ORDIN Nr. 634
din 5 iulie 2007
pentru modificarea si
completarea Ordinului ministrului finantelor publice nr. 454/2007 privind
aprobarea Instructiunilor pentru stabilirea procedurii privind efectuarea
operatiunilor necesare pentru acoperirea de la bugetul de stat a platii TVA in
cadrul programelor PHARE, ISPA si SAPARD
ACT EMIS DE:
MINISTERUL ECONOMIEI SI FINANTELOR
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 500 din 26 iulie 2007
In baza prevederilor art. 11
alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 386/2007 privind organizarea şi
funcţionarea Ministerului Economiei şi Finanţelor,
în conformitate cu prevederile art. II din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 11/2007 pentru
modificarea şi completarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 63/1999 cu
privire la gestionarea fondurilor nerambursabile alocate României de către Comunitatea
Europeană, precum şi a fondurilorde cofinanţare aferente acestora, aprobată cu
modificări prin Legea nr. 177/2007, cu modificările şi completările ulterioare,
ministrul economiei şi finanţelor emite următorul ordin:
Art. I. - Instrucţiunile pentru stabilirea procedurii privind efectuarea
operaţiunilor necesare pentru acoperirea de la bugetul de stat a plăţii TVA in
cadrul programelor PHARE, ISPA şi SAPARD, aprobate prin Ordinul ministrului
finanţelor publice nr. 454/2007, publicat in Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 252 din 16
aprilie 2007, se modifică şi se completează după cum urmează:
1. Informaţiile generale din
preambulul instrucţiunilorse completează după cum urmează:
„In sensul prezentelor
instrucţiuni, cofinanţarea aferentă - mixtă sau paralelă - reprezintă
cofinanţarea contribuţiei financiare a Uniunii Europene asigurată de la bugetul
de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele locale, bugetele
fondurilorspeciale, bugetul Trezoreriei Statului şi bugetele altor instituţii
publice cu caracter autonom. în categoria cofinanţării aferente nu se includ:
contribuţia proprie a beneficiarului în cazul în care acesta nu este instituţie
publică, cofinanţarea beneficiarului român în cazul contractelor de înfrăţire
instituţională, cofinanţarea asigurată din împrumuturi externe sau din alte
surse decât cele menţionate mai sus şi costurile suplimentare aferente
proiectelor."
2. Punctul 1 se modifică şi
va avea următorul cuprins:
,,1.In scopul asigurării
fluxurilorfinanciare necesare acoperirii de la bugetul de stat a plăţii TVA in cadrul programelor PHARE se vor derula operaţiuni prin contul
curent general al Trezoreriei Statului, deschis la Banca Naţională a României
(cod IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX), şi prin conturile
deschise la societatea bancară conform Convenţiei nr.
50.497/LD/05/26.10.1999."
3. Punctul 1.1 se
completează după cum urmează:
„1.1. Agenţiile de implementare PHARE, precum şi
autorităţile de implementare PHARE care au obligaţia administrării directe a
cofinanţării paralele deschid la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate
Publică a Municipiului Bucureşti contul 50.92.01 «Disponibil din sume de la
bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVAÎn cadrul Programelor PHARE»."
4. Punctul 1.2. se modifică
şi va avea următorul cuprins:
„1.2. Funcţiunea contului 50.92.01 «Disponibil din sume
de la bugetul de stat
pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programelor PHARE»
Aceste conturi se vor credita cu:
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA in cadrul programelor PHARE;
- sumele returnate de către beneficiari/contractori
către agenţiile de implementare şi autorităţile de implementare care au
obligaţia administrării directe a cofinanţării paralele şi se debitează cu:
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru
acoperirea plăţii TVA in cadrul programelor PHARE, virate de către agenţiile de
implementare PHARE, precum şi autorităţile de implementare care au obligaţia
administrării directe a cofinanţării paralele, în conturile contractorilor/beneficiarilor
deschise la societatea bancară;
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru
acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor PHARE care provin din finanţarea bugetară a anului curent,
returnate de agenţiile de implementare PHARE;
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru
acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor PHARE care provin din finanţarea
bugetară a anilor precedenţi, returnate în contul de venituri ale bugetului de
stat 20.30.01.03 « Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor
precedenţi ».
Disponibilităţile aflate în soldul contului 50.92.01
«Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVAÎn
cadrul Programelor PHARE» se reportează la sfârşitul anului bugetar şi se
utilizează cu aceeaşi destinaţie în anul bugetar următor."
5. După punctul 1.2 se
introduc două noi puncte, punctele 1.3 şi 1.4, cu următorul cuprins:
„1.3. Funcţiunea contului în lei 264.10.02XXXXX-TVA
Acest cont se creditează cu:
- sumele alocate de la bugetul
de stat pentru acoperirea plăţii TVA in cadrul programelor PHARE;
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru plata
comisioanelor bancare şi a diferenţelor de curs de schimb necesare acoperirii
TVAde la bugetul de stat, transferate
de agenţiile de implementare din contul 50.92.01 «Disponibil din sume de la
bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA in cadrul Programelor PHARE»,
deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului
Bucureşti, şi se debitează cu:
- sumele în lei supuse
schimbului valutar pentru acoperirea plăţii TVA in cadrul programelor PHARE;
- sumele în lei supuse schimbului valutar pentru plata
comisioanelor bancare şi a diferenţelor de curs de schimb;
- sumele în lei rămase neutilizate de agenţiile de
implementare în contul 50.92.01 «Disponibil din sume de la bugetul de stat
pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programelor PHARE» la sfârşitul
programului PHARE, care urmează să fie returnate la bugetul de stat.
Dobânzile bonificate de societatea bancară la
disponibilităţile în euro din contribuţia financiară a Comunităţii Europene şi
diferenţele favorabile de curs de schimb aflate în aceste conturi se utilizează
cu aceeaşi destinaţie.
1.4. Funcţiunea contului în euro 264.10.02XXXXX-TVA
Acest cont se creditează cu:
- sumele în euro reprezentând sumele transferate în
urma schimbului valutar din contul în lei 264.10.02.XXXXX pentru acoperirea
plăţii TVAÎn cadrul programelor PHARE;
- sumele în euro reprezentând finanţarea comisioanelor
bancare reţinute de societatea bancară cu ocazia acoperirii plăţii TVAde la
bugetul de stat
şi se debitează cu:
- sumele în euro alocate din bugetul de stat pentru
plata TVAşi a costurilor bancare aferente către contractori/beneficiari în
cadrul programelor PHARE;
- sumele rămase neutilizate la sfârşitul Programului
PHARE, care urmează să fie returnate în contul în lei 264.10.02.XXXXX.
Dobânzile bonificate de societatea bancară la
disponibilităţile în euro din contribuţia financiară a Comunităţii Europene
aflate în aceste conturi se utilizează cu aceeaşi destinaţie."
6. Punctul 2.1.3 se
modifică şi va avea următorul cuprins:
„2.1.3. în baza cererii aprobate de ordonatorul
principal de credite, Direcţia generală a contabilităţii publice şi a
sistemului de decontări în sectorul public efectuează deschiderea creditelor
bugetare aferente plăţii TVA, de la capitolul 54.01 «Alte servicii publice
generale», subcapitolul 04 «Fondul Naţional de Preaderare», articolul 55.01
«Transferuri interne», alineatul 14 «Fondul Naţional de Preaderare», conform
metodologiei în vigoare, până la data de întâi a lunii pentru care se solicită
deschiderea creditelor."
7. Punctul 3.1.1 se
modifică şi va avea următorul cuprins:
„3.1.1. Ministerul Dezvoltării, LucrărilorPubliceşi
Locuinţelor, în calitate de agenţie de implementare pentru programele PHARE,
îşi stabileşte, temeinic şi fundamentat, necesităţile trimestriale de la
bugetul de stat pentru acoperirea de la bugetul de stat a plăţii TVA, pe baza
previziunii fluxului de numerar, conform anexei nr. 2 la prezentele instrucţiuni,
determinat ca urmare a contractelor încheiate (şi planificate a fi semnate în
cursul trimestrului următor), şi întocmeşte o notă de fundamentare, conform
anexei nr. 1 la prezentele instrucţiuni. Nota de fundamentare, însoţită de
previziunea fluxului de numerar, se înaintează pentru a fi semnată de către
ordonatorul de credite sau persoana delegată. Valoarea în lei solicitată se
obţine pornind de la sumele în euro previzionate la plată în trimestrul
următor, la care se aplică cursul de schimb leu/euro al Băncii Naţionale a
României din ultima zi lucrătoare a lunii precedente celei în care Ministerul
Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelorsolicită suplimentarea bugetului,
la care se adaugă procentul destinat finanţării diferenţelor nefavorabile care
apar din aplicarea cursului de schimb al Băncii Naţionale a României de la data
exigibilităţii taxei."
8. După punctul 3.3 se
introduce un nou punct, punctul 3.4, cu următorul cuprins:
„3.4. Stabilirea procedurii pentru acoperirea de la bugetul de stat a plăţii TVA pentru proiectele Programului PHARE
gestionate de ministere, în calitate de autorităţi de implementare şi care au
obligaţia administrării directe a cofinanţării paralele.
Pentru ca ministerele de linie, în calitate de
autorităţi de implementare şi care au obligaţia administrării directe a
cofinanţării paralele, să poată beneficia de fondurile de la bugetul de stat
prevăzute în bugetul Ministerului Economiei şi Finanţelor - «Acţiuni generale»,
în poziţia globală - «Fond Naţional de Preaderare», destinate acoperirii de la
bugetul de stat a plăţii TVA în cadrul programelor PHARE, vor utiliza procedura
descrisă la pct. 3.1.1- 3.1.4 şi 3.2.1-3.2.6."
9. Punctul 3.2.1 se
modifică şi va avea următorul cuprins:
„3.2.1. După introducerea modificărilor în bugetul
propriu, Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publiceşi Locuinţelortransmite
lunar Ministerului Economiei şi Finanţelor, până la data de 25 a lunii curente,
cererea de deschidere de credite bugetare necesare plăţii TVA in cadrul
programelor PHARE, pentru luna următoare, în baza prognozelor fluxului de
numerar pentru luna următoare. De asemenea, pentru fundamentarea cererii de
deschidere de credite bugetare, Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi
Locuinţelor întocmeşte nota justificativă, prin care se stabilesc pentru luna
următoare, temeinic şi fundamentat, necesităţile de acoperire de la bugetul de stat a plăţii TVA,
semnată de ordonatorul de credite sau de persoana delegată. Cererea de
deschidere de credite bugetare se înaintează la viză controlului financiar
preventiv propriu. Valoarea în lei solicitată se obţine pornind de la sumele în
euro previzionate la plată în luna următoare, la care se aplică cursul de
schimb utilizat la cererea de suplimentare a bugetului propriu, la care se
adaugă procentul destinat finanţării diferenţelor nefavorabile care apar din
aplicarea cursului de schimb al Băncii Naţionale a României din data la care
intervine exigibilitatea taxei."
10. Punctul 4.1 se modifică
şi va avea următorul cuprins:
„4.1. Pe baza extraselor contului 50.92.01 «Disponibil
din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea
plăţii TVA in cadrul
Programelor PHARE» (de disponibil din sume de la bugetul de stat pentru
acoperirea plăţii TVA in
cadrul programelor PHARE ale agenţiilor de implementare PHARE şi pentru care
sume destinate acoperirii de la bugetul de stat a plăţii TVA sunt prevăzute în
bugetul Ministerului Economiei şi Finanţelor - «Acţiuni generale», în poziţia
globală - «Fond Naţional de Preaderare») şi pe baza sumelor în euro reprezentând
TVA (care urmează să fie plătite beneficiarilor/contractorilor), autorizate la
plată, agenţia de implementare PHARE întocmeşte următoarele documente:
- ordonanţarea de plată, supusă atât vizei de control
financiar preventiv şi semnată de ordonatorul de credite sau de persoana
delegată;
- ordinele de plată prin care se virează sumele în lei
reprezentând sumele destinate acoperirii TVAde la bugetul de stat din contul
50.92.01 «Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii
TVAÎn cadrul Programelor PHARE», în conturile în lei ale
beneficiarilor/contractorilor. Sumele înscrise în ordinele de plată se
determină prin calcularea echivalentului în lei al sumelor în euro necesare
pentru acoperirea de la bugetul de stat a plăţii TVA care trebuie transferate
contractorilor/beneficiarilorsau furnizorilor, conform prevederilor
contractuale. Valoarea în lei se obţine pornind de la sumele în euro autorizate
la plată, la care se aplică ultimul curs de schimb comunicat de Banca Naţională
a României, din data la care intervine exigibilitatea taxei pe valoarea
adăugată."
11. După punctul 4.3. se
introduc 4 noi puncte, punctele 4.4, 4.5, 4.6 şi 4.7, cu următorul cuprins:
„4.4. In cazul plăţilor în euro efectuate către
beneficiari/contractori, din sume aferente acoperirii de la bugetul de stat a
plăţilor TVA, pe baza extraselor contului 50.92.01 «Disponibil din sume de la
bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA in cadrul Programelor PHARE»,
deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului
Bucureşti, agenţia de implementare PHARE emite ordinul de plată, semnat de
persoanele împuternicite, prin care se virează în contul 264.10.02.XX.XXX in
lei, deschis la societatea bancară, sumele în lei reprezentând sume pentru
acoperirea plăţii TVA de la bugetul de stat care urmează sa fie plătite în euro
beneficiarilor/contractorilor şi partenerilor acestora, dacă este cazul, după
efectuarea schimbului valutar, diferenţele de curs valutarsi comisioanele
bancare.
4.5. In termen de două zile
lucrătoare de la data la care societatea bancară a emis extrasele de cont care
atestă alimentarea contului în lei 264.10.02.XX.XXX, agenţia de implementare
PHARE întocmeşte ordinul de cumpărare de valută la vedere care cuprinde
instrucţiunile de alimentare a contului în euro 264.10.02.XX.XXX, cu sumele în
euro pentru acoperirea de la bugetul de stat, necesare efectuării plăţilor TVA
către contractori şi alimentarea contului 264.10.02.35.XXX cu sumele în euro
necesare pentru plata comisioanelor bancare, cu data valutei în ziua depunerii
ordinului de cumpărare.
4.6. Pe baza extrasului de cont care atestă
alimentarea contului de disponibil în euro 264.10.02.XX.XXX, deschis la
societatea bancară, agenţia de implementare PHARE întocmeşte ordonanţarea de plată
şi dispoziţia de plată externă. Valoarea în euro înscrisă în dispoziţia de
plată externă trebuie să fie aceeaşi cu sumele în euro autorizate la plată
aferente pentru acoperirea plăţii TVA de la bugetul de stat. De asemenea, pe
dispoziţia de plată externă se specifică instrucţiunea conform căreia
societatea bancară reţine costurile bancare aferente transferului sumelor în
euro din contul în euro 264.10.02.35.XXX, deschis
pentru acoperirea comisioanelor bancare.
4.7. Agenţia de implementare PHARE depune dispoziţia de
plată externă semnată de către persoanele împuternicite la societatea bancară.
Societatea bancară pune la dispoziţia agenţiei de implementare PHARE extrasele
de cont care confirmă efectuarea plăţilorTVAcătre beneficiari/contractori, în
prima zi lucrătoare următoare datei debitării acestui cont."
12. Punctul 5.2 se modifică
şi va avea următorul cuprins:
„5.2. Funcţiunea contului 50.92.02 „Disponibil din sume
de la bugetul de stat pentru
acoperirea plăţii TVA în cadrul Programului ISPA»
Aceste conturi se vor credita cu:
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru
acoperirea plăţii TVA in cadrul programelor ISPA;
- sumele returnate de către beneficiari/contractori
către agenţiile de implementare
şi se debitează cu:
- sumele alocate de la bugetul
de stat pentru acoperirea plăţii TVA in cadrul programelor ISPA, virate de
către agenţiile de implementare ISPA în conturile contractorilor/beneficiarilor
deschise la societatea bancară;
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru
acoperirea plăţii TVA in cadrul programelor ISPAcare provin din finanţarea
bugetară a anului curent, returnate de agenţiile de implementare ISPA în contul
curent general al Trezoreriei Statului deschis la Banca Naţională a României
(cod IBAN R019TREZ99923540155XXXXX);
- sumele alocate de la bugetul
de stat pentru acoperirea plăţii TVA in cadrul programelor ISPAcare provin din
finanţarea bugetară a anilor precedenţi, returnate în contul de venituri ale
bugetului de stat 20.30.01.03 «Restituiri din finanţarea bugetară a anilor
precedenţi».
Disponibilităţile aflate în soldul contului 50.92.02
«Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA in cadrul Programului ISPA» se reportează
la sfârşitul anului bugetar şi se utilizează cu aceeaşi destinaţie în anul
bugetar următor."
13. După punctul 5.2 se
introduc două noi puncte, punctele 5.3 şi 5.4, cu următorul cuprins:
„5.3. Funcţiunea contului în lei 264.10.02XXXX-TVA
Acest cont se creditează cu:
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru
acoperirea plăţii TVA in cadrul programelor ISPA;
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru plata
comisioanelor bancare şi a diferenţelor de curs de schimb necesare acoperirii
TVA de la bugetul de stat, transferate
de agenţiile de implementare din contul 50.92.02 «Disponibil din sume de la
bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA in cadrul Programelor ISPA»,
deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului
Bucureşti, şi se debitează cu:
- sumele în lei supuse schimbului valutar pentru acoperirea plăţii TVA in cadrul programelor ISPA;
- sumele în lei supuse schimbului valutar pentru plata
comisioanelor bancare şi a diferenţelor de curs de schimb;
- sumele în lei rămase neutilizate de agenţiile de
implementare în contul 50.92.02 «Disponibil din sume de la bugetul de stat
pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programelor ISPA» la sfârşitul
programului ISPA, care urmează să fie returnate la bugetul statului.
Dobânzile bonificate de societatea bancară la
disponibilităţile în euro din contribuţia financiară a Comunităţii Europene şi
diferenţele favorabile de curs de schimb aflate în aceste conturi se utilizează
cu aceeaşi destinaţie.
5.4. Funcţiunea contului în euro 264.10.02XXXX-TVA
Acest cont se creditează cu:
- sumele în euro reprezentând sumele transferate în urma schimbului valutar din contul în lei
264.10.02.XXXXX pentru acoperirea plăţii TVA in cadrul programelor ISPA;
- sumele în euro reprezentând finanţarea comisioanelor
bancare reţinute de societatea bancară cu ocazia acoperirii plăţii TVA de la bugetul de stat şi se debitează
cu:
- sumele în euro alocate din bugetul de stat pentru
plata TVA şi a costurilor bancare aferente către contractori/beneficiari în
cadrul programelor ISPA;
- sumele rămase neutilizate la sfârşitul programului
ISPA, care urmează să fie returnate în contul în lei 264.10.02.XXXXX.
Dobânzile bonificate de societatea bancară la
disponibilităţile în euro din contribuţia financiară a Comunităţii Europene
aflate în aceste conturi se utilizează cu aceeaşi destinaţie."
14. După punctul
7.3 se introduce un nou punct, punctul 7.4, cu următorul cuprins:
„7.4. Efectuarea de către agenţiile de implementare
PHARE a plăţilor către contractori din sumele destinate acoperirii de la
bugetul de stat a plăţii TVA
7.4.1. Pe baza extraselor
contului 50.92.02 «Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea
plăţii TVA in cadrul Programelor ISPA» (de disponibil din sume de la bugetul de
stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor ISPA ale agenţiilorde
implementare ISPA şi pentru care sume destinate acoperirii de la bugetul de
stat a plăţii TVA sunt prevăzute în bugetul Ministerului Economiei şi
Finanţelor - «Acţiuni generale», în poziţia globală - «Fond Naţional de
Preaderare») şi pe baza sumelor în euro reprezentând TVA (care urmează să fie plătite
beneficiarilor/contractorilor), autorizate la plată, agenţia de implementare
ISPAÎntocmeşte următoarele documente:
- ordonanţarea de plată, supusă atât vizei de control
financiar preventiv şi semnată de ordonatorul de credite sau persoana delegată;
- ordinele de plată prin care se virează sumele în lei
reprezentând sumele destinate acoperirii TVA de la bugetul de stat din contul
50.92.02 «Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii
TVA in cadrul Programelor ISPA» în conturile în lei ale
beneficiarilor/contractorilor. Sumele înscrise în ordinele de plată se
determină prin calcularea echivalentului în lei al sumelorîn euro necesare
pentru acoperirea de la bugetul de stat a plăţii TVA care trebuie transferate
contractorilor sau furnizorilor, conform prevederilor contractuale. Valoarea în
lei se obţine pornind de la sumele în euro autorizate la plată, la care se
aplică ultimul curs de schimb comunicat de Banca Naţională a României din data
la care intervine exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată.
7.4.2. In faza de lichidare se
verifică existenţa angajamentelor, agenţiile de implementare ISPA
determină/verifică realitatea sumei datorate, verifică condiţiile de exigibilitate
ale angajamentului legal pe baza documentelor justificative şi acordă «bun de
plată» pentru care semnează persoana autorizată din cadrul direcţiilor de
specialitate din cadrul agenţiei de implementare.
7.4.3. Ordinele de plată, întocmite şi semnate de
persoanele împuternicite, se depun de către agenţia de implementare la
Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.
7.4.4. In cazul plăţilor în euro efectuate către
beneficiari/contractori din sume aferente acoperirii de la bugetul de stat a
plăţilor TVA, pe baza extraselor contului 50.92.02 «Disponibil din sume de la
bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA in cadrul Programelor ISPA»,
deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti,
agenţia de implementare PHARE emite ordinul de plată, semnat de persoanele
împuternicite, prin care se virează, în contul 264.10.02.XX.XXX in lei, deschis
la societatea bancară, sumele în lei, reprezentând sume pentru acoperirea
plăţii TVA de la bugetul de stat care urmează să fie plătite în euro
beneficiarilor/contractorilor şi partenerilor acestora, dacă este cazul, după
efectuarea schimbului valutar, diferenţele de curs valutarşi comisioanele
bancare.
7.4.5. In termen de două zile
lucrătoare de la data la care societatea bancară a emis extrasele de cont care
atestă alimentarea contului în lei 264.10.02.XX.XXX, agenţia de implementare
ISPA intocmeşte ordinul de cumpărare de valută la vedere care cuprinde
instrucţiunile de alimentare a contului în euro 264.10.02.XX.XXX cu sumele în
euro pentru acoperirea de la bugetul de stat, necesare efectuării plăţilor TVA
către contractori, şi alimentarea contului 264.10.02.35.XXX cu sumele în euro
necesare pentru plata comisioanelor bancare, cu data valutei în ziua depunerii
ordinului de cumpărare.
7.4.6. Pe baza extrasului de
cont care atestă alimentarea contului de disponibil în euro 264.10.02.XX.XXX
deschis la societatea bancară, agenţia de implementare ISPA întocmeşte
ordonanţarea de plată şi dispoziţia de plată externă. Valoarea în euro înscrisă
în dispoziţia de plată externă trebuie să fie aceeaşi cu sumele în euro
autorizate la plată aferente pentru acoperirea plăţii TVA de la bugetul de stat. De asemenea, pe
dispoziţia de plată externă se specifică instrucţiunea conform căreia
societatea bancară reţine costurile bancare aferente
transferului sumelorîn eurodin contulîn euro 264.10.02.35.XXX deschis pentru
acoperirea comisioanelor bancare.
7.4.7. Agenţia de implementare ISPAdepune dispoziţia de
plată externă semnată de către persoanele împuternicite la societatea bancară.
Societatea bancară pune la dispoziţia agenţiei de implementare ISPA extrasele
de cont care confirmă efectuarea plăţilor TVA către beneficiari/contractori, în
prima zi lucrătoare următoare datei debitării acestui cont."
15. Punctul III se
modifică şi va avea următorul cuprins:
„III. Acoperirea de la
bugetul de stat a plăţii TVAîn cadrul Programului SAPARD
8. Deschiderea şi funcţionarea conturilor
8.1. Instituţiile reprezentând structuri de
implementare a Programului SAPARD în domeniul agriculturii deschid la
Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti
următoarele conturi:
a) Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale
- contul 23 «Cheltuieli ale bugetului de stat»,
capitolul 83.01 «Agricultura, silvicultura,
piscicultură şi vânătoare», titlul «Alte transferuri»
b) Agenţia de Plăţi pentru Dezvoltare Rurală şi Pescuit
- un cont 50.92.03 «Disponibil din sume de la bugetul
de stat pentru acoperirea plăţii TVA in cadrul Programului SAPARD»
In scopul asigurării fluxurilor financiare necesare
acoperirii de la bugetul de stat a plăţii TVA in cadrul Programului SAPARD se
vor derula operaţiuni prin contul curent general al Trezoreriei Statului,
deschis la Banca Naţională a României (cod IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX).
8.2. Funcţiunea contului
50.92.03 «Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii
TVA în cadrul Programului SAPARD»
Aceste conturi se vor credita cu:
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru
acoperirea plăţii TVA in cadrul Programului SAPARD;
- sumele returnate de către beneficiari/contractori
către agenţia de implementare şi se debitează cu:
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru
acoperirea plăţii TVA în cadrul Programului SAPARD, virate de către agenţia de
implementare în conturile contractorilor/beneficiarilor deschise la societatea
bancară;
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru
acoperirea plăţii TVA în cadrul Programului SAPARD, care provin din finanţarea
bugetară a anului curent, returnate de agenţiile de implementare SAPARD în
contul curent general al Trezoreriei Statului (cont 36.11.80000302), deschis la
Banca Naţională a României;
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru
acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor SAPARD, care provin din finanţarea
bugetară a anilor precedenţi, returnate în contul de venituri ale bugetului de
stat 20.30.01.03 «Restituiri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi».
Disponibilităţile aflate în soldul contului 50.92.03 «Disponibil
din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA in cadrul
Programului SAPARD» se reportează la sfârşitul anului bugetar şi se utilizează cu aceeaşi destinaţie în anul bugetar
următor.
9. Suplimentarea bugetului Ministerului Agriculturii şi
Dezvoltării Rurale
9.1. Agenţia de Plăţi pentru Dezvoltare Rurală şi
Pescuit - instituţie publică în subordinea Ministerului Agriculturii şi
Dezvoltării Rurale - îşi stabileşte, temeinic şi fundamentat, necesităţile
trimestriale de sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA, pe
baza prognozei fluxului de numerar determinat ca urmare a contractelor
încheiate, şi prezintă în acest sens Ministerului Agriculturii şi Dezvoltării
Rurale o notă justificativă însoţită de anexa nr. 1 la prezentele instrucţiuni,
în prima decadă a lunii anterioare trimestrului pentru care se solicită sumele.
Acest document se supune controlului financiar preventiv propriu al APDRP
9.2. Pe baza documentelorjustificative primite de la
APDRP, Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale solicită Ministerului
Economiei şi Finanţelor, respectiv Direcţiei generale de programare bugetară şi
coordonarea politicilor publice sectoriale, până la data de 15 a lunii
anterioare trimestrului pentru care se solicită sumele, suplimentarea bugetului
propriu cu sumele de la bugetul de stat necesare acoperirii plăţii TVA in
cadrul Programului SAPARD. Cererea de suplimentare a bugetului Ministerului
Agriculturii şi Dezvoltării Rurale, vizată de controlul financiar preventiv
propriu şi semnată de ordonatorul principal de credite, va fi însoţită de
anexele nr. 1 şi 2 la prezentele instrucţiuni.
9.3. Pe baza acestei solicitări, Direcţia generală de
programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale întocmeşte
documentaţia necesară, pe care, cu avizul autorităţii de plată, o supune spre
aprobare conducerii Ministerului Economiei şi Finanţelor, respectiv
secretarului de stat coordonator al Direcţiei generale de programare bugetară
şi coordonarea politicilor publice sectoriale.
9.4. In baza documentaţiei
întocmite de Direcţia generală de programare bugetară şi coordonarea
politicilor publice sectoriale, Direcţia generală a contabilităţii publice şi a
sistemului de decontări în sectorul public operează modificările aprobate în
bugetul Ministerului Economiei şi Finanţelor - «Acţiuni generale», titlul 55
«Alte transferuri», articolul 55.01 «Transferuri interne», alineatul 55.01.14
«Fond Naţional de Preaderare», capitolul 54.01 «Alte servicii publice
generale», subcapitolul 54.01.04 «Fondul Naţional de Preaderare» şi în bugetul
Ministerului Agriculturii şi Dezvoltării Rurale la capitolul 83.01
«Agricultura, silvicultura, piscicultură şi vânătoare», titlul «Alte
transferuri», cod 55.01.10 Programe SAPARD.
10. Deschiderea creditelor bugetare de către
Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale pentru fondurile de la bugetul de
stat necesare acoperirii plăţii TVA
10.1. După introducerea modificărilor în buget,
Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale transmite lunar Ministerului Economiei
şi Finanţelor, până la data de 25 a lunii curente, cererea de deschidere de
credite bugetare necesare acoperirii plăţii TVA de la bugetul de stat ale
Programului SAPARD, pentru luna următoare, în baza prognozei fluxului de
numerar pentru luna următoare, primită de la APDRP. Cererea de deschidere de
credite bugetare a Ministerului Agriculturii şi Dezvoltării Rurale se supune
controlului financiar preventiv propriu.
10.2. La solicitarea Ministerului Agriculturii şi
Dezvoltării Rurale, în limita sumelor transferate, Direcţia generală a
contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul public
efectuează lunar deschiderea creditelor bugetare aferente sumelor pentru
acoperirea de la bugetul de stat a plăţii TVA, cu avizul Direcţiei generale de
programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale, conform
metodologiei în vigoare, până la data de 10 a lunii curente.
10.3. După deschiderea creditelor bugetare,
Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale poate efectua cheltuieli de la
bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA ale Programului SAPARD, din contul
23 «Cheltuieli ale bugetului de stat», capitolul 83.01 «Agricultură,
silvicultură, piscicultură şi vânătoare», titlul «Alte transferuri», cod
55.01.10 Programe SAPARD.
10.4. Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale
dispune transmiterea sumelor de la bugetul de stat necesare acoperirii plăţii
TVA in contul 50.92.03 «Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru
acoperirea plăţii TVA în cadrul Programului SAPARD» al APDRP concomitent cu
ordinul de plată prin care transferă cofinantarea aferentă."
Art. II. -Anexa nr. 1 la
instrucţiuni „Nota de fundamentare privind solicitarea sumelor aferente
plăţii TVA în cadrul Programului SAPARD/ISPA/PHARE
pe trimestrul .........anul ......." se
înlocuieşte cu anexa nr. 1 la prezentul ordin.
Art. III. -Anexa nr. 2
la instrucţiuni „Previziunea fluxului de numerardeTVApentru perioada........................" se
înlocuieşte cu anexa nr. 2 la prezentul ordin.
Art. IV. - (1) Direcţia
generală Autoritatea de certificare şi plată, Direcţia generală a
contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul public,
Direcţia generală de programare bugetară şi coordonarea politicilor publice
sectoriale, Direcţia Oficiul de Plăţi si Contractare PHARE, Ministerul
Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor, Ministerul Muncii, Familiei şi
Egalităţii de Şanse, Ministerul Transporturilor, agenţiile de implementare ISPA
transporturi, Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale, Agenţia de Plăţi
pentru Dezvoltare Rurală şi Pescuit şi autorităţile de implementare care au
obligaţia administrării directe a cofinanţării paralele vor duce la îndeplinire
prevederile prezentului ordin.
(2) Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial
al României, Partea I.
p. Ministrul economiei şi finanţelor,
Sebastian Teodor Gheorghe Vlădescu,
secretar de stat
ANEXA Nr. 1
NOTA DE FUNDAMENTARE
privind solicitarea sumelor aferente plăţii TVAîn
cadrul Programului PHARE...........implementat de.............. pe trimestrul........anul..........
|
|
Valoare
|
|
euro
|
lei
|
|
1. Sume aferente plăţii TVAsuplimentate anterior (cumulat pe
total program)
|
|
|
|
2. Plăţi TVAefectuate cumulatdin sumele suplimentate anterior (la
sfârşitul lunii a doua a trimestrului curent)
|
|
|
|
3. Disponibilităti (1-2)
|
|
|
|
4. Sume pentru plata TVAcare necesită a
fi plătite în trimestrul următor (inclusiv sume preliminate pe ultima lună a
trimestrului curent)
|
|
|
|
5. Sume pentru plata TVA necesar a fi suplimentate pe
trimestrul..........
(4-3)
|
|
|
|
6. Sume destinate finanţării evoluţiei cursului de schimb BNR şi a costurilor bancare (5%)
|
|
|
|
7. Sume solicitate pentru trimestrul următor (5+6)
|
|
|
NOTĂ:
Pentru punctele 1 şi 5 nu se calculează valoarea în
euro.
Pentru punctul 2, echivalentul în euro se calculează
utilizându-se cursurile de schimb BNR aplicabile la datele plăţilor către
beneficiari.
Pentru punctul 3, echivalentul în euro se calculează
utilizându-se cursul BNR aplicabil la data întocmirii cererii de suplimentare a
bugetului propriu al ministerului de resort, cu precizarea cursului de schimb.
Pentru punctul 4, echivalentul în lei se calculează
utilizându-se cursul BNR aplicabil la data întocmirii cererii de suplimentare a
bugetului propriu al ministerului de resort, cu precizarea cursului de schimb.
NOTA DE FUNDAMENTARE
privind solicitarea sumelor
aferente plăţii TVA în cadrul Programului ISPA
din domeniul................pe trimestrul........anul..........
|
|
Valoare
|
|
euro
|
lei
|
|
1. Titlul si codul măsurii .............................
|
|
|
|
2. Autoritatea de implementare .............................
|
|
|
|
3. Sume aferente plăţii TVAsuplimentate anterior
|
|
|
|
4. Plăţi TVAefectuate cumulatdin sumele suplimentate anterior (la
sfârsitul lunii a doua a trimestrului curent)
|
|
|
|
5. Disponibilităţi (la sfârşitul lunii anterioare datei
întocmirii cererii de suplimentare)
|
|
|
|
6. Sume pentru plata TVAcare necesită a fi plătite în trimestrul
următor (inclusiv sume preliminate pe ultima lună a trimestrului curent)
|
|
|
|
7. Sume pentru plata TVA necesar a fi suplimentate
pe trimestrul..........
(6-5)
|
|
|
|
8. Sume destinate finanţării evoluţiei
cursului de schimb BNR si a costurilor bancare (5%)
|
|
|
|
9. Sume solicitate pentru trimestrul următor (7+8)
|
|
|
Ordonator principal de credite,
NOTĂ
Pentru punctele 3 şi 7 nu se calculează valoarea în
euro.
Pentru punctul 4, echivalentul
în euro se calculează utilizându-se cursurile de schimb BNR aplicabile la
datele plăţilor către beneficiari.
Pentru punctul 5, echivalentul în euro se calculează
utilizându-se cursul BNR aplicabil la data întocmirii cererii de suplimentare a
bugetului propriu al ministerului de resort, cu
precizarea cursului de schimb.
Pentru punctul 6, echivalentul în lei se calculează
utilizându-se cursul BNR aplicabil la data întocmirii cererii de suplimentare a
bugetului propriu al ministerului de resort, cu precizarea
cursului de schimb.
NOTA DE FUNDAMENTARE
privind solicitarea sumelor aferente plăţii TVAîn
cadrul Programului SAPARD pe
trimestrul........anul..........
|
|
Valoare (lei)
|
|
1. Sume aferente plătii TVAsuplimentate anterior.................
|
|
|
2. Plăţi TVAefectuate cumulatdin sumele
suplimentate anterior (la sfârsitul lunii a doua a trimestrului curent)
|
|
|
3. Disponibilităti (1-2)
|
|
|
4. Sume pentru plata TVAcare necesită a fi plătite în trimestrul
următor (inclusiv sume preliminate pe ultima lună a trimestrului curent)
|
|
|
5. Sume pentru plata TVA necesar a fi suplimentate
pe trimestrul..........
(4-3)
|
|
Ordonator principal de credite,
ANEXA Nr. 2
PHARE Agenţie de implementare/
Autoritate de implementare:
Previziunea fluxului de numerar de TVA pentru
perioada........................
euro/lei
|
Subprogram/proiect/
subproiect/contract
|
Valoarea contractului
|
Contractor/ Beneficiar
|
Plăţi cumulative TVA până la
sfârşitul lunii
anterioare
|
Previziunea TVA pentru 12 luni
|
|
Cod
|
Titlu
|
Total
|
Valoarea
contractului cu TVA
|
TVA de plătit
|
euro
|
lei
|
luna 1
|
luna 2
|
|
luna 12
|
|
euro
|
lei*)
|
euro
|
lei*)
|
|
|
euro
|
lei*)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Directorul Agenţiei de implementare/Autorităţii de
implementare,
Data.....................
*) A fost folosit cursul BNRdin data de.....=
....lei/euro.
Anexa nr. 2 se va completa pentru valoarea totală a
contractului.
Agenţia de Plăţi pentru Dezvoltare Rurală şi Pescuit:
Previziunea fluxului de numerar de TVA pentru
perioada........................
euro/lei
|
Măsura
|
Valoarea contractului
|
Contractor/ Beneficiar
|
Plăţi cumulative TVA până la
sfârşitul lunii anterioare
|
Previziunea TVA pentru 12 luni
|
|
Total
|
Valoarea
contractului cu TVA
|
TVAde plătit
|
euro
|
lei
|
luna 1
|
luna 2
|
|
luna 12
|
|
euro
|
lei*)
|
euro
|
lei*)
|
|
|
euro
|
lei*)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Directorul Agenţiei de Plăţi pentru Dezvoltare Rurală
şi Pescuit,
Data.....................
*) Afostfolosit cursul BNRdin data de.....=
....lei/euro.
Anexa nr. 2 se va completa pentru valoarea totală a
contractului.
ISPA Agenţie de implementare:
Previziunea fluxului de numerar de TVA pentru
perioada........................
euro/lei
|
Măsura/
contract
|
Valoarea contractului
|
Contractor/ Beneficiar
|
Plăţi cumulative TVA până la
sfârşitul lunii
anterioare
|
Previziunea TVA pentru 12 luni
|
|
Cod
|
Titlu
|
Total
|
Valoarea
contractului cu TVA
|
TVA de plătit
|
euro
|
lei
|
luna 1
|
luna 2
|
|
luna 12
|
|
euro
|
lei*)
|
euro
|
lei*)
|
|
|
euro
|
lei*)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Directorul Agenţiei de
implementare,
Data.....................
*) A fost folosit cursul BNRdin data de.....=
....lei/euro.
Anexa nr. 2 se va completa pentru
valoarea totală a contractului.