REGULAMENT Nr.
24 din 15 decembrie 2009
privind lichiditatea
institutiilor de credit
ACT EMIS DE:
BANCA NATIONALA A ROMANIEI
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 891 din 18 decembrie 2009
Având în vedere prevederile art. 51 alin. (1) lit. d),
art. 77 alin. (1), art. 150, 209, 289, 320, 324 şi art. 333 alin. (2) şi (3)
din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de
credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin
Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare,
în temeiul dispoziţiilor art. 25 alin. (2) lit. a) şi
ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României
şi ale art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006,
aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările
şi completările ulterioare,
Banca Naţională a României emite prezentul regulament.
CAPITOLUL I
Dispoziţii generale
Art. 1. - (1) Prezentul regulament reglementează, la
nivel individual, nivelul minim de lichiditate şi se aplică instituţiilor de
credit, persoane juridice române, precum şi sucursalelor din România ale
instituţiilor de credit străine.
(2) Casa centrală a cooperativelor de credit este
responsabilă pentru aplicarea prevederilor alin. (1) şi la nivelul reţelei
cooperatiste.
Art. 2. - In înţelesul prezentului regulament, termenii
şi expresiile de mai jos au următoarele semnificaţii:
a) grup de clienţi aflaţi în legătură - două sau
mai multe persoane fizice şi/sau juridice:
- care constituie, dacă nu se dovedeşte altfel, un
singur risc de lichiditate, deoarece una dintre persoane deţine, direct sau
indirect, controlul asupra celeilalte ori celorlalte;
- între care nu există o relaţie de control în sensul
exprimat la prima liniuţă, dar care trebuie să fie considerate ca reprezentând
un singur risc de lichiditate, deoarece între ele există asemenea legături
încât retragerea de către una dintre persoane a unui depozit, închiderea unui cont
curent şi/sau utilizarea unui angajament de finanţare primit de la instituţia
de credit poate atrage din partea celorlalte persoane retragerea depozitelor,
închiderea conturilor curente şi/sau utilizarea angajamentelor de finanţare
primite de la instituţia de credit;
b) risc mare de lichiditate - riscul de
lichiditate faţă de o persoană sau faţă de un grup de clienţi aflaţi în
legătură, a cărei valoare reprezintă cel puţin 10% din valoarea datoriilor,
altele decât împrumuturile, şi a angajamentelor de finanţare date de instituţia
de credit evidenţiate în afara bilanţului;
c) durata rămasă de scurs - durata de viaţă
reziduală a activelor, a datoriilor, a angajamentelor primite/date de
instituţia de credit evidenţiate în afara bilanţului şi a sumelor de primit/plătit
aferente instrumentelor financiare derivate, stabilită în funcţie de scadenţele
acestora;
d) sume de primit/plătit aferente instrumentelor
financiare derivate - sumele ce urmează a fi încasate/plătite în cadrul
operaţiunilor cu instrumente financiare derivate, cu respectarea următoarelor
cerinţe:
- pentru operaţiunile ferme de schimb la termen,
contractele swap de trezorerie şi contractele swap financiar de devize, sumele
de primit/plătit sunt date de valorile corespunzătoare înscrise în conturile în
afara bilanţului;
- pentru celelalte instrumente financiare derivate,
sumele de primit/plătit sunt date de valoarea justă a respectivelor
instrumente, înregistrată în conturile din bilanţ.
e) ţările din categoria A - statele membre ale
Uniunii Europene şi ţările care sunt membre depline ale Organizaţiei de
Cooperare şi Dezvoltare Economică (OCDE), precum şi acele ţări care au încheiat
acorduri speciale de împrumut cu Fondul Monetar Internaţional (FMI) în cadrul
acordurilor generale de împrumut (GAB); în cazul în care o ţară din această
categorie îşi reeşalonează datoria publică externă, ţara respectivă este
exclusă din categoria A pe o perioadă de 5 ani. Pentru scopurile prezentului
regulament, România este tratată separat de celelalte state membre ale Uniunii
Europene;
f) excedent/deficit de lichiditate - diferenţa
pozitivă/negativă dintre lichiditatea efectivă şi lichiditatea necesară;
g) termen de valabilitate - termenul până la
care garanţiile pot fi executate;
h) perioada de aplicare - intervalul de timp în
care trebuie menţinut în conturile deschise la Banca Naţională a României
nivelul prevăzut al rezervelor minime obligatorii, stabilit conform
prevederilor reglementărilor Băncii Naţionale a României privind regimul
rezervelor minime obligatorii;
i) deficit de rezerve - deficitul determinat în
conformitate cu reglementările Băncii Naţionale a României privind regimul
rezervelor minime obligatorii.
Art. 3. - In scopul prezentului regulament,
instituţiile de credit faţă de care instituţia de credit înregistrează datorii
interbancare, altele decât împrumuturile, şi angajamente de finanţare date,
evidenţiate în afara bilanţului, sunt considerate grup de clienţi aflaţi în
legătură.
Art. 4. - (1) Pentru activele, datoriile şi
angajamentele de finanţare primite/date de instituţia de credit, evidenţiate în
afara bilanţului, pentru care sunt prevăzute şi scadenţe intermediare, durata
rămasă de scurs se stabileşte în funcţie de acestea şi de scadenţa finală.
(2) Pentru operaţiunile de primire/dare în pensiune, de
dare/luare cu împrumut şi de vânzare cu posibilitatea de răscumpărare durata
rămasă de scurs se stabileşte în funcţie de durata rămasă până la scadenţa
operaţiunii de finanţare, de dare/luare cu împrumut, respectiv de vânzare cu
posibilitatea de răscumpărare, independent de durata de viaţă reziduală a
titlurilor care stau la baza operaţiunilor respective.
CAPITOLUL II
Supravegherea riscului de lichiditate
SECŢIUNEA 1
Supravegherea indicatorului de lichiditate
Art. 5. - Supravegherea riscului de lichiditate se
realizează:
a) de instituţiile de credit, potrivit prevederilor
reglementărilor Băncii Naţionale a României privind cadrul de administrare a
activităţii instituţiilor de credit, procesul intern de evaluare a adecvării
capitalului la riscuri şi condiţiile de externalizare a activităţilor acestora;
b) de Banca Naţională a României, pe baza indicatorului
de lichiditate raportat de instituţiile de credit, determinat în conformitate
cu prezentul regulament.
Art. 6. - (1) Indicatorul de lichiditate se calculează
ca raport între lichiditatea efectivă şi lichiditatea necesară, pe fiecare
bandă de scadenţă.
(2) Lichiditatea efectivă se determină prin însumarea,
pe fiecare bandă de scadenţă, a activelor, a angajamentelor primite evidenţiate
în afara bilanţului, inclusiv a celor aferente operaţiunilor de schimb la
vedere, şi a sumelor de primit aferente instrumentelor financiare derivate. La
calculul lichidităţii efective se vor avea în vedere şi prevederile art. 27
alin. (3).
(3) Lichiditatea necesară se determină prin însumarea,
pe fiecare bandă de scadenţă, a datoriilor, a angajamentelor date, evidenţiate
în afara bilanţului, inclusiv a celor aferente operaţiunilor de schimb la
vedere, şi a sumelor de plătit aferente instrumentelor financiare derivate. La
calculul lichidităţii necesare se vor avea în vedere şi prevederile art. 19
alin. (2).
(4) In cazul înregistrării unui excedent de lichiditate
în oricare dintre benzile de scadenţă, cu excepţia ultimei benzi, acesta se va adăuga
la nivelul lichidităţii efective, aferent benzii de scadenţă următoare.
Art. 7. - (1) Instituţiile de credit trebuie să menţină
în permanenţă indicatorul de lichiditate, calculat pentru totalitatea
operaţiunilor în echivalent lei, cel puţin la nivelul de 1.
(2) Instituţiile de credit vor calcula indicatorul de
lichiditate distinct şi pentru operaţiunile în euro şi pentru operaţiunile în
lei.
(3) Pentru scopurile prezentului regulament, creanţele
şi datoriile exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul
monedei euro, sunt considerate creanţe şi datorii în euro.
(4) Pentru încadrarea în operaţiuni în euro/lei a
sumelor de primit/plătit aferente instrumentelor financiare derivate se are în
vedere moneda în care urmează să aibă loc încasarea/plata respectivelor sume.
(5) Pentru scopurile prezentului regulament,
angajamentele de finanţare netrase, exprimate în euro, dar care pot fi trase în
altă valută, sunt considerate angajamente de finanţare în euro.
Art. 8. - Metodologia folosită la calculul
indicatorului de lichiditate se aplică atât pentru determinarea indicatorului
de lichiditate în echivalent lei, pentru totalitatea operaţiunilor, cât şi a
indicatorului de lichiditate în euro, pentru operaţiunile în euro, şi a
indicatorului de lichiditate în lei, pentru operaţiunile în lei.
1.1. Lichiditatea efectivă
Art. 9. -In scopul determinării lichidităţii efective,
activele, angajamentele primite de instituţia de credit, evidenţiate în afara
bilanţului, inclusiv cele aferente operaţiunilor de schimb la vedere şi sumele
de primit aferente instrumentelor financiare derivate se repartizează pe
benzile de scadenţă, în funcţie de durata rămasă de scurs, cu respectarea
dispoziţiilor care urmează.
Art. 10. - (1) Activele cu scadenţa la vedere, cum
sunt: casa şi alte valori, contul curent la Banca Naţională a României,
depozitele la vedere la Banca Naţională a României, conturile de corespondent
la instituţii de credit, depozitele la vedere la instituţii de credit, credite
de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit, valori primite în pensiune
de pe o zi pe alta de la instituţiile de credit, credite de pe o zi pe alta
acordate instituţiilor financiare, valori primite în pensiune de pe o zi pe
alta de la clientelă, soldurile debitoare ale conturilor societăţilor de bursă,
alte sume de încasat privind operaţiunile cu titluri şi activele reprezentând
depozite la termen ale instituţiilor de credit la Banca Naţională a României,
vor fi înscrise pe prima bandă de scadenţă la valoarea contabilă diminuată,
după caz, cu ajustările pentru depreciere constituite.
(2) Alte active cu scadenţă la vedere, cum sunt
conturile curente debitoare ale clientelei reprezentând descoperiri de cont
neautorizate şi creanţele ataşate aferente, vor fi înscrise pe prima bandă de
scadenţă la o valoare ajustată determinată prin aplicarea la valoarea contabilă
diminuată cu ajustările pentru depreciere constituite a coeficientului de
ajustare (1-k) prevăzut la art. 13 alin. (1).
(3) Creanţele ataşate aferente activelor menţionate la
alin. (1) vor fi înscrise pe prima bandă de scadenţă la valoarea contabilă
diminuată, după caz, cu ajustările pentru depreciere constituite.
Art. 11. - (1) Titlurile cu venit variabil înscrise la
cota unei burse de valori din ţări din categoria A sau din România,
înregistrate la titluri de tranzacţie sau la titluri de plasament, vor fi
înscrise pe prima bandă de scadenţă la o valoare ajustată reprezentând 50% din
valoarea contabilă diminuată, după caz, cu ajustările pentru depreciere
constituite.
(2) Titlurile cu venit fix cu scadenţă iniţială de până
la un an inclusiv, emise sau garantate de organele administraţiei centrale din
ţări din categoria A, înscrise la cota unei burse de valori din ţări din
categoria A sau din România, şi titlurile cu venit fix cu scadenţă iniţială de
până la un an inclusiv, negociabile, emise ori garantate de organele
administraţiei centrale din România, înregistrate la titluri de tranzacţie,
titluri de plasament sau titluri de investiţie, vor fi înscrise pe prima bandă
de scadenţă la o valoare ajustată reprezentând 95% din valoarea contabilă
diminuată, după caz, cu ajustările pentru depreciere constituite.
(3) Titlurile cu venit fix cu scadenţă iniţială mai
mare de un an, emise sau garantate de organele administraţiei centrale din ţări
din categoria A, înscrise la cota unei burse de valori din ţări din categoria A
sau din România, şi titlurile cu venit fix cu scadenţă iniţială mai mare de un
an, negociabile, emise sau garantate de organele administraţiei centrale din România,
înregistrate la titluri de tranzacţie, titluri de plasament sau titluri de
investiţie, vor fi înscrise pe prima bandă de scadenţă la o valoare ajustată
reprezentând 90% din valoarea contabilă diminuată, după caz, cu ajustările
pentru depreciere constituite.
(4) Titlurile cu venit fix, altele decât cele
menţionate la alin. (2) şi (3), înscrise la cota unei burse de valori din ţări
din categoria A sau din România, înregistrate la titluri de tranzacţie, titluri
de plasament sau titluri de investiţie, vor fi înscrise pe prima bandă de
scadenţă la o valoare ajustată reprezentând 60% din valoarea contabilă
diminuată, după caz, cu ajustările pentru depreciere constituite.
(5) Creanţele ataşate aferente titlurilor cu venit fix
menţionate la alin. (2), (3) şi (4) vor fi înscrise pe prima bandă de scadenţă
la o valoare ajustată obţinută prin aplicarea la valoarea contabilă diminuată,
după caz, cu ajustările pentru depreciere constituite a coeficienţilor
prevăzuţi la alineatele respective.
Art. 12. - Titlurile vor fi luate în calcul în
condiţiile în care acestea nu sunt afectate garantării unor împrumuturi primite
de instituţia de credit sau nu fac obiectul unor operaţiuni de dare în
pensiune.
Art. 13. - (1) Creditele aferente clientelei din afara
sectorului instituţiilor de credit, pentru care cel puţin o sumă înregistrează
o întârziere la plată de maximum 30 de zile, inclusiv, de la data scadenţei,
vor fi înscrise pe prima bandă de scadenţă la o valoare ajustată obţinută prin
aplicarea la valoarea contabilă diminuată cu ajustările pentru depreciere
constituite a coeficientului de ajustare (1-k).
(2) Coeficientul k se va determina prin raportarea
soldului creditelor aferente clientelei din afara sectorului instituţiilor de
credit, pentru care cel puţin o sumă înregistrează o întârziere la plată de
peste 31 de zile, inclusiv, de la data scadenţei, la total credite acordate
clientelei din afara sectorului instituţiilor de credit, existente în sold la
sfârşitul lunii pentru care se întocmeşte raportarea.
(3) Creanţele ataşate aferente creditelor menţionate la
alin. (1) vor fi înscrise pe prima bandă de scadenţă la o valoare ajustată
obţinută prin aplicarea la valoarea contabilă diminuată, după caz, cu
ajustările pentru depreciere constituite a coeficientului de ajustare (1-k)
prevăzut la alin. (1).
Art. 14. - (1) Creditele şi plasamentele aferente
clientelei din sectorul instituţiilor de credit, pentru care cel puţin o sumă
înregistrează o întârziere la plată de maximum 7 zile, inclusiv, de la data
scadenţei, vor fi înscrise pe prima bandă de scadenţă la o valoare ajustată
obţinută prin aplicarea la valoarea contabilă diminuată cu ajustările pentru
depreciere constituite a coeficientului de ajustare (1-k).
(2) Coeficientul k se va determina prin raportarea
soldului creditelor şi plasamentelor aferente clientelei din sectorul
instituţiilor de credit, pentru care cel puţin o sumă înregistrează o
întârziere la plată de peste 8 zile, inclusiv, de la data scadenţei, la total
credite şi plasamente aferente clientelei din sectorul instituţiilor de credit,
existente în sold la sfârşitul lunii pentru care se întocmeşte raportarea.
(3) Creanţele ataşate aferente creditelor şi
plasamentelor menţionate la alin. (1) vor fi înscrise pe prima bandă de
scadenţă la o valoare ajustată, obţinută prin aplicarea la valoarea contabilă
diminuată, după caz, cu ajustările pentru depreciere constituite a
coeficientului de ajustare (1-k) prevăzut la alin. (1).
Art. 15. - (1) Categoriile de active incluse în
calculul lichidităţii efective, cu excepţia celor menţionate anterior, vor fi
repartizate pe benzile de scadenţă în funcţie de durata rămasă de scurs, la
valoarea contabilă diminuată, după caz, cu ajustările pentru depreciere
constituite, dacă prezentul regulament nu specifică altfel.
(2) Creditele acordate rezultate din operaţiunile de
primire în pensiune livrată, existente în sold la finele lunii pentru care se
întocmeşte raportarea, vor fi luate în calcul dacă titlurile cu venit fix sau
variabil aferente acestor operaţiuni nu fac obiectul unor operaţiuni de redare
în pensiune, vânzare fermă sau dare cu împrumut şi dacă îndeplinesc una dintre
următoarele condiţii:
a) sunt înscrise la cota unei burse de valori din ţări
cuprinse în categoria A sau din România;
b) sunt emise sau garantate de organele administraţiei
centrale din România.
Art. 16. - Creditele curente şi creanţele ataşate
aferente clientelei din afara instituţiilor de credit, pentru care nu se
înregistrează nicio sumă restantă, vor fi evidenţiate la o valoare ajustată
determinată prin aplicarea la valoarea contabilă aferentă fiecărei benzi de
scadenţă, diminuată cu ajustările pentru depreciere constituite, a
coeficientului de ajustare (1-k) prevăzut la art. 13 alin. (1).
Art. 17. - La determinarea lichidităţii efective,
pentru activele garantate cu depozite colaterale, nu va fi luată în calcul
partea astfel garantată.
Art. 18. - (1) La determinarea lichidităţii efective,
angajamentele de garanţie de natura cauţiunilor, avalurilor şi a altor garanţii
primite de la instituţii de credit vor fi luate în calcul numai dacă sunt
irevocabile şi necondiţionate.
(2) Angajamentele de garanţie menţionate la alin. (1),
executabile la vedere sau pentru care se prevede un termen de valabilitate, vor
fi înscrise pe prima bandă de scadenţă la o valoare ajustată obţinută prin
aplicarea la valoarea contabilă a coeficientului k.
(3) Coeficientul k se determină prin raportarea
soldului mediu al angajamentelor de garanţie irevocabile şi necondiţionate
primite, a căror executare a fost solicitată de instituţia de credit în
perioada de 6 luni anterioare lunii pentru care se întocmeşte raportarea, şi
încasate în termen de 30 de zile de la data la care executarea a fost
solicitată, la soldul mediu al angajamentelor de garanţie irevocabile şi
necondiţionate primite, calculat pentru o perioadă de 6 luni anterioare lunii
pentru care se întocmeşte raportarea.
(4) Soldul mediu al angajamentelor de garanţie
irevocabile şi necondiţionate primite, a căror executare a fost solicitată de
instituţia de credit în perioada de 6 luni anterioare lunii pentru care se
întocmeşte raportarea, şi încasate în termen de 30 de zile de la data la care
executarea a fost solicitată, se determină pe baza mediei aritmetice simple a
soldurilor lunare înregistrate în ultima zi a fiecărei luni.
(5) Soldul mediu al angajamentelor de garanţie
irevocabile şi necondiţionate primite, calculat pentru o perioadă de 6 luni
anterioare lunii pentru care se întocmeşte raportarea, se determină pe baza
mediei aritmetice simple a soldurilor lunare înregistrate în ultima zi a
fiecărei luni.
Art. 19. - (1) Angajamentele primite, evidenţiate în
afara bilanţului, altele decât cele menţionate la art. 18, vor fi repartizate
pe benzile de scadenţă în funcţie de durata rămasă de scurs şi vor fi
evidenţiate astfel:
a) angajamentele de finanţare primite şi angajamentele
privind titlurile de primit, precum şi cele aferente operaţiunilor de schimb la
vedere, la valoarea contabilă;
b) angajamentele de garanţie irevocabile şi
necondiţionate, de natura cauţiunilor, avalurilor şi a altor garanţii primite
de la instituţii de credit, pentru care sunt stabilite termene de executare
certe, la o valoare ajustată obţinută prin aplicarea la valoarea contabilă
aferentă fiecărei benzi de scadenţă a coeficientului k, calculat în conformitate
cu prevederile art. 18.
(2) Pentru angajamentele de finanţare primite se vor
reflecta şi graficele de rambursare aferente datoriilor ce ar rezulta în urma
transformării angajamentelor de finanţare primite în elemente bilanţiere, prin
repartizarea ratelor de rambursat aferente datoriilor potenţiale pe benzile de
scadenţă corespunzătoare lichidităţii necesare, stabilite în conformitate cu
prevederile contractuale. In cazul în care angajamentele contractuale încheiate
nu prevăd graficele de rambursare aferente datoriilor ce ar rezulta din
angajamentele de finanţare primite, rambursarea acestora se va înregistra prin
evidenţierea întregii sume, pe ultima bandă de scadenţă aferentă lichidităţii
necesare.
1.2. Lichiditatea necesară
Art. 20. - In scopul determinării lichidităţii
necesare, datoriile, angajamentele date de instituţia de credit evidenţiate în
afara bilanţului, inclusiv cele aferente operaţiunilor de schimb la vedere şi
sumele de plătit aferente instrumentelor financiare derivate se repartizează pe
benzile de scadenţă, în funcţie de durata rămasă de scurs, cu respectarea
dispoziţiilor care urmează.
Art. 21. - (1) Datoriile cu scadenţă la vedere, cum
sunt: împrumuturi de refinanţare de la Banca Naţională a României, conturile de
corespondent ale instituţiilor de credit, depozitele la vedere ale
instituţiilor de credit, împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la
instituţii de credit, valori date în pensiune de pe o zi pe alta instituţiilor
de credit, împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituţiile financiare, valori
date în pensiune de pe o zi pe alta clientelei, conturile curente creditoare
ale clientelei, conturile de decontare privind operaţiunile cu titluri
(conturile instituţiilor de credit, conturile organismelor de plasament
colectiv în valori mobiliare, soldurile creditoare ale conturilor societăţilor
de bursă, conturile altor instituţii financiare, conturile clientelei, alte
sume de plătit privind operaţiunile cu titluri) vor fi înscrise pe prima bandă
de scadenţă la valoarea contabilă.
(2) Depozitele la vedere ale clientelei vor fi înscrise
pe prima bandă de scadenţă la o valoare ajustată, reprezentând 40% din valoarea
contabilă.
(3) Datoriile ataşate aferente obligaţiilor bilanţiere
menţionate la alin. (1) şi (2) vor fi înscrise pe prima bandă de scadenţă, la
valoarea contabilă.
Art. 22. - (1) Datoriile reprezentând depozite la
termen vor fi repartizate pe benzile de scadenţă în funcţie de durata rămasă de
scurs, la o valoare ajustată, determinată prin aplicarea în mod corespunzător a
metodologiei prevăzute la alin. (2)-(4), numai dacă valoarea obţinută din
calcul este pozitivă.
(2) Valoarea ajustată se determină prin deducerea din
soldul curent aferent fiecărei categorii de datorii, existent la finele lunii
pentru care se întocmeşte raportarea, a soldului mediu aferent acestor
categorii, calculat pentru o perioadă de 6 luni anterioare lunii pentru care se
întocmeşte raportarea.
(3) Soldul mediu menţionat la alin. (2) va fi calculat
pe baza mediei aritmetice simple a soldurilor lunare aferente fiecărei
categorii de datorii înregistrate în ultima zi a fiecărei luni.
(4) In cazul în care valoarea ajustată obţinută din
calcul este nulă sau negativă, datoriile cu scadenţa la termen nu vor fi luate
în calcul la determinarea lichidităţii necesare.
(5) Datoriile ataşate aferente datoriilor menţionate la
alin. (1) vor fi înscrise pe benzile de scadenţă în funcţie de durata rămasă de
scurs, la valoarea contabilă.
Art. 23. - Instituţiile de credit care în perioada de
aplicare anterioară datei de raportare a indicatorului de lichiditate
înregistrează deficit de rezerve sau care în luna anterioară datei pentru care
se întocmeşte raportarea înregistrează niveluri ale indicatorului de adecvare a
capitalului sub limitele minime prevăzute de reglementările Băncii Naţionale a
României vor înregistra categoriile de datorii specificate la art. 21 alin. (2)
şi la art. 22, la valoarea contabilă.
Art. 24. - Categoriile de datorii, altele decât cele
menţionate la art. 21 şi 22, vor fi repartizate pe benzile de scadenţă în
funcţie de durata rămasă de scurs, la valoarea contabilă.
Art. 25. - La determinarea lichidităţii necesare,
pentru angajamentele date, evidenţiate în afara bilanţului, nu va fi luată în
calcul partea garantată cu depozite colaterale.
Art. 26. - (1) Angajamentele de garanţie executabile la
vedere sau pentru care se prevede un termen de valabilitate vor fi înscrise pe
prima bandă de scadenţă, la o valoare ajustată obţinută prin aplicarea la
valoarea contabilă a coeficientului k.
(2) Coeficientul k se va determina prin raportarea
soldului mediu al angajamentelor de garanţie irevocabile şi necondiţionate
date, a căror executare a fost solicitată instituţiei de credit în perioada de
6 luni anterioare lunii pentru care se întocmeşte raportarea, la soldul mediu al
angajamentelor de garanţie irevocabile şi necondiţionate date, calculat pentru
o perioadă de 6 luni anterioare lunii pentru care se întocmeşte raportarea.
(3) Soldul mediu al angajamentelor de garanţie
irevocabile şi necondiţionate date, a căror executare a fost solicitată băncii
în perioada de 6 luni anterioare lunii pentru care se întocmeşte raportarea, se
determină pe baza mediei aritmetice simple a soldurilor lunare înregistrate în
ultima zi a fiecărei luni.
(4) Soldul mediu al angajamentelor de garanţie
irevocabile şi necondiţionate date, calculat pentru o perioadă de 6 luni
anterioare lunii pentru care se întocmeşte raportarea, se determină pe baza
mediei aritmetice simple a soldurilor lunare înregistrate în ultima zi a
fiecărei luni.
Art. 27. - (1) Angajamentele date, evidenţiate în afara
bilanţului, altele decât cele menţionate la art. 26 alin. (1), vor fi
repartizate pe benzile de scadenţă în funcţie de durata rămasă de scurs şi vor
fi evidenţiate astfel:
a) angajamentele de finanţare date şi angajamentele
privind titlurile de livrat, precum şi cele aferente operaţiunilor de schimb la
vedere, la valoarea contabilă;
b) angajamentele de garanţie irevocabile şi
necondiţionate, de natura cauţiunilor, avalurilor şi a altor garanţii date
altor instituţii de credit, precum şi a garanţiilor date clientelei, pentru
care sunt prevăzute termene de executare certe, la o valoare ajustată obţinută
prin aplicarea la valoarea contabilă aferentă fiecărei benzi de scadenţă a
coeficientului k calculat în conformitate cu prevederile art. 26.
(2) In cazul angajamentelor de finanţare date pentru
care nu sunt prevăzute grafice estimative de trageri, angajamentul existent în
sold la data pentru care se întocmeşte raportarea se va evidenţia pe prima
bandă de scadenţă.
(3) Pentru angajamentele de finanţare şi de garanţie
date se vor reflecta şi graficele de rambursare aferente activelor ce ar
rezulta din transformarea angajamentelor de finanţare şi de garanţie date în
elemente bilanţiere, prin repartizarea ratelor de rambursat aferente creanţelor
potenţiale pe benzile de scadenţă corespunzătoare lichidităţii efective,
stabilite în conformitate cu prevederile contractuale. In cazul în care
angajamentele contractuale încheiate nu prevăd graficele de rambursare aferente
activelor ce ar rezulta din angajamentele de finanţare şi de garanţie date,
rambursarea acestora se va înregistra prin evidenţierea întregii sume pe ultima
bandă de scadenţă aferentă lichidităţii efective.
(4) Titlurile de livrat vor fi luate în calcul dacă îndeplinesc
una dintre următoarele condiţii:
a) sunt înscrise la cota unei burse de valori din ţări
cuprinse în categoria A sau din România;
b) sunt emise sau garantate de organele administraţiei
centrale din România.
SECŢIUNEA a 2-a
Supravegherea riscului mare de lichiditate
Art. 28. - (1) Instituţiile de credit trebuie să
calculeze riscul mare de lichiditate luând în considerare operaţiunile în
echivalent lei.
(2) In cazul în care nivelul unui risc mare de
lichiditate depăşeşte 15% din totalul datoriilor, altele decât împrumuturile,
şi al angajamentelor de finanţare date de instituţia de credit, evidenţiate în
afara bilanţului, instituţiile de credit vor calcula lichiditatea necesară prin
înregistrarea la valoarea contabilă a datoriilor prevăzute la art. 21 alin. (2)
şi art. 22 pe care le au faţă de persoana respectivă sau faţă de grupul de
clienţi aflaţi în legătură.
CAPITOLUL III
Dispoziţii tranzitorii şi finale
Art. 29. - (1) Instituţiile de credit vor finaliza
demersurile necesare în vederea conformării cu prevederile prezentului
regulament în termen de 90 de zile de la data intrării în vigoare a acestuia.
(2) In perioada prevăzută la alin. (1), instituţiile de
credit nu vor încheia tranzacţii care să conducă la deteriorarea, pe oricare
dintre benzile de scadenţă, a nivelului indicatorului de lichiditate, calculat
pentru totalitatea operaţiunilor, în echivalent lei, înregistrat în prima lună
de raportare, care, ca urmare a aplicării metodologiei de determinare a
acestuia stabilite prin prezentul regulament, nu se încadrează în limita
prevăzută la art. 7 alin. (1).
Art. 30. - (1) Instituţiile de credit raportează Băncii
Naţionale a României periodic situaţiile privind indicatorul de lichiditate şi
riscul mare de lichiditate.
(2) Instituţiile de credit raportează Băncii Naţionale
a României situaţiile privind indicatorul de lichiditate pentru totalitatea
operaţiunilor, în echivalent lei, şi, distinct, pentru operaţiunile în euro şi
pentru cele în lei.
(3) Instituţiile de credit raportează Băncii Naţionale
a României situaţia privind riscul mare de lichiditate pentru totalitatea
operaţiunilor în echivalent lei.
(4) Operaţiunile în monedă străină vor fi evaluate în
echivalent lei la cursul de schimb în vigoare comunicat de Banca Naţională a
României în ultima zi bancară lucrătoare a perioadei pentru care se întocmeşte
raportarea.
(5) Cursul de schimb prevăzut la alin. (4) va fi
utilizat şi la determinarea soldurilor medii prevăzute la art. 18, 22 şi 26.
(6) Forma şi conţinutul formularelor de raportare,
precum şi frecvenţa şi modalităţile de transmitere a situaţiilor menţionate la
alin. (1) se stabilesc prin ordin emis de Banca Naţională a României.
Art. 31. -In vederea limitării riscului de lichiditate,
instituţiile de credit sunt obligate să asigure o evidenţă extracontabilă
corespunzătoare, care să stea la baza întocmirii raportărilor de prudenţă
bancară prevăzute de art. 30.
Art. 32. - (1) Pentru administrarea şi controlul
riscului de lichiditate, instituţiile de credit, persoane juridice române, şi
sucursalele din România ale instituţiilor de credit din state terţe se
conformează cerinţelor reglementărilor Băncii Naţionale a României privind
cadrul de administrare a activităţii instituţiilor de credit, procesul intern
de evaluare a adecvării capitalului la riscuri şi condiţiile de externalizare a
activităţilor acestora.
(2) Sucursalele din România ale instituţiilor de credit
din alte state membre aplică în mod corespunzător prevederile alin. (1).
Art. 33. - Banca Naţională a României cooperează cu
autorităţile competente din statele membre de origine pentru supravegherea
cerinţelor de lichiditate la nivelul sucursalelor din România ale instituţiilor
de credit din alte state membre.
Art. 34. - Instituţiile de credit transmit Băncii
Naţionale a României - Direcţia supraveghere strategia în domeniul
administrării riscului de lichiditate şi planurile alternative de finanţare în
termen de 5 zile de la data aprobării sau revizuirii acestora, însoţite de
documente care să demonstreze că instituţiile de credit au luat toate măsurile
pentru asigurarea, în caz de necesitate, a condiţiilor de punere în aplicare,
în regim de urgenţă, a planurilor alternative, inclusiv prin încheierea de
acorduri de finanţare alternative.
Art. 35. - Nerespectarea prevederilor prezentului regulament
atrage aplicarea sancţiunilor şi/sau a măsurilor prevăzute la art. 226, 227 şi
la 229 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile
de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin
Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare.
Art. 36. - La data intrării în vigoare a prezentului
regulament se abrogă Normele nr. 1/2001 privind lichiditatea băncilor,
publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 201 din 20 aprilie
2001, cu modificările şi completările ulterioare.
Preşedintele Consiliului de administraţie al Bancu
Naţionale a României,
Mugur Constantin Isărescu