ORDIN Nr. 14
din 23 decembrie 2008
pentru aprobarea Modelelor
raportarilor periodice cuprinzand informatiile statistice de natura
financiar-contabila si a normelor metodologice privind intocmirea si utilizarea
acestora, aplicabile sucursalelor din Romania ale institutiilor de credit din
alte state membre
ACT EMIS DE:
BANCA NATIONALA A ROMANIEI
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 15 din 8 ianuarie 2009
Având în vedere prevederile art. 51 alin. (1) lit. e)
şi ale art. 59 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006
privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări
şi completări prin Legea nr. 227/2007,
în temeiul prevederilor art. 420 alin. (1) din
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi
completări prin Legea nr. 227/2007, şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004
privind Statutul Băncii Naţionale a României,
Banca Naţională a României emite următorul ordin:
Art. 1. - (1) Se aprobă şi se dispune aplicarea
Modelelor raportărilor periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură
financiar-contabilă şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea
acestora, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din
alte state membre, prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezentul
ordin, începând cu exerciţiul financiar al anului 2009.
(2) Modelele raportărilor periodice cuprinzând
informaţiile statistice de natură financiar-contabilă, prevăzute la alin. (1),
se aplică sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state
membre, denumite în continuare sucursale.
Art. 2. - Administratorii (conducătorii sucursalelor)
şi conducătorii compartimentelor financiar-contabile răspund, potrivit legii,
pentru însuşirea şi aplicarea corectă a acestor reglementări. De asemenea,
aceste persoane răspund pentru adaptarea corespunzătoare a programelor
informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiar-contabile, precum şi
pentru exactitatea şi realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv
înscrise în raportările periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură
financiar-contabilă.
Art. 3. - (1) Sucursalele au obligaţia să întocmească
raportările periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură
financiar-contabilă, în conformitate cu modelele şi normele metodologice
aprobate prin prezentul ordin.
(2) Raportările periodice cuprinzând informaţiile
statistice de natură financiar-contabilă se transmit Băncii Naţionale a
României prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României, în
conformitate cu prevederile Normei Băncii Naţionale a României nr. 15/2006
privind transmiterea indicatorilor primari prin intermediul Sistemului
informatic de raportare către Banca Naţională a României, cu modificările şi
completările ulterioare, şi se depun în formă letrică la Banca Naţională a
României.
Art. 4. - Raportările periodice cuprinzând informaţiile
statistice de natură financiar-contabilă se transmit/depun la termenele
stabilite prin normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora,
aprobate prin prezentul ordin.
Art. 5. - Banca Naţională a României, cu consultarea
asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 418
alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind
instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi
completări prin Legea nr. 227/2007, actualizează permanent modelele raportărilor
periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă şi
normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile
sucursalelor, în funcţie de reglementările ce se adoptă pe parcurs.
Art. 6. -In cazul nerespectării prevederilor
prezentului ordin, Banca Naţională a României dispune măsurile corespunzătoare
în conformitate cu procedura prevăzută în secţiunea a 3-a a cap. IV al titlului I din partea I din Ordonanţa
de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări si completări prin
Legea nr. 227/2007.
Preşedintele Consiliului de administraţie al Băncii
Naţionale a României,
Mugur Constantin Isărescu
ANEXĂ
MODELELE
raportărilor periodice cuprinzând informaţiile
statistice de natură financiar-contabilă şi normele metodologice privind
întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte
state membre
Prezentele modele ale
raportărilor periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură
financiar-contabilă şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea
acestora, aplicabile sucursalelor, sunt emise de Banca Naţională a României în
baza prevederilor art. 51 alin. (1) lit. e) şi art. 59 alin. (1) din Ordonanţa
de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea
capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, şi
au fost elaborate cu consultarea asociaţiilor profesionale de profil
constituite în baza prevederilor art. 418 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a
Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.
227/2007.
CAPITOLUL I
Dispoziţii generale
Sucursalele au obligaţia, potrivit legii, să
întocmească raportări periodice cuprinzând informaţii statistice de natură
financiar-contabilă, la termenele şi în forma stabilite prin prezentele norme
metodologice.
Raportările periodice cuprinzând informaţii statistice
de natură financiar-contabilă privesc ansamblul teritoriului naţional în care
sucursala îşi desfăşoară activitatea (sucursala însăşi şi sediile secundare
subordonate acesteia).
CAPITOLUL II
Dispoziţii referitoare la modelele şi regulile de
întocmire şi transmitere/depunere a raportărilor periodice cuprinzând informaţiile
statistice de natură financiar-contabilă aplicabile sucursalelor
1. Intocmirea raportărilor periodice cuprinzând
informaţiile statistice de natură financiar-contabilă
1.1. Sucursalele au
obligaţia să întocmească raportări periodice cuprinzând informaţii statistice
de natură financiar-contabilă, care trebuie să ofere o imagine fidelă a
poziţiei financiare şi a performanţei sucursalelor pentru respectiva perioadă
de timp.
Raportările periodice cuprinzând informaţiile
statistice de natură financiar-contabilă se întocmesc lunar si cuprind
următoarele formulare: 1 Bilanţul
2. Contul de profit şi pierdere
3. Alte informaţii
1.2. La întocmirea raportărilor periodice cuprinzând
informaţiile statistice de natură financiar-contabilă se au în vedere
prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene,
aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi
Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul
Băncii Naţionale a României nr. 13/2008 pentru aprobarea Reglementărilor
contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit,
instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în
sistemul bancar (denumite în continuare Reglementări contabile), prezentelor
norme metodologice, precum şi oricăror altor reglementări în materie în
vigoare.
Raportările periodice cuprinzând informaţiile
statistice de natură financiar-contabilă sunt completate în lei. Elementele
exprimate în devize sunt convertite în lei potrivit regulilor prevăzute de
Reglementările contabile.
Informaţiile referitoare la contul de profit şi
pierdere, precum şi cele privind variaţia diverselor elemente din'bilanţ au în
vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli şi venituri, respectiv
operaţiunile efectuate de la începutul exerciţiului financiar, până la data
raportării, inclusiv.
In cadrul formularului de bilanţ, anumite elemente sunt
defalcate pe următoarele clase de sectoare economice (în funcţie de calitatea
contrapartidei sau a emitentului): administraţii centrale; instituţii de
credit; instituţii, alteie decât cele de credit; societăţi; retail. In vederea
încadrării pe clase de sectoare economice, sucursalele aplică prevederile pct.
I.6.(2), (3) şi (4) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2007
privind situaţiile financiare consolidate conforme cu Standardele
Internaţionale de Raportare Financiară, solicitate instituţiilor de credit în
scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările
ulterioare.
1.3. Prezentarea raportărilor periodice cuprinzând
informaţiile statistice de natură financiar-contabilă este standardizată, iar
informaţiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii
şi pe coloane.
In antetul raportărilor periodice figurează următoarele
informaţii:
a) denumirea sucursalei;
b) data pentru care se întocmesc raportările.
Liniile raportărilor sunt codificate în corelaţie cu
planul de conturi prevăzut de Reglementările contabile.
Coloanele raportărilor grupează informaţiile în funcţie
de necesităţi.
2. Semnarea,
verificarea şi transmiterea/depunerea raportărilor periodice cuprinzând
informaţiile statistice de natură financiar-contabilă aplicabile sucursalelor
2.1. Raportările periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură
financiar-contabilă se semnează de către administratorul sucursalei
(conducătorul sucursalei) şi de către conducătorul compartimentului
financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.
Conducătorul compartimentului financiar-contabil are
obligaţia să verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum
şi a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea
corelaţiilor în cadrul fiecărui formular şi între indicatorii din formulare,
urmărind realitatea datelor ce se raportează prin intermediul acestor situaţii.
2.2. Sucursalele transmit/depun lunar raportările
periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă.
2.3. Raportările se depun într-un exemplar la Banca
Naţională a României, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, şi
vor fi însoţite trimestrial de o copie de pe balanţa de verificare a conturilor
sintetice, semnată de către administrator (conducătorul sucursalei) şi de câtre
conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de
către înlocuitorii lor de drept.
In adresa de înaintare către Banca Naţională a
României, semnată de administrator (conducătorul sucursalei) şi de către
conducătorul compartimentului financiar-contabil, se va preciza că toate formularele
au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele modele şi norme
metodologice, precum şi lista formularelor ce se depun.
La Banca Naţională a României, sucursalele vor depune
numai acele formulare în care se completează cel puţin valoarea unui indicator,
corespunzător datelor înregistrate în evidenţa contabilă urmare operaţiunilor
efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective
aferente operaţiunilor din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele
precedente.
2.4. Sucursalele care nu au desfăşurat activitate de la
data înfiinţării şi până la sfârşitul perioadei de raportare nu întocmesc
raportări periodice cuprinzând informaţii statistice de natură
financiar-contabilă pentru perioadele în cauză, urmând să depună la Banca
Naţională a României o declaraţie pe propria răspundere din care să rezulte
acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a sucursalei:
- denumirea completă (conform
certificatului de înregistrare);
- adresa sediului, precum şi numărul de telefon al
conducătorului sucursalei;
- numărul de înregistrare la registrul comerţului;
- codul unic de înregistrare.
3. Termenele pentru transmiterea/depunerea raportărilor periodice cuprinzând informaţiile statistice de
natură financiar-contabila aplicabile sucursalelor
3.1. Raportările periodice cuprinzând informaţiile
statistice de natură financiar-contabila întocmite de către sucursale, precum
şi declaraţiile celor care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării
până la sfârşitul perioadei de raportare se transmit/depun la Banca Naţională a
României în termen de cel mult 17 zile calendaristice de la sfârşitul lunii
pentru care se face raportarea.
In cazul în care ultima zi
a'termenului de transmitere/depunere este o zi nelucrătoare, raportările se vor
transrnite/depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.
3.2. In cazul în care informaţiile prezentate în
raportările periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură
financiar-contabila întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar
înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii
exerciţiului financiar şi data depunerii la Banca Naţională a României a
informaţiilor referitoare la activitatea proprie, sucursalele vor
retransmite/depune respectivele raportări în termen de 150 de zile de la
încheierea exerciţiului financiar, împreună cu raportările aferente
exerciţiului financiar curent, transmise/depuse până la respectivul termen.
CAPITOLUL III
Modelele raportărilor periodice cuprinzând informaţiile
statistice de natură financiar-contabila şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora,
aplicabile sucursalelor
1. Bilanţul
PREZENTARE
Bilanţul conţine informaţii de
bază privind activitatea sucursalelor pe categorii de operaţiuni.
CONŢINUT
Linii
Posturile de activ, de datorii, de capitaluri proprii
şi de elemente în afara bilanţului sunt grupate astfel:
- pentru activ:
- casa şi disponibilităţi la bănci centrale;
- instrumente financiare derivate care nu sunt
instrumente de acoperire;
- titluri de tranzacţie;
- titluri de plasament;
- titluri de investiţii;
- credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar)
detaliate în funcţie de calitatea contrapartidei
(debitorului);
- instrumente financiare derivate de acoperire;
- imobilizări corporale;
- imobilizări necorporale;
- părţi în societăţile comerciale legate, titluri de
participare şi titluri ale activităţii de portofoliu;
- creanţe privind impozitul pe profit; şi
- alte active.
Creanţele ataşate, restante şi îndoielnice sunt
evidenţiate în cadrul postului de activ la care se referă.
- pentru datorii:
- împrumuturi de refinanţare de la bănci centrale;
- instrumente financiare derivate care nu sunt
instrumente de acoperire;
- datorii privind titlurile de tranzacţie;
- datorii privind instituţiile de credit;
- datorii privind clientela (alta decât instituţiile de
credit);
- datorii constituite prin titluri;
- datorii subordonate;
- instrumente financiare derivate de acoperire;
- provizioane;
- datorii privind impozitul pe profit; şi
- alte datorii.
Datoriile ataşate reprezentând dobânzi de plătit,
calculate şi neajunse la scadenţă se evidenţiază în cadrul postului de pasiv la
care se referă.
- pentru capitaluri proprii:
- capital de dotare;
- rezerve din reevaluare;
- alte rezerve;
- rezultatul reportat; şi
- rezultatul exerciţiului financiar (inclusiv
repartizarea profitului).
- pentru elementele în afara bilanţului:
- angajamente de finanţare (date/primite);
- angajamente de garanţie (date/primite); şi
- creanţe scoase din activ, urmărite în continuare.
PERIODICITATE: lunar.
DENUMIREA SUCURSALEI:
DATA RAPORTĂRII:
1 . BILANŢUL
- lei -
|
ACTIV
|
Cod poziţie
|
Valoare contabilă netă
|
|
A
|
B
|
1
|
|
Casa şi disponibilităţi la bănci centrale
|
010
|
|
|
Instrumente financiare derivate, care nu sunt instrumente de
acoperire
|
020
|
|
|
Titluri de tranzacţie
|
030
|
|
|
- Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
|
031
|
|
|
- Cotate
|
032
|
|
|
- Necotate
|
033
|
|
|
- Efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri
cu venit fix
|
034
|
|
|
- Administraţii centrale
|
035
|
|
|
- Instituţii de credit
|
036
|
|
|
- Instituţii, altele decât cele de credit
|
037
|
|
|
- Societăţi
|
038
|
|
|
- Retail
|
039
|
|
|
Titluri de plasament
|
040
|
|
|
- Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
|
041
|
|
|
- Cotate
|
042
|
|
|
- Necotate
|
043
|
|
|
- Efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri
cu venit fix
|
044
|
|
|
- Administraţii centrale
|
045
|
|
|
- Instituţii de credit
|
046
|
|
|
- Instituţii, altele decât cele de credit
|
047
|
|
|
- Societăţi
|
048
|
|
|
- Retail
|
049
|
|
|
Titluri de investiţii
|
050
|
|
|
Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar)
|
060
|
|
|
- Administraţii centrale
|
061
|
|
|
- Instituţii de credit
|
063
|
|
|
- Instituţii, altele decât cele de credit
|
065
|
|
|
- Societăţi
|
067
|
|
|
- Retail
|
069
|
|
|
Instrumente financiare derivate de acoperire
|
070
|
|
|
Imobilizări corporale, din care:
|
080
|
|
|
- Terenuri şi construcţii utilizate în scopul desfăşurării
activităţilor proprii
|
085
|
|
|
Imobilizări necorporale
|
090
|
|
|
- Cheltuieli de constituire
|
096
|
|
|
- Alte imobilizări necorporale
|
099
|
|
|
Părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi
titluri ale activităţii de portofoliu, din care:
|
100
|
|
|
- La instituţii de credit
|
105
|
|
|
Creanţe privind impozitul pe profit
|
110
|
|
|
Alte active
|
120
|
|
|
Total activ
|
130
|
|
- lei -
|
DATORII
|
Cod
poziţie
|
Valoare contabilă
|
|
A
|
B
|
1
|
|
Imprumuturi de refinanţare de la bănci centrale
|
300
|
|
|
Instrumente financiare derivate, care nu sunt instrumente de
acoperire
|
310
|
|
|
Datorii privind titlurile de tranzacţie
|
320
|
|
|
Datorii privind instituţiile de credit, din care:
|
330
|
|
|
- Depozite
|
332
|
|
|
- Imprumuturi primite
|
334
|
|
|
- Valori date în pensiune
|
336
|
|
|
Datorii privind clientela (alta decât instituţiile de credit),
din care:
|
340
|
|
|
- Depozite
|
342
|
|
|
Datorii constituite prin titluri, din care:
|
350
|
|
|
- Certificate de depozit
|
353
|
|
|
- Carnete şi librete de economii (inclusiv cele dematerializate)
|
356
|
|
|
Datorii subordonate
|
360
|
|
|
Instrumente financiare derivate de acoperire
|
370
|
|
|
Provizioane
|
380
|
|
|
Datorii privind impozitul pe profit
|
390
|
|
|
Alte datorii
|
400
|
|
|
Total datorii
|
410
|
|
- lei -
|
CAPITALURI PROPRII
|
Cod poziţie
|
Valoare contabilă
|
|
A
|
B
|
1
|
|
Capital de dotare
|
420
|
|
|
Rezerve din reevaluare
|
450
|
|
|
Alte rezerve, din care:
|
460
|
|
|
- Rezerve pentru riscuri bancare
|
465
|
|
|
Rezultatul reportat
|
|
|
|
- Profit
|
483
|
|
|
- Pierdere
|
486
|
|
|
Rezultatul exerciţiului financiar
|
|
|
|
- Profit
|
493
|
|
|
- Pierdere
|
496
|
|
|
- Repartizarea profitului
|
499
|
|
|
Total capitaluri proprii
|
500
|
|
|
Total datorii şi capitaluri proprii
|
510
|
|
- lei -
|
ELEMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI
|
Cod poziţie
|
Valoare contabilă netă
|
|
A
|
B
|
1
|
|
Angajamente de finanţare
|
|
|
|
- Date
|
520
|
|
|
- Primite
|
530
|
|
|
Angajamente de garanţie
|
|
|
|
- Date
|
540
|
|
|
- Primite
|
550
|
|
|
Creanţe scoase din activ, urmărite în continuare
|
560
|
|
|
- Creanţe scoase din activ şi urmărite în continuare
|
570
|
|
|
- Dobânzi aferente creanţelor scoase din activ, urmărite în
continuare
|
580
|
|
|
- Creanţe ataşate
|
590
|
|
Administrator,
(conducătorul sucursalei)
.....................................................................................
(numele, prenumele, semnătura şi ştampila sucursalei)
Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
.....................................................................................
(numele, prenumele şi semnătura)
2. Contul de profit
şi pierdere
PREZENTARE
Contul de profit şi pierdere conţine informaţii de bază
privind veniturile şi cheltuielile legate de activitatea
sucursalelor.
CONŢINUT
Contul de profit şi pierdere cuprinde sumele sau
valorile încasate sau de încasat şi sumele sau valorile plătite sau de plătit,
aferente operaţiunilor efectuate de sucursale.
Elementele de venituri şi cheltuieli sunt prezentate
după natura acestora. Principalele elemente sunt defalcate în părţile lor
componente, cu referire la categoriile de instrumente din bilanţ.
Câştigurile (pierderile) aferente activelor şi
datoriilor financiare sunt prezentate pe bază netă, cu defalcare pe categorii de instrumente.
In contabilitate, profitul sau pierderea se stabileşte
cumulat de la începutul anului.
Rezultatul perioadei, respectiv profitul sau pierderea,
se determină ca diferenţă între veniturile şi cheltuielile exerciţiului.
Rezultatul definitiv al
exerciţiului financiar se stabileşte la închiderea acestuia şi reprezintă
soldul final al contului de profit şi pierdere.
PERIODICITATE: lunar.
DENUMIREA SUCURSALEI:
DATA RAPORTĂRII:
2. CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE
- lei -
|
Denumirea indicatorului
|
Cod poziţie
|
Valoare
|
|
A
|
B
|
1
|
|
Venituri şi cheltuieli de exploatare
|
010
|
|
|
Venituri din dobânzi
|
020
|
|
|
- Disponibilităţi la bănci centrale
|
023
|
|
|
- Titluri de plasament
|
024
|
|
|
- Titluri de investiţii
|
025
|
|
|
- Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar)
|
026
|
|
- lei -
|
Denumirea indicatorului
|
Cod poziţie
|
Valoare
|
|
A
|
B
|
1
|
|
- Instrumente financiare derivate
|
027
|
|
|
- Alte venituri din dobânzi
|
028
|
|
|
Cheltuieli cu dobânzile
|
030
|
|
|
- Imprumuturi de refinanţare de la bănci centrale
|
032
|
|
|
- Datorii privind instituţiile de credit
|
034
|
|
|
- Datorii privind clientela (alta decât instituţiile de credit)
|
035
|
|
|
- Instrumente financiare derivate
|
036
|
|
|
- Alte cheltuieli cu dobânzile
|
038
|
|
|
Venituri din dividende
|
040
|
|
|
- Venituri din titluri de plasament
|
043
|
|
|
- Venituri din părţi în societăţile comerciale legate, titluri de
participare şi titluri ale activităţii de portofoliu
|
046
|
|
|
Venituri din taxe şi comisioane
|
050
|
|
|
Cheltuieli cu taxe şi comisioane
|
060
|
|
|
Câştiguri (pierderi) nete realizate aferente activelor financiare
(altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate)
|
070
|
|
|
- Titluri de plasament
|
071
|
|
|
- Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar)
|
073
|
|
|
- Titluri de investiţii
|
075
|
|
|
- Părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare
şi titluri ale activităţii de portofoliu
|
077
|
|
|
- Altele
|
079
|
|
|
Câştiguri (pierderi) nete din titluri de tranzacţie
|
080
|
|
|
- Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
|
083
|
|
|
- Efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri
cu venit fix
|
086
|
|
|
Câştiguri (pierderi) nete din instrumente financiare derivate
care nu sunt instrumente de acoperire
|
090
|
|
|
- Instrumente financiare derivate de curs de schimb
|
092
|
|
|
- Instrumente financiare derivate de rată a dobânzii
|
094
|
|
|
- Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri
|
096
|
|
|
- Alte instrumente financiare derivate
|
098
|
|
|
Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire
|
100
|
|
|
Diferenţe nete de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută
|
110
|
|
|
Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea
imobilizărilor corporale şi necorporale
|
120
|
|
|
Cheltuieli administrative generale
|
130
|
|
|
- Cheltuieli cu personalul
|
133
|
|
|
- Alte cheltuieli administrative
|
136
|
|
|
Amortizarea
|
140
|
|
|
- Imobilizări corporale
|
143
|
|
|
- Imobilizări necorporale
|
147
|
|
|
Provizioane
|
150
|
|
|
Provizioane pentru deprecierea activelor financiare
|
160
|
|
|
- Titluri de plasament
|
161
|
|
|
- Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar)
|
163
|
|
|
- Titluri de investiţii
|
165
|
|
|
- Părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare
şi titluri ale activităţii de portofoliu
|
167
|
|
- lei -
|
Denumirea indicatorului
|
Cod poziţie
|
Valoare
|
|
A
|
B
|
1
|
|
- Alte active financiare
|
169
|
|
|
Provizioane pentru deprecierea activelor nefinanciare
|
170
|
|
|
- Imobilizări corporale
|
172
|
|
|
- Imobilizări necorporale
|
176
|
|
|
- Alte active nefinanciare
|
178
|
|
|
Alte venituri din exploatare
|
180
|
|
|
Alte cheltuieli de exploatare
|
190
|
|
|
Venituri extraordinare
|
200
|
|
|
Cheltuieli extraordinare
|
210
|
|
|
Rezultatul înainte de impozitare
|
|
|
|
- Profit
|
223
|
|
|
- Pierdere
|
226
|
|
|
Cheltuieli cu impozitul pe profit
|
230
|
|
|
Rezultatul după impozitare
|
|
|
|
- Profit
|
243
|
|
|
- Pierdere
|
246
|
|
Administrator, (conducătorul
sucursalei)
.....................................................................................
(numele, prenumele, semnătura şi ştampila sucursalei)
Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
.....................................................................................
(numele, prenumele şi semnătura)
3. ALTE
INFORMAŢII
Tabelul A- Elemente de activ
PREZENTARE
Raportarea prezintă informaţii
referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări şi provizioane constituite,
precum şi valoarea contabilă netă a activelor sucursalelor.
CONŢINUT
Linii
Posturile de activ sunt grupate pe categorii de
operaţiuni, astfel:
- operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare
care regrupează, în principal, operaţiunile efectuate cu instituţiile de
credit;
- operaţiuni cu clientela, care reflectă operaţiunile
efectuate cu operatorii economici, alţii decât instituţiile de credit;
- operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse; şi
- valori imobilizate.
Creanţele restante şi îndoielnice sunt evidenţiate pe
lângă fiecare clasă de activ la poziţia „Creanţe restante" şi, respectiv,
„Creanţe îndoielnice", iar cele privind riscurile de ţară sunt menţinute în conturile lor de origine.
Creanţele ataşate reprezentând dobânzi de primit,
calculate şi neajunse la scadenţă, mai puţin cele aferente creanţelor restante
şi îndoielnice, nu se prezintă în cadrul postului de activ la care se referă.
Creanţele ataşate reprezentând dobânzi de primit,
calculate şi neajunse la scadenţă, rezultate din operaţiuni cu clientela, mai
puţin cele aferente creanţelor restante şi îndoielnice, se înscriu la poziţia
„Creanţe ataşate".
Creanţele ataşate aferente creanţelor restante şi celor
îndoielnice sunt prezentate în cadrul posturilor „Creanţe restante" şi,
respectiv, „Creanţe îndoielnice".
Coloane
Prezintă în mod distinct, pentru fiecare element de
activ:
- valoarea amortizărilor şi/sau a provizioanelor;
- valoarea contabilă netă a respectivelor active (după
deducerea din valoarea contabilă brută a amortizărilor şi/sau a
provizioanelor); şi
- valoarea contabilă brută a elementelor de activ.
Tabelul B - Număr de clienţi
Cuprinde informaţii privind numărul clienţilor
(persoane fizice şi persoane juridice).
periodicitate: lunar.
DENUMIREA SUCURSALEI:
DATA RAPORTĂRII:
3. ALTE INFORMAŢII
Tabelul A- Elemente de activ
- lei -
|
|
Cod poziţie
|
Amortizări şi provizioane
|
Active nete
|
Active brute
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
3
|
|
Operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare, din care:
|
|
|
|
|
|
- Casa şi alte valori
|
110
|
|
|
|
|
- Cont curent la bănci centrale
|
120
|
|
|
|
|
- Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro)
|
130
|
|
|
|
|
- Depozite la instituţii de credit
|
140
|
|
|
|
|
- Credite acordate instituţiilor de credit
|
150
|
|
|
|
|
- Valori primite în pensiune
|
160
|
|
|
|
|
- Creanţe restante, din care:
|
190
|
|
|
|
|
- credite restante
|
193
|
|
|
|
|
- Creanţe îndoielnice, din care:
|
200
|
|
|
|
|
- credite îndoielnice
|
203
|
|
|
|
|
Operaţiuni cu clientela
|
300
|
|
|
|
|
- Creanţe comerciale
|
310
|
|
|
|
|
- Credite de trezorerie
|
320
|
|
|
|
|
- Credite de consum şi vânzări în rate
|
330
|
|
|
|
|
- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior
|
340
|
|
|
|
|
- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente
|
350
|
|
|
|
|
- Credite pentru investiţii imobiliare
|
360
|
|
|
|
|
- Alte credite acordate clientelei
|
370
|
|
|
|
|
- Credite acordate instituţiilor financiare
|
380
|
|
|
|
|
- Valori primite în pensiune
|
390
|
|
|
|
|
- Conturi curente debitoare
|
400
|
|
|
|
|
- Valori de recuperat
|
410
|
|
|
|
|
- Creanţe restante, din care:
|
420
|
|
|
|
|
- credite restante
|
423
|
|
|
|
|
- dobânzi restante
|
426
|
|
|
|
|
- Creanţe îndoielnice, din care:
|
430
|
|
|
|
|
- credite îndoielnice
|
433
|
|
|
|
|
- dobânzi îndoielnice
|
436
|
|
|
|
|
- Creanţe ataşate
|
440
|
|
|
|
|
Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse, din care:
|
|
|
|
|
|
- Titluri primite în pensiune livrată
|
510
|
|
|
|
|
- Conturi de stocuri
|
630
|
|
|
|
|
- Creanţe restante, din care:
|
650
|
|
|
|
|
- titluri primite în pensiune livrată restante
|
652
|
|
|
|
|
- dobânzi restante aferente titlurilor primite în pensiune
livrată
|
655
|
|
|
|
|
- Creanţe îndoielnice, din care:
|
660
|
|
|
|
|
- titluri primite în pensiune livrată
îndoielnice
|
662
|
|
|
|
|
- dobânzi îndoielnice aferente titlurilor primite în pensiune
livrată
|
665
|
|
|
|
|
Valori imobilizate, din care:
|
|
|
|
|
|
- Imobilizări în curs şi avansuri acordate pentru imobilizări,
imobilizări necorporale şi corporale
|
730
|
|
|
|
- lei -
|
|
Cod poziţie
|
Amortizări şi provizioane
|
Active nete
|
Active brute
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
3
|
|
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar
|
740
|
|
|
|
|
- Creanţe restante
|
750
|
|
|
|
|
- Creanţe îndoielnice
|
760
|
|
|
|
Administrator, (conducătorul
sucursalei)
.....................................................................................
(numele, prenumele, semnătura şi ştampila sucursalei)
Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
.....................................................................................
(numele, prenumele şi semnătura)
Tabelul B - Număr de clienţi
|
|
Cod poziţie
|
Număr
|
|
A
|
B
|
1
|
|
Număr clienţi, din care:
|
900
|
|
|
- Persoane fizice
|
910
|
|
|
- Persoane juridice
|
920
|
|
Administrator, (conducătorul
sucursalei)
.....................................................................................
(numele, prenumele, semnătura şi ştampila sucursalei)
Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
.....................................................................................
(numele, prenumele şi semnătura)
CAPITOLUL IV
Corespondenţa cu planul de conturi a raportărilor
periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile
sucursalelor
1 . BILANŢUL
|
COD POZIŢIE
|
PLAN DE CONTURI
|
|
Activ
|
|
010
|
101 + 102 +109 + 111 + 1171 + ex.181 + ex.182 - ex.191
|
|
020
|
ex.311 (solduri debitoare) + ex.312 + ex.319 (solduri debitoare)
|
|
030
|
3021 + 3025 + 3026 + ex.381 + ex.382 - ex.399
|
|
031
|
30213 + 30253 + ex.30257 + 30263 + ex.381 + ex.382 - ex.399
|
|
032
|
ex.30213 + ex.30253 + ex.30257 + ex.30263 + ex.381 + ex.382 -
ex.399
|
|
033
|
ex.30213 + ex.30253 + ex.30257 + ex.30263 + ex.381 + ex.382 - ex.399
|
|
034
|
30211 + 30212 + 30251 + 30252 + ex.30257 + 30261 + 30262 + ex.381
+ ex.382 - ex.399
|
|
035
|
30211 + ex.30212 + 30251 + ex.30252 + ex.30257 + 30261 + ex.30262
+ ex.381 + ex.382 - ex.399
|
|
036
|
ex.30212 + ex.30252 + ex.30257 + ex.30262 + ex.381 + ex.382 -
ex.399
|
|
037
|
ex.30212 + ex.30252 + ex.30257 + ex.30262 + ex.381 + ex.382 -
ex.399
|
|
038
|
ex.30212 + ex.30252 + ex.30257 + ex.30262 + ex.381 + ex.382 -
ex.399
|
|
039
|
ex.30212 + ex.30252 + ex.30257 + ex.30262 + ex.381 + ex.382 -
ex.399
|
|
040
|
3031 + 3035 + 3037 + ex.381 + ex.382 - 3911 - ex.399
|
|
041
|
30313 + 30353 + 30373 + ex.381 + ex.382 - 39113 - ex.399
|
|
COD POZIŢIE
|
PLAN DE CONTURI
|
|
042
|
ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 - ex.39113 -
ex.399
|
|
043
|
ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 - ex.39113 -
ex.399
|
|
044
|
30311 + 30312 + 30351 + 30352 + 30371 + 30372 + ex.381 + ex.382 -
39111 - 39112 - ex.399
|
|
045
|
30311 + ex.30312 + 30351 + ex.30352 + 30371 + ex.30372 + ex.381 +
ex.382 - 39111 - ex.39112 - ex.399
|
|
046
|
ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39112 -
ex.399
|
|
047
|
ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39112 -
ex.399
|
|
048
|
ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39112 -
ex.399
|
|
049
|
ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39112 -
ex.399
|
|
050
|
304 + ex.381 + ex.382 - 3912 - ex.399
|
|
060
|
121 + 1271 + 131 + 141 + 151 + 161 +ex.181 + ex.182 - ex.191 +201
+202 + 203 + 204 + 205 + 206 + 209 + 231 + 241 + 2511 (solduri debitoare) +
25171 + 261 + 281 + 282 - 291 + 3011 + 3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382
-ex.399 + 401 + 402 + 407 + 471 + ex.481 + ex.482 - 493 - ex.499
|
|
061
|
ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 +
ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 -
ex.291 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 - ex.399 + ex.401 +
ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 - ex.493 - ex.499
|
|
063
|
121 + 1271 + 131 + 141 + 151 + 161 + ex.181 + ex.182 - ex.191 +
ex.201 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 +
ex.382 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 -
ex.493 -ex.499
|
|
065
|
ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + 231
+ ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282
- ex.291 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 - ex.399 + ex.401 +
ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 - ex.493 - ex.499
|
|
067
|
ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 +
ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 -
ex.291 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 - ex.399 + ex.401 +
ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 - ex.493 - ex.499
|
|
069
|
ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 +
ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 -
ex.291 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 - ex.399 + ex.401 +
ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 - ex.493 - ex.499
|
|
070
|
ex.311 (solduri debitoare) + ex.312 + ex.319 (solduri debitoare)
|
|
080
|
432 + 434 + 442 - 4612 - 49212 - 4923
|
|
085
|
ex.44211 + ex.4422 - ex.46122 - ex.49231 - ex.49232
|
|
090
|
431 + 433 + 4412 + 4419 - 46112 - 46119 - 49211 - 49222
|
|
096
|
4412-46112
|
|
099
|
431 + 433 + 4419 - 46119 - 49211 - 49222
|
|
100
|
411 + 412 + 413 + 415 + 417 + ex.481 + ex.482 - 491 - ex.499
|
|
105
|
4111 + 4121 + ex.413 + ex.415 + ex.417 + ex.481 + ex.482 - ex.491
- ex.499
|
|
110
|
3531 (sold debitor)
|
|
120
|
333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 3514
+ 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328
(sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538
(sold debitor) + 35392 + ex.355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 +
371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri debitoare) +
374 + 375 + 378 + 379 (solduri debitoare) + ex.381 + ex.382 - 393 - ex.399 +
508 (sold debitor)
|
|
Datorii
|
|
300
|
112 + 1172
|
|
310
|
ex.311 (solduri creditoare) + ex.313 + ex.319 (solduri creditoare)
|
|
320
|
3027
|
|
COD POZIŢIE
|
PLAN DE CONTURI
|
|
332
|
122 + 1272 + 132 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567
|
|
334
|
142
|
|
336
|
152 +ex.3012
|
|
340
|
232 + 243 + 2511 (solduri creditoare) + 25172 + 252 + 253 + 262 +
ex.3012 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567 + 358 + ex.472
|
|
342
|
2511 (solduri creditoare) + 25172 + 253 + ex.3561 + ex.3562 +
ex.3567
|
|
350
|
254 + 321 + 322 + 325 + 326
|
|
353
|
2541 + ex.2547 + ex.322
|
|
356
|
2542 + ex.2547
|
|
360
|
531 + 532 + 537
|
|
370
|
ex.311 (solduri creditoare) + ex.313 + ex.319 (solduri creditoare)
|
|
380
|
551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 556 + 559
|
|
390
|
3531 (sold creditor)
|
|
400
|
3036 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 +
3372 + 341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521
(sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold
creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold
creditor) + 35391 + 354 + 3566 + ex.3567 + 3572 + 3723 (sold creditor) + 3729
(sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 376 + 377 + 379 (solduri
creditoare) + 418 + 508 (sold creditor) + 541
|
|
Capitaluri proprii
|
|
420
|
502
|
|
450
|
516
|
|
460
|
514 + 519
|
|
465
|
514
|
|
483
|
581 (sold creditor)
|
|
486
|
581 (sold debitor)
|
|
493
|
591 (sold creditor)
|
|
496
|
591 (sold debitor)
|
|
499
|
592
|
|
Elemente în afara bilanţului
|
|
520
|
901 + 903 + ex.981
|
|
530
|
902 + 904
|
|
540
|
911 +913 +ex.981
|
|
550
|
912 + 914
|
|
560
|
993
|
|
570
|
9931
|
|
580
|
9932
|
|
590
|
9937
|
2. CONTUL DE PROFIT
ŞI PIERDERE
|
COD POZIŢIE
|
PLAN DE CONTURI
|
|
020
|
7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 + 7021 + 7022 +
7023 + 7024 + 7027 + 7028 + 7031 + 70331 + 70341 + 70342 + 7036 + ex.7037 +
7038 + 7041 + 7048 + 7051 + 7052 + 7058 + 7071 + 7072 + 70747 + ex.7099
|
|
023
|
7011 +ex.7018
|
|
024
|
70331 + ex.7038
|
|
025
|
70341 + 70342 + ex.7038
|
|
026
|
7012 + 7013 + 7014 + 7015 + ex.7018 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 +
ex.7028 + 7031 + ex.7038 + 7041 + 7048 + 7051 + 7052 + 7058 + ex.7099
|
|
027
|
70747
|
|
028
|
7017 + ex.7018 + 7027 + ex.7028 + 7036 + ex.7037 + 7071 + 7072
|
|
030
|
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6021 + 6022 + 6023 +
6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6031 + 60341 + 6036 + ex.6037 + 6041 + 6051 +
6052 + 6071 + 6072 + 60747 + ex.6099
|
|
COD POZIŢIE
|
PLAN DE CONTURI
|
|
032
|
6011
|
|
034
|
6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex.6031 + ex.6041 + ex.6099
|
|
035
|
6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + ex.6031 + ex.6041 + ex.6099
|
|
036
|
60747
|
|
038
|
6017 + 6026 + 6027 + 60341 + 6036 + ex.6037 + 6051 + 6052 + 6071 +
6072
|
|
040
|
70333 + 7053
|
|
043
|
70333
|
|
046
|
7053
|
|
050
|
7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 70749 + 708
|
|
060
|
6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 608
|
|
070
|
70336 + 70343 + 745 + ex.7099 - 6033 - 60342 - ex.6099 - 645
|
|
071
|
70336 - 6033
|
|
073
|
ex.7099 - ex.6099
|
|
075
|
70343 - 60342
|
|
077
|
745 - 645
|
|
079
|
ex.7099 - ex.6099
|
|
080
|
7032 - 60321
|
|
083
|
ex.7032-ex.60321
|
|
086
|
ex.7032-ex.60321
|
|
090
|
70741 + 70742 + 70743 + 70744 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744
|
|
092
|
70741 - 60741
|
|
094
|
70742 -60742
|
|
096
|
70743 -60743
|
|
098
|
70744 -60744
|
|
100
|
7075- 6075
|
|
110
|
7061 -6061
|
|
120
|
746 - 646
|
|
130
|
611 + 612 + 613 + 617 + 631 + 632 + 633 + 634 + 635
|
|
133
|
611 + 612 + 613 + 617 + ex.6344
|
|
136
|
631 + 632 + 633 + ex.634 + 635
|
|
140
|
651 + 652
|
|
143
|
652
|
|
147
|
651
|
|
150
|
665 - 765
|
|
160
|
661 + 662 + 6631 + 6637 + 6641 + 6643 + 6647 - 761 - 762 - 7631 -
7637 - 7641 - 7643 -7647
|
|
161
|
66311 + ex.6637 - 76311 - ex.7637
|
|
163
|
ex.661 + 662 + ex.6637 + 6643 + ex.6647 - ex.761 - 762 - ex.7637 -
7643 - ex.7647
|
|
165
|
66312 + ex.6637 - 76312 - ex.7637
|
|
167
|
6641 + ex.6647 - 7641 - ex.7647
|
|
169
|
ex.661 + ex.6637 - ex.761 - ex.7637
|
|
170
|
6633 + 6642 - 7633 - 7642
|
|
172
|
ex.66421 + 66423 - ex.76421 - 76423
|
|
176
|
ex.66421 + 66422 - ex.76421 - 76422
|
|
178
|
6633 - 7633
|
|
180
|
ex.7037 + 7042 + 7077 + 7092 + 7093 + 7094 + ex.7099 + 741 + 744 +
747 + 749 + 767
|
|
190
|
60322 + ex.6037 + 6042 + 60749 + 6077 + 6092 + 6093 + 6094 +
ex.6099 + 621 + 641 + 644 + 649 + 667 + 668 + 699
|
|
COD POZIŢIE
|
PLAN DE CONTURI
|
|
200
|
771
|
|
210
|
671
|
|
230
|
691
|
3. ALTE INFORMAŢII Tabelul A- Elemente de activ
|
COD POZIŢIE
|
PLAN DE CONTURI
|
|
110
|
10
|
|
120
|
111 -ex.1911
|
|
130
|
121 -ex.1911
|
|
140
|
1311 + 1312 + 1313-ex.1911
|
|
150
|
1411 + 1412-ex.1911
|
|
160
|
1511 + 1512-ex.1911
|
|
190
|
1811 + 1812 + 1817-ex.1911 -ex.1912
|
|
193
|
ex.1811 -ex.1911
|
|
200
|
1821 + 1822 + 1827 - ex.1911 - ex.1912
|
|
203
|
ex.1821 -ex.1911
|
|
300
|
201 + 202 + 203 + 204 + 205 + 206 + 209 + 231 + 241 + 2511
(solduri debitoare) + 25171 + 261 + 281 + 282 - 291
|
|
310
|
2011 -ex.2911
|
|
320
|
2021 -ex.2911
|
|
330
|
2031 +2032-ex.2911
|
|
340
|
2041 +2042-ex.2911
|
|
350
|
2051 +2052-ex.2911
|
|
360
|
2061 -ex.2911
|
|
370
|
2091 -ex.2911
|
|
380
|
2311 +2312-ex.2911
|
|
390
|
2411 +2412-ex.2911
|
|
400
|
2511 (solduri debitoare) - ex.2911
|
|
410
|
2611 -ex.2911
|
|
420
|
2811 + 2812 + 2817 - ex.2911 - ex.2912
|
|
423
|
ex.2811 -ex.2911
|
|
426
|
2812-ex.2912
|
|
430
|
2821 + 2822 + 2827 - ex.2911 - ex.2912
|
|
433
|
ex.2821-ex.2911
|
|
436
|
2822-ex.2912
|
|
440
|
2017 + 2027 + 2037 + 2047 + 2057 + 2067 + 2097 + 2317 + 2417 +
25171 + 2617 - ex.2912
|
|
510
|
30111 -ex.399
|
|
630
|
361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 - 393
|
|
650
|
3811 +3812+ 3817-ex.399
|
|
652
|
ex.3811 -ex.399
|
|
655
|
ex.3812- ex.399
|
|
660
|
3821 + 3822 + 3827 - ex.399
|
|
662
|
ex.3821 - ex.399
|
|
665
|
ex.3822 - ex.399
|
|
730
|
431 + 432 + 433 + 434 + 441 + 442 - 461 - 492
|
|
740
|
4711 +4712-ex.493
|
|
750
|
4811 + 4812 + 4817 - ex.493 - ex.499
|
|
760
|
4821 + 4822 + 4827 - ex.493 - ex.499
|
CAPITOLUL V
Controlul raportărilor periodice cuprinzând
informaţiile statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor
1. Controlul raportării „Bilanţul"
Controlul vertical
030 = 031 + 034
031 = 032 + 033
034 = 035 + 036 + 037 + 038 + 039
040 = 041 + 044
041 = 042 + 043
044 = 045 + 046 + 047 + 048 + 049
060 = 061 + 063 + 065 + 067 + 069
090 = 096 + 099
130 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 +
090 + 100 + 110 + 120
330 >= 332 + 334 + 336
350 >= 353 + 356
410 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 +
380 + 390 + 400
500 = 420 + 450 + 460 + 483 - 486 + 493 - 496 - 499
460 >= 465
510 = 410 + 500
130 = 510
560 = 570 + 580 + 590
2. Controlul raportării „Contul de profit şi
pierdere"
Controlul vertical
010 = 020 - 030 + 040 + 050 - 060 + 070 + 080 + 090 +
100 + 110 + 120
020 = 023 + 024 + 025 + 026 + 027 + 028
030 = 032 + 034 + 035 + 036 + 038
040 = 043 + 046
070 = 071 + 073 + 075 + 077 + 079
080 = 083 + 086
090 = 092 + 094 + 096 + 098
130 = 133 + 136
140 = 143 + 147
160 = 161 + 163 + 165 + 167 + 169
170= 172+ 176+ 178
223 = 010 - 130 - 140 - 150 - 160 - 170 + 180 - 190 +
200 - 210, dacă
010 - 130 - 140 - 150 - 160 - 170 + 180 - 190 + 200 -
210 > 0
226 = -010 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170-180 + 190-200
+ 210, dacă
010 - 130 - 140 - 150 - 160 - 170 + 180 - 190 + 200 -
210 < 0
243 = 223 - 226 - 230, dacă 223 - 226 - 230 >= 0
246 = 226 + 230 - 223, dacă 223 - 226 - 230 < 0
3. Controlul
raportării „Alte informaţii" Tabelul A - Elemente de activ
1. Controlul orizontal
Pentru fiecare linie se va respecta următoarea
corelaţie: col. 1 + col. 2 = col. 3
2. Controlul vertical
190>=193
200 >= 203
300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 +
390 + 400 + 410 + 420 + 430 + 440
420 >= 423 + 426
430 >= 433 + 436
650 >= 652 + 655