Ordinul Nr.4 din 14.08.2020

Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 54 din Legea nr. 93/2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 103 alin. (1) din Legea nr. 311/2015 privind schemele de garantare a depozitelor şi Fondul de garantare a depozitelor bancare, ale art. 41 alin. (1) şi art. 43 din Legea nr. 209/2019 privind serviciile de plată şi pentru modificarea unor acte normative şi ale art. 39 şi 42 din Legea nr. 210/2019 privind activitatea de emitere de monedă electronică, în temeiul prevederilor art. 4 alin. (3) lit. a) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 73 alin. (1) din Legea nr. 93/2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 129 din Legea nr. 311/2015 privind schemele de garantare a depozitelor şi Fondul de garantare a depozitelor bancare, ale art. 243 alin. (1) din Legea nr. 209/2019 privind serviciile de plată şi pentru modificarea unor acte normative, ale art. 116 alin. (1) din Legea nr. 210/2019 privind activitatea de emitere de monedă electronică şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,Banca Naţională a României emite următorul ordin: Articolul I Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 570 din 10 august 2012, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează: 1. La articolul 1 alineatul (2), litera a) se modifică şi va avea următorul cuprins: a)instituţiilor de credit prevăzute la art. 3 lit. a)-e) din Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit, republicat; şi 2. Articolul 3 se modifică şi va avea următorul cuprins: Articolul 3 Prezentul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă semestrială întocmită pentru data de raportare 30.06.2020. 3. Anexa - Sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României se modifică şi se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin. Articolul II Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi intră în vigoare la data publicării. Preşedintele Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a României,Mugur Constantin Isărescu Bucureşti, 14 august 2020.Nr. 4.ANEXĂ MODIFICĂRI ŞI COMPLETĂRI ale anexei „Sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României" la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României, cu modificările şi completările ulterioare 1. La capitolul I „Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportărilor contabile semestriale", punctul 3 „Termenul pentru depunerea raportărilor contabile semestriale", după subpunctul 3.1 se introduce un nou subpunct, subpunctul 3.1¹, cu următorul cuprins: 3.1¹. Prin derogare de la subpunctul 3.1, depunerea raportărilor contabile semestriale întocmite pentru data de 30.06.2020 la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se efectuează până cel târziu la data de 15.09.2020. 2. La capitolul I „Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportărilor contabile semestriale", punctul 4 „Informaţii privind completarea raportărilor contabile semestriale", subpunctul 4.1 se modifică şi va avea următorul cuprins: 4.1. Completarea raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevăzut la cap. VII din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010, republicat, precum şi cu respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017, cu modificările şi completările ulterioare. 3. Capitolul II „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituţiilor de credit" se modifică după cum urmează: 3.1. Formatul formularului *) de raportare contabilă semestrială cod 10 - „Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii" se modifică şi va avea următorul cuprins: *) Formularul este reprodus în facsimil. 3.2. Formatul formularului *) de raportare contabilă semestrială cod 20 - „Contul de profit sau pierdere" se modifică şi va avea următorul cuprins: *) Formularul este reprodus în facsimil. 4. Capitolul IV¹ „Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit" se modifică şi se completează după cum urmează: 4.1. Nota de subsol 1 se modifică şi va avea următorul cuprins: ¹ Corespondenţa conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcţie de specificul operaţiunilor, cu respectarea conţinutului conturilor prevăzute de Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit, republicat. 4.2. La punctul 1, corespondenţa cu planul de conturi a formularului „Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10)", subformularul 10.03 - „Capitaluri proprii" se completează cu corespondenţa aferentă unei noi poziţii, poziţia 260, cu următorul cuprins:

4.3. La punctul 2, corespondenţa cu planul de conturi a formularului „Contul de profit sau pierdere (cod 20)" se completează cu corespondenţa aferentă a două noi poziţii, poziţia 385 şi poziţia 435, cu următorul cuprins:

4.4. La punctul 2, corespondenţa cu planul de conturi a unor poziţii din formularul „Contul de profit sau pierdere (cod 20)" se modifică şi va avea următorul cuprins:

5. Capitolul V „Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit" se modifică după cum urmează: 5.1. La punctul 1, subpunctul 1.3 se modifică şi va avea următorul cuprins: 1.3. Capitaluri proprii (cod 10.03) 010 = 020 + 030 050 = 060 + 070 090 = 095 + 128 095 = 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360 128 = 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170 300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255 + 260. 5.2. Punctul 2 se modifică şi va avea următorul cuprins: 2. Contul de profit şi pierdere (20) 010 = 041 + 051 + 080 + 085 090 = 120 + 140 + 145 160 = 191 + 192 192 = 193 + 194 220 = 231 + 241 + 260 + 270 355 = 010 – 090 – 150 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 – 350 360 = 370 + 380 390 = 400 + 410 + 420 425 = 426 + 427 430 = 435 + 440 + 450 460 = 481 + 491 520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570 610 = 010 – 090 – 150 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 – 350 – 360 – 385 – 390 + 425 – 430 – 460 – 510 – 520 + 580 + 600 630 = 610 – 620 640 = 650 – 660 670 = 630 + 640