ORDIN   Nr. 1173 din 23 august 2000

privind organizarea activitatii de administrare si control financiar fiscal la marii contribuabili

ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR

ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL  NR. 422 din  1 septembrie 2000

    Ministrul finantelor,
    in temeiul Hotararii Guvernului nr. 447/1997 privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor, cu modificarile ulterioare,
    in vederea cresterii eficientei administrarii si colectarii veniturilor bugetului de stat, monitorizarii si asistarii fiscale, precum si a controlului financiar fiscal la marii contribuabili,
    pentru organizarea in teritoriu a activitatii de administrare si control financiar fiscal la marii contribuabili,
    emite urmatorul ordin:

    Art. 1
    (1) Prin mari contribuabili, in sensul prezentului ordin, se intelege toti contribuabilii ale caror obligatii la bugetul de stat constituite la nivelul anului 1999 au fost mai mari de 10 miliarde lei.
    Pentru judetele in care numarul de contribuabili care indeplinesc conditiile prevazute la alineatul precedent este mai mic de 10, in categoria marilor contribuabili sunt cuprinsi primii 10 contribuabili inregistrati ca platitori de impozite si taxe, in ordinea descrescatoare a obligatiilor la bugetul de stat constituite la nivelul anului 1999.
    (2) Lista marilor contribuabili inregistrati ca platitori de impozite si taxe la fiecare directie generala a finantelor publice si controlului financiar de stat judeteana, respectiv a municipiului Bucuresti, in baza prelucrarii informatiilor din bilantul la data de 31 decembrie 1999, este prezentata in anexa nr. 1 care face parte integranta din prezentul ordin.
    (3) In actiunea de monitorizare sunt cuprinse si sucursalele si filialele, inregistrate ca platitori de impozite si taxe, ale regiilor autonome, companiilor nationale, unitatilor financiar-bancare, precum si ale societatilor comerciale la nivelul fiecarui judet, pentru obligatiile la bugetul de stat pe care, potrivit dispozitiilor legale, le achita la nivel teritorial.
    (4) In termen de 15 zile de la data prezentului ordin directiile generale ale finantelor publice si controlului financiar de stat judetene, respectiv a municipiului Bucuresti, care au inregistrati ca platitori de impozite si taxe regii autonome, companii nationale, unitati financiar-bancare si societati comerciale, vor transmite Directiei monitorizarea contribuabililor mari lista, pe judete, cuprinzand sucursalele si filialele pe fiecare contribuabil mentionat mai sus, cu precizarea obligatiilor fiscale pe care acestea le achita la nivelul fiecarui judet.
    (5) Anual, incepand cu anul 2001, pana la data de 31 iulie, Directia monitorizarea contribuabililor mari va actualiza lista cuprinzand marii contribuabili pe baza obligatiilor fiscale constituite si reflectate in bilanturile de la sfarsitul anului precedent depuse de contribuabili, transmise de directiile generale ale finantelor publice si controlului financiar de stat judetene, respectiv a municipiului Bucuresti; plafonul obligatiilor la bugetul de stat mentionat la alin. (1) va fi corectat cu indicele de inflatie, calculat la 31 decembrie al anului de raportare.
    Prin exceptie de la prevederile alineatului precedent, contribuabilii rezultati prin fuziune, conform legii, in timpul anului si care indeplinesc conditia mentionata la alin. (1), prin cumularea informatiilor individuale din ultimul bilant anual, vor fi inclusi in lista cuprinzand marii contribuabili in termen de 30 de zile de la fuziune.
    (6) Contribuabilii mari ale caror obligatii fiscale inregistrate in anul precedent sunt inferioare conditiilor de incadrare a acestora in categoria contribuabililor mari vor fi monitorizati timp de 3 ani consecutivi. In situatia in care obligatiile fiscale constituite in acest interval nu mai justifica mentinerea acestora in categoria contribuabililor mari, administrarea acestora va fi trecuta in sarcina organelor fiscale teritoriale in a caror raza isi au sediul social.
    Prin exceptie de la prevederile alineatului precedent, atunci cand in urma divizarii ca urmare a unui act normativ sau prin manifestarea de vointa a actionarilor sau asociatilor un contribuabil mare nu mai exista ca persoana juridica, acesta va fi scos din lista cuprinzand marii contribuabili in termen de 30 de zile de la divizare. Contribuabilii rezultati in urma divizarii, care, conform informatiilor din protocoalele incheiate, indeplinesc conditia mentionata la alin. (1), vor fi inclusi in lista cuprinzand marii contribuabili in termen de 30 de zile de la constituirea acestora.
    Art. 2
    (1) Incepand cu data prezentului ordin structurile organizatorice ale directiilor generale ale finantelor publice si controlului financiar de stat judetene, respectiv a municipiului Bucuresti, aprobate prin ordinele ministrului finantelor nr. 125/1999 si nr. 2.465/1998, cu modificarile si completarile ulterioare, se modifica si se completeaza dupa cum urmeaza:
    - la nivelul directiilor generale ale finantelor publice si controlului financiar de stat judetene se infiinteaza Serviciul (biroul, compartimentul) de administrare mari contribuabili in cadrul Directiei administrarea veniturilor statului si Serviciul (biroul, compartimentul) de control financiar fiscal mari contribuabili in cadrul Directiei de control financiar fiscal;
    - la nivelul Directiei generale a finantelor publice si controlului financiar de stat a municipiului Bucuresti se infiinteaza Directia de administrare mari contribuabili si Directia de control financiar fiscal mari contribuabili prin reorganizarea Directiei de control financiar fiscal, astfel:
    - Directia de administrare a marilor contribuabili are urmatoarele servicii:
      - Serviciul gestionare dosare fiscale, declaratii si bilanturi;
      - Serviciul contabilitate si evidenta analitica pe platitori;
      - Serviciul colectare si executare silita nr. 1;
      - Serviciul colectare si executare silita nr. 2;
      - Serviciul asistenta mari contribuabili;
      - Serviciul rambursare T.V.A.
    - Directia de control financiar fiscal la marii contribuabili are in structura 4 servicii de control financiar fiscal.
    - Serviciul reprezentante straine, Serviciul de valorificare bunuri, Serviciul PAD si cod fiscal, Serviciul de monitorizare si verificare achizitii publice trec in subordinea directorului general adjunct al Directiei generale a finantelor publice si controlului financiar de stat a municipiului Bucuresti.
    Structura organizatorica a Directiei generale a finantelor publice si controlului financiar de stat a municipiului Bucuresti este redata in anexa nr. 2 care face parte integranta din prezentul ordin.
    Structurile organizatorice nou-infiintate vor asigura indeplinirea urmatoarelor functiuni:
    - gestionare dosare fiscale, declaratii si bilanturi;
    - contabilitate si evidenta pe platitori;
    - colectare si executare silita;
    - rambursare T.V.A.;
    - asistenta contribuabili;
    - control financiar fiscal.
    Art. 3
    (1) Se aproba modificarea si completarea Regulamentului de organizare si functionare, aprobat prin Ordinul ministrului finantelor nr. 450/1999, cu modificarile si completarile ulterioare, cu sarcinile si atributiile noilor structuri organizatorice, respectiv serviciu, birou sau compartiment, dupa caz, organizate in cadrul Directiei de administrare a veniturilor statului la nivelul directiilor generale ale finantelor publice si controlului financiar de stat judetene, redate in anexa nr. 3 care face parte integranta din prezentul ordin; sarcinile si atributiile noilor structuri organizatorice, respectiv serviciu, birou sau compartiment, dupa caz, organizate in cadrul Directiei control financiar fiscal la nivelul directiilor generale ale finantelor publice si controlului financiar de stat judetene se vor elabora in termen de 30 de zile de la data prezentului ordin si se vor aproba de secretarul de stat coordonator al Departamentului politica impozitelor si administrarea veniturilor.
    (2) Se aproba modificarea si completarea Regulamentului de organizare si functionare, aprobat prin Ordinul ministrului finantelor nr. 565/1999, cu sarcinile si atributiile Directiei de administrare a marilor contribuabili organizate in cadrul Directiei generale a finantelor publice si controlului financiar de stat a municipiului Bucuresti, redate in anexa nr. 4 care face parte integranta din prezentul ordin. In termen de 30 de zile de la data prezentului ordin se vor elabora sarcinile si atributiile Directiei control financiar fiscal la marii contribuabili, organizata in cadrul Directiei generale a finantelor publice si controlului financiar de stat a municipiului Bucuresti, care se vor aproba de secretarul de stat coordonator al Departamentului politica impozitelor si administrarea veniturilor.
    Art. 4
    (1) Conducerile directiilor generale ale finantelor publice si controlului financiar de stat judetene, respectiv a municipiului Bucuresti, vor lua masuri ca sarcinile si atributiile ce revin structurilor organizatorice infiintate sa fie realizate cu personalul existent, prin redistribuire din posturile existente la data prezentului ordin.
    (2) Structurile organizatorice nou-infiintate se vor dimensiona in raport cu numarul de contribuabili mari administrati sau care urmeaza sa fie controlati.
    (3) Contribuabilii mari care in prezent sunt inregistrati ca platitori de impozite si taxe la administratiile financiare, circumscriptiile fiscale sau la perceptiile fiscale, dupa caz, trec in administrarea serviciilor (birou, compartiment) de administrare a marilor contribuabili din cadrul directiilor generale ale finantelor publice si controlului financiar de stat judetene.
    (4) In termen de 30 de zile de la data prezentului ordin conducerile directiilor generale ale finantelor publice si controlului financiar de stat judetene vor asigura incheierea de protocoale intre serviciile (birourile, compartimentele) de administrare a marilor contribuabili si administratiile financiare municipale, circumscriptiile fiscale orasenesti sau perceptiile fiscale, dupa caz, de primire-predare a dosarelor fiscale si de urmarire a contribuabililor mari nominalizati conform anexei nr. 1.
    (5) Contribuabilii mari care in prezent sunt inregistrati ca platitori de impozite si taxe la administratiile financiare de sector ale municipiului Bucuresti trec in administrarea Directiei de administrare a marilor contribuabili din cadrul Directiei generale a finantelor publice si controlului financiar de stat a municipiului Bucuresti.
    (6) In termen de 30 de zile de la data prezentului ordin conducerea Directiei generale a finantelor publice si controlului financiar de stat a municipiului Bucuresti va asigura incheierea de protocoale intre Directia de administrare a marilor contribuabili si administratiile financiare ale sectoarelor 1, 2, 3, 4, 5 si 6 de primire-predare a dosarelor fiscale si de urmarire a contribuabililor mari nominalizati conform anexei nr. 1.
    (7) In termen de 30 de zile de la data preluarii dosarelor fiscale ale marilor contribuabili structurile organizatorice infiintate conform prevederilor art. 2 vor organiza fisiere cu informatii colaterale despre contribuabilii respectivi, in care se regasesc numele si calitatea celor care reprezinta contribuabilul in relatiile cu tertii, conturile bancare deschise, principalii furnizori si creditori, principalii clienti si debitori, existenta depozitelor bancare, cota de participare a contribuabililor la capitalul social al altor firme, orice alte elemente considerate a fi necesare in vederea imbunatatirii gradului de colectare a veniturilor bugetului de stat de la acestia.
    Art. 5
    Se aproba Normele metodologice privind organizarea colectarii veniturilor bugetului de stat de la marii contribuabili, prezentate in anexa nr. 5 care face parte integranta din prezentul ordin.
    Art. 6
    Activitatea de monitorizare si control financiar fiscal la contribuabilii mari este coordonata de secretarul general adjunct al Departamentului politica impozitelor si administrarea veniturilor.
    Directia monitorizarea contribuabililor mari si Directia generala control fiscal colaboreaza cu celelalte directii din cadrul Ministerului Finantelor pentru selectarea contribuabililor mari care urmeaza sa fie administrati si verificati in vederea imbunatatirii colectarii veniturilor bugetului de stat de la acestia, clarificarea problemelor privind aplicarea legislatiei fiscale, valorificarea actelor de control. De asemenea, in realizarea sarcinilor pe care le au directiile mentionate mai sus colaboreaza si cu alte institutii abilitate ale statului.
    Monitorizarea colectarii veniturilor bugetului de stat de la marii contribuabili se realizeaza pe baza raportarilor lunare pe care directiile generale ale finantelor publice si controlului financiar de stat judetene, respectiv a municipiului Bucuresti, le transmit, pana cel mai tarziu in ultima zi a lunii urmatoare celei de raportare, la Directia monitorizarea contribuabililor mari, conform modelelor prezentate in anexele nr. 6 si 7 care fac parte integranta din prezentul ordin.
    Coordonarea activitatii de control financiar fiscal la nivel teritorial, elaborarea programelor de control pentru verificarea marilor contribuabili si transmiterea acestora la structurile teritoriale specializate, precum si urmarirea realizarii sarcinilor de control financiar fiscal la marii contribuabili se exercita de Directia generala control fiscal din cadrul Ministerului Finantelor.
    Programele informatice necesare pentru prelucrarea informatiilor din situatiile prezentate la anexele nr. 6 si 7, precum si cele necesare calcularii si centralizarii indicatorilor de eficienta mentionati in anexa nr. 5, capitolul VI, se realizeaza de specialisti din cadrul Directiei generale tehnologia informatiei.
    Art. 7
    Directia generala dezvoltare institutionala si resurse umane, Directia monitorizarea contribuabililor mari, Directia generala control fiscal, Directia generala trezorerie si contabilitate publica, Directia generala tehnologia informatiei, impreuna cu directiile generale ale finantelor publice si controlului financiar de stat judetene, respectiv a municipiului Bucuresti, administratiile financiare, circumscriptiile fiscale, precum si perceptiile fiscale vor aduce la indeplinire prevederile prezentului ordin.
    Art. 8
    Anexele nr. 1 - 7 se comunica directiilor generale ale finantelor publice si controlului financiar de stat judetene, respectiv a municipiului Bucuresti, precum si celorlalte directii interesate.

                           Ministrul finantelor,
                           Decebal Traian Remes