ORDIN   Nr. 1369 din 24 iunie 1996

pentru aprobarea Normelor metodologice privind acordarea de catre stat de garantii pentru credite interne contractate de agentii economici de la bancile comerciale si constituirea fondului de risc pentru garantiile acordate

ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR

ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL  NR. 192 din 16 august 1996

    In temeiul prevederilor Legii nr. 121/1994 pentru aprobarea Ordonantei Guvernului nr. 34/1994 privind acordarea de catre stat de garantii pentru credite interne contractate de agentii economici de la bancile comerciale si constituirea fondului de risc pentru garantiile acordate si in baza dispozitiilor art. 7 din Hotararea Guvernului nr. 449/1994 privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor, republicata,
    ministru de stat, ministrul finantelor, emite urmatorul ordin:

    Art. 1
    Se aproba Normele metodologice privind acordarea de catre stat de garantii pentru credite interne contractate de agentii economici de la bancile comerciale si constituirea fondului de risc pentru garantiile acordate, prevazute in anexele nr. 1 si 2 care fac parte integranta din prezentul ordin.
    Art. 2
    Directia generala creante si angajamente interne si externe ale statului, Directia generala de contabilitate publica si trezorerie a statului, precum si celelalte directii implicate vor lua masuri pentru aducerea la indeplinire a prevederilor acestui ordin.
    Art. 3
    Prevederile prezentului ordin vor intra in vigoare la data publicarii acestuia in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.

                     Ministru de stat,
                     ministrul finantelor,
                     Florin Georgescu


    ANEXA 1

                         NORME METODOLOGICE
privind acordarea de catre stat de garantii pentru credite interne contractate de agentii economici de la bancile comerciale si constituirea fondului de risc pentru garantiile acordate

    I. Dispozitii generale
    1. In baza prevederilor art. 5 din Ordonanta Guvernului nr. 34/1994, aprobata prin Legea nr. 121/1994, Ministerul Finantelor este autorizat sa emita garantii in numele si contul statului, pentru creditele bancare interne pe termen scurt, mediu si lung, dupa caz, contractate de agentii economici de la bancile comerciale, in vederea realizarii programelor de restructurare ale agentilor economici, constituirii stocurilor la principalele produse strategice necesare economiei nationale, stabilite de Guvern, realizarii productiei agricole, precum si a productiei cu ciclu lung de fabricatie, destinata exportului.
    2. Emiterea si eliberarea garantiilor sunt conditionate de respectarea de catre agentii economici si de catre celelalte institutii si autoritati a obligatiilor prevazute in reglementarile legale, precum si de acceptarea de catre Ministerul Finantelor a clauzelor cuprinse in contractele de credit incheiate intre agentii economici si bancile comerciale.
    3. In vederea acoperirii riscurilor financiare ce pot decurge din garantarea de catre stat a creditelor contractate de agentii economici cu bancile comerciale pentru realizarea scopurilor mentionate mai sus, se constituie fondul de risc pentru creditele bancare interne, gestionat de catre Ministerul Finantelor in regim extrabugetar, prin contul general al trezoreriei statului.
    II. Emiterea scrisorilor de garantie a statului pentru credite interne
    1. Persoanele juridice care se incadreaza in reglementarile mentionate la cap. 1 "Dispozitii generale" pot beneficia de credite bancare interne garantate de stat. In acest scop se vor adresa, in scris, Ministerului Finantelor si vor depune documentatia corespunzatoare.
    2. Agentii economici care vor solicita garantia statului pentru credite interne contractate de la bancile comerciale in vederea restructurarii si redresarii financiare vor prezenta Ministerului Finantelor, in vederea analizei si obtinerii scrisorii de garantie, urmatoarele:
    - documentul in baza caruia se poate verifica nominalizarea ca beneficiar al prevederilor reglementarilor legale prin care Ministerul Finantelor este autorizat sa acorde garantia;
    - proiectul contractului de credit ce urmeaza a se incheia cu banca comerciala, in vederea analizarii acestuia de catre Ministerul Finantelor;
    - programul de restructurare si redresare financiara, avizat si aprobat conform prevederilor legale;
    - fundamentarea surselor de rambursare a creditului;
    - alte documente solicitate (ultimul bilant contabil, indicatorii economico-financiari etc.).
    - Ministerul Finantelor, prin Directia generala creante si angajamente interne si externe ale statului, analizeaza prevederile din proiectul contractului de credit si face eventuale propuneri de imbunatatire a acestuia, cu constituirea masurilor asiguratorii necesare.
    3. In cazul creditelor contractate in scopul constituirii de stocuri la principalele produse strategice necesare economiei nationale, solicitantii scrisorii de garantie trebuie sa prezinte:
    - documentul in baza caruia se poate verifica dreptul de acces la un astfel de credit cu garantia statului, precum si actul normativ prin care produsele sunt declarate strategice pentru economia nationala;
    - proiectul contractului de credit ce urmeaza a se incheia cu banca comerciala, in vederea analizarii acestuia de catre Ministerul Finantelor;
    - contractul comercial, dupa caz;
    - orice documente sau informatii pe care le solicita Ministerul Finantelor, in special cu privire la alte scrisori de garantie acordate si asupra modului de respectare a obligatiilor asumate, precum si a situatiei economico-financiare (ultimul bilant contabil, indicatori economico-financiari etc.).
    4. Pentru creditele cu garantia statului acordate de bancile comerciale in vederea realizarii productiei agricole, potentialii beneficiari trebuie sa depuna urmatoarea documentatie:
    - documentul in baza caruia se poate verifica accesul la astfel de credite;
    - proiectul contractului de credit, in vederea analizarii acestuia de catre Ministerul Finantelor;
    - alte informatii de natura celor prevazute la pct. 3 ultimul alineat.
    5. Potentialii beneficiari de credite bancare pentru stimularea realizarii de obiective complexe si a productiei cu ciclu lung de fabricatie, destinata exportului, pentru a obtine garantia statului, trebuie sa prezinte Ministerului Finantelor urmatoarele:
    - avizul Comitetului interministerial de garantii si credite de comert exterior, dat la propunerea comisiei pregatitoare din cadrul Bancii de Export-Import a Romaniei - S.A.;
    - proiectul contractului de credit pe care urmeaza sa-l incheie cu banca comerciala, in vederea analizarii acestuia de catre Ministerul Finantelor;
    - contractul comercial;
    - alte documente si informatii solicitate, de natura celor prevazute la pct. 3 ultimul alineat.
    6. Ministerul Finantelor, in calitate de garant, pe baza documentatiei prezentate, care cuprinde referiri cu privire la evaluarea riscurilor financiare, la oportunitatea si conditiile de acordare a garantiei, emite scrisoarea de garantie in favoarea bancii comerciale finantatoare.
    Scrisoarea de garantie, cu semnatura autorizata, este in mod obligatoriu prezentata spre avizare reprezentantului Curtii de Conturi din cadrul Ministerului Finantelor si va fi inregistrata in Registrul unic al garantiilor interne guvernamentale, numarul si data urmand a fi specificate pe fiecare pagina a acesteia.
    7. Termenul pentru verificarea si analizarea documentatiei in vederea emiterii scrisorii de garantie este de maximum 30 de zile de la depunerea documentatiei complete la Ministerul Finantelor.
    8. Concomitent cu emiterea scrisorii de garantie si pe baza acesteia, intre Ministerul Finantelor si beneficiarul creditului garantat de stat se incheie o conventie de garantie, in care sunt prevazute drepturile si obligatiile partilor semnatare.
    Persoanele juridice pentru care Ministerul Finantelor emite scrisori de garantie, in numele si contul statului; au urmatoarele obligatii:
    - sa utilizeze creditul bancar garantat numai pentru destinatiile expres stabilite prin actul normativ si prin contractul de credit;
    - sa achite la scadenta obligatiile decurgand din contractul de credit incheiat cu banca comerciala in favoarea careia Ministerul Finantelor a emis scrisoarea de garantie;
    - sa anunte in scris Ministerul Finantelor, la termenele stabilite, despre imposibilitatea constituirii sumelor necesare acestor plati, cu motivatiile si fundamentarile corespunzatoare;
    - sa plateasca la scadentele prevazute comisionul de risc negociat cu Ministerul Finantelor, in calitatea acestuia de garant;
    - sa intocmeasca si sa depuna situatia comisionului de risc datorat si platit, in conformitate cu prevederile conventiei, precum si alte informatii solicitate la Ministerul Finantelor - Directia generala creante si angajamente interne si externe ale statului;
    - sa informeze Ministerul Finantelor asupra intentiei de divizare, privatizare sau asupra oricaror modificari in statutul juridic, pentru a adapta prevederile conventiei la situatiile intervenite;
    - sa anunte, in prealabil, si sa obtina acordul Ministerului Finantelor, in cazul in care intentioneaza sa-si transfere contul bancar la alta banca comerciala, ori sa deschida un alt cont sau alte conturi la alte banci comerciale.
    In conventie vor fi prevazute sanctiuni si penalitati pentru neplata sau pentru plata cu intarziere a obligatiilor ce decurg din aceasta, precum si masuri de recuperare a sumelor suportate de Ministerul Finantelor, in calitate de garant, in situatia executarii scrisorilor de garantie.
    III. Executia scrisorilor de garantie
    1. In conditiile in care agentii economici garantati nu vor asigura resursele necesare rambursarii ratelor de credit, platii dobanzilor, comisioanelor si altor costuri aferente creditului garantat, iar banca comerciala a epuizat toate posibilitatile de recuperare a creditului, prevazute in contract, scrisoarea de garantie devine exigibila si se executa pe seama Ministerului Finantelor.
    In acest sens, banca comerciala in favoarea careia a fost emisa scrisoarea de garantie are obligatia instiintarii, in scris, a Ministerului Finantelor, cu cel putin 10 zile inainte, asupra intentiei sale de a proceda la executarea scrisorii de garantie respective.
    2. Acoperirea financiara a platilor care decurg din executarea scrisorilor de garantie se asigura din fondul de risc constituit in conditiile legii.
    3. Platile se efectueaza de catre Directia generala de contabilitate publica si trezorerie a statului, pe baza notelor de justificare intocmite de Directia generala creante si angajamente interne si externe ale statului, aprobate de conducerea ministerului si vizate de organul de control al Curtii de Conturi. Aceste sume vor fi recuperate de la agentii economici beneficiari, potrivit masurilor asiguratorii prevazute in contractele de imprumut si in conventiile incheiate intre Ministerul Finantelor si acestia.
    IV. Constituirea fondului de risc aferent creditelor bancare interne acordate cu garantia statului
    1. Veniturile fondului de risc aferent creditelor bancare interne acordate agentilor economici cu garantia statului se constituie din:
    a) sumele incasate de la beneficiarii creditelor bancare interne garantate de stat, reprezentand comisionul de risc negociat in cota procentuala stabilita in conventia incheiata o data cu emiterea scrisorii de garantie, aplicata asupra valorii creditului garantat sau efectiv angajat de la banca comerciala;
    b) dobanzile bonificate de trezoreria statului la depozitele constituite din sumele temporar disponibile la fondul de risc;
    c) sumele reprezentand majorarile de intarziere sau penalitatile aplicate pentru neplata in termen a comisionului de risc de catre beneficiarii creditelor bancare interne garantate de stat, calculate conform prevederilor cuprinse in conventiile incheiate si ale celorlalte dispozitii legale in vigoare;
    d) sumele aprobate anual in bugetul de stat cu aceasta destinatie, virate efectiv in contul de disponibil al fondului de risc, stabilite in functie de gradul minim de expunere la risc si de cuantumul celorlalte surse de alimentare a fondului de risc.
    In cazul executarii unor scrisori de garantie, veniturile fondului de risc se reintregesc cu sumele recuperate de la agentii economici, reprezentand platile efectuate de Ministerul Finantelor in contul acestora, catre bancile comerciale.
    2. Sumele datorate de catre agentii economici la fondul de risc se vireaza in contul nr. 64.37.8.01.60 - "Disponibil pentru constituirea fondului de risc din garantii interne si externe acordate agentilor economici", deschis pe seama Ministerului Finantelor la centrala Bancii Nationale a Romaniei.
    Documentul prin care se efectueaza viramentul trebuie sa cuprinda ori sa fie insotit de acte din care sa rezulte: numarul scrisorii de garantie ce a generat obligatia, cu mentiunea "garantie interna", natura platii (comision, dobanzi, penalitati) si perioada pentru care se achita suma.
    3. Gestionarea fondului de risc pentru creditele bancare interne contractate cu garantia statului se face de catre Ministerul Finantelor, in regim extrabugetar, prin contul general al trezoreriei statului.
    Ministerul Finantelor urmareste constituirea surselor de rambursare de catre beneficiarii creditelor garantate de stat, tine evidenta creantelor statului provenite din executarea garantiilor acordate si actioneaza pentru recuperarea lor de la debitori, inclusiv prin procedura executarii silite, conform legii.
    4. In baza cererii justificate a agentilor economici, Ministerul Finantelor, prin Directia generala creante si angajamente interne si externe ale statului, poate acorda inlesniri la plata majorarilor de intarziere aferente sumelor datorate la fondul de risc, in conditiile legii. De asemenea, la solicitarea intemeiata a beneficiarilor creditelor garantate de stat, Ministerul Finantelor poate proceda la modificarea unor prevederi din conventiile de garantie prin incheierea unor acte aditionale.
    5. Raspunderea materiala sau penala, dupa caz, pentru gestionarea si utilizarea creditelor in termen contractate de agentii economici cu garantia statului, precum si pentru constituirea resurselor necesare rambursarii ratelor scadente, comisioanelor si spezelor aferente, revine beneficiarilor de imprumut.
    6. Evidenta fondului de risc aferent garantiilor acordate se organizeaza in cadrul Ministerului Finantelor, analitic si sintetic, in functie de natura creditului bancar garantat pe fiecare agent economic, pe banci comerciale si pe ansamblul fondului de risc.
    Pe baza informarilor primite si a propriilor evidente, in cadrul Ministerului Finantelor se intocmeste semestrial raportul privind modul de constituire si de utilizare a fondului de risc.
    7. Reflectarea in contabilitate a operatiunilor economice privind primirea, utilizarea si rambursarea acestor credite, precum si a comisionului de risc aferent determina inregistrarile contabile redate in monografia prezentata in anexa nr. 2.
    V. Dispozitii finale
    1. Scrisoarea de garantie emisa in favoarea bancii comerciale, precum si conventia incheiata intre agentul economic, beneficiar al creditului garantat, si Ministerul Finantelor au valoare de inscrisuri autentice si constituie titluri executorii.
    2. Incetarea obligatiilor ce decurg din contractul de credit (raport juridic fundamental) atrage dupa sine incetarea valabilitatii scrisorii de garantie (raport juridic secundar, decurgand din cel principal), care urmeaza a fi restituita emitentului, respectiv Ministerului Finantelor.
    Scrisoarea de garantie isi inceteaza valabilitatea si se va restitui Ministerului Finantelor si in cazul in care, din diverse motive, creditul pentru care s-a obtinut garantia statului nu se mai angajeaza.
    3. Actul prin care se dispune recuperarea creantelor bugetare provenite din executarea unei scrisori de garantie are valoare de inscris autentic si constituie titlu executoriu.
    4. Litigiile de orice fel dintre partile intre care s-au incheiat conventii vor fi solutionate potrivit prevederilor din acele conventii si normelor de drept civil.
    5. Sub incidenta prevederilor din prezentele norme metodologice vor intra toate garantiile emise de Ministerul Finantelor, in numele si contul statului, pentru creditele interne acordate agentilor economici, precum si conventiile incheiate intre Ministerul Finantelor si agentii economici in legatura cu asemenea garantii.

    ANEXA 2

                       MONOGRAFIE
privind reflectarea in contabilitate a operatiunilor generate de primirea,
utilizarea si rambursarea creditelor bancare interne garantate de stat, precum si de constituirea si utilizarea fondului de risc

     A. Gestionarea creditelor garantate de stat si a comisionului de risc aferent acestora in contabilitatea agentilor economici

    1. Creditele garantate de stat, primite de agentii economici pe baza scrisorilor de garantie emise de Ministerul Finantelor, vor fi evidentiate in conturile sintetice de gradul II, nou-introduse, astfel:
    1627 "Credite interne garantate de stat", cu ajutorul caruia se tine evidenta creditelor bancare pe termen lung si mediu, garantate de stat.
    5197 "Credite interne garantate de stat", cu ajutorul caruia se tine evidenta creditelor bancare pe termen scurt, garantate de stat.
    2. In contabilitatea agentilor economici, sumele datorate si platite la fondul de risc, potrivit pct. III alin. 3, pct. IV alin. 1 lit. a) si pct. IV alin. 1 lit. b) din normele metodologice, se vor reflecta cu ajutorul contului 4483 "Datorii fata de stat", analitic distinct.
    In creditul contului 4483 "Datorii fata de stat" se inregistreaza:
    - sumele reprezentand comisionul de risc datorat Ministerului Finantelor;
    - penalitatile aplicate pentru neplata in termen a comisionului de risc;
    - datoriile agentului economic fata de stat, in conditiile in care nu a achitat la scadenta ratele de credit, iar scrisoarea de garantie a devenit exigibila si a fost executata de banca comerciala pe seama Ministerului Finantelor.
    In debitul contului se inregistreaza sumele platite la fondul de risc.
    Soldul contului reprezinta sumele datorate la fondul de risc.
    Contabilitatea analitica a creditelor mentionate se tine distinct, pe feluri si destinatii (realizarea programului de restructurare, constituirea stocurilor de materii prime strategice, realizarea productiei agricole etc.).
    3.1. Primirea creditelor interne garantate de stat:
    5121 "Conturi la banci in lei" = 1627 "Credite interne garantate de stat"- cu valoarea creditelor pe termen lung si mediu primite.
    5121 "Conturi la banci in lei" = 5197 "Credite interne garantate de stat" - cu valoarea creditelor pe termen scurt primite.
    3.2. Rambursarea la scadenta a creditelor interne garantate de stat:
    1627 "Credite interne garantate de stat" = 5121 "Conturi la banci in lei" - cu valoarea creditelor pe termen lung si mediu rambursate.
    5197 "Credite interne garantate de stat" = 5121 "Conturi la banci in lei" - cu valoarea creditelor pe termen scurt rambursate.
    666 "Cheltuieli privind dobanzile" = 5121 "Conturi la banci in lei" - cu dobanzile platite aferente creditelor garantate de stat.
    3.3. Contributia agentilor economici la constituirea fondului de risc pentru garantii interne, gestionat de Ministerul Finantelor, determina operatiunile contabile urmatoare:
    a) inregistrarea obligatiei agentului economic de a plati comisionul de risc datorat:
    628 "Alte cheltuieli cu serviciile executate de terti" = 4483 "Datorii fata de stat"
    b) achitarea comisionului de risc datorat:
    4483 "Datorii tata de stat" = 5121 "Conturi la banci in lei"
    c) evidentierea penalitatilor datorate si platite pentru neachitarea in termen a comisionului de risc datorat:
    671 "Cheltuieli exceptionale privind operatiunile de gestiune" = 4483 "Datorii fata de stat"
    4483 "Datorii fata de stat" = 5121 "Conturi la banci in lei".
    3.4. Inregistrarea in contabilitate a datoriilor ce decurg din neachitarea la scadenta de catre agentii economici a obligatiilor ce le revin si din executarea de catre banca comerciala a scrisorii de garantie pe seama Ministerului Finantelor, potrivit pct. III alin. 1 din normele metodologice, sume ce urmeaza a fi recuperate de la agentii economici (pct. III alin. 3 din normele metodologice):
    % = 4483 "Datorii fata de stat" - analitic distinct - cu valoarea datoriei nerambursate
    1627 "Credite interne garantate de stat" - cu valoarea creditelor pe termen lung si mediu
    5197 "Credite interne garantate de stat" - cu valoarea creditelor pe termen scurt.
    3.5. Inregistrarea in contabilitate a sumelor platite de agentii economici (potrivit pct. III alin. 3 din normele metodologice), sume ce urmeaza a reintregi fondul de risc.
    4483 "Datorii fata de stat" - analitic distinct = 5121 "Conturi la banci in lei".
    B. Gestionarea si utilizarea fondului de risc prin trezoreria centrala a statului
    1. Gestionarea fondului de risc pentru garantii interne acordate agentilor economici se efectueaza de catre Ministerul Finantelor, in regim extrabugetar, prin contul general al trezoreriei statului, in care se deschide contul 64.37.8.01.60.
    Operatiunile privind incasarea veniturilor si efectuarea cheltuielilor din fondul de risc se reflecta in contabilitatea trezoreriei centrale a statului cu ajutorul urmatoarelor conturi specifice:
    11.20 - Disponibil din fondul de risc pentru garantii interne acordate agentilor economici;
    36.20 - Fondul de risc pentru garantii interne acordate agentilor economici, analitic pe surse de venituri;
    27.20 - Debitori din executarea garantiilor interne.
    Principalele operatiuni privind constituirea si utilizarea fondului de risc pentru garantii interne acordate agentilor economici sunt urmatoarele:
    1.1. Incasarea in contul de disponibil a sumelor datorate de agentii economici pentru eliberarea garantiilor la intern:
    11.20 "Disponibil din fondul de risc pentru garantii interne acordate agentilor economici" = 36.20 "Fondul de risc pentru garantii interne acordate agentilor economici" - cu sumele incasate de la agentii economici garantati.
    1.2. Virarea in contul de disponibil al fondului de risc a sumelor de la bugetul de stat pentru completarea fondului de risc:
    11.20 "Disponibil din fondul de risc pentru garantii interne acordate agentilor economici" = 36.20 "Fondul de risc pentru garantii interne acordate agentilor economici" - cu sumele virate de la bugetul de stat.
    1.3. Dobanda calculata si virata de trezoreria statului pentru disponibilul fondului de risc pastrat in contul general al trezoreriei statului:
    11.20 "Disponibil din fondul de risc pentru garantii interne acordate agentilor economici" = 36.20 "Fondul de risc pentru garantii interne acordate agentilor economici" - cu dobanda aferenta disponibilului fondului de risc.
    1.4. Plati dispuse de Ministerul Finantelor din contul fondului de risc in cazul in care agentii economici nu au rambursat la scadenta creditele bancare primite pe baza garantiilor eliberate de acesta:
    27.20 "Debitori din executarea garantiilor interne" = 11.20 "Disponibil din fondul de risc pentru garantii interne acordate agentilor economici" - cu platile efectuate in contul agentilor economici garantati.
    1.5. Recuperarea sumelor de la agentii economici, care au fost suportate din contul de disponibil al fondului de risc:
    11.20 "Disponibil din fondul de risc pentru garantii interne acordate agentilor economici" = 27.20 "Debitori din executarea garantiilor interne"   cu sumele suportate de Ministerul Finantelor si recuperate de la agentii economici garantati.
    Disponibilitatile contului fondului de risc de la sfarsitul anului se reporteaza in anul urmator cu aceeasi destinatie.