NORME   Nr. 5 din 10 octombrie 2001

privind metodologia de calcul si de evidenta a rezervelor tehnice minimale pentru activitatea de asigurari generale

ACT EMIS DE: COMISIA DE SUPRAVEGHERE A ASIGURARILOR

PUBLICATE  IN: MONITORUL OFICIAL  NR. 666 din 23 octombrie 2001

    Art. 1
    (1) In conformitate cu prevederile art. 21 alin. (1) din Legea nr. 32/2000, pentru activitatea de asigurari generale asiguratorii au obligatia sa constituie si sa mentina urmatoarele rezerve tehnice:
    a) rezerva de prime;
    b) rezerva de daune;
    c) rezerva de daune neavizate;
    d) rezerva de catastrofa;
    e) rezerva pentru riscuri neexpirate;
    f) rezerva de egalizare.
    (2) Marimea fiecarui tip de rezerve tehnice constituite si mentinute de catre asiguratori pentru activitatea de asigurari generale nu poate fi mai mica decat marimea obtinuta prin calculul acestor rezerve, potrivit metodologiei stabilite prin prezentele norme.
    (3) In calculul rezervelor prevazute la alin. (1) lit. b) se includ sumele estimate pentru daune si costurile de lichidare aferente serviciilor prestate in acest scop de catre terte persoane, cum ar fi: cheltuielile cu expertizele tehnice, cheltuielile de judecata si altele de acest tip, dupa deducerea partii ce urmeaza sa fie recuperata de la reasigurator.
    (4) Rezervele tehnice vor fi evidentiate contabil, distinct, potrivit tipurilor de rezerve prevazute la alin. (1).
    (5) Valoarea rezervelor tehnice trebuie sa permita asiguratorului in orice moment sa isi onoreze angajamentele ce rezulta din contractele de asigurare.
    (6) In cazul anularii, rezilierii, denuntarii sau incetarii valabilitatii unui contract de asigurare asiguratorul va efectua si operatiunile contabile de eliberare a rezervelor tehnice aferente contractelor respective.
    Art. 2
    (1) Rezerva de prime se calculeaza lunar, prin insumarea cotelor-parti din primele nete subscrise, aferente perioadelor neexpirate ale contractelor de asigurare, astfel incat diferenta dintre volumul primelor nete subscrise si aceasta rezerva sa reflecte primele nete alocate partii din riscurile expirate la data calcularii. Aceasta rezerva se calculeaza separat pentru fiecare contract, iar suma rezultatelor astfel obtinute reprezinta rezerva de prime totala.
    (2) Determinarea marimii rezervei de prime (Rp) se face utilizandu-se relatia:

    Rp = (x : Pp ) x Psn,

    in care:
    x - numarul de zile corespunzator perioadei neexpirate a contractului;
    Pp - perioada contractului, exprimata in numar de zile;
    Psn - primele nete subscrise pentru contractul respectiv.

    (3) Totusi rezerva de prime poate fi calculata, cu avizul prealabil al Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor, si pe baza metodelor statistice si, in special, a metodelor proportionale sau forfetare, atunci cand va rezulta aproximativ aceeasi valoare ca si in cazul calculelor individuale.
    (4) Pana la intrarea in vigoare a reglementarilor contabile specifice activitatii de asigurare, la determinarea rezervei de prime se vor lua in considerare primele efectiv incasate.
    Art. 3
    (1) Rezerva de daune se creeaza si se actualizeaza lunar, in baza estimarilor pentru avizarile de daune primite de asigurator, astfel incat fondul creat sa fie suficient pentru acoperirea platii acestor daune.
    (2) Rezerva de daune se constituie pentru daunele raportate si in curs de lichidare si se calculeaza pentru fiecare contract de asigurare la care s-a notificat producerea evenimentului asigurat, pornindu-se de la cheltuielile previzibile care vor fi efectuate in viitor pentru lichidarea acestor daune.
    (3) In vederea calcularii acestei rezerve asiguratorii au obligatia de a intocmi o evidenta a daunelor raportate.
    (4) Elementele care se iau in considerare in calculul rezervei de daune sunt:
    - cheltuielile cu constatarea si evaluarea pagubei, aferente serviciilor prestate de terte persoane;
    - valoarea estimata a despagubirii cuvenite pentru dauna avizata;
    - costurile de lichidare a daunei, aferente serviciilor prestate de terte persoane;
    - valoarea recuperarilor si a regreselor.
    (5) In cazul pretentiilor de despagubiri care fac obiectul unei actiuni in instanta rezerva de daune se va constitui si se va mentine la nivelul pretentiilor solicitate in instanta.
    (6) In cazul daunelor refuzate la plata de asiguratori, daca acestea fac sau devin obiectul unei actiuni in instanta, rezerva de daune se va constitui si se va mentine, pana la pronuntarea hotararii definitive si irevocabile, la nivelul pretentiilor solicitate de asigurat in instanta, completandu-se cu valoarea estimata a cheltuielilor totale de judecata dupa ce hotararea instantei de judecata devine definitiva si irevocabila.
    (7) Rezerva de daune care trebuie constituita va fi obtinuta prin insumarea valorilor calculate pentru fiecare contract.
    (8) Asiguratorii au obligatia intocmirii si mentinerii unei evidente distincte a daunelor avizate, care sa permita Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor sa controleze in orice moment cuantumul si modalitatea de constituire a rezervei de daune.
    Art. 4
    (1) Rezerva de daune neavizate se creeaza si se ajusteaza cel putin la incheierea exercitiului financiar, daca reglementarile asiguratorului nu prevad altfel, in baza estimarilor acestuia, a datelor statistice sau a calculelor actuariale pentru daunele intamplate, dar neavizate.
    (2) Pentru calcularea rezervei de daune neavizate asiguratorii pot utiliza orice metoda statistica ce va avea la baza fie date din evidentele proprii, fie date statistice publicate de Comisia de Supraveghere a Asigurarilor.
    Art. 5
    (1) Rezerva pentru riscuri neexpirate se calculeaza pe baza estimarii daunelor ce vor aparea dupa inchiderea exercitiului financiar, in cazul in care se constata ca daunele estimate in viitor depasesc rezervele de prime constituite pentru un anumit tip de contract de asigurare si, drept urmare, in perioadele viitoare rezerva de prima calculata in conformitate cu art. 2 alin. (2) nu va fi suficienta pentru acoperirea daunelor ce vor aparea in perioadele urmatoare.
    (2) Determinarea marimii rezervei pentru riscuri neexpirate (Rrn) se face utilizandu-se relatia:

    Rrn = Dest - Rp,

    in care:
    Dest - daunele estimate ca vor aparea in perioadele viitoare;
    Rp - rezerva de prime.
    Art. 6
    (1) Rezerva de egalizare se creeaza in anii cu rezultate tehnice favorabile pentru constituirea surselor de acoperire a daunelor in anii in care rezultatele tehnice vor fi nefavorabile.
    (2) Rezerva de egalizare are ca scop dispersia in urmatorii ani a rezultatelor favorabile obtinute in anul financiar curent.
    (3) Rezerva de egalizare se va calcula numai in conditiile in care rata daunei, aferenta tuturor claselor de asigurari practicate, se situeaza sub 50% . Rata daunei se va calcula conform urmatorului raport:

          (DPnr + delta RND)
    RD = --------------------,
           (PNS - delta RP)

    in care:
    RD - rata daunei;
    DPnr - daune platite nete de reasigurare;
    delta RND - variatia rezervei nete de daune;
    PNS   prime nete subscrise;
    delta RP   variatia rezervei de prime.