Ordinul Nr.10 din 09.12.2014

privind modificarea Ordinului Băncii Naţionale a României nr. 5/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre, şi a Ordinului Băncii Naţionale a României nr. 6/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială
ACT EMIS DE: Banca Nationala a Romaniei
ACT PUBLICAT ÎN MONITORUL OFICIAL NR. 914 din 16 decembrie 2014

Având în vedere prevederile art. 59 alin. (1) şi ale art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare,în temeiul prevederilor art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,Banca Naţională a României emite următorul ordin: Articolul IOrdinul Băncii Naţionale a României nr. 5/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 693 şi 693 bis din 23 septembrie 2014, se modifică după cum urmează: 1. Articolul 2 va avea următorul cuprins: Articolul 2 (1) Sucursalele au obligaţia să întocmească raportări periodice în conformitate cu normele metodologice aprobate prin prezentul ordin.(2) Raportările periodice se transmit Băncii Naţionale a României prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României (SIRBNR), în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naţionale a României nr. 15/2006 privind transmiterea indicatorilor primari prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României, cu modificările şi completările ulterioare, şi se depun în formă letrică la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin prezentul ordin.(3) Ca excepţie de la prevederile alin. (2), raportările periodice întocmite pentru datele de referinţă pentru raportare 30.09.2014, 31.10.2014 şi 30.11.2014 se transmit Băncii Naţionale a României prin reţeaua de comunicaţii interbancare (RCI), sub formă de fişiere Excel, urmând a fi retransmise Băncii Naţionale a României prin SIRBNR cu ocazia transmiterii prin intermediul SIRBNR a raportărilor periodice întocmite pentru data de 31.12.2014. 2. În anexă, la capitolul IV „Corespondenţa cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit“, corespondenţa cu planul de conturi a unor poziţii din raportările periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar-contabilă, denumite în continuare raportări periodice, se modifică conform anexei nr. 1. 3. În cuprinsul anexei, referirile la sintagma „numerar şi solduri de numerar la bănci centrale“ se vor citi ca referiri la sintagma „numerar, solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere“. Articolul IIOrdinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 699 şi 699 bis din 24 septembrie 2014, se modifică după cum urmează: 1. Articolul 2 va avea următorul cuprins: Articolul 2 (1) Instituţiile de credit prevăzute la art. 1 alin. (2) au obligaţia să întocmească situaţiile financiare FINREP la nivel individual, în conformitate cu normele metodologice aprobate prin prezentul ordin.(2) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se transmit Băncii Naţionale a României prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României (SIRBNR), în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naţionale a României nr. 15/2006 privind transmiterea indicatorilor primari prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României, cu modificările şi completările ulterioare, şi se depun în formă letrică la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin prezentul ordin.(3) Ca excepţie de la prevederile alin. (2), situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru datele de referinţă pentru raportare 30.09.2014, 31.10.2014 şi 30.11.2014 se transmit Băncii Naţionale a României prin reţeaua de comunicaţii interbancare (RCI), sub formă de fişiere Excel, urmând a fi retransmise Băncii Naţionale a României prin SIRBNR cu ocazia raportării prin intermediul SIRBNR a situaţiilor întocmite pentru data de 31.12.2014.(4) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar vor fi auditate de persoane responsabile cu auditarea statutară, potrivit legii. 2. În anexă, la punctul 11 alineatul (1), litera (c) va avea următorul cuprins: (c) instituţii de credit: orice instituţie care intră în sfera de aplicare a definiţiei prevăzute la art. 4 alin. (1) din CRR şi bănci multilaterale; 3. În anexă, la punctul 29 alineatul (1), litera b) va avea următorul cuprins: b)Activele sunt considerate restante atunci când contrapărţile nu au efectuat o plată ajunsă la scadenţă potrivit contractului. Întreaga valoare a activelor în cauză este raportată şi clasificată în funcţie de numărul de zile de întârziere la plată aferent celei mai vechi rate restante. Analiza activelor restante nu include activele depreciate. Valoarea contabilă a activelor financiare depreciate se raportează separat de activele restante. 4. În anexă, la punctul 33 alineatul (2), în cadrul modelului formularului „F 12.00 - Variaţia ajustărilor pentru depreciere şi deprecierea instrumentelor de capital“, codul de poziţie aferent liniei „330“ va fi „530“. 5. În anexă, la punctul 35 alineatul (1), litera b) va avea următorul cuprins: b)«Modificarea valorii juste aferentă perioadei» include câştigurile sau pierderile din reevaluările efectuate în cursul perioadei aferente instrumentelor care continuă să existe la data raportării. Respectivele câştiguri sau pierderi sunt raportate ca pentru a fi incluse în contul de profit sau pierderi; astfel, valorile raportate sunt cele de dinaintea impozitării. 6. În anexă, la punctul 36 alineatul (1), literele c) şi d) vor avea următorul cuprins: c)Coloana «Valori derecunoscute în scopuri de capital» include valoarea contabilă a activelor financiare recunoscute în scopuri contabile, dar derecunoscute în scopuri prudenţiale deoarece instituţia le tratează ca poziţii din securitizare în scopuri de capital, în conformitate cu art. 109 din CRR, având în vedere că un nivel semnificativ al riscului de credit a fost transferat în conformitate cu art. 243 şi 244 din CRR. d)«Acorduri repo» («repo») sunt tranzacţii în care instituţia primeşte numerar în schimbul unor active financiare vândute la un anumit preţ, cu angajamentul răscumpărării aceloraşi active (sau a unora identice) la un preţ fix la o dată ulterioară specificată. Tranzacţiile care implică transferul temporar de aur contra numerar sunt de asemenea considerate «acorduri repo». Sumele primite de instituţie în schimbul activelor financiare transferate către o parte terţă («cumpărător temporar») se clasifică la «acorduri repo» în cazul în care există un angajament de inversare a operaţiunii, şi nu doar o opţiune în acest sens. Acordurile repo includ, de asemenea:

– sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terţ sub forma unor împrumuturi de titluri de valoare garantate cu numerar;

– sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terţ sub forma unui contract de vânzare/răscumpărare. 7. În anexă, la punctul 37 alineatul (1), litera A va avea următorul cuprins: A. Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor (F16.01) Pentru scopul acestui formular, cheltuielile aferente poziţiilor scurte se raportează în cadrul postului de cheltuieli aferente altor datorii financiare. Toate instrumentele, indiferent de portofoliul în care sunt incluse, sunt luate în considerare, cu excepţia celor incluse la elementele «Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire» neutilizate pentru acoperirea împotriva riscului de rată a dobânzii. 8. În anexă, la punctul 37 alineatul (2), în cadrul modelului formularului „F 16.05 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente“, denumirea coloanei 020 va fi „Modificarea valorii juste datorată riscului de credit“. 9. În anexă, la punctul 37 alineatul (2), modelul formularului „F 16.07 - Deprecierea activelor financiare şi nefinanciare“ se modifică şi se înlocuieşte cu modelul prevăzut în anexa nr. 2. 10. În anexă, la punctul 40 alineatul (2), în cadrul modelului formularului „F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii“, denumirea poziţiei 210 „Din care: Bunuri imobile comerciale“ va fi „Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale“. 11. În anexă, la punctul 40 alineatul (2), în cadrul modelului formularului „F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanţiere în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii“, codul aferent coloanei „040“ va fi „030“. 12. În anexă, la capitolul IV „Corespondenţa cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit“, corespondenţa cu planul de conturi a unor poziţii din situaţiile financiare FINREP la nivel individual se modifică conform anexei nr. 3. 13. În anexă, la capitolul V „Controlul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual“, punctul 16.7 se modifică conform anexei nr. 4. 14. În anexă, la capitolul V, punctul 22.2 se modifică conform anexei nr. 5. 15. În cuprinsul anexei, referirile la sintagma „numerar şi solduri de numerar la bănci centrale“ se vor citi ca referiri la sintagma „numerar, solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere“, referirile la sintagma „ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel individual“ se vor citi ca referiri la sintagma „ajustări specifice pentru active financiare, estimate la nivel individual“, iar referirile la sintagma „ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel colectiv“ se vor citi ca referiri la sintagma „ajustări specifice pentru active financiare, estimate la nivel colectiv“. Articolul IIIAnexele nr. 1-5 fac parte integrantă din prezentul ordin. Articolul IVPrevederile prezentului ordin intră în vigoare începând cu raportările periodice, respectiv situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru data de 31.01.2015, cu excepţia prevederilor art. I pct. 1 şi ale art. II pct. 1, care intră în vigoare la data publicării prezentului ordin. Articolul VPrezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I. Preşedintele Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a României, Mugur Constantin Isărescu
ANEXA Nr. 1*)*) Anexa nr. 1 este reprodusă în facsimil.CORESPONDENŢA¹ CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT 1. Bilanţul (situaţia poziţiei financiare) ANEXA Nr. 2*)*) Anexa nr. 2 este reprodusă în facsimil.F 16.07 - Deprecierea activelor financiare şi nefinanciare ANEXA Nr. 3*)*) Anexa nr. 3 este reprodusă în facsimil.CORESPONDENŢA⁷ CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT 1. F 01.00 - Bilanţ (situaţia poziţiei financiare) ANEXA Nr. 416.7. Controlul situaţiei F 16.07 - Deprecierea activelor financiare şi nefinanciare a)Controlul verticalPentru coloana 010 se respectă următoarele corelaţii: 010 = 020 + 030 + 040 + 050 100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 145 Pentru coloana 020 se respectă următoarele corelaţii: 010 = 030 + 040 + 050 100 = 110 + 120 + 140 + 145 Pentru coloanele 010 şi 020 se respectă următoarele corelaţii: 060 = 070 + 080 + 090 150 = 010 + 060 + 100 Pentru coloana 040 se respectă următoarele corelaţii: 060 = 070 + 080 + 090 100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 145 150 = 060 + 100 b)Corelaţii între F 16.07 şi F 02.00

F 16.07.col.010	relaţia	F 02.00.col.010
020	=	470
130	=	550

F 16.07 (col.010 + col.020)	relaţia	F 02.00.col.010
010	=	460
030	=	480
040	=	490
050	=	500
060	=	510
100	=	520
110	=	530
120	=	540
140	=	560
145	=	570

ANEXA Nr. 522.2. Controlul situaţiei F 31.02 - Părţi afiliate: cheltuieli şi venituri generate de tranzacţii Corelaţii între F 31.02 şi F 02.00

F 31.02 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050)	relaţia	F 02.00.col.010
010	≤	010
020	≤	090
030	≤	160
040	≤	200
050	≤	210