ORDIN Nr. 79
din 18 ianuarie 2010
pentru aprobarea Normelor
metodologice privind întocmirea si depunerea situatiilor financiare ale
institutiilor publice la 31 decembrie 2009
ACT EMIS DE:
MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 63 din 28 ianuarie 2010
In baza prevederilor art. 19 lit. d) din Legea nr.
500/2002 privind finanţele publice, cu modificările şi
completările ulterioare, ale art. 80 alin. (2) şi art. 84 din Legea
nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările
şi completările ulterioare, şi ale art. 4 din Legea
contabilităţii nr. 82/1991, republicată,
în temeiul prevederilor art. 10 alin. (4) din
Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea şi
funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice, cu modificările
şi completările ulterioare,
ministrul finanţelor publice emite următorul ordin:
Art. 1. - Se aprobă Normele metodologice privind
întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare ale instituţiilor
publice la 31 decembrie 2009, prevăzute în anexa care face parte
integrantă din prezentul ordin.
Art. 2. - Direcţia generală de metodologie
contabilă instituţii publice va lua măsuri pentru ducerea la
îndeplinire a prevederilor prezentului ordin.
Art. 3. - Prezentul ordin se publică în Monitorul
Oficial al României, Partea I.
p. Ministrul finanţelor publice,
Gheorghe Gherghina,
secretar de stat
ANEXĂ
NORME METODOLOGICE
privind întocmirea si depunerea situaţiilor
financiare ale instituţiilor publice la 31 decembrie 2009
CAPITOLUL I
Prevederi generale
1.1. Autorităţile publice, ministerele
şi celelalte organe ale administraţiei publice centrale şi
locale, instituţiile publice autonome şi instituţiile publice
subordonate au obligaţia, potrivit Legii contabilităţii nr.
82/1991, republicată, să întocmească situaţii financiare
trimestriale şi anuale.
1.2. Situaţiile financiare ale anului 2009
reprezintă documente oficiale de prezentare a situaţiei patrimoniului
aflat în administrarea statului şi a unităţilor
administrativ-teritoriale, precum şi a execuţiei bugetului de
venituri şi cheltuieli la data de 31 decembrie 2009.
1.3. Situaţiile financiare anuale se compun din:
bilanţ, contul de rezultat patrimonial, situaţia fluxurilor de
trezorerie, situaţia modificărilor în structura activelor
nete/capitalurilor proprii, conturile de execuţie bugetară şi
anexe la situaţiile financiare care includ: politici contabile şi
note explicative.
1.4. Situaţiile financiare se întocmesc în moneda
naţională, respectiv în lei, fără subdiviziuni ale leului.
Pentru necesităţi proprii de informare şi la
solicitarea unor organisme internaţionale se pot întocmi situaţii
financiare şi într-o altă monedă.
1.5. Situaţiile financiare anuale se întocmesc pe
modelele aprobate prin:
- Ordinul ministrului finanţelor publice nr.
629/2009 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea şi
depunerea situaţiilor financiare trimestriale ale instituţiilor
publice, precum şi a unor raportări financiare lunare în anul 2009,
publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 242 şi 242 bis
din 10 aprilie 2009, cu modificările şi completările ulterioare;
- Ordinul ministrului finanţelor publice nr.
2.290/2009 pentru modificarea şi completarea Normelor metodologice privind
întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare trimestriale ale
instituţiilor publice, precum şi a unor raportări financiare
lunare în anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice
nr. 629/2009, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 507
şi 507 bis din 23 iulie 2009;
- Ordinul ministrului finanţelor publice nr.
2.941/2009 pentru modificarea şi completarea Normelor metodologice privind
întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare trimestriale ale
instituţiilor publice, precum şi a unor raportări financiare
lunare în anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice
nr. 629/2009, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 724 din
27 octombrie 2009;
- prezentele norme metodologice.
Formularele au fost adaptate structurii indicatorilor
aprobaţi în Legea bugetului de stat pe anul 2009 nr. 18/2009, cu
modificările şi completările ulterioare, şi Legea bugetului
asigurărilor sociale de stat pe anul 2009 nr. 19/2009, cu
modificările ulterioare, şi a altor reglementări în vigoare.
1.6. Formularele actualizate ce compun situaţiile
financiare la 31 decembrie 2009 sunt afişate pe site-ul Ministerului
Finanţelor Publice: www.mfinante.ro/legislatie/reglementari contabile
La aceeaşi adresă sunt afişate şi
corelaţiile dintre formularele de situaţii financiare.
1.7. In baza art. 56 alin. (1) din Legea nr. 500/2002
privind finanţele publice, cu modificările şi completările
ulterioare, pe baza situaţiilor financiare anuale prezentate de
ordonatorii principali de credite, a conturilor privind execuţia de
casă a bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat
şi a bugetelor fondurilor speciale, prezentate de organele care, potrivit
legii, au această sarcină, şi în urma verificării şi
analizării acestora, Ministerul Finanţelor Publice elaborează
contul general anual de execuţie a bugetului de stat şi, respectiv,
contul de execuţie a bugetului asigurărilor sociale de stat, care au
ca anexe conturile anuale de execuţie a bugetelor fondurilor speciale
şi bugetele ordonatorilor principali de credite, inclusiv anexele
acestora, pe care le prezintă Guvernului şi care, după
verificarea efectuată de către Curtea de Conturi a României, se
aprobă de Parlament.
1.8. Potrivit prevederilor art. 40 alin. (1) din
Legea nr. 82/1991, republicată, Ministerul Finanţelor Publice
întocmeşte anual bilanţul instituţiilor publice.
Bilanţul anual al instituţiilor publice, în
structura stabilită de Ministerul Finanţelor Publice, se
prezintă Guvernului odată cu contul general anual de execuţie a
bugetului de stat.
1.9. La întocmirea situaţiilor financiare la 31
decembrie 2009, instituţiile publice vor avea în vedere prevederile
prezentelor norme metodologice, precum şi următoarele:
- Normele metodologice privind încheierea
exerciţiului bugetar al anului 2009, aprobate prin Ordinul ministrului
finanţelor publice nr. 3.387/2009, publicat în Monitorul Oficial al
României, Partea I, nr. 895 din 22 decembrie 2009;
- Normele metodologice privind închiderea conturilor
contabile, întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare ale
instituţiilor publice la 31 decembrie 2006, aprobate prin Ordinul
ministrului finanţelor publice nr. 40/2007, publicat în Monitorul Oficial
al României, Partea I, nr. 65 din 26 ianuarie 2007, cu excepţia
prevederilor ultimelor două paragrafe ale pct. 1.17 din norme, care se
elimină;
- Normele metodologice privind întocmirea şi
depunerea situaţiilor financiare ale instituţiilor publice la 31
decembrie 2007, aprobate prin Ordinul ministrului economiei şi
finanţelor nr. 116/2008, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea
I, nr. 46 din 21 ianuarie 2008.
Având în vedere prevederile art. I pct. 1 din Ordinul
preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală
nr. 392/2009 pentru modificarea Metodologiei de distribuire a sumelor
plătite de contribuabili în contul unic şi de stingere a
obligaţiilor fiscale înregistrate de către aceştia,
aprobată prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de
Administrare Fiscală nr. 1.314/2007, publicat în Monitorul Oficial al
României, Partea I, nr. 215 din 3 aprilie 2009, rămân în vigoare
precizările de la pct. 5 „Inregistrarea veniturilor încasate în contul
unic" din normele metodologice menţionate mai sus, precizări care
au fost eliminate prin Normele metodologice privind întocmirea şi
depunerea situaţiilor financiare ale instituţiilor publice la 31
decembrie 2008, aprobate prin Ordinul ministrului economiei şi
finanţelor nr. 3.769/2008;
- Normele metodologice privind întocmirea şi
depunerea situaţiilor financiare ale instituţiilor publice la 31
decembrie 2008, aprobate prin Ordinul ministrului economiei şi
finanţelor nr. 3.769/2008, publicat în Monitorul Oficial al României,
Partea I, nr. 16 din 9 ianuarie 2009;
- Normele metodologice privind situaţiile
financiare ce se întocmesc de autorităţile şi instituţiile
publice care se reorganizează potrivit prevederilor Legii nr. 329/2009
privind reorganizarea unor autorităţi şi instituţii
publice, raţionalizarea cheltuielilor publice, susţinerea mediului de
afaceri şi respectarea acordurilor-cadru cu Comisia Europeană şi
Fondul Monetar Internaţional, aprobate prin Ordinul ministrului
finanţelor publice nr. 3.409/2009, publicat în Monitorul Oficial al
României, Partea I, nr. 908 din 23 decembrie 2009.
1.10. Instituţiile şi autorităţile
publice care s-au reorganizat potrivit prevederilor Ordonanţei de
urgenţă a Guvernului nr. 115/2009 privind stabilirea unor măsuri
de reorganizare în cadrul administraţiei publice centrale, publicată
în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 919 din 29 decembrie 2009,
întocmesc situaţiile financiare la 31 decembrie 2009, aşa cum
funcţionau înainte de apariţia ordonanţei de urgenţă,
în baza Legii nr. 18/2009, cu modificările şi completările ulterioare.
CAPITOLUL II
Inventarierea, evaluarea, înregistrarea şi
prezentarea elementelor patrimoniale în bilanţ
1. Inventarierea anuală se efectuează de
către instituţiile publice potrivit prevederilor Normelor privind
organizarea şi efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor,
datoriilor şi capitalurilor proprii, aprobate prin Ordinul ministrului
finanţelor publice nr. 2.861/2009, publicat în Monitorul Oficial al
României, Partea I, nr. 704 din 20 octombrie 2009.
2. Evaluarea elementelor de active, datorii şi
capitaluri proprii cu ocazia inventarierii şi la închiderea
exerciţiului financiar se efectuează potrivit prevederilor Normelor
metodologice privind organizarea şi conducerea contabilităţii
instituţiilor publice, Planul de conturi pentru instituţiile publice
şi instrucţiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul
ministrului finanţelor publice nr. 1.917/2005, publicat în Monitorul
Oficial al României, Partea I, nr. 1.186 şi 1.186 bis din 29 decembrie
2005, cu modificările şi completările ulterioare.
3.1. Reevaluarea activelor fixe corporale se
efectuează de către instituţiile publice, potrivit prevederilor
art. 21 din Ordonanţa Guvernului nr. 81/2003 privind
reevaluarea şi amortizarea activelor fixe aflate în patrimoniul
instituţiilor publice, publicată în Monitorul Oficial al României,
Partea I, nr. 624 din 31 august 2003, aprobată prin Legea nr. 493/2003, cu
modificările şi completările ulterioare, conform căruia:
„Reevaluarea activelor fixe corporale se efectuează cu scopul
determinării valorii juste a acestora, ţinându-se seama de
inflaţie, utilitatea bunului, starea acestuia şi de preţul
pieţei, atunci când valoarea contabilă diferă semnificativ de
valoarea justă", precum şi ale art. 22, conform
căruia: „Incepând cu data de 1 ianuarie 2008, activele fixe corporale de
natura construcţiilor şi terenurilor aflate în patrimoniul
instituţiilor publice vor fi reevaluate cel puţin o dată la 3
ani, în condiţiile prevăzute la art. 21, de o comisie
numită de conducătorul instituţiei publice sau de evaluatori
autorizaţi conform reglementărilor legale în vigoare, rezultatele
reevaluării urmând a fi înregistrate în contabilitate până la finele
anului în care s-a efectuat reevaluarea."
3.2. Reevaluarea se efectuează conform
prevederilor Normelor metodologice privind reevaluarea şi amortizarea
activelor fixe corporale aflate în patrimoniul instituţiilor publice,
aprobate prin Ordinul ministrului economiei şi finanţelor nr.
3.471/2008, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 835 din 11
decembrie 2008. Astfel, potrivit prevederilor art. 1 alin. (4): „Valoarea
justă se determină pe baza unor evaluări efectuate, de
regulă, de evaluatori autorizaţi conform reglementărilor legale
în vigoare.", iar potrivit alin. (5) al aceluiaşi articol: „In
situaţia în care valoarea justă nu se determină în baza
evaluărilor efectuate de evaluatori autorizaţi, valoarea justă
la data bilanţului se determină de o comisie numită de conducătorul
instituţiei publice."
Totodată, potrivit prevederilor art. 2 alin. (3)
din aceleaşi norme: „In cazul reevaluării efectuate de
specialişti din cadrul instituţiilor publice, pentru
desfăşurarea în bune condiţii a operaţiunilor de
inventariere şi reevaluare, în comisii vor fi numite persoane cu pregătire
corespunzătoare economică şi tehnică în domeniu, care
să asigure efectuarea corectă şi la timp a inventarierii
activelor fixe corporale şi să poată aprecia starea, respectiv
gradul de uzură fizică şi morală, utilitatea şi
valoarea de piaţă a acestora."
4. La data întocmirii situaţiilor financiare,
elementele monetare exprimate în valută (disponibilităţi şi
alte elemente asimilate, creanţe şi datorii) trebuie evaluate şi
prezentate în situaţiile financiare anuale utilizând cursul de schimb
valutar comunicat de Banca Naţională a României şi valabil la
data încheierii exerciţiului financiar (afişat pe site-ul Băncii
Naţionale a României şi al Ministerului Finanţelor Publice).
5. Pentru realizarea cerinţei prevăzute în
funcţiunea contului 8067 „Angajamente legale", respectiv ca la finele
anului soldul contului să reprezinte totalul angajamentelor rămase
neachitate în limita creditelor bugetare aprobate sau a creditelor de
angajament, se vor efectua următoarele:
a) analiza şi regularizarea sumelor reprezentând
angajamente legale aferente drepturilor salariale ale personalului şi
obligaţiilor aferente, astfel încât soldul contului să reflecte
obligaţii rămase neachitate înscrise în documentele de lichidare
înregistrate în conturile 421 „Personal-salarii datorate", 431
„Asigurări sociale", 437 „Asigurări pentru şomaj" etc,
pentru care au fost prevăzute credite bugetare.
Potrivit cerinţelor contabilităţii de
angajamente, cheltuielile de personal (salarii în bani şi în natură
şi contribuţiile aferente acestora) se recunosc în perioada în care
munca a fost prestată.
Astfel, drepturile cuvenite şi neachitate
personalului, precum şi contribuţiile aferente exerciţiului
bugetar, evidenţiate în conturile precizate mai sus, pot depăşi
valoarea angajamentelor legale neachitate.
Totuşi, primele şi alte plăţi
excepţionale, al 13-lea salariu etc. se înregistrează atunci când
sunt plătite;
b) analiza şi regularizarea sumelor
reprezentând angajamente legale individuale aferente bunurilor şi
serviciilor, astfel încât soldul contului să reflecte obligaţii
rămase neachitate ce decurg din:
- angajamente legale individuale încheiate cu furnizori
şi alţi creditori, în limita creditelor bugetare aprobate şi a
creditelor de angajament, care nu au fost materializate în bunuri livrate,
lucrări executate şi servicii prestate până la sfârşitul
anului;
- angajamente legale individuale încheiate cu furnizori
şi alţi creditori, în limita creditelor bugetare aprobate şi a
creditelor de angajament, materializate în bunuri livrate, lucrări
executate şi servicii prestate, care nu au fost achitate până la
finele anului, evidenţiate în conturile: 401 „Furnizori", 404
„Furnizori de active fixe", 462 „Creditori";
Potrivit cerinţelor contabilităţii de
angajamente, cheltuielile cu serviciile se recunosc în perioada când serviciile
au fost prestate şi lucrările executate, astfel încât facturile
privind furnizarea de energie electrică, termică, apă, canal,
salubritate, telefon etc, care reflectă consumuri aferente lunii decembrie
şi care au fost primite de instituţiile publice până la data
întocmirii bilanţului, vor fi înregistrate în contabilitate în luna
decembrie;
Ca urmare a acestor înregistrări, obligaţiile
datorate furnizorilor şi creditorilor evidenţiate în conturile
precizate mai sus pot depăşi valoarea angajamentelor legale
neachitate;
c) analiza şi regularizarea sumelor reprezentând
pensii şi ajutoare sociale stabilite conform legilor în vigoare, precum
şi cheltuielile cu dobânzile şi alte cheltuieli aferente datoriei
publice, care au fost înregistrate în contul 8067 „Angajamente legale",
astfel încât soldul contului să reflecte obligaţii rămase
neachitate înscrise în documentele de lichidare înregistrate în conturile
contabile corespunzătoare conform Planului de conturi pentru
instituţiile publice.
6. Sumele prevăzute prin hotărâri
judecătoreşti având ca obiect acordarea unor drepturi de natură
salarială stabilite în favoarea personalului din sectorul bugetar,
devenite executorii până la data de 31 decembrie 2009, a căror
plată se va face eşalonat în perioada 2010-2012, aşa cum
rezultă din prevederile art. 1 din Ordonanţa de urgenţă a
Guvernului nr. 71/2009 privind plata unor sume prevăzute în titluri
executorii având ca obiect acordarea de drepturi salariale personalului din
sectorul bugetar, se vor înregistra în contabilitatea instituţiilor
publice la momentul plăţii acestora, în limita creditelor bugetare
aprobate cu această destinaţie.
7.1. Instituţiile publice - beneficiari ai
bunurilor, lucrărilor şi serviciilor finanţate din fonduri externe
nerambursabile postaderare şi fonduri de la buget au obligaţia
să ţină o evidenţă contabilă distinctă
pentru fiecare proiect, cu dezvoltarea conturilor în analitice.
Inregistrarea în contabilitate a acestor
operaţiuni este prevăzută la pct. A.10, A.12, A.14 şi A16
din anexa la Ordinul ministrului finanţelor publice nr 2.169/2009 pentru
modificarea şi completarea Normelor metodologice privind organizarea
şi conducerea contabilităţii instituţiilor publice, Planul
de conturi pentru instituţiile publice şi instrucţiunile de
aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice
nr. 1.917/2005, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 513
şi 513 bis din 27 iulie 2009.
7.2. Potrivit prevederilor art. 7 alin. (1) lit. b)
din Normele metodologice de aplicare a prevederilor Ordonanţei de
urgenţă a Guvernului nr. 64/2009 privind gestionarea financiară
a instrumentelor structurale şi utilizarea acestora pentru obiectivul
convergenţă, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice
nr. 2.548/2009, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 619
din 15 septembrie 2009: ,,b) sumele aferente rambursării
cotei-părţi din cheltuielile eligibile efectuate,
corespunzătoare finanţării din instrumente structurale, se
virează cu celeritate de către autorităţile de
management/Autoritatea de certificare şi plată, conform art. 7 alin.
(1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 64/2009, în
conturile de venituri ale bugetului de stat, bugetului asigurărilor
sociale de stat sau bugetelor fondurilor speciale, deschise pe codurile de
identificare fiscală ale beneficiarilor la unităţile Trezoreriei
Statului prin care aceştia îşi desfăşoară
activitatea."
In acest sens, beneficiarii finanţaţi
integral din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat sau
bugetele fondurilor speciale înregistrează sumele cuprinse în cererile de
rambursare şi rambursările aferente fondurilor externe nerambursabile
postaderare, cu ajutorul contului în afara bilanţului 8077 „Sume
solicitate la rambursare aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare
în curs de virare la buget", a cărui funcţiune este
prevăzută la pct. III din anexa la Ordinul ministrului
finanţelor publice nr. 2.169/2009.
De asemenea, în situaţia în care instituţiile
publice finanţate integral din buget, având calitatea de beneficiari ai
fondurilor externe postaderare, au înregistrat în contabilitate sumele cuprinse
în cererile de rambursare a cheltuielilor în contul plăţilor
efectuate în perioada martie-iulie 2009 prin formula 4583.1 = 774, vor efectua
următoarele:
- stornarea înregistrării de mai sus în roşu
pentru perioada martie-iulie 2009;
- înregistrarea sumelor înscrise în cererile de
rambursare în perioada martie-iulie 2009, în debitul contului 8077 „Sume
solicitate la rambursare aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare
în curs de virare la buget";
- înregistrarea sumelor virate la bugetul de stat în
contul plăţilor efectuate, în creditul contului 8077 „Sume solicitate
la rambursare aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare în curs de
virare la buget".
7.3. In situaţia în care Autoritatea de
certificare şi plată şi autorităţile de management au
constatat ca urmare a transpunerii conturilor la data de 1 august 2009,
potrivit prevederilor pct. A3 şi A8 din anexa la Ordinul ministrului
finanţelor publice nr. 2.169/2009, că următoarele conturi: 474
„Sume în curs de certificare - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ,
FONDURI DE LA BUGET Şl ALTE FONDURI" şi 473 „Decontări din
operaţii în curs de clarificare" prezintă în continuare sold
reprezentând sume datorate beneficiarilor din fonduri de la buget -
cofinanţare, aflate în curs de autorizare, respectiv certificare, vor
efectua următoarele:
- corectarea soldului debitor al contului 473
„Decontări din operaţii în curs de clarificare", reprezentând
sume datorate beneficiarilor din fonduri de la buget - cofinanţare, aflate
în curs de autorizare la autorităţile de management până la data
de 1 august 2009, prin formula contabilă: 4554 = 473;
- corectarea soldului debitor al contului 474 „Sume în
curs de certificare - instrumente structurale, fonduri pentru agricultură,
fonduri de la buget şi alte fonduri", reprezentând sume datorate
beneficiarilor din fonduri de la buget - cofinanţare, aflate în curs de
certificare la Autoritatea de certificare şi plată la data de 1
august 2009, prin formula contabilă: 4554 = 474.
8.1. Inregistrarea în contabilitate a
operaţiunilor privind cheltuielile de executare silită efectuate de
către direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene
şi a municipiului Bucureşti, începând cu 1 ianuarie 2010, se vor
efectua astfel:
a) compartimentele de contabilitate a
activităţii proprii din cadrul direcţiilor generale ale
finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti
înregistrează pe baza facturii emise de prestator pentru cheltuielile
ocazionate de anunţul publicitar şi plata expertului evaluator:
6xx „Cheltuieli" = 401 „Furnizori"
401 „Furnizori" = 7701 „Finanţare de la
bugetul de stat"
b) compartimentele de contabilitate a creanţelor
bugetare din cadrul direcţiilor generale ale finanţelor publice
judeţene şi a municipiului Bucureşti:
- înregistrează factura emisă de prestator
pentru cheltuielile ocazionate de anunţul publicitar şi plata
expertului evaluator:
461 „Debitori"/analitic an curent de executare
silită = 7xx „Venituri .... (ale bugetului de stat)"/ analitic
conturi
- înregistrează încasarea în contul de disponibil
pe baza procesului-verbal de distribuire a sumei constituite în urma procedurii
de executare silită:
5201 „Disponibil al bugetului = 461 „Debitori" de
stat"
8.2. Soldul contului 461 „Debitori", provenind din
cheltuielile cu executarea silită avansate din bugetul de stat, se va raporta
în Bilanţ (anexa 1 la normele metodologice aprobate prin Ordinul
ministrului finanţelor publice nr. 629/2009, cu modificările şi
completările ulterioare) la rândul 21 „Creanţe din operaţiuni
comerciale, avansuri şi alte decontări" şi la rândul 22 „Creanţe
comerciale şi avansuri".
9. Creditul de angajament reprezintă limita
maximă a cheltuielilor ce pot fi angajate, în exerciţiul bugetar, în
limitele aprobate.
Creditul de angajament rămas neangajat (în cazul
în care valoarea angajamentelor legale încheiate în exerciţiul bugetar
este mai mică decât valoarea creditelor de angajament aprobată în
acest exerciţiu) va fi avut în vedere la elaborarea proiectului de buget
pentru anii următori, până la finalizarea acţiunii multianuale,
şi poate fi angajat în exerciţiile bugetare următoare, în
condiţiile legii.
La finalizarea acţiunii multianuale, creditele de
angajament vor fi egale cu creditele bugetare, însumate corespunzător
perioadei de implementare a programului/proiectului.
Având în vedere cele menţionate mai sus,
funcţiunea conturilor 8071 „Credite de angajament aprobate" şi
8072 „Credite de angajament angajate", prevăzute în Normele
metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata
cheltuielilor instituţiilor publice, precum şi organizarea,
evidenţa şi raportarea angajamentelor bugetare şi legale,
aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.792/2002,
publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 37 din 23 ianuarie
2003, cu modificările şi completările ulterioare, se
modifică şi se completează astfel:
Contul 8071 „Credite de angajament aprobate"
Cu ajutorul acestui cont instituţiile publice
ţin evidenţa creditelor de angajament aprobate în anexele la bugetul
ordonatorului de credite, pentru exerciţiul bugetar respectiv.
Contabilitatea analitică a creditelor de
angajament aprobate se ţine pe structura bugetului aprobat.
In debitul contului se înregistrează creditele de
angajament aprobate, precum şi suplimentările efectuate în cursul
exerciţiului bugetar, care majorează creditele de angajament.
In creditul contului se înregistrează
diminuările de credite de angajament aprobate şi efectuate în cursul
exerciţiului bugetar.
Soldul debitor al contului reprezintă totalul
creditelor de angajament aprobate la un moment dat.
Soldul contului de la finele exerciţiului bugetar
nu se redeschide în anul următor.
Contul 8072 „Credite de angajament angajate"
Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa
creditelor de angajament angajate în limita creditelor de angajament aprobate
pentru exerciţiul bugetar respectiv.
Contabilitatea analitică a creditelor de
angajament angajate se tine pe structura bugetului aprobat.
In debitul contului se înregistrează creditele de
angajament aprobate, precum şi modificările efectuate în cursul
exerciţiului bugetar asupra creditelor de angajament aprobate.
In creditul contului se înregistrează creditele de
angajament angajate, precum şi modificările efectuate în cursul
exerciţiului bugetar asupra acestora.
Soldul debitor al contului reprezintă creditele de
angajament neangajate la un moment dat.
Soldul contului de la finele exerciţiului bugetar
nu se redeschide în anul următor.
Conturile de angajamente bugetare şi legale se vor
ţine pe analitice distincte pentru acţiunile multianuale şi
celelalte acţiuni.
Ca urmare a modificării în funcţiunea
conturilor menţionate mai sus, nu se mai completează soldul
iniţial debitor al contului 8072 „Credite de angajament angajate" în
coloana 1 a anexei nr. 1a) la Ordinul ministrului finanţelor publice nr.
547/2009 pentru modificarea şi completarea Normelor metodologice privind
angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata cheltuielilor
instituţiilor publice, precum şi organizarea, evidenţa şi
raportarea angajamentelor bugetare şi legale, aprobate prin Ordinul
ministrului finanţelor publice nr. 1.792/2002, cu modificările
ulterioare.
CAPITOLUL III
Intocmirea situaţiilor financiare anuale
1.1. In anexa 3 „Situaţia fluxurilor de
trezorerie" (formular din situaţiile financiare, anexă la
normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice
nr. 629/2009, cu modificările şi completările ulterioare)
corelaţiile dintre fluxurile de trezorerie din activitatea
operaţională, activitatea de investiţii şi activitatea de
finanţare şi clasificaţia bugetară, prevăzute în
Normele metodologice privind întocmirea, semnarea, depunerea, componenţa
şi modul de completare a situaţiilor financiare trimestriale ale
instituţiilor publice în anul 2006, precum şi modelele acestora,
aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 616/2006,
publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 498 din 8 iunie 2006,
nu se respectă în situaţia plăţilor efectuate de la titlul
56 „Proiecte cu finanţare din fonduri externe nerambursabile postaderare"
şi de la titlul 65 „Cheltuieli aferente programelor cu finanţare
rambursabilă".
Plăţile efectuate de la aceste titluri se vor
repartiza pe cele 3 grupe de fluxuri de trezorerie: din activitatea
operaţională, din activitatea de investiţii şi din
activitatea de finanţare, în funcţie de natura acestora.
1.2. Instituţiile publice au obligaţia
să prezinte la unităţile de trezorerie a statului la care au
deschise conturile „Situaţia fluxurilor de trezorerie" (anexa 3 la
normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice
nr. 629/2009, cu modificările şi completările ulterioare) pentru
obţinerea vizei privind exactitatea plăţilor nete de casă
şi a soldurilor conturilor de disponibilităţi, după caz,
pentru asigurarea concordanţei datelor din contabilitatea instituţiilor
publice cu cele din contabilitatea unităţilor de trezorerie a
statului.
Soldul pentru conturile de finanţare bugetară
se stabileşte ca diferenţă între plăţi efectuate
şi încasări (sume recuperate din finanţarea anului curent
reprezentând reconstituirea creditelor bugetare şi sume recuperate din
finanţarea anilor precedenţi) şi reflectă totalul
plăţilor nete de casă.
Datele înscrise în „Situaţia fluxurilor de
trezorerie" (anexa 3 la normele metodologice aprobate prin Ordinul
ministrului finanţelor publice nr. 629/2009, cu modificările şi
completările ulterioare) trebuie să corespundă cu datele din
evidenţa Trezoreriei Statului, altfel aceasta va restitui situaţia
instituţiei publice respective pentru a introduce corecturile
corespunzătoare.
Viza Trezoreriei Statului se acordă pentru datele
înscrise pe rândurile 14 şi 15 coloana 3 şi următoarele ce se
înscriu de instituţia publică.
1.3. In anexa 4 „Situaţia fluxurilor de
trezorerie" (formular din situaţiile financiare, anexă la
normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice
nr. 629/2009, cu modificările şi completările ulterioare), la
rândurile 15 şi 16 se înscriu numai diferenţele de curs valutar
favorabile/nefavorabile rezultate din reevaluarea soldurilor conturilor de
numerar şi echivalent de numerar la sfârşitul perioadei de raportare.
2.1. Conturile de execuţie
bugetară-venituri, la raportarea anuală, coloanele 1 şi 2 se
completează cu:
- prevederi bugetare iniţiale;
- prevederi bugetare definitive.
2.2. In „Conturile de execuţie a bugetului
instituţiei publice - Venituri" (formulare din situaţiile
financiare, anexele 5, 8, 9, 12, 17 şi 19 la normele metodologice aprobate
prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 629/2009, cu
modificările şi completările ulterioare) se raportează
numai veniturile încasate în anul curent (fără cuprinderea
excedentului rezultat din anii precedenţi).
2.3. „Conturile de execuţie a bugetului
instituţiei publice - Venituri" (formulare din situaţiile
financiare, anexele 5, 8, 9, 12, 17 şi 19 la normele metodologice aprobate
prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 629/2009, cu
modificările şi completările ulterioare) se întocmesc de
instituţiile publice care, potrivit legii, administrează veniturile
bugetului general consolidat.
Instituţiile publice finanţate de la buget,
care realizează venituri pentru bugetul din care sunt finanţate,
evidenţiază sumele datorate bugetelor respective: 461 (411) = 448,
iar aceste sume nu se cuprind în aceste anexe.
3.1. La „Conturile de execuţie bugetară - Cheltuieli"
(formulare din situaţiile financiare, anexele 6, 7, 10, 11, 13, 15, 16, 18
şi 20 la normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului
finanţelor publice nr. 629/2009, cu modificările şi
completările ulterioare), coloana 1 se completează cu credite de
angajament aferente acţiunilor multianuale cuprinse în anexele la bugetele
ordonatorilor principali de credite, anexe ce sunt considerate parte
integrantă a respectivelor bugete. Creditele de angajament şi
acţiunile multianuale sunt definite în Legea nr. 500/2002, cu
modificările şi completările ulterioare, Legea nr. 273/2006
privind finanţele publice locale, cu modificările şi
completările ulterioare, şi în Ordinul ministrului finanţelor
publice nr. 547/2009.
3.2. „Conturile de execuţie bugetară -
Cheltuieli", la raportarea anuală, coloanele 2 şi 3 se
completează cu:
- credite bugetare iniţiale;
- credite bugetare definitive.
3.3. Cu privire la raportarea informaţiilor în
„Conturile de execuţie bugetară - Cheltuieli" (formulare din
situaţiile financiare, anexele 6, 7, 10, 11, 13, 15, 16, 18 şi 20 la
normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice
nr. 629/2009, cu modificările şi completările ulterioare) se vor
avea în vedere următoarele:
- angajamentele bugetare (coloana 4) nu pot
depăşi creditele bugetare definitive (coloana 3);
- angajamentele legale (coloana 5) nu pot
depăşi creditele bugetare definitive (coloana 3) pentru celelalte
acţiuni, altele decât cele multianuale (de exemplu, cheltuieli de
personal, cheltuieli cu bunuri şi servicii, subvenţii, transferuri
etc).
- angajamentele legale (coloana 5) nu pot
depăşi angajamentele bugetare (coloana 4) pentru celelalte
acţiuni, altele decât cele multianuale (de exemplu, cheltuieli de
personal, cheltuieli cu bunuri şi servicii, subvenţii, transferuri
etc );
- plăţile efectuate (coloana 6) trebuie
să se încadreze în creditele bugetare definitive (coloana 3) şi în
angajamentele bugetare (coloana 4);
- angajamentele legale de plătit (coloana 7)
reprezintă valoarea angajamentelor legale efectuate în limita creditelor
bugetare aprobate sau a creditelor de angajament, rămase neachitate la 31
decembrie 2009, evidenţiate în soldul contului 8067 „Angajamente
legale";
- cheltuielile efective (coloana 8) pot
depăşi creditele bugetare definitive (coloana 3), angajamentele
bugetare (coloana 4) şi angajamentele legale (coloana 5), deoarece
cheltuielile efective reprezintă costul bunurilor şi serviciilor
utilizate în vederea realizării serviciilor publice sau veniturilor.
Conturile de cheltuieli calculate (de exemplu,
cheltuieli cu ajustările de depreciere, cheltuieli cu ajustările
pentru pierderea de valoare, cheltuieli cu provizioanele etc.) sunt cheltuieli
care nu implică o plată monetară din bugetul instituţiei
şi, prin urmare, nu se raportează în conturile de execuţie
bugetară - coloana 8 „Cheltuieli efective", ci doar în anexa 2
„Contul de rezultat patrimonial" (formular din situaţiile financiare,
anexă la normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului
finanţelor publice nr. 629/2009, cu modificările şi
completările ulterioare).
Cheltuielile cu diferenţele de curs valutar se
raportează în conturile de execuţie bugetară în coloana 8
„Cheltuieli efective", numai în situaţia în care pot fi identificate
codurile de clasificaţie bugetară aferente.
Cheltuielile cu amortizarea şi cheltuielile cu
activele fixe neamortizabile se raportează în coloana 8 „Cheltuieli
efective".
4.1. Anexa 5 „Contul de execuţie a bugetului
instituţiei publice - Venituri" (formular din situaţiile financiare,
anexă la normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului
finanţelor publice nr. 629/2009, cu modificările şi
completările ulterioare) se întocmeşte de către
instituţiile publice care au calitatea de creditori bugetari ai bugetului
de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetului
asigurărilor pentru şomaj, bugetului Fondului naţional unic de
asigurări sociale de sănătate, precum şi instituţiile
publice finanţate din fonduri externe nerambursabile şi
instituţiile publice finanţate integral sau parţial din venituri
proprii/activităţi finanţate integral din venituri proprii
(altele decât cele de subordonare locală) cu informaţii privind
veniturile realizate potrivit bugetului aprobat (clasificaţia funcţională).
4.2. Autorităţile publice, ministerele
şi celelalte organe ale administraţiei publice centrale, alte
autorităţi publice, precum şi instituţiile publice din
subordinea acestora, care încasează, administrează şi
utilizează venituri proprii, potrivit legii, vor raporta execuţia bugetului
astfel:
a) execuţia bugetului activităţilor
finanţate integral din venituri proprii cuprinse în anexa nr. 3 la Legea
nr. 18/2009, cu modificările şi completările ulterioare,
potrivit structurii bugetului aprobat (codul 10);
b) execuţia bugetului instituţiilor publice
finanţate parţial din venituri proprii, cuprinse în anexa nr. 3 la
Legea nr. 18/2009, cu modificările şi completările ulterioare,
precum şi în anexa nr. 6/04 la Legea nr. 19/2009, cu modificările
ulterioare, potrivit structurii bugetului aprobat (codul 10);
c) execuţia cumulată a bugetului
instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din
venituri proprii şi a activităţilor finanţate integral din
venituri proprii, care va include atât execuţia bugetelor prevăzute
la lit. a) şi b), cât şi a celorlalte bugete care cuprind veniturile
proprii şi cheltuielile efectuate potrivit unor legi specifice (codul 20).
5. Anexa 6 „Contul de execuţie a bugetului
instituţiei publice - Cheltuieli" (formular din situaţiile
financiare, anexă la normele metodologice aprobate prin Ordinul
ministrului finanţelor publice nr. 629/2009, cu modificările şi
completările ulterioare) se întocmeşte de către
instituţiile publice finanţate din bugetul de stat, bugetul asigurărilor
sociale de stat, bugetul asigurărilor pentru şomaj, bugetul Fondului
naţional unic de asigurări sociale de sănătate, credite
externe, credite interne, fonduri externe nerambursabile, venituri
proprii/venituri proprii şi subvenţii (altele decât cele de subordonare
locală) cu informaţii privind cheltuielile realizate pe structura
bugetului aprobat (clasificaţia funcţională).
Detalierea cheltuielilor pe clasificaţia
economică se realizează pe capitole, titluri, articole şi
alineate, în anexa 7.
6.1. Anexa 7 „Contul de execuţie a bugetului instituţiilor
publice - Cheltuieli" (formular din situaţiile financiare, anexă
la normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor
publice nr. 629/2009, cu modificările şi completările
ulterioare) se întocmeşte de instituţiile publice indiferent de
subordonare şi sursa de finanţare a cheltuielilor pe structura
bugetului aprobat, cu detaliere pe naturi de cheltuieli. Se întocmeşte
distinct pe fiecare capitol de cheltuieli, titluri, articole şi alineate
(clasificaţia economică).
6.2. Anexele 6 şi 7 (formulare din situaţiile
financiare, anexe la normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului
finanţelor publice nr. 629/2009, cu modificările şi
completările ulterioare) se completează distinct pentru cheltuielile
efectuate din bugetul de stat, bugetele locale, bugetul asigurărilor
sociale de stat, bugetele fondurilor speciale, intrările de credite
externe, fonduri externe nerambursabile, venituri proprii etc, la nivel de
capitol, titlu, articol şi alineat de cheltuieli. In formularele de
situaţii financiare centralizate ce se depun la Ministerul Finanţelor
Publice se va completa şi coloana 8 „Cheltuieli efective".
6.3. In vederea întocmirii corecte a formularelor de
raportare a execuţiei bugetare, se vor avea în vedere şi
următoarele:
- instituţiile publice care în anul 2009 au
efectuat cheltuieli privind activitatea de învăţământ vor depune
anexa 7 „Contul de execuţie a bugetului instituţiilor publice -
Cheltuieli" şi pe articole şi alineate în cadrul subcapitolelor
şi paragrafelor capitolului 65.00 „Invăţământ",
indiferent de bugetul din care acestea au fost efectuate, până la 31
martie 2010;
- instituţiile publice care în anul 2009 au
efectuat cheltuieli privind activitatea de apărare vor depune anexa 7
„Contul de execuţie a bugetului instituţiilor publice -
Cheltuieli" şi pe articole şi alineate în cadrul subcapitolelor
capitolului 60.00 „Apărare", indiferent de bugetul din care acestea
au fost efectuate, până la 31 martie 2010.
7. Anexa 8 „Contul de execuţie a bugetului
instituţiilor publice şi activităţilor finanţate
integral din venituri proprii (de subordonare locală) - Venituri"
(formular din situaţiile financiare, anexă la normele metodologice
aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 629/2009, cu
modificările şi completările ulterioare) se întocmeşte de
instituţiile publice şi activităţile finanţate
integral din venituri proprii, de subordonare locală, cu informaţii
privind veniturile realizate, pe structura bugetului aprobat (clasificaţia
funcţională).
8. Anexa 9 „Contul de execuţie a bugetului
instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi
subvenţii (de subordonare locală) - Venituri" (formular din
situaţiile financiare, anexă la normele metodologice aprobate prin
Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 629/2009, cu modificările
şi completările ulterioare) se întocmeşte de către
instituţiile publice finanţate din venituri proprii şi
subvenţii de la bugetul local, cu informaţii privind veniturile
realizate şi subvenţiile primite de la bugetul local, pe structura bugetului
aprobat (clasificaţia funcţională).
9. Anexa 10 „Contul de execuţie a bugetului
instituţiilor publice şi activităţilor finanţate
integral din venituri proprii (de subordonare locală) - Cheltuieli"
(formular din situaţiile financiare, anexă la normele metodologice
aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 629/2009, cu
modificările şi completările ulterioare) se întocmeşte de
către instituţii publice şi activităţi finanţate
integral din venituri proprii, de subordonare locală, cu informaţii
privind cheltuielile realizate, pe structura bugetului aprobat
(clasificaţia funcţională). Detalierea cheltuielilor pe
clasificaţia economică se realizează pe capitole, titluri,
articole şi alineate în anexa 7.
10. Anexa 11 „Contul de execuţie a bugetului
instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi
subvenţii (de subordonare locală) - Cheltuieli" (formular din
situaţiile financiare, anexă la normele metodologice aprobate prin
Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 629/2009, cu modificările
şi completările ulterioare) se întocmeşte de către
instituţii publice şi activităţi finanţate integral
din venituri proprii, de subordonare locală, cu informaţii privind
cheltuielile realizate, pe structura bugetului aprobat (clasificaţia
funcţională).
Detalierea cheltuielilor pe clasificaţia
economică se realizează pe capitole, titluri, articole şi
alineate în anexa 7.
11. Anexa 12 „Contul de execuţie a bugetului
local - Venituri" (formular din situaţiile financiare, anexă la
normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice
nr. 629/2009, cu modificările şi completările ulterioare) se
întocmeşte de către unităţile administrativ-teritoriale
(comune, oraşe, municipii, judeţe), creditori bugetari ai bugetelor
locale, cu informaţii privind veniturile, pe structura bugetelor aprobate
(clasificaţia funcţională).
12. Anexa 13 „Contul de execuţie a bugetului
local - Cheltuieli" (formular din situaţiile financiare, anexă
la normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor
publice nr. 629/2009, cu modificările şi completările
ulterioare) se întocmeşte de către unităţile
administrativ-teritoriale (comune, oraşe, municipii, judeţe) şi
instituţiile subordonate finanţate din bugetul local cu informaţii
privind cheltuielile, pe structura bugetelor aprobate (clasificaţia
funcţională). Detalierea cheltuielilor pe clasificaţia
economică se realizează pe capitole, titluri, articole şi
alineate în anexa 7.
13. Anexa 14a „Disponibil din mijloace cu destinaţie
specială" (formular din situaţiile financiare, anexă la
normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice
nr. 629/2009, cu modificările şi completările ulterioare) se
completează de către instituţiile publice de subordonare centrală.
Rândul 12 „Alte fonduri cu destinaţie specială" se
detaliază pe fonduri în raportul de analiză pe bază de
bilanţ.
14. Anexa 14b „Disponibil din mijloace cu
destinaţie specială" (formular din situaţiile financiare,
anexă la normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului
finanţelor publice nr. 629/2009, cu modificările şi
completările ulterioare) se completează de către
instituţiile publice de subordonare locală.
15. Anexa 15 „Contul de execuţie a bugetului
creditelor externe - Cheltuieli" (formular din situaţiile financiare,
anexă la normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului
finanţelor publice nr. 629/2009, cu modificările şi
completările ulterioare) se întocmeşte de unităţile
administrativ-teritoriale şi instituţiile subordonate care
efectuează cheltuieli din credite externe pe structura bugetului aprobat
(clasificaţia funcţională). Detalierea cheltuielilor pe
clasificaţia economică se realizează pe capitole, titluri,
articole şi alineate în anexa 7.
16. Anexa 16 „Contul de execuţie a bugetului
creditelor interne - Cheltuieli" (formular din situaţiile financiare,
anexă la normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului
finanţelor publice nr. 629/2009, cu modificările şi
completările ulterioare) se întocmeşte de unităţile administrativ-teritoriale
şi instituţiile subordonate care efectuează cheltuieli din
credite interne pe structura bugetului aprobat (clasificaţia
funcţională). Detalierea cheltuielilor pe clasificaţia
economică se realizează pe capitole, titluri, articole şi alineate
în anexa 7.
17. Anexa 17 „Contul de execuţie a bugetului
fondurilor externe nerambursabile - Venituri" (formular din
situaţiile financiare, anexă la normele metodologice aprobate prin
Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 629/2009, cu modificările
şi completările ulterioare) se întocmeşte de unităţile
administrativ- teritoriale şi instituţiile subordonate cu
informaţii privind veniturile realizate din fonduri externe nerambursabile
de preaderare, pe structura bugetului aprobat (clasificaţia funcţională).
18. Anexa 18 „Contul de execuţie a bugetului
fondurilor externe nerambursabile - Cheltuieli" (formular din
situaţiile financiare, anexă la normele metodologice aprobate prin
Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 629/2009, cu modificările şi
completările ulterioare) se întocmeşte de unităţile
administrativ-teritoriale şi instituţiile subordonate cu
informaţii privind cheltuielile efectuate din fonduri externe
nerambursabile de preaderare, pe structura bugetului aprobat (clasificaţia
funcţională). Detalierea cheltuielilor pe clasificaţia
economică se realizează pe capitole, titluri, articole şi
alineate în anexa 7.
19.1. Anexa 19 „Contul de execuţie a veniturilor
şi cheltuielilor evidenţiate în afara bugetului local -
Venituri" (formular din situaţiile financiare, anexă la normele
metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr.
629/2009, cu modificările şi completările ulterioare) se
întocmeşte de unităţile administrativ-teritoriale şi
instituţiile subordonate cu informaţii privind veniturile realizate
din operaţiuni în afara bugetelor locale (taxe speciale, amortizare active
fixe, fond de rulment etc.) pe structura bugetului aprobat (clasificaţia
funcţională).
19.2. In anexa 19 „Contul de execuţie a
veniturilor şi cheltuielilor evidenţiate în afara bugetului local -
Venituri" (formular din situaţiile financiare, anexă la normele
metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr.
629/2009, cu modificările şi completările ulterioare) la
indicatorul „Venituri" de la codul 36.11.10 „Fondul de rulment" se
vor raporta veniturile încasate provenite din:
- excedentul anual al bugetului local, rămas
după rambursarea eventualelor împrumuturi restante, plata dobânzilor,
comisioanelor, spezelor şi altor costuri aferente acestora, la finele
anului;
- dobânzile încasate în cursul anului pentru
disponibilităţile aflate în conturi la Trezoreria Statului.
20.1. Anexa 20 „Contul de execuţie a veniturilor
şi cheltuielilor evidenţiate în afara bugetului local - Cheltuieli"
(formular din situaţiile financiare, anexă la normele metodologice
aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 629/2009, cu
modificările şi completările ulterioare) se întocmeşte de
unităţile administrativ-teritoriale şi instituţiile subordonate
cu informaţii privind cheltuielile efectuate din operaţiuni în afara
bugetelor locale (taxe speciale, amortizare active fixe, fond de rulment etc.)
pe structura bugetului aprobat (clasificaţia funcţională).
Detalierea cheltuielilor pe clasificaţia economică se realizează
pe capitole, titluri, articole şi alineate în anexa 7.
20.2. In anexa 20 „Contul de execuţie a
veniturilor şi cheltuielilor evidenţiate în afara bugetului local -
Cheltuieli" (formular din situaţiile financiare, anexă la
normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice
nr. 629/2009, cu modificările şi completările ulterioare), la
raportarea plăţilor din disponibilul fondului de rulment la 31
decembrie 2009, la subcapitolul 54.11.08 „Fondul de rulment", articolul
80.08 „Fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de
casă", se vor avea în vedere următoarele:
a) sumele utilizate temporar în cursul anului pentru
acoperirea golurilor provenite din decalajele între veniturile şi
cheltuielile anului curent evidenţiate la codul 80.08 (înregistrare
contabilă 4687 = 5221) se anulează după restituirea din bugetul
local la finele anului 2009 a sumelor primite pentru acoperirea golurilor
temporare de casă (înregistrare contabilă 5221 = 4687, codul 80.08 în
roşu);
b) la articolul 80.08 se raportează numai sumele
plătite din disponibilul fondului de rulment pentru acoperirea
definitivă a deficitului bugetar la finele anului.
21. Anexa 21 „Contul de execuţie a sumelor
defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru bugetele locale
la....." (anexă la normele metodologice - formular din
situaţiile financiare), anexa nr. 1 la prezentele norme metodologice, se
întocmeşte de unităţile administrativ-teritoriale.
22. Anexa 22 „Venituri, cheltuieli şi excedente
ale bugetelor locale pe unităţi administrativ-teritoriale
la......" (anexă la normele metodologice - formular din
situaţiile financiare), anexa nr. 2 la prezentele norme metodologice, se
întocmeşte de unităţile administrativ-teritoriale cu indicatori
de sinteză privind veniturile proprii şi celelalte surse în
completare, cheltuielile şi excedentul bugetului local respectiv.
23. Anexa 23 „Situaţia privind sumele primite
şi utilizate ca donaţii/sponsorizări" (anexă la
normele metodologice - formular din situaţiile financiare), anexa nr. 3 la
prezentele norme metodologice, se întocmeşte pe structura modelului
prevăzut în anexa nr. 3 la Normele metodologice privind modul de încasare
şi utilizare a fondurilor băneşti primite sub forma
donaţiilor şi sponsorizărilor de către instituţiile
publice, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.661
bis/2003, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 881 din 11
decembrie 2003.
24. Anexa 24 „Situaţia privind execuţia
veniturilor şi cheltuielilor bugetelor locale pe unităţi
administrativ-teritoriale" (anexă la normele metodologice - formular
din situaţiile financiare), anexa nr. 4 la prezentele norme metodologice,
nu se completează de către ordonatorii principali de credite ai
bugetelor locale. Se obţine ca rezultat al prelucrării automate a
datelor la direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene
şi a municipiului Bucureşti.
25. Anexa 25 „Sinteza finanţării
programelor" şi anexa 26 „Fişa programului" (anexe la
normele metodologice - formulare din situaţiile financiare anuale), anexa
nr. 5 şi, respectiv, anexa nr. 6 la prezentele norme metodologice, se
întocmesc de ministerele, celelalte organe de specialitate ale
administraţiei publice centrale, precum şi alte autorităţi
publice care au aprobate prin Legea nr. 18/2009, cu modificările şi
completările ulterioare, „bugete pe programe" şi care au
obligaţia să întocmească şi să anexeze la
situaţiile financiare anuale rapoarte de performanţă în care se
prezintă, pe fiecare program, obiectivele, rezultatele preconizate şi
cele obţinute, indicatorii şi costurile asociate. Raportarea
execuţiei bugetului pe programe se face în structura prevăzută
în bugetul aprobat.
26.1. Anexa 30 „Plăţi restante"
(formular din situaţiile financiare, anexă la normele metodologice
aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 629/2009, cu
modificările şi completările ulterioare) se completează de
către toate instituţiile publice, indiferent de subordonare şi
modul de finanţare a cheltuielilor, cu sumele reprezentând plăţi
restante din: bugetul de stat, bugetele locale, bugetul asigurărilor
sociale de stat, bugetul asigurărilor pentru şomaj, bugetul Fondului
naţional unic de asigurări sociale de sănătate, credite
externe, credite interne, fonduri externe nerambursabile, ale
instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din
venituri proprii/activităţi finanţate integral din venituri
proprii. Se completează câte un formular distinct pentru fiecare cod
înscris în subsolul acestuia.
26.2. La raportarea de la 31 decembrie 2009 se vor
păstra soldurile iniţiale raportate în situaţiile financiare de
la 30 iunie 2009. In cazuri deosebite cum ar fi reorganizarea, identificarea
unor erori majore, se va consulta Ministerul Finanţelor Publice asupra
modalităţilor de corecţie potrivit dispoziţiilor legale în
vigoare.
26.3. Pentru plăţile restante către
furnizori şi creditori din operaţiuni comerciale, se vor prelua din
soldurile conturilor 401, 403, 404 şi 405 numai acele sume care au
depăşit termenul de plată prevăzut în contract sau
factură (nu se vor prelua sumele din soldul contului 462 care
reprezintă alte operaţiuni decât cele comerciale).
26.4. Pentru plăţile restante
faţă de bugetul general consolidat, se vor prelua din soldurile
conturilor 4311, 4312, 4313, 4314, 4315, 4317, 4371, 4372, 4373, 4423, 444, 446
şi 4481 numai acele sume care au depăşit termenul de plată
prevăzut de actele normative.
26.5. Pentru plăţile restante faţă
de salariaţi şi alte categorii de persoane, se vor prelua din
soldurile conturilor 421, 422, 423, 424, 426, 4271, 4272, 4273, 4281, 429
şi 438 numai acele sume care au depăşit termenul de plată
prevăzut de actele normative. (Drepturile ultimei luni din perioada de
raportare şi contribuţiile aferente acestora, cu termen de plată
în luna următoare, nu reprezintă plăţi restante.)
26.6. Pentru plăţile restante reprezentând
împrumuturi nerambursabile la scadenţă si dobânzi restante, se vor
prelua din soldurile conturilor 1611, 1612, 1631, 1641, 1651, 1671, 1681, 1682,
1684, 1685, 1687, 169, 5186, 5192, 5194, 5195, 5196, 5197 şi 5198 numai
acele sume care au depăşit termenul de plată prevăzut în
contractul de împrumut.
26.7. Pentru plăţile restante reprezentând
creditori bugetari, se vor prelua din soldul contului 467 numai acele sume care
au depăşit termenul prevăzut de actele normative pentru a fi
restituite contribuabililor sau compensate.
27.1. Anexa 31 „Situaţia acţiunilor
deţinute de instituţiile publice, în numele statului român, la
societăţi comerciale, societăţi/companii naţionale,
precum şi în capitalul unor organisme internaţionale şi companii
străine" (anexă la normele metodologice - formular din
situaţiile financiare anuale), anexa nr. 7 la prezentele norme
metodologice, se întocmeşte de către instituţiile publice care
deţin în numele statului român acţiuni la societăţi
comerciale, societăţi/companii naţionale, precum şi în
capitalul unor organisme internaţionale şi companii străine.
27.2. Se raportează separat valoarea
acţiunilor cotate şi a celor necotate. La raportările
trimestriale acţiunile se înscriu la valoarea contabilă
(nominală), iar la finele exerciţiului se raportează la valoarea
de piaţă, valoare care se determină potrivit prevederilor pct.
1.7. din Normele metodologice privind închiderea conturilor contabile,
întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare ale instituţiilor
publice la 31 decembrie 2006, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor
publice nr. 40/2007.
28. Anexa 32 „Situaţia sumelor evidenţiate în
conturi în afara bilanţului rezultate din operaţiuni ce decurg din
administrarea veniturilor bugetului general consolidat" (anexă la
normele metodologice - formular din situaţiile financiare anuale), anexa
nr. 8 la prezentele norme metodologice, se întocmeşte de către
creditorii bugetari (Ministerul Finanţelor Publice, Casa
Naţională de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale,
Agenţia Naţională pentru Ocuparea Forţei de Muncă,
Casa Naţională de Asigurări de Sănătate) care,
potrivit legii, gestionează veniturile bugetului de stat, bugetului
asigurărilor sociale de stat, bugetului asigurărilor pentru
şomaj, bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de
sănătate, în vederea raportării prin situaţiile financiare
a bunurilor sechestrate ca măsură asiguratorie dispusă prin
procedură administrativă şi ca modalitate de executare
silită, a garanţiilor depuse de contribuabili pentru înlesnirile
acordate etc.
Această anexă se completează cu
soldurile conturilor în afara bilanţului specifice operaţiunilor
respective.
29. Anexa 33 „Situaţia unor indicatori referitori
la protecţia copilului şi a persoanelor cu handicap",
(anexă la normele metodologice - formular din situaţiile financiare
anuale), anexa nr. 9 la prezentele norme metodologice, se întocmeşte de
unităţile administrativ-teritoriale.
30. Anexa 34 „Situaţia modificărilor în
structura activelor nete/capitalurilor proprii" (anexă la normele
metodologice - formular din situaţiile financiare anuale), anexa nr. 10 la
prezentele norme metodologice, se completează cu informaţii privind
evoluţia activelor nete/capitalurilor proprii ale instituţiilor
publice pe parcursul exerciţiului financiar. Datele trebuie să fie
însoţite de informaţii prezentate în notele explicative referitoare
la:
- natura modificărilor;
- natura şi scopul constituirii rezervelor;
- orice informaţii semnificative.
31. Anexa 35a „Situaţia activelor fixe
amortizabile" şi anexa 35b „Situaţia activelor fixe
neamortizabile" (anexe la normele metodologice - formulare din
situaţiile financiare), anexa nr. 11 şi, respectiv, anexa nr. 12 la
prezentele norme metodologice, se întocmesc de instituţiile publice care
au în administrare bunuri din domeniul public sau privat al statului şi al
unităţilor administrativ-teritoriale, după caz.
Pentru activele fixe neamortizabile conform legii, nu
se recunoaşte ajustarea pentru depreciere.
32.1. Anexa 40a „Situaţia activelor şi
datoriilor financiare ale instituţiilor publice din administraţia centrală
la data de........." (formular din situaţiile financiare - anexă
la normele metodologice, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor
publice nr. 629/2009, cu modificările şi completările
ulterioare) se completează de ministere şi celelalte organe de
specialitate ale administraţiei publice centrale, alte
autorităţi publice autonome şi instituţii publice de
subordonare centrală, indiferent de sursa de finanţare a
cheltuielilor.
32.2. In subsectorul administraţie publică
centrală (cod S1311) se cuprind instituţiile publice definite în
Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare,
incluzând Parlamentul, Administraţia Prezidenţială, ministerele,
celelalte organe de specialitate ale administraţiei publice, alte
autorităţi publice, instituţiile publice autonome, precum
şi instituţiile publice din subordinea acestora, indiferent de modul
de finanţare a acestora.
33.1. Anexa 40b „Situaţia activelor şi
datoriilor financiare ale instituţiilor publice din administraţia
locală la data de ........." (formular din situaţiile financiare
- anexă la normele metodologice, aprobate prin Ordinul ministrului
finanţelor publice nr. 629/2009, cu modificările şi
completările ulterioare) se completează de unităţile
administrativ-teritoriale şi instituţiile publice de subordonare
locală, indiferent de sursa de finanţare a cheltuielilor.
33.2. In subsectorul administraţie publică
locală (cod S1313) se cuprind instituţiile publice locale definite în
Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare,
incluzând comunele, oraşele, municipiile, sectoarele municipiului
Bucureşti, judeţele, municipiul Bucureşti, instituţiile
şi serviciile publice din subordinea acestora, cu personalitate
juridică, indiferent de modul de finanţare a acestora.
34.1. Anexa 40c „Situaţia activelor şi
datoriilor financiare ale instituţiilor publice din domeniul
asigurărilor sociale (de stat, şomaj, sănătate) la data de
........." (formular din situaţiile financiare - anexă la
normele metodologice, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice
nr. 629/2009, cu modificările şi completările ulterioare) se
completează de instituţii şi autorităţi publice
finanţate din bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul asigurărilor
pentru şomaj, bugetul Fondului naţional unic de asigurări
sociale de sănătate.
34.2. In subsectorul asigurări sociale (cod S1314)
se cuprind:
- Casa Naţională de Asigurări de
Sănătate şi instituţiile subordonate;
- Casa Asigurărilor de Sănătate a
Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi
Autorităţii Judecătoreşti;
- Casa de Asigurări de Sănătate a
Ministerului Transporturilor şi Infrastructurii;
- Casa Naţională de Pensii şi Alte
Drepturi de Asigurări Sociale şi instituţiile subordonate;
- Agenţia Naţională pentru Ocuparea
Forţei de Muncă şi instituţiile subordonate.
35. In vederea întocmirii corecte a anexei 40a
„Situaţia activelor şi datoriilor financiare ale instituţiilor
publice din administraţia centrală la data de......", a anexei
40b „Situaţia activelor şi datoriilor financiare ale instituţiilor
publice din administraţia locală la data de........." şi a
anexei 40c „Situaţia activelor şi datoriilor financiare ale
instituţiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat,
şomaj, sănătate) la data de........." (formulare din
situaţiile financiare, anexe la normele metodologice, aprobate prin
Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 629/2009, cu modificările
şi completările ulterioare) instituţiile publice trebuie să
dezvolte conturile contabile în analitice distincte, astfel încât acestea
să poată furniza informaţii detaliate pe subsectoarele
administraţiei publice: subsectorul administraţie publică
centrală, subsectorul administraţie publică locală,
subsectorul asigurări sociale.
36.1. Situaţiile financiare anuale vor fi
însoţite de Raportul de analiză pe bază de bilanţ, care va
cuprinde note explicative prevăzute în Ordinul ministrului finanţelor
publice nr. 616/2006, privind activele fixe, stocurile, creanţele,
datoriile, capitalurile proprii, execuţia bugetelor de venituri şi
cheltuieli, de notele explicative prevăzute de Ordinul ministrului
finanţelor publice nr. 2.941/2009, precum şi de alte note considerate
necesare.
36.2. In cazul în care din centralizarea datelor se
constată existenţa unor obligaţii neachitate la
scadenţă pentru bunuri achiziţionate, lucrări executate
şi servicii prestate, ordonatorii principali de credite dispun, prin
structurile de control, controlul asupra modului de respectare a
dispoziţiilor legale în vigoare la încheierea angajamentelor legale, având
obligaţia de a prezenta în raportul de analiză pe bază de
bilanţ măsurile luate.
36.3. Instituţiile publice care în anul 2009 au
inclus pe cheltuieli, în condiţiile legii, contravaloarea unor pagube care
nu se datorează culpei unei persoane menţionează în Raportul de
analiză pe bază de bilanţ natura şi valoarea pagubelor
respective.
37. Anexa 41 „Corelaţii între formularele de
situaţii financiare" - anexă la Normele metodologice privind
întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare trimestriale ale instituţiilor
publice, precum şi a unor raportări financiare lunare în anul 2009,
aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 629/2009, cu
modificările şi completările ulterioare, se modifică
şi se completează potrivit anexei nr. 13 la prezentele norme
metodologice.
38.1. Autorităţile publice, ministerele
şi celelalte organe ale administraţiei publice centrale,
instituţiile publice autonome, precum şi instituţiile
subordonate acestora, indiferent de sursa de finanţare, care efectuează
plăţi pentru derularea proiectelor proprii cu finanţare
nerambursabilă postaderare din conturile de disponibil: 515 „Disponibil
din fonduri externe nerambursabile", 516 „Disponibil din împrumuturi
interne şi externe contractate de autorităţile
administraţiei publice locale" şi 5221 „Disponibil curent din
fondul de rulment al bugetului local", raportează lunar execuţia
cheltuielilor efectuate (titlul 56) în anexa 7 „Contul de execuţie a
bugetului instituţiilor publice - Cheltuieli" întocmită distinct
pentru conturile de disponibil, în conformitate cu prevederile cap. B pct. 1
din Normele metodologice privind întocmirea şi depunerea situaţiilor
financiare trimestriale ale instituţiilor publice, precum şi a unor
raportări financiare lunare în anul 2009, aprobate prin Ordinul
ministrului finanţelor publice nr. 629/2009, cu modificările şi
completările ulterioare.
38.2. Prevederile alin. (1) se aplică şi
situaţiilor financiare anuale întocmite la 31 decembrie 2009.
38.3. Plăţile efectuate din fonduri externe
nerambursabile de preaderare (PHARE, ISPA, SAPARD) de către
agenţii/autorităţi de implementare în numele instituţiei
publice se raportează în anexa 6 „Contul de execuţie a bugetului
instituţiei publice - Cheltuieli", anexa 7 „Contul de execuţie a
bugetului instituţiilor publice - Cheltuieli", anexa 18 „Contul de
execuţie a bugetului fondurilor externe nerambursabile - Cheltuieli",
după caz, puse de acord cu datele din evidenţa
agenţiilor/autorităţilor de implementare (Oficiul de Plăţi
şi Contractare PHARE sau alte agenţii/autorităţi de
implementare).
Anexele nr. 6 şi 7 la situaţiile financiare
trimestriale şi anuale, întocmite de autorităţile publice,
ministere, celelalte organe ale administraţiei publice centrale,
instituţiile publice autonome şi instituţiile publice aflate în
subordine, în coordonare sau sub autoritatea lor, ce se depun la Ministerul
Finanţelor Publice - Direcţia generală de metodologie
contabilă instituţii publice, vor purta viza
agenţiilor/autorităţilor de implementare prin care se
confirmă exactitatea plăţilor raportate în conturile de
execuţie de către instituţiile publice - beneficiari finali ai
fondurilor externe nerambursabile.
Totodată, aceste plăţi nu se
raportează de către instituţiile publice în „Situaţia
fluxurilor de trezorerie" (anexele 3 şi 4).
39. Raportările financiare lunare se întocmesc
şi în anul 2010 de instituţiile publice în baza prevederilor cap. B
„Raportări financiare lunare" din Normele metodologice privind
întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare trimestriale ale
instituţiilor publice, precum şi a unor raportări financiare
lunare în anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice
nr. 629/2009, cu modificările şi completările ulterioare,
şi a prevederilor pct. 38 alin (1) din prezentele norme metodologice.
CAPITOLUL IV
Semnarea, auditarea şi depunerea
situaţiilor financiare anuale
1. Situaţiile financiare anuale se
semnează de conducătorul instituţiei publice şi de
conducătorul compartimentului financiar-contabil sau de altă
persoană împuternicită să îndeplinească această
funcţie.
In conformitate cu prevederile art. 30 din Legea nr.
82/1991, republicată, situaţiile financiare anuale vor fi
însoţite de o declaraţie scrisă a persoanelor de mai sus, prin
care îşi asumă răspunderea pentru întocmirea situaţiilor
financiare anuale şi confirmă că:
a) politicile contabile utilizate la întocmirea
situaţiilor financiare anuale sunt în conformitate cu reglementările
contabile aplicabile;
b) situaţiile financiare anuale oferă o
imagine fidelă a poziţiei financiare, performanţei financiare
şi a celorlalte informaţii referitoare la activitatea
desfăşurată;
c) persoana juridică îşi
desfăşoară activitatea în condiţii de continuitate.
Situaţiile financiare centralizate ale
ordonatorilor secundari şi principali de credite nu trebuie să fie
însoţite de declaraţia scrisă a ordonatorilor respectivi.
2. Potrivit prevederilor art. 41 pct. 3 din Legea nr.
82/1991, republicată, constituie contravenţii la prevederile
prezentei legi următoarele fapte, dacă nu sunt săvârşite în
astfel de condiţii încât, potrivit legii, să fie
considerate infracţiuni: „[.....] prezentarea de situaţii
financiare care conţin date eronate sau necorelate, inclusiv cu privire la
identificarea persoanei raportoare".
Potrivit prevederilor art. 42 alin. (2) din
aceeaşi lege, contravenţia prevăzută la art. 41 pct. 3 se
sancţionează cu amendă de la 200 lei la 1000 lei.
3. Potrivit prevederilor art. 13 alin. (2) lit. g) din
Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, publicată în Monitorul
Oficial al României, Partea I, nr. 953 din 24 decembrie 2002, cu
modificările şi completările ulterioare, „Compartimentul de
audit public intern auditează, cel puţin o dată la 3 ani,
fără a se limita la acestea [...], sistemul contabil şi
fiabilitatea acestuia". In consens cu buna practică în domeniu,
situaţiile financiare anuale proprii ale ministerelor, celorlalte organe
de specialitate ale administraţiei publice centrale şi locale, ale
altor autorităţi publice, instituţiilor publice autonome şi
ale instituţiilor publice subordonate, la 31 decembrie 2009, a trebuit
să fie însoţite de un raport de audit care să prezinte, în
sinteză, nivelul de asigurare al managementului asupra
fiabilităţii sistemului contabil, recomandările formulate
şi stadiul implementării acestora.
Situaţiile financiare centralizate ale
ordonatorilor secundari şi principali de credite nu trebuie să fie
însoţite de raportul de audit.
4.1. Reprezentanţii desemnaţi ai
autorităţilor publice, ministerelor şi celorlalte organe ale
administraţiei publice centrale şi instituţiilor publice
autonome au obligaţia să se prezinte la Direcţia generală a
tehnologiei informaţiei din cadrul Ministerului Finanţelor Publice
pentru a primi gratuit, pe suport magnetic, programul informatic de
centralizare a situaţiilor financiare pentru instituţii publice, în
vederea depunerii situaţiilor financiare centralizate la Ministerul
Finanţelor Publice şi pe suport magnetic.
Nu se admite depunerea situaţiilor financiare la
31 decembrie 2009 fără prezentarea pe suport magnetic.
4.2. Potrivit prevederilor art. 36 alin. (5) lit. a)
din Legea nr. 82/1991, republicată, termenul de prezentare a
situaţiilor financiare anuale la Ministerul Finanţelor Publice este
de „60 de zile de la încheierea exerciţiului financiar".
Astfel, situaţiile financiare centralizate privind
execuţia bugetului de stat pe anul 2009, execuţia bugetului
asigurărilor sociale de stat şi fondurilor speciale, respectiv a
bugetelor instituţiilor finanţate integral sau parţial din
venituri proprii întocmite de ministere, celelalte organe de specialitate ale
administraţiei publice centrale, alte autorităţi publice şi
instituţiile publice autonome, precum şi situaţiile financiare
privind execuţia bugetelor locale pe anul 2009, întocmite de
direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a
municipiului Bucureşti, se depun la Ministerul Finanţelor Publice -
Direcţia generală de metodologie contabilă instituţii
publice cel mai târziu până la data de 2 martie 2010.
4.3. Situaţiile financiare se depun la organul
ierarhic superior la termenele stabilite de acesta în cadrul termenului
prevăzut prin prezentele norme metodologice.
Nedepunerea situaţiilor financiare la termenul
prevăzut mai sus atrage răspunderea persoanelor vinovate, potrivit
legii.
4.4. Autorităţile publice, ministerele,
celelalte organe ale administraţiei publice centrale şi
instituţiile publice autonome depun o copie de pe situaţiile
financiare centralizate şi la Direcţia generală de programare
bugetară din cadrul Ministerului Finanţelor Publice.
4.5. Situaţiile financiare centralizate se depun
la Ministerul Finanţelor Publice de către conducătorii
compartimentelor financiar-contabile sau de persoane cu atribuţii în
activitatea de analiză şi centralizare a acestora, care să
poată oferi informaţiile necesare în legătură cu structura
şi conţinutul informaţiilor din situaţiile financiare
prezentate.
ANEXA Nr. 1 la normele metodologice (Anexa 21 la
normele metodologice)
Unitatea
administrativ-teritorială..............................................
CONTUL DE EXECUŢIE
a sumelor defalcate din taxa pe valoarea
adăugată pentru bugetele locale la.......................
cod
23
-
lei -
|
Nr. crt.
|
Denumirea indicatorilor
|
Cod rând
|
Cod clasificaţie bugetară
|
Prevederi
bugetare
iniţiale
|
Prevederi bugetare definitive
|
Incasări realizate
|
Plăţi efectuate
|
Sume restituite
|
|
A
|
B
|
C
|
D
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5=3-4
|
|
1
|
Sume defalcate din TVA(rd. 2+4+6+7+8)
|
01
|
11.02
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru
finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul judeţelor, din
care:
|
02
|
11.02.01
|
|
|
|
|
|
|
3
|
- susţinerea sistemului de protecţie a copilului
|
03
|
11.02.01.01
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru
finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor,
oraşelor, municipiilor, sectoarelor şi municipiului Bucureşti,
din care:
|
04
|
11.02.02
|
|
|
|
|
|
|
5
|
- pentru finanţarea cheltuielilor de personal din
instituţiile de învăţământ preuniversitar de stat
|
05
|
11.02.02.01
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru
drumuri
|
06
|
11.02.05
|
|
|
|
|
|
|
7
|
Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru
echilibrarea bugetelor locale
|
07
|
11.02.06
|
|
|
|
|
|
|
8
|
Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru
Programul de dezvoltare a infrastructurii şi a bazelor sportive din
spaţiul rural
|
08
|
11.02.07
|
|
|
|
|
|
Conducătorul instituţiei,
................................................................................
Conducătorul compartimentului
financiar-contabil,
................................................................................
ANEXA Nr. 2 la normele metodologice (Anexa 22 la
normele metodologice)
Unitatea
administrativ-teritorială..............................................
VENITURI, CHELTUIELI ŞI EXCEDENTE
ale bugetelor locale pe unităţi
administrativ-teritoriale la..............................
cod
24
- lei -
|
Denumirea indicatorilor
|
Cod indicator
|
Nr. rând
|
Prevederi anuale
|
Realizat
|
|
I. Comune
|
|
|
|
|
|
VENITURI TOTAL
|
000102
|
1
|
|
|
|
Venituri proprii
|
4802
|
2
|
|
|
|
1. Venituri curente, din care:
|
000202
|
3
|
|
|
|
a) Cote şi sume defalcate din impozitul pe venit
|
04.02
|
4
|
|
|
|
- Cote defalcate din impozitul pe venit
|
04.02.01
|
5
|
|
|
|
- Sume alocate din cotele defalcate din impozitul pe venit pentru
echilibrarea bugetelor locale
|
04.02.04
|
6
|
|
|
-
lei -
|
Denumirea indicatorilor
|
Cod indicator
|
Nr. rând
|
Prevederi anuale
|
Realizat
|
|
b) Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată
|
11.02
|
7
|
|
|
|
- Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru
finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul judeţelor
|
11.02.01
|
8
|
|
|
|
- Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru
finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor,
oraşelor, municipiilor, sectoarelor şi municipiului Bucureşti
|
11.02.02
|
9
|
|
|
|
- Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru
drumuri
|
11.02.05
|
11
|
|
|
|
- Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru
echilibrarea bugetelor locale
|
11.02.06
|
12
|
|
|
|
- Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru
Programul de dezvoltare a infrastructurii şi a bazelor sportive din
spaţiul rural
|
11.02.07
|
13
|
|
|
|
c) Transferuri voluntare, altele decât subvenţiile
|
37.02
|
14
|
|
|
|
- Donaţii şi sponsorizări
|
37.02.01
|
15
|
|
|
|
- Alte transferuri voluntare
|
37.02.50
|
16
|
|
|
|
2. Venituri din capital
|
390002
|
17
|
|
|
|
3. Incasări din rambursarea împrumuturilor acordate, din
care:
|
40.02
|
18
|
|
|
|
- Incasări din rambursarea împrumuturilor pentru
înfiinţarea unor instituţii şi servicii publice de interes
local sau a unor activităţi finanţate integral din venituri
proprii
|
40.02.06
|
19
|
|
|
|
- Imprumuturi temporare din Trezoreria Statului
|
40.02.10
|
20
|
|
|
|
- Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor
temporare de casă
|
40.02.11
|
21
|
|
|
|
4. Subvenţii de la alte niveluri ale administraţiei
publice
|
42.00.02
|
22
|
|
|
|
- Subvenţii de la bugetul de stat
|
42.02
|
23
|
|
|
|
- Subvenţii de la alte administraţii
|
43.02
|
24
|
|
|
|
5. Sume FEN postaderare în contul plăţilor efectuate
şi prefinanţări
|
45.02
|
241
|
|
|
|
CHELTUIELI TOTAL
|
5002
|
25
|
|
|
|
Excedent
|
98.02
|
26
|
|
|
|
Deficit
|
99.02
|
27
|
|
|
|
II. Oraşe
|
|
|
|
|
|
VENITURI TOTAL
|
000102
|
29
|
|
|
|
Venituri proprii
|
4802
|
30
|
|
|
|
1. Venituri curente, din care:
|
000202
|
31
|
|
|
|
a) Cote şi sume defalcate din impozitul pe venit
|
04.02
|
32
|
|
|
|
- Cote defalcate din impozitul pe venit
|
04.02.01
|
33
|
|
|
|
- Sume alocate din cotele defalcate din impozitul pe venit pentru
echilibrarea bugetelor locale
|
04.02.04
|
34
|
|
|
|
b) Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată
|
11.02
|
35
|
|
|
|
- Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru
finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul judeţelor
|
11.02.01
|
36
|
|
|
|
- Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru
finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor,
oraşelor, municipiilor şi sectoarelor municipiului Bucureşti
|
11.02.02
|
37
|
|
|
|
- Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru
drumuri
|
11.02.05
|
39
|
|
|
|
- Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru
echilibrarea bugetelor locale
|
11.02.06
|
40
|
|
|
|
- Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru
programul de dezvoltare a infrastructurii şi a bazelor sportive din
spaţiul rural
|
11.02.07
|
41
|
|
|
|
c) Transferuri voluntare, altele decât subvenţiile
|
37.02
|
42
|
|
|
|
- Donaţii şi sponsorizări
|
37.02.01
|
43
|
|
|
|
- Alte transferuri voluntare
|
37.02.50
|
44
|
|
|
- lei -
|
Denumirea indicatorilor
|
Cod indicator
|
Nr. rând
|
Prevederi anuale
|
Realizat
|
|
2. Venituri din capital
|
390002
|
45
|
|
|
|
3. Incasări din rambursarea împrumuturilor acordate, din
care:
|
40.02
|
46
|
|
|
|
- Incasări din rambursarea împrumuturilor pentru
înfiinţarea unor instituţii şi servicii publice de interes
local sau a unor activităţi finanţate integral din venituri
proprii
|
40.02.06
|
47
|
|
|
|
- Imprumuturi temporare din Trezoreria Statului
|
40.02.10
|
48
|
|
|
|
- Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor
temporare de casă
|
40.02.11
|
49
|
|
|
|
4. Subvenţii de la alte niveluri ale administraţiei
publice
|
42.00.02
|
50
|
|
|
|
- Subvenţii de la bugetul de stat
|
42.02
|
51
|
|
|
|
- Subvenţii de la alte administraţii
|
43.02
|
52
|
|
|
|
5. Sume FEN postaderare în contul plăţilor efectuate
şi prefinanţări
|
45.02
|
521
|
|
|
|
CHELTUIELI TOTAL
|
5002
|
53
|
|
|
|
Excedent
|
98.02
|
54
|
|
|
|
Deficit
|
99.02
|
55
|
|
|
|
III. Municipii
|
|
|
|
|
|
VENITURI TOTAL
|
000102
|
57
|
|
|
|
Venituri proprii
|
4802
|
58
|
|
|
|
1. Venituri curente, din care:
|
000202
|
59
|
|
|
|
a) Cote şi sume defalcate din impozitul pe venit
|
04.02
|
60
|
|
|
|
- Cote defalcate din impozitul pe venit
|
04.02.01
|
61
|
|
|
|
- Sume alocate din cotele defalcate din impozitul pe venit pentru
echilibrarea bugetelor locale
|
04.02.04
|
62
|
|
|
|
b) Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată
|
11.02
|
63
|
|
|
|
- Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru
finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul judeţelor
|
11.02.01
|
64
|
|
|
|
- Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru
finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor,
oraşelor, municipiilor şi sectoarelor municipiului Bucureşti
|
11.02.02
|
65
|
|
|
|
- Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru
drumuri
|
11.02.05
|
67
|
|
|
|
- Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru
echilibrarea bugetelor locale
|
11.02.06
|
68
|
|
|
|
- Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru
Programul de dezvoltare a infrastructurii şi a bazelor sportive din
spaţiul rural
|
11.02.07
|
69
|
|
|
|
c) Transferuri voluntare, altele decât subvenţiile
|
37.02
|
70
|
|
|
|
- Donaţii şi sponsorizări
|
37.02.01
|
71
|
|
|
|
- Alte transferuri voluntare
|
37.02.50
|
72
|
|
|
|
2. Venituri din capital
|
390002
|
73
|
|
|
|
3. Incasări din rambursarea împrumuturilor acordate, din
care:
|
40.02
|
74
|
|
|
|
- Incasări din rambursarea împrumuturilor pentru
înfiinţarea unor instituţii şi servicii publice de interes
local sau a unor activităţi finanţate integral din venituri
proprii
|
40.02.06
|
75
|
|
|
|
- Imprumuturi temporare din Trezoreria Statului
|
40.02.10
|
76
|
|
|
|
- Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor
temporare de casă
|
40.02.11
|
77
|
|
|
|
4. Subvenţii de la alte niveluri ale administraţiei
publice
|
42.00.02
|
78
|
|
|
|
- Subvenţii de la bugetul de stat
|
42.02
|
79
|
|
|
|
- Subvenţii de la alte administraţii
|
43.02
|
80
|
|
|
- lei -
|
Denumirea indicatorilor
|
Cod indicator
|
Nr. rând
|
Prevederi anuale
|
Realizat
|
|
5. Sume FEN postaderare în contul plăţilor efectuate
şi prefinanţări
|
45.02
|
801
|
|
|
|
CHELTUIELI TOTAL
|
5002
|
81
|
|
|
|
Excedent
|
98.02
|
82
|
|
|
|
Deficit
|
99.02
|
83
|
|
|
|
IV. Judeţ
(buget propriu)
|
|
|
|
|
|
VENITURI TOTAL
|
000102
|
85
|
|
|
|
Venituri proprii
|
4802
|
86
|
|
|
|
1. Venituri curente, din care:
|
000202
|
87
|
|
|
|
a) Cote şi sume defalcate din impozitul pe venit
|
04.02
|
88
|
|
|
|
- Cote defalcate din impozitul pe venit
|
04.02.01
|
89
|
|
|
|
- Sume alocate din cotele defalcate din impozitul pe venit pentru
echilibrarea bugetelor locale
|
04.02.04
|
90
|
|
|
|
b) Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată
|
11.02
|
91
|
|
|
|
- Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru
finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul judeţelor
|
11.02.01
|
92
|
|
|
|
- Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru
finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor,
oraşelor, municipiilor, sectoarelor şi municipiului Bucureşti
|
11.02.02
|
93
|
|
|
|
- Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru
drumuri
|
11.02.05
|
95
|
|
|
|
- Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru
echilibrarea bugetelor locale
|
11.02.06
|
96
|
|
|
|
c) Transferuri voluntare, altele decât subvenţiile
|
37.02
|
97
|
|
|
|
- Donaţii şi sponsorizări
|
37.02.01
|
98
|
|
|
|
- Alte transferuri voluntare
|
37.02.50
|
99
|
|
|
|
2. Venituri din capital
|
390002
|
100
|
|
|
|
3. Incasări din rambursarea împrumuturilor acordate, din
care:
|
40.02
|
101
|
|
|
|
- Incasări din rambursarea împrumuturilor pentru
înfiinţarea unor instituţii şi servicii publice de interes
local sau a unor activităţi finanţate integral din venituri
proprii
|
40.02.06
|
102
|
|
|
|
- Imprumuturi temporare din Trezoreria Statului
|
40.02.10
|
103
|
|
|
|
- Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor
temporare de casă
|
40.02.11
|
104
|
|
|
|
4. Subvenţii de la alte niveluri ale administraţiei
publice
|
42.00.02
|
105
|
|
|
|
- Subvenţii de la bugetul de stat
|
42.02
|
106
|
|
|
|
- Subvenţii de la alte administraţii
|
43.02
|
107
|
|
|
|
5. Sume FEN postaderare în contul plăţilor efectuate
şi prefinanţări
|
45.02
|
1071
|
|
|
|
CHELTUIELI TOTAL
|
5002
|
108
|
|
|
|
Excedent
|
98.02
|
109
|
|
|
|
Deficit
|
99.02
|
110
|
|
|
|
CORELAŢII
|
|
|
|
|
|
VENITURI TOTAL
|
000102
|
112
|
|
|
|
Venituri proprii
|
4802
|
113
|
|
|
|
1. Venituri curente, din care:
|
000202
|
114
|
|
|
|
a) Cote şi sume defalcate din impozitul pe venit
|
04.02
|
115
|
|
|
|
- Cote defalcate din impozitul pe venit
|
04.02.01
|
116
|
|
|
|
- Sume alocate din cotele defalcate din impozitul pe venit pentru
echilibrarea bugetelor locale
|
04.02.04
|
117
|
|
|
- lei -
|
Denumirea indicatorilor
|
Cod indicator
|
Nr. rând
|
Prevederi anuale
|
Realizat
|
|
b) Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată
|
11.02
|
118
|
|
|
|
- Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru
finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul judeţelor
|
11.02.01
|
119
|
|
|
|
- Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru
finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor,
oraşelor, municipiilor, sectoarelor şi municipiului Bucureşti
|
11.02.02
|
120
|
|
|
|
- Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru
drumuri
|
11.02.05
|
122
|
|
|
|
- Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru
echilibrarea bugetelor locale
|
11.02.06
|
123
|
|
|
|
- Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru
Programul de dezvoltare a infrastructurii şi a bazelor sportive din
spaţiul rural
|
11.02.07
|
124
|
|
|
|
c) Transferuri voluntare, altele decât subvenţiile
|
37.02
|
125
|
|
|
|
- Donaţii şi sponsorizări
|
37.02.01
|
126
|
|
|
|
- Alte transferuri voluntare
|
37.02.50
|
127
|
|
|
|
2. Venituri din capital
|
390002
|
128
|
|
|
|
3. Incasări din rambursarea împrumuturilor acordate, din
care:
|
40.02
|
129
|
|
|
|
- Incasări din rambursarea împrumuturilor pentru
înfiinţarea unor instituţii şi servicii publice de interes
local sau a unor activităţi finanţate integral din venituri
proprii
|
40.02.06
|
130
|
|
|
|
- Imprumuturi temporare din Trezoreria Statului
|
40.02.10
|
131
|
|
|
|
- Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor
temporare de casă
|
40.02.11
|
132
|
|
|
|
4. Subvenţii de la alte niveluri ale administraţiei
publice
|
42.00.02
|
133
|
|
|
|
- Subvenţii de la bugetul de stat
|
42.02
|
134
|
|
|
|
- Subvenţii de la alte administraţii
|
43.02
|
135
|
|
|
|
5. Sume FEN postaderare în contul plăţilor efectuate
şi prefinanţări
|
45.02
|
1351
|
|
|
|
CHELTUIELI TOTAL
|
5002
|
136
|
|
|
|
Excedent
|
98.02
|
137
|
|
|
|
Deficit
|
99.02
|
138
|
|
|
Conducătorul instituţiei,
................................................................................
Conducătorul compartimentului
financiar-contabil,
................................................................................
ANEXA Nr. 3 la normele metodologice (Anexa 23 la
normele metodologice)
Ministerul (organul
central)..........................................
Unitatea
administrativ-teritorială..................................
Instituţia.......................................................................
CONTUL DE EXECUŢIE
a donaţiilor/sponsorizărilor primite
şi utilizate în anul...............
-
lei -
|
Nr. crt.
|
Denumirea indicatorilor
|
Codul indicatorului
|
Suma
|
|
1
|
Veniturile din donaţii şi/sau sponsorizări primite
şi virate la buget
|
|
|
|
2
|
Total plăţi efectuate în limita donaţiilor
şi/sau sponsorizărilor primite,
din
care:.................................................................................................
(pe subdiviziunile clasificaţiei bugetare)
|
|
|
|
3
|
Soldul donaţiilor şi/sau sponsorizărilor
rămase neutilizate la finele anului,
din
care.................................................................................................
(pe subdiviziunile de cheltuieli ale clasificaţiei bugetare)
|
|
|
Conducătorul instituţiei,
................................................................................
Conducătorul compartimentului
financiar-contabil,
................................................................................
ANEXA Nr. 4 la normele metodologice (Anexa 24 la
normele metodologice)
DIRECŢIA GENERALĂ A FINANŢELOR PUBLICE
Judeţul:...................................
Perioada:................................
SITUAŢIA
privind veniturile şi cheltuielile bugetelor
locale pe unităţi administrativ-teritoriale
- lei -
|
DENUMIREA
UNITĂŢILOR
ADMINISTRATIV-
TERITORIALE
(în ordine
alfabetică)
|
VENITURI
TOTALE (col. 2+5+...+11)
|
VENITURI
PROPRII
|
Sume
defalcate
din TVA
pentru finanţarea
cheltuielilor
descentralizate
la nivelul judeţelor
|
Sume
defalcate
din TVA
pentru finanţarea
cheltuielilor
descentralizate
la nivelul comunelor, oraşelor,
municipiilor,
sectoarelor
şi municipiului
Bucureşti
|
Sume
defalcate
din TVA
pentru drumuri
|
Sume
defalcate
din TVA
pentru
echilibrarea
bugetelor
locale
|
Sume
defalcate
din TVA
pentru finanţarea
Programului
de dezvoltare a infrastructurii şi a bazelor sportive din spaţiul
rural
|
Subvenţii
|
Alte
venituri
|
|
TOTAL
|
din care:
|
|
|
Cote
defalcate din impozitul pe venit
|
Sume
alocate
din cotele
defalcate din impozitul pe venit pentru
echilibrarea
bugetelor
locale
|
|
00.01.02
|
48.02
|
04.02.01
|
04.02.04
|
11.02.01
|
11.02.02
|
11.02.05
|
11.02.06
|
11.02.07
|
42.02
|
|
|
A
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
|
TOTAL
JUDEŢ (A+B+C+D)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A. Consiliul
judeţean
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
B. Total
municipii
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C. Total
oraşe
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
D. Total
comune
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
125
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- lei -
|
DENUMIREA
UNITĂŢILOR
ADMINISTRATIV-
TERITORIALE
(în ordine
alfabetică)
|
CHELTUIELI
TOTALE
(col.
13+...24)
|
din care:
pe titluri de cheltuieli
|
|
Cheltuieli
de personal
|
Bunuri
şi servicii
|
Dobânzi
|
Subvenţii
|
Transferuri
între
unităţi ale
administraţiei
publice
|
Alte
transferuri
|
Proiecte
cu
finanţare
din
fonduri
externe
nerambursabile
|
Asistenţă
socială
|
Alte
cheltuieli
|
Cheltuieli
de capital
|
Operaţiuni
financiare
|
Plăţi
efectuate în anii precedenţi
şi
recuperate
în anul
curent
|
|
50.02
|
10
|
20
|
30
|
40
|
51
|
55
|
56
|
57
|
59
|
70
|
79
|
84
|
|
A
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
20
|
21
|
22
|
23
|
24
|
|
TOTAL
JUDEŢ (A+B+C+D)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A. Consiliul
judeţean
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
B. Total
municipii
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C. Total
oraşe
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
D. Total
comune
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
125
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- lei -
|
DENUMIREA
UNITĂŢILOR
ADMINISTRATIV-
TERITORIALE
(în ordine
alfabetică)
|
CHELTUIELI
TOTALE
(col.
25+...34)
|
din care:
pe părţi şi capitole de cheltuieli
|
|
Servicii
publice generale
|
Apărare,
ordine
publică şi siguranţă naţională
|
Invăţământ
|
Sănătate
|
Cultură,
recreere şi religie
|
Asigurări
şi asistenţă socială
|
Servicii
şi dezvoltare publică, locuinţe, mediu şi ape
|
Combustibili
şi energie
|
Transporturi
|
Alte
cheltuieli
|
|
50.02
|
50.02
|
59.02
|
65.02
|
66.02
|
67.02
|
68.02
|
69.02
|
81.02
|
84.02
|
|
|
A
|
12
|
25
|
26
|
27
|
28
|
29
|
30
|
31
|
32
|
33
|
34
|
|
TOTAL
JUDEŢ (A+B+C+D)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A. Consiliul
judeţean
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
B. Total
municipii
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C. Total
oraşe
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
D. Total
comune
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
125
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Director executiv,
................................................................................
Trezorier-şef,
................................................................................
Consilier superior,
................................................................................
ANEXA Nr. 5 la normele metodologice (Anexa 25 la
normele metodologice)
Ministerul (organul
central).......................................
Instituţia....................................................................
SINTEZA
finanţării programelor
Cod program: Denumire
program:
-
lei -
|
Cod sursă
|
Denumire sursă
|
Credite de angajament
|
Credite bugetare iniţiale
|
Credite bugetare definitive
|
Plăţi efectuate
|
|
0
|
TOTAL SURSE
|
|
|
|
|
|
I.
|
Credite de angajament
|
|
|
|
|
|
II.
|
Credite bugetare
|
|
|
|
|
|
1
|
Bugetul de stat
|
|
|
|
|
|
I.
|
Credite de angajament
|
|
|
|
|
|
II.
|
Credite bugetare
|
|
|
|
|
|
6
|
Credite externe (BIRD, BERD, BEI etc.)
|
|
|
|
|
|
I.
|
Credite de angajament
|
|
|
|
|
|
II.
|
Credite bugetare
|
|
|
|
|
|
8
|
Fonduri externe nerambursabile (fonduri PHARE etc.)
|
|
|
|
|
|
I.
|
Credite de angajament
|
|
|
|
|
|
II.
|
Credite bugetare
|
|
|
|
|
|
10
|
Venituri proprii
|
|
|
|
|
|
I.
|
Credite de angajament
|
|
|
|
|
|
II.
|
Credite bugetare
|
|
|
|
|
Cod program: Denumire program:
- lei -
|
Cod sursă
|
Denumire sursă
|
Credite de angajament
|
Credite bugetare iniţiale
|
Credite bugetare definitive
|
Plăţi efectuate
|
|
0
|
TOTAL SURSE
|
|
|
|
|
|
I.
|
Credite de angajament
|
|
|
|
|
|
II.
|
Credite bugetare
|
|
|
|
|
|
1
|
Bugetul de stat
|
|
|
|
|
|
I.
|
Credite de angajament
|
|
|
|
|
|
II.
|
Credite bugetare
|
|
|
|
|
|
6
|
Credite externe (BIRD, BERD, BEI etc.)
|
|
|
|
|
|
I.
|
Credite de angajament
|
|
|
|
|
|
II.
|
Credite bugetare
|
|
|
|
|
|
8
|
Fonduri externe nerambursabile (fonduri PHARE etc.)
|
|
|
|
|
|
I.
|
Credite de angajament
|
|
|
|
|
|
II.
|
Credite bugetare
|
|
|
|
|
|
10
|
Venituri proprii
|
|
|
|
|
|
I.
|
Credite de angajament
|
|
|
|
|
|
II.
|
Credite bugetare
|
|
|
|
|
Conducătorul instituţiei,
................................................................................
Conducătorul compartimentului
financiar-contabil,
................................................................................
ANEXA Nr. 6 la normele metodologice (Anexa 26 la
normele metodologice)
Ministerul (organul
central).......................................
Instituţia....................................................................
FIŞA PROGRAMULUI
Program:
|
Indicatori
|
Prevederi iniţiale
|
Prevederi definitive
|
Realizări
|
|
De eficienţă
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
De rezultate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Sursa de finanţare
Cod: 01 Denumire: Bugetul de stat
- lei -
|
Tip
|
Denumire
|
Cod
|
Credite de angajament
|
Credite bugetare iniţiale
|
Credite bugetare definitive
|
Plăţi efectuate
|
|
50
|
CHELTUIELI TOTALE *)
|
50.01
|
|
|
|
|
|
|
Credite de angajament
|
|
|
|
|
|
|
|
Credite bugetare
|
|
|
|
|
|
Cod: 06 Denumire: Credite externe
- lei -
|
Tip
|
Denumire
|
Cod
|
Credite de angajament
|
Credite bugetare iniţiale
|
Credite bugetare definitive
|
Plăţi efectuate
|
|
50
|
CHELTUIELI TOTALE *)
|
50.06
|
|
|
|
|
|
|
Credite de angajament
|
|
|
|
|
|
|
|
Credite bugetare
|
|
|
|
|
|
Cod: 08 Denumire: Fonduri externe
nerambursabile
- lei -
|
Tip
|
Denumire
|
Cod
|
Credite de angajament
|
Credite bugetare iniţiale
|
Credite bugetare definitive
|
Plăţi efectuate
|
|
50
|
CHELTUIELI TOTALE *)
|
50.08
|
|
|
|
|
|
|
Credite de angajament
|
|
|
|
|
|
|
|
Credite bugetare
|
|
|
|
|
|
Cod: 10 Denumire: Venituri proprii
- lei -
|
Tip
|
Denumire
|
Cod
|
Credite de angajament
|
Credite bugetare iniţiale
|
Credite bugetare definitive
|
Plăţi efectuate
|
|
50
|
CHELTUIELI TOTALE *)
|
50.10
|
|
|
|
|
|
|
Credite de angajament
|
|
|
|
|
|
|
|
Credite bugetare
|
|
|
|
|
|
Conducătorul instituţiei,
................................................................................
Conducătorul compartimentului
financiar-contabil,
................................................................................
*) Se desfăşoară pe capitole şi
titluri de cheltuieli potrivit bugetului aprobat.
ANEXA Nr. 7 la normele metodologice (Anexa 31 la
normele metodologice)
Ministerul (organul
central).......................................
Instituţia....................................................................
SITUAŢIA
acţiunilor deţinute de instituţiile
publice, în numele statului român, la societăţi comerciale,
societăţi/companii naţionale, precum şi în capitalul unor
organisme internaţionale şi companii străine la data
de...................
|
Nr. crt.
|
Denumirea societăţii
comerciale, societăţii/companiei naţionale
sau organismului internaţional
|
Cod fiscal
|
Cod CAEN
|
Capitalul social
|
Nr. acţiuni
|
Acţiuni deţinute de
statul român
|
Baza legală
pentru
înregistrarea
acţiunilor
|
|
Valoarea acţiunilor
|
Nr. acţiuni
|
Ponderea
în capitalul
social
|
|
Total, din care:
|
cotate
|
necotate
|
|
A
|
B
|
C
|
D
|
1
|
2
|
3=4+5
|
4
|
5
|
6
|
7=3/1
|
8
|
|
|
I. Acţiuni deţinute la
societăţile comerciale, societăţi/companii naţionale
din România (contul 260.1 -contul 296.1)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
etc. ...
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II. Acţiuni deţinute la
organisme internaţionale si companii străine
(contul 260.1 -contul 296.1)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
etc. ...
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total general
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Conducătorul instituţiei,
................................................................................
Conducătorul compartimentului
financiar-contabil,
................................................................................
ANEXA Nr. 8 la normele metodologice (Anexa 32 la
normele metodologice)
Ministerul (organul
central).......................................
Instituţia....................................................................
SITUAŢIA
sumelor evidenţiate în conturi în afara
bilanţului rezultate din operaţiuni ce decurg din administrarea
veniturilor bugetului general consolidat*
-
lei -
|
Cod 06
|
|
|
Simbol cont contabil
|
Denumirea contului
|
Cod rând
|
Soldul contului la începutul anului
|
Soldul contului la sfârşitul
perioadei
|
|
0
|
A
|
B
|
C
|
D
|
|
8047
|
Valori materiale supuse sechestrului
|
01
|
|
|
|
8052
|
Garanţii depuse pentru sume contestate
|
02
|
|
|
|
8053
|
Garanţii depuse pentru înlesniri acordate
|
03
|
|
|
|
8054
|
Inlesniri la plata creanţelor bugetare
|
04
|
|
|
|
8055
|
Cauţiuni depuse pentru contestaţie la executarea
silită
|
05
|
|
|
|
8056
|
Garanţii legale constituite în cadrul procedurii de
suspendare a executării silite prin decontare bancară
|
06
|
|
|
|
8058
|
Creanţe fiscale pentru care s-a declarat starea de
insolvabilitate a debitorului
|
07
|
|
|
|
|
TOTAL (01 la 07)
|
08
|
|
|
Conducătorul instituţiei,
................................................................................
Conducătorul compartimentului
financiar-contabil,
................................................................................
Se completează de
instituţiile publice care administrează venituri ale bugetului
general consolidat.
ANEXA Nr. 9 la normele metodologice (Anexa 33 la
normele metodologice)
Unitatea
administrativ-teritorială...............................
Instituţia....................................................................
SITUAŢIA
unor indicatori referitori la protecţia
copilului şi a persoanelor cu handicap la data de.................
Cod 08
|
Denumire
|
Cod rând
|
Număr
|
|
Copii aflaţi în familii substitutive*)
|
001
|
|
|
Copii protejaţi în:
|
002
|
|
|
Centre de plasament
|
003
|
|
|
Centre de primire a copilului în regim de urgenţă
|
004
|
|
|
Centre maternale**)
|
005
|
|
|
Persoane cu handicap instituţionalizate în unităţi
de protecţie specială a persoanelor cu handicap
|
006
|
|
|
Asistenţi personali pentru persoanele cu handicap
|
007
|
|
Conducătorul instituţiei,
................................................................................
Conducătorul compartimentului
financiar-contabil,
................................................................................
*) La asistenţii maternali angajaţi ai
serviciilor publice, la rude până la gradul IV inclusiv, la alte familii
şi persoane, încredinţaţi în vederea adopţiei.
**) Coloana „Număr" se va completa cu
numărul de cupluri mamă-copil.
ANEXA Nr. 10 la normele metodologice (Anexa 34 la
normele metodologice)
Ministerul (organul central)...........................
Unitatea
administrativ-teritorială...................
Instituţia........................................................
SITUAŢIA
modificărilor în structura activelor
nete/capitalurilor proprii
Cod
25
- lei -
|
Denumirea elementului de capital
|
Cod rând
|
Sold la începutul anului
|
Creşteri
|
Reduceri
|
Sold la sfârşitul anului
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Fondul activelor fixe necorporale
Ct. 100
|
01
|
|
|
|
|
|
Fondul bunurilor care alcătuiesc domeniul public al statului
Ct. 101
|
02
|
|
|
|
|
|
Fondul bunurilor care alcătuiesc domeniul privat al statului
Ct. 102
|
03
|
|
|
|
|
|
Fondul bunurilor care alcătuiesc domeniul public
al unităţilor administrativ-teritoriale
Ct. 103
|
04
|
|
|
|
|
|
Fondul bunurilor care alcătuiesc domeniul privat
al unităţilor
administrativ-teritoriale
Ct. 104
|
05
|
|
|
|
|
|
Rezerve din reevaluare
Ct. 105
|
06
|
|
|
|
|
|
Diferente din reevaluare si diferente de curs aferente dobânzilor
încasate (SAPARD)
Ct. 106
|
07
|
|
|
|
|
|
Fondul de rulment
Ct. 131
|
08
|
|
|
|
|
|
Fondul de rezervă al bugetului asigurărilor sociale de
stat
Ct. 132
|
09
|
|
|
|
|
|
Fondul de rezervă constituit conform Legii nr. 95/2006
privind reforma în domeniul sănătăţii, cu
modificările si completările ulterioare
Ct. 133
|
10
|
|
|
|
|
|
Fondul de amortizare aferent activelor fixe deţinute de
serviciile publice de interes local Ct. 134
|
11
|
|
|
|
|
|
Fondul de risc
Ct. 135
|
12
|
|
|
|
|
|
Fondul depozitelor speciale constituite pentru construcţii
de locuinţe
Ct. 136
|
13
|
|
|
|
|
|
Taxe speciale
Ct.137
|
14
|
|
|
|
|
|
Fondul de dezvoltare a spitalului
Ct. 1391
|
15
|
|
|
|
|
|
Alte fonduri
(Ct. 1392+Ct. 1393+Ct. 1394+Ct. 1396+Ct. 1399)
|
16
|
|
|
|
|
|
Rezultatul reportat
(Ct. 117 -sold creditor)
|
17
|
|
|
|
|
|
Rezultatul reportat
(Ct. 117 -sold debitor)
|
18
|
|
|
|
|
|
Rezultatul patrimonial al exerciţiului
(Ct. 121 - sold creditor)
|
19
|
|
|
|
|
|
Rezultatul patrimonial al exerciţiului
(Ct. 121 -sold debitor)
|
20
|
|
|
|
|
|
Total capitaluri proprii
(rd. 01 la 17 - rd. 18 + rd. 19 - rd. 20 )
|
21
|
|
X
|
X
|
|
Conducătorul instituţiei,
................................................................................
Conducătorul compartimentului
financiar-contabil,
................................................................................
ANEXA Nr. 11 la normele metodologice (Anexa 35a
la normele metodologice)
Ministerul (organul central)...........................
Unitatea
administrativ-teritorială...................
Instituţia........................................................
SITUAŢIA
activelor fixe amortizabile la....................
Cod 26 -
lei -
|
Denumirea activelor fixe
|
Nr. rând
|
Existent 31.12.2009
|
Sold la începutul
anului
|
Creşteri
|
|
nr.
|
mp
|
Total, din care:
|
diferenţe din reevaluare*)
|
achiziţii
|
transferuri/prime cu titlu gratuit
|
donaţii, sponsorizări
|
alte căi
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
3
|
4=5+6+7+8+9
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
ACTIVE FIXE NECORPORALE
|
01
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203)
|
02
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale,
drepturi şi active similare (ct. 205)
|
03
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Alte active fixe necorporale (ct. 208)
|
04
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL (rd. 02+03+04)
|
05
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ACTIVE FIXE CORPORALE
|
06
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
Amenajări la terenuri (ct. 2112)
|
07
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Construcţii (ct. 212), din care:
|
08
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- locuinţe
|
09
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- hoteluri
|
10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- vile
|
11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Instalaţii tehnice, mijloace de transport, animale si
plantaţii (ct. 213)
|
12
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Mobilier, aparatură birotică, echipamente de
protecţie a valorilor umane si materiale si alte active fixe corporale
(ct. 214)
|
13
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL (rd. 07+08+12+13)
|
14
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL ACTIVE FIXE (rd. 05+14)
|
15
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
*) Coloana 5 se completează cu creşterile de
valoare din reevaluare evidenţiate în conturile 105 „Rezerve din
reevaluare" şi 7813 „Venituri din ajustări privind deprecierea
activelor fixe".
Cod
27
- lei -
|
Denumirea
activelor fixe
|
Nr. rând
|
Reduceri
|
Sold la
sfârşitul
anului
|
Ajustări
de valoare
(amortizări
şi ajustări pentru depreciere)
|
Valoarea
contabilă
netă
|
|
Total, din
care:
|
diferenţe
din reevaluare*)
|
eliminare
amortizare***)
|
dezmembrări
şi casări
|
transferuri/
cu titlu gratuit
|
vânzări
|
alte
căi
|
Sold la
începutul
anului
|
Creşteri
|
Reduceri
|
Sold la
sfârşitul
anului
|
|
A
|
B
|
10=11+12+13
+ 14+15+16
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17=3+4-10
|
18
|
19
|
20
|
21=18+19-20
|
22=17-21
|
|
ACTIVE FIXE NECORPORALE
|
01
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203)
|
02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Concesiuni, brevete, licenţe,
mărci comerciale, drepturi şi active similare (ct. 205)
|
03
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Alte active fixe necorporale
(ct. 208)
|
04
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL
(rd. 02+03+04)
|
05
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ACTIVE FIXE CORPORALE
|
06
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
Amenajări la terenuri (ct. 2112)
|
07
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Construcţii (ct. 212), din care:
|
08
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- locuinţe
|
09
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- hoteluri
|
10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- vile
|
11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Instalaţii tehnice, mijloace de
transport, animale si plantaţii (ct. 213)
|
12
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Mobilier, aparatură birotică,
echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi
alte active fixe corporale (ct. 214)
|
13
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL (rd. 07+08+12+13)
|
14
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL ACTIVE FIXE (rd. 05+14)
|
15
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Conducătorul instituţiei,
................................................................................
Conducătorul compartimentului
financiar-contabil,
................................................................................
**) Coloana 11 se completează cu reducerile de
valoare din reevaluare evidenţiate în conturile 105 „Rezerve din
reevaluare" şi 6813 „Cheltuieli operaţionale privind ajustările
pentru deprecierea activelor fixe".
***) Coloana 12 se completează cu valoarea
amortizării eliminată din valoarea activului fix în situaţia în
care reevaluarea se efectuează de către evaluatori autorizaţi.
Aceeaşi valoare se completează şi pe coloana 20 „Reduceri".
ANEXA Nr. 12 la normele metodologice (Anexa 35b
la normele metodologice)
Ministerul (organul central)...........................
Unitatea
administrativ-teritorială...................
Instituţia........................................................
SITUAŢIA
activelor fixe neamortizabile
Cod 28
|
Denumirea
activelor fixe
|
Nr. rând
|
Existent
la 31.12.2009
|
Sold la
începutul
anului
|
Creşteri
|
|
ha
|
nr.
|
mp
|
Total, din
care:
|
diferenţe
din reevaluare
|
achiziţii
|
transferuri/primite
cu titlu gratuit
|
donaţii,
sponsorizări
|
alte
căi
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5=6+7+8+9+10
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
ACTIVE FIXE NECORPORALE
|
01
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
Inregistrări ale evenimentelor
cultural-sportive (ct. 206)
|
02
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Active fixe necorporale în curs de
execuţie
(ct. 233)
|
03
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL (rd. 02 + 03)
|
04
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ACTIVE FIXE CORPORALE
|
05
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
Amenajări la terenuri (ct. 2112)
|
06
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Terenuri (ct. 2111)
|
07
|
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Construcţii (ct. 212), din care:
|
08
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- locuinţe
|
09
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- hoteluri
|
10
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- vile
|
11
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Instalaţii tehnice, mijloace de
transport, animale şi plantaţii (ct. 213)
|
12
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Mobilier, aparatură birotică,
echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi
alte active fixe corporale (ct. 214)
|
13
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Active fixe corporale în curs de
execuţie (ct. 231)
|
14
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Alte active ale statului (ct. 215)
|
15
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL (rd. 06+07+08+12+13+14+15)
|
16
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL ACTIVE FIXE (rd. 04+16)
|
17
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
Cod 29
|
Denumirea
activelor fixe
|
Nr. rând
|
Reduceri
|
Sold la
sfârşitul
anului
|
Valoarea
activelor fixe neamortizabile
|
|
Total, din
care:
|
reevaluare
|
dezmembrări
|
transferuri
|
vânzări
|
alte
căi
|
Fondul
activelor fixe necorporale
ct. 100
|
Domeniul
public
al
statului
ct. 101
|
Domeniul
privat
al
statului
ct. 102
|
Domeniul
public al UAT ct. 103
|
Domeniul
privat al UAT ct. 104
|
|
A
|
B
|
11=12+13+14
+15+16
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17 =
4+5-11
|
18
|
19
|
20
|
21
|
22
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17=18+19
+20+21+22
|
|
|
|
|
|
|
ACTIVE FIXE NECORPORALE
|
01
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
Inregistrări ale evenimentelor
cultural-sportive (ct. 206)
|
02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
Active fixe necorporale în curs de
execuţie (ct. 233)
|
03
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
TOTAL (rd. 02 + 03)
|
04
|
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
ACTIVE FIXE CORPORALE
|
05
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
Amenajări la terenuri (ct. 2112)
|
06
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
|
|
|
|
|
Terenuri (ct. 2111)
|
07
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
|
|
|
|
|
Construcţii (ct. 212), din care:
|
08
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
|
|
|
|
|
- locuinţe
|
09
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
|
|
|
|
|
- hoteluri
|
10
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
|
|
|
|
|
- vile
|
11
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
|
|
|
|
|
Instalaţii tehnice, mijloace de
transport, animale si plantaţii (ct. 213)
|
12
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
|
|
|
|
|
Mobilier, aparatură birotică,
echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi
alte active fixe corporale (ct. 214)
|
13
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
|
|
|
|
|
Active fixe corporale în curs de
execuţie (ct. 231)
|
14
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
Alte active ale statului (ct. 215)
|
15
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
|
X
|
X
|
X
|
|
TOTAL
(rd. 06+07+08+12+13+ 14+ 15)
col. 4 la 17
|
16
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
|
|
|
|
|
TOTAL ACTIVE FIXE (rd. 04+16) col. 4 la
17
|
17
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Conducătorul instituţiei,
................................................................................
Conducătorul compartimentului
financiar-contabil,
................................................................................
ANEXA Nr. 13 la normele metodologice (Anexa 41 la
normele metodologice)
CORELAŢII ÎNTRE FORMULARELE
,Bilanţ" (cod 01) şi „Contul de
rezultat patrimonial" (cod 02)
- Rd. 87 col. 02 din formularul „Bilanţ"
(cod 01) = rd. 31 col. 02 din formularul „Contul de rezultat patrimonial"
(cod 02)
- rd. 88 col. 02 din formularul „Bilanţ"
(cod 01) = rd. 32 col. 02 din formularul „Contul de rezultat patrimonial"
(cod 02)
Notă: Corelaţiile nu se respectă în
următoarea situaţie:
1) La Ministerul Educaţiei, Cercetării,
Tineretului şi Sportului, cu soldul contului 121 „Rezultatul
patrimonial", în cazul instituţiilor publice de subordonare
locală cu finanţare şi din bugetul de stat şi din bugetul
local (de exemplu, şcoli).
2) La Agenţia Naţională de Administrare
Fiscală, ca urmare a efectuării înregistrărilor la nivelul
unităţilor teritoriale subordonate:
891 „Bilanţ de deschidere" = 121 „Rezultatul
patrimonial"
sau
121 „Rezultatul patrimonial" = 892 „Bilanţ de
închidere"
CORELAŢII ÎNTRE FORMULARELE:
„Bilanţ" (cod 01) şi anexa 40a
„Situaţia activelor şi datoriilor financiare ale instituţiilor
publice din administraţia centrală la data de..." (cod 17)
Creanţele bugetului general consolidat
Rd. 24 col. 01 din formularul „Bilanţ" (cod
01) = rd. 316 col. 01 din formularul anexa 40a „Situaţia activelor şi
datoriilor financiare ale instituţiilor publice din administraţia
centrală la data de..." (cod 17)
Rd. 24 col. 02 din formularul „Bilanţ" (cod
01) = rd. 316 col. 02 din formularul anexa 40a „Situaţia activelor şi
datoriilor financiare ale instituţiilor publice din administraţia
centrală la data de..." (cod 17)
Imprumuturi pe termen scurt
(Rd. 70 + rd. 71) col. 01 din formularul
„Bilanţ" (cod 01) = (rd. 379 + rd. 417) col. 01 din formularul anexa
40a „Situaţia activelor şi datoriilor financiare ale
instituţiilor publice din administraţia centrală la data
de..." (cod 17)
(Rd. 70 + rd. 71) col. 02 din formularul
„Bilanţ" (cod 01) = (rd. 379 + rd. 417) col. 02 din formularul anexa
40a „Situaţia activelor şi datoriilor financiare ale
instituţiilor publice din administraţia centrală la data
de..." (cod 17)
Notă: Corelaţiile nu se respectă în
cazul Trezoreriei Centrale a Statului.
In locul acestora, se vor respecta următoarele
corelaţii:
Creanţele bugetului general consolidat
Rd. 24 col. 01 din formularul „Bilanţ" (cod
01) = rd. 328.1 col. 01 din formularul anexa 40a „Situaţia activelor
şi datoriilor financiare ale instituţiilor publice din
administraţia centrală la data de..." (cod 17)
Rd. 24 col. 02 din formularul „Bilanţ" (cod
01) = rd. 328.1 col. 02 din formularul anexa 40 a „Situaţia activelor
şi datoriilor financiare ale instituţiilor publice din
administraţia centrală la data de..." (cod 17)
Imprumuturi pe termen scurt
(Rd. 70 + rd. 71) col. 01 din formularul
„Bilanţ" (cod 01) = (rd. 379 + rd. 417+ rd. 420) col. 01 din
formularul anexa 40a „Situaţia activelor şi datoriilor financiare ale
instituţiilor publice din administraţia centrală la data
de..." (cod 17)
(Rd. 70 + rd. 71) col. 02 din formularul
„Bilanţ" (cod 01) = (rd. 379 + rd. 417+ rd. 420) col. 02 din
formularul anexa 40a „Situaţia activelor şi datoriilor financiare ale
instituţiilor publice din administraţia centrală la data de
..." (cod 17)
CORELAŢII ÎNTRE FORMULARELE:
„Bilanţ" (cod 01) şi anexa 34
„Situaţia modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor
proprii" (cod 25)
Rd. 84 col. 01 din formularul „Bilanţ" (cod
01) = total de la rd. 01 col. 01 la rd. 16 col. 01 anexa 34 „Situaţia
modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod
25)
Rd. 84 col. 02 din formularul „Bilanţ" (cod
01) = total de la rd. 01 col. 04 la rd. 16 col. 04 anexa 34 „Situaţia
modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod
25)
Rd. 85 col. 01 din formularul „Bilanţ" (cod
01) = rd. 17 col. 01 anexa 34 „Situaţia modificărilor în structura
activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25)
Rd. 85 col. 02 din formularul „Bilanţ" (cod
01) = rd. 17 col. 04 anexa 34 „Situaţia modificărilor în structura
activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25)
Rd. 86 col. 01 din formularul „Bilanţ" (cod
01) = rd. 18 col. 01 anexa 34 „Situaţia modificărilor în structura
activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25);
Rd. 86 col. 02 din formularul „Bilanţ" (cod
01) = rd. 18 col. 04 anexa 34 „Situaţia modificărilor în structura
activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25)
Rd. 87 col. 01 din formularul „Bilanţ" (cod
01) = rd. 19 col. 01 anexa 34 „Situaţia modificărilor în structura
activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25)
Rd. 87 col. 02 din formularul „Bilanţ" (cod
01) = rd. 19 col. 04 anexa 34 „Situaţia modificărilor în structura
activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25)
Rd. 88 col. 01 din formularul „Bilanţ" (cod
01) = rd. 20 col. 01 anexa 34 „Situaţia modificărilor în structura
activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25)
Rd. 88 col. 02 din formularul „Bilanţ" (cod
01) = rd. 20 col. 04 anexa 34 „Situaţia modificărilor în structura activelor
nete/capitalurilor proprii" (cod 25);
Rd. 90 col. 01 din formularul „Bilanţ" (cod
01) = rd. 21 col. 01 anexa 34 „Situaţia modificărilor în structura
activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25)
Rd. 90 col. 02 din formularul „Bilanţ" (cod
01) = rd. 21 col. 04 anexa 34 „Situaţia modificărilor în structura
activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25)
NOTĂ:
In cazul în care soldul contului 117 „Rezultatul
reportat", la sfârşitul anului, din col. 4 a anexei 34 „Situaţia
modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod
25), este de semn contrar soldului iniţial, se va înscrie pe rândul
corespunzător lui, astfel:
- soldul final creditor cu minus se va înscrie la rd.
18 ca sold final debitor;
- soldul final debitor cu minus se va înscrie la rd. 17
ca sold final creditor.
In mod similar se va proceda şi în cazul contului
121 „Rezultatul patrimonial".
Indicatorul „Total capitaluri proprii" de la rd.
21 anexa 34 „Situaţia modificărilor în structura activelor
nete/capitalurilor proprii" (cod 25) se determină numai pentru col. 1
„Sold la începutul anului" şi col. 4 „Sold la sfârşitul
anului"
CORELAŢII ÎNTRE FORMULARELE:
„Bilanţ" (cod 01) şi anexa 35a
„Situaţia activelor fixe amortizabile" şi anexa 35b
„Situaţia activelor fixe neamortizabile"
Rd. 03 col. 01 din formularul „Bilanţ" (cod
01) = rd. 05 col. 03 anexa 35a „Situaţia activelor fixe amortizabile"
(cod 26) - rd. 05 col. 18 anexa 35a „Situaţia activelor fixe
amortizabile" (cod 27 ) + rd. 04 col. 04 anexa 35b „Situaţia
activelor fixe neamortizabile" (cod 28)
Rd. 03 col. 02 din formularul „Bilanţ" (cod
01) = rd. 05 col. 22 anexa 35a „Situaţia activelor fixe amortizabile"
(cod 27) + rd. 04 col. 17 anexa 35b „Situaţia activelor fixe
neamortizabile" (cod 29)
Rd. 04 col. 01 din formularul „Bilanţ" (cod
01) + rd. 05 col. 01 din formularul „Bilanţ" (cod 01) = rd. 14 col.
03 anexa 35a „Situaţia activelor fixe amortizabile" (cod 26) - rd. 14
col. 18 anexa 35a „Situaţia activelor fixe amortizabile" (cod 27) +
rd. 06 col. 04 anexa 35b „Situaţia activelor fixe neamortizabile"
(cod 28) + rd. 07 col. 04 anexa 35b „Situaţia activelor fixe
neamortizabile" (cod 28) + rd. 08 col. 04 anexa 35b „Situaţia
activelor fixe neamortizabile" (cod 28) + rd. 12 col. 04 anexa 35b „Situaţia
activelor fixe neamortizabile" (cod 28) + rd. 13 col. 04 anexa 35b
„Situaţia activelor fixe neamortizabile" (cod 28) + rd. 14 col. 04
anexa 35b „Situaţia activelor fixe neamortizabile" (cod 28 )
Rd. 04 col. 02 din formularul „Bilanţ" (cod
01) + rd. 05 col. 02 din formularul „Bilanţ" (cod 01) = rd. 14 col.
22 anexa 35a „Situaţia activelor fixe amortizabile" (cod 27) + rd. 06
col. 17 anexa 35b „Situaţia activelor fixe neamortizabile" (cod 29) +
rd. 07 col. 17 anexa 35b „Situaţia activelor fixe neamortizabile"
(cod 29) + rd. 08 col. 17 anexa 35b „Situaţia activelor fixe
neamortizabile" (cod 29) + rd. 12 col. 17 anexa 35b „Situaţia
activelor fixe neamortizabile" (cod 29) + rd. 13 col. 17 anexa 35b
„Situaţia activelor fixe neamortizabile" (cod 29 ) + rd. 14 col. 17
anexa 35b „Situaţia activelor fixe neamortizabile" (cod 29)
Rd. 06 col. 01 din formularul „Bilanţ" (cod
01) = rd. 15 col. 04 anexa 35b „Situaţia activelor fixe
neamortizabile" (cod 28)
Rd. 06 col. 02 din formularul „Bilanţ" (cod
01) = rd. 15 col. 17 anexa 35b „Situaţia activelor fixe
neamortizabile" (cod 29).
CORELAŢII ÎNTRE FORMULARELE:
anexa 34 „Situaţia modificărilor în
structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25) şi anexa 35b
„Situaţia activelor fixe neamortizabile" (cod 29)
Rd. 01 col. 04 din formularul anexa 34 „Situaţia
modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod
25) = rd. 02 col. 18 din formularul anexa 35b „Situaţia activelor fixe
neamortizabile" (cod 29)
Rd. 02 col. 04 din formularul anexa 34 „Situaţia
modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod
25) = rd. (06+07+08+12+13+15) col. 19 din formularul anexa 35b „Situaţia
activelor fixe neamortizabile" (cod 29)
Rd. 03 col. 04 din formularul anexa 34 „Situaţia
modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod
25) = rd. (06+07+08+12+13) col. 20 din formularul anexa 35b „Situaţia
activelor fixe neamortizabile" (cod 29)
Rd. 04 col. 04 din formularul anexa 34 „Situaţia
modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod
25) = rd. (06+07+08+12+13) col. 21 din formularul anexa 35b „Situaţia
activelor fixe neamortizabile" (cod 29)
Rd. 05 col. 04 din formularul anexa 34 „Situaţia
modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod
25) = rd. (06+07+08+12+13) col. 22 din formularul anexa 35b „Situaţia
activelor fixe neamortizabile" (cod 29)
Rd. (01 la 05) col. 04 din formularul anexa 34
„Situaţia modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor
proprii" (cod 25) = rd. 17 de la col. 18 la 22 din formularul anexa 35b
„Situaţia activelor fixe neamortizabile" (cod 29).
NOTĂ:
Corelaţiile dintre anexa 34 „Situaţia
modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod
25) şi anexa 35b „Situaţia activelor fixe neamortizabile" (cod
29) nu se respectă în cazul bunurilor confiscate sau intrate, potrivit
legii, în proprietatea privată a statului sau a unităţilor
administrativ-teritoriale.
CORELAŢII
în cadrul formularului anexa 35b „Situaţia
activelor fixe neamortizabile" (cod form. 29)
Rd. 16 col. 19 din formularul anexa 35b „Situaţia
activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = rd. (06+07+08+12+13+15) col. 19
din formularul anexa 35b „Situaţia activelor fixe neamortizabile"
(cod 29)
Rd. 16 col. 20 din formularul anexa 35b „Situaţia
activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = rd. (06+07+08+12+13) col. 20 din
formularul anexa 35b „Situaţia activelor fixe neamortizabile" (cod
29)
Rd. 16 col. 21 din formularul anexa 35b „Situaţia
activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = rd. (06+07+08+12+13) col. 21 din
formularul anexa 35b „Situaţia activelor fixe neamortizabile" (cod
29)
Rd. 16 col. 22 din formularul anexa 35b „Situaţia
activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = rd. (06+07+08+12+13) col. 22 din
formularul anexa 35b „Situaţia activelor fixe neamortizabile" (cod
29)
Rd. 17 col. 18 din formularul anexa 35b „Situaţia
activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = rd. 04 col. 18 din formularul
anexa 35b „Situaţia activelor fixe neamortizabile" (cod 29)
Rd. 17 col. 19 din formularul anexa 35b „Situaţia
activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = rd. 16 col. 19 din formularul
anexa 35b „Situaţia activelor fixe neamortizabile" (cod 29)
Rd. 17 col. 20 din formularul anexa 35b „Situaţia
activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = rd. 16 col. 20 din formularul
anexa 35b „Situaţia activelor fixe neamortizabile" (cod 29)
Rd. 17 col. 21 din formularul anexa 35b „Situaţia
activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = rd. 16 col. 21 din formularul
anexa 35b „Situaţia activelor fixe neamortizabile" (cod 29)
Rd. 17 col. 22 din formularul anexa 35b „Situaţia
activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = rd. 16 col. 22 din formularul
anexa 35b „Situaţia activelor fixe neamortizabile" (cod 29)
Rd. 04 col. 17 din formularul anexa 35b „Situaţia
activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = rd. (02+03) de la col. 4 la col.
17 din formularul anexa 35b „Situaţia activelor fixe neamortizabile"
(cod 29)
Rd. 16 col. 17 din formularul anexa 35b „Situaţia
activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = rd. (06+07+08+12+13+14+15) de la
col. 4 la col. 17 din formularul anexa 35b „Situaţia activelor fixe
neamortizabile" (cod 29)
Rd. 17 col. 17 din formularul anexa 35b „Situaţia
activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = rd. (04+16) de la col. 4 la col.
17 din formularul anexa 35b „Situaţia activelor fixe neamortizabile"
(cod 29).
CORELAŢII ÎNTRE FORMULARELE:
anexa 31 „Situaţia acţiunilor
deţinute de instituţiile publice, în numele statului român, la
societăţile comerciale, societăţi/companii naţionale,
precum şi în capitalul unor organisme internaţionale şi companii
străine la data de..." cu anexele 40: 40a „Situaţia activelor
şi datoriilor instituţiilor publice din administraţia
centrală la data de..."(cod 17); 40b „Situaţia activelor şi
datoriilor instituţiilor publice din administraţia locală la
data de..." (cod 18); 40c „Situaţia activelor şi datoriilor
instituţiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat,
şomaj, sănătate) la data de..." (cod 19)
Totalul general col. 03 anexa 31 „Situaţia
acţiunilor deţinute de instituţiile publice, în numele statului
român, la societăţile comerciale, societăţi/companii
naţionale, precum şi în capitalul unor organisme internaţionale
şi companii străine la data de..." (cu excepţia FMI) = rd.
256 col. 02 + rd. 264 col. 02 + rd. 274 col. 02 din formularul 40a
„Situaţia activelor şi datoriilor instituţiilor publice din
administraţia centrală la data de..." (cod 17)
Totalul general col. 03 din formularul anexa 31
„Situaţia acţiunilor deţinute de instituţiile publice, în
numele statului român, la societăţile comerciale,
societăţi/companii naţionale, precum şi în capitalul unor
organisme internaţionale şi companii străine la data de... = rd.
126 col. 02 + rd. 134 col. 02 + rd. 142 col. 02 din formularul 40b
„Situaţia activelor şi datoriilor instituţiilor publice din
administraţia locală la data de..." (cod 18)
Totalul general col. 03 din formularul anexa 31
„Situaţia acţiunilor deţinute de instituţiile publice, în
numele statului român, la societăţile comerciale,
societăţi/companii naţionale, precum şi în capitalul unor
organisme internaţionale şi companii străine la data de..."
= rd. 136 col. 02 + rd. 144 col. 02 + rd. 152 col. 02 din formularul 40c
„Situaţia activelor şi datoriilor instituţiilor publice din
domeniul asigurărilor sociale (de stat, şomaj, sănătate) la
data de..." (cod 19)
NOTĂ:
Corelaţia dintre totalul general col. 03 anexa 31
„Situaţia acţiunilor deţinute de instituţiile publice, în
numele statului român, la societăţile comerciale,
societăţi/companii naţionale, precum şi în capitalul unor
organisme internaţionale şi companii străine la data de..."
= rd. 256 col.02 + rd. 264 col. 02 + rd. 274 col. 02 din formularul 40a
„Situaţia activelor şi datoriilor instituţiilor publice din
administraţia centrală la data de..." (cod 17); nu se va
respecta cu valoarea participaţiilor la FMI deţinute de către
Ministerul Finanţelor Publice.