HOTARARE   Nr. 2 din 22 ianuarie 2009

pentru aprobarea Normei nr. 2/2009 privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare anuale de catre entitatile autorizate, reglementate si supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private pentru exercitiul financiar 2008

ACT EMIS DE: COMISIA DE SUPRAVEGHERE A SISTEMULUI DE PENSII PRIVATE

ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL  NR. 77 din 10 februarie 2009

In temeiul dispoziţiilor art. 16 şi ale art. 23 lit. f) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 50/2005 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 313/2005^

având în vedere prevederile art. 15 alin. (6) din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 57 alin. (6) din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,

Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private emite următoarea hotărâre:

Art. 1. - Se aprobă Norma nr. 2/2009 privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private pentru exerciţiul financiar 2008, prevăzută în anexa care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

Art. 2. - Prezenta hotărâre şi norma menţionată la art. 1 se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi pe site-ul Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private (www.csspp.ro).

Art. 3. - Direcţia secretariat, directorul general şi Direcţia reglementare vor urmări ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentei hotărâri.

Preşedintele Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private,

Mircea Oancea

ANEXĂ

NORMA  Nr. 2/2009

privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private pentru exerciţiul financiar 2008

In temeiul dispoziţiilor art. 16 şi art. 23 lit. f) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 50/2005 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 313/2005,

având în vedere prevederile art. 15 alin. (6) din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 57 alin. (6) din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,

Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, denumită în continuare Comisie, emite prezenta normă.

CAPITOLUL I

Dispoziţii generale

Art. 1. - Prezenta normă stabileşte modul de întocmire şi depunere a situaţiilor financiare anuale, principalele instrucţiuni specifice de închidere a conturilor la 31 decembrie 2008 pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private.

Art. 2. - Prezenta normă se aplică de către următoarele categorii de entităţi:

a)   fonduri de pensii facultative şi fonduri de pensii administrate privat, denumite în continuare fonduri de pensii;

b) administratori de fonduri de pensii facultative şi/sau fonduri de pensii administrate privat, care sunt societăţi de pensii înfiinţate potrivit prevederilor legale în vigoare;

c)  brokeri de pensii private, societăţi comerciale înfiinţate şi autorizate potrivit prevederilor legale în vigoare;

d)  administratori de fonduri de pensii facultative care sunt societăţi de asigurare, înfiinţate conform legislaţiei elaborate de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor (CSA) şi care sunt autorizate de Comisie pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative;

e)  administratori de fonduri de pensii facultative care sunt societăţi de administrare a investiţiilor, înfiinţate conform legislaţiei elaborate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare {CNVM) şi care sunt autorizate de Comisie pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative;

Art. 3. - Situaţiile financiare anuale se întocmesc potrivit Normei nr. 14/2007 privind reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 37/2007, cu modificările şi completările ulterioare.

Art. 4. - (1) Termenii şi expresiile utilizate în prezenta normă au semnificaţiile prevăzute la art. 2 din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificările şi completările ulterioare, şi la art. 2 din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

(2) De asemenea, termenii de mai jos au următoarele semnificaţii:

1. activ- o resursă controlată de către entitate ca rezultat al unor evenimente trecute, de la care se aşteaptă să genereze beneficii economice viitoare pentru entitate şi al cărui cost poate fi evaluat în mod credibil;

2.  datorie - o obligaţie actuală a entităţii ce decurge din evenimente trecute şi prin decontarea căreia se aşteaptă să rezulte o ieşire de resurse care încorporează beneficii economice;

3.   capitaluri proprii - interesul rezidual al acţionarilor/ participanţilor în activele unei entităţi după deducerea tuturor datoriilor sale;

4.  venituri - creşteri ale beneficiilor economice înregistrate pe parcursul perioadei contabile sub formă de intrări sau creşteri ale activelor ori reduceri ale datoriilor, care se concretizează în creşteri ale capitalurilor proprii, altele decât cele rezultate din contribuţii ale acţionarilor/participanţilor;

5.    cheltuieli - diminuări ale beneficiilor economice înregistrate pe parcursul perioadei contabile sub formă de ieşiri sau scăderi ale valorii activelor ori creşteri ale datoriilor, care se concretizează în reduceri ale capitalurilor proprii, altele decât cele rezultate din distribuirea acestora către acţionari/participanţi.

CAPITOLUL II

Structura situaţiilor financiare anuale

SECŢIUNEA 1

Dispoziţii generale

Art. 5. - (1) Situaţiile financiare anuale oferă o imagine fidelă a activelor, datoriilor, poziţiei financiare, precum şi a rezultatelor entităţii.

(2) Situaţiile financiare anuale se întocmesc în mod clar şi în concordanţă cu prevederile prezentei norme.

(3) Conţinutul situaţiilor financiare trebuie să fie relevant, real, corect, transparent, inteligibil şi comparabil de la o perioadă la alta.

Art. 6. - (1) Administratorii sau orice alte persoane care au obligaţia gestionării entităţilor prevăzute la art. 2 răspund pentru:

a)    însuşirea şi aplicarea corectă a prevederilor reglementărilor contabile aplicabile;

b)  elaborarea şi adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiar-contabile;

c)  exactitatea şi realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înregistrate în contabilitate şi înscrise în situaţiile şi raportările financiare.

(2) Răspunderea pentru aplicarea necorespunzătoare a reglementărilor contabile revine directorului economic, contabilului-şef sau altei persoane împuternicite să îndeplinească această funcţie, împreună cu personalul din subordine.

(3) In cazul în care contabilitatea este condusă pe bază de contract de prestări de servicii, încheiat cu persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, răspunderea pentru conducerea contabilităţii revine acestora, potrivit legii şi prevederilor contractuale.

Art. 7. - Deţinerea, cu orice titlu, de bunuri materiale, titluri de valoare, numerar şi alte drepturi şi obligaţii, precum şi efectuarea de operaţiuni economice, fără să fie înregistrate în contabilitate, sunt interzise.

SECŢIUNEA a 2-a

Conţinutul situaţiilor financiare anuale

Art. 8. - Pentru propria activitate a societăţilor de pensii, administratorii au obligaţia să întocmească situaţiile financiare pentru exerciţiul financiar 2008, care cuprind următoarele formulare:

a) bilanţ, conform anexei nr. 2;

b) cont de profit şi pierdere, conform anexei nr. 3;

c) situaţia modificării capitalului propriu, conform formatului prezentat la cap. IV anexa nr. A3 din reglementările contabile menţionate la art. 3;

d)   situaţia fluxurilor de trezorerie, conform formatului prezentat la cap. IV anexa nr. A4 din reglementările contabile menţionate la art. 3;

e) notele explicative ale situaţiilor financiare anuale, conform formatului prezentat la cap. IV anexele nr. A5-A13 din reglementările contabile menţionate la art. 3;

f) date informative (cod 30), conform anexei nr. 4;

g) situaţia activelor imobilizate (cod 40), conform anexei nr. 5.

Art. 9. - Pentru fondurile de pensii facultative şi fondurile de pensii administrate privat, administratorii au obligaţia să întocmească situaţiile financiare pentru exerciţiul financiar 2008, care cuprind următoarele formulare:

a) bilanţ (cod 10), conform anexei nr. 6;

b) situaţia veniturilor şi cheltuielilor (cod 20), conform anexei nr. 7;

c) situaţia modificărilor capitalului propriu, conform formatului prezentat la cap. V anexa nr. B3 din reglementările contabile menţionate la art. 3;

d)   situaţia fluxurilor de trezorerie, conform formatului prezentat la cap. V anexa nr. B4 din reglementările contabile menţionate la art. 3;

e)  note explicative la situaţiile financiare anuale, conform formatului prezentat la cap. V anexele nr. B5-B10 din reglementările contabile menţionate la art. 3.

Art. 10. - Brokerii de pensii private au obligaţia să întocmească situaţiile financiare pentru exerciţiul financiar 2008, care cuprind următoarele formulare:

a) bilanţ, conform anexei nr. 2;

b) cont de profit şi pierdere, conform anexei nr. 3;

c) situaţia modificării capitalului propriu, conform formatului prezentat la cap. IV anexa nr. A3 din reglementările contabile menţionate la art. 3;

d)   situaţia fluxurilor de trezorerie, conform formatului prezentat la cap. IV anexa nr. A4 din reglementările contabile menţionate la art. 3;

e) notele explicative ale situaţiilor financiare anuale, conform formatului prezentat la cap. IV anexele nr. A5-A13 din reglementările contabile menţionate la art. 3;

f) date informative (cod 30), conform anexei nr. 4;

g) situaţia activelor imobilizate (cod 40), conform anexei nr. 5.

Art. 11. - (1) Pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii, administratorii de fonduri de pensii facultative care sunt societăţi de asigurare au obligaţia să întocmească situaţiile financiare pentru exerciţiul financiar 2008, care cuprind următoarele formulare:

a) situaţia activelor, pasivelor şi capitalurilor proprii, conform anexei nr. 8;

b) situaţia veniturilor şi cheltuielilor, conform anexei nr. 9.

(2) Administratorii fondurilor de pensii care sunt societăţi de asigurare întocmesc distinct pentru activitatea de administrare a fondurilor balanţa de verificare a conturilor analitice, faţă de celelalte activităţi desfăşurate conform prevederilor legale în vigoare.

Art. 12. - (1) Pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii, administratorii de fonduri de pensii facultative care sunt societăţi de administrare a investiţiilor au obligaţia să întocmească situaţiile financiare pentru exerciţiul financiar 2008, care cuprind următoarele formulare:

a) situaţia activelor, pasivelor şi capitalurilor proprii, conform anexei nr. 8;

b) situaţia veniturilor şi cheltuielilor, conform anexei nr. 9.

(2) Administratorii fondurilor de pensii care sunt societăţi de administrare a investiţiilor întocmesc distinct pentru activitatea de administrare a fondurilor balanţa de verificare a conturilor analitice, faţă de celelalte activităţi desfăşurate conform prevederilor legale în vigoare.

CAPITOLUL III

Intocmirea situaţiilor financiare anuale

SECŢIUNEA 1

Dispoziţii generale

Art. 13. - (1) Situaţiile financiare anuale la 31 decembrie 2008 se întocmesc în lei.

(2)   Entităţile prevăzute la art. 2 completează situaţiile financiare anuale la 31 decembrie 2008, folosind planul de conturi aplicabil fiecărei categorii de entităţi, conform reglementărilor contabile aplicabile.

(3) Situaţiile financiare anuale se păstrează timp de 10 ani.

Art.   14.  - (1)  Orice operaţiune  economico-financiară efectuată se consemnează în momentul efectuării ei într-un document care stă la baza înregistrărilor în contabilitate, dobândind astfel calitatea de document justificativ.

(2)  Inregistrările în contabilitate se fac cronologic, prin respectarea succesiunii documentelor după data de întocmire sau de intrare a acestora în entitate şi sistematic, în conturi sintetice şi analitice, în conformitate cu regulile stabilite pentru fiecare formă de înregistrare în contabilitate.

(3) In cazul stornărilor, pe documentul iniţial se menţionează numărul şi data notei de contabilitate prin care s-a efectuat stornarea operaţiunii, iar în nota de contabilitate de stornare se menţionează documentul, data şi numărul de ordine ale operaţiunii care face obiectul stornării.

(4) Corectarea înregistrărilor contabile făcute în contabilitate se face numai pe baza notelor de contabilitate întocmite în acest scop.

Art. 15. - (1) Documentele justificative care stau la baza înregistrărilor în contabilitate angajează răspunderea persoanelor care le-au întocmit, vizat şi aprobat, precum şi a celor care le-au înregistrat în contabilitate, după caz.

(2) Documentele justificative trebuie să cuprindă următoarele elemente principale:

a) denumirea documentului;

b)    denumirea/numele şi prenumele şi, după caz, sediul/adresa persoanei juridice/fizice care întocmeşte documentul;

c) numărul documentului şi data întocmirii acestuia;

d)    menţionarea părţilor care participă la efectuarea operaţiunii economico-financiare (când este cazul);

e) conţinutul operaţiunii economico-financiare şi, atunci când este necesar, temeiul legal al efectuării acesteia;

f)    datele cantitative şi valorice aferente operaţiunii economico-financiare efectuate, după caz;

g) numele şi prenumele, precum şi semnăturile persoanelor care răspund de efectuarea operaţiunii economico-financiare, ale persoanelor cu atribuţii de control financiar preventiv şi ale persoanelor în drept să aprobe operaţiunile respective, după caz;

h) alte elemente menite să asigure consemnarea completă a operaţiunilor efectuate.

(3)  Documentele contabile care servesc la prelucrarea, centralizarea şi înregistrarea în contabilitate a operaţiunilor consemnate în documentele justificative, întocmite manual sau prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automată a datelor, trebuie să cuprindă elemente cu privire la:

a) felul, numărul şi data documentului justificativ;

b) sumele corespunzătoare operaţiunilor efectuate;

c)  conturile sintetice şi analitice debitoare şi creditoare, în conformitate cu planul de conturi general aplicabil;

d) semnăturile pentru întocmire şi verificare, după caz.

Art. 16. - (1) Situaţiile financiare anuale se întocmesc pe baza ultimei balanţe de verificare a conturilor sintetice la 31 decembrie 2008, pusă de acord cu balanţele de verificare ale conturilor analitice, după înregistrarea cronologică şi sistematică a operaţiunilor consemnate în documente justificative, aprobate de conducătorul entităţii.

(2)  Intocmirea situaţiilor financiare anuale trebuie să fie precedată în mod obligatoriu de inventarierea generală a elementelor de activ şi de pasiv potrivit Normelor privind organizarea şi efectuarea inventarierii elementelor de activ şi de pasiv, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.753/2004, cu modificările ulterioare.

(3)  Entităţile nominalizate la art. 2 au obligaţia ca pe baza datelor cuprinse în listele de inventariere şi în Procesele-verbale de inventariere a elementelor patrimoniale să întocmească „Registrul-inventar" - document contabil obligatoriu.

Art. 17. - (1) Sumele reprezentând rezerve constituite din profitul exerciţiului financiar curent, în baza unor prevederi legale, se înregistrează în conturile de rezerve corespunzătoare în contrapartidă cu contul 129 „Repartizarea profitului".

(2) Profitul contabil rămas după această repartizare se preia la începutul exerciţiului financiar următor celui pentru care se întocmesc situaţiile financiare anuale în contul 117 „Rezultatul reportat", de unde urmează a fi repartizat pe celelalte destinaţii legale.

(3)   Evidenţierea în contabilitate a destinaţiilor profitului contabil se efectuează după adunarea generală a acţionarilor sau asociaţilor care a aprobat repartizarea profitului, prin înregistrarea sumelor reprezentând dividende cuvenite acţionarilor sau asociaţilor, rezerve şi alte destinaţii, potrivit legii.

(4)  Entităţile nu pot reveni asupra înregistrărilor contabile efectuate cu privire la repartizarea profitului.

Art. 18. - (1) Pierderea contabilă reportată se acoperă din profitul exerciţiului financiar şi cel reportat, din rezerve, prime de capital şi capital social, potrivit hotărârii adunării generale a acţionarilor sau asociaţilor, cu respectarea prevederilor legale.

(2) In lipsa unor prevederi legale exprese, stabilirea ordinii surselor din care se acoperă pierderea contabilă este de competenţa adunării generale a acţionarilor sau asociaţilor, respectiv a consiliului de administraţie.

Art. 19. - (1) Inchiderea conturilor 121 „Profit sau pierdere" şi 129 „Repartizarea profitului" se efectuează la începutul exerciţiului financiar următor celui pentru care se întocmesc situaţiile financiare anuale.

(2) Cele două conturi „Profit sau pierdere" şi „Repartizarea profitului" apar cu soldurile corespunzătoare în bilanţul întocmit pentru exerciţiul financiar la care se referă situaţiile financiare anuale.

Art. 20. - Corectarea erorilor aferente exerciţiilor financiare precedente nu determină modificarea situaţiilor financiare ale acelor exerciţii, acestea rămânând aşa cum au fost publicate.

SECŢIUNEA a 2-a

Instrucţiuni de întocmire a situaţiilor financiare anuale

Art. 21. - (1) Formularul „Bilanţul" sau „Situaţia activelor, pasivelor şi capitalurilor proprii", după caz, prezintă în formă sintetică elementele de activ şi de pasiv, grupate după natură şi lichiditate, respectiv după natură şi exigibilitate.

(2) Formularul „Bilanţ" sau „Situaţia activelor, pasivelor şi capitalurilor proprii", după caz, se întocmeşte pe baza balanţei de verificare a conturilor sintetice la data de 31 decembrie 2008, puse de acord cu soldurile din balanţa conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor justificative în care au fost consemnate operaţiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.

Art. 22. - (1) Formularul „Contul de profit şi pierdere" sau „Situaţia veniturilor şi cheltuielilor", după caz, cuprinde totalitatea veniturilor realizate, a cheltuielilor efectuate, precum şi rezultatele financiare obţinute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri şi cheltuieli cuprinse în balanţa de verificare la 31 decembrie 2008.

(2) Datele care se raportează în formularul „Contul de profit şi pierdere", respectiv „Situaţia veniturilor şi cheltuielilor" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârşitul exerciţiului financiar.

Art. 23. - (1) In formularul „Date informative", la rândurile 01 şi 02, coloana 1, entităţile care au în subordine subunităţi, se înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.

(2) La rândurile privind plăţile restante se înscriu sumele de la sfârşitul perioadei de raportare care au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau în acte normative.

Art. 24. - (1) In „Situaţia activelor imobilizate" (cod 40), informaţiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz.

(2) De asemenea, în cadrul aceluiaşi formular la „Situaţia provizioanelor pentru depreciere" se vor înscrie informaţiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare aferente imobilizărilor.

Art. 25. - (1) Entităţile completează datele de identificare, respectiv denumirea unităţii, adresa, telefonul şi numărul de înmatriculare la registrul comerţului, precum şi cele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate şi codul unic de înregistrare.

(2)  Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului „Bilanţ" sau „Situaţia activelor, pasivelor şi capitalurilor proprii" a datelor prevăzute la alin. (1) conduce la imposibilitatea identificării entităţii şi, în consecinţă, se consideră că lucrarea nu a fost depusă, entitatea fiind sancţionată potrivit prevederilor prezentei norme.

(3) Forma de proprietate se înscrie conform Nomenclatorului prevăzut în anexa nr. 1.

(4)  Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie completează codul privind activitatea desfăşurată, potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN.

Art. 26. - Situaţiile financiare anuale sunt semnate de:

a)  directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau

b)  persoanele fizice sau juridice, cu care s-au încheiat contracte de prestări de servicii, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.

CAPITOLUL IV

Transmiterea situaţiilor financiare anuale

SECŢIUNEA 1

Programul informatic

Art. 27. - (1) Formatul electronic al situaţiilor financiare anuale pentru entităţile prevăzute la art. 2, conţinând formularistica necesară şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentă, se obţine prin folosirea programului de asistenţă.

(2) Programul de asistenţă este pus gratuit la dispoziţia entităţilor de unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Finanţelor Publice, la adresa www.mfinante.ro

SECŢIUNEA a 2-a

Setul complet al situaţiilor financiare

Art. 28. - (1) Pentru fondurile de pensii facultative şi fondurile de pensii administrate privat, administratorii au obligaţia să depună la Comisie următoarele documente:

a)   situaţiile financiare anuale, semnate şi ştampilate, aprobate în mod corespunzător;

b) raportul administratorului;

c) raportul auditorului financiar;

d)  certificatul de înregistrare al administratorului la Oficiul Naţional al Registrului Comerţului - copie;

e) o copie a balanţei de verificare a conturilor sintetice.

(2) Situaţiile financiare anuale întocmite la 31 decembrie 2008 se transmit la Comisie - Direcţia supraveghere atât în format letric, cât şi electronic.

Art. 29. - (1) Pentru propria activitate a societăţilor de pensii, administratorii au obligaţia să depună la Comisie şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice următoarele documente:

a)   situaţiile financiare anuale, semnate şi ştampilate, aprobate în mod corespunzător;

b) raportul anual al administratorului;

c) raportul auditorului financiar;

d)  certificatul de înregistrare al administratorului la Oficiul Naţional al Registrului Comerţului - copie;

e) balanţa de verificare a conturilor sintetice la 31 decembrie 2008.

(2) Situaţiile financiare anuale prevăzute la alin. (1) lit. a) sunt depuse la direcţia teritorială a Ministerului Finanţelor Publice la care entitatea este înregistrată, atât în format electronic, cât şi în format letric, cu ajutorul programului de asistenţă prevăzut la art. 27.

(3)  Situaţiile financiare anuale întocmite la 31 decembrie 2008 se transmit la Comisie - Direcţia supraveghere atât în format letric, cât şi electronic.

Art. 30. - (1) Brokerii de pensii private au obligaţia să depună la Comisie şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice următoarele documente:

a)   situaţiile financiare anuale, semnate şi ştampilate, aprobate în mod corespunzător;

b) raportul administratorului;

c)  raportul auditorului financiar, după caz, raportul comisiei de cenzori şi propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile;

d)  certificatul de înregistrare al administratorului la Oficiul Naţional al Registrului Comerţului - copie;

e) balanţa de verificare a conturilor sintetice.

(2) Situaţiile financiare anuale prevăzute la alin. (1) lit. a) sunt depuse la direcţia teritorială a Ministerului Finanţelor Publice la care entitatea este înregistrată, atât în format electronic, cât şi în format letric, cu ajutorul programului de asistenţă prevăzut la art. 27.

(3)  Situaţiile financiare anuale întocmite la 31 decembrie 2008 se transmit la Comisie - Direcţia supraveghere atât în format letric, cât şi electronic.

Art. 31. - Pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii, administratorii de fonduri de pensii facultative care sunt societăţi de asigurare sau societăţi de investiţii, după caz, au obligaţia să depună la Comisie următoarele documente:

a) situaţiile financiare anuale însoţite de balanţa de verificare sintetică, întocmite conform reglementărilor contabile emise de CSA sau, după caz, de CNVM, listate, semnate şi ştampilate, aprobate în mod corespunzător;

b)   situaţiile financiare anuale specifice activităţii de administrare a fondurilor de pensii, aprobate în mod corespunzător;

c)   balanţa de verificare a conturilor sintetice, specifică activităţii de administrare de fonduri de pensii;

d) raportul administratorului;

e) raportul auditorului financiar;

f)  certificatul de înregistrare al administratorului la Oficiul Naţional al Registrului Comerţului - copie.

Art. 32. - Dacă entitatea prevăzută la art. 2 este membră a unui grup de societăţi, setul de situaţii financiare individuale de la 31 decembrie 2008 transmis către Comisie conform art. 24-27 este însoţit de politica grupului, în copie tradusă şi legalizată în limba română.

Art. 33. - (1) Situaţiile financiare anuale vor fi însoţite de o declaraţie scrisă a persoanelor prevăzute la art. 6 alin. (1), prin care îşi asumă răspunderea pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale şi confirmă că:

a)   politicile contabile utilizate la întocmirea situaţiilor financiare anuale sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile;

b) situaţiile financiare anuale oferă o imagine fidelă a poziţiei financiare, performanţei financiare şi a celorlalte informaţii referitoare la activitatea desfăşurată;

c)  persoana juridică îşi desfăşoară activitatea în condiţii de continuitate.

(2) Situaţiile financiare aferente exerciţiului financiar al anului 2008 trebuie auditate de către auditori financiari, conform prevederilor legale.

SECŢIUNEA a 3-a

Instrucţiuni aplicabile entităţilor care nu au avut activitate

Art. 34. - (1) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie, care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare anuale, acestea urmând să depună la Comisie şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, după caz, o declaraţie pe propria răspundere care să cuprindă cel puţin următoarele date de identificare.

(2)  Pentru administratorii de fonduri de pensii care sunt societăţi de pensii, societăţi de asigurări şi societăţi de administrare a investiţiilor, precum şi pentru brokerii de pensii pivate :

a) denumirea completă, conform certificatului de înregistrare al administratorului la Oficiul Naţional al Registrului Comerţului;

b) adresa completă şi numărul de telefon;

c) numărul de înregistrare la registrul comerţului;

d) codul unic de înregistrare;

e) capitalul social.

(3) Pentru fondurile de pensii facultative şi fondurile de pensii administrate privat:

a) denumirea completă;

b)  numărul de înregistrare la Comisie, conform autorizaţiei de funcţionare;

c) capitalul fondului.

SECŢIUNEA a 4-a

Depunerea situaţiilor financiare

Art. 35. - (1) Pentru asigurarea informaţiilor destinate sistemului instituţional al statului, administratorii de pensii private şi brokerii de pensii private depun la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice un exemplar al situaţiilor financiare anuale până la 15 aprilie 2009.

(2)  Al doilea exemplar al situaţiilor financiare anuale ale entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie, prevăzute la art. 2, vizate prin aplicarea ştampilei Ministerului Finanţelor Publice prin unităţile teritoriale, se depune la Comisie până la 15 aprilie 2009.

(3)  Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie, care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la sfârşitul exerciţiului financiar, precum şi cele care se află în curs de lichidare, depun la Comisie şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, după caz, o declaraţie pe propria răspundere, conform art. 30, în termen de 60 de zile calendaristice de la încheierea exerciţiului financiar.

Art. 36. - (1) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie, prevăzute la art. 2 lit. a) şi d), pot depune situaţiile financiare anuale la registratura Comisiei şi ale unităţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către agenţii economici şi alţi contribuabili.

(2)  Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie, prevăzute la art. 2 lit. b) şi c), pot depune situaţiile financiare anuale la registratura Comisiei sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995.

(3) De asemenea, la depunere se au în vedere şi prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în exercitarea demnităţilor publice, a funcţiilor  publice  şi  în   mediul   de   afaceri,   prevenirea  şi sancţionarea corupţiei, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naţional, cu modificările şi completările ulterioare.

SECŢIUNEA a 5-a

Publicarea situaţiilor financiare anuale

Art. 37. - Membrii organelor de administraţie, de conducere şi supraveghere ale persoanelor juridice au obligaţia de a asigura ca situaţiile financiare anuale şi raportul administratorilor să fie întocmite şi publicate în conformitate cu legislaţia naţională.

CAPITOLUL V

Dispoziţii finale

Art. 38. - Nerespectarea dispoziţiilor cuprinse în prezenta normă se sancţionează în conformitate cu prevederile legislaţiei în vigoare, respectiv art. 38 lit. c), art. 120 alin. (1), art. 121 alin. (1) lit. k), alin. (2), (3), (4), (6), (7), (9) şi (10) din Legea nr. 204/2006, cu modificările şi completările ulterioare, şi, respectiv, art. 81 alin. (1) lit. c), art. 140 alin. (1), art. 141 alin. (1) lit. g), alin. (2), (3), (4), (6), (7), (9) şi (10) din Legea nr. 411/2004, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art. 39. - Prezentele reglementări se completează cu prevederile Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată.

Art. 40. -Anexele nr. 1-9 fac parte integrantă din prezenta normă.

ANEXA Nr. 1 la normă

NOMENCLATOR  -   FORME   DE   PROPRIETATE

Codul Denumirea

10 PROPRIETATE DE STAT 11  Regii autonome 12 Societăţi comerciale cu capital integral de stat 13 Alte unităţi economice de stat netransformate în societăţi comerciale sau regii autonome 14 Companii si societăţi naţionale 20 PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat si privat) PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%) 21  Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin 22 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin 23 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton 24 Societăţi comerciale cu capital de stat si privat străin PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% şi peste 50%) 25 Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin 26 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin 27 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton 28 Societăţi comerciale cu capital de stat si privat străin 30 PROPRIETATE INDIVIDUALĂ- PRIVATĂ (cu capital: privat autohton, privat autohton şi străin, privat străin, societăţi agricole) 31  Societăţi comerciale în nume colectiv 32 Societăţi comerciale în comandită simplă 33 Societăţi comerciale în comandită pe acţiuni 34 Societăţi comerciale pe acţiuni 35 Societăţi comerciale cu răspundere limitată 36 Societăţi agricole 37 Societăţi comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului 2007 40 PROPRIETATE COOPERATISTĂ 41  Cooperative de consum 42 Cooperative meşteşugăreşti 43 Cooperative şi asociaţii agricole netransformate 44 Cooperative de credit 50 PROPRIETATE OBŞTEASCĂ (societăţi comerciale aparţinând organizaţiilor şi instituţiilor politice şi obşteşti)

ANEXA Nr. 2 la normă

Judeţul...........................................|_|_|

Entitatea..............................................

Adresa: localitatea..............................,

sectorul................., str..............nr......,

bl..........., sc................, ap.................

Telefon.................., fax......................

Numărul din registrul comerţului..........

Forma de proprietate...................|_|_|

Activitatea preponderentă

(denumire clasă CAEN)........................................

Cod clasă CAEN.........         |_|_|_|_|_|

Cod unic de înregistrare____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

BILANŢ

la data de 31 decembrie 2008

Cod 10                                                                                                           - lei -

Denumire indicator	Nr. rând	Sold la începutul anului	Sold la sfârşitul anului
A	B	1	2
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
1. Cheltuieli de constituire (ct. 201-2801)	01
2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903)	02
3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi active similare, dacă acestea au fost achiziţionate cu titlu oneros (ct. 205+208-2805-2808-2905-2908)	03
4. Fondul comercial (ct. 2071-2807-2907)	04
5. Avansuri şi imobilizări necorporale în curs de execuţie (ct. 233+234-2933)	05
TOTAL: (rd. 01 la 05)	06
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
1. Terenuri şi construcţii (ct. 211+212-2811-2812-2911-2912)	07
2. Instalaţii tehnice şi maşini (ct. 213-2813-2913)	08
3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier (ct. 214-2814-2914)	09
4. Avansuri şi imobilizări corporale în curs de execuţie (ct. 231+232-2931)	10
TOTAL: (rd. 07 la 10)	11
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
1. Acţiuni deţinute la entităţi afiliate (ct. 261-2961)	12
2. Imprumuturi acordate entităţilor afiliate (ct. 2671+2672-2965)	13
3. Interese de participare (ct. 263-2963)	14
4. Imprumuturi acordate entităţilor de care entitatea este legată în virtutea intereselor de participare (ct. 2675+2676-2967)	15
5. Investiţii deţinute ca imobilizări (ct. 265-2964)	16
6. Alte împrumuturi (ct. 2673*+2674*+2678*+2679*-2966*-2969*)	17
TOTAL: (rd. 12 la 17)	18
ACTIVE IMOBILIZATE -TOTAL (rd. 06+11+18)	19
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
1. Materiale consumabile (ct. 302+303-392)	20
2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091)	21
TOTAL: (rd. 20 la 21)	22
II. CREANŢE (Sumele care urmează sa fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element.)
1. Creanţe comerciale* (ct. 2673*+2674*+2678*+2679*-2966*-2969*+4092+411+ 413+418-491)	23
2. Sume de încasat de la entităţile afiliate (ct. 4511**+4518**-4951*)	24

A	B	1	2
3. Sume de încasat de la entităţile de care societatea este legată în virtutea intereselor de participare (ct. 453-4952)	25
4. Alte creanţe (ct. 425+4282+431**+437**+ 4382+441**+ 4424 +4428**+444**+445++446**+ 447**+ 4482+4582+461+473** -496+ 5187)	26
5. Creanţe privind capitalul subscris şi nevărsat (ct. 456-4953)	27
TOTAL: (rd. 23 la 27)	28
III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate (ct. 501-591)	29
2. Alte investiţii financiare pe termen scurt (ct. 505+506+508+5113+5114-595-596-598)	30
TOTAL: (rd. 29 la 30)	31
IV CASAŞI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112+5121+5124+5125+ 5311+5314+5321+5322+5323+ 5328+5411+5412+542)	32
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 22+28+31+32)	33
C. CHELTUIELI IN AVANS (ct. 471)	34
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE INTR-O PERIOADA DE PANA LA UN AN
1. Imprumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de obligaţiuni convertibile (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169)	35
2. Sume datorate instituţiilor de credit (ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682+5191+5192+5198)	36
3. Avansuri încasate de la clienţi (ct. 419)	37
4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401+404+408)	38
5. Efecte de comerţ de plătit (ct. 403+405)	39
6. Sume datorate entităţilor afiliate (ct. 1661+1685+2691 +4511 ***+4518***)	40
7. Sume datorate entităţilor de care societatea este legată în virtutea intereselor de participare (ct. 1663+1686+2692+453***)	41
8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale si datorii pentru asigurările sociale (ct. 1623+1626+167+  1687+2693+421+423+424+426+427+ 4281+431 ***+437***+4381+441 ***+4423+4428***+ 444*** +446***+447***+4481 +4551 +4558+456***+457+4581+462+ 473***+509+5186+5193+ 5194+5195+5196+5197)	42
TOTAL: (rd. 35 la 42)	43
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 33+34-43-59.2)	44
F. TOTALACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19+44-59.1)	45
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN
1. Imprumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de obligaţiuni convertibile (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169)	46
2. Sume datorate instituţiilor de credit (ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682+5191+5192+ 5198)	47
3. Avansuri încasate de la clienţi (ct. 419)	48
4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401+404+408)	49
5. Efecte de comerţ de plătit (ct. 403+405)	50
6. Sume datorate entităţilor afiliate (ct. 1661+1685+2691+4511***+4518***)	51
7. Sume datorate entităţilor de care societatea este legată în virtutea intereselor de participare (ct. 1663+1686+2692+453***)	52
8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale si datorii pentru asigurările sociale (ct. 1623+1626+167+ 1687+2693+421 +423 +424+426+427+4281 +431 ***+437***+4381 +441 ***+4423+4428***+444*** +446***+447***+4481+4551+4558+456***+457+ 4581+ 462+473***+509+5186+5193+5194+ 5195+5196+5197)	53
TOTAL: (rd. 46 la 53)	54

A		B	1	2
H. PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru pensii şi obligaţii similare (ct. 1515)		55
2. Provizioane pentru impozite (t. 1516)		56
3. Alte provizioane (ct. 1511+1512+1514+1518)		57
TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 55 + 56 + 57)		58
I. VENITURI IN AVANS (rd. 59.1 + 59.2), din care:		59
1. Subvenţii pentru investiţii (ct. 131 + 132+133+134+138)		59.1
2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472)		59.2
J. CAPITAL ŞI REZERVE
I. CAPITAL, din care:
1. Capital subscris vărsat (ct. 1012)		60
2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011)		61
TOTAL CAPITAL (rd. 60+61)		62
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)		63
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)
Sold  C		64
IV REZERVE
1. Rezerve legale (ct. 1061)		65
2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063)		66
3. Rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare (ct. 1065)		67
4. Alte rezerve (ct. 1068)		68
5. Alte rezerve specifice activităţii administratorilor fondurilor de pensii private (ct. 1069)		69
TOTAL REZERVE (rd. 65 la 69)		70
6. Acţiuni proprii (ct. 109)		71
7. Căştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141)		72
8. Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149)		73
V PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ (ct. 117)
Sold  C		74
Sold D		75
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct. 121)
Sold C		76
Sold D		77
Repartizarea profitului (ct. 129)		78
VII. TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 62+63+64+70-71+72-73+74-75+76-77-78)		79
ADMINISTRATOR,                                                                         INTOCMIT,
Numele si prenumele................................................. Semnătura................................................... Ştampila unităţii	Numele si prenumele................................................. Calitatea...................................................... Semnătura................................................... Nr. de înregistrare în organismul profesional

* Conturi de repartizat după natura elementelor respective.

** Sold uri debitoare ale conturilor respective.

*** Sold uri creditoare ale conturilor respective.

ANEXA Nr. 3 la normă

Judeţul...........................................|_|_|

Entitatea..............................................

Adresa: localitatea..............................,

sectorul................., str..............nr......,

bl..........., sc................, ap.................

Telefon.................., fax......................

Numărul din registrul comerţului..........

Forma de proprietate...................|_|_|

Activitatea preponderentă

(denumire clasă CAEN)........................................

Cod clasă CAEN.........         |_|_|_|_|_|

Cod unic de înregistrare____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

CONTUL   DE   PROFIT   ŞI   PIERDERE

la data de 31 decembrie 2008

Cod 20                                                                                                             - lei -

Denumire indicator	Nr. rând	Exerciţiul financiar
		Precedent	Curent
A	B	1	2
VENITURI DIN EXPLOATARE
1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 03)	01
a) Venituri din activitatea de exploatare (ct. 704+705+706+708)	02
b) Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (ct. 741)	03
2. Venituri din producţia de imobilizări (ct. 721+722)	04
3. Alte venituri din exploatare (ct.758)	05
VENITURI DIN EXPLOATARE- TOTAL (rd. 01+04+05)	06
CHELTUIELI DIN EXPLOATARE
4. Cheltuieli cu materialele şi alte cheltuieli externe (rd. 08 la 10)	07
a) Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602)	08
b) Alte cheltuieli cu materialele (ct. 603+604)	09
c) Alte cheltuieli externe (cu energia şi apă) (ct. 605-741)	10
5. Cheltuieli cu personalul (rd. 12+13)	11
a) Salarii (ct. 641+642)	12
b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială (ct. 645)	13
6. Ajustări
a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale şi necorporale (rd. 15-16)	14
a.1) Cheltuieli (ct. 6811+6813)	15
a.2) Venituri (ct. 7813)	16
b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 18-19)	17
b.1) Cheltuieli (ct. 654+6814)	18
b.2) Venituri (ct. 754+7814)	19
7. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 21 la 23)	20
a) Cheltuieli privind prestaţiile externe (ct. 611+612+ 613+614+621+622+623+624+ 625+626+ 627+628)	21
b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 635)	22
c) Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi activele cedate (ct. 658)	23
8. Ajustări privind provizioanele (rd. 25-rd. 26)	24
a) Cheltuieli (ct. 6812)	25
b) Venituri (ct. 7812)	26
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 07+11+14+17+20+24)	27
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
- Profit (rd. 06-27)	28
- Pierdere (rd. 27-06)	29

A		B	1	2
VENITURI FINANCIARE
9. Venituri din interese de participare (ct. 7611+7613)		30
- din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate		31
10. Venituri din alte investiţii şi împrumuturi care fac parte din activele imobilizate (ct. 763) - din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate		32 33
11. Alte dobânzi de încasat şi venituri similare (ct. 766) - din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate		34 35
12. Alte venituri financiare (ct. 762+764+765+767+768)		36
VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 30+32+34+36)		37
CHELTUIELI FINANCIARE
13. Ajustarea valorii imobilizărilor financiare şi a investiţiilor financiare deţinute ca active circulante (rd. 39-40)		38
Cheltuieli (ct. 686)		39
Venituri (ct. 786)		40
14. a) Dobânzi de plătit şi alte cheltuieli similare (ct. 666)		41
- din care, cheltuieli în relaţia cu entităţile afiliate		42
15. Alte cheltuieli financiare (ct. 663+664+665+667+668)		43
CHELTUIELI FINANCIARE- TOTAL (rd. 38+41+43)		44
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARA:
- Profit (rd. 37-44)		45
- Pierdere (rd. 44-37)		46
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTA
- Profit (rd. 06+37-27-44)		47
- Pierdere (rd. 27+44-06-37)		48
16. VENITURI EXTRAORDINARE (ct. 771)		49
17. CHELTUIELI EXTRAORDINARE (ct. 671)		50
18. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARA
- Profit (rd. 49-50)		51
- Pierdere (rd. 50-49)		52
VENITURI TOTALE (rd. 06+37+49)		53
CHELTUIELI TOTALE (rd. 27+44+50)		54
PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT (A)
- Profit (rd. 53-54)		55
- Pierdere (rd. 54-53)		56
19. IMPOZITUL PE PROFIT (ct. 691)		57
20. PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A EXERCIŢIULUI FINANCIAR:
- Profit (rd. 55-57)		58
- Pierdere (rd. 56+57) sau (rd. 57-55)		59
ADMINISTRATOR, Numele si prenumele........................... Semnătura........................................... Ştampila unităţii	ÎNTOCMIT, Numele si prenumele.................... Calitatea.....................................                     Semnătura............................................ Nr. de înregistrare în organismul profesional

ANEXA Nr. 4 la normă

DATE   INFORMATIVE1)

la data de 31 decembrie 2008

Cod 30                                                                                                             - lei -

I. Date privind rezultatul înregistrat		Nr. rând	Nr. unităţi	Sume
			1	2
Unităţi care au înregistrat profit		01
Unităţi care au înregistrat pierdere		02
II. Date privind plăţile restante		Nr. rând	Total Col.2+3	Din care:
			TOTAL	Pentru activitatea curentă		Pentru activitatea de investiţii
A		B	1	2		3
Plăţi restante - total (rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22), din care:		03
Furnizori restanţi - total (rd. 05 la 07), din care:		04
- peste 30 de zile		05
- peste 90 de zile		06
- peste 1 an		07
Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total (rd. 09 la 13), din care:		08
- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate		09
- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate		10
- contribuţia pentru pensia suplimentară		11
- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj		12
- alte datorii sociale		13
Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri		14
Obligaţii restante faţă de alţi creditori		15
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat		16
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale		17
Credite bancare nerambursate la scadenţă - total (rd. 19 la 21), din care:		18
- restante după 30 de zile		19
- restante după 90 de zile		20
- restante după 1 an		21
Dobânzi restante		22
III. Număr mediu de salariaţi			31 decembrie 2007		31 decembrie 2008
A		B	1		2
Număr mediu de salariaţi		23
IV. Tichete de masă		24	Sume
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor		25
ADMINISTRATOR, Numele si prenumele........................... Semnătura.......................................... Ştampila unităţii	ÎNTOCMIT, Numele si prenumele............................. Calitatea............................................... Semnătura........................................... Nr. de înregistrare în organismul profesional

ANEXA Nr. 5 la normă

SITUAŢIA ACTIVELOR   IMOBILIZATE   LA  31   DECEMBRIE   2008

Cod 40                                                                                                           - lei -

Elemente de imobilizări	Nr. rd.	Valori brute
		Sold  iniţial	Creşteri	Reduceri		Sold  final col.5= 1+2-3
				Total	Din care: dezmembrări şi casări
A	B	1	2	3	4	5
Imobilizări necorporale
Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare	01
Alte imobilizări	02
Avansuri şi imobilizări necorporale în curs	03
Total (rd.01 la 03)	04
Imobilizări corporale
Terenuri	05
Construcţii	06
Instalaţii tehnice şi maşini	07
Alte instalaţii, utilaje şi mobilier	08
Avansuri şi imobilizări corporale în curs	09
Total (rd.05 la 09)	10
Imobilizări financiare	11
ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL (rd.04+10+11)	12

SITUAŢIA AMORTIZĂRII  ACTIVELOR   IMOBILIZATE

                                                                                                                         - lei -

Elemente de imobilizări	Nr. rd.	Sold  iniţial	Amortizare în cursul anului	Amortizare aferentă imobilizărilor scoase din evidenţă	Amortizare la sfârşitul anului (col .9=6+7-8)
A	B	6	7	8	9
Imobilizări necorporale
Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare	13
Alte imobilizări	14
TOTAL (rd. 13+14)	15
Imobilizări corporale
Terenuri	16
Construcţii	17
Instalaţii tehnice şi maşini	18
Alte instalaţii, utilaje şi mobilier	19
Total(rd. 16 la 19)	20
AMORTIZĂRI- TOTAL (rd.15+20)	21

SITUAŢIA  PROVIZIOANELOR   PENTRU   DEPRECIERE

                                                                                                                          - lei -

Elemente de imobilizări	Nr. rd.	Sold  iniţial		Provizioane constituite în cursul anului	Provizioane reluate la venituri	Sold  final (col. 13= 10+11-12)
A	B	10		11	12	13
Imobilizări necorporale
Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare	22
Alte imobilizări	23
Avansuri şi imobilizări necorporale în curs	24
TOTAL (rd.22 la 24)	25
Imobilizări corporale
Terenuri	26
Construcţii	27
Instalaţii tehnice şi maşini	28
Alte instalaţii, utilaje şi mobilier	29
Avansuri şi imobilizări corporale în curs	30
Total (rd.26 la 30)	31
Imobilizări financiare	32
PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (rd.25+31+32)	33
ADMINISTRATOR, Numele si prenumele..................... Semnătura.......................................... Ştampila unităţii			ÎNTOCMIT, Numele si prenumele............................... Calitatea................................................. Semnătura.............................................. Nr. de înregistrare în organismul profesional

ANEXA Nr. 6 la normă

Judeţul...........................................|_|_|

Entitatea..............................................

Adresa: localitatea..............................,

sectorul................., str..............nr......,

bl..........., sc................, ap.................

Telefon.................., fax......................

Numărul din registrul comerţului..........

Forma de proprietate...................|_|_|

Activitatea preponderentă

(denumire clasă CAEN)........................................

Cod clasă CAEN.........         |_|_|_|_|_|

Cod unic de înregistrare____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

BILANT

la data de 31 decembrie 2008

Cod 10                                                                                                             - lei -

Denumirea indicatorului	Nr. rând	Sold  la
		31.12.2007	31.12.2008
A	B	1	2
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
1. Titluri imobilizate (ct. 265)	01
2. Creanţe imobilizate (ct. 267)	02
TOTAL: (rd. 01 la 02)	03
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. CREANŢE
1. Clienţi (ct. 411)	04
2. Efecte de primit de la clienţi (ct. 413 )	05
3. Creanţe - furnizori debitori (ct. 409)	06
4. Decontări cu participanţii (ct. 452)	07
5. Alte creanţe (ct. 267+446*+461+473*+5187 )	08
TOTAL: (rd. 04 la 08)	09
II. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT 1. Investiţii financiare pe termen scurt (ct. 506+508+5113 +5114)	10
III. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112+512+531)	11
ACTIVE CIRCULANTE TOTAL: (rd. 09+10+11)	12
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471)	13
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA 1 AN
1. Avansuri încasate (ct. 419)	14
2. Datorii comerciale (ct. 401+408)	15
3. Efecte de plătit (ct. 403)	16
4. Sume datorate privind decontările cu participanţii (ct. 452**)	17
5. Alte datorii (ct. 269+446**+462+473**+509+5186)	18
TOTAL: (rd. 14 la 18)	19

A		B	1	2
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd.12+13-19-28)		20
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 03+20)		21
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE 1 AN
1. Avansuri încasate(ct. 419)		22
2. Datorii comerciale (ct. 401+408)		23
3. Efecte de plătit (ct. 403)		24
4. Sume datorate privind decontări cu participanţii (ct. 452**)		25
5. Alte datorii (ct.269+446**+462+473**+509+5186)		26
TOTAL: (rd. 22 la 26)		27
H. VENITURI ÎN AVANS (ct. 472)		28
I. CAPITAL ŞI REZERVE
I. CAPITALUL FONDULUI - capital privind unităţile de fond la valoarea nominală (ct.1017)		29
II. PRIMELE FONDULUI - prime aferente unităţilor de fond (ct. 1045)		30
III. REZERVE - rezerve specifice activităţii fondurilor de pensii (ct. 106)		31
IV. REZULTAT REPORTAT 1. Rezultatul reportat aferent activităţii fondurilor de pensii (ct. 1171)
Sold C           Sold D 2. Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile (ct. 1174)           Sold C           Sold D		32 33 34 35
V. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct. 121)           Sold C           Sold D		36 37
VI. REPARTIZAREA PROFITULUI (ct.129)		38
J. TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 29+30+31+32-33+34-35+36-37-38)		39
ADMINISTRATOR, Numele si prenumele.......................... Semnătura.................................... Ştampila unităţii	ÎNTOCMIT, Numele si prenumele......................... Calitatea............................................ Semnătura......................................... Nr. de înregistrare în organismul profesional

* Sold uri debitoare ale conturilor respective.

** Sold uri creditoare ale conturilor respective.

ANEXA Nr. 7 la normă

Judeţul...........................................|_|_|

Entitatea..............................................

Adresa: localitatea..............................,

sectorul................., str..............nr......,

bl..........., sc................, ap.................

Telefon.................., fax......................

Numărul din registrul comerţului..........

Forma de proprietate...................|_|_|

Activitatea preponderentă

(denumire clasă CAEN)........................................

Cod clasă CAEN.........         |_|_|_|_|_|

Cod unic de înregistrare____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

SITUAŢIA  VENITURILOR  ŞI   CHELTUIELILOR

la data de 31 decembrie 2008

Cod 20                                                                                                             - lei -

Denumirea indicatorului		Nr. rând	Exerciţiul financiar
			Precedent	Curent
A		B	1	2
A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTA
1. Venituri din imobilizări financiare (ct. 761)		01
2. Venituri din investiţii financiare pe termen scurt (ct. 762)		02
3. Venituri din creanţe imobilizate (ct. 763)		03
4. Venituri din investiţii financiare cedate (ct. 764)		04
5. Venituri din dobânzi (ct. 766)		05
6. Alte venituri financiare, inclusiv din diferenţe de curs valutar (ct. 765+767+768)		06
7. Venituri din comisioane specifice fondului de pensii (ct. 704)		07
8. Alte venituri din activitatea curentă (ct. 754+758)		08
TOTAL VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTA (rd. 01 la 08)		09
B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTA
1. Cheltuieli privind investiţiile financiare cedate (ct. 664)		10
2. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)		11
3. Alte cheltuieli financiare, inclusiv din diferenţe de curs valutar (ct. 663+665+667+668)		12
4. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile şi cotizaţiile (ct. 622)		13
5. Cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate (ct. 627)		14
6. Cheltuieli privind alte servicii executate de terţi (ct. 628)		15
7. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 635)		16
8. Alte cheltuieli din activitatea curentă (ct. 654+658)		17
TOTAL CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 10 la 17)		18
C. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTA		19
- profit (rd. 09-18) - pierdere (rd. 18-09)		19.1 19.2
D. VENITURI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARA (ct. 771)		20
E. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARA (ct. 671)		21
F. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARA - profit (rd. 20-21) - pierdere (rd. 21-20)		22  22.1 22.2
G. TOTAL VENITURI (rd. 09+20)		23
H. TOTAL CHELTUIELI (rd. 18+21)		24
I. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct.121) - profit (23-24) - pierdere (24-23)		25  25.1  25.2
ADMINISTRATOR, Numele si prenumele....................... Semnătura.................................. Ştampila unităţii	ÎNTOCMIT, Numele si prenumele................................. Calitatea................................................... Semnătura................................................ Nr. de înregistrare în organismul profesional

ANEXA Nr. 8 la normă

Judeţul...........................................|_|_|

Entitatea..............................................

Adresa: localitatea..............................,

sectorul................., str..............nr......,

bl..........., sc................, ap.................

Telefon.................., fax......................

Numărul din registrul comerţului..........

Forma de proprietate...................|_|_|

Activitatea preponderentă

(denumire clasă CAEN)........................................

Cod clasă CAEN.........         |_|_|_|_|_|

Cod unic de înregistrare____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

SITUAŢIA ACTIVELOR,   PASIVELOR  ŞI   CAPITALURILOR   PROPRII

la data de 31 decembrie 2008

                                                                                                                        - lei -

Denumire indicator	Nr. rând	Sold  la 31.12.2007	Sold  la 31.12.2008
A	B	1	2
A. ACTIVE IMOBILIZATE
/. IMOBILIZĂRI NECORPORALE*
1. Cheltuieli de constituire	01
2. Cheltuieli de dezvoltare	02
3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi valori similare şi alte imobilizări necorporale la valoarea rămasă	03
4. Fondul comercial	04
5. Avansuri şi imobilizări necorporale în curs de execuţie	05
TOTAL IMOBILIZĂRI NECORPORALE (rd.01 la 05)	06
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE*
1. Terenuri şi construcţii**	07
2. Instalaţii tehnice şi maşini	08
3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier	09
4. Avansuri şi imobilizări corporale în curs de execuţie	10
TOTAL IMOBILIZĂRI CORPORALE (rd. 07 la 10)	11
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
1. Acţiuni deţinute la entităţi afiliate	12
2. Imprumuturi acordate entităţilor afiliate	13
3. Interese de participare	14
4. Imprumuturi acordate entităţilor de care entitatea este legată prin interese de participare	15
5. Plasamente de natura terenurilor şi construcţiilor***	16
6. Investiţii deţinute ca imobilizări	17
7. Alte împrumuturi	18
TOTAL IMOBILIZĂRI FINANCIARE (rd. 12 la 18)	19
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd. 06+11+19)	20
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
1. Materiale consumabile şi alte stocuri	21
2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri	22
TOTAL STOCURI (rd. 21 + 22)	23

A	B	1	2
II. CREANŢE
1. Creanţe comerciale	24
2. Sume de încasat de la entităţile afiliate	25
3. Sume de încasat din interese de participare	26
4. Alte creanţe	27
5. Creanţe privind capitalul subscris şi nevărsat	28
TOTAL CREANŢE (rd. 24 la 28)	29
III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate	30
2. Alte investiţii financiare pe termen scurt	31
TOTAL INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT (rd. 30 + 31)	32
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI	33
TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd. 23+29+32+33)	34
C. CHELTUIELI IN AVANS	35
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PANA INTR - UN AN
1. Imprumuturi din emisiuni de obligaţiuni	36
2. Sume datorate instituţiilor de credit	37
3. Avansuri încasate în contul clienţilor	38
4. Datorii comerciale	39
5. Efecte de comerţ de plătit	40
6. Sume datorate entităţilor afiliate	41
7. Sume datorate privind interesele de participare	42
8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi alte datorii pentru asigurările sociale	43
TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PÂNĂ ÎNTR-UN AN (rd. 36 la 43)	44
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 34+35-44-61)	45
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 20+45-60)	46
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN
1. Imprumuturi din emisiuni de obligaţiuni	47
2. Sume datorate instituţiilor de credit	48
3. Avansuri încasate în contul clienţilor	49
4. Datorii comerciale	50
5. Efecte de comerţ de plătit	51
6. Sume datorate entităţilor afiliate	52
7. Sume datorate privind interesele de participare	53
8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi datorii pentru asigurările sociale	54
TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN (rd. 47 la 54)	55

A		B	1	2
H. PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare		56
2. Provizioane pentru impozite		57
3. Alte provizioane		58
TOTAL PROVIZIOANE (rd. 56 la 58)		59
I. VENITURI IN AVANS
1. Subvenţii pentru investiţii		60
2. Venituri \nregistrate în avans		61
TOTAL VENITURI ÎN AVANS (rd. 60+61)		62
J. CAPITAL ŞI REZERVE
I. CAPITAL, din care:
- Capital subscris vărsat		63
- Capital subscris nevărsat		64
TOTAL CAPITAL (rd. 63+64)		65
II. PRIME DE CAPITAL		66
III. REZERVE DIN REEVALUARE
Sold C		67
IV REZERVE
1. Rezerve legale		68
2. Rezerve statutare sau contractuale		69
3. Rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare		70
4. Alte rezerve		71
5. Acţiuni proprii		72
TOTAL REZERVE (rd. 68 la 71-72)		73
V PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ
Sold C		74
Sold D		75
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR
Sold C		76
Sold D		77
TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 65+66+67+73+74-75+76-77)		78
ADMINISTRATOR, Numele si prenumele........................ Semnătura.................................. Ştampila unităţii	ÎNTOCMIT, Numele si prenumele............................. Calitatea............................................... Semnătura............................................ Nr. de înregistrare în organismul profesional

* Imobilizările corporale şi necorporale se înregistrează la valorile nete.

** Nu se completează de către asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative.

*** Se completează de către asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative.

ANEXA Nr. 9 la normă

Judeţul...........................................|_|_|

Entitatea..............................................

Adresa: localitatea..............................,

sectorul................., str..............nr......,

bl..........., sc................, ap.................

Telefon.................., fax......................

Numărul din registrul comerţului..........

Forma de proprietate...................|_|_|

Activitatea preponderentă

(denumire clasă CAEN)........................................

Cod clasă CAEN.........         |_|_|_|_|_|

Cod unic de înregistrare____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

SITUAŢIA  VENITURILOR  ŞI   CHELTUIELILOR

la data de 31 decembrie 2008

                                                                                                                         - lei -

Denumire indicator	Nr. rând	Exerciţiul financiar
		Precedent	Curent
A	B	1	2
VENITURI DIN EXPLOATARE
1. Venituri din exploatare aferente activităţii de administrare a fondurilor de pensii	01
2. Alte venituri din exploatare	02
VENITURI DIN EXPLOATARE- TOTAL (rd. 01+02)	03
CHELTUIELI DIN EXPLOATARE
3. Cheltuieli cu materialele şi alte cheltuieli externe (rd. 05 la 07)	04
a) Cheltuieli cu materialele consumabile	05
b) Alte cheltuieli cu materialele	06
c) Alte cheltuieli externe (cu energia şi apa)	07
4. Cheltuieli cu personalul (rd. 09+10)	08
a) Salarii	09
b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială	10
5. Ajustări
a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale şi necorporale (rd. 12-13)	11
a.1) Cheltuieli	12
a.2) Venituri	13
b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 15-16)	14
b.1) Cheltuieli	15
b.2) Venituri	16
6. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 18 la 20)	17
a) Cheltuieli privind prestaţiile externe	18
b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate	19
c) Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi activele cedate	20
7. Ajustări privind provizioanele (rd. 22-rd. 23)	21
a) Cheltuieli	22
b) Venituri	23
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 04+08+11+14+17+21)	24
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
- Profit (rd. 03-24)	25
- Pierdere (rd. 24-03)	26

A		B	1	2
VENITURI FINANCIARE
8. Venituri din interese de participare		27
- din care veniturile obţinute de la entităţile afiliate		28
9. Venituri din alte investiţii (plasamente) şi împrumuturi care fac parte din activele imobilizate		29
- din care veniturile obţinute de la entităţile afiliate		30
10.Venituri din dobânzi şi alte venituri similare		31
- din care veniturile obţinute de la entităţile afiliate		32
11. Alte venituri financiare		33
VENITURI FINANCIARE- TOTAL (rd. 27 + 29 + 31 + 33)		34
CHELTUIELI FINANCIARE
12. Ajustarea valorii imobilizărilor financiare şi a investiţiilor financiare (plasamentelor) deţinute ca active circulante (rd. 36 - 37)		35
Cheltuieli		36
Venituri		37
13. Cheltuieli privind dobânzile şi alte cheltuieli similare		38
- din care cheltuieli în relaţia cu entităţile afiliate		39
14. Alte cheltuieli financiare		40
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 35 + 38 + 40)		41
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARA
- Profit (rd. 34-41)		42
- Pierdere (rd. 41 - 34)		43
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTA
- Profit (rd. 03+ 34-24-41)		44
- Pierdere (rd. 24 + 41 - 03 - 34)		45
15. VENITURI EXTRAORDINARE		46
16. CHELTUIELI EXTRAORDINARE		47
17. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARA
- Profit (rd. 46-47)		48
- Pierdere (rd. 47-46)		49
VENITURI TOTALE (rd. 03 + 34+ 46)		50
CHELTUIELI TOTALE (rd. 24 + 41 + 47)		51
PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă)
- Profit (rd. 50-51)		52
- Pierdere (rd. 51 - 50)		53
ADMINISTRATOR, Numele si prenumele.......................... Semnătura...................................... Ştampila unităţii	ÎNTOCMIT, Numele si prenumele............................. Calitatea............................................... Semnătura............................................. Nr. de înregistrare în organismul profesional

Corelaţii în cadrul formularelor de raportare contabilă

a) In cadrul aceluiaşi formular

Anexa nr. 2 „Bilanţ" - cod 10

Rd.06 = rd.01 la 05	col.1 şi 2
Rd.11 = rd.07 la 10	col.1 şi 2
Rd.18 = rd.12 la 17	col.1 şi 2
Rd.19 = rd.06 + 11 + 18	col.1 şi 2
Rd.22 = rd.20 +21	col.1 şi 2
Rd.28 = rd.23 la 27	col.1 şi 2
Rd.31 = rd.29 la 30	col.1 şi 2
Rd.32 >= rd.33	col.1 şi 2
Rd.33 = rd.22 + 28 + 31 +32	col.1 şi 2
Rd.34 >= rd.35	col.1 şi 2
Rd.41 >= rd.42	col.1 şi 2
Rd.43 = rd.35 la 42	col.1 şi 2
Rd.44 = rd.33 +34-43-59.2	col.1 şi 2
Rd.45 = rd.19 + 44-59.1	col.1 şi 2
Rd.54 = rd.46 la 53	col.1 şi 2
Rd.58 = rd.55 la 57	col.1 şi 2
Rd.59 = rd.59.1 +59.2	col.1 şi 2
Rd.62 = rd.60 + 61	col.1 şi 2
Rd.71 = rd.65 la 69-70	col.1 şi 2
Rd.77 = rd.62 + 63 + 64 + 71+72-73 +74 - 75 - 76	col.1 şi 2
Anexa nr. 3 „Contul de profit şi pierdere" - cod 20
Rd.01 = rd.02 + 03	col.1 şi 2
Rd.06 = rd.01 +04 + 05	col.1 şi 2
Rd.07 = rd.08 la 10	col.1 şi 2
Rd.11 =rd.12 + 13	col.1 şi 2
Rd.14 = rd.15-16	col.1 şi 2
Rd.17 = rd.18-19	col.1 şi 2
Rd.20 = rd.21 la 23	col.1 şi 2
Rd.24 = rd.25 - rd.26	col.1 şi 2
Rd.27 = rd.07 + 11 + 14 + 17 + 20 + 24	col.1 şi 2
Rd.28 = rd.06 - 27, dacă rd.06 - 27 > 0	col.1 şi 2
Rd.29 = rd.27 - 06, dacă rd.06 - 27 < = 0	col.1 şi 2
Rd.37 = rd.30 + 32 + 34 + 36	col.1 şi 2
Rd.38 = rd.39-40	col.1 şi 2
Rd.44 = rd.38 + 41+43	col.1 şi 2
Rd.45 = rd.37 - 44, dacă rd.37 - 44 > 0	col.1 şi 2
Rd.46 = rd.44 - 37, dacă rd.37 - 44 < = 0	col.1 şi 2
Rd.47 = rd.06 + 37-27-44	col.1 şi 2
Rd.48 = rd.27 + 44-06-37	col.1 şi 2
Rd.51 = rd.49 - 50, dacă rd.49 - 50 > 0	col.1 şi 2
Rd.52 = rd.50 - 49, dacă rd.49 - 50 < = 0	col.1 şi 2
Rd.53 = rd.06 + 37 + 49	col.1 şi 2
Rd.54 = rd.27 + 44 + 50	col.1 şi 2
Rd.55 = rd.53 - 54, dacă rd.53 - 54 > 0	col.1 şi 2
Rd.56 = rd.54 - 53, dacă rd.53 - 54 < = 0	col.1 şi 2
Rd.58 = rd.55 - 57, dacă rd.55 - 57 > = 0	col.1 şi 2
Rd.59 = rd.56+57 sau 57 - 55 dacă rd.56+57 > 0 şi rd.55-57 < 0	col.1 şi 2

Anexa nr. 4 „Date informative" - cod 30
Rd.01 + 02 = 1	col.1
Totaluri pe orizontală:	se repetă de la rd.3 la 22
Col.1 =col.2 + col.3
Totaluri pe verticală:
Rd.03 = rd.04 + 08 + 14 la 18 + 22	col.1, 2 şi 3
Rd.04 = rd.05 la 07	col.1, 2 şi 3
Rd.08 = rd.09 la 13	col.1, 2 şi 3
Rd.18 = rd.19la21	col.1, 2 şi 3
Anexa nr. 5 „Situaţia activelor imobilizate" - cod 40
Totaluri pe orizontală:
Col. 5 = col. 1 + 2 - 3 (se repetă de la rd.01 la 12)
Col. 9 = col. 6 + 7-8 (se repetă de la rd. 13 la 21)
Col.13 = col.10 + 11-12 (se repetă de la rd.22 la 33)
Totaluri pe verticală:
Rd. 04 = rd. 01 la 03	col. 1,2, 3 şi 5
Rd. 10 = rd. 05 la 09	col. 1,2, 3 şi 5
Rd. 10 = rd. 06 la 08 + 10	col. 4
Rd. 12 = rd. 04 + 10 + 11	col. 1,2, 3, 4 şi 5
Rd. 20 = rd. 16 1a 19	col. 6, 7, 8 şi 9
Rd. 21 =rd. 15 + 20	col. 6, 7, 8 şi 9
Rd. 25 = rd. 22 la 24	col. 10, 11, 12 şi 13
Rd. 31 = rd. 26 la 30	col. 10, 11, 12 şi 13
Rd. 33 = rd. 25 + 31 +32	col. 10, 11, 12 şi 13

b) Corelaţiile dintre formularele de raportare

Anexa nr. 2 rd.74 col.2 = Anexa nr. 3 rd.58 col.2

Anexa nr. 2 rd.75 col.2 = Anexa nr. 3 rd.59 col.2

Anexa nr. 2 rd.74 col.2 = Anexa nr. 4 rd.01 col.2

Anexa nr. 2 rd.75 col.2 = Anexa nr. 4 rd.02 col.2

Anexa nr. 2 rd.43 + rd.54. col.2 > Anexa nr. 4 rd.3 col.1

Anexa nr. 2 rd.06 col.1 = Anexa nr. 5 rd.04 col.1 -Anexa nr. 5 rd.15 col.6-Anexa nr. 5 rd.25 col.10

Anexa nr. 2 rd.06 col.2 = Anexa nr. 5 rd.04 col.5 -Anexa nr. 5 rd.15 col.9 -Anexa nr. 5 rd.25 col.13

Anexa nr. 2 rd.11 col.1 = Anexa nr. 5 rd.10 col.1 -Anexa nr. 5 rd.20 col.6-Anexa nr. 5 rd.31 col.10

Anexa nr. 2 rd.11 col.2 = Anexa nr. 5 rd.10 col.5 -Anexa nr. 5 rd.20 col.9-Anexa nr. 5 rd.31 col.13

Anexa nr. 2 rd.18 col.1 = Anexa nr. 5 rd.11 col.1 -Anexa nr. 5 rd.32 col.10

Anexa nr. 2 rd.18 col.2 = Anexa nr. 5 rd.11 col.5 -Anexa nr. 5 rd.32 col.13