ORDIN   Nr. 9 din 20 noiembrie 2009

pentru modificarea si completarea Ordinului Bancii Nationale a Romaniei nr. 13/2007 privind situatiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile institutiilor de credit

ACT EMIS DE: BANCA NATIONALA A ROMANIEI

ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL  NR. 843 din 7 decembrie 2009

Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare,

în temeiul prevederilor art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,

Banca Naţională a României emite următorul ordin:

Art. I. - Modelele situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, prevăzute în anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2007 privind situaţiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile instituţiilor de credit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 703 şi 703 bis din 18 octombrie 2007, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

Art. II. - (1) Prevederile prezentului ordin se aplică începând cu situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru data de 31 decembrie 2009.

(2) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru data de 31 decembrie 2009 vor fi însoţite şi de informaţii comparative pentru data de 31 decembrie 2008 aferente situaţiilor financiare FINREP la nivel individual ale căror modele au fost modificate prin prezentul ordin, cu excepţia FIN40.

Preşedintele Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a României,

Mugur Constantin Isărescu

ANEXĂ

MODIFICĂRI   ŞI   COMPLETĂRI

ale Modelelor situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi ale normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit

I. In cuprinsul textului, referirile la RON se vor citi ca referiri la lei, referirile la provizioane (pentru depreciere) se vor citi ca referiri la ajustări pentru depreciere, iar referirile la „Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare" se vor citi ca referiri la „Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar".

II.  Capitolul II „Dispoziţii referitoare la modelele şi regulile de întocmire şi transmitere/depunere a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual" se modifică după cum urmează:

1.  La punctul 1.2, prima teză se modifică şi va avea următorul cuprins:

„La întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual de către instituţiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2008 (denumite în continuare Reglementările contabile), prezentele norme metodologice, precum şi oricare alte reglementări în materie în vigoare."

2.  La punctele 3.1 şi 3.2, sintagma „150 de zile" se înlocuieşte cu sintagma „130 de zile".

III.  Capitolul III „Modelele situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora" se modifică şi se completează după cum urmează:

1. La punctul II.3, normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare „FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire” se modifică şi vor avea următorul cuprins:

„3. FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire

PREZENTARE

Situaţia FIN3 furnizează informaţii în legătură cu valoarea contabilă şi valoarea noţionalului instrumentelor financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire.

CONŢINUT

Linii

Corespund diferitelor categorii de instrumente financiare derivate, grupate în funcţie de:

- tipul de risc, respectiv tipul bazei/elementului suport:

   - curs de schimb (FX);

   - rata dobânzii;

   - acţiuni şi indici bursieri; şi

   - altele;

- tipuri de instrumente financiare derivate.

Coloane

Situaţia FIN3 prezintă pe coloane:

- valoarea contabilă (activ sau datorie) a instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile bilanţiere; şi

- valoarea noţionalului aferent instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile în afara bilanţului. In cazul contractelor de schimb la termen, a contractelor swap de trezorerie, precum şi a contractelor swap financiar de devize ce implică schimbul monedei naţionale, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit/de livrat, în timp ce în cazul celor ce implică schimbul a două devize, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit.

Periodicitate: trimestrial."

2. La punctul II.4, normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare „FIN5 - Titluri de plasament" se modifică şi vor avea următorul cuprins:

„4. FIN5 - Titluri de plasament

PREZENTARE

Situaţia FIN5 prezintă informaţii referitoare la valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament, ajustările pentru depreciere constituite, valoarea de piaţă a titlurilor de plasament depreciate şi valoarea contabilă netă a titlurilor de plasament.

CONŢINUT

Linii

Corespund tipurilor de instrumente clasificate în categoria titluri de plasament:

- acţiuni şi alte titluri cu venit variabil, detaliate în continuare în instrumente cotate şi necotate; şi

-  efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente.

Coloane

Situaţia FIN5 prezintă pe coloane următoarele informaţii:

- coloana 1 - valoarea contabilă brută (fără a lua în calcul valoarea ajustărilor pentru depreciere aferente) a titlurilor de plasament pentru care nu au fost constituite ajustări pentru depreciere la nivel individual, indiferent dacă pentru acestea au fost sau nu constituite ajustări pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare;

- coloana 2 - valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament depreciate, respectiv pentru care au fost constituite ajustări pentru depreciere la nivel individual;

- coloana 3 - valoarea ajustărilor pentru depreciere constituite pentru titlurile de plasament, atât la nivel individual, cât şi pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare;

- coloana 4 - valoarea de piaţă a titlurilor de plasament depreciate, respectiv pentru care au fost constituite ajustări pentru depreciere la nivel individual; şi

- coloana 5 - valoarea contabilă netă totală a titlurilor de plasament, respectiv suma valorilor contabile brute prezentate în coloanele 1 şi 2, diminuată cu valoarea ajustărilor pentru depreciere prezentată în coloana 3.

Periodicitate: trimestrial."

3. La punctul II.4, modelul situaţiei financiare „FIN5 - Titluri de plasament" se modifică şi va avea următorul cuprins:

„DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN5 - Titluri de plasament

                                                                                                                                                                                                                      - lei -

	Cod poziţie	Valoarea contabilă a titlurilor de plasament nedepreciate	Valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament depreciate	Ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament	Valoarea de piaţă a titlurilor de plasament depreciate	Valoarea contabilă netă totală a titlurilor de plasament
A	B	1	2	3	4	5
Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil	010
- Cotate	011
- Necotate	012
Efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix	020
- Administraţii centrale	021
- Instituţii de credit	022
- Instituţii, altele decât cele de credit	023
- Societăţi	024
- Retail	025
Total	030

Administrator,

(conducătorul instituţiei de credit)

.............................................................................................

(numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit)

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

.............................................................................................

(numele, prenumele şi Semnatura)”

4.  La punctul II.5, normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare „FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii" se modifică şi vor avea următorul cuprins:

„5. FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii

PREZENTARE

Situaţia FIN6 prezintă informaţii referitoare la valoarea brută, ajustările pentru depreciere constituite şi valoarea netă a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii.

CONŢINUT

Linii

Corespund celor două categorii de active financiare incluse în această situaţie:

- credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar), detaliate în continuare în funcţie de calitatea contrapartidei (debitorului); şi

- titluri de investiţii, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente.

Coloane

Situaţia FIN6 prezintă pe coloane următoarele informaţii:

- coloana 1 - valoarea contabilă brută (fără a lua în calcul valoarea ajustărilor pentru depreciere aferente) a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii pentru care nu au fost constituite ajustări pentru depreciere la nivel individual, indiferent dacă pentru acestea au fost sau nu constituite ajustări pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare;

- coloana 2 - valoarea contabilă brută a respectivelor tipuri de active financiare, care sunt depreciate, respectiv pentru care au fost constituite ajustări pentru depreciere la nivel individual;

- coloana 3 - valoarea ajustărilor pentru depreciere la nivel individual, constituite pentru respectivele tipuri de active financiare;

- coloana 4 - valoarea ajustărilor constituite pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare;

- coloana 5 - valoarea contabilă netă totală a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii, respectiv suma valorilor contabile brute prezentate în coloanele 1 şi 2, diminuată cu suma valorilor ajustărilor pentru depreciere prezentate în coloanele 3 şi 4.

Periodicitate: trimestrial."

5.  La punctul II.5, modelul situaţiei financiare „FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii" se modifică şi va avea următorul cuprins:

„DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii

                                                                                                                                                                                                                        - lei -

	Cod poziţie	Valoarea contabilă a activelor nedepreciate	Valoarea contabilă brută a activelor depreciate	Ajustări pentru depreciere la nivel individual	Ajustări pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare	Valoare contabilă netă totală
A	B	1	2	3	4	5
Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar)	010
- Administraţii centrale	011
- Instituţii de credit	012
- Instituţii, altele decât cele de credit	013
- Societăţi	014
- Retail	015
Titluri de investiţii	020
- Administraţii centrale	021
- Instituţii de credit	022
- Instituţii, altele decât cele de credit	023
- Societăţi	024
- Retail	025

Administrator,

(conducătorul instituţiei de credit)

..................................................................................................

(numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit)

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

..................................................................................................

(numele, prenumele şi Semnatura)”

6.  La punctul II.7, normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare „FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire" se modifică şi vor avea următorul cuprins:

„7. FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire

PREZENTARE

Situaţia FIN8 prezintă informaţii în legătură cu valoarea contabilă şi valoarea noţionalului instrumentelor financiare derivate de acoperire.

CONŢINUT

Linii

Corespund diferitelor categorii de instrumente financiare derivate, grupate în funcţie de:

- tipul de risc, respectiv tipul bazei/elementului suport:

- curs de schimb (FX);

- rata dobânzii;

- acţiuni şi indici bursieri; şi

- altele;

- tipuri de instrumente financiare derivate.

Coloane

Situaţia FIN8 prezintă pe coloane:

- valoarea contabilă (activ sau datorie) a instrumentelor financiare derivate înregistrată în conturile bilanţiere; şi

- valoarea noţionalului aferent instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile în afara bilanţului. In cazul contractelor de schimb la termen, al contractelor swap de trezorerie, precum şi al contractelor swap financiar de devize ce implică schimbul monedei naţionale, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit/de livrat, în timp ce în cazul celor ce implică schimbul a două devize, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit.

Periodicitate: trimestrial."

7.  La punctul II.8, normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare „FIN9 - Imobilizări corporale" se modifică şi vor avea următorul cuprins:

„8. FIN9 - Imobilizări corporale

PREZENTARE

FIN9 - Imobilizări corporale reflectă existentul şi mişcările de imobilizări corporale, precum şi ajustările aferente acestora (amortizări şi ajustări pentru depreciere).

CONŢINUT

Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare

Prezintă situaţia imobilizărilor corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare.

Linii

Liniile reprezintă:

- valoarea contabilă netă a imobilizărilor corporale existente la începutul exerciţiului financiar;

- valoarea intrărilor de imobilizări corporale în cursul anului, reflectată în rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări corporale;

- valoarea cedărilor de imobilizări corporale în cursul anului, reflectată în rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări corporale;

- valoarea creşterilor sau diminuărilor rezultate din reevaluările imobilizărilor corporale efectuate în cursul perioadei de raportare;

- valoarea amortizării aferentă imobilizărilor corporale înregistrată în cursul perioadei de raportare;

- valoarea constituirilor sau majorărilor de ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale efectuate în cursul perioadei de raportare;

- valoarea diminuărilor sau reluărilor de ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale efectuate în cursul perioadei de raportare;

- alte modificări survenite în cursul perioadei de raportare;

- valoarea contabilă netă a imobilizărilor corporale existente la data raportării;

- valoarea amortizării cumulate, înregistrată la data raportării, aferentă imobilizărilor corporale, respectiv atât valoarea amortizării aferente perioadei de raportare, cât şi valoarea amortizării aferente perioadelor anterioare;

- valoarea contabilă netă a activelor deţinute în regim de leasing financiar (în calitate de locatar);

- valoarea contabilă netă a activelor deţinute în regim de leasing operaţional (în calitate de locator).

Coloane

Coloanele detaliază categoriile de imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare.

Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost

Prezintă situaţia imobilizărilor corporale evaluate la cost.

Liniile sunt aceleaşi cu cele ale tabelului A, cu excepţia liniei corespunzătoare modificărilor rezultate din reevaluări.

Coloane

Coloanele detaliază categoriile de imobilizări corporale evaluate la cost.

Poziţia 400 - Valoare contabilă totală - sold final total (total tabele A+B) reprezintă valoarea contabilă netă totală a imobilizărilor corporale existente la data raportării.

La completarea situaţiei financiare FIN9 (tabelele A şi B) se au în vedere şi imobilizările în curs şi avansurile pentru imobilizări care vor fi repartizate în mod corespunzător, în funcţie de natura lor, în coloanele 1-4 aferente categoriilor de imobilizări corporale prevăzute de formularul FIN9.

PERIODICITATE: anual.”

8.  La punctul II.9, normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare „FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale" se modifică şi vor avea următorul cuprins:

„9. FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale

PREZENTARE

FIN 11 reflectă existentul şi mişcările de imobilizări necorporale, precum şi ajustările aferente acestora (amortizări şi ajustări pentru depreciere).

CONŢINUT

Prezintă situaţia imobilizărilor necorporale.

Linii

Liniile reprezintă:

- valoarea contabilă netă a imobilizărilor necorporale existente la începutul exerciţiului financiar;

- valoarea intrărilor (din dezvoltarea internă şi din achiziţii) de imobilizări necorporale în cursul anului, reflectată în rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări necorporale;

- valoarea cedărilor şi/sau casărilor de imobilizări necorporale în cursul anului, reflectată în rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări necorporale;

- valoarea amortizării aferentă imobilizărilor necorporale, înregistrată în cursul perioadei de raportare;

- valoarea constituirilor sau majorărilor de ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale efectuate în cursul perioadei de raportare;

- valoarea diminuărilor sau reluărilor de ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale efectuate în cursul perioadei de raportare;

- alte modificări survenite în cursul perioadei de raportare;

- valoarea contabilă netă a imobilizărilor necorporale existente la data raportării;

- valoarea contabilă netă a activelor deţinute în regim de leasing financiar (în calitate de locatar);

- valoarea contabilă netă a activelor deţinute în regim de leasing operaţional (în calitate de locator).

Coloane

Coloanele detaliază categoriile de imobilizări necorporale.

La completarea situaţiei financiare FIN11 se au în vedere şi imobilizările în curs şi avansurile pentru imobilizări care vor fi repartizate în mod corespunzător, în funcţie de natura lor, în coloanele 3-5 aferente categoriilor de imobilizări necorporale prevăzute de formularul FIN11.

PERIODICITATE: anual."

9.  La punctul II.18, modelul situaţiei financiare „FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare" se modifică şi va avea următorul cuprins:

„DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.......................................

DATA RAPORTĂRII:...........................................................................

FIN36 -Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare

                                                                                                                       - lei -

	Cod poziţie	Valoare
A	B	1
Angajamente de finanţare
- Date	110
- Administraţii centrale	111
- Instituţii de credit	112
- Instituţii, altele decât cele de credit	113
- Societăţi	114
- Retail	115
- Primite	120
- Administraţii centrale	121
- Instituţii de credit	122
- Instituţii, altele decât cele de credit	123
- Societăţi	124
- Retail	125
Angajamente de garanţie
- Date	210
- Administraţii centrale	211

	Cod poziţie	Valoare
A	B	1
- Instituţii de credit	212
- Instituţii, altele decât cele de credit	213
- Societăţi	214
- Retail	215
- Primite	220
- Administraţii centrale	221
- Instituţii de credit	222
- Instituţii, altele decât cele de credit	223
- Societăţi	224
- Retail	225
- Instrumente financiare derivate de risc de credit primite	230
Angajamente privind titlurile
- Titluri de primit	310
- Administraţii centrale	311
- Instituţii de credit	312
- Instituţii, altele decât cele de credit	313
- Societăţi	314
- Retail	315
- Titluri de livrat	320
- Administraţii centrale	321
- Instituţii de credit	322
- Instituţii, altele decât cele de credit	323
- Societăţi	324
- Retail	325
Alte angajamente
- Date	410
- Administraţii centrale	411
- Instituţii de credit	412
- Instituţii, altele decât cele de credit	413
- Societăţi	414
- Retail	415
- Primite	420
- Administraţii centrale	421
- Instituţii de credit	422
- Instituţii, altele decât cele de credit	423
- Societăţi	424
- Retail	425
Creanţe scoase din activ, urmărite în continuare	500
- Creanţe scoase din activ şi urmărite în continuare	510
- Dobânzi aferente creanţelor scoase din activ, urmărite în continuare	520
- Creanţe ataşate	530

Administrator,

(conducătorul instituţiei de credit)

..............................................................................................

(numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit)

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

..............................................................................................

(numele, prenumele şi Semnatura)”

10.  La punctul II.19, normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare „FIN40 -Alte informaţii" se completează cu prezentarea tabelului C „Număr de clienţi", cu următorul cuprins:

„Tabelul C: Număr de clienţi

PREZENTARE

Situaţia FIN40 (tabelul C) prezintă numărul de clienţi ai instituţiei de credit. Pentru completarea acestui tabel se vor avea în vedere persoanele cu care, în desfăşurarea activităţilor prevăzute la art. 18 şi la art. 20 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, instituţia de credit a negociat o tranzacţie care se derulează şi în prezent, precum şi orice persoană care beneficiază de serviciile instituţiei de credit.

CONŢINUT

Linii

Prezintă numărul de clienţi, după cum urmează:

- total;

- persoane fizice;

- persoane juridice."

11. La punctul II.19, modelul situaţiei financiare „FIN40 -Alte informaţii - Tabelul A: Active la valoarea brută" se modifică şi va avea următorul cuprins:

„DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.................................

DATA RAPORTĂRII:.................................................................................

FIN40 - Alte informaţii

Tabelul A: Active la valoarea brută

                                                                                                                         - lei -

	Cod poziţie	Amortizări şi ajustări pentru depreciere	Active nete	Active brute
A	B	1	2	3
Operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare	100
- Casa şi alte valori	110
- Casa	113
- Numerar în ATM-uri şi ASV-uri	116
- Alte valori	119
- Cont curent la bănci centrale	120
- Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro)	130
- Depozite la instituţii de credit	140
- Credite acordate instituţiilor de credit	150
- Valori primite în pensiune	160
- Valori de recuperat	170
- Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele	180
- Creanţe restante, din care:	190
- credite restante	193
- dobânzi restante	196
- alte creanţe restante	199
- Creanţe îndoielnice, din care:	200
- credite îndoielnice	203
- dobânzi îndoielnice	206
- alte creanţe îndoielnice	209
- Creanţe ataşate	210
Operaţiuni cu clientela	300
- Creanţe comerciale	310
- Credite de trezorerie	320
- Credite de consum şi vânzări în rate	330

	Cod poziţie	Amortizări şi ajustări pentru depreciere	Active nete	Active brute
A	B	1	2	3
- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior	340
- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente	350
- Credite pentru investiţii imobiliare	360
- Alte credite acordate clientelei	370
- Credite acordate instituţiilor financiare	380
- Valori primite în pensiune	390
- Conturi curente debitoare	400
- Valori de recuperat	410
- Creanţe restante, din care:	420
- credite restante	423
- dobânzi restante	426
- Creanţe îndoielnice, din care:	430
- credite îndoielnice	433
- dobânzi îndoielnice	436
- Creanţe ataşate	440
Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse	500
- Titluri primite în pensiune livrată	510
- Titluri de tranzacţie	520
- Titluri de plasament	530
- Titluri de investiţii	540
- Instrumente financiare derivate	550
- Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri	560
- Decontări intrabancare şi între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele	570
- Personal şi conturi asimilate	580
- Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate	590
- Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate	600
- Debitori diverşi	610
- Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie	620
- Conturi de stocuri	630
- Conturi de regularizare	640
- Creanţe restante, din care:	650
- titluri primite în pensiune livrată restante	652
- dobânzi restante aferente titlurilor primite în pensiune livrată	655
- Creanţe îndoielnice, din care:	660
- titluri primite în pensiune livrată îndoielnice	662
- dobânzi îndoielnice aferente titlurilor primite în pensiune livrată	665
- Creanţe ataşate	670
Valori imobilizate	700
- Credite subordonate	710
- Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu	720
- Imobilizări în curs şi avansuri acordate pentru imobilizări, imobilizări necorporale si corporale	730

	Cod poziţie	Amortizări şi ajustări pentru depreciere	Active nete	Active brute
A	B	1	2	3
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar	740
- Creanţe restante	750
- Creanţe îndoielnice	760
- Creanţe ataşate	770
Acţionari sau asociaţi	800
Total	900

Administrator,

(conducătorul instituţiei de credit)

..............................................................................................

(numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit)

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

..............................................................................................

(numele, prenumele şi Semnatura)”

IV. Capitolul IV „Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual" se modifică după cum urmează:

1. La punctul 1, corespondenţa cu planul de conturi a poziţiilor 061 şi 063 din cadrul situaţiei financiare „FIN1 - Bilanţul" se modifică şi va avea următorul cuprins:

COD POZIŢIE	PLAN DE CONTURI
„061	ex.141 + ex.181 + ex.182 - ex.191 + ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 - ex.493 - ex.499
063	121 + 1271 + 131 + ex.141 + 151 + 161 + 1741 + 1761 + 1781 + 1782 + ex.181 + ex.182 - ex.191 + ex.201 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 - ex.493 - ex.499"

2. La punctul 3, corespondenţa cu planul de conturi a poziţiilor 020 coloana 3, 030 coloana 3, 050 coloana 3 şi 060 coloana 3 din cadrul situaţiei financiare „FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire" se modifică şi va avea următorul cuprins:

COD POZIŢIE	NR. COL.	PLAN DE CONTURI
„020	3	ex.9523
030	3	95212 + 95213 + 95215
050	3	ex.9523
060	3	ex.9523 + ex.95311 + ex.95321"

3. La punctul 4, corespondenţa cu planul de conturi a situaţiei financiare „FIN5 - Titluri de plasament" se modifică după cum urmează:

3.1. Corespondenţa aferentă poziţiilor 010 coloana 1, 011 coloana 1, 012 coloana 1, 020 coloana 1, 021 coloana 1, 022 coloana 1, 023 coloana 1, 024 coloana 1 şi 025 coloana 1 se modifică şi va avea următorul cuprins:

COD POZIŢIE	NR. COL.	PLAN DE CONTURI
„010		ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382
011		ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382
012		ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382
020		ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 + ex.30371 + ex.30372 + ex.381 + ex.382
021		ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 + ex.30371 + ex.30372 + ex.381 + ex.382
022		ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382

COD POZIŢIE	NR. COL.	PLAN DE CONTURI
023	1	ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382
024	1	ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382
025	1	ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382"

3.2. Pentru poziţiile 010-012, 020-025 se introduce corespondenţa aferentă coloanei 4, cu următorul cuprins:

COD POZIŢIE	NR. COL.	PLAN DE CONTURI
„010	4	ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 - ex.39113 - ex.399
011	4	ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 - ex.39113 - ex.399
012	4	ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 - ex.39113 - ex.399
020	4	ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 + ex.30371 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39111 -ex.39112- ex.399
021	4	ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 + ex.30371 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39111 -ex.39112-ex.399
022	4	ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39112 - ex.399
023	4	ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39112 - ex.399
024	4	ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39112 - ex.399
025	4	ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39112 - ex.399"

4. La punctul 5, corespondenţa cu planul de conturi a situaţiei financiare „FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii" se modifică după cum urmează:

4.1. Corespondenţa poziţiilor 010 coloanele 1-3, 011 coloanele 1-3, 012 coloana 1, 013 coloana 1, 014 coloana 1, 015 coloana 1, 020 coloana 1 şi coloana 3, 021 coloana 1 şi coloana 3, 022 coloana 1, 023 coloana 1, 024 coloana 1 şi 025 coloana 1 se modifică şi va avea următorul cuprins:

COD POZIŢIE	NR. COL.	PLAN DE CONTURI
„010	1	ex.121 + ex.1271 + ex.131 + ex.141 + ex.151 + ex.161 + ex.1741 + ex.1761 + ex.1781 + ex.181 + ex.182 + ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.231 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482
	2	ex.121 + ex.1271 + ex.131 + ex.141 + ex.151 + ex.161 + ex.1741 + ex.1761 + ex.1781 + 1782 + ex.181 + ex.182 + ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.231 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482
	3	ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499
011	1	ex.141 + ex.181 + ex.182 + ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482
	2	ex.141 + ex.181 + ex.182 + ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482
	3	ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499
012	1	ex.121 + ex.1271 + ex.131 + ex.141 + ex.151 + ex.161 + ex.1741 + ex.1761 + ex.1781 + ex.181 + ex.182 + ex.201 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482
013	1	ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.231 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482
014	1	ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482

COD POZIŢIE	NR. COL.	PLAN DE CONTURI
015	1	ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482
020	1	ex.304 + ex.381 + ex.382
	3	ex.3912 + ex.399
021	1	ex.30411 + ex.30412 + ex.30451 + ex.30452 + ex.30471 + ex.30472 + ex.381 + ex.382
	3	ex.39121 + ex.39122 + ex.399
022	1	ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382
023	1	ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382
024	1	ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382
025	1	ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382"

4.2. Pentru poziţiile 010-015, 020-025 se introduce corespondenţa aferentă coloanei 4, cu următorul cuprins:

COD POZIŢIE	NR. COL.	PLAN DE CONTURI
„010	4	ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499
011	4	ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499
012	4	ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499
013	4	ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499
014	4	ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499
015	4	ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499
020	4	ex.3912 + ex.399
021	4	ex.39121 + ex.39122 + ex.399
022	4	ex.39122 + ex.399
023	4	ex.39122 + ex.399
024	4	ex.39122 + ex.399
025	4	ex.39122 + ex.399"

5. La punctul 6, corespondenţa cu planul de conturi a poziţiei 031 coloanele 1-6 din Tabelul A „FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante" se modifică şi va avea următorul cuprins:

COD POZIŢIE	NR. COL.	PLAN DE CONTURI
„031	1	ex.181 + ex.281 + ex.381 + ex.481
	2	ex.181 + ex.281 + ex.381 + ex.481
	3	ex.181 + ex.281 + ex.381 + ex.481
	4	ex.181 + ex.281 + ex.381 + ex.481
	5	ex.141 + ex.181 + ex.182-ex.191 + ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011 + ex.3551  + ex.3557 + ex.381  + ex.382 - ex.399 + ex.401  + ex.402 + ex.407 + ex.471  + ex.481  + ex.482 - ex.493 - ex.499
	6	ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499"

6. La punctul 7, corespondenţa cu planul de conturi a poziţiilor 020 coloana 3, 030 coloana 3, 050 coloana 3 şi 060 coloana 3 din cadrul situaţiei financiare „FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire" se modifică şi va avea următorul cuprins:

COD POZIŢIE	NR. COL.	PLAN DE CONTURI
„020	3	ex.9524
030	3	95222 + 95223 + 95225
050	3	ex.9524
060	3	ex.9524 + ex.95312 + ex.95322"

7. La punctul 18, corespondenţa cu planul de conturi a situaţiei financiare „FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare" se modifică după cum urmează:

7.1. Corespondenţa poziţiilor 111,112, 121,122, 211, 212, 221 şi 222 se modificaşi va avea următorul cuprins:

COD POZIŢIE	PLAN DE CONTURI
„111	ex.901 + ex.903 + ex.981
112	ex.901 + ex.981
121	ex.902 + ex.904
122	ex.902
211	ex.911 +ex.913 +ex.981
212	ex.911 + ex.981
221	ex.912 + ex.914
222	ex.912"

7.2. Se introduce corespondenţa poziţiei 230, cu următorul cuprins:

COD POZIŢIE	PLAN DE CONTURI
„230	ex.959”

8. La punctul 19, corespondenţa cu planul de conturi a poziţiilor 500, 640 şi 800 din cadrul situaţiei financiare ,FIN40 -Alte informaţii - Tabelul A: Active la valoarea brută" se modifică şi va avea următorul cuprins:

COD POZIŢIE	PLAN DE CONTURI
„500	3011 + 3021 + 3025 + 3026 + 3031 + 3035 + 3037 + 3041 + 3045 + 3047 + 312 + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3514 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (sold debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 +371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 374 + 375 + 378 + 381 + 382-391-393-399 + (333 + 373 + 379 + 311 + 319) solduri debitoare
640	371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri debitoare) + 374 + 375 + 378 + 379 (solduri debitoare) - ex.399
800	508 (sold debitor)”

V. Capitolul V „Controlul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual" se modifică şi se completează după cum urmează:

1. Punctul 2 „Controlul situaţiei FIN2 - Contul de profit şi pierdere" se completează cu subpunctul 2, cu următorul cuprins:

„2. Corelaţii între situaţia FIN2 şi situaţia FIN1

FIN2	relaţia	FIN1
243	=	493
246	=	496”

2. Punctul 4 „Controlul situaţiei FIN5 - Titluri de plasament" se modifică după cum urmează:

2.1. Subpunctul 1 „Controlul orizontal" se modifică şi va avea următorul cuprins:

„1. Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situaţia FIN5 se va respecta următoarea corelaţie:

col.1 + col.2 - col.3 = col.5".

2.2. In cadrul corelaţiilor între situaţia FIN5 şi situaţia FIN1, „FIN5 col. 4" se înlocuieşte cu „FIN5 col. 5".

3. Punctul 5 „Controlul situaţiei FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii" se modifică după cum urmează:

3.1. Subpunctul 1 „Controlul orizontal" se modifică şi va avea următorul cuprins:

„1. Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situaţia FIN6 se va respecta următoarea corelaţie:

col.1 + col.2 - col.3 - col.4 = col.5".

3.2. In cadrul corelaţiilor între situaţia FIN6 si situaţia FIN1, „FIN6 col.4" se înlocuieşte cu „FIN6 col.5".

4. Punctul 6 „Controlul situaţiei FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante" se modifică şi se completează după cum urmează:

„1. Controlul vertical

Tabelul A: Informaţii referitoare la active financiare depreciate si restante

010 = 011 +012

020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025

030 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035

050 = 010 + 020 + 030 + 040

Tabelul B: Informaţii referitoare la activele financiare neperformante şi alte active financiare depreciate

030 = 010 + 020

2. Corelaţii în cadrul situaţiei FIN7

Tabelul A	relaţia	Tabelul B
050 col.6	=	030 col .2
050 (col.5 + col.6)	=	030 col. 1

3. Corelaţii între situaţia FIN7 şi situaţia FIN6

FIN7 -Tabelul A	relaţia	FIN6
030 (col.5 + col.6)	=	010 (col .2)
031 (col.5 + col.6)	=	011 (col.2)
032 (col.5 + col.6)	=	012 (col .2)
033 (col.5 + col.6)	=	013 (col.2)
034 (col.5 + col.6)	=	014 (col.2)
035 (col.5 + col.6)	=	015 (col.2)"

5. La punctul 19 „Controlul situaţiei FIN40 - Alte informaţii", tabelul A: Active la valoarea brută se completează cu subpunctul 3, cu următorul cuprins:

„3. Corelaţia între situaţia FIN40 - Tabelul A si situaţia FIN1

FIN40 -Tabelul A	relaţia	FIN1
900 (col.2)	=	130 (col. 1)”