CIRCULARA   Nr. 7 din 25 februarie 2005

privind masurile care trebuie luate de catre institutiile de credit/Trezoreria Statului pentru aplicarea Legii nr. 348/2004 privind denominarea monedei nationale

ACT EMIS DE: BANCA NATIONALA A ROMANIEI

ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL  NR. 196 din  8 martie 2005

    Avand in vedere dispozitiile art. 2 din Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1.840/2004 pentru aprobarea Precizarilor referitoare la unele masuri care trebuie luate pentru punerea in aplicare a Legii nr. 348/2004 privind denominarea monedei nationale si ale art. 44 alin. (2) din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata,
    in temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Bancii Nationale a Romaniei, cu modificarile ulterioare,

    Banca Nationala a Romaniei emite prezenta circulara.

    Art. 1
    (1) Incepand cu luna mai 2005, Banca Nationala a Romaniei va alimenta institutiile de credit cu moneda noua, in baza unor conventii incheiate cu acestea.
    (2) Pentru insemnele monetare noi ce urmeaza a fi ridicate de la Banca Nationala a Romaniei pana la data de 1 iulie 2005, institutiile de credit vor constitui garantii la dispozitia Bancii Nationale a Romaniei constand din titluri de stat emise de Ministerul Finantelor Publice si/sau certificate de depozit emise de Banca Nationala a Romaniei, din emisiunile care nu sunt scadente in perioada pentru care sunt constituite garantiile. Acestea vor fi evaluate la valoarea actualizata din ziua anterioara datei de constituire. Garantiile vor acoperi in procent de 100% valoarea bancnotelor si monedelor noi ridicate de la Banca Nationala a Romaniei, valoare actualizata la momentul incheierii contractului de garantie dintre institutia de credit si Banca Nationala a Romaniei.
    (3) Noile bancnote si monede cu care vor fi alimentate institutiile de credit inaintea datei de 1 iulie 2005 vor fi evidentiate in contabilitatea acestora, extrabilantier, in contul 9981 "Alte valori primite".
    (4) In baza garantiilor constituite potrivit alin. (2), institutiile de credit vor putea utiliza la efectuarea platilor noile bancnote si monede incepand cu data de 1 iulie 2005.
    (5) In data de 4 iulie 2005 se vor deconta operatiunile de ridicare de numerar in moneda noua, inclusiv comisioanele aferente acestora, prin initierea de mesaje de plata in sistemul ReGIS de catre institutiile de credit.
    Art. 2
    (1) Banca Nationala a Romaniei va pune in circulatie, in perioada 1 iulie 2005 - 31 decembrie 2006, insemne monetare sub forma noilor bancnote si monede, in mod treptat, efectuand plati si incasari in ambele emisiuni. Sucursalele Bancii Nationale a Romaniei nu vor efectua, la solicitarea institutiilor de credit/Trezoreriei Statului, schimb de bancnote si monede bune din vechea emisiune cu bancnote si monede din noua emisiune.
    (2) Institutiile de credit/Trezoreria Statului vor efectua in perioada 1 iulie 2005 - 31 decembrie 2006 plati si incasari in numerar in ambele monede. Ele vor efectua in continuare verificarea insemnelor monetare din vechea emisiune primite prin incasari, repunerea in circulatie a celor corespunzatoare si depunerea la Sucursalele Bancii Nationale a Romaniei a celor uzate.
    Art. 3
    (1) Pentru adaptarea ATM-urilor si a altor echipamente de procesat numerar in vederea utilizarii noilor insemne monetare, specificatiile tehnice ale noilor monede si bancnote si specimenele vor fi prezentate de catre Banca Nationala a Romaniei institutiilor de credit/Trezoreriei Statului incepand cu luna martie 2005.
    (2) Pana la 30 iunie 2005 sumele inscrise pe bonurile eliberate de ATM-uri, ASV-uri, POS-uri sau afisate pe ecranele acestora vor fi exprimate in moneda veche, iar incepand cu data de 1 iulie 2005, in moneda noua, indiferent daca operatiunile se efectueaza cu insemne monetare vechi sau noi.
    Art. 4
    Dupa incetarea puterii circulatorii a vechilor insemne monetare, in perioada 1 ianuarie 2007 - 31 decembrie 2009, se va putea efectua preschimbarea acestora prin sucursalele Bancii Nationale a Romaniei sau prin institutiile de credit numite prin ordin al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei, fara percepere de comisioane.
    Art. 5
    Pentru noua moneda nationala ce va intra in circulatie la data de 1 iulie 2005, conform standardului ISO 4217 privind codurile internationale ale valutelor, se va folosi codul de moneda: RON 946 minor unit 2 (1 leu = 100 de bani).
    Art. 6
    (1) La contabilizarea operatiunilor si la intocmirea raportarilor periodice si a situatiilor financiare anuale institutiile de credit/Trezoreria Statului, dupa caz, vor avea in vedere urmatoarele:
    a) pana la data de 30 iunie 2005 institutiile de credit/Trezoreria Statului vor tine contabilitatea in moneda veche. Registrele de contabilitate, formularele financiar-contabile comune pe economie, cele privind taxa pe valoarea adaugata, precum si alte registre, situatiile si jurnalele de evidenta se vor intocmi in moneda veche;
    b) raportarile contabile, prudentiale si oricare alte raportari ale institutiilor de credit catre Banca Nationala a Romaniei pentru data de 30 iunie 2005 se vor intocmi in moneda veche;
    c) incepand cu data de 1 iulie 2005 toate raportarile catre Banca Nationala a Romaniei, inclusiv situatiile financiare aferente exercitiului financiar al anului 2005, se vor intocmi in moneda noua, la nivel de leu, fara subdiviziunile leului, prin rotunjire;
    d) la data de 1 iulie 2005 institutiile de credit/Trezoreria Statului vor realiza conversia in moneda noua a soldurilor initiale, a rulajelor si soldurilor finale cuprinse in balanta de verificare la 30 iunie 2005. Toate bunurile, drepturile si obligatiile exprimate sau evaluabile in moneda veche, nascute anterior datei de 1 iulie 2005, vor fi convertite in moneda noua, inclusiv ratele neachitate la termen, restante, in sold la 30 iunie 2005.
    (2) Raspunderea pentru corectitudinea conversiei revine administratorului sau altei persoane care are obligatia administrarii institutiei respective.
    (3) Incepand cu data de 1 iulie 2005 contabilitatea institutiilor de credit/Trezoreriei Statului se va tine in moneda noua, denumita, potrivit legii, leu, cu subdiviziunea acestuia, banul.
    (4) Operatiunea de conversie a sumelor existente la data de 30 iunie 2005 in moneda noua se va efectua de catre institutiile de credit/Trezoreria Statului, astfel:
    a) fie prin rotunjirea sumelor in moneda veche la ordinul sutelor, in plus pentru valori mai mari de 50 inclusiv, respectiv in minus pentru valori mai mici de 50, urmata de impartirea la 10.000 (zece mii) a sumelor astfel rezultate;
    b) fie prin impartirea sumelor in moneda veche la 10.000 (zece mii), urmata de rotunjirea zecimalelor sumelor astfel obtinute la a doua zecimala (banul), prin adaos sau lipsa, astfel: suma rezultata in urma impartirii ce depaseste 0,0050 lei noi inclusiv se rotunjeste la 0,01 lei noi, iar suma mai mica de 0,0050 lei noi se rotunjeste la 0 (zero) lei noi;
    c) pentru efectuarea operatiunii de conversie se vor avea in vedere si prevederile (altele decat cele referitoare la metoda de conversie) enuntate la pct. A.4 din Precizarile referitoare la unele masuri care trebuie luate pentru punerea in aplicare a Legii nr. 348/2004 privind denominarea monedei nationale, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1.840/2004, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 1.247 din 23 decembrie 2004.
    (5) La regularizarea diferentelor rezultate din conversie se procedeaza astfel: diferentele rezultate din conversia elementelor de activ si a celor de pasiv se preiau in contul 3799 "Alte conturi de regularizare". La data de 31 decembrie 2005 soldul contului 3799 "Alte conturi de regularizare" se trece pe cheltuieli sau venituri, respectiv in conturile 6497 "Alte cheltuieli diverse de exploatare" ori 7497 "Alte venituri diverse din exploatare", dupa caz.
    Art. 7
    La intocmirea documentelor justificative si financiar-contabile, institutiile de credit/Trezoreria Statului, dupa caz, vor avea in vedere urmatoarele aspecte:
    a) incepand cu data de 1 iulie 2005 facturile si toate documentele justificative si financiar-contabile vor fi intocmite in moneda noua. De asemenea, registrele de contabilitate, registrele privind T.V.A., orice alte registre sau jurnale utilizate de catre institutiile de credit, precum si documentele generate de aplicatiile informatice ale acestora vor fi intocmite in moneda noua;
    b) incepand cu data de 1 iulie 2005 toate formularele emise de institutiile de credit/Trezoreria Statului, care contin simbolizarea monedei nationale prin codul ROL, vor face referire la codul alocat pentru leul nou, RON.
    Art. 8
    (1) In evidenta contabila valorile inscrise in facturi si in alte documente emise in moneda veche anterior datei de 30 iunie 2005 si primite dupa data de 1 iulie 2005 vor fi convertite in moneda noua, in temeiul art. 5 alin. (1) din Legea nr. 348/2004 privind denominarea monedei nationale, cu modificarile ulterioare.
    (2) In perioada 1 martie 2005 - 30 iunie 2006 comisioanele si tarifele practicate de catre institutiile de credit vor fi afisate la sediile acestora, la locul de prestare a serviciilor, atat in moneda veche, cat si in moneda noua.
    (3) Sumele inscrise pe instrumentele de plata de debit, respectiv cecuri, cambii si bilete la ordin, care, in baza unor conventii incheiate intre semnatari inaintea datei de 1 iulie 2005, se afla in posesia beneficiarilor si urmeaza a fi introduse spre decontare dupa aceasta data, vor fi convertite conform raportului prevazut la art. 1 alin. (1) din Legea nr. 348/2004, cu modificarile ulterioare, de catre institutiile de credit, pe raspunderea posesorului instrumentului de plata in cauza.
    (4) Incepand cu data de 1 iulie 2005, toate platile intre institutiile de credit, intre acestea si Banca Nationala a Romaniei, precum si a celor in relatia cu Trezoreria Statului vor fi efectuate in moneda noua.
    (5) Pe tot parcursul perioadei in care moneda veche are putere circulatorie, respectiv pana la data de 31 decembrie 2006, soldul registrului de casa va fi evidentiat in moneda noua. Prezentarea componentei soldului de casa se va face in functie de structura numerarului existent, respectiv in moneda noua si moneda veche, dupa caz.
    Situatia numerarului existent in casele de circulatie ale institutiilor de credit/Trezoreriei Statului la finele fiecarei luni va fi prezentata cantitativ si valoric, pe fiecare cupiura, totalul general fiind exprimat in moneda noua, la nivel de ban.
    Art. 9
    Cursurile in lei ale valutelor publicate de Banca Nationala a Romaniei in lista cursurilor pietei valutare vor fi cotate cu 4 zecimale (de exemplu, 1 EUR = n,zzzz RON).
    Art. 10
    In perioada 1 martie 2005 - 30 iunie 2006 institutiile de credit vor afisa cursurile de schimb de vanzare/cumparare pentru valutele convertibile si substitutele de numerar atat in moneda veche, cat si in moneda noua.
    Art. 11
    Pentru adaptarea aplicatiilor informatice ale institutiilor de credit/Trezoreriei Statului, zilele de 30 iunie si 1 iulie 2005 vor fi zile nebancare. In acest sens, Banca Nationala a Romaniei va emite precizari privind decontarea transferurilor de fonduri, care sa prevada ca decontarea transferurilor de fonduri intre institutiile de credit, intre acestea si Banca Nationala a Romaniei, precum si a celor in relatia cu Trezoreria Statului se va finaliza in vechea moneda pana pe 29 iunie 2005 inclusiv. Decontarile aferente operatiunilor din ultima zi bancara a lunii iunie 2005 vor fi efectuate in aceeasi zi.
    Art. 12
    Prevederile din prezenta circulara se aplica de catre institutiile de credit/Trezoreria Statului, dupa caz, de sucursalele Bancii Nationale a Romaniei, precum si de sucursalele din Romania ale institutiilor de credit straine.

                    GUVERNATORUL BANCII NATIONALE A ROMANIEI,
                              MUGUR ISARESCU