ORDIN   Nr. 8 din 18 august 2008

pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila semestriala a institutiilor de credit, institutiilor financiare nebancare si a Fondului de garantare a depozitelor in sistemul bancar

ACT EMIS DE: BANCA NATIONALA A ROMANIEI

ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL  NR. 620 din 25 august 2008

Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, ale art. 47 din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006, şi ale art. 34 din Ordonanţa Guvernului nr. 39/1996 privind înfiinţarea şi funcţionarea Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,

în temeiul prevederilor art. 4 alin. (3) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, ale art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, ale art. 72 din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006, şi ale art. 461 din Ordonanţa Guvernului nr. 39/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,

Banca Naţională a României emite următorul ordin:

Art. 1. - (1) Se aprobă Sistemul de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi a Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, prevăzut în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

(2) Sistemul de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit, aprobat prin prezentul ordin, se aplică băncilor, persoane juridice române, sucursalelor din România ale instituţiilor de credit străine, organizaţiilor cooperatiste de credit, instituţiilor emitente de monedă electronică, băncilor de economisire şi creditare în domeniul locativ, băncilor de credit ipotecar, înscrise în Registrul instituţiilor de credit potrivit prevederilor art. 417 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, denumite în continuare instituţii de credit.

(3) Sistemul de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit menţionat la alin. (1) se aplică şi instituţiilor financiare nebancare, persoane juridice române, sucursalelor din România ale instituţiilor financiare nebancare, persoane juridice străine, înscrise în Registrul general potrivit prevederilor titlului I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006, precum şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar (denumit în continuare Fond), înfiinţat potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 39/1996 privind înfiinţarea şi funcţionarea Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

(4) In cuprinsul prezentului ordin, referirile la instituţiile de credit se vor citi şi ca referiri la instituţiile financiare nebancare sau la Fond, dacă din context nu rezultă contrariul.

Art. 2. - Administratorii, directorii financiar-contabili, contabilii-şefi şi orice alte persoane care au obligaţia gestionării patrimoniului instituţiilor de credit răspund, potrivit legii, pentru însuşirea şi aplicarea corectă a acestor reglementări. De asemenea, aceste persoane răspund pentru adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiar-contabile, precum şi pentru exactitatea şi realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înscrise în raportările contabile aprobate prin prezentul ordin.

Art. 3. - Prezentul ordin intră în vigoare începând cu raportarea contabilă la 30 iunie 2008 a instituţiilor de credit, al cărei termen de depunere este până la data de 31 august 2008.

Art. 4. - Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

p. Preşedintele Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a României,

Florin Georgescu

ANEXĂ

SISTEMUL

de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi a Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar

CAPITOLUL I

Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit

1. Generalităţi

1.1. Instituţiile de credit au obligaţia să întocmească şi să depună raportări contabile semestriale la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor.

1.2. La unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor, raportările contabile semestriale pot fi depuse direct la registratura unităţilor respective sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului   nr.   627/1995   privind  îmbunătăţirea  disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către agenţii economici şi alţi contribuabili. De asemenea, la depunere se vor avea în vedere şi prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în exercitarea demnităţilor publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri, prevenirea şi sancţionarea corupţiei, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naţional, cu modificările şi completările ulterioare.

2. Prezentarea, semnarea, depunerea raportărilor contabile semestriale, precum şi reguli generale referitoare la modul de completare a acestora

2.1.  Instituţiile de credit vor întocmi şi vor depune raportări contabile semestriale care cuprind următoarele formulare:

a) Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10);

b) Contul de profit şi pierdere (cod 20);

c) Date informative (cod 30).

2.2.  Instituţiile de credit vor completa datele de identificare (denumirea instituţiei de credit, adresa, telefonul şi numărul de înmatriculare la registrul comerţului), precum şi pe cele referitoare la forma de proprietate şi codul unic de înregistrare, citeţ, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale. In căsuţe se vor trece codurile care delimitează încadrarea instituţiei de credit.

2.3.  Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului „Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii" a datelor prevăzute mai sus conduce la imposibilitatea identificării instituţiei de credit şi, în consecinţă, se consideră că lucrarea nu a fost depusă, instituţia de credit fiind sancţionată potrivit prevederilor art. 42 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată.

2.4.  Instituţiile de credit înscriu codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activităţi), din Clasificarea activităţilor din economia naţională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997 şi actualizată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 337/2007.

Instituţiile de credit vor înscrie codul 6419 „Alte activităţi de intermedieri monetare", corespunzător clasei CAEN.

2.5.  In vederea asigurării comparabilităţii cu perioada de raportare, informaţiile cuprinse în balanţa de verificare la data de 30 iunie a anului precedent vor fi reclasificate conform modelelor prezentelor raportări contabile semestriale.

2.6.   Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar ale acestora.

2.7. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:

a)  directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

b)   persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

2.8.  Instituţiile de credit care au în subordine sucursale sau alte subunităţi fără personalitate juridică vor verifica şi centraliza balanţele de verificare ale acestora, întocmind raportările contabile semestriale.

2.9.  Instituţiile de credit care au în subordine sucursale sau alte subunităţi fără personalitate juridică, care desfăşoară activitate şi au sediul în străinătate, vor evalua în lei rulajele şi soldurile exprimate în valută, din balanţele de verificare a conturilor sintetice transmise de acestea, la cursul valutar din ultima zi a perioadei de raportare, şi le vor centraliza cu balanţa de verificare întocmită pentru operaţiunile economico-financiare desfăşurate în ţară.

2.10. In situaţia în care operaţiunile subunităţilor proprii în străinătate au fost evidenţiate în cursul perioadei atât în valută, cât şi în lei, pentru cuprinderea în raportările contabile semestriale ale instituţiei de credit din ţară, vor fi preluate ca atare soldurile şi rulajele conturilor, exprimate în lei.

2.11.  Raportările contabile semestriale se depun la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, precum şi o copie a balanţei de verificare a conturilor sintetice.

2.12.  Pentru raportările contabile semestriale care trebuie depuse la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, instituţiile de credit primesc de la această direcţie, prin reţeaua de comunicaţii interbancare sau pe dischete HD/1,44 Mb, fişierele cuprinzând modelele formularelor ce trebuie completate, care constituie baza pentru editarea în formă scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea în orice fel a structurii fişierelor este interzisă.

2.13.  Pentru raportările contabile semestriale care trebuie depuse la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor, formatul electronic, conţinând formularistica necesară şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentă, se obţine prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Economiei şi Finanţelor pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Banca Naţională a României. Programul de asistenţă este pus la dispoziţia acestor entităţi, gratuit, de unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Economiei şi Finanţelor, la adresa www.mfinante.ro

2.14.   O copie a acestor fişiere, conţinând modelele formularelor, completate cu datele raportărilor contabile semestriale, se păstrează de către instituţia de credit, potrivit prevederilor art. 23 din Legea nr. 82/1991, republicată.

2.15. In adresa de înaintare către Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi către unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor a raportărilor contabile semestriale, semnată de administratorul instituţiei de credit şi de persoana care a întocmit raportările contabile semestriale, se va preciza că toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele norme metodologice, precum şi următoarele:

a) fişierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele, au fost transmise pe reţeaua de comunicaţii interbancare sau, după caz, se află pe dischetele ce se depun odată cu raportările contabile semestriale;

b)  întocmirea şi listarea formularelor s-au făcut pe baza fişierelor primite de instituţia de credit de la Banca Naţională a României şi Ministerul Economiei şi Finanţelor, iar completarea datelor şi utilizarea suportului magnetic s-au efectuat cu respectarea prezentelor norme metodologice şi a instrucţiunilor tehnice.

2.16. Formularele care compun raportările contabile semestriale se vor completa în lei.

2.17.  Instituţiile de credit întocmesc şi prezintă Direcţiei supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României raportările contabile semestriale (formularele cod 10, 20 şi 30) atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cât şi pe suport magnetic sau pe reţeaua de comunicaţii interbancare.

2.18. In ceea ce priveşte organizaţiile cooperatiste de credit, casele centrale ale cooperativelor de credit întocmesc şi prezintă Direcţiei supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României raportările contabile semestriale care să reflecte operaţiunile şi situaţia lor financiară, precum şi raportările contabile semestriale care să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară ale reţelei cooperatiste de credit. La întocmirea raportărilor contabile semestriale care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară ale reţelei cooperatiste de credit se vor avea în vedere şi prevederile pct. 1.3 din Modelele situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2007.

2.19.  Instituţiile de credit depun la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor raportările contabile semestriale (formularele cod 10, 20 şi 30) atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cât şi pe suport magnetic.

2.20. In ceea ce priveşte organizaţiile cooperatiste de credit, acestea depun la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor raportările contabile semestriale care să reflecte operaţiunile şi situaţia lor financiară. Raportările contabile semestriale întocmite de cooperativele de credit trebuie vizate de casa centrală a cooperativelor de credit.

2.21.  Instituţiile de credit care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la data de 30 iunie a anului de raportare nu întocmesc raportări contabile semestriale, urmând să depună o declaraţie pe propria răspundere la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor, care să cuprindă toate datele de identificare ale instituţiei de credit:

a) denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);

b) adresa şi numărul de telefon;

c) numărul de înregistrare la registrul comerţului;

d) codul unic de înregistrare;

e) capitalul social.

2.22. O declaraţie similară vor depune şi instituţiile de credit care se află în curs de lichidare, potrivit legii.

3. Termenul pentru depunerea raportărilor contabile semestriale

3.1.  Depunerea raportărilor contabile semestriale sau, după caz, a declaraţiilor instituţiilor de credit care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la data raportării, precum şi ale celor care se află în curs de lichidare, la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor, se va efectua până cel mai târziu la data de 31 august a anului de raportare.

3.2.  Netransmiterea fişierelor cu formularele de raportare contabilă semestrială completate cu date, pe baza cărora au fost listate raportările contabile semestriale, precum şi nedepunerea raportărilor contabile semestriale listate, semnate şi ştampilate, sau, după caz, a declaraţiilor instituţiilor de credit care nu au desfăşurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare ori care se află în curs de lichidare, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, precum şi prezentarea de raportări contabile semestriale care conţin date eronate sau necorelate se sancţionează conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată.

4. Informaţii privind completarea raportărilor contabile semestriale

4.1.   Completarea raportărilor contabile semestriale se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare, prevăzut în cap. 6 din Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 5/2005, cu modificările şi completările ulterioare.

4.2.  Modelele formularelor de raportare sunt cele prevăzute în cap. II - pentru instituţiile de credit şi instituţiile financiare nebancare, respectiv cap. III - pentru Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, iar corelaţiile din cadrul formularelor, precum şi dintre formulare sunt cele prevăzute în cap. IV - pentru instituţiile de credit şi instituţiile financiare nebancare, respectiv cap. V - pentru Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar.

4.3. Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10)

(1)  Formularul prezintă, în formă sintetică, elementele de activ şi de pasiv, grupate după natură şi lichiditate, respectiv după natură şi exigibilitate.

(2)  Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii se întocmeşte pe baza balanţei de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie a anului de raportare, puse de acord cu soldurile din balanţa conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.

4.4. Contul de profit şi pierdere (cod 20)

(1) Formularul cuprinde totalitatea veniturilor realizate, cheltuielilor efectuate şi a rezultatelor financiare obţinute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri şi cheltuieli cuprinse în balanţa de verificare la data de 30 iunie a anului de raportare.

(2) Datele care se raportează în formularul „Contul de profit şi pierdere" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare.

(3)  Instituţiile de credit înscriu în formularul „Contul de profit şi pierdere", la poziţia „084 - Salarii", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale, precum şi contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu completările ulterioare.

4.5. Date informative (cod 30)

(1) In formularul „Date informative", la poziţiile 101 şi 102, coloana 1, instituţiile de credit care au în subordine subunităţi vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.

(2) La rândurile privind plăţile restante se înscriu sumele care au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative la sfârşitul perioadei de raportare.

CAPITOLUL II

Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare

Judeţul______________________________|__|__|__|

Denumirea instituţiei:___________________________

Adresă: localitatea________________, sectorul______

str._______________________________nr._______

Telefon_________________Fax_________________

Numărul din registrul comerţului___________________

Forma de proprietate_____________________|__|__|

Activitatea (se va înscrie activitatea preponderentă)___________________________________

Cod clasă CAEN___________________|__|__|__|__|

Codul unic de înregistrare__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|

SITUAŢIA ACTIVELOR,   DATORIILOR  ŞI   CAPITALURILOR   PROPRII

la data de 30 iunie.....

10	-Lei-
ACTIV		Cod poziţie	Sold la:
			începutul anului	sfârşitul perioadei
A		B	1	2
Casa, disponibilităţi la bănci centrale		010
Efecte publice şi alte titluri acceptate pentru refinanţare la băncile centrale		020
- Efecte publice şi valori asimilate		023
- Alte titluri acceptate pentru refinanţare la băncile centrale		026
Creanţe asupra instituţiilor de credit		030
- la vedere		033
- alte creanţe		036
Creanţe asupra clientelei		040
Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix		050
- emise de organisme publice		053
- emise de alţi emitenţi, din care:		056
- obligaţiuni proprii		058
Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil		060
Participaţii, din care:		070
- participaţii la instituţii de credit		075
Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, din care:		080
- părţi în cadrul instituţiilor de credit		085
Imobilizări necorporale, din care:		090
- cheltuieli de constituire		093
- fondul comercial, în măsura în care a fost achiziţionat cu titlu oneros		096
Imobilizări corporale, din care:		100
- terenuri şi construcţii utilizate în scopul desfăşurării activităţilor proprii		105
Capital subscris nevărsat		110
Alte active		120
Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate		130
Total activ:		140

10	- Lei -
PASIV		Cod poziţie	Sold la:
			începutul anului	sfârşitul perioadei
A		B	1	2
Datorii privind instituţiile de credit		300
- la vedere		303
- la termen		306
Datorii privind clientela		310
- depozite, din care:		313
- la vedere		314
- la termen		315
- alte datorii, din care:		316
- la vedere		317
- la termen		318
Datorii constituite prin titluri		320
- titluri de piaţă interbancară, obligaţiuni, titluri de creanţă negociabile în circulaţie		323
- alte titluri		326
Alte pasive		330
Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate		340
Provizioane, din care:		350
- provizioane pentru pensii şi obligaţii similare		353
- provizioane pentru impozite		355
- alte provizioane		356
Datorii subordonate		360
Capital social subscris		370
Prime de capital		380
Rezerve		390
- rezerve legale		392
- rezerve statutare sau contractuale		394
- rezerve pentru riscuri bancare		396
- rezerva de întrajutorare		397
- rezerva mutuală de garantare		398
- alte rezerve		399
Rezerve din reevaluare		400
Acţiuni proprii (-)		410
Rezultatul reportat
- Profit		423
- Pierdere		426
Rezultatul exerciţiului financiar
- Profit		433
- Pierdere		436
Repartizarea profitului		440
Total pasiv:		450

10	- Lei -
ELEMENTE  ÎN  AFARA  BILANŢULUI		Cod poziţie	Sold la:
			începutul anului	sfârşitul perioadei
A		B	1	2
Datorii contingente, din care:		600
- acceptări şi andosări		603
- garanţii şi active gajate		606
Angajamente, din care:		610
- angajamente  aferente tranzacţiilor de vânzare  cu   posibilitate de răscumpărare		615

Administrator,

............................................................................

(numele şi prenumele, semnătura)

Ştampila unităţii

Intocmit

............................................................................

(numele şi prenumele, calitatea, semnătura)

Nr. de înregistrare în organismul profesional

............................................................................

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar ale acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

CONTUL   DE   PROFIT   ŞI   PIERDERE

la data de 30 iunie........

20	- Lei -
Denumirea indicatorului		Cod poziţie	Realizări aferente perioadei de raportare
			precedentă	curentă
A		B	1	2
Dobânzi de primit şi venituri asimilate, din care:		010
- aferente obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix		015
Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate		020
Venituri privind titlurile		030
- Venituri din acţiuni şi alte titluri cu venit variabil		033
- Venituri din participaţii		035
- Venituri din părţi în cadrul societăţilor comerciale legate		037
Venituri din comisioane		040
Cheltuieli cu comisioane		050
Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare		060
Alte venituri din exploatare		070
Cheltuieli administrative generale		080
- Cheltuieli cu personalul, din care:		083
- Salarii		084
- Cheltuieli cu asigurările sociale, din care:		085
- Cheltuieli aferente pensiilor		086
- Alte cheltuieli administrative		087
Corecţii asupra valorii imobilizărilor necorporale şi corporale		090
Alte cheltuieli de exploatare		100

20	-Lei-
Denumirea indicatorului		Cod poziţie	Realizări aferente perioadei de raportare
			precedentă	curentă
A		B	1	2
Corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente		110
Reluări din corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente		120
Corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a Participaţiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate		130
Reluări din corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a Participaţiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate		140
Rezultatul activităţii curente
- Profit		153
- Pierdere		156
Venituri extraordinare		160
Cheltuieli extraordinare		170
Rezultatul activităţii extraordinare
- Profit		183
- Pierdere		186
Venituri totale		190
Cheltuieli totale		200
Rezultatul brut
- Profit		213
- Pierdere		216
Impozitul pe profit		220
Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus		230
Rezultatul net al exerciţiului financiar
- Profit		243
- Pierdere		246

Administrator,

............................................................................

(numele şi prenumele, semnătura)

Ştampila unităţii

Intocmit

............................................................................

(numele şi prenumele, calitatea, semnătura)

Nr. de înregistrare în organismul profesional

............................................................................

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar ale acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

DATE   INFORMATIVE

30	-Lei-
I. DATE PRIVIND REZULTATUL ÎNREGISTRAT		Cod poziţie	Număr unităţi	Sume
A		B	1	2
Unităţi care au înregistrat profit		101
Unităţi care au înregistrat pierdere		102

II. DATE PRIVIND PLĂŢILE RESTANTE	Cod poziţie	Total col. 2 + 3	din care:
			Pentru activitatea curentă	Pentru activitatea de investiţii
A	B	1	2	3
PLĂŢI RESTANTE - TOTAL (poz. 202+206+212 la 216+221+222+227), din care:	201
Furnizori restanţi - TOTAL (poz. 203 la 205), din care:	202
- peste 30 de zile	203
- peste 90 de zile	204
- peste 1 an	205
Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total (poz. 207 la 211), din care:	206
- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate	207
- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate	208
- contribuţia pentru pensia suplimentară	209
- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj	210
- alte datorii sociale	211
Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri	212
Obligaţii restante faţă de alţi creditori	213
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat	214
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale	215
Imprumuturi primite nerambursate la scadenţă total (poz. 217 la 220), din care:	216
- restante până la 30 de zile	217
- restante după 30 de zile	218
- restante după 90 de zile	219
- restante după 1 an	220
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite	221
Depozite băneşti primite nerambursate la scadenţă - total (poz. 223 la 226), din care:	222*)
- restante până la 30 de zile	223*)
- restante după 30 de zile	224*)
- restante după 90 de zile	225*)
- restante după 1 an	226*)
Dobânzi neplătite aferente depozitelor băneşti primite	227*)

30
III. NUMĂR MEDIU DE SALARIAŢI		Cod poziţie	30 iunie an precedent	30 iunie an curent
A		B	1	2
Număr mediu de salariaţi		301

IV. PLĂŢI DE DOBÂNZI ŞI REDEVENŢE	Cod poziţie	Sume - lei -
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	401
- impozitul datorat la bugetul de stat	402
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate**) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	403
- impozitul datorat la bugetul de stat	404
Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	405
- impozitul datorat la bugetul de stat	406

V. TICHETE DE MASĂ	Cod poziţie	Sume - lei -
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor	501

VI. CHELTUIELI DE INOVARE ***)	Cod poziţie	Sume - lei -
		30 iunie an precedent	30 iunie an curent
A	B	1	2
- cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei	601
- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei	602
- cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei	603

*) Se completează doar de către instituţiile de credit.

**) Pentru statutul de „persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului Comisiei nr. 1.450/2004, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L 267 din 14 august 2004.

Administrator,

............................................................................

(numele şi prenumele, semnătura)

Ştampila unităţii

Intocmit

............................................................................

(numele şi prenumele, calitatea, semnătura)

Nr. de înregistrare în organismul profesional

............................................................................

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar ale acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

-  persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

CAPITOLUL III

Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială a Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar

Judeţul______________________________|__|__|

Denumirea instituţiei:_________________________

Adresă: localitatea______________, sectorul______

str._____________________________nr._______

Telefon_________________Fax_______________

Numărul din registrul comerţului_________________

Forma de proprietate____________________|__|__|

Activitatea (se va înscrie activitatea preponderentă)___________________________________

Cod clasă CAEN_______________________|__|__|

Codul unic de înregistrare__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|

SITUAŢIA ACTIVELOR,   DATORIILOR  ŞI   CAPITALURILOR   PROPRII

la data de 30 iunie......

10	- Lei -
ACTIV		Cod poziţie	Sold la:
			începutul anului	sfârşitul perioadei
A		B	1	2
Casa		010
Creanţe asupra instituţiilor de credit		020
- la vedere		023
- alte creanţe		026
Creanţe asupra societăţilor financiare sau altor instituţii		030
Efecte publice, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix		040
- emise de organisme publice		043
- emise de alţi emitenţi, din care:		046
- obligaţiuni proprii		048
Imobilizări necorporale, din care:		050
- cheltuieli de constituire		055
Imobilizări corporale, din care:		060
- terenuri şi construcţii utilizate în scopul desfăşurării activităţilor proprii		065
Alte active		070
Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate		080
Total activ:		090

10	- Lei -
PASIV		Cod poziţie	Sold la:
			începutul anului	sfârşitul perioadei
A		B	1	2
Datorii privind instituţiile de credit		300
- Imprumuturi primite		303
- la vedere		304
- la termen		305
- Alte datorii		306
- la vedere		307
- la termen		308
Datorii privind societăţile financiare sau alte instituţii		310
- Imprumuturi primite		313
- la vedere		314
- la termen		315
- Alte datorii		316
- la vedere		317
- la termen		318
Datorii constituite prin titluri		320
- obligaţiuni		323
- alte titluri		326
Alte pasive		330
Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate		340
Provizioane		350
Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar		360
- Fond constituit din contribuţiile instituţiilor de credit		361
- Fond constituit din încasările din recuperarea creanţelor		363
- Fond constituit din alte resurse - donaţii, sponsorizări, asistenţă financiară		365
- Fond  constituit din veniturile din  investirea  resurselor financiare disponibile		367
- Fond constituit din alte venituri, stabilite conform legii		369
Rezerve		370
Rezerve din reevaluare		380
Rezultatul reportat
- Profit		393
- Pierdere		396
Rezultatul exerciţiului financiar
- Profit		403
- Pierdere		406
Repartizarea profitului		410
Total pasiv:		420

10	- Lei -
ELEMENTE  ÎN  AFARA  BILANŢULUI		Cod poziţie	Sold la:
			începutul anului	sfârşitul perioadei
A		B	1	2
Datorii contingente		600
Angajamente		610

Administrator,

............................................................................

(numele şi prenumele, semnătura)

Ştampila unităţii

Intocmit

............................................................................

(numele şi prenumele, calitatea, semnătura)

Nr. de înregistrare în organismul profesional

............................................................................

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar ale acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

CONTUL   DE   PROFIT   ŞI   PIERDERE

la data de 30 iunie.....

20	- Lei -
Denumirea indicatorului		Cod poziţie	Realizări aferente perioadei de raportare
			precedentă	curentă
A		B	1	2
Dobânzi de primit şi venituri asimilate, din care:		010
- aferente efectelor publice, obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix		015
Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate		020
Venituri din comisioane		030
Cheltuieli cu comisioane		040
Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare		050
Alte venituri din exploatare		060
Cheltuieli administrative generale		070
- Cheltuieli cu personalul, din care:		073
- Salarii		074
- Cheltuieli cu asigurările sociale, din care:		075
- cheltuieli aferente pensiilor		076
- Alte cheltuieli administrative		077
Corecţii asupra valorii imobilizărilor necorporale şi corporale		080
Alte cheltuieli de exploatare		090
Corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente		100
Reluări din corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente		110

20	- Lei -
Denumirea indicatorului		Cod poziţie	Realizări aferente perioadei de raportare
			precedentă	curentă
A		B	1	2
Corecţii asupra valorii titlurilor de investiţii		120
Reluări din corecţii asupra valorii titlurilor de investiţii		130
Rezultatul activităţii curente
- Profit		143
- Pierdere		146
Venituri extraordinare		150
Cheltuieli extraordinare		160
Rezultatul activităţii extraordinare
- Profit		173
- Pierdere		176
Venituri totale		180
Cheltuieli totale		190
Rezultatul brut
- Profit		203
- Pierdere		206
Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus		210
Rezultatul net al exerciţiului financiar
- Profit		223
- Pierdere		226

Administrator,

............................................................................

(numele şi prenumele, semnătura)

Ştampila unităţii

Intocmit,

............................................................................

(numele şi prenumele, calitatea, semnătura)

Nr. de înregistrare în organismul profesional

............................................................................

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar ale acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

DATE   INFORMATIVE

30	- Lei -
I. DATE PRIVIND REZULTATUL ÎNREGISTRAT		Cod poziţie	Număr unităţi	Sume
A		B	1	2
Unităţi care au înregistrat profit		101
Unităţi care au înregistrat pierdere		102

II. DATE PRIVIND PLĂŢILE RESTANTE	Cod poziţie	Total col. 2 + 3	din care:
			Pentru activitatea curentă	Pentru activitatea de investiţii
A	B	1	2	3
PLĂŢI RESTANTE - TOTAL (poz. 202+206+212 la 216+221), din care:	201
Furnizori restanţi - total (poz. 203 la 205), din care:	202
- peste 30 de zile	203
- peste 90 de zile	204
- peste 1 an	205

30	- Lei -
II. DATE PRIVIND PLĂŢILE RESTANTE		Cod poziţie	Total col. 2 + 3	din care:
				Pentru activitatea curentă	Pentru activitatea de investiţii
A		B	1	2	3
Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total (poz. 207 la 211), din care:		206
- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate		207
- contribuţii  pentru fondul  asigurărilor sociale de sănătate		208
- contribuţia pentru pensia suplimentară		209
- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj		210
- alte datorii sociale		211
Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri		212
Obligaţii restante faţă de alţi creditori		213
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat		214
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale		215
Imprumuturi primite nerambursate la scadenţă total (poz. 217 la 220), din care:		216
- restante până la 30 de zile		217
- restante după 30 de zile		218
- restante după 90 de zile		219
- restante după 1 an		220
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite		221

III. NUMĂR MEDIU DE SALARIAŢI	Cod poziţie	30 iunie an precedent	30 iunie an curent
A	B	1	2
Număr mediu de salariaţi	301

IV. PLĂŢI DE DOBÂNZI ŞI REDEVENTE	Cod poziţie	Sume - lei -
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	401
- impozitul datorat la bugetul de stat	402
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	403
- impozitul datorat la bugetul de stat	404
Venituri din redevente plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	405
- impozitul datorat la bugetul de stat	406

V. TICHETE DE MASĂ	Cod poziţie	Sume - lei -
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor	501

30
VI. CHELTUIELI DE INOVARE **)		Cod poziţie	Sume - lei -
			30 iunie an precedent	30 iunie an curent
A		B	1	2
- cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei		601
- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei		602
- cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei		603

*) Pentru statutul de „persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

**) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului Comisiei nr. 1.450/2004, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L267 din 14 august 2004.

Administrator,

............................................................................

(numele şi prenumele, semnătura)

Ştampila unităţii

Intocmit

............................................................................

(numele şi prenumele, calitatea, semnătura)

Nr. de înregistrare în organismul profesional

............................................................................

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar ale acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

CAPITOLUL IV

Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare

A. Corelaţii din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială

A.1. Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10)

020 = 023 + 026

030 = 033 + 036

050 = 053 + 056

300 = 303 + 306

310 = 313 + 316

313 = 314 + 315

316 = 317 + 318

320 = 323 + 326

350 = 353 + 355 + 356

390 = 392 + 394 + 396 + 397 + 398 + 399

140 = 450

140 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + + 100 + 110 + 120 + 130

450 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + + 390 + 400 + 410 + 423 - 426 + 433 - 436 - 440

A.2. Contul de profit şi pierdere (cod 20)

030 = 033 + 035 + 037

080 = 083 + 087

153 = 010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140, dacă (010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140) >= 0

156 = - (010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140), dacă (010 - 020 + 030 + + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + + 140) <0

183= 160-170, dacă (160-170) >=0

186 = - (160 - 170), dacă (160 - 170) < 0

213= 190-200, dacă (190-200) >= 0

216 =  - (190 - 200), dacă (190 - 200) < 0

243 = 213-216-220-230, dacă (213-216-220-230) >= 0

246 = - (213 - 216 - 220 - 230), dacă (213 - 216 - 220 --230)< 0

243 - 246 = 213 - 216 - 220 - 230

A.3. Date informative (cod 30)

I.  Date privind rezultatul înregistrat

Coloana 1

101 + 102= 1

II.  Date privind plăţile restante

Controlul orizontal

col. 1 =col. 2 + col. 3

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 şi 3 se vor respecta următoarele corelaţii:

201=202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221+222 + 227

202 = 203 + 204 + 205

206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211

216 = 217 + 218 + 219 + 220

222 = 223 + 224 + 225 + 226

B. Corelaţii dintre formularele de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare

Formular cod 10 coloana 2 433	Relaţia =	Formular cod 20 coloana 2 243
436	=	246
Formular cod 20 coloana 2 243	=	Formular cod 30 coloana 2 101
246	=	102

CAPITOLUL V

Controlul raportărilor contabile semestriale ale Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar

A. Corelaţii din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială

A.1. Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10)

020 = 023 + 026

040 = 043 + 046

300 = 303 + 306

303 = 304 + 305

306 = 307 + 308

310 = 313 + 316

313 = 314 + 315

316 = 317 + 318

320 = 323 + 326

360 = 361 + 363 + 365 + 367 + 369

090 = 420

090 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080

420 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + + 393-396 + 403-406-410

A.2. Contul de profit şi pierdere (cod 20)

070 = 073 + 077

143 = 010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 --100 + 110-120 + 130, dacă (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130) >= 0

146 = - (010- 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 -- 090 - 100 + 110 - 120 + 130), dacă (010 - 020 + 030 - 040 ± ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130) < 0

173= 150-160, dacă (150 -160) >=0

176 = - (150 - 160), dacă (150 - 160) < 0

203= 180-190, dacă (180-190) >= 0

206 = - (180 - 190), dacă (180 - 190) < 0

223 = 203 - 206 - 210, dacă (203 - 206 - 210)>=  0

226 = - (203 - 206 - 210), dacă (203 - 206 - 210) < 0

223-226 = 203-206-210

A.3. Date informative (cod 30)

I.  Date privind rezultatul înregistrat

Coloana 1

101 + 102= 1

II.  Date privind plăţile restante

Controlul orizontal

col. 1 = col. 2 + col. 3

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 şi 3 se vor respecta următoarele corelaţii:

201  = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221

202 = 203 + 204 + 205

206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211 216 = 217 + 218 + 219 + 220

B. Corelaţii dintre formularele de raportare contabilă semestrială a Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar

CAPITOLUL VI

Nomenclator - Forme de proprietate

Formular cod 10 coloana 2 403	Relaţia =	Formular cod 20 coloana 2 223
406	=	226
Formular cod 20 coloana 2 223	=	Formular cod 30 coloana 2 101
226	=	102

Codul	Denumirea
10	PROPRIETATE DE STAT
11	Regii autonome
12	Societăţi comerciale cu capital integral de stat
13	Alte unităţi economice de stat netransformate în societăţi comerciale sau regii autonome
14	Companii şi societăţi naţionale
20	PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat şi privat) PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%)
21	Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin
22	Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin
23	Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
24	Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% si peste 50%)
25	Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin
26	Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin
27	Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
28	Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin
30	PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ (cu capital: privat autohton, privat autohton şi străin, privat străin, societăţi agricole)
31	Societăţi comerciale în nume colectiv
32	Societăţi comerciale în comandită simplă
33	Societăţi comerciale în comandită pe acţiuni
34	Societăţi comerciale pe acţiuni
35	Societăţi comerciale cu răspundere limitată
36	Societăţi agricole
37	Societăţi comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului de raportare
40	PROPRIETATE COOPERATISTĂ
41	Cooperative de consum
42	Cooperative meşteşugăreşti
43	Cooperative şi asociaţii agricole netransformate
44	Cooperative de credit
50	PROPRIETATE OBŞTEASCĂ (societăţi comerciale aparţinând organizaţiilor şi instituţiilor politice şi obşteşti)