ORDIN Nr. 12
din 17 noiembrie 2008
pentru modificarea si
completarea Ordinului Bancii Nationale a Romaniei nr. 13/2007 privind
situatiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile institutiilor de
credit
ACT EMIS DE: BANCA
NATIONALA A ROMANIEI
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 811 din 4 decembrie 2008
Având în vedere prevederile
art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile
de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin
Legea nr. 227/2007,
în temeiul prevederilor art. 420 alin. (1) din
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi
completări prin Legea nr. 227/2007, şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004
privind Statutul Băncii Naţionale a României,
Banca Naţională a României emite următorul ordin:
Art. I. - Alineatul (2) al articolului
1 din Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2007 privind situaţiile
financiare FINREP la nivel individual, aplicabile instituţiilor de credit,
publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 703 şi 703 bis din 18 octombrie 2007, se modifică şi va avea
următorul cuprins:
„(2) Modelele situaţiilor financiare FINREP la nivel
individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora,
prevăzute la alin. (1), se aplică următoarelor entităţi: bănci, persoane
juridice române, organizaţii cooperatiste de credit, instituţii emitente de
monedă electronică, bănci de economisire şi creditare în domeniul locativ,
bănci de credit ipotecar, sucursale din România ale instituţiilor de credit din
state terţe, înscrise în Registrul instituţiilor de credit potrivit
prevederilor art. 417 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de
credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin
Legea nr. 227/2007, denumite în continuare instituţii de credit."
Art. II. - Modelele situaţiilor
financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind
întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit,
prevăzute în anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2007, se
modifică şi se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face
parte integrantă din prezentul ordin.
Art. III. - Prezentul ordin
intră în vigoare începând cu situaţiile financiare
FINREP la nivel individual întocmite pentru data de 31 decembrie 2008, cu excepţia prevederilor art. I
din prezentul ordin şi a prevederilor de la punctele
111.1, III.5, III.6, 111.10, IV şi V din anexă,
care intră în vigoare începând cu exerciţiul financiar al anului 2009.
Preşedintele Consiliului de administraţie al Băncii
Naţionale a României,
Mugur Constantin Isărescu
ANEXA
Modificări şi completări ale modelelor situaţiilor
financiare FINREP la nivel individual şi ale normelor metodologice privind
întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit
I. Capitolul I „Dispoziţii
generale" se completează cu următoarea prevedere:
„Situaţiile financiare FINREP la nivel individual
reprezintă situaţii globale, respectiv situaţii care privesc ansamblul
teritoriului naţional al instituţiei de credit (sediu social, sucursale şi alte
sedii secundare aflate în România), precum şi toate subunităţile din străinătate."
II. Capitolul II „Dispoziţii
referitoare la modelele şi regulile de întocmire şi transmitere/depunere a
situaţiilor financiare FINREP la nivel individual" se modifică şi se
completează după cum urmează:
1. La alineatul 4
al punctului 1.2 se introduce o nouă teză cu următorul conţinut:
„In vederea încadrării pe clase de sectoare economice a
elementelor prevăzute de situaţiile financiare FINREP la nivel individual,
instituţiile de credit aplică şi prevederile pct. I.6 alin. (3) şi (4) din
anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2007, cu modificările şi
completările ulterioare."
2. La punctul 3.1
şi 3.2, sintagma „120 de zile" se înlocuieşte cu „150 de zile".
III. Capitolul III
„Modelele situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele
metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora" se modifică şi se
completează după cum urmează:
1. Modelul
situaţiei financiare „FIN1 - Bilanţul", prevăzut la
punctul I.1, se înlocuieşte cu următorul model:
„DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN1 -Bilanţul
- lei -
|
ACTIV
|
Cod poziţie
|
Valoare contabilă netă
|
|
A
|
B
|
1
|
|
Casa şi disponibilităţi la bănci centrale
|
010
|
|
|
Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de
acoperire
|
020
|
|
|
Titluri de tranzacţie
|
030
|
|
|
- Acţiuni si alte titluri cu venit variabil
|
031
|
|
|
- Cotate
|
032
|
|
|
- Necotate
|
033
|
|
|
- Efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri
cu venit fix
|
034
|
|
|
- Administraţii centrale
|
035
|
|
|
- Instituţii de credit
|
036
|
|
|
- Instituţii, altele decât cele de credit
|
037
|
|
|
- Societăţi
|
038
|
|
|
- Retail
|
039
|
|
|
Titluri de plasament
|
040
|
|
|
- Acţiuni si alte titluri cu venit variabil
|
041
|
|
|
- Cotate
|
042
|
|
|
- Necotate
|
043
|
|
|
- Efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri
cu venit fix
|
044
|
|
|
- Administraţii centrale
|
045
|
|
|
- Instituţii de credit
|
046
|
|
|
- Instituţii, altele decât cele de credit
|
047
|
|
|
- Societăţi
|
048
|
|
|
- Retail
|
049
|
|
|
Titluri de investiţii
|
050
|
|
|
- Administraţii centrale
|
051
|
|
|
- Instituţii de credit
|
053
|
|
|
- Instituţii, altele decât cele de credit
|
055
|
|
|
- Societăţi
|
057
|
|
|
- Retail
|
059
|
|
|
Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar)
|
060
|
|
|
- Administraţii centrale
|
061
|
|
|
- Instituţii de credit
|
063
|
|
|
- Instituţii, altele decât cele de credit
|
065
|
|
|
- Societăţi
|
067
|
|
|
- Retail
|
069
|
|
|
Instrumente financiare derivate de acoperire
|
070
|
|
|
Imobilizări corporale, din care:
|
080
|
|
|
- Terenuri şi construcţii utilizate în scopul desfăşurării
activităţilor proprii
|
085
|
|
|
Imobilizări necorporale
|
090
|
|
|
- Fond comercial
|
093
|
|
|
- Cheltuieli de constituire
|
096
|
|
|
- Alte imobilizări necorporale
|
099
|
|
|
Părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi
titluri ale activităţii de portofoliu, din care:
|
100
|
|
|
- La instituţii de credit
|
105
|
|
|
Creanţe privind impozitul pe profit
|
110
|
|
|
Alte active
|
120
|
|
|
Total activ
|
130
|
|
- lei -
|
DATORII
|
Cod poziţie
|
Valoare contabilă
|
|
A
|
B
|
1
|
|
Imprumuturi de refinanţare de la bănci centrale
|
300
|
|
|
Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de
acoperire
|
310
|
|
|
Datorii privind titlurile de tranzacţie
|
320
|
|
|
Datorii privind instituţiile de credit
|
330
|
|
|
- Depozite
|
332
|
|
|
- Imprumuturi primite
|
334
|
|
|
- Valori date în pensiune
|
336
|
|
|
- Alte datorii
|
338
|
|
|
Datorii privind clientela (alta decât
instituţiile de credit)
|
340
|
|
|
- Depozite
|
342
|
|
|
- Imprumuturi primite
|
344
|
|
|
- Valori date în pensiune
|
346
|
|
|
- Alte datorii
|
348
|
|
|
Datorii constituite prin titluri
|
350
|
|
|
Datorii subordonate
|
360
|
|
|
Instrumente financiare derivate de acoperire
|
370
|
|
|
Provizioane
|
380
|
|
|
- Riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură
|
383
|
|
|
- Pensii şi obligaţii similare
|
384
|
|
|
- Riscuri de tară
|
385
|
|
|
- Restructurare
|
386
|
|
|
- Dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare
legate de acestea
|
387
|
|
|
- Impozite
|
388
|
|
|
- Alte provizioane
|
389
|
|
|
Datorii privind impozitul pe profit
|
390
|
|
|
Alte datorii
|
400
|
|
|
Total datorii
|
410
|
|
- lei -
|
CAPITALURI PROPRII
|
Cod poziţie
|
Valoare contabilă
|
|
A
|
B
|
1
|
|
Capital social
|
420
|
|
|
Prime de capital
|
430
|
|
|
Alte capitaluri proprii
|
440
|
|
|
Rezerve din reevaluare
|
450
|
|
|
Alte rezerve, din care:
|
460
|
|
|
- Rezerve pentru riscuri bancare
|
465
|
|
|
Acţiuni proprii (-)
|
470
|
|
|
Rezultatul reportat
|
|
|
|
- Profit
|
483
|
|
|
- Pierdere
|
486
|
|
|
Rezultatul exerciţiului financiar
|
|
|
|
- Profit
|
493
|
|
|
- Pierdere
|
496
|
|
|
- Repartizarea profitului
|
499
|
|
|
Total capitaluri proprii
|
500
|
|
|
Total datorii şi capitaluri proprii
|
510
|
|
ADMINISTRATOR,
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)
....................................................................................
(Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei
de credit)
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
FINANCIAR-CONTABIL,
....................................................................................
(Numele, prenumele şi semnătura)"
2. Normele
metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare „FIN5 - Titluri de plasament", prevăzute la punctul II.4, se modifică
şi vor avea următorul cuprins:
„4. FIN5 - Titluri de plasament
PREZENTARE
Situaţia FIN5 prezintă informaţii referitoare la
valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament, provizioanele pentru
depreciere constituite si valoarea contabilă netă a acestora.
CONŢINUT
Linii Corespund tipurilor
de instrumente clasificate în categoria titluri de plasament:
- acţiuni şi alte titluri cu venit variabil, detaliate
în continuare în instrumente cotate şi necotate; şi
- efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi
alte titluri cu venit fix, detaliate în funcţie de calitatea emitentului
respectivelor instrumente.
Coloane
Situaţia FIN5 prezintă pe coloane următoarele
informaţii:
- coloana 1 - valoarea
contabilă brută (fără a lua în calcul valoarea provizioanelor aferente) a
titlurilor de plasament pentru care nu au fost constituite provizioane pentru
depreciere la nivel individual, indiferent dacă pentru acestea au fost sau nu
constituite provizioane pentru deprecieri identificate
la nivelul grupurilor de active financiare;
- coloana 2 - valoarea contabilă brută a titlurilor de
plasament depreciate, respectiv pentru care au fost constituite provizioane la
nivel individual;
- coloana 3 - valoarea provizioanelor
constituite pentru titlurile de plasament, atât la nivel individual, cât şi
pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare; şi
- coloana 4 - valoarea contabilă netă totală a
titlurilor de plasament, respectiv suma valorilor contabile brute prezentate în
coloanele 1 şi 2, diminuată cu valoarea provizioanelor prezentată în coloana 3.
PERIODICITATE:
trimestrial."
3. Normele
metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare „FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv
leasing financiar) şi titluri de investiţii", prevăzute la punctul II.5,
se modifică şi vor avea următorul cuprins:
„5. FIN6 - Credite si creanţe (inclusiv leasing
financiar) si titluri de investiţii
PREZENTARE
Situaţia FIN6 prezintă informaţii referitoare la
valoarea brută, provizioanele pentru depreciere constituite şi valoarea netă a
creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor
de investiţii.
CONŢINUT
Linii
Corespund celor două categorii de active financiare
incluse în această situaţie:
- credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar),
detaliate în continuare în funcţie de calitatea contrapartidei (debitorului);
şi
- titluri de investiţii, detaliate în funcţie de
calitatea emitentului respectivelor instrumente.
Coloane
Situaţia FIN6 prezintă pe coloane următoarele
informaţii:
- coloana 1 - valoarea contabilă brută (fără a lua în
calcul valoarea provizioanelor aferente) a creditelor şi creanţelor (inclusiv
leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii pentru care nu au fost
constituite provizioane pentru depreciere la nivel individual, indiferent dacă
pentru acestea au fost sau nu constituite provizioane pentru deprecieri
identificate la nivelul grupurilor de active financiare;
- coloana 2 - valoarea contabilă
brută a respectivelor tipuri de active financiare, care sunt depreciate,
respectiv pentru care au fost constituite provizioane la nivel individual;
- coloana 3 - valoarea provizioanelor constituite pentru
respectivele tipuri de active financiare, atât la
nivel individual, cât şi pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor
de active financiare; şi
- coloana 4 - valoarea contabilă netă totală a
creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor
de investiţii, respectiv suma valorilor contabile brute prezentate în coloanele
1 şi 2, diminuată cu valoarea provizioanelor prezentată în coloana 3.
PERIODICITATE:
trimestrial."
4. Normele
metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare „FIN7 - Informaţii referitoare la
active financiare depreciate, restante şi neperformante", prevăzute la
punctul II.6, se modifică şi vor avea următorul cuprins:
„6. FIN7 - Informaţii referitoare la active
financiare depreciate, restante şi neperformante
Tabelul A:
Informaţii referitoare la
active financiare depreciate si restante
PREZENTARE
Situaţia FIN7 (Tabelul A) prezintă informaţii privind
activele financiare restante, dar nedepreciate, valoarea contabilă netă şi cea
a provizioanelor aferente activelor financiare depreciate, împreună cu valoarea
garanţiilor aferente acestora.
CONŢINUT
Linii
Corespund categoriilor de active financiare prezentate:
- acţiuni şi alte titluri cu venit variabil - detaliate
în titluri cotate şi necotate;
- efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi
alte titluri cu venit fix - detaliate în funcţie de calitatea emitentului
respectivelor instrumente;
- credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) -
detaliate în funcţie de calitatea contrapartidei (debitorului); şi
- alte active financiare.
In plus, este prezentată valoarea garanţiilor ce nu
sunt atribuibile în mod specific unui activ.
Garanţiile ce nu sunt atribuibile în mod specific unui
activ reprezintă acele garanţii primite de către instituţiile de credit care nu
sunt legate de un activ individual, ci sunt aferente unui portofoliu de active.
De exemplu, în accepţiunea Normei metodologice a Băncii Naţionale a României
nr. 12/2002 pentru aplicarea Regulamentului Băncii Naţionale a României nr.
5/2002 privind clasificarea creditelor şi plasamentelor, precum şi
constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de
credit, cu modificările şi completările ulterioare, garanţiile ce nu sunt
atribuibile în mod specific unui activ reprezintă garanţii comune, care se
distribuie proporţional între elementele de activ garantate.
Coloane
Situaţia FIN7 (Tabelul A) prezintă pe coloane
următoarele informaţii:
- coloanele 1-4 - valoarea brută a activelor financiare
restante, dar nedepreciate (respectiv pentru care nu au fost constituite
provizioane la nivel individual, indiferent dacă pentru acestea au fost sau nu
constituite provizioane pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de
active financiare), clasificate în funcţie de numărul de zile de întârziere la
plată faţă de data scadenţei, respectiv:
- mai puţin de 90 de zile (inclusiv);
- între 91 de zile şi 180 de zile (inclusiv);
- între 181 de zile şi 1 an
(inclusiv);
- mai mult de 1 an;
- coloana 5 - valoarea contabilă netă a activelor
financiare determinate ca fiind depreciate la nivel individual, respectiv
valoarea contabilă brută a acestora, diminuată cu valoarea provizioanelor
pentru depreciere constituite la nivel individual;
- coloana 6 - valoarea provizioanelor constituite la
nivel individual pentru deprecierea respectivelor active financiare; şi
- coloana 7 - valoarea garanţiilor aferente tipurilor
de active financiare prezentate în coloanele 1-4 şi 5.
Garanţiile aferente activelor financiare prezentate în
coloanele 1-4 se iau în calcul proporţional cu sumele restante aferente
activelor financiare astfel garantate.
Garanţiile aferente activelor financiare prezentate în
coloana 5 se prezintă integral, fără ajustări suplimentare.
Tabelul B: Informaţii
referitoare la activele financiare depreciate neperformante şi alte active
financiare depreciate
PREZENTARE
Situaţia FIN7 (Tabelul B) prezintă informaţii privind
activele financiare depreciate neperformante, precum şi alte active financiare
depreciate.
Activele financiare sunt considerate neperformante
atunci când îndeplinesc condiţiile prevăzute la pct. I.7 lit. m) din anexa la
Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2007 privind situaţiile financiare
consolidate conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară,
solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu
modificările şi completările ulterioare.
CONŢINUT
Linii
Corespund celor două categorii de active financiare:
- active financiare depreciate (la nivel individual)
neperformante; şi
- alte active financiare depreciate (active financiare
pentru care au fost constituite provizioane pentru depreciere la nivel
individual, dar care nu îndeplinesc condiţiile pentru a
fi considerate active financiare neperformante).
Coloane
Situaţia FIN7 (Tabelul B) prezintă pe coloane:
- valoarea contabilă brută a respectivelor active
financiare (fără deducerea provizioanelor aferente, constituite pentru
depreciere); şi
- valoarea provizioanelor constituite la nivel
individual pentru deprecierea respectivelor active financiare.
PERIODICITATE: lunar."
5. Normele
metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare „FIN18 - Provizioane", prevăzute la
punctul II.11, se modifică şi vor avea următorul cuprins:
„11. FIN18 - Provizioane
PREZENTARE
Situaţia FIN18 prezintă informaţii referitoare la
variaţia diferitelor categorii de provizioane înregistrate în conturile din
Clasa 5.
CONŢINUT
Linii Acestea prezintă
modul de variaţie al provizioanelor, incluzând prezentarea următoarelor
detalii:
- soldul iniţial;
- valoarea provizioanelor constituite sau valoarea
majorărilor aferente provizioanelor constituite anterior;
- valoarea provizioanelor utilizate ca urmare a
acoperirii datoriilor pentru care au fost constituite;
- valoarea provizioanelor constituite anterior şi
reluate în conturile de venituri în cazul în care acestea devin parţial sau
total fără obiect;
- alte modificări; şi
- soldul final.
Coloane
Situaţia FIN18 detaliază pe coloane diferitele
categorii de provizioane:
- riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură;
- pensii şi obligaţii similare;
- riscuri de ţară;
- restructurare;
- dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni
similare legate de acestea;
- impozite;
- alte provizioane.
PERIODICITATE:
semestrial."
6. Modelul
situaţiei financiare „FIN18 - Provizioane", prevăzut la punctul II.11, se modifică şi va
avea următorul cuprins:
„DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN18 -PROVIZIOANE
- lei -
|
|
Cod poziţie
|
Riscuri de executare a
angajamentelor
prin semnătură
|
Pensii şi obligaţii similare
|
Riscuri de ţară
|
Restructurare
|
Dezafectarea imobilizărilor
corporale şi alte acţiuni similare
legate de acestea
|
Impozite
|
Alte provizioane
|
Valoare contabilă totală
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
Sold iniţial
|
100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Valori constituite/majorate
|
110
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Valori utilizate
|
120
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Valori neutilizate şi reluate în timpul perioadei
|
130
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Alte modificări
|
140
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Sold final
|
200
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ADMINISTRATOR,
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)
.....................................................................................
(Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei
de credit)
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
FINANCIAR-CONTABIL,
.....................................................................................
(Numele, prenumele şi semnătura)"
7. După punctul II. 11, se elimină titlul „II. Informaţii detaliate
privind elementele din contul de profit şi pierdere".
8. Normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare „FIN30 - Informaţii referitoare la
depreciere", prevăzute la punctul II.16, se modifică şi vor avea următorul
cuprins:
„16. FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere
PREZENTARE
Situaţia FIN30 prezintă informaţii referitoare la
deprecierea activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie si
instrumentele financiare derivate) si a activelor nefinanciare.
CONŢINUT
Linii
Prezintă deprecierea aferentă:
- activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate), cu detaliere pe
categorii de active financiare:
- titluri de plasament;
- titluri de investiţii;
- credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar);
- părţi în societăţile comerciale legate, titluri de
participare şi titluri ale activităţii de portofoliu; şi
- alte active financiare;
- activelor nefinanciare, cu detaliere pe categorii de
active nefinanciare:
- imobilizări corporale;
- imobilizări necorporale, din care:
- fond comercial;
- altele;
- alte active nefinanciare.
Coloane
Situaţia FIN30 prezintă pe coloane:
- valoarea provizioanelor pentru depreciere aferente
activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele
financiare derivate) şi a activelor nefinanciare, constituite sau majorate în cursul perioadei de raportare (valoarea cheltuielilor cu
provizioanele pentru depreciere);
- valoarea provizioanelor pentru depreciere aferente
activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele
financiare derivate) şi a activelor nefinanciare, reluate la venituri în cursul
perioadei de raportare (valoarea veniturilor din provizioane pentru
depreciere); şi
- valoarea contabilă netă totală (col.1- col.2) a
provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât
titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor
nefinanciare din cursul perioadei de raportare (valoarea cheltuielilor nete cu
provizioanele pentru depreciere).
PERIODICITATE:
semestrial."
9. Normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare „FIN36 - Angajamente de finanţare,
angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din
activ, urmărite în continuare", prevăzute la punctul II.18, se modifică şi
vor avea următorul cuprins:
„18. FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente
de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite
în continuare
PREZENTARE
Situaţia FIN36 furnizează informaţii în legătură cu
elementele înregistrate în conturi în afara bilanţului reprezentând angajamente
de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente date sau primite de
instituţiile de credit, precum şi informaţii referitoare la creanţele scoase
din activ şi urmărite în continuare.
CONŢINUT
Linii
Prezintă elemente înregistrate în conturi în afara
bilanţului:
- angajamente de finanţare;
- angajamente de garanţie;
- angajamente privind titlurile;
- alte angajamente; şi
- creanţe scoase din activ, urmărite în continuare.
Angajamentele sunt detaliate în continuare atât în funcţie de tipul angajamentelor (date sau primite), cât
şi în funcţie de calitatea contrapartidei.
Creanţele scoase din activ, urmărite în continuare,
sunt detaliate în continuare în:
- creanţe scoase din activ şi urmărite în continuare;
- dobânzi aferente creanţelor
scoase din activ, urmărite în continuare; şi
- creanţe ataşate.
PERIODICITATE:
lunar."
10. La Situaţia
financiară „FIN40 - Alte informaţii", prevăzută la punctul II. 19, după Tabelul B se
introduce un nou tabel, Tabelul C - Număr de clienţi, care va avea următorul cuprins:
„Tabelul C:- Număr de
clienţi
|
|
Cod poziţie
|
Număr
|
|
A
|
B
|
1
|
|
Numar clienţi, din care:
|
050
|
|
|
- Persoane fizice
|
060
|
|
|
- Persoane juridice
|
070
|
|
ADMINISTRATOR,
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)
.....................................................................................
(numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei
de credit)
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
FINANCIAR-CONTABIL,
.....................................................................................
(numele, prenumele şi semnătura)"
IV. Capitolul IV „Corespondenţa
cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit şi instituţiilor
financiare nebancare a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual"
se modifică şi se completează după cum urmează:
1. Corespondenţa
cu Planul de conturi a elementelor de datorii din cadrul situaţiei financiare
„FIN1 - Bilanţul",
prevăzută la punctul 1, se modifică şi va avea următorul cuprins:
|
COD POZIŢIE
|
PLAN DE CONTURI
|
|
DATORII
|
|
„300
|
112+ 1172
|
|
310
|
ex.311 (solduri creditoare) + ex.313 + ex.319 (solduri creditoare)
|
|
320
|
3027
|
|
330
|
122 + 1272 + 132 + 142 + 152 + 162 + 1712 + 17172 + 1732 + 1742 +
1762 + ex.3012 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567 + ex.472
|
|
332
|
122 + 1272 + 132 + 1712 + 17172 + 1732 + ex.3561 + ex.3562 +
ex.3567
|
|
334
|
142 + 1742
|
|
336
|
152 +ex.3012
|
|
338
|
162 + 1762 +ex.472
|
|
340
|
232 + 243 + 2511 (solduri creditoare) + 25172 + 252 + 253 + 262 +
ex.3012 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567 + 358 + ex.472
|
|
342
|
2511 (solduri creditoare) + 25172 + 253 + ex.3561 + ex.3562 +
ex.3567
|
|
344
|
232 + 358
|
|
346
|
243 +ex.3012
|
|
348
|
252 + 262 + ex.472
|
|
350
|
254 + 321 + 322 + 325 + 326
|
|
360
|
531 + 532 + 537
|
|
370
|
ex.311 (solduri creditoare) + ex.313 + ex.319 (solduri creditoare)
|
|
380
|
551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 556 + 559
|
|
383
|
551
|
|
384
|
552
|
|
385
|
553
|
|
386
|
554
|
|
387
|
555
|
|
388
|
556
|
|
389
|
559
|
|
390
|
3531 (sold creditor)
|
|
400
|
3036 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 +
3372 + 341 (sold creditor) + 342 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515
+ 3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323
+ 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538
(sold creditor) + 35391 + 354 + 3566 + ex.3567 + 3572 + 3723 (sold creditor)
+ 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 376 + 377 + 379 (solduri
creditoare) + 418 + 508 (sold creditor) + 541"
|
2. Corespondenţa cu Planul de conturi a
poziţiilor 020 şi 040 din cadrul situaţiei financiare „FIN16 - Datorii financiare",
prevăzută la punctul 10, se modifică şi va avea următorul cuprins:
|
COD POZIŢIE
|
PLAN DE CONTURI
|
|
„020
|
142 + 152 + 162 + 1742 + 1762 + ex.3012 + ex.472
|
|
040
|
232 + 243 + 252 + 262 + ex.3012 + 358 + ex.472"
|
3. Corespondenţa
cu Planul de conturi a situaţiei financiare „FIN18 - Provizioane", prevăzută la
punctul 11, se modifică şi va avea următorul cuprins:
|
COD POZIŢIE
|
NR. COL.
|
PLAN DE CONTURI
|
|
„100
|
1
|
551 (sold la începutul perioadei)
|
|
|
2
|
552 (sold la începutul perioadei)
|
|
|
3
|
553 (sold la începutul perioadei)
|
|
|
4
|
554 (sold la începutul perioadei)
|
|
|
5
|
555 (sold la începutul perioadei)
|
|
|
6
|
556 (sold la începutul perioadei)
|
|
|
7
|
559 (sold la începutul perioadei)
|
|
110
|
1
|
6651
|
|
|
2
|
6652
|
|
|
3
|
6653
|
|
|
4
|
6654
|
|
|
5
|
ex.432 + ex.442
|
|
|
6
|
6656
|
|
|
7
|
6657
|
|
120
|
1
|
ex.7651
|
|
|
2
|
ex.7652
|
|
|
3
|
ex.7653
|
|
|
4
|
ex.7654
|
|
|
5
|
ex.7655
|
|
|
6
|
ex.7656
|
|
|
7
|
ex.7657
|
|
130
|
1
|
ex.7651
|
|
|
2
|
ex.7652
|
|
|
3
|
ex.7653
|
|
|
4
|
ex.7654
|
|
|
5
|
ex.7655
|
|
|
6
|
ex.7656
|
|
|
7
|
ex.7657
|
|
200
|
1
|
551 (sold la sfârşitul perioadei)
|
|
|
2
|
552 (sold la sfârşitul perioadei)
|
|
|
3
|
553 (sold la sfârşitul perioadei)
|
|
|
4
|
554 (sold la sfârşitul perioadei)
|
|
|
5
|
555 (sold la sfârşitul perioadei)
|
|
|
6
|
556 (sold la sfârşitul perioadei)
|
|
|
7
|
559 (sold la sfârşitul perioadei)"
|
4. Corespondenţa
cu Planul de conturi a poziţiilor 640, 750 şi 760 din cadrul situaţiei
financiare „FIN40 - Alte informaţii - Tabelul A -
Active la valoarea brută", prevăzută la
punctul 19, se modifică şi va avea următorul cuprins:
|
COD POZIŢIE
|
PLAN DE CONTURI
|
|
„640
|
371 + 3723(solduri debitoare) + 3729(solduri debitoare) +
373(solduri debitoare) + 374 + 375 + 378 + 379 (solduri debitoare) - ex.399
|
|
750
|
4811 + 4812 + 4817 - ex.493 - ex.499
|
|
760
|
4821 + 4822 + 4827 - ex.493 - ex.499"
|
V. Capitolul V „Controlul
situaţiilor financiare FINREP la nivel individual" se modifică şi se
completează după cum urmează:
1. Controlul
vertical al poziţiei 380 din cadrul situaţiei financiare „Fitil - Bilanţul", prevăzut
la punctul 1, se modifică şi va avea următorul cuprins:
„380 = 383 + 384 + 385 + 386 + 387 + 388 + 389"
2. Controlul
orizontal al situaţiei financiare „FIN 18
- Provizioane",
prevăzut la punctul 11.1), se modifică şi va avea următorul cuprins:
„col.1 +'col.2 + col.3 + col.4 + col.5 + col.6 + col.7 =
col.8"
3. Corelaţiile
între situaţia „FIN18 - Provizioane" şi situaţia „FIN1 - Bilanţul", prevăzute la
punctul 11.3), se modifică şi vor avea următorul cuprins:
|
FIN18
|
relaţia
|
FIN1
|
|
„200 (col. 1)
|
=
|
383
|
|
200 (col.2)
|
=
|
384
|
|
200 (col.3)
|
=
|
385
|
|
200 (col.4)
|
=
|
386
|
|
200 (col.5)
|
=
|
387
|
|
200 (col.6)
|
=
|
388
|
|
200 (col.7)
|
=
|
389
|
|
200 (col.8)
|
=
|
380"
|