10
|
CAPITAL ŞI REZERVE
|
Grupa 56
|
FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL BANCAR
|
|
1068
|
Alte rezerve
|
56111
|
Fond constituit din contribuţiile
iniţiale
|
|
56112
|
Fond constituit din contribuţiile anuale, inclusiv contribuţiile
majorate
|
|
56113
|
Fond constituit din contribuţiile speciale
|
|
5612
|
Fond constituit din încasările din recuperarea creanţelor
|
|
5613
|
Fond constituit din alte resurse- donaţii,
sponsorizări, asistenţă financiară
|
|
5614
|
Fond constituit din veniturile din investirea resurselor
financiare disponibile
|
|
5619
|
Fond constituit din alte venituri, stabilite conform legii
|
|
519
|
Alte rezerve
|
|
Grupa 11
|
REZULTATUL REPORTAT
|
Grupa 58
|
REZULTATUL REPORTAT
|
|
117
|
Rezultatul reportat
|
581
|
Rezultat reportat
|
|
Grupa 12
|
REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR
|
Grupa 59
|
REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR
|
|
121
|
Profit sau pierdere
|
591
|
Profit sau pierdere
|
|
129
|
Repartizarea profitului
|
592
|
Repartizarea profitului
|
|
Grupa 15
|
PROVIZIOANE
|
Grupa 55
|
PROVIZIOANE
|
|
1518
|
Alte provizioane
|
559
|
Alte provizioane
|
|
Grupa 20
|
IMOBILIZĂRI NECORPORALE
|
Grupa 44
|
IMOBILIZĂRI NECORPORALE ŞI
CORPORALE
|
|
208
|
Alte imobilizări necorporale
|
4419
|
Alte imobilizări necorporale
|
|
Grupa 21
|
IMOBILIZĂRI CORPORALE
|
Grupa 44
|
IMOBILIZĂRI NECORPORALE ŞI
CORPORALE
|
|
2132
|
Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare
|
44232
|
Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare
|
|
2133
|
Mijloace de transport
|
44233
|
Mijloace de transport
|
|
214
|
Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a
valorilor umane şi materiale şi alte active corporale
|
4424
|
Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a
valorilor umane şi materiale şi alte active corporale
|
|
Grupa 26
|
IMOBILIZĂRI FINANCIARE
|
Grupa 22
|
OPERAŢIUNI ÎNTRE FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL
BANCAR SI INSTITUŢIILE DE CREDIT, SOCIETĂŢILE FINANCIARE SAU ALTE INSTITUŢII
|
|
Grupa 30
|
OPERAŢIUNI CU TITLURI
|
|
2678
|
Alte creanţe imobilizate
|
2231
|
Depozite la termen
|
|
2232
|
Certificate de depozit
|
|
2237
|
Creanţe ataşate
|
|
3031
|
Titluri de plasament
|
|
3037
|
Creanţe ataşate
|
|
3041
|
Titluri de investiţii
|
|
3047
|
Creanţe ataşate
|
|
269
|
Vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare
|
3036
|
Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament
|
|
Grupa 28
|
AMORTIZĂRI PRIVIND IMOBILIZĂRILE
|
Grupa 46
|
AMORTIZĂRI PRIVIND IMOBILIZĂRILE
|
|
2808
|
Amortizarea altor imobilizări necorporale
|
46119
|
Amortizarea altor imobilizări necorporale
|
|
2813
|
Amortizarea instalaţiilor, mijloacelor de
transport, animalelor şi plantaţiilor
|
46123
|
Amortizarea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transport
|
|
2814
|
Amortizarea altor imobilizări corporale
|
46124
|
Amortizarea altor active corporale
|
|
Grupa 30
|
STOCURI DE MATERII PRIME SI MATERIALE
|
Grupa 36
|
CONTURI DE STOCURI
|
|
3022
|
Combustibili
|
362
|
Materiale
|
|
3028
|
Alte materiale consumabile
|
362
|
Materiale
|
|
303
|
Materiale de natura obiectelor de inventar
|
363
|
Materiale de natura obiectelor de inventar
|
|
Grupa 40
|
FURNIZORI SI CONTURI ASIMILATE
|
Grupa 35
|
DEBITORI SI CREDITORI
|
|
401
|
Furnizori
|
3566
|
Alţi creditori diverşi
|
|
404
|
Furnizori de imobilizări
|
3566
|
Alţi creditori diverşi
|
|
Grupa 42
|
PERSONAL SI CONTURI ASIMILATE
|
Grupa 35
|
DEBITORI SI CREDITORI
|
|
421
|
Personal-salarii datorate
|
3511
|
Personal-salarii datorate
|
|
423
|
Personal-ajutoare materiale datorate
|
3512
|
Personal-ajutoare materiale datorate
|
|
424
|
Prime reprezentând participarea personalului la profit
|
3513
|
Prime reprezentând participarea personalului la profit
|
|
425
|
Avansuri acordate personalului
|
3514
|
Avansuri acordate personalului
|
|
427
|
Reţineri din salarii datorate terţilor
|
3516
|
Reţineri din salarii datorate terţilor
|
|
4281
|
Alte datorii în legătură cu personalul
|
35191
|
Alte datorii în legătură cu personalul
|
|
4282
|
Alte creanţe în legătură cu personalul
|
35192
|
Alte creanţe în legătură cu personalul
|
|
Grupa 43
|
ASIGURĂRI SOCIALE, PROTECŢIA SOCIALĂ ŞI CONTURI ASIMILATE
|
Grupa 35
|
DEBITORI ŞI CREDITORI
|
|
4311
|
Contribuţia unităţii la asigurările sociale
|
35211
|
Contribuţia unităţii la asigurările sociale
|
|
4312
|
Contribuţia personalului la asigurările
sociale
|
35212
|
Contribuţia personalului la asigurările sociale
|
|
4313
|
Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de
sănătate
|
35214
|
Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate
|
|
4314
|
Contribuţia angajaţilor pentru
asigurările sociale de sănătate
|
35213
|
Contribuţia angajaţilor pentru asigurările sociale de sănătate
|
|
4371
|
Contribuţia unităţii la fondul de şomaj
|
35221
|
Contribuţia unităţii la fondul de şomaj
|
|
4372
|
Contribuţia personalului la fondul de şomaj
|
35222
|
Contribuţia personalului la fondul de şomaj
|
|
Grupa 44
|
BUGETUL STATULUI, FONDURI SPECIALE SI CONTURI ASIMILATE
|
Grupa 35
|
DEBITORI ŞI CREDITORI
|
|
444
|
Impozitul pe venituri de natura salariilor
|
3533
|
Impozitul pe venituri de natura salariilor
|
|
446
|
Alte impozite, taxe şi Vărsăminte asimilate
|
3536
|
Alte impozite, taxe şi Vărsăminte asimilate
|
|
447
|
Fonduri speciale - taxe şi Vărsăminte asimilate
|
3538
|
Fonduri speciale - taxe şi Vărsăminte asimilate
|
|
Grupa 46
|
DEBITORI SI CREDITORI DIVERŞI
|
Grupa 35
|
DEBITORI SI CREDITORI
|
|
461
|
Debitori diverşi
|
3556
|
Alţi debitori diverşi
|
|
462
|
Creditori diverşi
|
3566
|
Alţi creditori diverşi
|
|
Grupa 47
|
CONTURI DE REGULARIZARE ŞI ASIMILATE
|
Grupa 22
|
OPERAŢIUNI ÎNTRE FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL
BANCAR SI INSTITUŢIILE DE CREDIT, SOCIETĂŢILE FINANCIARE SAU ALTE INSTITUŢII
|
|
473
|
Decontări din operaţii în curs de clarificare
|
225
|
Valori de recuperat de la instituţiile de credit, societăţile
financiare sau alte instituţii
|
|
226
|
Alte sume datorate instituţiilor de credit,
societăţilor financiare sau altor instituţii
|
|
Grupa 50
|
INVESTIŢII PE TERMEN SCURT
|
Grupa 22
|
OPERAŢIUNI ÎNTRE FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL
BANCAR SI INSTITUŢIILE DE CREDIT, SOCIETĂŢILE FINANCIARE SAU ALTE INSTITUŢII
|
|
Grupa 30
|
OPERAŢIUNI CU TITLURI
|
|
5081
|
Alte titluri de plasament
|
2231
|
Depozite la termen
|
|
2232
|
Certificate de depozit
|
|
3021
|
Titluri de tranzacţie
|
|
3031
|
Titluri de plasament
|
|
5088
|
Dobânzi la obligaţiuni şi titluri de plasament
|
2237
|
Creanţe ataşate
|
|
3037
|
Creanţe ataşate
|
|
509
|
Vărsăminte de efectuat pentru investiţiile pe termen scurt
|
3036
|
Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament
|
|
Grupa 51
|
CONTURI LA BĂNCI
|
Grupa 22
|
OPERAŢIUNI ÎNTRE FONDUL DE
GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL BANCAR SI
INSTITUŢIILE DE CREDIT, SOCIETĂŢILE FINANCIARE SAU ALTE INSTITUŢII
|
|
5121
|
Conturi la bănci în lei
|
2211
|
Conturi curente la instituţii de credit
|
|
2212
|
Conturi curente la instituţii financiare
|
|
22171
|
Creanţe ataşate
|
|
22172
|
Datorii ataşate
|
|
5124
|
Conturi la bănci în valută
|
2211
|
Conturi curente la instituţii de credit
|
|
2212
|
Conturi curente la instituţii financiare
|
|
22171
|
Creanţe ataşate
|
|
22172
|
Datorii ataşate
|
|
Grupa 53
|
CASA
|
Grupa 10
|
CASA ŞI ALTE VALORI
|
|
5311
|
Casa în lei
|
101
|
Casa
|
|
Grupa 54
|
ACREDITIVE
|
Grupa 35
|
DEBITORI ŞI CREDITORI
|
|
542
|
Avansuri de trezorerie
|
3552
|
Debitori din avansuri spre decontare
|
|
Grupa 60
|
CHELTUIELI PRIVIND STOCURILE
|
Grupa 63
|
CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE
TERŢI
|
|
6022
|
Cheltuieli privind combustibilul
|
6312
|
Cheltuieli privind combustibilii
|
|
6028
|
Cheltuieli privind alte materiale consumabile
|
6311
|
Cheltuieli cu materialele consumabile
|
|
603
|
Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar
|
632
|
Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar
|
|
605
|
Cheltuieli privind energia şi apa
|
6342
|
Cheltuieli privind energia şi apa
|
|
Grupa 61
|
CHELTUIELI CU LUCRĂRILE SI SERVICIILE EXECUTATE DE TERŢI
|
Grupa 60
|
CHELTUIELI DE EXPLOATARE
|
|
Grupa 63
|
CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE
ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE TERŢI
|
|
611
|
Cheltuieli cu întreţinerea şi reparaţiile
|
6341
|
Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii
|
|
612
|
Cheltuieli cu redevenţele, locaţiile de gestiune şi chiriile
|
6042
|
Cheltuieli cu chiriile
|
|
613
|
Cheltuieli cu primele de asigurare
|
63471
|
Cheltuieli cu primele de asigurare
|
|
Grupa 62
|
CHELTUIELI CU ALTE SERVICII EXECUTATE DE TERŢI
|
Grupa 60
|
CHELTUIELI DE EXPLOATARE
|
|
Grupa 63
|
CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE
TERŢI
|
|
621
|
Cheltuieli cu colaboratorii
|
6344
|
Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere
|
|
622
|
Cheltuieli privind comisioanele şi onorariile
|
63479
|
Alte cheltuieli
|
|
623
|
Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate
|
635
|
Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate
|
|
625
|
Cheltuieli cu deplasări, detaşări şi transferări
|
6345
|
Cheltuieli cu deplasări, detaşări, transferări şi transportul
personalului şi bunurilor
|
|
626
|
Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii
|
6343
|
Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii
|
|
627
|
Cheltuieli cu serviciile bancare şi
asimilate
|
63479
|
Alte cheltuieli
|
|
60959
|
Comisioane
|
|
628
|
Alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi
|
63479
|
Alte cheltuieli
|
|
Grupa 63
|
CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE SI VĂRSĂMINTE ASIMILATE
|
Grupa 62
|
CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE SI VĂRSĂMINTE ASIMILATE
|
|
635
|
Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi Vărsăminte asimilate
|
621
|
Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi Vărsăminte asimilate
|
|
Grupa 64
|
CHELTUIELI CU PERSONALUL
|
Grupa 61
|
CHELTUIELI CU PERSONALUL
|
|
641
|
Cheltuieli cu salariile personalului
|
611
|
Cheltuieli cu salariile personalului
|
|
6451
|
Contribuţia unităţii la asigurările sociale
|
6121
|
Contribuţia unităţii la asigurările sociale
|
|
6452
|
Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj
|
6122
|
Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj
|
|
6453
|
Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate
|
6123
|
Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate
|
|
6458
|
Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială
|
6127
|
Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială
|
|
Grupa 66
|
CHELTUIELI FINANCIARE
|
Grupa 60
|
CHELTUIELI DE EXPLOATARE
|
|
665
|
Cheltuieli din diferenţe de curs valutar
|
6061
|
Cheltuieli din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor
în valută
|
|
Grupa 68
|
CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE, PROVIZIOANELE SI AJUSTĂRILE PENTRU DEPRECIERE SAU PIERDERE DE VALOARE
|
Grupa 65
|
CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE SI
CORPORALE
|
|
6811
|
Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizărilor
|
651
|
Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale
|
|
652
|
Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor
corporale
|
|
6812
|
Cheltuieli de exploatare privind provizioanele
|
6657
|
Cheltuieli cu alte provizioane
|
|
Grupa 75
|
ALTE VENITURI DIN EXPLOATARE
|
Grupa 74
|
VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE
|
|
7588
|
Alte venituri din exploatare
|
74997
|
Alte venituri diverse de exploatare
|
|
Grupa 76
|
VENITURI FINANCIARE
|
Grupa 70
|
VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
|
|
Grupa 74
|
VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE
|
|
763
|
Venituri din creanţe imobilizate
|
70331
|
Dobânzi
|
|
70341
|
Dobânzi
|
|
70952
|
Dobânzi de la depozitele la termen
|
|
70953
|
Dobânzi de la certificatele de depozit
|
|
765
|
Venituri din diferenţe de curs valutar
|
7061
|
Venituri din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în
valută
|
|
766
|
Venituri din dobânzi
|
7032
|
Venituri din titlurile de tranzacţie
|
|
70331
|
Dobânzi
|
|
70951
|
Dobânzi de la conturile curente
|
|
70952
|
Dobânzi de la depozitele la termen
|
|
70953
|
Dobânzi de la certificatele de depozit
|
|
768
|
Alte venituri financiare
|
7499
|
Alte venituri
|
|
Grupa 78
|
VENITURI DIN PROVIZIOANE SI AJUSTĂRI
PENTRU DEPRECIERE SAU PIERDERE DE VALOARE
|
Grupa 76
|
VENITURI DIN PROVIZIOANE SI RECUPERĂRI DE CREANŢE AMORTIZATE
|
|
7812
|
Venituri din provizioane
|
765
|
Venituri din provizioane
|
|
Grupa 80
|
CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI
|
Grupa 90
|
ANGAJAMENTE DE FINANŢARE
|
|
Grupa 99
|
CONTURI DE EVIDENŢĂ
|
|
8028
|
Alte angajamente primite
|
902
|
Angajamente primite de la instituţii de credit
|
|
8031
|
Imobilizări corporale luate cu chirie
|
991
|
Bunuri luate cu chirie
|
|
8034
|
Debitori scoşi din activ, urmăriţi în continuare
|
9931
|
Creanţe scoase din activ şi urmărite în continuare
|
|
8035
|
Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosinţă
|
9985
|
Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosinţă
|