Hotărârea Nr.2 din 20.02.2013

În baza Notei de fundamentare a Direcţiei reglementare şi autorizare, înregistrată la Serviciul secretariat consiliu din cadrul Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private cu numărul 47 din 15 februarie 2013 cu privire la proiectul Normei privind modificarea şi completarea Normei nr. 3/2011 pentru întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale individuale pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private,în urma deliberărilor din cadrul şedinţei din data de 20 februarie 2013,în conformitate cu prevederile Legii nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi cu prevederile Legii nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificările şi completările ulterioare,având în vedere prevederile art. 20 din Legea nr. 187/2011 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private, pentru completarea cadrului legal privind activitatea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private,în baza regulilor contabile conform cărora Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private îşi organizează evidenţa contabilă, aşa cum sunt prevăzute prin dispoziţiile Normei nr. 14/2007 privind reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 37/2007, cu modificările şi completările ulterioare,în temeiul dispoziţiilor art. 16 alin. (1) şi (2), art. 21, 21¹, 22, art. 23 lit. f) şi ale art. 24 lit. o) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 50/2005 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 313/2005, cu modificările şi completările ulterioare,Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private adoptă următoarea hotărâre: Articolul 1Se aprobă Norma nr. 1/2013 privind modificarea şi completarea Normei nr. 3/2011 pentru întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale individuale pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 3/2011, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 193 din 21 martie 2011, prevăzută în anexa care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Articolul 2Prezenta hotărâre şi norma menţionată la art. 1 se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I. Preşedintele Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, Marian Sârbu
ANEXĂNORMA Nr. 1/2013 privind modificarea şi completarea Normei nr. 3/2011 pentru întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale individuale pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private Având în vedere dispoziţiile art. 16, 21, 21¹, 22, art. 23 lit. b) şi f) şi ale art. 24 lit. o) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 50/2005 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 313/2005, cu modificările şi completările ulterioare, în temeiul prevederilor art. 15 alin. (6) din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 57 alin. (6) din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 20 din Legea nr. 187/2011 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private, Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, denumită în continuare Comisie, emite prezenta normă. Articolul INorma nr. 3/2011 pentru întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale individuale pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 3/2011, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 193 din 21 martie 2011, se modifică şi se completează după cum urmează: 1. La articolul 2, după litera e) se introduce o nouă literă, litera f), cu următorul cuprins: f)Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private, denumit în continuare Fond de garantare, înfiinţat potrivit Legii nr. 187/2011 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private. 2. La articolul 8 alineatul (2), literele f) şi g) se modifică şi vor avea următorul cuprins: f)date informative, conform anexei nr. E1; g)situaţia activelor imobilizate, conform anexei nr. E2. 3. La articolul 19 alineatul (2), literele f) şi g) se modifică şi vor avea următorul cuprins: f)date informative, conform anexei nr. E1; g)situaţia activelor imobilizate, conform anexei nr. E2; 4. După capitolul V se introduce un nou capitol, capitolul V¹ „Prevederi privind situaţiile financiare anuale specifice Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private“, cuprinzând articolele 20¹-20⁴, cu următorul cuprins: Capitolul V^1Prevederi privind situaţiile financiare anuale specifice Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private Articolul 20¹ Fondul de garantare trebuie să întocmească situaţii financiare anuale. Articolul 20² (1) Dosarul situaţiilor financiare anuale ale Fondului de garantare trebuie să cuprindă:a)situaţiile financiare anuale individuale ale Fondului de garantare, aprobate conform Legii nr. 187/2011; b)raportul anual al consiliului de administraţie, conform Legii nr. 187/2011; c)declaraţia scrisă de asumare a răspunderii pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale, conform art. 30 din Legea nr. 82/1991; d)raportul de audit, întocmit de auditorul financiar, conform legislaţiei în vigoare; e)hotărârea de aprobare a situaţiilor financiare anuale, conform Legii nr. 187/2011; f)balanţa de verificare a conturilor sintetice şi balanţa de verificare a conturilor analitice la 31 decembrie a exerciţiului financiar pentru care se întocmesc situaţii financiare anuale; g)propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile; h)raportul privind execuţia bugetului de venituri şi cheltuieli. (2) Situaţiile financiare anuale individuale ale Fondului de garantare prevăzute la alin. (1) lit. a) trebuie să cuprindă:a)bilanţul, conform anexei nr. D1; b)contul de profit şi pierdere, conform anexei nr. D2; c)situaţia modificărilor capitalului propriu, conform anexei nr. D3; d)situaţia fluxurilor de trezorerie, conform anexei nr. D4; e)notele explicative la situaţiile financiare anuale individuale; f)date informative, conform anexei nr. E1; g)situaţia activelor imobilizate, conform anexei nr. E2. (3) Notele explicative la situaţiile financiare anuale individuale ale Fondului de garantare, menţionate la alin. (2) lit. e), conţin:a)Nota 1 - Situaţia activelor imobilizate - conform anexei nr. D5; b)Nota 2 - Situaţia depozitelor bancare - conform anexei nr. D6; c)Nota 3 - Situaţia creanţelor şi datoriilor - conform anexei nr. D7; d)Nota 4 - Situaţia privind resursele financiare ale Fondului de garantare - conform anexei nr. D8; e)Nota 5 - Situaţia sumelor utilizate pentru acoperirea plăţii compensaţiei către participanţi şi beneficiari - conform anexei nr. D9; f)Nota 6 - Plasarea disponibilităţilor Fondului de garantare - conform anexei nr. D10; g)Nota 7 - Analiza rezultatului obţinut de Fondul de garantare - conform anexei nr. D11; h)Nota 8 - Provizioane - conform anexei nr. D12; i)Nota 9 - Principii, politici şi metode contabile - conform anexei nr. D13; j)Nota 10 - Alte informaţii privind activitatea Fondului de garantare - conform anexei nr. D14. Articolul 20³ (1) Fondul de garantare depune la Comisie situaţiile financiare anuale individuale, până la data de 15 aprilie a fiecărui an, astfel:a)în format electronic, prin aplicaţia CSSPP-FRP. Aplicaţia şi instrucţiunile de utilizare sunt prezentate în portalul de documentaţie tehnică al Comisiei, respectiv https://w3.csspp.ro/itbox/; şi b)pe suport hârtie, componentele dosarului situaţiilor financiare anuale individuale, prevăzute la art. 20², semnate şi ştampilate, conform legii. (2) Fac obiectul publicării pe portalul propriu al Fondului de garantare următoarele:a)situaţiile financiare anuale; b)raportul anual al consiliului de administraţie; c)raportul de audit; d)hotărârea de aprobare a situaţiilor financiare anuale. Articolul 20⁴ Fondul de garantare trebuie să depună la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice situaţiile financiare anuale individuale, conform prevederilor legislaţiei în vigoare. 5. Articolul 23 se modifică şi va avea următorul cuprins: Articolul 23(1) Pentru situaţiile financiare anuale, auditorii financiari au obligaţia de a transmite Comisiei o copie a scrisorii de comunicare a deficienţelor reţinute în funcţionarea sistemelor de contabilitate şi de control intern, document ce conţine constatările cu impact financiar, constatările cu privire la rezultatele evaluării sistemelor de management şi control intern, precum şi recomandările pentru remedierea deficienţelor constatate.(2) Scrisoarea menţionată la alin. (1) se transmite Comisiei, în limba română, în aceeaşi zi în care se transmite organelor de conducere ale entităţilor menţionate la art. 2. 6. La articolul 26 alineatul (1), după litera e) se introduce o nouă literă, litera f), cu următorul cuprins: f)nerespectarea prevederilor prevăzute la art. 23 referitoare la scrisoarea către conducerea entităţii. 7. După articolul 26 se introduce un nou articol, articolul 26¹, cu următorul cuprins: Articolul 26¹ (1) Săvârşirea de către Fondul de garantare sau de către persoana fizică responsabilă din cadrul acestuia a vreuneia dintre faptele prevăzute la art. 26 alin. (1) lit. a), c), d), e) şi f) se sancţionează în funcţie de gravitatea faptelor cu:a)avertisment scris; b)amendă contravenţională între 1.000 lei şi 100.000 lei. (2) Dacă fapta este imputabilă mai multor persoane, acestea sunt ţinute solidar la repararea prejudiciului cauzat.(3) Constatarea contravenţiilor se face de către personalul împuternicit în acest scop, prin decizie a preşedintelui Consiliului Comisiei.(4) Amenzile contravenţionale se fac venit la bugetul de stat conform prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările şi completările ulterioare. 8. Articolul 28 se modifică şi va avea următorul cuprins: Articolul 28Anexele nr. A1-A13, B1-B10, C1-C2, D1-D14 şi E1-E2 fac parte integrantă din prezenta normă. 9. Anexele nr. D1 şi D2 se modifică şi vor avea conţinutul prevăzut în anexa care face parte integrantă din prezenta normă. 10. După anexa nr. D2 se introduc paisprezece noi anexe, anexele nr. D3-D14 şi E1-E2, al căror conţinut este prevăzut în anexă. Articolul IIPrevederile prezentei norme se aplică începând cu situaţiile financiare anuale individuale aferente anului 2012. ANEXĂ LA NORMĂANEXA Nr. D1la Norma nr. 3/2011 Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private BILANŢ la data de 31 decembrie .........

¹⁾ Sume de reluat la venituri într-o perioadă de până într-un an. * Conturi de repartizat după natura elementelor respective. ** Solduri debitoare ale conturilor respective. *** Solduri creditoare ale conturilor respective. ANEXA Nr. D2la Norma nr. 3/2011 Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE la data de 31 decembrie ..........

ANEXA Nr. D3la Norma nr. 3/2011 Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private SITUAŢIA modificărilor capitalului propriu aplicabilă Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private la data de 31 decembrie .........

ANEXA Nr. D4la Norma nr. 3/2011 Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private SITUAŢIA fluxurilor de trezorerie aplicabilă Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private la data de 31 decembrie .........

ANEXA Nr. D5la Norma nr. 3/2011 NOTA 1 Situaţia activelor imobilizate

ANEXA Nr. D6la Norma nr. 3/2011 NOTA 2 Situaţia depozitelor bancare

ANEXA Nr. D7la Norma nr. 3/2011 NOTA 3 Situaţia creanţelor şi datoriilor

*) Se vor menţiona următoarele informaţii: a)valoarea obligaţiilor pentru care s-a constituit provizion; b)informaţii utile pentru evaluarea poziţiei financiare a Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private. ANEXA Nr. D8la Norma nr. 3/2011 NOTA 4 Situaţia privind resursele financiare ale Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private

ANEXA Nr. D9la Norma nr. 3/2011 NOTA 5 Situaţia sumelor utilizate pentru acoperirea plăţii compensaţiei către participanţi şi beneficiari la data de ........ ...........

ANEXA Nr. D10la Norma nr. 3/2011 NOTA 6 Plasarea disponibilităţilor Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private

ANEXA Nr. D11la Norma nr. 3/2011 NOTA 7 Analiza rezultatului obţinut de Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private

ANEXA Nr. D12la Norma nr. 3/2011 NOTA 8 Provizioane

ANEXA Nr. D13la Norma nr. 3/2011 NOTA 9 Principii, politici şi metode contabile Se prezintă: a)reglementările contabile aplicate de Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private la întocmirea şi prezentarea situaţiilor financiare anuale; b)abaterile de la principiile şi politicile contabile, de la metodele de evaluare şi de la alte prevederi din reglementările contabile, menţionându-se: natura, motivele şi evaluarea efectului asupra activelor şi datoriilor, poziţiei financiare şi a profitului sau pierderii; c)dacă valorile prezentate în situaţiile financiare nu sunt comparabile, absenţa comparabilităţii trebuie prezentată în notele explicative, însoţită de comentarii relevante; d)dacă activele fac obiectul ajustărilor excepţionale de valoare exclusiv în scop fiscal, suma ajustărilor şi motivele pentru care acestea au fost efectuate trebuie prezentate în notele explicative.

ANEXA Nr. D14la Norma nr. 3/2011 NOTA 10 Alte informaţii privind activitatea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private Se prezintă: A. Informaţii cu privire la prezentarea şi identificarea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private (Fondul de garantare) B. Bazele de conversie utilizate pentru exprimarea în moneda naţională a elementelor de activ şi de pasiv, a veniturilor şi cheltuielilor evidenţiate iniţial într-o monedă străină C. Informaţii cu privire la mecanismul de finanţare şi rezultatul realizat de către Fondul de garantare D. Atunci când evenimentele ulterioare datei bilanţului au o asemenea importanţă încât neprezentarea lor ar putea afecta capacitatea utilizatorilor situaţiilor financiare de a face evaluări şi de a lua decizii corecte, o entitate trebuie să prezinte următoarele informaţii pentru fiecare categorie semnificativă de astfel de evenimente:

E. Explicaţii despre valoarea şi natura:

F. Onorariile plătite auditorilor financiari şi onorariile plătite pentru alte servicii de certificare G. Atunci când suma de rambursat pentru datorii este mai mare decât suma primită, diferenţa se prezintă în notele explicative H. Datorii probabile şi angajamente acordate I. Dacă un activ sau o datorie are legătură cu mai mult de un element din formatul de bilanţ, relaţia sa cu alte elemente trebuie prezentată în notele explicative, dacă o asemenea prezentare este esenţială pentru înţelegerea situaţiilor financiare anuale J. Orice detaliere a elementelor din situaţiile financiare anuale, atunci când aceste elemente sunt semnificative şi sunt relevante pentru utilizatorii situaţiilor financiare

ANEXA Nr. E1la Norma nr. 3/2011 DATE INFORMATIVE la data de 31 decembrie .............

*) Pentru statutul de persoane juridice afiliate se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. **) Subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenţilor instituţiilor de învăţământ, stimularea şomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de şomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată şomeri în vârstă de peste 45 de ani, şomeri întreţinători unici de familie sau şomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condiţiile pentru a solicita pensia anticipată parţială ori de acordare a pensiei pentru limita de vârstă sau pentru alte situaţii prevăzute prin legislaţia în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă. ***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare. ****) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene seria L nr. 267 din 14 august 2004. *****) Prin operatori economici se înţelege operatori economici, cu excepţia celor din sectorul financiar (instituţii de credit, instituţii financiare nebancare, entităţi reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor, Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare), societăţilor reclasificate în sectorul administraţiei publice şi instituţiilor fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populaţiei. ¹⁾ În categoria „Alte datorii în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului)“ nu se vor înscrie subvenţiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472. ²⁾ Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăţilor, care sunt negociabile şi tranzacţionate, potrivit legii. ³⁾ Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăţilor, care nu sunt tranzacţionate.

ANEXA Nr. E2la Norma nr. 3/2011 SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE la data de 31 decembrie ..........

SITUAŢIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE

SITUAŢIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE