ORDIN Nr. 532
din 3 aprilie 2007
pentru modificarea si
completarea Ordinului ministrului finantelor publice nr. 110/2007 privind
aprobarea Procedurii de gestionare a documentelor administrative de insotire,
intocmite in cazul deplasarii produselor accizabile in regim suspensiv
ACT EMIS DE:
MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 260 din 18 aprilie 2007
In temeiul prevederilor art. 11 alin. (5) din Hotărarea Guvernului nr. 208/2005 privind
organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agenţiei
Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,
în temeiul prevederilor art. 187, 1891, 191 şi 1922 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi
completările ulterioare, precum şi ale pct. 14, 15 şi 182 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VII „Accize şi alte taxe speciale"
din Codul fiscal, aprobate prin Hotărarea Guvernului nr. 44/2004 privind aprobarea Normelor metodologice
de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi
completările ulterioare,
ministrul finanţelor publice emite următorul ordin:
Art. I. - Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 110/2007 privind
aprobarea Procedurii de gestionare a documentelor administrative de însoţire,
întocmite în cazul deplasării produselor accizabile în
regim suspensiv, publicat în Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr.
121 din 19 februarie 2007, se modifică şi se
completează după cum urmează:
1. Articolul 3 va avea
următorul cuprins:
„Art. 3. - (1) Se aprobă formularul 122 «Declaraţie
privind accizele aferente diferenţelor de produse accizabile transportate în regim suspensiv», cod
M.F.P. 14.13.01.03/d, prevăzut în anexa nr. 3.
(2) Formularul 122 se completează conform
instrucţiunilor prevăzute în anexa nr. 4.
(3) Caracteristicile de
tipărire, modul de utilizare şi păstrare ale formularului 122 sunt prevăzute în
anexa nr. 5."
2. Anexa nr. 1 „Procedură de
gestionare a documentelor administrative de însoţire, întocmite în cazul
deplasării produselor accizabile în regim suspensiv", se modifică şi se
completează după cum urmează:
2.1. La capitolul C punctul I, după
subpunctul 1.1 se introduce subpunctul 1.11, cu următorul cuprins:
„1.11. Prin derogare
de la dispoziţiile subpct. 1.1, antrepozitele fiscale expeditoare care îşi
desfăşoară activitatea pe raza teritorială a unui municipiu reşedinţă de judeţ
sau a municipiului Bucureşti, care aparţin unui antrepozitar autorizat care
face parte din categoria contribuabililor mari sau mijlocii, astfel cum sunt
definiţi potrivit dispoziţiilor legale în vigoare, depun exemplarul 5 al
documentului administrativ de însoţire după cum urmează:
a) antrepozitele fiscale expeditoare care îşi
desfăşoară activitatea pe teritoriul municipiului reşedinţă de judeţ, aparţinand unui contribuabil mare sau mijlociu,
depun exemplarul 5 al documentului administrativ de însoţire la administraţia
finanţelor publice pentru contribuabili mijlocii din cadrul direcţiei generale
a finanţelor publice judeţene;
b) antrepozitele fiscale expeditoare care îşi
desfăşoară activitatea pe raza municipiului Bucureşti, aparţinand unui contribuabil mijlociu, depun
exemplarul 5 al documentului administrativ de însoţire la Direcţia Generală a
Finanţelor Publice a Municipiului Bucureşti;
c) antrepozitele fiscale expeditoare care îşi desfăşoară activitatea pe raza teritorială a municipiului
Bucureşti şi a judeţului Ilfov, aparţinand marilor
contribuabili, depun exemplarul 5 al documentului
administrativ de însoţire la Direcţia Generală de Administrare a Marilor
Contribuabili."
2.2. La capitolul C punctul II, după subpunctul 1 se introduce subpunctul 11, cu următorul cuprins:
„11. Dispoziţiile
subpct. 1.11 al pct.
I sunt aplicabile în mod corespunzător."
2.3. La capitolul C punctul IV, subpunctul 2 va avea următorul cuprins:
„2. Totodată, antrepozitarul autorizat care a expediat
produsul accizabil depune, în termenul prevăzut la pct. IV subpct. 1, la organul fiscal competent
formularul 122 «Declaraţie privind accizele aferente diferenţelor de produse
accizabile transportate în regim suspensiv», întocmită potrivit modelului
aprobat prin anexa nr. 3."
2.4. La capitolul D punctul IV, subpunctul 2 va avea următorul cuprins:
„2. Totodată, antrepozitarul autorizat care a expediat
produsul accizabil depune, în termenul prevăzut la pct.
IV subpct. 1, la organul fiscal competent formularul
122 «Declaraţie privind accizele aferente diferenţelor de produse accizabile
transportate în regim suspensiv», întocmită potrivit modelului aprobat prin
anexa nr. 3."
3. Anexa nr. 2 «Procedură de stabilire şi de
identificare a gradului de risc fiscal în cazul produselor accizabile expediate
din Romania, în regim
suspensiv, pe teritoriul comunitar» se înlocuieşte cu anexa nr. 1 la prezentul
ordin.
4. Anexa nr. 3 «Declaraţie privind accizele aferente
diferenţelor de produse accizabile transportate în regim suspensiv» se
înlocuieşte cu anexa nr. 2 la prezentul ordin.
Art. II. - Anexele nr. 1
şi 2 fac parte integrantă din prezentul ordin.
Art. III. - Prezentul
ordin se publică în Monitorul Oficial al Romaniei, Partea
I.
Ministrul finanţelor publice,
Sebastian Teodor Gheorghe Vlădescu
ANEXA Nr. 1 (Anexa nr. 2 la Ordinul nr. 110/2007)
PROCEDURA
de stabilire şi de identificare a gradului de risc
fiscal în cazul produselor accizabile expediate din Romania,în regim suspensiv, pe teritoriul comunitar
I. Aspecte generale
Procedura prevăzută în prezenta anexă se aplică în
vederea determinării gradului de risc pe care îl comportă toate livrările de
produse accizabile transportate în regim suspensiv pe teritoriul comunitar.
Analiza de risc se realizează în două etape, aşa cum
sunt descrise la cap. II şi
III:
- stabilirea punctajului indicatorilor care reflectă
comportamentul fiscal al antrepozitarului autorizat;
- stabilirea punctajului indicatorilor care reflectă riscul prezentat de livrarea de produse accizabile în
regim suspensiv pe teritoriul comunitar.
După parcurgerea acestor etape se va obţine
Coeficientul de Risc al Transportului (CRT).
Coeficientul de risc al transportului (CRT) reprezintă o sumă obţinută automat în urma analizei de risc,
clasificată ulterior pe 3 nivele de risc, indicand proporţional şi în ordine crescătoare riscul dezvoltat:
- CRT stabilit este sub valoarea de 10 puncte ponderate
- fără risc;
- CRT stabilit este între valorile de 11-60 de puncte ponderate - risc scăzut;
- CRT stabilit este între valorile 61-100 de puncte
ponderate - risc ridicat.
Un CRT se va acorda fiecărui document administrativ de
însoţire aferent unui transport pe teritoriul comunitar şi va fi determinat la
momentul primirii exemplarului 5 din documentul administrativ de însoţire de
către Serviciul central de legături, cu suportul Direcţiei Generale a
Tehnologiei Informaţiei, în baza de date centrală.
Se va identifica un grad de risc al transportului
respectiv, pe baza datelor deţinute despre
antrepozitarul autorizat şi antrepozitul fiscal expeditor şi a celor din
documentul administrativ de însoţire. Fiecărui indicator de risc i se acordă o
pondere la calcularea CRT, care reprezintă procentul ariei de risc în cadrul riscului general.
Valoarea CRT reprezintă ponderea punctajelor
indicatorilor de risc care reflectă comportamentul fiscal al antrepozitarului
şi al celor asociaţi livrării de produse accizabile în regim suspensiv pe
teritoriul comunitar.
Excepţie de la analiza de risc vor face următoarele
categorii de operaţiuni, care se vor califica în mod automat ca avand un risc ridicat:
- operaţiunile avand ca obiect tranzacţiile cu ţigarete, alcool etilic şi băuturi
spirtoase provenind sau avand
ca destinaţie o ţară terţă;
- livrările de produse accizabile realizate de
antrepozitarii aflaţi în stare de insolvabilitate;
- livrările de produse accizabile realizate de
antrepozitarii care se află în prima lună de activitate;
- operaţiunile realizate de antrepozitari care au
fost declaraţi inactivi.
II. Indicatori care reflectă
comportamentul fiscal al antrepozitarului autorizat expeditor
II.1. Indicatori calculaţi
de către autoritatea fiscală teritorială în a cărei administrare se află
antrepozitarul expeditor
Indicatorii se calculează pentru prima dată în termen
de 10 zile de la intrarea în vigoare a prezentei proceduri şi apoi semestrial,
începand cu data de 5 august 2007, într-un termen maxim
de 5 zile.
Inainte de stabilirea punctajelor acestor indicatori, compartimentul de specialitate din cadrul autorităţii fiscale de
administrare a antrepozitarului autorizat expeditor va solicita, în scris,
compartimentelor de specialitate implicate confirmarea actualizării, la zi, a
tuturor bazelor de date care furnizează informaţii utilizate în aplicarea
procedurii.
După calcularea indicatorilor, compartimentul de
specialitate din cadrul autorităţii fiscale de administrare a antrepozitarului
autorizat expeditor va comunica punctajele către Serviciul central de legături.
Indicatorii urmăriţi şi punctajul aferent acestora
sunt:
1. Mărimea contribuabilului
Punctaj:
0 puncte - mari
contribuabili
50 de puncte - contribuabili
mijlocii şi mici.
2. Antecedente fiscale
Punctaj:
0 puncte - nu are fapte
înscrise în cazierul fiscal
100 de puncte - are fapte
înscrise în cazierul fiscal.
3. Modul de verificare a antrepozitarului (sumele
reprezintă rezultatele cumulate ale tuturor inspecţiilor fiscale efectuate în
perioada de referinţă)
Punctaj:
0 puncte - a avut
inspecţii fiscale în ultimii 3 ani şi au fost calculate sume suplimentare
pentru accize, inclusiv accesorii mai mici de 10.000 lei sau nu au fost
calculate sume suplimentare pentru accize
50 de puncte - a avut
inspecţii fiscale în ultimii 3 ani şi au fost calculate sume suplimentare
pentru accize, inclusiv accesorii cuprinse între 10.001 lei şi 100.000 lei
70 de puncte - a avut
inspecţii fiscale în ultimii 3 ani şi au fost calculate sume suplimentare
pentru accize, inclusiv accesorii mai mari de 100.000 lei
100 de puncte - nu a avut inspecţii fiscale în ultimii 3 ani.
4. Sancţiuni aplicate
Punctaj:
0 puncte - antrepozitarul
nu a primit nicio sancţiune contravenţională la regimul produselor accizabile,
prevăzute în Codul de procedură fiscală, în ultimele 12 luni
50 de puncte - antrepozitarul
a primit pană la 3 sancţiuni contravenţionale la
regimul produselor accizabile, prevăzute în Codul de procedură fiscală, în
ultimele 12 luni
100 de puncte - antrepozitarul
a primit mai mult de 3 sancţiuni contravenţionale la regimul produselor
accizabile, prevăzute în Codul de procedură fiscală, în ultimele 12 luni.
5. Documente administrative de însoţire neînchise
Punctaj:
0 puncte - nu are
documente administrative de însoţire neînchise în ultimele 12 luni
100 de puncte - are
documente administrative de însoţire neînchise în
ultimele 12 luni
6. Gradul de conformare la îndeplinirea
obligaţiilor declarative prevăzute de vectorul fiscal
Punctaj:
0 puncte - îndeplinirea
voluntară şi la termen a tuturor obligaţiilor declarative în ultimele 12 luni
50 de puncte - îndeplinirea
tuturor obligaţiilor declarative în ultimele 12 luni, dar fără respectarea
termenelor legale
100 de puncte - neîndeplinirea
parţială sau totală a obligaţiilor declarative în ultimele 12 luni (cel puţin
un impozit sau o taxă nedeclarat(ă) în ultimele 12 luni).
7. Executări silite înregistrate
Punctaj:
0 puncte - antrepozitarul
nu a fost supus unei executări silite de la autorizarea sa
50 de puncte - antrepozitarul
a fost supus unei executări silite mai vechi de un an
100 de puncte - antrepozitarul
a fost supus unei executări silite în ultimul an.
8. Nivelul datoriilor nete la bugetul general
consolidat (total datorat - total de rambursat/restituit)
Punctaj:
0 puncte - contribuabili
care nu au datorii
10 puncte - contribuabili
mari care au datorii sub 500.000 lei, contribuabili mici si mijlocii care au
datorii sub 350.000 lei
50 de puncte - contribuabili
mari care au datorii între 500.001 lei şi 1.000.000
lei, contribuabili mici şi mijlocii care au datorii între 350.001 lei şi
1.000.000 lei
100 de puncte - contribuabili
care au datorii ce depăşesc 1.000.000 lei.
9. Nivelul capitalurilor totale (se calculează
potrivit bilanţului pentru ultimul an fiscal încheiat)
Punctaj:
0 puncte - antrepozitarul
deţine capitaluri totale de peste 10.000.000 lei
10 puncte - antrepozitarul
deţine capitaluri totale între 5.000.001 şi 10.000.000 lei
50 de puncte - antrepozitarul
deţine capitaluri totale între 1.000.001 şi 5.000.000 lei
100 de puncte - antrepozitarul
deţine capitaluri totale sub 1.000.000 lei sau nu există date pentru calcularea
indicatorului
10. Active imobilizate (se calculează potrivit
bilanţului pentru ultimul an fiscal încheiat)
Punctaj:
0 puncte - antrepozitarul
deţine active imobilizate de peste 10.000.000 lei
10 puncte - antrepozitarul
deţine active imobilizate între 5.000.001 şi 10.000.000 lei
50 de puncte - antrepozitarul
deţine active imobilizate între 1.000.001 şi 5.000.000 lei
100 de puncte - antrepozitarul
deţine active imobilizate sub 1.000.000 lei sau nu există date pentru
calcularea indicatorului.
11. Variaţii ale rezultatelor fiscale anuale -
profit/pierdere (se calculează potrivit bilanţurilor depuse pentru ultimii 2
ani fiscali încheiaţi)
Punctaj:
0 puncte - dacă a înregistrat
profit în ultimii 2 ani fiscali încheiaţi pentru care există bilanţ depus sau,
în cazul în care antrepozitarul este nou-înfiinţat, dacă a încheiat primul an
fiscal avand profit
50 de puncte - dacă a
înregistrat profit în ultimul an şi pierdere în anul anterior
70 de puncte - dacă a
înregistrat în ultimul an fiscal pierdere şi profit în anul anterior
100 de puncte - dacă a
înregistrat pierdere în ultimii 2 ani consecutivi.
12. Variaţii ale cifrei de afaceri în ultimii 2 ani
(se calculează potrivit bilanţurilor depuse pentru ultimii 2 ani fiscali
încheiaţi)
Se calculează:
Variaţia = [(CA din ultimul an - CA din penultimul
an)/CA din penultimul an]x100
Punctaj:
0 puncte - dacă a
înregistrat o variaţie pozitivă a cifrei de afaceri de peste 25% în ultimii 2
ani consecutivi
30 de puncte - dacă a
înregistrat o variaţie pozitivă a cifrei de afaceri între 0-25% în ultimii 2
ani consecutivi
100 de puncte - dacă a
înregistrat o variaţie negativă a cifrei de afaceri în ultimii 2 ani
consecutivi sau nu există date pentru calcularea indicatorului.
13. Gradul de îndatorare = (datorii totale/total
active imobilizate) x 100 (se calculează potrivit bilanţului pentru ultimul an
fiscal încheiat)
Punctaj:
0 puncte - gradul de
îndatorare este sub 100%
50 de puncte - gradul de
îndatorare este între 101% si 150%
100 de puncte - gradul
de îndatorare este peste 150% sau nu există date pentru calcularea
indicatorului.
II.2. Indicatori calculaţi
la nivel central
Indicatorii se calculează pentru prima dată în termen
de 10 zile de la intrarea în vigoare a prezentei proceduri şi apoi, semestrial,
începand cu data de 5 august 2007, întrun termen maxim
de 5 zile.
Inainte de stabilirea punctajelor acestor indicatori,
Direcţia generală a tehnologiei informaţiei va lua măsuri în vederea
actualizării, la zi, a tuturor bazelor de date care furnizează informaţii
utilizate în aplicarea procedurii.
După calcularea indicatorilor, punctajele obţinute
împreună cu punctajele calculate pentru indicatorii menţionaţi la pct. II.1 şi
comunicaţi de către autoritatea fiscală de administrare a antrepozitarului
autorizat expeditor vor fi păstrate într-o bază de date.
Indicatorul urmărit şi punctajul aferent acestuia sunt:
14. Istoricul activităţii antrepozitarului
Punctaj:
0 puncte - data
autorizării antrepozitarului depăşeşte 3 ani, iar în această perioadă a
funcţionat fără întreruperi de nicio natură (suspendarea autorizaţiei unui
antrepozit, încetarea activităţii);
20 de puncte - data
autorizării antrepozitarului este între 1 şi 3 ani, iar în această perioadă a
funcţionat fără întreruperi de nicio natură (suspendarea autorizaţiei unui
antrepozit, încetarea activităţii);
50 de puncte - data
autorizării antrepozitarului depăşeşte un an, iar în această perioadă
activitatea antrepozitarului a suferit întreruperi (încetarea activităţii
urmată de o nouă autorizare, suspendarea autorizaţiei unui/unor
antrepozit/antrepozite);
70 de puncte - data
autorizării antrepozitarului este între un an şi 6 luni;
100 de puncte - data
autorizării antrepozitarului nu depăşeşte 6 luni.
III. Indicatori care
reflectă riscul prezentat de livrarea de produse accizabileîn regim suspensiv
La momentul recepţionării exemplarului 5 al
documentului administrativ de însoţire, în format electronic, de către autoritatea
fiscală în a cărei rază teritorială îşi desfăşoară activitatea antrepozitul
fiscal expeditor, acesta va fi transmis în aceeaşi zi lucrătoare către Direcţia
generală a tehnologiei informaţiei, într-o bază de date centrală.
Documentele administrative de însoţire recepţionate
după ora 18,00 vor fi transmise a doua zi lucrătoare pană cel tarziu la ora 10,00.
Calcularea punctajelor indicatorilor de mai jos se va
realiza la nivel central, pe baza datelor din documentul administrativ de
însoţire.
Indicatorii urmăriţi şi punctajul aferent acestora
sunt:
15. Tipul de
autorizare atribuit locului de expediere a produselor în funcţie de codul de
accize completat în căsuţa 15 din documentul administrativ de însoţire (se
urmăreşte codul de accize al antrepozitarului roman şi codul din Nomenclatorul
activităţilor desfăşurate în cadrul antrepozitului fiscal)
Punctaj:
0puncte - antrepozite de
producţie şi depozitare vin şi băuturi fermentate, altele decat bere şi vin (caracterele 10 şi 11 din
codul de accize sunt DD şi PP, iar produsele autorizate în SEED au codurile W2
şi W3)
20 de puncte -
antrepozite de producţie şi depozitare bere (caracterele 10 şi 11 din codul de
accize sunt DD şi PP, iar produsul autorizat în SEED are codul B)
30 de puncte -
antrepozite de producţie ţigări şi ţigări de foi, tutun destinat rulării în
ţigarete şi alt tutun de fumat (caracterele 10 şi 11 din codul de accize sunt
PP, iar produsele autorizate în SEED au codurile T3, T4 sau T5)
40 de puncte -
antrepozite de producţie şi depozitare ţigarete (caracterele 10 şi 11 din codul
de accize sunt DD şi PP, iar produsul autorizat în SEED are codul T2)
50 de puncte -
antrepozite de producţie şi depozitare produse intermediare (caracterele 10 şi
11 din codul de accize sunt DD şi PP, iar produsul autorizat în SEED are codul I)
70 de puncte -
antrepozite de producţie şi depozitare produse
energetice (caracterele 10 şi 11 din codul de accize sunt DD si PP, iar
produsele autorizate în SEED au codurile E2, E3,E5, E6, E7, E8, E9.1 şi E9.2)
80 de puncte -
antrepozite de producţie/depozitare alcool etilic şi băuturi spirtoase
(caracterele 10 şi 11 din codul de accize sunt PP sau DD, iar produsele
autorizate în SEED au codurile S2, S3, S4 şi S5)
90 de puncte -
antrepozite de depozitare produse energetice (caracterele 10 şi 11 din codul de
accize sunt DD şi produsele autorizate în SEED au
codurile E4.1-E4.9)
100 de puncte -
antrepozite de producţie produse energetice (caracterele 10 şi 11 din codul de
accize sunt PP şi produsele autorizate în SEED au codurile E4.1-E4.9).
16. Tipul de autorizare a operatorului destinatar (se urmăreşte codul de accize din căsuţa 4 din documentul
administrativ de însoţire)
Punctaj:
0 puncte - antrepozitar
autorizat
50 de puncte - operator
înregistrat
100 de puncte - operator
neînregistrat.
17. Tipul de autorizare atribuit locului livrării produselor (se urmăreşte codul de accize din căsuţa 4 din
documentul administrativ de însoţire şi se urmăreşte pentru ce este autorizat
conform nomenclatorului de activităţi din SEED)
Punctaj:
0 puncte - vin şi
băuturi fermentate, altele decat bere şi vin (codurile W2 şi W3)
20 de puncte - bere
(codul B)
40 de puncte - produse
din tutun (codurile T2, T3, T4 sau T5)
50 de puncte - produse
intermediare (codul I)
70 de puncte - produse
energetice (codurile E2, E3, E5, E6, E7, E8, E9.1 şi E9.2)
80 de puncte - alcool
etilic si băuturi spirtoase (codurile S2, S3, S4 şi S5)
100 de puncte - produse
energetice (codurile E4.1 - E4.9) sau nu există nicio codificare.
18. Produsele accizabile care fac obiectul
transportului în regim suspensiv (căsuţele 19a, 19b şi 19c)
Punctaj:
0 puncte - vinuri (NC
2204, 2205), bere (NC 2203 00 sau orice produs care conţine un amestec de bere
şi de băuturi nealcoolice, încadrat la codul NC 2206 00), precum şi alte coduri
NC care nu se regăsesc la punctajele de mai jos
20 de puncte - tutun
prelucrat (NC 2401, 2402, 2403)
50 de puncte - produsele
cu codurile NC de la 1507 la 1518; produsele cu codurile NC 2707 10, 2707 20, 2707
30 şi 2707 50; produsele cu codurile NC de la 2710 11 la 2710 19 69; produsele cu codurile NC 2711 (cu excepţia 2711 11, 2711 21 si 2711
29); produsele cu codul NC 2901 10; produsele cu codurile NC 2902 20, 2902 30,
2902 41, 2902 42, 2902 43 si 2902 44; produsele cu codul NC 2905 11 00;
produsele cu codul NC 3824 90 99
100 de puncte - alcool
etilic (NC 2207, 2208, 2204, 2205 şi 2206 00)
19. Cantitatea sau greutatea netă a produselor
accizabile livrate în regim suspensiv
Plafon cantitativ:
• NC 2207 alcool etilic nedenaturat cu o concentraţie
alcoolică mai mare sau egală cu 80% în cantitate de 20 HI alcool pur (20°C);
• NC 2208 băuturi spirtoase în cantitate de 12 HI
volum de băuturi;
• NC 2402.20 ţigarete în cantitate de 500.000 de
unităţi
Punctaj:
10 puncte - antrepozitarul
livrează cantităţi sub plafonul cantitativ mai sus menţionat
50 de puncte - antrepozitarul
livrează cantităţi care nu depăşesc cu mai mult de 20% plafonul cantitativ mai
sus menţionat
100 de puncte - antrepozitarul
livrează cantităţi care depăşesc cu mai mult de 20% plafonul cantitativ mai sus
menţionat.
IV. Ponderea punctajelor indicatorilor de risc
Punctajul final (CRT) se calculează prin însumarea
punctajelor aferente fiecăruia dintre indicatorii menţionaţi la pct. II şi III, ponderate cu procentele
prevăzute în tabelul de mai jos:
|
Nr. crt.
|
Indicatori
|
Pondere
|
|
1.
|
Mărimea contribuabilului
|
2%
|
|
2.
|
Antecedente fiscale
|
8%
|
|
3.
|
Modul de verificare a antrepozitarului
|
11%
|
|
4.
|
Sancţiuni aplicate
|
6%
|
|
5.
|
Documente administrative de însoţire neînchise
|
6%
|
|
6.
|
Gradul de conformare la îndeplinirea obligaţiilor declarative
|
8%
|
|
7.
|
Executări silite înregistrate
|
6%
|
|
8.
|
Nivelul datoriilor nete la bugetul general consolidat
|
5%
|
|
9.
|
Nivelul capitalurilor totale
|
3%
|
|
10.
|
Active imobilizate
|
3%
|
|
11.
|
Variaţii ale rezultatelor fiscale anuale
|
4%
|
|
12.
|
Variaţii ale cifrei de afaceri în ultimii 2 ani
|
3%
|
|
13.
|
Gradul de îndatorare
|
4%
|
|
14.
|
Istoricul activităţii antrepozitarului
|
6%
|
|
15.
|
Tipul de autorizare atribuit locului de expediere a produselor
|
4%
|
|
16.
|
Tipul de autorizare a operatorului destinatar
|
3%
|
|
17.
|
Tipul de autorizare atribuit locului livrării produselor
|
4%
|
|
18.
|
Produsele accizabile care fac obiectul transportului în regim
suspensiv
|
8%
|
|
19.
|
Cantitatea sau greutatea netă a produselor accizabile livrate în
regim suspensiv
|
6%
|
Dacă prin ponderare CRT nu este număr întreg, acesta va
fi rotunjit.
Calculul CRT aferent unui
document administrativ de însoţire recepţionat se realizează automat de către
sistemul informatic, la primirea documentului administrativ de însoţire în baza
de date centrală.
V. Utilizarea rezultatelor analizei de risc
După calcularea CRT pentru documentele administrative
de însoţire primite într-o zi lucrătoare, Serviciul central de legături, cu
suportul Direcţiei generale a tehnologiei informaţiei, va lua următoarele
măsuri:
- va transmite documentele administrative de însoţire
împreună cu CRT aferent compartimentului de schimb internaţional de informaţii
din cadrul autorităţii competente în raza căreia îşi desfăşoară activitatea
antrepozitul fiscal expeditor, în vederea asigurării evidenţei la nivel
judeţean;
- va transmite documentele administrative
de însoţire cu risc ridicat Direcţiei supraveghere produse accizabile şi
tranzite din cadrul Autorităţii Naţionale a Vămilor, în vederea supravegherii transporturilor ce
se desfăşoară pe teritoriul naţional pentru a asigura legalitatea mişcării produselor accizabile în regim suspensiv;
- va transmite un mesaj de alertă către statul membru
de destinaţie al transportului, atunci cand CRT este cuprins între 61 şi 100 de puncte ponderate;
- atunci cand CRT este
cuprins între 11 şi 60 de puncte ponderate, va analiza documentele
administrative de însoţire respective şi va decide asupra oportunităţii
transmiterii unui mesaj de informare către statul membru de destinaţie al
transportului.
Baza de date cu documente administrative de însoţire
intracomunitare clasificate în funcţie de nivelul de risc va fi disponibilă
pentru consultare Serviciului central de legături, în vederea îndeplinirii
angajamentelor ce revin Romaniei
conform legislaţiei naţionale şi comunitare în ceea ce priveşte schimbul de
informaţii şi cooperarea administrativă pe linie de accize.
ANEXA Nr. 21) (Anexa nr. 3 la Ordinul
nr. 110/2007)
122
Ministerul Finanţelor Publice
Agenţia Naţională de Administrare Fiscală
DECLARAŢIE PRIVIND ACCIZELE
AFERENTE DIFERENŢELOR DE PRODUSE ACCIZABILE TRANSPORTATE ÎN REGIM SUSPENSIV
|
Declaraţie rectificativă
Se completează cu X -
numai în cazul declaraţiilor
rectificative
|
A. DATELE DE
IDENTIFICARE ALE PLĂTITORULUI
B. DIFERENTE DE ACCIZE
|
Nr.
crt.
|
Documentul administrativ de însoţire seria...........
......... nr.........................
|
|
Codul de accize al expeditorului
|
|
|
Data expedierii produselor accizabile
|
|
|
Tipul accizei*)
|
|
|
Codul bugetar
|
|
|
Suma datorată
|
|
Prezenta declaraţie reprezintă titlu de creanţă şi
produce efectele juridice ale înştiinţării de plată de la data depunerii
acesteia, în condiţiile
legii.
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte
publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete.
Nume, prenume_____________________________
Funcţia __________________________________
Semnătura şi ştampila
Loc rezervat organului fiscal
Nr.
înregistrare.......................................................
Data.............................
*) Se completează conform Nomenclatorului din anexă.
1) Anexa nr. 2 este
reprodusă în facsimil.
ANEXA
NOMENCLATOR
|
Nr. crt.
|
Tipul accizei
|
|
1.
|
Accize pentru bere
|
|
2.
|
Accize pentru vinuri spumoase
|
|
3.
|
Accize pentru băuturi fermentate
spumoase, altele decat bere şi vinuri
|
|
4.
|
Accize pentru produse intermediare
|
|
5.
|
Accize pentru alcool etilic
|
|
6.
|
Accize pentru ţigarete
|
|
7.
|
Accize pentru ţigări şi ţigări de foi
|
|
8.
|
Accize pentru tutun de fumat
|
|
9.
|
Accize pentru benzină cu plumb
|
|
10.
|
Accize pentru benzină fără plumb
|
|
11.
|
Accize pentru motorină
|
|
12.
|
Accize pentru păcură
|
|
13.
|
Accize pentru gaz petrolier lichefiat
|
|
14.
|
Accize pentru petrol lampant (kerosen)
|