HOTARARE Nr. 248 din 10 aprilie 2000
pentru aprobarea Conventiei dintre Guvernul Romaniei si Guvernul Federatiei
Ruse privind cooperarea si schimbul de informatii in domeniul combaterii
incalcarii legislatiei fiscale, semnata la Moscova la 25 noiembrie 1999
ACT EMIS DE: GUVERNUL ROMANIEI
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 151 din 12 aprilie 2000
Guvernul Romaniei hotaraste:
Art. 1
Se aproba Conventia dintre Guvernul Romaniei si Guvernul Federatiei Ruse
privind cooperarea si schimbul de informatii in domeniul combaterii incalcarii
legislatiei fiscale, semnata la Moscova la 25 noiembrie 1999.
Art. 2
Garda financiara este autorizata sa aduca la indeplinire prevederile
prezentei conventii.
PRIM-MINISTRU
MUGUR CONSTANTIN ISARESCU
Contrasemneaza:
Ministrul finantelor,
Decebal Traian Remes
p. Ministru de stat,
ministrul afacerilor externe,
Eugen Dijmarescu,
secretar de stat
p. Ministru de interne,
Mircea Muresan,
secretar de stat
Ministru de stat,
presedintele Consiliului de
Coordonare Economico-Financiara,
Mircea Ciumara
CONVENTIE
intre Guvernul Romaniei si Guvernul Federatiei Ruse privind cooperarea si
schimbul de informatii in domeniul combaterii incalcarii legislatiei fiscale
Guvernul Romaniei si Guvernul Federatiei Ruse, denumite in continuare
parti,
conducandu-se dupa legislatia nationala si dupa obligatiile internationale
ale statelor lor,
pornind de la interesul reciproc in solutionarea eficienta a sarcinilor
legate de prevenirea, identificarea si combaterea incalcarilor legislatiei
fiscale si in asigurarea securitatii economice a statelor lor,
acordand o mare importanta utilizarii in aceste scopuri a tuturor
posibilitatilor legale,
au convenit asupra urmatoarelor:
Art. 1
Obiectul conventiei
1. Obiectul prezentei conventii il reprezinta colaborarea dintre organele
competente ale partilor in scopul organizarii luptei eficiente impotriva
incalcarilor legislatiei fiscale.
2. Prezenta conventie nu afecteaza drepturile si obligatiile partilor,
rezultate din intelegerile internationale referitoare la acordarea asistentei
juridice in cazuri civile si penale, la care sunt parti Romania si Federatia
Rusa.
Art. 2
Terminologie
Pentru scopurile acestei conventii, termenii folositi inseamna:
- autoritatea competenta:
- din partea romana - Garda financiara;
- din partea rusa - Serviciul Federal al Politiei Fiscale a Federatiei
Ruse.
In cazul schimbarii denumirii oficiale a autoritatilor competente, partile
isi vor notifica imediat aceasta schimbare;
- incalcari ale legislatiei fiscale - infractiuni si/sau contraventii in
sfera legislatiei fiscale, a caror combatere intra in atributiile autoritatilor
competente ale partilor.
Art. 3
Forme de cooperare
1. In cadrul prezentei conventii partile utilizeaza urmatoarele forme de
cooperare:
- schimbul de informatii privind incalcarea legislatiei fiscale de catre
persoane juridice si fizice;
- cooperarea in implementarea masurilor indreptate spre prevenirea,
identificarea si combaterea incalcarilor legislatiei fiscale;
- prezentarea de copii de pe documentele in baza carora se realizeaza
impunerea persoanelor juridice si fizice;
- schimbul de informatii cu privire la sistemele fiscale nationale, la
modificarile si completarile legislatiei fiscale, precum si la recomandarile
metodologice privind organizarea luptei impotriva incalcarilor legislatiei
fiscale;
- schimbul de experienta privind crearea si functionarea sistemelor
informationale utilizate in lupta impotriva incalcarilor legislatiei fiscale;
- coordonarea actiunilor privind problemele aparute in procesul de
colaborare, inclusiv infiintarea de grupe de lucru si schimbul de
reprezentanti;
- acordarea de sprijin in pregatirea si reciclarea cadrelor;
- desfasurarea de conferinte si seminarii cu caracter stiintific si
practic, pe probleme ale combaterii incalcarilor legislatiei fiscale.
Prezenta conventie nu impiedica partile sa elaboreze si sa dezvolte si alte
forme reciproc acceptabile de cooperare.
2. In problemele legate de aplicarea prevederilor prezentei conventii
autoritatile competente ale partilor vor colabora direct.
Art. 4
Schimbul de informatii privind incalcarile legislatiei fiscale
1. Schimbul de informatii privind incalcarile legislatiei fiscale se va
referi la:
- sustragerea de la impozitare a veniturilor persoanelor juridice si
fizice, cu indicarea mijloacelor utilizate in cazul incalcarilor legislatiei
fiscale;
- deschiderea conturilor in banci cu capital privat si de stat de catre
persoanele juridice si fizice, daca exista o baza sa se presupuna ca in aceste
conturi se afla sume sustrase de la impozitare;
- determinarea cuantumului bazei de impozitare si a sumelor ce urmeaza sa
fie impuse persoanelor juridice si fizice care incalca legislatia fiscala;
precum si
- alte probleme legate de prevenirea, identificarea si combaterea
incalcarilor legislatiei fiscale.
2. Informatiile prevazute la pct. 1 vor fi prezentate de autoritatea
competenta a unei parti, la solicitarea autoritatii competente a celeilalte
parti, in conditiile in care informatiile prezentate nu contravin legislatiei
nationale si intereselor de stat ale partii catre care s-a indreptat
solicitarea.
Daca autoritatea competenta a uneia dintre parti considera ca detine
informatii care prezinta interes pentru autoritatea competenta a celeilalte
parti, ea poate prezenta aceste informatii din proprie initiativa.
Art. 5
Desfasurarea actiunilor
Cooperarea dintre autoritatile competente ale partilor pentru aplicarea
masurilor privind prevenirea, identificarea si combaterea incalcarilor
legislatiei fiscale, in legatura cu persoanele care savarsesc sau sunt suspecte
de astfel de incalcari ale legislatiei fiscale, va include planuri comune,
coordonarea folosirii de forte si mijloace, schimbul de informatii cu privire
la stadiul si rezultatele desfasurarii acestor masuri.
Art. 6
Prezentarea de copii de pe documente
Autoritatile competente ale partilor isi vor prezenta una alteia, la
cerere, copii de pe documentele privind impunerea diferitelor persoane juridice
si fizice (chitante, scrisori de trasura, contracte, certificate si alte
documente), precum si de pe documentele pe probleme care au legatura cu
incalcarea legislatiei fiscale.
Art. 7
Schimbul de materiale cu caracter juridic
Autoritatile competente ale partilor vor realiza schimb de informatii cu
privire la sistemele fiscale nationale, bazele legale privind lupta impotriva
incalcarilor legislatiei fiscale si se vor informa reciproc despre modificarile
legislatiei fiscale dupa adoptarea actelor normative noi sau dupa introducerea
de modificari si completari in acte normative in vigoare.
Art. 8
Cooperarea in domeniul asigurarii informationale
Autoritatile competente ale partilor vor realiza schimb de experienta, de
metodologii si materiale stiintifice in domeniul crearii si functionarii
sistemelor informationale utilizate in organizarea combaterii incalcarilor
legislatiei fiscale.
Art. 9
Schimbul de experienta si acordarea de sprijin in pregatirea cadrelor
Autoritatile competente ale partilor vor colabora pentru pregatirea si
reciclarea personalului, desfasurarea de cercetari stiintifice comune,
conferinte si seminarii stiintifico-practice pe probleme actuale ale combaterii
incalcarilor legislatiei fiscale si, de asemenea, vor efectua schimburi de
specialisti.
Formele concrete de realizare a colaborarii respective si, in special,
finantarea acesteia se stabilesc prin acorduri corespunzatoare incheiate intre
autoritatile competente ale partilor.
Art. 10
Forma si continutul solicitarii
1. Solicitarea de informatii trebuie transmisa in forma scrisa sau prin
utilizarea mijloacelor tehnice de transmitere a textelor.
In cazuri urgente poate fi acceptata si o solicitare verbala transmisa
telefonic, dar care trebuie imediat confirmata in forma scrisa.
In cazul utilizarii mijloacelor tehnice de transmitere a textelor, precum
si atunci cand apar indoieli cu privire la autenticitatea sau continutul
solicitarii primite, autoritatea competenta solicitata poate cere o confirmare
in forma scrisa.
2. Solicitarea de informatii trebuie sa cuprinda:
- numele autoritatii competente solicitante;
- numele autoritatii competente solicitate;
- rezumatul solicitarii si fundamentarea acesteia;
- alte date necesare pentru indeplinirea solicitarii.
Pentru cazurile penale, pe langa acestea se indica:
- scurta descriere a circumstantelor actuale ale cazului;
- calificarea infractiunii in conformitate cu legislatia statului partii
solicitante;
- marimea prejudiciului cauzat.
Art. 11
Executarea solicitarii
1. Solicitarea va fi data in lucru fara intarziere. Autoritatea competenta
solicitata poate cere clarificari, date suplimentare, daca acestea ii sunt
necesare pentru executarea solicitarii.
2. Daca este imposibila executarea solicitarii, autoritatea competenta
solicitata va notifica neintarziat despre aceasta autoritatea competenta care a
formulat cererea.
3. Daca executarea solicitarii poate aduce prejudicii suveranitatii sau
securitatii statului ori contravine legislatiei statului partii catre care s-a
indreptat solicitarea, aceasta va fi refuzata.
Autoritatii competente a partii solicitante i se vor notifica motivele
refuzului executarii solicitarii.
Art. 12
Limbile de lucru
Atat solicitarea de informatii, cat si raspunsul la aceasta se vor intocmi
in limba convenita de autoritatile competente ale partilor.
Art. 13
Utilizarea informatiilor
Autoritatile competente ale partilor garanteaza confidentialitatea
informatiilor referitoare la problemele legate de prevenirea, identificarea si
combaterea incalcarilor legislatiei fiscale.
Informatia obtinuta in cadrul acestei conventii nu poate fi predata unei
terte parti fara acordul scris al autoritatii competente furnizoare a acestei
informatii.
Art. 14
Cheltuieli
1. Autoritatile competente ale partilor suporta cheltuielile legate de
indeplinirea solicitarilor pe teritoriul propriului stat.
2. La intalnirile planificate, daca nu se convine in scris altfel,
autoritatea competenta a partii primitoare asigura toate cheltuielile legate de
sederea delegatiei autoritatii competente a celeilalte parti pe teritoriul
propriului stat, iar autoritatea competenta trimitatoare suporta cheltuielile
privind plata transportului.
Pentru desfasurarea intalnirilor extraordinare toate cheltuielile sunt
suportate de autoritatea competenta a partii care este initiatoare a actiunii.
3. Deplasarile reprezentantilor autoritatii competente a partii care
transmite solicitarea se efectueaza cu acordul preliminar al autoritatii
competente a partii solicitate.
Art. 15
Solutionarea divergentelor
Toate divergentele care apar in cursul aplicarii prezentei conventii vor fi
solutionate pe calea negocierilor intre autoritatile competente ale partilor.
Art. 16
Intrarea in vigoare si incetarea valabilitatii conventiei
1. Partile isi notifica reciproc, pe canale diplomatice, indeplinirea
tuturor procedurilor interne necesare pentru intrarea in vigoare a prezentei
conventii.
Prezenta conventie intra in vigoare in a 15-a zi dupa primirea ultimei
notificari.
2. Fiecare parte poate sa inceteze valabilitatea prezentei conventii prin
remiterea pe canale diplomatice a unei notificari scrise despre aceasta, cu cel
putin 6 luni inainte de sfarsitul oricarui an calendaristic, incepand cu al
5-lea an urmator celui in care prezenta conventie a intrat in vigoare.
Semnata la Moscova la 25 noiembrie 1999, in doua exemplare, fiecare in
limbile romana si rusa, ambele texte fiind egal autentice.
Pentru Guvernul Romaniei,
Ion Tomescu,
comisar general
al Garzii financiare
Pentru Guvernul Federatiei Ruse,
V. F. Soltaganov,
director general
al Serviciului Federal
al Politiei Fiscale a Federatiei Ruse