REGULAMENT Nr. 5 din 22 iulie 2002
privind clasificarea creditelor si plasamentelor, precum si constituirea,
regularizarea si utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit
ACT EMIS DE: BANCA NATIONALA A ROMANIEI
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 626 din 23 august 2002
Avand in vedere dispozitiile art. 26 alin. (2) lit. a) din Legea nr.
101/1998 privind Statutul Bancii Nationale a Romaniei, cu modificarile si
completarile ulterioare, ale art. 38 alin. 1 si ale art. 45 lit. f) din Legea
bancara nr. 58/1998, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si ale
Planului de conturi pentru societatile bancare si ale normelor metodologice de
utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul
finantelor, si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr.
1.418/344/1997, cu modificarile si completarile ulterioare,
in temeiul art. 50 alin. (1) din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Bancii
Nationale a Romaniei, cu modificarile si completarile ulterioare,
Banca Nationala a Romaniei emite prezentul regulament.
I. DISPOZITII GENERALE
Art. 1
Prezentul regulament se aplica bancilor persoane juridice romane si
reglementeaza:
- clasificarea creditelor acordate clientelei din sectorul nebancar;
- clasificarea creditelor acordate altor banci si a plasamentelor
constituite la acestea;
- constituirea, regularizarea si utilizarea provizioanelor specifice de
risc de credit.
Art. 2
Notiunile credit si plasament au semnificatiile prevazute la art. 1 lit.
e), respectiv lit. f), din Normele metodologice ale Bancii Nationale a Romaniei
nr. 12/2002 pentru aplicarea prezentului regulament.
De asemenea, expresiile de mai jos au urmatoarele semnificatii:
a) serviciul datoriei - capacitatea debitorului de a-si onora datoria la
scadenta, exprimata ca numar de zile de intarziere la plata de la data
scadentei;
b) performanta financiara - reflectarea potentialului economic si a
soliditatii financiare ale unei entitati economice, obtinuta in urma analizarii
unui ansamblu de factori cantitativi (indicatori economico-financiari calculati
pe baza datelor din situatiile financiare anuale si periodice, denumite in
continuare situatii financiare) si calitativi;
c) initiere de proceduri judiciare - cel putin una dintre urmatoarele
masuri luate in scopul recuperarii creantelor:
1. darea de catre instanta a hotararii de deschidere a procedurii
falimentului;
2. declansarea procedurii de executare silita fata de persoanele fizice sau
juridice.
Se va aplica acelasi regim si pentru investirea cu formula executorie a
contractelor de credit, contractelor de garantie si a hotararilor judecatoresti
definitive ce dispun asupra contractelor de credit, precum si asupra
contractelor de garantie, daca este cazul, sau asupra contractelor de
plasament.
II. CLASIFICAREA CREDITELOR SI PLASAMENTELOR
Art. 3
Creditele si plasamentele se clasifica in urmatoarele categorii:
- standard;
- in observatie (numai pentru creditele acordate clientelei din sectorul
nebancar);
- substandard (numai pentru creditele acordate clientelei din sectorul
nebancar);
- indoielnic (numai pentru creditele acordate clientelei din sectorul
nebancar);
- pierdere.
Art. 4
Clasificarea creditelor si a plasamentelor se face prin aplicarea simultana
a urmatoarelor criterii:
- serviciul datoriei;
- performanta financiara;
- initierea de proceduri judiciare.
Corespondenta dintre categoriile de clasificare si criterii este prevazuta
in tabelele nr. 1 si 2 din anexa care face parte integranta din prezentul
regulament.
Art. 5
Categoriile de performanta financiara vor fi notate de la A la E, in
ordinea descrescatoare a calitatii acesteia.
In cazul clientelei din sectorul bancar, precum si in cazul persoanelor
fizice performanta financiara va fi considerata in categoria A.
Evaluarea performantei financiare a unei entitati economice din sectorul
nebancar va conduce la incadrarea acesteia in una dintre cele cinci categorii
de performanta financiara. Aceasta evaluare se va realiza potrivit normelor
interne ale bancilor, aprobate la nivelul consiliului de administratie al
acestora, pe baza de punctaj atribuit unor factori cantitativi si calitativi.
Punctajul se va stabili luand in considerare factorii cantitativi care se vor
referi in principal la indicatorii de lichiditate, solvabilitate, risc si
profitabilitate, factorii calitativi urmand a se referi in principal la aspecte
legate de modul de administrare a entitatii economice analizate, de calitatea
actionariatului, de garantiile primite (altele decat cele care sunt acceptate
la diminuarea expunerii fata de debitor) si de conditiile de piata in care
aceasta isi desfasoara activitatea.
Indicatorii prevazuti la alin. 3 se calculeaza pe baza datelor cuprinse in
situatiile financiare ale entitatii economice, intocmite conform
reglementarilor emise de Ministerul Finantelor Publice sau de autoritati cu
competente similare din alte tari, iar categoria de performanta financiara se
determina si contribuie la stabilirea categoriei de clasificare in luna
urmatoare celei in care banca are acces la raportarile respective.
In cazul in care bancile se gasesc in imposibilitate de a evalua performanta
financiara a unui client din sectorul nebancar, aceasta va fi incadrata direct
in categoria E.
Art. 6
Frecventa cu care se determina categoria de performanta financiara a unei
entitati economice va coincide cu frecventa cu care se intocmesc situatiile
financiare.
In vederea clasificarii creditelor, pe perioada cuprinsa intre doua
intocmiri ale situatiilor financiare, se mentine ultima categorie de
performanta financiara determinata.
Prima clasificare a creditelor pentru entitatile economice din sectorul
nebancar, efectuata potrivit prezentului regulament, va lua in considerare
categoria de performanta financiara determinata in functie de ultimele situatii
financiare.
Art. 7
Normele interne ale bancilor, prevazute la art. 5 alin. 3, trebuie aprobate
de Banca Nationala a Romaniei - Directia supraveghere.
Art. 8
Creditele acordate unui debitor si/sau plasamentele constituite la acesta
se incadreaza intr-o singura categorie de clasificare, pe baza principiului
declasarii prin contaminare, respectiv prin luarea in considerare a celei mai
slabe dintre categoriile individuale de clasificare.
III. DETERMINAREA NECESARULUI DE PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE CREDIT
Art. 9
Pentru determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit,
aferent unui credit sau plasament, se vor parcurge urmatoarele etape:
1. determinarea bazei de calcul pentru provizioanele specifice de risc de
credit, astfel:
1.1. prin deducerea din expunerea bancii fata de debitor a garantiilor
acceptate a fi luate in considerare conform Normelor metodologice ale Bancii
Nationale a Romaniei nr. 12/2002 pentru aplicarea prezentului regulament, in
cazul unui credit clasificat in categoria "standard", "in
observatie", "substandard", "indoielnic" si
"pierdere", in situatia in care nu s-au initiat proceduri judiciare
si in situatia in care toate sumele respectivului credit inregistreaza un
serviciu al datoriei de cel mult 90 de zile;
1.2. prin luarea in considerare a intregii expuneri, indiferent de
garantii, in cazul unui credit clasificat in categoria "pierdere", in
situatia in care s-au initiat proceduri judiciare sau in situatia in care cel
putin una dintre sumele respectivului credit inregistreaza un serviciu al
datoriei mai mare de 90 de zile, precum si in cazul unui plasament, indiferent
de categoria de clasificare aferenta acestuia;
2. aplicarea coeficientului de provizionare asupra bazei de calcul
obtinute; corespondenta dintre categoriile de clasificare si coeficientii de
provizionare este prevazuta in tabelul nr. 3 din anexa.
Art. 10
Tipurile de garantii ce urmeaza sa fie luate in considerare la determinarea
bazei de calcul pentru provizioanele specifice de risc de credit, precum si
modul de ajustare a acestor garantii sunt prevazute de Normele metodologice ale
Bancii Nationale a Romaniei nr. 12/2002 pentru aplicarea prezentului
regulament.
IV. CONSTITUIREA, REGULARIZAREA SI UTILIZAREA PROVIZIOANELOR SPECIFICE DE
RISC DE CREDIT
Art. 11
Constituirea de provizioane specifice de risc de credit se refera la
crearea acestora si se va realiza prin includerea pe cheltuieli a sumei
reprezentand nivelul necesarului de provizioane specifice de risc de credit.
Art. 12
Regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit se refera la
modificarea nivelului existent al acestora in vederea restabilirii egalitatii
intre nivelul existent si cel al necesarului si se va realiza prin includerea
pe cheltuieli sau prin reluarea pe venituri a sumei reprezentand diferenta
dintre nivelul existent in sold al provizioanelor specifice de risc de credit
si nivelul necesarului.
Art. 13
Utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit se refera la anularea
provizioanelor specifice de risc de credit, in cazul realizarii riscului de
credit, si se va realiza prin reluarea pe venituri a sumei reprezentand nivelul
existent in sold al provizioanelor specifice de risc de credit aferente
creditelor si/sau plasamentelor care se scot in afara bilantului.
Art. 14
Bancile vor constitui si/sau vor regulariza lunar provizioanele specifice
de risc de credit aferente creditelor si plasamentelor evidentiate in sold la
finele lunii respective, prin includerea pe cheltuielile si/sau prin reluarea
pe veniturile lunii pentru care se face raportarea, indiferent de rezultatul
financiar al perioadei inregistrat de banca.
Art. 15
Bancile vor constitui, vor regulariza si vor utiliza provizioanele
specifice de risc de credit, utilizand moneda de exprimare a creditelor si/sau
a plasamentelor pe care le corecteaza.
Art. 16
Bancile vor proceda la scoaterea in afara bilantului a tuturor sumelor
aferente unui credit sau unui plasament, in urmatoarele cazuri:
1. cel putin una dintre sumele respective inregistreaza un serviciu al
datoriei mai mare de 360 de zile;
2. s-a investit cu formula executorie:
- contractul de credit, precum si contractele de garantie, daca este cazul;
- hotararea judecatoreasca definitiva ce dispune asupra contractului de
credit, precum si asupra contractelor de garantie, daca este cazul, sau asupra
contractului de plasament;
3. s-a declansat procedura de executare silita in cazul persoanelor fizice
sau juridice;
4. instanta a dat hotararea de deschidere a procedurii de faliment.
Art. 17
Operatiunile de scoatere in afara bilantului, efectuate in cursul lunii ca
urmare a indeplinirii conditiilor prevazute la art. 16, vor fi precedate in
fiecare caz de incadrarea sumelor respective in categoria "pierdere"
si de constituirea sau regularizarea, dupa caz, a provizioanelor specifice de
risc de credit.
V. DISPOZITII TRANZITORII SI FINALE
Art. 18
Nerespectarea prevederilor prezentului regulament atrage aplicarea
sanctiunilor si/sau a masurilor prevazute la art. 69 si, respectiv, la art. 70
din Legea bancara nr. 58/1998, cu modificarile si completarile ulterioare.
Art. 19
Prezentul regulament va intra in vigoare la data de 1 ianuarie 2003.
Art. 20
Sumele aferente unui credit sau unui plasament, scoase in afara bilantului
pana la data intrarii in vigoare a prezentului regulament, ca urmare a
hotararii date de instanta pentru deschiderea procedurii de reorganizare
judiciara impotriva debitorului, raman evidentiate in afara bilantului.
Art. 21
Pe data intrarii in vigoare a prezentului regulament se abroga Regulamentul
Bancii Nationale a Romaniei nr. 2/2000 privind clasificarea creditelor si
plasamentelor, precum si constituirea, regularizarea si utilizarea
provizioanelor specifice de risc de credit, publicat in Monitorul Oficial al
Romaniei, Partea I, nr. 316 din 7 iulie 2000.
Presedintele Consiliului de administratie al
Bancii Nationale a Romaniei,
Mugur Constantin Isarescu
ANEXA 1*)
*) Anexa este reprodusa in facsimil.
Tabelul nr. 1 - Criterii de incadrare pe categorii de clasificare a
creditelor pentru sectorul nebancar
\ Performanta| | | |
\financiara| A | B | C |
\ | | | |
\ | |_______________|_______________|
Serviciul\ | | | |
datoriei \ | | D | E |
_____________\|_______________|_______________|_______________|________________
0 - 15 zile |Standard |In observatie |Substandard |
|
| Pierdere| Pierdere| Pierdere| |
| |_______________|_______________|
|
| |Indoielnic |Pierdere |
|
| | Pierdere| Pierdere|
|
______________|_______________|_______________|_______________|
|
16 - 30 zile |In observatie |Substandard |Indoielnic |
|
| Pierdere| Pierdere| Pierdere| Nu
|
| |_______________|_______________| s-au
|
| |Pierdere |Pierdere | initiat
|
| | Pierdere| Pierdere| proceduri
|
______________|_______________|_______________|_______________| judiciare
|
31 - 60 zile |Substandard |Indoielnic |Pierdere |
|
| Pierdere| Pierdere| Pierdere|
|
| |_______________|_______________| S-au
|
| |Pierdere |Pierdere | initiat
|
| | Pierdere| Pierdere|
proceduri|
______________|_______________|_______________|_______________|
judiciare|
61 - 90 zile |Indoielnic |Pierdere |Pierdere |
|
| Pierdere| Pierdere| Pierdere|
|
| |_______________|_______________| |
| |Pierdere |Pierdere |
|
| | Pierdere| Pierdere|
|
______________|_______________|_______________|_______________| |
minimum |Pierdere |Pierdere |Pierdere |
|
91 de zile | Pierdere| Pierdere| Pierdere|
|
| |_______________|_______________|
|
| |Pierdere |Pierdere |
|
| | Pierdere| Pierdere|
|
______________|_______________|_______________|_______________|________________|
Tabelul nr. 2 - Criterii de incadrare pe categorii de clasificare a
creditelor si plasamentelor pentru sectorul bancar
\ Performanta| |
\financiara| A |
\ | |
\ | |
Serviciul\ | |
datoriei \ | |
_____________\|__________________|_________________________________________
0 - 7 zile | Standard | Nu s-au initiat |
| Pierdere| proceduri judiciare |
______________|__________________| S-au initiat |
minimum | Pierdere | proceduri judiciare |
8 zile | Pierdere| |
______________|__________________|_________________________________________|
Tabelul nr. 3 - Coeficienti de provizionare aferenti categoriilor de
clasificare
Categoria de clasificare Coeficientul
_________________________________________
Standard 0
In observatie 0,05
Substandard 0,2
Indoielnic 0,5
Pierdere 1
_________________________________________