ORDIN
Nr. 150 din 30 ianuarie 2003
pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare prevazute de
Ordonanta Guvernului nr. 7/2001 privind impozitul pe venit
ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 124 bis din 26 februarie
2003
Ordinul ministrului finantelor publice nr. 150/2003 a mai fost publicat si
in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 124 din 26 februarie 2003.
In temeiul prevederilor art. 14 alin. (1) din Hotararea Guvernului nr.
18/2001 privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice,
in baza prevederilor art. 2 alin. (2) din Ordonanta Guvernului nr. 68/1997
privind procedura de intocmire si depunere a declaratiilor de impozite si taxe,
republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si ale art. 55,
ale art. 62 alin. (1) si (2) si ale art. 70 din Ordonanta Guvernului nr. 7/2001
privind impozitul pe venit, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr.
493/2002, cu modificarile si completarile ulterioare,
ministrul finantelor publice emite urmatorul ordin:
Art. 1
Se aproba modelul si continutul formularelor:
1. "Declaratie de venit global", cod 14.13.01.13;
2. "Declaratie speciala privind veniturile din activitati independente
realizate intr-o forma de asociere", cod 14.13.01.13/4.4;
3. "Declaratie speciala privind veniturile din strainatate", cod
14.13.01.13/7;
4. "Declaratie speciala privind veniturile din activitati independente
- comerciale", cod 14.13.01.13/4.1;
5. "Declaratie speciala privind veniturile din activitati independente
- profesii libere", cod 14.13.01.13/4.2;
6. "Declaratie speciala privind veniturile din activitati independente
- drepturi de proprietate intelectuala", cod 14.13.01.13/4.3;
7. "Declaratie speciala privind veniturile din cedarea folosintei
bunurilor", cod 14.13.01.13/3;
8. "Declaratie anuala de venit pentru asociatiile fara personalitate
juridica", cod 14.13.01.13/2i;
9. "Declaratie informativa privind impozitul retinut pe veniturile cu
regim de retinere la sursa, pe beneficiari de venit", cod 14.13.01.13/I;
10. "Declaratie privind veniturile din strainatate a caror impunere in
Romania este finala", cod 14.13.01.13/8,
prevazute in anexa nr. I.
Art. 2
Formularele prevazute la art. 1 se completeaza si se depun conform
instructiunilor prevazute in anexa nr. II.
Art. 3
Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, de utilizare si pastrare a
formularelor prevazute la art. 1 sunt stabilite in anexa nr. III.
Art. 4
(1) Platitorii de venituri cu regim de retinere la sursa, care efectueaza
anual plati pentru un numar mai mare de 10 beneficiari de venit, au obligatia
sa depuna declaratia prevazuta la art. 1 pct. 9 pe suport magnetic sau optic,
cu respectarea instructiunilor prevazute in anexa nr. IV.
(2) Declaratia in format electronic va fi insotita de exemplarul listat
pentru unitatea fiscala, semnat si stampilat, conform legii.
Art. 5
Anexele nr. I, II, III si IV*) fac parte integranta din prezentul ordin.
Art. 6
La data intrarii in vigoare a prezentului ordin se abroga toate prevederile
din Ordinul ministrului finantelor nr. 1.372/2000 pentru aprobarea modelului si
continutului unor formulare prevazute de Ordonanta Guvernului nr. 73/1999
privind impozitul pe venit, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea
l, nr. 549 din 7 noiembrie 2000, cu modificarile si completarile ulterioare,
referitoare la formularele prevazute la art. 1 din prezentul ordin.
Art. 7
Directia generala de proceduri fiscale, Directia generala a tehnologiei
informatiei, Directia generala de administrare a marilor contribuabili din
municipiul Bucuresti si din judetul Ilfov, directiile generale ale finantelor
publice judetene si a municipiului Bucuresti, precum si, dupa caz, directiile
interesate din cadrul Ministerului Finantelor Publice vor duce la indeplinire
prevederile prezentului ordin.
Art. 8
Prezentul ordin va fi publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.
p. Ministrul finantelor publice,
Gheorghe Gherghina,
secretar de stat
ANEXA 1*)
*) Anexa nr. I este reprodusa in facsimil.
Modelul si continutul formularelor declaratiilor de venit
___________________
/ ROMANIA \
| _____ |
| | MFP | |
200 DECLARATIE DE VENIT GLOBAL | |_____| |
| MINISTERUL FINANTELOR |
Pe anul ........ | PUBLICE |
\_____________________/
Declaratie _
rectificativa |_|
Se completeaza cu X in
cazul
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI declaratiilor rectificative
________________________________________________________________________________
Initiala
Nume tatalui Cod numeric personal
_________________________________________ __ _________________________
| | | | | | |
|________________________________|________| |__| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Prenume
_________________________________________ Unitatea fiscala la care s-a
| | depus ultima declaratie de
a |_________________________________________| venit global:
d Strada Nr. .............................
r _________________________________________
e | | | Cont bancar
s |________________________________|________|
a Bloc Scara Etaj Ap. Judet/Sector
_________________________________________
| | | | | | Banca .......................
|____|_____|____|___|_____________________|
Localitate Cod postal
_________________________________________
| | | Numar cont ..................
|______________________________|__________|
__________ _____________
Telefon: |__________| Fax: |_____________|
___________________
E-mail: |___________________|
Persoana trimisa in misiune permanenta in strainatate
Perioada de la: _____/_____/_____ la: _____/_____/_____
________________________________________________________________________________
|
B. VENIT DIN ACTIVITATI INDEPENDENTE |
B1. Comerciale |
Determinat in sistem real, pe baza | - lei -
datelor din evidenta contabila in | _________________________________
partida simpla | | 1.|
|
1. Venit net ........................... |
|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
| _________________________________
| | 2.|
|
2. Pierdere fiscala .................... |
|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
B2. Profesii libere |
Determinat in sistem real, pe baza |
datelor din evidenta contabila in | _________________________________
partida simpla | | 3.|
|
3. Venit net ........................... |
|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
| _________________________________
| | 4.|
|
4. Pierdere fiscala .................... |
|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
| _________________________________
B3. Stabilit pe baza normelor de venit | | 5.|
|
5. Norma de venit ...................... |
|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
| _________________________________
B4. Drepturi de proprietate intelectuala | | 6.| |
6. Venit net ........................... |
|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
| _________________________________
| | 7.| |
7. Pierdere fiscala .................... |
|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
| _________________________________
B5. Din asociere | | 8.|
|
8. Venit net ........................... |
|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
| _________________________________
| | 9.|
|
9. Pierdere fiscala .................... |
|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
|
C. VENIT NET DIN SALARII | _________________________________
10. Venit net din salarii, realizat la | |10.| |
functia de baza .................... |
|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
| _________________________________
11. Venit net din salarii, realizat in | |11.|
|
afara functiei de baza ............. |
|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
|
12. Venit net din salarii primite din | _________________________________
strainatate pentru activitatea | |12.| |
desfasurata in Romania ............. |
|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
|
D. VENIT NET DIN CEDAREA FOLOSINTEI | _________________________________
BUNURILOR | |13.|
|
13. Venit net .......................... |
|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
|
E. VENIT DIN STRAINATATE | _________________________________
| |14.|
|
14. Venit .............................. |
|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
| _________________________________
| |15.|
|
15. Pierdere fiscala ................... |
|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
| Nota. Se vor anexa copiile declaratiilor speciale si fiselor fiscale pe baza
|
| carora s-a completat prezenta declaratie
|
|______________________________________________________________________________|
cod. 14.13.01.13
PAG. 2
________________________________________________________________________________
F. VENITURI SCUTITE LA PLATA IMPOZITULUI
PE VENIT REALIZATE IN ANUL FISCAL
DE RAPORTARE _________________________________
16. Venit net din activitati |16.|
|
independente .......................
|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
_________________________________
17. Pierdere fiscala din activitati |17.|
|
independente .......................
|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
_________________________________
|18.|
|
18. Venit net din salarii ..............
|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
________________________________________________________________________________
G. DOCUMENTE JUSTIFICATIVE ANEXATE
_
- certificat de casatorie ........................................... |_|
_
- certificat de nastere (copii) ..................................... |_|
_
- certificat comisie expertiza medicala ............................. |_|
_
- decizie de pensionare pentru cazurile de invaliditate ............. |_|
_
- adeverinta de venit pentru persoana aflata in intretinere ......... |_|
_
- declaratie pe propria raspundere .................................. |_|
_
- altele: ........................................................... |_|
_
........................................................... |_|
(Se completeaza tipul documentului anexat)
________________________________________________________________________________
H. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Nume, prenume/Denumire ......................................................
Adresa: Judet .............. Sector ......... Localitate ...................
Strada ............. Nr. ... Bloc ..... Scara .... Etaj ... Ap. ....
Cod postal .......... Telefon ........ Fax ........ E-mail .........
___ ________________
Cod de inregistrare fiscala/Cod numeric personal |___| |________________|
________________________________________________________________________________
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice, declar ca datele
inscrise in acest formular sunt corecte si complete.
Semnatura | Semnatura
contribuabil __ data __ | reprezentant data __
| | | fiscal |
v v | v
....... ...... | ................. ......
|
________________________________________________________________________________
Loc rezervat organului fiscal Nr. inregistrare .....................
Data .................................
________________________________________________________________________________
___________________
/ ROMANIA \
| _____ |
201 DECLARATIE SPECIALA PRIVIND VENITURILE | | MFP | |
DIN ACTIVITATI INDEPENDENTE | |_____| |
REALIZATE INTR-O FORMA DE ASOCIERE | MINISTERUL FINANTELOR |
| PUBLICE |
Pe anul ........ \_____________________/
Declaratie _
rectificativa |_|
Se completeaza cu X in
cazul
declaratiilor rectificative
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
Initiala Cod numeric personal/Numar
Nume tatalui Prenume de identificare fiscala
____________________________________________ __ _________________________
| | | | | | | |
|______________________|_______|_____________| |__| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
______________________________________________________________________________
| Judet Sector Localitate
|
|A _________________________________________________________________________
|
|d |______________________________|________|_________________________________|
|
|r Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap.
|
|e _________________________________________________________________________
|
|s |______________________________|_______|______|_______|_______|___________|
|
|a _________ ________ _________ _______
|
| Cod postal |_________| Telefon |________| Fax |_________| E-mail |_______|
|
|______________________________________________________________________________|
________________________________________________________________________________
B. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFASURATA
1. Obiectul principal de activitate ........................................
___________
Cod CAEN |__|__|__|__| _
2. Natura veniturilor: Venituri comerciale |_| _
Venituri din profesii libere |_| _
Venituri din drepturi de proprietate intelectuala |_|
3. Forma de organizare ................... 4. Denumirea ....................
5. Sediul principal de desfasurare a activitatii ...........................
6. Autorizatie/Document de autorizare Nr. ......... Data ..../..../.........
Organ emitent ................
7. Contract de asociere Nr. ......... Data ..../..../.........
8. Data inceperii activitatii ..../..../........
9. Data incetarii activitatii ..../..../........
________________________________________________________________________________
C. VENIT NET DIN ACTIVITATI INDEPENDENTE
stabilit pe baza datelor din evidenta
contabila in partida simpla - lei -
__________________________
| 1. | |
1. Venit net distribuit din asociere .......... |____|_____________________|
__________________________
2. Pierdere fiscala distribuita din | 2. | |
asociere ................................... |____|_____________________|
________________________________________________________________________________
D. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
- lei -
__________________________
| 1. | |
1. Venit net distribuit din asociere .......... |____|_____________________|
__________________________
2. Pierdere fiscala distribuita din | 2. | |
asociere ................................... |____|_____________________|
________________________________________________________________________________
E. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Nume, prenume/Denumire ...................................................
Adresa: Judet .............. Sector ...... Localitate ...................
Strada ............. Nr. ... Bloc ... Scara ... Etaj ... Ap. ....
Cod postal ....... Telefon ......... Fax ....... E-mail .........
___ ________________
Cod de inregistrare fiscala/Cod numeric personal |___| |________________|
________________________________________________________________________________
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice, declar ca datele inscrise
in acest formular sunt corecte si complete.
Semnatura | Semnatura
contribuabil __ data __ | reprezentant data __
| | | fiscal |
v v | v
....... ...... | ................. ......
|
________________________________________________________________________________
Loc rezervat organului fiscal
Nr. inregistrare ......................
Data ..................................
Cod 14.13.01.13/4.4
___________________
/ ROMANIA \
| _____ |
202 DECLARATIE SPECIALA PRIVIND | | MFP | |
VENITURILE DIN STRAINATATE | |_____| |
| MINISTERUL FINANTELOR |
Pe anul .......... | PUBLICE |
\_____________________/
Declaratie _
rectificativa |_|
Se completeaza cu X in
cazul
declaratiilor rectificative
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
Initiala
Nume tatalui Prenume Cod numeric personal
____________________________________________ __ _________________________
| | | | | | | |
|______________________|_______|_____________| |__| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
______________________________________________________________________________
| Judet Sector Localitate
|
|A _________________________________________________________________________
|
|d |______________________________|________|_________________________________|
|
|r Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap.
|
|e _________________________________________________________________________
|
|s |______________________________|_______|______|_______|_______|___________|
|
|a _________ ________ _________ _______
|
| Cod postal |_________| Telefon |________| Fax |_________| E-mail |_______|
|
|______________________________________________________________________________|
________________________________________________________________________________
B. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFASURATA
1. Statul in care s-a realizat venitul .....................................
2. Felul activitatii:
_ _ _ _
Activitate |_| Profesii |_| Drepturi de |_| Cedarea |_|
Comerciala libere proprietate folosintei
intelectuala bunurilor
3. Data inceperii activitatii ..../..../........
4. Data incetarii activitatii ..../..../........
________________________________________________________________________________
C. VENIT DIN STRAINATATE
- lei -
__________________________
| 1. | |
1. Venit ...................................... |____|_____________________|
__________________________
| 2. | |
2. Pierdere fiscala ........................... |____|_____________________|
________________________________________________________________________________
D. IMPOZIT PLATIT IN STRAINATATE
______________________________________________________________________________
|Nr. | Categoria | Document: | Data | Autoritatea |Venit
|Impozit|
|crt.| de venit | tip, serie, nr. | emiterii| fiscala emitenta | |
|
|____|___________|_________________|_________|__________________|______|_______|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
|
|____|___________|_________________|_________|__________________|______|_______|
|____|___________|_________________|_________|__________________|______|_______|
|____|___________|_________________|_________|__________________|______|_______|
|____|___________|_________________|_________|__________________|______|_______|
|____|___________|_________________|_________|__________________|______|_______|
| TOTAL |
|______________________________________________________________________________|
________________________________________________________________________________
E. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Nume, prenume/Denumire ...................................................
Adresa: Judet .............. Sector ...... Localitate ...................
Strada ............. Nr. ... Bloc ... Scara ... Etaj ... Ap. ....
Cod postal ....... Telefon ......... Fax ....... E-mail .........
___ ________________
Cod de inregistrare fiscala/Cod numeric personal |___| |________________|
________________________________________________________________________________
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice, declar ca datele
inscrise in acest formular sunt corecte si complete.
Semnatura | Semnatura
contribuabil __ data __ | reprezentant data __
| | | fiscal |
v v | v
....... ...... | ................. ......
|
________________________________________________________________________________
Loc rezervat organului fiscal
Nr. inregistrare ......................
Data ..................................
Cod 14.13.01.13/7
___________________
/ ROMANIA \
| _____ |
203 DECLARATIE SPECIALA | | MFP | |
PRIVIND VENITURILE DIN | |_____| |
ACTIVITATI INDEPENDENTE | MINISTERUL FINANTELOR |
- comerciale - | PUBLICE |
\_____________________/
Pe anul ........
Declaratie _
rectificativa |_|
Se completeaza cu X in
cazul
declaratiilor rectificative
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
Initiala Cod numeric personal/Numar
Nume tatalui Prenume de identificare fiscala
____________________________________________ __ _________________________
| | | | | | | |
|______________________|_______|_____________| |__| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
______________________________________________________________________________
| Judet Sector Localitate
|
|A _________________________________________________________________________
|
|d |______________________________|________|_________________________________|
|
|r Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap.
|
|e _________________________________________________________________________
|
|s |______________________________|_______|______|_______|_______|___________|
|
|a _________ ________ _________ _______
|
| Cod postal |_________| Telefon |________| Fax |_________| E-mail |_______|
|
|______________________________________________________________________________|
________________________________________________________________________________
B. DATE DESPRE ACTIVITATEA DESFASURATA
1. Obiectul principal de activitate ........................................
___________
Cod CAEN |__|__|__|__|
2. Sediul principal de desfasurare a activitatii ...........................
3. Autorizatie/Contract Nr. ...... Data ..../..../.........
Organ emitent ................
4. Data inceperii activitatii ..../..../........
5. Data incetarii activitatii ..../..../........
________________________________________________________________________________
C. VENIT NET DIN ACTIVITATI COMERCIALE
stabilit pe baza datelor din evidenta contabila in partida simpla
- lei -
__________________________
| 1. | |
1. Venit brut ................................. |____|_____________________|
__________________________
| 2. | |
2. Cheltuieli deductibile ..................... |____|_____________________|
__________________________
| 3. | |
3. Venit net (rd. 1 - rd. 2) .................. |____|_____________________|
__________________________
| 4. | |
4. Pierdere fiscala (rd. 2 - rd. 1) ........... |____|_____________________|
________________________________________________________________________________
D. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
- lei -
__________________________
| 1. | |
1. Venit net .................................. |____|_____________________|
__________________________
2. Pierdere fiscala ........................... | 2. | |
|____|_____________________|
________________________________________________________________________________
E. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Nume, prenume/Denumire ...................................................
Adresa: Judet .............. Sector ...... Localitate ...................
Strada ............. Nr. ... Bloc ... Scara ... Etaj ... Ap. ....
Cod postal ....... Telefon ......... Fax ....... E-mail .........
___ ________________
Cod de inregistrare fiscala/Cod numeric personal |___| |________________|
________________________________________________________________________________
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice, declar ca datele
inscrise in acest formular sunt corecte si complete.
Semnatura | Semnatura
contribuabil __ data __ | reprezentant data __
| | | fiscal |
v v | v
....... ...... | ................. ......
|
________________________________________________________________________________
Loc rezervat organului fiscal
Nr. inregistrare ...................
Data ...............................
Cod 14.13.01.13/4.1
___________________
/ ROMANIA \
| _____ |
204 DECLARATIE SPECIALA PRIVIND | | MFP | |
VENITURILE DIN ACTIVITATI INDEPENDENTE | |_____| |
- profesii libere - | MINISTERUL FINANTELOR |
| PUBLICE |
Pe anul ............ \_____________________/
Declaratie _
rectificativa |_|
Se completeaza cu X in
cazul
declaratiilor rectificative
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
Initiala Cod numeric personal/Numar
Nume tatalui Prenume de identificare fiscala
____________________________________________ __ _________________________
| | | | | | | |
|______________________|_______|_____________| |__| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
______________________________________________________________________________
| Judet Sector Localitate
|
|A _________________________________________________________________________
|
|d |______________________________|________|_________________________________|
|
|r Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap.
|
|e _________________________________________________________________________
|
|s |______________________________|_______|______|_______|_______|___________|
|
|a _________ ________ _________ _______
|
| Cod postal |_________| Telefon |________| Fax |_________| E-mail |_______|
|
|______________________________________________________________________________|
________________________________________________________________________________
B. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFASURATA
1. Obiectul principal de activitate ........................................
___________
Cod CAEN |__|__|__|__|
2. Sediul principal de desfasurare a activitatii ...........................
3. Document de autorizare Nr. ... Data .../.../...... Organ emitent ........
4. Data inceperii activitatii ..../..../........
5. Data incetarii activitatii ..../..../........
________________________________________________________________________________
C. VENIT NET DIN EXERCITAREA UNEI PROFESII LIBERE
stabilit pe baza datelor din evidenta
contabila in partida simpla - lei -
__________________________
| 1. | |
1. Venit brut ................................. |____|_____________________|
__________________________
| 2. | |
2. Cheltuieli deductibile ..................... |____|_____________________|
__________________________
| 3. | |
3. Venit net (rd. 1 - rd. 2) din care: ........ |____|_____________________|
3.1 Venit net aferent activitatii de __________________________
expertiza contabila, tehnica judiciara | 3.1| |
si extrajudiciara ..................... |____|_____________________|
__________________________
| 4. | |
4. Pierdere fiscala (rd. 2 - rd. 1) ........... |____|_____________________|
________________________________________________________________________________
D. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Nume, prenume/Denumire ...................................................
Adresa: Judet .............. Sector ...... Localitate ...................
Strada ............. Nr. ... Bloc ... Scara ... Etaj ... Ap. ....
Cod postal ....... Telefon ......... Fax ....... E-mail .........
___ ________________
Cod de inregistrare fiscala/Cod numeric personal |___| |________________|
________________________________________________________________________________
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice, declar ca datele
inscrise in acest formular sunt corecte si complete.
Semnatura | Semnatura
contribuabil __ data __ | reprezentant data __
| | | fiscal |
v v | v
....... ...... | ................. ......
|
________________________________________________________________________________
Loc rezervat organului fiscal
Nr. inregistrare ......................
Data ..................................
Cod 14.13.01.13/4.2
___________________
/ ROMANIA \
| _____ |
205 DECLARATIE SPECIALA | | MFP | |
PRIVIND VENITURILE DIN | |_____| |
ACTIVITATI INDEPENDENTE | MINISTERUL FINANTELOR |
- drepturi de proprietate intelectuala - | PUBLICE |
\_____________________/
Pe anul ........
Declaratie _
rectificativa |_|
Se completeaza cu X in
cazul
declaratiilor rectificative
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
Initiala Cod numeric personal/Numar
Nume tatalui Prenume de identificare fiscala
____________________________________________ __ _________________________
| | | | | | | |
|______________________|_______|_____________| |__| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
______________________________________________________________________________
| Judet Sector Localitate
|
|A _________________________________________________________________________
|
|d |______________________________|________|_________________________________|
|
|r Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap.
|
|e _________________________________________________________________________
|
|s |______________________________|_______|______|_______|_______|___________|
|
|a _________ ________ _________ _______
|
| Cod postal |_________| Telefon |________| Fax |_________| E-mail |_______|
|
|______________________________________________________________________________|
________________________________________________________________________________
B. DATE DESPRE ACTIVITATEA DESFASURATA
1. Natura drepturilor de proprietate intelectuala
2. Contract Nr. ...... Data ..../..../.........
...............................
________________________________________________________________________________
C. VENIT NET DIN DREPTURI DE PROPRIETATE INTELECTUALA
- lei -
__________________________
| 1. | |
1. Venit brut ................................. |____|_____________________|
2. Cheltuieli deductibile, din care: __________________________
| 2.1| |
2.1 Cheltuieli deductibile efective ........... |____|_____________________|
__________________________
| 2.2| |
2.2 Cheltuieli forfetare (25%) ................ |____|_____________________|
__________________________
| 2.3| |
2.3 Cheltuieli forfetare (40%) ................ |____|_____________________|
__________________________
2.4 Sume ce revin organismelor | 2.4| |
de gestiune colectiva ..................... |____|_____________________|
__________________________
2.5 Contributii obligatorii, | 2.5| |
datorate potrivit legii ................... |____|_____________________|
__________________________
3. Venit net (rd. 1 - rd. 2.1 - rd. 2.2 - | 3. | |
rd. 2.3 - rd. 2.4 - rd. 2.5, dupa caz) ..... |____|_____________________|
__________________________
| 4. | |
4. Pierdere fiscala (rd. 2.1 - rd. 1) ......... |____|_____________________|
________________________________________________________________________________
D. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Nume, prenume/Denumire ...................................................
Adresa: Judet .............. Sector ...... Localitate ...................
Strada ............. Nr. ... Bloc ... Scara ... Etaj ... Ap. ....
Cod postal ....... Telefon ......... Fax ....... E-mail .........
___ ________________
Cod de inregistrare fiscala/Cod numeric personal |___| |________________|
________________________________________________________________________________
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice, declar ca datele
inscrise in acest formular sunt corecte si complete.
Semnatura | Semnatura
contribuabil __ data __ | reprezentant data __
| | | fiscal |
v v | v
....... ...... | ................. ......
|
________________________________________________________________________________
Loc rezervat organului fiscal
Nr. inregistrare ......................
Data ..................................
Cod 14.13.01.13/4.3
___________________
/ ROMANIA \
| _____ |
206 DECLARATIE SPECIALA PRIVIND | | MFP | |
VENITURILE DIN CEDAREA FOLOSINTEI BUNURILOR | |_____| |
| MINISTERUL FINANTELOR |
Pe anul ............ | PUBLICE |
\_____________________/
Declaratie _
rectificativa |_|
Se completeaza cu X in
cazul
declaratiilor rectificative
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
Initiala Cod numeric personal/Numar
Nume tatalui Prenume de identificare fiscala
____________________________________________ __ _________________________
| | | | | | | |
|______________________|_______|_____________| |__| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
______________________________________________________________________________
| Judet Sector Localitate
|
|A _________________________________________________________________________
|
|d |______________________________|________|_________________________________|
|
|r Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap.
|
|e _________________________________________________________________________
|
|s |______________________________|_______|______|_______|_______|___________|
|
|a _________ ________ _________ _______
|
| Cod postal |_________| Telefon |________| Fax |_________| E-mail |_______|
|
|______________________________________________________________________________|
________________________________________________________________________________
B. DATE PRIVIND CONTRACTUL INCHEIAT INTRE PARTI
1. Numele si prenumele (denumirea) persoanei careia
i se cedeaza dreptul de folosinta a bunului .............................
2. Contract de inchiriere/arendare Nr. ....... Data .../.../......
3. Data inceperii realizarii venitului ..../..../........
4. Data incetarii realizarii venitului ..../..../........
5. Data de identificare ale bunului ........................................
........................................
_ _
6. Natura bunului: Constructii |_| Altele |_|
________________________________________________________________________________
C. VENIT NET DIN CEDAREA FOLOSINTEI BUNURILOR
- lei -
C1. CONSTRUCTII C2. ALTE
BUNURI
______________________________
1. Contravaloarea chiriei/arendei, conform |1.1| |2.1|
|
contractului ............................
|___|__________|___|___________|
2. Cheltuieli ce cad, conform dispozitiilor
legale, in sarcina proprietarului,
uzufructuarului sau a altui detinator
legal, daca sunt efectuate de cealalta ______________________________
parte contractanta, prevazute in |1.2| |2.2|
|
contract .................................
|___|__________|___|___________|
______________________________
3. Venit brut (rd. 1.1 + rd. 1.2, respectiv |1.3| |2.3|
|
rd. 2.1 + rd. 2.2) .......................
|___|__________|___|___________|
______________________________
4. Cheltuieli deductibile (rd. 1.3 x 50%, |1.4| |2.4|
|
respectiv rd. 2.3 x 30%) .................
|___|__________|___|___________|
______________________________
5. Venit net (rd. 1.3 - rd. 1.4, respectiv |1.5| |2.5|
|
rd. 2.3 - rd. 2.4) .......................
|___|__________|___|___________|
______________________________
| 6 | |
6. Total venit net (rd. 1.5 + rd. 2.5) ......
|___|__________________________|
________________________________________________________________________________
D. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Nume, prenume/Denumire ...................................................
Adresa: Judet .............. Sector ...... Localitate ...................
Strada ............. Nr. ... Bloc ... Scara ... Etaj ... Ap. ....
Cod postal ....... Telefon ......... Fax ....... E-mail .........
___ ________________
Cod de inregistrare fiscala/Cod numeric personal |___| |________________|
________________________________________________________________________________
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice, declar ca datele
inscrise in acest formular sunt corecte si complete.
Semnatura | Semnatura
contribuabil __ data __ | reprezentant data __
| | | fiscal |
v v | v
....... ...... | ................. ......
|
________________________________________________________________________________
Loc rezervat organului fiscal
Nr. inregistrare ......................
Data ..................................
Cod 14.13.01.13/3
___________________
/ ROMANIA \
| _____ |
207 DECLARATIE | | MFP | |
ANUALA DE VENIT PENTRU ASOCIATIILE | |_____| |
FARA PERSONALITATE JURIDICA | MINISTERUL FINANTELOR |
| PUBLICE |
Pe anul ............ \_____________________/
Declaratie _
rectificativa |_|
Se completeaza cu X in
cazul
declaratiilor rectificative
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE ASOCIATIEI FARA PERSONALITATE JURIDICA
Denumire Cod de inregistrare
fiscala
____________________________________________ __ _________________________
| | | | | |
|____________________________________________| |__| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
______________________________________________________________________________
|A |
|d
|
|r Judet Sector Localitate
|
|e _________________________________________________________________________
|
|s |______________________________|________|_________________________________|
|
|a
|
| Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap.
|
|s _________________________________________________________________________
|
|e |______________________________|_______|______|_______|_______|___________|
|
|d
|
|i _________ ________ _________ _______
|
|u Cod postal |_________| Telefon |________| Fax |_________| E-mail |_______|
|
|l
|
|u |
|i
|
|______________________________________________________________________________|
________________________________________________________________________________
B. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFASURATA
1. Autorizatie Nr. ...... Data ..../..../........ Organ emitent .............
2. Contract de asociere Nr. ...... Data ..../..../........
3. Tipul asociatiei fara personalitate juridica
(Se va bifa cu X casuta corespunzatoare situatiei)
asociatie _ societate _ _
familiala |_| civila profesionala |_| altele |_|
4. Nume si prenume responsabil asociatie desemnat prin contract .............
Numar telefon/fax responsabil asociatie ..................................
E-mail ......................
5. Natura veniturilor:
Venituri _ Venituri din _ Venituri din drepturi _
comerciale |_| profesii libere |_| de proprietate intelectuala |_|
6. Obiectul principal de activitate .........................................
___________
Cod CAEN |__|__|__|__|
7. Perioada de functionare: de la ......./..../...... la ......./..../.......
8. Numar asociati ..............
________________________________________________________________________________
C. VENIT NET
- lei -
__________________________
| 1. | |
1. Venit brut ................................. |____|_____________________|
__________________________
| 2. | |
2. Cheltuieli deductibile ..................... |____|_____________________|
__________________________
| 3. | |
3. Venit net (rd. 1 - rd. 2) .................. |____|_____________________|
__________________________
| 4. | |
4. Pierdere fiscala (rd. 2 - rd. 1) ........... |____|_____________________|
________________________________________________________________________________
D. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
- lei -
__________________________
| 1. | |
1. Venit net .................................. |____|_____________________|
__________________________
| 2. | |
2. Pierdere fiscala ........................... |____|_____________________|
________________________________________________________________________________
E. DISTRIBUTIA VENITULUI NET/PIERDERII REALIZAT(E) PE ASOCIATI (tabel verso)
________________________________________________________________________________
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice, declar ca datele
inscrise in acest formular sunt corecte si complete.
Semnatura responsabil asociatie __ data __
| |
v v
............. ............
________________________________________________________________________________
Loc rezervat organului fiscal
Nr. inregistrare ......................
Data ..................................
Cod 14.13.01.13/2i
E. DISTRIBUTIA VENITULUI NET/PIERDERII REALIZAT(E) PE ASOCIATI
Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:
CP - Conform cotei procentuale de distribuire
CC - Conform altor clauze contractuale
S - Scutit la plata impozitului pe venit
PI - Aferenta perioadei impozabile
PS - Aferenta perioadei de scutire
- lei -
______________________________________________________________________________
|Nr. |Nume si |Cod numeric |Domiciliul/|Cota de |Venit net |Pierdere
|
|crt.|prenume |personal/ |Resedinta |distribuire |distribuit |fiscala
|
| |asociat |Numar de | |a venitului |
|distribuita|
| | |identificare|
|net/pierderii|_____________|___________|
| | |fiscala | |realizat(e) |Supus |S| PI | PS
|
| | | | |la nivelul |impozitului| | |
|
| | | | |asociatiei |pe venit | | |
|
| | | | | |___________| | |
|
| | | | | | CP | CC | | |
|
|____|________|____________|___________|_____________|_____|_____|_|_____|_____|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |7| 8 | 9
|
|____|________|____________|___________|_____________|_____|_____|_|_____|_____|
| | | | | | | | | |
|
|____|________|____________|___________|_____________|_____|_____|_|_____|_____|
| | | | | | | | | |
|
|____|________|____________|___________|_____________|_____|_____|_|_____|_____|
| | | | | | | | | |
|
|____|________|____________|___________|_____________|_____|_____|_|_____|_____|
| | | | | | | | | | |
|____|________|____________|___________|_____________|_____|_____|_|_____|_____|
| | | | | | | | | |
|
|____|________|____________|___________|_____________|_____|_____|_|_____|_____|
| | | | | | | | | |
|
|____|________|____________|___________|_____________|_____|_____|_|_____|_____|
| | | | | | | | | |
|
|____|________|____________|___________|_____________|_____|_____|_|_____|_____|
| | | | | | | | | |
|
|____|________|____________|___________|_____________|_____|_____|_|_____|_____|
| TOTAL | | | | |
|
|____________________________________________________|_____|_____|_|_____|_____|
___________________
208 DECLARATIE INFORMATIVA / ROMANIA \
PRIVIND IMPOZITUL RETINUT | _____ |
PE VENITURILE CU REGIM DE RETINERE LA SURSA, | | MFP | |
PE BENEFICIARII DE VENIT | |_____| |
| MINISTERUL FINANTELOR |
Pe anul ........ | PUBLICE |
\_____________________/
Declaratie _
rectificativa |_|
Se completeaza cu X in
cazul
A. NATURA VENITULUI declaratiilor rectificative
________________________________________________________________________________
_
|_| Venituri din drepturi de proprietate intelectuala
_
|_| Venituri din dobanzi
_
|_| Venituri din valorificarea de bunuri in regim de consignatie
_
|_| Venituri din jocuri de noroc
_
|_| Venituri obtinute in baza unui contract de agent
_
|_| Venituri sub forma de premii in bani si/sau in natura
_
|_| Venituri obtinute in baza unui contract de comision sau mandat comercial
_
|_| Venituri din pensii
_
|_| Venituri din dividende
_
|_| Venituri sub forma de castiguri din transferul dreptului de proprietate
asupra valorilor mobiliare si partilor sociale
_
|_| Alte venituri
________________________________________________________________________________
B. DATE DE IDENTIFICARE ALE PLATITORULUI DE VENIT
Denumire/Nume, prenume Cod de inregistrare
fiscala
____________________________________________ __ _________________________
| | | | | |
|____________________________________________| |__| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
______________________________________________________________________________
|A
|
|d
|
|r Judet Sector Localitate |
|e _________________________________________________________________________
|
|s |______________________________|________|_________________________________|
|
|a
|
| Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap.
|
|s _________________________________________________________________________
|
|e |______________________________|_______|______|_______|_______|___________|
|
|d |
|i _________ ________ _________ _______
|
|u Cod postal |_________| Telefon |________| Fax |_________| E-mail |_______|
|
|l |
|u
|
|i
|
|______________________________________________________________________________|
________________________________________________________________________________
C. DATE INFORMATIVE PRIVIND IMPOZITUL RETINUT LA SURSA PE BENEFICIARI DE
VENIT
- lei -
______________________________________________________________________________
|Nr. | Numele si prenumele | Cod numeric personal/ | Baza | Impozit
|
|crt.| beneficiarului de venit | Numar de identificare | impozabila | retinut
|
| | | fiscala | |
|
|____|_________________________|_______________________|____________|__________|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4
|
|____|_________________________|_______________________|____________|__________|
|____|_________________________|_______________________|____________|__________|
|____|_________________________|_______________________|____________|__________|
|____|_________________________|_______________________|____________|__________|
|____|_________________________|_______________________|____________|__________|
|____|_________________________|_______________________|____________|__________|
|____|_________________________|_______________________|____________|__________|
|____|_________________________|_______________________|____________|__________|
|____|_________________________|_______________________|____________|__________|
|____|_________________________|_______________________|____________|__________|
|____|_________________________|_______________________|____________|__________|
|____|_________________________|_______________________|____________|__________|
|____|_________________________|_______________________|____________|__________|
|____|_________________________|_______________________|____________|__________|
|____|_________________________|_______________________|____________|__________|
________________________________________________________________________________
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice, declar ca datele
inscrise in acest formular sunt corecte si complete.
_______________________
Numele, prenumele ............... | |
Functia ......................... | Semnatura si stampila |
|_______________________|
________________________________________________________________________________
Loc rezervat organului fiscal
Nr. inregistrare ......................
Data ..................................
Cod 14.13.01.13/I
___________________
/ ROMANIA \
| _____ |
209 DECLARATIE | | MFP | |
PRIVIND VENITURILE DIN STRAINATATE | |_____| |
A CAROR IMPUNERE IN ROMANIA ESTE FINALA | MINISTERUL FINANTELOR |
| PUBLICE |
Pe anul ....... \_____________________/
Declaratie _
rectificativa |_|
Se completeaza cu X in
cazul
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI declaratiilor rectificative
Initiala
Nume tatalui Prenume Cod numeric personal
____________________________________________ __ _________________________
| | | | | | | |
|______________________|_______|_____________| |__| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
______________________________________________________________________________
| Judet Sector Localitate
|
|A _________________________________________________________________________
|
|d |______________________________|________|_________________________________|
|
|r Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap.
|
|e _________________________________________________________________________
|
|s |______________________________|_______|______|_______|_______|___________|
|
|a _________ ________ _________ _______
|
| Cod postal |_________| Telefon |________| Fax |_________| E-mail |_______|
|
|______________________________________________________________________________|
________________________________________________________________________________
_____________________________
STATUL IN CARE S-A REALIZAT VENITUL |_____________________________|
B. VENITURI REALIZATE IN STRAINATATE A CAROR IMPUNERE IN ROMANIA ESTE FINALA
- lei -
__________________________
| 1. | |
1. Venituri din dividende ..................... |____|_____________________|
__________________________
| 2. | |
2. Venituri din dobanzi ....................... |____|_____________________|
__________________________
| 3. | |
3. Venituri din jocuri de noroc ............... |____|_____________________|
__________________________
4. Venituri sub forma de premii in bani si/sau | 4. | |
in natura |____|_____________________|
5. Venituri sub forma de castiguri din transferul __________________________
dreptului de proprietate asupra valorilor | 5. | |
mobiliare si partilor sociale ............. |____|_____________________|
__________________________
| 6. | |
6. Venituri din pensii ........................ |____|_____________________|
__________________________
| 7. | |
7. Alte venituri .............................. |____|_____________________|
________________________________________________________________________________
C. IMPOZIT PLATIT IN STRAINATATE
- lei -
______________________________________________________________________________
|Nr. |Categoria de venit |Document: | Data | Autoritatea |Impozit
|
|crt.| |tip, serie, nr. | emiterii| fiscala emitenta|
|
|____|___________________|________________|_________|_________________|________|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5
|
|____|___________________|________________|_________|_________________|________|
|____|___________________|________________|_________|_________________|________|
|____|___________________|________________|_________|_________________|________|
|____|___________________|________________|_________|_________________|________|
|____|___________________|________________|_________|_________________|________|
| TOTAL |
|
|_____________________________________________________________________|________|
________________________________________________________________________________
D. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Nume, prenume/Denumire ...................................................
Adresa: Judet .............. Sector ...... Localitate ...................
Strada ............. Nr. ... Bloc ... Scara ... Etaj ... Ap. ....
Cod postal ....... Telefon ......... Fax ....... E-mail .........
___ ________________
Cod de inregistrare fiscala/Cod numeric personal |___| |________________|
________________________________________________________________________________
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice, declar ca datele
inscrise in acest formular sunt corecte si complete.
Semnatura | Semnatura
contribuabil __ data __ | reprezentant data __
| | | fiscal |
v v | v
....... ...... | ................. ......
|
________________________________________________________________________________
Loc rezervat organului fiscal
Nr. inregistrare ......................
Data ..................................
Cod 14.13.01.13/8
ANEXA 2*)
*) Anexa nr. II este reprodusa in facsimil.
Instructiuni de completare a formularelor declaratiilor de venit
INSTRUCTIUNI
de completare a formularului "Declaratie de venit global"
Cod 14.13.01.13
Declaratia se completeaza si se depune anual de catre persoanele fizice
romane cu domiciliul in Romania care obtin venituri din activitati
independente, venituri din salarii si venituri din cedarea folosintei
bunurilor, atat din Romania, cat si din strainatate.
Declaratia se completeaza de catre contribuabili sau de catre
reprezentantii fiscali ai acestora, inscriind cu majuscule, citet si corect,
toate datele prevazute de formular, utilizandu-se pix de culoare neagra.
ATENTIE: In casutele care raman necompletate nu se va inscrie nici un semn
grafic care sa semnifice lipsa datelor (-, x, / etc.), spatiul ramanand gol.
Declaratia se depune la organul fiscal in a carui raza teritoriala isi are
domiciliul contribuabilul:
- pana la data de 15 mai a anului urmator celui de realizare a venitului;
- ori de cate ori contribuabilul constata erori in declaratia depusa
anterior (prin completarea unei declaratii rectificative), situatie in care se
va inscrie "X" in casuta prevazuta in acest scop*).
Declaratia se completeaza pe baza datelor din declaratiile lunare privind
veniturile din salarii din strainatate obtinute de contribuabilii care
desfasoara activitate in Romania, din declaratiile speciale, din fisele fiscale
si din alte documente prevazute de Ordonanta Guvernului nr. 7/2001 privind
impozitul pe venit, cu modificarile si completarile ulterioare.
Declaratia se completeaza in doua exemplare:
- originalul se depune la organul fiscal in a carui raza teritoriala isi
are domiciliul contribuabilul;
- copia se pastreaza de catre contribuabil.
Declaratia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul
postal, prin scrisoare recomandata.
Declaratia se pune gratuit la dispozitia contribuabilului, la solicitarea
acestuia.
------------
*) Declaratia rectificativa se poate depune pana in momentul initierii de
catre organul fiscal a unei actiuni de control fiscal privind perioada la care
se refera.
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
Adresa - se completeaza adresa de domiciliu.
Cod numeric personal - se inscrie codul numeric personal din cartea de
identitate, respectiv din buletinul de identitate al fiecarui contribuabil. In
cazul contribuabililor care sunt platitori de taxa pe valoarea adaugata, codul
numeric personal va fi precedat de litera "R".
Persoana trimisa in misiune permanenta in strainatate - se completeaza de
catre persoanele trimise in misiune permanenta in strainatate, inscriindu-se
perioada in care acestea au fost trimise in misiune permanenta in strainatate.
Unitatea fiscala la care s-a depus ultima declaratie de venit global - se
inscrie unitatea fiscala unde s-a depus ultima declaratie de venit global.
Cont bancar - se completeaza de catre contribuabilii care au cont bancar,
indiferent de tipul contului (inclusiv cont de card).
B. VENIT NET DIN ACTIVITATI INDEPENDENTE
Se completeaza de catre contribuabilii care obtin, in mod individual si/sau
intr-o forma de asociere, venituri din activitati independente desfasurate pe
teritoriul Romaniei.
Pentru contribuabilii care obtin venituri din activitati independente din
mai multe surse se inscrie suma totala a venitului net/pierderii fiscale,
calculata prin insumarea veniturilor nete/pierderilor fiscale realizate din
fiecare sursa in parte.
B1. Comerciale - se completeaza de catre contribuabilii care obtin in mod
individual venituri din fapte de comert, din prestari de servicii, altele decat
cele din profesii libere, precum si din practicarea unei meserii.
1. Venit net - se inscrie suma calculata prin insumarea venitului net din
activitati comerciale, realizat din toate sursele, preluat de la cap. C rd. 3
"Venit net" din Declaratia speciala privind veniturile din activitati
independente - comerciale, depusa pentru fiecare sursa in parte.
2. Pierdere fiscala - se inscrie suma calculata prin insumarea pierderii
fiscale din activitati comerciale, realizata din toate sursele, preluata de la
cap. C rd. 4 "Pierdere fiscala" din Declaratia speciala privind
veniturile din activitati independente - comerciale, depusa pentru fiecare
sursa in parte,
B2. Profesii libere - se completeaza de catre contribuabilii care obtin
venituri din exercitarea profesiilor medicale, de avocat, notar, expert
contabil, contabil autorizat, consultant de plasament in valori mobiliare,
arhitect sau a altor profesii asemanatoare, desfasurate in mod independent, in
conditiile legii.
3. Venit net - se inscrie suma calculata prin insumarea venitului net din
exercitarea unei profesii libere, realizat din toate sursele, preluat de la
cap. C rd. 3 "Venit net" din Declaratia speciala privind veniturile
din activitati independente - profesii libere, depusa pentru fiecare sursa in
parte.
4. Pierdere fiscala - se inscrie suma calculata prin insumarea pierderii
fiscale din exercitarea unei profesii libere, realizata din toate sursele,
preluata de la cap. C rd. 4 "Pierdere fiscala" din Declaratia
speciala privind veniturile din activitati independente - profesii libere,
depusa pentru fiecare sursa in parte.
B3. Stabilit pe baza normelor de venit - se completeaza de catre contribuabilii
care desfasoara activitati independente, impusi pe baza de norme de venit.
5. Norma de venit - se inscrie suma reprezentand norma de venit
corespunzatoare perioadei lucrate, comunicata de organul fiscal.
B4. Drepturi de proprietate intelectuala - se completeaza de catre
contribuabilii care obtin venituri din valorificarea drepturilor de proprietate
intelectuala: brevete de inventie, desene si modele, mostre, marci de fabrica
si de comert, procedee tehnice, know-how, din drepturi de autor si drepturi
conexe dreptului de autor si altele asemenea.
6. Venit net - se inscrie suma reprezentand venitul net din drepturi de
proprietate intelectuala, preluata de la cap. C rd. 3 "Venit net" din
Declaratia speciala privind veniturile din activitati independente - drepturi
de proprietate intelectuala.
7. Pierdere fiscala - se inscrie suma reprezentand pierderea fiscala din
drepturi de proprietate intelectuala, preluata de la cap. C rd. 4
"Pierdere fiscala" din Declaratia speciala privind veniturile din
activitati independente - drepturi de proprietate intelectuala.
B5. Din asociere - se completeaza de catre contribuabilii care desfasoara
activitati independente intr-o forma de asociere, pe baza datelor din
Declaratia speciala privind veniturile din activitati independente realizate
intr-o forma de asociere, depusa pentru fiecare sursa in parte si pentru
fiecare categorie de venit realizat.
8. Venit net - se inscrie suma calculata prin insumarea tuturor
categoriilor de venit realizate din asociere, preluate de la cap. C rd. 1
"Venit net distribuit din asociere" din Declaratia speciala privind
veniturile din activitati independente realizate intr-o forma de asociere,
depusa pe categorii de venit.
9. Pierdere fiscala - se inscrie suma calculata prin insumarea pierderilor
fiscale pe categorii de venit, preluate de la cap. C rd. 2 "Pierdere
fiscala distribuita din asociere" din Declaratia speciala privind
veniturile din activitati independente realizate intr-o forma de asociere, depusa
pe categorii de venit.
C. VENIT NET DIN SALARII
Se completeaza de catre contribuabilii care obtin venituri din salarii si
asimilate acestora/pentru activitatea desfasurata in Romania.
10. Venit net din salarii, realizat la functia de baza - se completeaza de
catre contribuabilii care realizeaza venituri din salarii in baza unui contract
de munca.
- se preia suma inscrisa la Cap. V "Calculul impozitului pe veniturile
din salarii", rd. 14.1 din formularul Fisa fiscala 1 (FF1).
11. Venit net din salarii, realizat in afara functiei de baza - se
completeaza de catre contribuabilii care obtin venituri din salarii, altele
decat cele de la functia de baza.
- se preia suma inscrisa la Cap. III - "Calculul impozitului pe
veniturile din salarii, altele decat cele de la functia de baza", rd.
13.1, din formularul Fisa fiscala 2 (FF2), reprezentand venitul baza de calcul.
In cazul persoanelor care desfasoara activitati exclusiv pe baza de
conventii civile de prestari servicii, deductibilitatea contributiilor
individuale la asigurarile sociale si de somaj, datorate si achitate de
contribuabili, se face odata cu determinarea impozitului anual pe venit, pe
baza documentelor emise de institutiile beneficiare ale acestor contributii,
prezentate de contribuabili.
12. Venit net din salarii primite din strainatate pentru activitatea
desfasurata in Romania - se inscrie suma calculata prin cumularea venitului net
declarat lunar, preluat de la rd. 4 din Declaratia privind veniturile sub forma
de salarii din strainatate obtinute de catre persoanele fizice romane cu
domiciliul in Romania care desfasoara activitate in Romania si de catre
persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor
consulare acreditate in Romania, cod 14.13.01.13/5.
D. VENIT NET DIN CEDAREA FOLOSINTEI BUNURILOR
Se completeaza de catre contribuabilii care obtin venituri din cedarea
folosintei bunurilor aflate pe teritoriul Romaniei.
13. Venit net - se inscrie suma calculata prin insumarea venitului net din
cedarea folosintei bunurilor realizat din toate sursele, preluata de la cap. C
rd. 6 "Total venit net" din Declaratia speciala privind venitul din
cedarea folosintei bunurilor, depusa pentru fiecare sursa in parte.
In cazul contribuabililor care nu au obligatia depunerii de declaratii
speciale, se preia suma inscrisa la cap. I lit. d "Venit net estimat"
din ultima Decizie de impunere pentru plati anticipate cu titlu de impozit
privind venitul din cedarea folosintei bunurilor, emisa pentru anul fiscal de raportare.
E. VENIT DIN STRAINATATE
Se completeaza de catre contribuabilii care realizeaza venituri din
strainatate, urmare activitatii desfasurate in strainatate, pe baza datelor din
Declaratia speciala privind veniturile din strainatate, depusa pentru fiecare
tara in parte si pentru fiecare categorie de venit realizat, astfel:
14. Venit - se inscrie suma calculata prin insumarea tuturor categoriilor
de venit realizate din strainatate, exclusiv veniturile din salarii, preluate
de la cap. C rd. 1 "Venit" din toate declaratiile speciale privind
veniturile din strainatate, depuse pentru anul fiscal de raportare.
15. Pierdere fiscala - se inscrie suma calculata prin insumarea pierderilor
fiscale pe categorii de venit, preluate de la cap. C rd. 2 "Pierdere
fiscala" din toate declaratiile speciale privind veniturile din
strainatate, depuse pentru anul fiscal de raportare.
F. VENITURI SCUTITE LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT, REALIZATE IN ANUL FISCAL
DE RAPORTARE
Se completeaza de catre contribuabilii care realizeaza in anul fiscal de
raportare, in mod individual si/sau intr-o forma de asociere, venituri din
activitati independente si din salarii, scutite la plata impozitului pe venit,
conform legislatiei specifice.
16. Venit net din activitati independente - se inscrie suma reprezentand
venitul net realizat din activitati independente scutit la plata impozitului pe
venit, preluat de la cap. D rd. 1 "Venit net" din fiecare Declaratie
speciala privind veniturile din activitati independente - comerciale, depusa
pentru fiecare sursa in parte si/sau de la cap. D rd. 1 "Venit net
distribuit din asociere" din Declaratia speciala privind veniturile din
activitati independente realizate intr-o forma de asociere.
17. Pierdere fiscala din activitati independente - se inscrie suma
reprezentand pierderea fiscala realizata din activitati independente
desfasurate in perioada de scutire, preluata de la cap. D rd. 2 "Pierdere
fiscala" din fiecare Declaratie speciala privind veniturile din activitati
independente - comerciale, depusa pentru fiecare sursa in parte, si/sau de la
cap. D rd. 2 "Pierdere fiscala distribuita din asociere" din
Declaratia speciala privind veniturile din activitati independente realizate
intr-o forma de asociere.
18. Venit net din salarii - se inscrie suma reprezentand venitul net din
salarii scutit la plata impozitului pe venit, conform legislatiei specifice,
preluat de la cap. VIII "Venit net din salarii scutit de impozitul pe
venit" din Fisa fiscala 1 (FF1).
G. DOCUMENTE JUSTIFICATIVE ANEXATE
Se completeaza in functie de tipul documentelor justificative depuse de
contribuabil odata cu declaratia de venit global.
In casuta corespunzatoare fiecarui tip de document justificativ se inscrie
numarul de documente anexate la declaratie.
Documentele justificative care atesta dreptul la deduceri personale
suplimentare vor fi prezentate de catre contribuabil in copie si in original,
in vederea verificarii si certificarii de catre organul fiscal.
Contribuabilii care transmit declaratia de venit global prin posta vor
anexa la aceasta declaratie copii legalizate ale acestor documente.
H. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Se completeaza numai in cazul in care obligatiile de declarare a
veniturilor se indeplinesc de catre reprezentantul fiscal desemnat de
contribuabil.
Cod de inregistrare fiscala/Cod numeric personal - se inscrie codul de
inregistrare fiscala in cazul in care reprezentantul fiscal este persoana
juridica, respectiv codul numeric personal in cazul in care reprezentantul
fiscal este persoana fizica.
INSTRUCTIUNI
de completare a formularului "Declaratie speciala privind veniturile din
activitati independente realizate intr-o forma de asociere"
Cod 14.13.01.13/4.4
Declaratia se completeaza si se depune de catre persoanele fizice care
realizeaza venituri in bani si/sau in natura din activitati independente, in
cadrul unei asociatii fara personalitate juridica, constituita intre persoane
fizice, inclusiv din activitati adiacente.
Persoanele fizice care obtin venituri din activitati independente din mai
multe surse sau categorii de venit depun cate o declaratie pentru fiecare sursa
si categorie de venit in parte.
Termen de depunere:
- anual, pana la data de 15 mai a anului urmator celui in care s-a realizat
venitul;
- ori de cate ori contribuabilul constata erori in declaratia depusa
anterior, prin completarea unei declaratii rectificative, situatie in care va
inscrie "X" in casuta special prevazuta in formular in acest scop*).
Declaratia se completeaza de catre contribuabili sau de catre
reprezentantii fiscali ai acestora, inscriind cu majuscule, citet si corect,
toate datele prevazute de formular, in doua exemplare:
- originalul se depune:
- la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla sediul
asociatiei din care face parte contribuabilul. In cazul in care activitatea se
desfasoara in mai multe puncte de lucru situate in raza teritoriala a mai
multor organe fiscale, declaratia se depune la organul fiscal in a carui raza
teritoriala se afla sediul principal;
- la organul fiscal de domiciliu, in cazul contribuabililor care
inceteaza sa mai aiba domiciliul in Romania;
- copia se pastreaza de catre contribuabil.
Declaratia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul
postal, prin scrisoare recomandata.
Declaratia se pune gratuit la dispozitia contribuabilului, la solicitarea
acestuia.
------------
*) Declaratia rectificativa se poate depune pana in momentul initierii de
catre organul fiscal a unei actiuni de control fiscal privind perioada la care
se refera.
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
Adresa - persoanele fizice cu domiciliul in Romania completeaza adresa de
domiciliu, iar ceilalti contribuabili, adresa resedintei in Romania.
Cod numeric personal/Numar de identificare fiscala - se inscrie codul
numeric personal din cartea de identitate, respectiv din buletinul de
identitate al fiecarui contribuabil sau numarul de identificare fiscala,
atribuit de catre Ministerul Finantelor Publice, cu ocazia inregistrarii
fiscale, dupa caz. In cazul contribuabililor care sunt platitori de taxa pe
valoarea adaugata, codul numeric personal/numarul de identificare fiscala va fi
precedat de litera "R".
B. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFASURATA
1. Obiectul principal de activitate - se inscrie denumirea activitatii
principale generatoare de venituri desfasurata de contribuabil, inscrisa in
autorizatia de functionare, documentul de autorizare sau in contractul de
asociere, precum si codul CAEN al activitatii desfasurate.
2. Natura veniturilor - se bifeaza casuta corespunzatoare categoriei de
venituri care s-a realizat in anul fiscal de raportare.
3. Forma de organizare - se inscrie tipul de asociere din care face parte
contribuabilul.
4. Denumirea - se inscrie denumirea asociatiei, daca este cazul.
5. Sediul principal de desfasurare a activitatii - se completeaza adresa
sediului principal de desfasurare a activitatii. In cazul in care activitatea
se desfasoara prin mai multe puncte de lucru, se completeaza adresa sediului
principal de desfasurare a activitatii.
6. Autorizatie/Document de autorizare - se inscriu numarul autorizatiei de
functionare/documentului de autorizare care atesta dreptul contribuabilului de
a desfasura o activitate comerciala sau o profesie libera, data emiterii
documentului, precum si organul emitent.
7. Contract de asociere - se inscrie numarul sub care contractul de asociere
a fost inregistrat la organul fiscal teritorial in raza caruia isi are sediul
asociatia, precum si data inregistrarii acestuia.
8, 9. Data inceperii/incetarii activitatii - se inscrie data inceperii,
respectiv data incetarii activitatii, prevazuta in contractul de asociere.
C. VENIT NET DIN ACTIVITATI INDEPENDENTE
1. Venit net distribuit din asociere - se preia suma inscrisa in col. 5 sau
col. 6, dupa caz, randul corespunzator contribuabilului, din tabelul prevazut
la capitolul E din Declaratia anuala de venit pentru asociatiile fara
personalitate juridica, reprezentand venitul net din asociere, realizat in anul
fiscal de raportare, supus impozitului pe venit si distribuit asociatului,
conform contractului.
2. Pierdere fiscala distribuita din asociere - se preia suma inscrisa in
col. 8, randul corespunzator contribuabilului, din tabelul prevazut la
capitolul E din Declaratia anuala de venit pentru asociatiile fara
personalitate juridica, reprezentand pierderea fiscala din asociere realizata
in anul fiscal de raportare si distribuita asociatului, conform contractului.
D. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
Se completeaza numai de catre contribuabilii, care realizeaza in anul
fiscal de raportare venituri din activitati independente scutite la plata
impozitului pe venit, conform legislatiei specifice.
1. Venit net distribuit din asociere - se preia suma inscrisa in col. 7,
randul corespunzator contribuabilului, din tabelul prevazut la capitolul E din
Declaratia anuala de venit pentru asociatiile fara personalitate juridica,
reprezentand venitul net din asociere realizat in perioada de scutire,
distribuit asociatului, conform contractului.
2. Pierdere fiscala distribuita din asociere - se preia suma inscrisa in
col. 9, randul corespunzator contribuabilului, din tabelul prevazut la
capitolul E din Declaratia anuala de venit pentru asociatiile fara
personalitate juridica, reprezentand pierderea fiscala din asociere realizata
in perioada de scutire, distribuita asociatului, conform contractului.
E. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Se completeaza numai in cazul in care obligatiile de declarare a
veniturilor se indeplinesc de catre reprezentantul fiscal desemnat de
contribuabil.
Cod de inregistrare fiscala/Cod numeric personal - se inscrie codul de
inregistrare fiscala in cazul in care reprezentantul fiscal este persoana
juridica, respectiv codul numeric personal in cazul in care reprezentantul
fiscal este persoana fizica.
INSTRUCTIUNI
de completare a formularului "Declaratie speciala privind veniturile
din strainatate"
Cod 14.13.01.13/7
Declaratia se completeaza si se depune de catre persoanele fizice romane cu
domiciliul in Romania, care realizeaza venituri din activitati independente si
venituri din cedarea folosintei bunurilor din strainatate, urmare activitatii
desfasurate in strainatate.
Contribuabilii depun cate o declaratie pentru fiecare tara - sursa a
veniturilor si pentru fiecare categorie de venit realizat.
Termen de depunere:
- anual, pana la data de 15 mai a anului urmator celui in care s-a realizat
venitul;
- ori de cate ori contribuabilul constata erori in declaratia depusa
anterior, prin completarea unei declaratii rectificative, situatie in care se
va inscrie "X" in casuta special prevazuta in formular in acest
scop*).
Declaratia se completeaza de catre contribuabili sau de catre
reprezentantii fiscali ai acestora, inscriind cu majuscule, citet si corect,
toate datele prevazute de formular, in doua exemplare:
- originalul se depune la organul fiscal in a carui raza teritoriala se
afla domiciliul contribuabilului;
- copia se pastreaza de contribuabil.
Declaratia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul
postal, prin scrisoare recomandata.
Declaratia se pune gratuit la dispozitia contribuabilului, la solicitarea
acestuia.
------------
*) Declaratia rectificativa se poate depune pana in momentul initierii de
catre organul fiscal a unei actiuni de control fiscal privind perioada la care
se refera.
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
Adresa - se completeaza adresa de domiciliu.
Cod numeric personal - se inscrie codul numeric personal din cartea de
identitate, respectiv din buletinul de identitate al fiecarui contribuabil. In
cazul contribuabililor care sunt platitori de taxa pe valoarea adaugata, codul
numeric personal va fi precedat de litera "R".
B. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFASURATA
1. Statul in care s-a realizat venitul - se completeaza cu denumirea tarii
in care contribuabilul a realizat venitul declarat.
2. Felul activitatii - se bifeaza casuta corespunzatoare tipului de
activitate desfasurata.
3, 4. Data inceperii/incetarii activitatii - se completeaza de catre
contribuabilii care isi incep/inceteaza activitatea in cursul anului fiscal.
C. VENIT DIN STRAINATATE
1. Venit - se inscrie suma (in lei) reprezentand venitul realizat din
activitatea desfasurata in strainatate in anul fiscal de raportare.
2. Pierdere fiscala - se inscrie suma (in lei) reprezentand pierderea
fiscala realizata din activitatea desfasurata in strainatate in anul fiscal de
raportare.
D. IMPOZIT PLATIT IN STRAINATATE
Se completeaza de catre contribuabilii care, pentru acelasi venit si in
decursul aceleiasi perioade impozabile, sunt supusi impozitului pe venit atat
pe teritoriul Romaniei, cat si in strainatate, in vederea calcularii si
acordarii, de catre organul fiscal a creditului fiscal extern.
Tabel: se inscriu datele referitoare la impozitul efectiv platit in
strainatate pentru venitul realizat in strainatate.
col. 1 Categoria de venit - se inscrie denumirea corespunzatoare categoriei
de venit realizata din activitatea desfasurata, bifata la Cap. B pct. 2
"Felul activitatii".
col. 2 Document - se inscrie denumirea documentului care atesta plata
impozitului in strainatate, precum si seria si numarul acestuia.
col. 5 Venit - se inscrie suma (in lei) reprezentand venitul realizat din
activitatea desfasurata in strainatate in anul fiscal de raportare,
corespunzator impozitului platit in strainatate.
col. 6 Impozit - se inscrie suma (in lei) reprezentand impozitul pe venit
efectiv platit in strainatate.
Nota:
Veniturile din strainatate realizate de persoanele fizice romane cu
domiciliul in Romania in anul fiscal de raportare, precum si impozitul aferent
platit in strainatate, exprimate in unitati monetare proprii fiecarui stat, se
vor transforma in lei la cursul de schimb mediu anual comunicat de Banca
Nationala a Romaniei din anul de realizare a venitului respectiv.
Veniturile din strainatate realizate si impozitul aferent, exprimate in
unitati monetare proprii statului respectiv, dar care nu sunt cotate de Banca
Nationala a Romaniei, se vor transforma in lei prin intermediul unei valute de
circulatie internationala, cum ar fi dolari U.S.D. sau euro, folosindu-se
cursul de schimb mediu anual al acesteia, comunicat de Banca Nationala a
Romaniei din anul de realizare a venitului respectiv.
E. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Se completeaza numai in cazul in care obligatiile de declarare a
veniturilor se indeplinesc de catre reprezentantul fiscal desemnat de
contribuabil.
Cod de inregistrare fiscala/Cod numeric personal - se inscrie codul de
inregistrare fiscala in cazul in care reprezentantul fiscal este persoana
juridica, respectiv codul numeric personal in cazul in care reprezentantul
fiscal este persoana fizica.
INSTRUCTIUNI
de completare a formularului "Declaratie speciala privind veniturile din
activitati independente - comerciale"
Cod 14.13.01.13/4.1
Declaratia se completeaza si se depune de catre persoanele fizice care
realizeaza venituri in bani si/sau in natura, in mod individual, din activitati
care constituie fapte de comert, din prestari de servicii, altele decat cele
din profesii libere, precum si din practicarea unei meserii, inclusiv din
activitati adiacente, pentru care venitul net se determina in sistem real.
Persoanele fizice care obtin venituri din mai multe surse depun cate o
declaratie speciala pentru fiecare sursa.
Termen de depunere:
- anual, pana la data de 15 mai a anului urmator celui in care s-a realizat
venitul;
- ori de cate ori contribuabilul constata erori in declaratia depusa
anterior, prin completarea unei declaratii rectificative, situatie in care se
inscrie "X" in casuta special prevazuta in formular, in acest scop*).
Declaratia se completeaza de catre contribuabili sau de catre
reprezentantii fiscali ai acestora, inscriind cu majuscule, citet si corect,
toate datele prevazute de formular, in doua exemplare:
- originalul se depune:
- la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla sediul
principal de desfasurare a activitatii. In cazul persoanelor fizice care au si
puncte de lucru situate in raza teritoriala a altor organe fiscale, declaratia
se depune la organul fiscal unde se gaseste sediul principal;
- la organul fiscal de domiciliu, in cazul contribuabililor care
inceteaza sa mai aiba domiciliul in Romania;
- copia se pastreaza de catre contribuabil.
Declaratia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul
postal, prin scrisoare recomandata.
Declaratia se pune gratuit la dispozitie contribuabilului, la solicitarea
acestuia.
------------
*) Declaratia rectificativa se poate depune pana in momentul initierii de
catre organul fiscal a unei actiuni de control fiscal privind perioada la care
se refera.
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
Adresa - persoanele fizice cu domiciliul in Romania completeaza adresa de
domiciliu, iar ceilalti contribuabili, adresa resedintei in Romania.
Cod numeric personal/Numar de identificare fiscala - se inscrie codul
numeric personal din cartea de identitate, respectiv din buletinul de
identitate al fiecarui contribuabil sau numarul de identificare fiscala,
atribuit de catre Ministerul Finantelor Publice, cu ocazia inregistrarii
fiscale, dupa caz. In cazul contribuabililor care sunt platitori de taxa pe
valoarea adaugata, codul numeric personal/numarul de identificare fiscala va fi
precedat de litera "R".
B. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFASURATA
1. Obiectul principal de activitate - se inscrie denumirea activitatii
principale generatoare de venituri desfasurata de contribuabil, inscrisa in
autorizatia de functionare care ii atesta acestuia dreptul de desfasurare a
unei activitati comerciale sau in contractul incheiat in conformitate cu
prevederile legale, precum si codul CAEN al activitatii desfasurate.
2. Sediul principal de desfasurare a activitatii - se completeaza adresa
sediului principal de desfasurare a activitatii. In cazul in care activitatea
se desfasoara prin mai multe puncte de lucru, se completeaza adresa sediului
principal de desfasurare a activitatii.
3. Autorizatie/contract - se inscriu numarul autorizatiei de functionare
care atesta dreptul contribuabilului de a desfasura activitate comerciala,
potrivit legii, data emiterii acesteia, precum si denumirea organului care a
eliberat autorizatia. Pentru contribuabilii care desfasoara activitati in baza
unui contract de prestari de servicii, de agent, de comision, de mandat si alte
asemenea contracte incheiate in conformitate cu prevederile legale se inscriu
numarul si data contractului.
4, 5. Data inceperii/incetarii activitatii - se completeaza de catre
contribuabilii care isi incep/inceteaza activitatea in cursul anului fiscal.
Persoanele fizice autorizate care inceteaza activitatea in cursul anului
inscriu data depunerii autorizatiei de functionare la organul emitent.
C. VENIT NET DIN ACTIVITATI COMERCIALE, STABILIT PE BAZA DATELOR DIN
EVIDENTA CONTABILA IN PARTIDA SIMPLA
1. Venit brut - se inscrie suma reprezentand veniturile in bani si/sau
echivalentul veniturilor in natura incasate in anul de raportare atat din
activitatea de baza, cat si din activitati adiacente.
2. Cheltuieli deductibile - se inscrie suma reprezentand cheltuielile
efectuate in vederea realizarii venitului, cu conditia sa fie efectuate in
interesul direct al activitatii, sa corespunda unor cheltuieli efective, sa fie
justificate cu documente si sa fie cuprinse in cheltuielile exercitiului
financiar al anului in cursul caruia au fost platite.
3. Venit net - se inscrie suma reprezentand diferenta dintre venitul brut
si cheltuielile aferente deductibile, daca venitul brut este mai mare decat
cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 2 din rd. 1.
4. Pierdere fiscala - se inscrie suma reprezentand diferenta dintre
cheltuielile deductibile si venitul brut, daca venitul brut este mai mic decat
cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2.
D. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
Se completeaza de catre contribuabilii care realizeaza in anul fiscal de
raportare venituri din activitati comerciale scutite la plata impozitului pe
venit, conform legislatiei specifice.
1. Venit net - se inscrie suma reprezentand venitul net realizat din
activitati comerciale scutit la plata impozitului pe venit.
2. Pierdere fiscala - se inscrie suma reprezentand pierderea fiscala
realizata din activitati comerciale desfasurate in perioada de scutire.
E. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Se completeaza numai in cazul in care obligatiile de declarare a
veniturilor se indeplinesc de catre reprezentantul fiscal desemnat de
contribuabil.
Cod de inregistrare fiscala/Cod numeric personal - se inscrie codul de
inregistrare fiscala in cazul in care reprezentantul fiscal este persoana
juridica, respectiv codul numeric personal in cazul in care reprezentantul
fiscal este persoana fizica.
INSTRUCTIUNI
de completare a formularului "Declaratie speciala privind veniturile din
activitati independente - profesii libere"
Cod 14.13.01.13/4.2
Declaratia se completeaza si se depune de catre persoanele fizice care
realizeaza in mod individual venituri din prestari de servicii in domeniul
stiintific, literar, artistic si educativ (exercitarea profesiilor medicale, de
avocat, notar, expert contabil, contabil autorizat, consultant de plasament in
valori mobiliare, arhitect sau a altor profesii asemanatoare, desfasurate in
mod independent, in conditiile legii).
Persoanele fizice care obtin venituri din mai multe surse depun cate o
declaratie speciala pentru fiecare sursa.
Termen de depunere:
- anual, pana la data de 15 mai a anului urmator celui in care s-a realizat
venitul;
- ori de cate ori contribuabilul constata erori in declaratia depusa
anterior, prin completarea unei declaratii rectificative, situatie in care se
va inscrie "X" in casuta special prevazuta in formular in acest
scop*).
Declaratia se completeaza de catre contribuabili sau de catre
reprezentantii fiscali ai acestora, inscriind cu majuscule, citet si corect,
toate datele prevazute de formular, in doua exemplare:
- originalul se depune:
- la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla sediul
principal de desfasurare a activitatii. In cazul persoanelor fizice care au si
puncte de lucru situate in raza teritoriala a altor organe fiscale, declaratia
se depune la organul fiscal unde se gaseste sediul principal;
- la organul fiscal de domiciliu, in cazul contribuabililor care
inceteaza sa mai aiba domiciliul in Romania;
- copia se pastreaza de catre contribuabil.
Declaratia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul
postal, prin scrisoare recomandata.
Declaratia se pune gratuit la dispozitia contribuabilului, la solicitarea
acestuia.
------------
*) Declaratia rectificativa se poate depune pana in momentul initierii de
catre organul fiscal a unei actiuni de control fiscal privind perioada la care
se refera.
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
Adresa - persoanele fizice cu domiciliul in Romania completeaza adresa de
domiciliu, iar ceilalti contribuabili, adresa resedintei in Romania.
Cod numeric personal/Numar de identificare fiscala - se inscrie codul
numeric personal din cartea de identitate, respectiv din buletinul de
identitate al fiecarui contribuabil sau numarul de identificare fiscala,
atribuit de catre Ministerul Finantelor Publice, cu ocazia inregistrarii
fiscale, dupa caz. In cazul contribuabililor care sunt platitori de taxa pe
valoarea adaugata, codul numeric personal/numarul de identificare fiscala va fi
precedat de litera "R".
B. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFASURATA
1. Obiectul principal de activitate - se inscrie denumirea activitatii
generatoare de venituri desfasurata de contribuabil, precum si codul CAEN al
activitatii desfasurate.
2. Sediul principal de desfasurare a activitatii - se completeaza adresa
sediului principal de desfasurare a activitatii. In cazul in care activitatea
se desfasoara prin mai multe puncte de lucru, se completeaza adresa sediului
principal de desfasurare a activitatii.
3. Document de autorizare - se inscriu tipul si numarul documentului care
atesta dreptul contribuabilului de a exercita o profesie libera, data emiterii
acestuia, precum si denumirea organului emitent.
4, 5. Data inceperii/incetarii activitatii - se completeaza de catre
contribuabilii care isi incep/inceteaza activitatea in cursul anului fiscal.
C. VENIT NET DIN EXERCITAREA UNEI PROFESII LIBERE STABILIT PE BAZA DATELOR
DIN EVIDENTA CONTABILA IN PARTIDA SIMPLA
1. Venit brut - se inscrie suma reprezentand veniturile in bani si/sau
echivalentul in lei al veniturilor in natura incasate in anul de raportare atat
din activitatea de baza, cat si din activitati adiacente.
2. Cheltuieli deductibile - se inscrie suma reprezentand cheltuielile
efectuate in vederea realizarii venitului, cu conditia sa fie efectuate in
interesul direct al activitatii, sa corespunda unor cheltuieli efective, sa fie
justificate cu documente si sa fie cuprinse in cheltuielile exercitiului
financiar al anului in cursul caruia au fost platite.
3. Venit net - se inscrie suma reprezentand diferenta dintre venitul brut
si cheltuielile aferente deductibile, daca venitul brut este mai mare decat
cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 2 din rd. 1.
3.1. Venit net aferent activitatii de expertiza contabila, tehnica
judiciara si extrajudiciara - se inscrie partea din venitul net aferent
activitatii de expertiza contabila, tehnica judiciara si extrajudiciara pentru
care platile anticipate s-au realizat prin retinere la sursa.
4. Pierdere fiscala - se inscrie suma reprezentand diferenta dintre
cheltuielile deductibile si venitul brut, daca venitul brut este mai mic decat
cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2.
D. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Se completeaza numai in cazul in care obligatiile de declarare a
veniturilor se indeplinesc de catre reprezentantul fiscal desemnat de contribuabil.
Cod de inregistrare fiscala/Cod numeric personal - se inscrie codul de
inregistrare fiscala in cazul in care reprezentantul fiscal este persoana
juridica, respectiv codul numeric personal in cazul in care reprezentantul
fiscal este persoana fizica.
INSTRUCTIUNI
de completare a formularului "Declaratie speciala privind veniturile din
activitati independente - drepturi de proprietate intelectuala"
Cod 14.13.01.13/4.3
Declaratia se completeaza si se depune de catre contribuabilii care
realizeaza venituri in bani si/sau in natura provenind din valorificarea
drepturilor de proprietate intelectuala: brevete de inventie, desene si modele,
mostre, marci de fabrica si de comert si procedee tehnice, know-how, din drepturi
de autor si drepturi conexe dreptului de autor si altele asemenea.
Persoanele fizice care obtin venituri de la mai multi platitori de venit
depun o singura declaratie speciala.
Termen de depunere:
- anual, pana la data de 15 mai a anului urmator celui in care s-a realizat
venitul;
- ori de cate ori contribuabilul constata erori in declaratia anterioara,
prin completarea unei declaratii rectificative, situatie in care se va inscrie
"X" in casuta special prevazuta in formular in acest scop*).
Declaratia se completeaza de catre contribuabili sau de catre
reprezentantii fiscali ai acestora, inscriind cu majuscule, citet si corect,
toate datele prevazute de formular, in doua exemplare:
- originalul se depune la organul fiscal in a carui raza teritoriala isi
are domiciliul contribuabilul;
- copia se pastreaza de catre contribuabil.
Declaratia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul
postal, prin scrisoare recomandata.
Declaratia se pune gratuit la dispozitia contribuabilului, la solicitarea
acestuia.
------------
*) Declaratia rectificativa se poate depune pana in momentul initierii de
catre organul fiscal a unei actiuni de control fiscal privind perioada la care
se refera.
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
Adresa - persoanele fizice cu domiciliul in Romania completeaza adresa de
domiciliu, iar ceilalti contribuabili, adresa resedintei in Romania.
Cod numeric personal/Numar de identificare fiscala - se inscrie codul
numeric personal din cartea de identitate, respectiv din buletinul de
identitate al fiecarui contribuabil sau numarul de identificare fiscala,
atribuit de catre Ministerul Finantelor Publice, cu ocazia inregistrarii
fiscale, dupa caz. In cazul contribuabililor care sunt platitori de taxa pe
valoarea adaugata, codul numeric personal/numarul de identificare fiscala va fi
precedat de litera "R".
B. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFASURATA
1. Natura drepturilor de proprietate intelectuala - se inscrie natura drepturilor
de proprietate intelectuala valorificate, provenind din: brevete de inventie,
desene si modele, mostre, marci de fabrica si de comert si procedee tehnice,
know-how, din drepturi de autor si drepturi conexe dreptului de autor si altele
asemenea.
2. Contract - se inscriu numarul si data contractelor in baza carora se
obtin veniturile declarate din drepturi de proprietate intelectuala, daca este
cazul.
C. VENIT NET DIN DREPTURI DE PROPRIETATE INTELECTUALA
1. Venit brut - se inscrie suma reprezentand veniturile totale in bani
si/sau echivalentul in lei al veniturilor in natura realizate din valorificarea
sub orice forma a drepturilor de proprietate intelectuala in anul de raportare.
La stabilirea veniturilor brute din drepturi de proprietate intelectuala se
au in vedere atat sumele incasate in cursul anului, cat si retinerile in contul
platilor anticipate efectuate cu titlu de impozit si contributiile obligatorii,
retinute de platitorii de venit.
2. Cheltuieli deductibile, din care:
2.1. Cheltuieli deductibile efective - se completeaza de catre
contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net in sistem real,
pe baza datelor din evidenta contabila in partida simpla. Se inscrie suma
reprezentand cheltuielile totale efectuate in vederea realizarii venitului, cu
conditia sa fie efectuate in interesul direct al activitatii, sa corespunda
unor cheltuieli efective, sa fie justificate cu documente si sa fie cuprinse in
cheltuielile exercitiului financiar al anului in cursul caruia au fost platite,
inclusiv contributiile obligatorii datorate conform legii si retinute de
platitorii de venit.
2.2. Cheltuieli forfetare (25%) - se completeaza de catre contribuabilii
care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala, altele decat
drepturile de autor aferente operelor de arta monumentala, cu suma rezultata
prin aplicarea unei cote de cheltuieli de 25% la venitul brut realizat din
valorificarea acestor drepturi.
2.3. Cheltuieli forfetare (40%) - se completeaza de catre contribuabilii
care realizeaza venituri din drepturi de autor aferente operelor de arta
monumentala, cu suma rezultata prin aplicarea unei cote de cheltuieli de 40% la
venitul brut realizat din valorificarea acestor drepturi.
2.4. Sume ce revin organismelor de gestiune colectiva - se completeaza in
cazul:
- veniturilor din drepturi de proprietate intelectuala transmise prin
succesiune;
- veniturilor din exercitarea dreptului de suita;
- veniturilor reprezentand remuneratia compensatorie pentru copia privata.
Se inscrie suma totala platita organismelor de gestiune colectiva sau altor
platitori care, conform legii, au atributii de colectare si de repartizare a
veniturilor intre titularii de drepturi.
2.5. Contributii obligatorii, datorate potrivit legii - se completeaza
numai de contribuabilii pentru care venitul net se determina pe baza de cote
forfetare de cheltuieli, cu suma reprezentand contributiile obligatorii
datorate potrivit legii.
3. Venit net - se inscrie suma reprezentand diferenta dintre venitul brut
si cheltuielile aferente, respectiv din rd. 1 se scad rd. 2.1, rd. 2.2, rd.
2.3, rd. 2.4 si rd. 2.5, dupa caz.
4. Pierdere fiscala - se completeaza numai de catre contribuabilii care
determina venitul net/pierderea in sistem real, pe baza datelor din evidenta
contabila in partida simpla si care in anul de raportare au inregistrat
pierderi. Se inscrie suma reprezentand diferenta dintre cheltuielile
deductibile si venitul brut, daca venitul brut este mai mic decat cheltuielile
deductibile, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2.1.
D. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Se completeaza numai in cazul in care obligatiile de declarare a
veniturilor se indeplinesc de catre reprezentantul fiscal desemnat de
contribuabil.
Cod de inregistrare fiscala/Cod numeric personal - se inscrie codul de
inregistrare fiscala in cazul in care reprezentantul fiscal este persoana
juridica, respectiv codul numeric personal in cazul in care reprezentantul
fiscal este persoana fizica.
INSTRUCTIUNI
de completare a formularului "Declaratie speciala privind veniturile
din cedarea folosintei bunurilor"
Cod 14.13.01.13/3
Declaratia se completeaza si se depune de catre contribuabilii care realizeaza
venituri in bani si/sau in natura provenind din cedarea folosintei bunurilor
mobile si imobile, obtinute in calitate de proprietar, uzufructuar sau alt
detinator legal, numai in cazul in care contractul de inchiriere/arendare
incheiat intre parti, indeplineste cel putin una din urmatoarele conditii:
- este consolidat in valuta;
- contine clauze cu privire la suportarea, de catre chirias, a
cheltuielilor ce cad, conform dispozitiilor legale, in sarcina proprietarului,
uzufructuarului sau altui detinator legal;
- cuprinde alte clauze care nu sunt evaluabile la momentul incheierii
contractului.
Persoanele fizice care obtin venituri din cedarea folosintei bunurilor din
mai multe surse, respectiv contracte de inchiriere, depun cate o declaratie
speciala pentru fiecare sursa.
In cazul inchirierii/arendarii bunurilor detinute in comun, fiecare
coproprietar completeaza si depune cate o declaratie, corespunzator cotei care
ii revine din proprietate conform contractului sau altui act din care sa
rezulte vointa partilor.
Termen de depunere:
- anual, pana la data de 15 mai a anului urmator celui in care s-a realizat
venitul;
- ori de cate ori contribuabilul constata erori in declaratia depusa
anterior, prin completarea unei declaratii rectificative, situatie in care se
va inscrie "X" in casuta special prevazuta in formular in acest
scop*).
Declaratia se completeaza de catre contribuabili sau de catre
reprezentantii fiscali ai acestora, inscriind cu majuscule, citet si corect, toate
datele prevazute de formular, in doua exemplare:
- originalul se depune:
- la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla bunul a carui
folosinta este cedata, pentru bunurile imobile;
- la organul fiscal de domiciliu, pentru bunurile mobile;
- copia se pastreaza de catre contribuabil.
Declaratia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul
postal, prin scrisoare recomandata.
Declaratia se pune gratuit la dispozitia contribuabilului, la solicitarea
acestuia.
------------
*) Declaratia rectificativa se poate depune pana in momentul initierii de
catre organul fiscal a unei actiuni de control fiscal privind perioada la care
se refera.
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
Adresa - persoanele fizice cu domiciliul in Romania completeaza adresa de
domiciliu, iar ceilalti contribuabili, adresa resedintei in Romania.
Cod numeric personal/Numar de identificare fiscala - se inscrie codul
numeric personal din cartea de identitate, respectiv din buletinul de
identitate al fiecarui contribuabil, sau numarul de identificare fiscala,
atribuit de catre Ministerul Finantelor Publice, cu ocazia inregistrarii
fiscale, dupa caz. In cazul contribuabililor care sunt platitori de taxa pe
valoarea adaugata, codul numeric personal/numarul de identificare fiscala va fi
precedat de litera "R".
B. DATE PRIVIND CONTRACTUL INCHEIAT INTRE PARTI
1. Numele si prenumele (denumirea) persoanei careia i se cedeaza dreptul de
folosinta a bunului - se completeaza numele si prenumele (denumirea) persoanei
careia i s-a cedat dreptul de folosinta a bunului, conform contractului
incheiat intre parti.
2. Contract de inchiriere/arendare - se completeaza astfel:
- se elimina din text cuvantul "inchiriere" sau
"arendare", in functie de natura contractului incheiat intre parti;
- se inscrie numarul sub care a fost inregistrat la organul fiscal
contractul incheiat intre parti, precum si data inregistrarii acestuia.
3. Data inceperii realizarii venitului - se inscrie data prevazuta pentru
inceperea derularii contractului incheiat intre parti.
4. Data incetarii realizarii venitului - se inscrie data prevazuta pentru
incetarea contractului incheiat intre parti.
5. Date de identificare ale bunului - se inscriu datele de identificare ale
bunului a carui folosinta este cedata. De exemplu:
a) pentru imobile (cladiri, terenuri): adresa completa (strada, numar,
bloc, etaj, apartament), suprafata totala, din care inchiriata;
b) pentru autovehicule: tipul, anul de fabricatie, numarul de
inmatriculare, seria motorului, seria sasiului;
c) alte bunuri: denumirea bunului, descrierea detaliata, cu identificarea
principalelor caracteristici care individualizeaza bunul.
6. Natura bunului - se bifeaza casuta corespunzatoare naturii bunului a
carui folosinta a fost cedata.
In cazul contractelor care au ca obiect atat inchirierea de constructii,
cat si inchirierea de alte bunuri (terenuri, masini si utilaje agricole, etc.),
se vor bifa ambele casute.
In situatia in care in contractul de inchiriere nu se mentioneaza distinct
chiria aferenta constructiei si cea aferenta terenului sau altor bunuri,
contribuabilul va bifa numai casuta "Altele".
Constructiile sunt definite conform Catalogului privind clasificarea si
duratele normale de functionare a mijloacelor fixe.
C. VENIT NET DIN CEDAREA FOLOSINTEI BUNURILOR
Se completeaza coloana C1 in cazul contractelor care au ca obiect
inchirierea de constructii, respectiv coloana C2, in cazul contractelor care au
ca obiect inchirierea altor bunuri.
In situatia in care in contractul de inchiriere nu se mentioneaza distinct
chiria aferenta constructiei si cea aferenta terenului sau a altor bunuri, se
va completa numai coloana C2.
1. Contravaloarea chiriei/arendei conform contractului - se inscrie
contravaloarea (in lei) a chiriei/arendei aferenta constructiilor (rd. 1.1.)
si/sau contravaloarea (in lei) a chiriei/arendei aferenta altor bunuri (rd.
2.1), prevazute in contractul incheiat intre parti pentru anul fiscal de
raportare, indiferent de momentul platii acestora.
In situatia in care chiria/arenda reprezinta echivalentul in lei al unei
valute, venitul brut anual se determina pe baza chiriei/arendei lunare evaluate
la cursul de schimb al pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei,
din ultima zi a fiecarei luni, corespunzator lunilor din perioada de impunere.
In situatia in care arenda se achita in natura, evaluarea in lei a acesteia
se face pe baza preturilor medii ale produselor agricole, conform Normelor
metodologice date in aplicarea Ordonantei Guvernului nr. 7/2001 privind
impozitul pe venit, cu modificarile si completarile ulterioare.
2. Cheltuieli ce cad, conform dispozitiilor legale, in sarcina
proprietarului, uzufructuarului sau a altui detinator legal, daca sunt
efectuate de cealalta parte contractanta, prevazute in contract - se inscrie
suma totala (in lei) a cheltuielilor aferente constructiilor (rd. 1.2) si/sau
aferente altor bunuri (rd. 2.2) ce cad, conform dispozitiilor legale, in
sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui detinator legal, dar care,
potrivit clauzelor contractului, sunt efectuate de cealalta parte contractanta.
3. Venit brut - se inscrie suma calculata prin majorarea chiriei/arendei cu
valoarea cheltuielilor ce cad, conform dispozitiilor legale, in sarcina
proprietarului, uzufructuarului sau a altui detinator legal, daca sunt
efectuate de cealalta parte contractanta, respectiv se completeaza rd. 1.3 prin
insumarea datelor inscrise la rd. 1.1 si rd. 1.2, si/sau rd. 2.3 prin insumarea
datelor inscrise la rd. 2.1 si rd. 2.2. In venitul brut se includ si
eventualele daune platite potrivit unor clauze contractuale, in cazul
rezilierii contractelor inainte de termen.
4. Cheltuieli deductibile - se inscrie suma rezultata din aplicarea unei
cote forfetare de cheltuieli de 50% la venitul brut (rd. 1.3), in cazul
constructiilor, si/sau suma rezultata din aplicarea unei cote forfetare de
cheltuieli de 30% la venitul brut (rd. 2.3), in cazul altor bunuri,
reprezentand cheltuieli deductibile aferente venitului.
5. Venit net - se inscrie suma reprezentand diferenta dintre venitul brut
si cheltuielile deductibile aferente, respectiv dintre datele inscrise la rd.
1.3 si datele inscrise la rd. 1.4, in cazul constructiilor, si/sau diferenta
dintre datele inscrise la rd. 2.3 si datele inscrise la rd. 2.4, in cazul altor
bunuri.
6. Total venit net - se inscrie suma obtinuta prin cumularea sumelor
inscrise la rd. 1.5 si rd. 2.5.
D. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Se completeaza numai in cazul in care obligatiile de declarare a
veniturilor se indeplinesc de catre reprezentantul fiscal desemnat de
contribuabil.
Cod de inregistrare fiscala/Cod numeric personal - se inscrie codul de
inregistrare fiscala in cazul in care reprezentantul fiscal este persoana
juridica, respectiv codul numeric personal in cazul in care reprezentantul
fiscal este persoana fizica.
INSTRUCTIUNI
de completare a formularului "Declaratie anuala de venit pentru
asociatiile fara personalitate juridica"
Cod 14.13.01.13/2i
Declaratia se completeaza si se depune in cazul asociatiilor fara
personalitate juridica, constituite potrivit legii intre persoane fizice, care
realizeaza venituri din activitati independente, inclusiv din activitati
adiacente.
Asociatiile care realizeaza mai multe categorii de venit depun cate o
declaratie pentru fiecare categorie de venit in parte.
Declaratia se depune de catre asociatul desemnat prin contract sa raspunda
pentru indeplinirea obligatiilor asociatiei fata de autoritatile publice:
- anual, pana la data de 15 martie a anului urmator celui in care s-a
realizat venitul;
- ori de cate ori se constata erori in declaratia depusa anterior, prin
completarea unei declaratii rectificative, situatie in care se va inscrie
"X" in casuta prevazuta in acest scop*).
Declaratia se completeaza in doua exemplare:
- originalul se depune la organul fiscal in a carui raza teritoriala isi
are sediul asociatia;
- copia se pastreaza la sediul asociatiei, impreuna cu celelalte documente
privind activitatea acesteia.
Declaratia se pune gratuit la dispozitia asociatiei, la solicitarea
acesteia.
------------
*) Declaratia rectificativa se poate depune pana in momentul initierii de
catre organul fiscal a unei actiuni de control fiscal privind perioada la care
se refera.
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE ASOCIATIEI FARA PERSONALITATE JURIDICA
Adresa sediului - se completeaza cu adresa sediului principal de
desfasurare a activitatii.
Cod de inregistrare fiscala - se inscrie codul de inregistrare fiscala
atribuit asociatiei fara personalitate juridica. In cazul in care asociatia
fara personalitate juridica este platitoare de taxa pe valoarea adaugata, codul
de inregistrare fiscala va fi precedat de litera "R".
B. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFASURATA
1. Autorizatie - se completeaza numai de catre asociatiile familiale;
- se inscriu numarul si data eliberarii autorizatiei de functionare care
atesta dreptul asociatiei de a desfasura activitati economice pe teritoriul
Romaniei, precum si organul emitent.
2. Contract de asociere - se inscrie numarul sub care contractul de
asociere a fost inregistrat la organul fiscal, precum si data inregistrarii
acestuia.
3. Tipul asociatiei fara personalitate juridica - se bifeaza casuta
corespunzatoare tipului asociatiei.
4. Nume si prenume responsabil asociatie desemnat prin contract - se
inscrie numele si prenumele responsabilului desemnat prin contract sa raspunda
pentru indeplinirea obligatiilor asociatiei, precum si numarul de telefon/fax,
e-mail ale acestuia.
5. Natura veniturilor - se bifeaza casuta corespunzatoare categoriei de
venituri care s-a realizat in anul fiscal de raportare.
6. Obiectul de activitate principal - se inscrie denumirea activitatii
generatoare de venituri desfasurata in cadrul asociatiei, precum si codul CAEN
al activitatii desfasurate.
7. Perioada de functionare - se inscrie data inceperii si incetarii
activitatii, conform contractului.
8. Numar asociati - se inscrie numarul de persoane care fac parte din
asociatie.
C. VENIT NET
Se completeaza pe baza datelor din evidenta contabila in partida simpla a
asociatiei fara personalitate juridica. In cazul in care activitatea se
desfasoara prin mai multe puncte de lucru, se inscrie suma reprezentand totalul
veniturilor, respectiv totalul cheltuielilor deductibile aferente veniturilor
realizate din activitatile desfasurate pe fiecare punct de lucru.
1. Venit brut - se inscrie suma reprezentand veniturile in bani si/sau
echivalentul in lei al veniturilor in natura incasate in anul de raportare din
activitatile desfasurate de asociatie atat din activitatea de baza, cat si din
cele adiacente acesteia.
2. Cheltuieli deductibile - se inscrie suma reprezentand cheltuielile
efectuate in vederea realizarii venitului, cu conditia sa fie efectuate in
interesul direct al activitatii, sa corespunda unor cheltuieli efective, sa fie
justificate cu documente si sa fie cuprinse in cheltuielile exercitiului
financiar al anului in cursul caruia au fost platite.
3. Venit net - se inscrie diferenta dintre venitul brut si cheltuielile
aferente deductibile, daca venitul brut este mai mare decat cheltuielile
deductibile fiscal, respectiv diferenta dintre suma inscrisa la rd. 1 si suma
inscrisa la rd. 2.
4. Pierdere fiscala - se inscrie diferenta dintre cheltuielile aferente
deductibile si venitul brut, daca venitul brut este mai mic decat cheltuielile
deductibile fiscal, respectiv diferenta dintre suma inscrisa la rd. 2 si suma
inscrisa la rd. 1.
D. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
Se completeaza in cazul asociatiilor care desfasoara in anul de raportare
activitati scutite la plata impozitului pe venit, potrivit legislatiei
specifice.
1. Venit net - se inscrie suma reprezentand venitul net realizat de
asociatie din activitatile scutite la plata impozitului pe venit.
2. Pierdere fiscala - se inscrie suma reprezentand pierderea fiscala
realizata de asociatie din activitatile scutite la plata impozitului pe venit.
E. DISTRIBUTIA VENITULUI NET/PIERDERII REALIZAT(E) PE ASOCIATI - TABEL:
col. 1 Nume si prenume asociat - se completeaza cu numele si prenumele fiecarui
asociat.
col. 2 Cod numeric personal/Numar de identificare fiscala - se inscrie
codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv buletinul de
identitate al fiecarui asociat sau numarul de identificare fiscala, atribuit de
catre Ministerul Finantelor Publice, cu ocazia inregistrarii fiscale, dupa caz.
col. 3 Domiciliu/Resedinta - pentru persoanele fizice cu domiciliul in
Romania se completeaza adresa de domiciliu, iar pentru celelalte persoane,
adresa resedintei in Romania.
col. 4 Cota de distribuire a venitului net/pierderii realizat(e) la nivelul
asociatiei - se inscrie cota procentuala de participare, corespunzatoare
fiecarui asociat, la veniturile si pierderile asociatiei, conform contractului
de asociere.
col. 5 Venit net distribuit, supus impozitului pe venit conform cotei
procentuale - se inscrie venitul net distribuit fiecarui asociat, calculat prin
aplicarea cotei procentuale de distribuire, corespunzatoare acestuia, asupra
venitului net realizat de asociatie in anul de raportare (col. 4 din tabel,
Cap. E x rd. 3 "Venit net", Cap. C).
col. 6 Venit net distribuit, supus impozitului pe venit conform altor
clauze contractuale - se inscrie venitul net distribuit fiecarui asociat,
reprezentand suma prevazuta prin contract. Se completeaza in situatia in care
venitul net distribuit nu se calculeaza pe baza cotei procentuale de
distribuire.
col. 7 Venit net distribuit, scutit la plata impozitului pe venit - se
inscrie venitul net scutit la plata impozitului pe venit conform legii,
distribuit fiecarui asociat, calculat prin aplicarea cotei procentuale de
distribuire, corespunzatoare acestuia, asupra venitului net scutit la plata
impozitului pe venit realizat de asociatie in anul de raportare (col. 4 tabel,
Cap. E x rd. 1 "Venit net", Cap. D) sau potrivit clauzelor
contractuale, dupa caz.
col. 8 Pierdere fiscala distribuita, aferenta perioadei impozabile - se
inscrie pierderea fiscala distribuita asociatului, calculata prin aplicarea
cotei procentuale de distribuire, la pierderea fiscala realizata de asociatie
in anul de raportare (col. 4 tabel Cap. E x rd. 4 "Pierdere fiscala",
Cap. C).
col. 9 Pierdere fiscala distribuita, aferenta perioadei de scutire - se
inscrie pierderea fiscala distribuita asociatului, aferenta perioadei de
scutire prevazuta de lege, calculata prin aplicarea cotei procentuale de
distribuire, prevazuta in contract, la pierderea fiscala aferenta perioadei de
scutire realizata de asociatie in anul de raportare (col. 4 tabel Cap. E x rd.
2 "Pierdere fiscala" Cap. D).
INSTRUCTIUNI
de completare a formularului "Declaratie informativa privind impozitul
retinut pe veniturile cu regim de retinere la sursa, pe beneficiari de
venit"
Cod 14.13.01.13/I
Declaratia se completeaza si se depune de catre platitorii de venit care au
obligatia calcularii, retinerii si virarii impozitului pe veniturile cu regim
de retinere la sursa, cu exceptia veniturilor de natura salariala si asimilate
acestora.
Declaratia se depune, dupa cum urmeaza:
- pana in ultima zi a lunii februarie a anului curent pentru veniturile
platite in anul expirat, prevazute la punctele 1 - 4 de la capitolul A;
- pana la data de 30 iunie a anului curent, pentru veniturile platite in
anul expirat, prevazute la punctele 5 - 11 de la capitolul A;
- ori de cate ori platitorul de venit constata erori in declaratia depusa
anterior (prin completarea unei declaratii rectificative), situatie in care se
va inscrie "X" in casuta prevazuta in acest scop*).
Declaratia se completeaza in doua exemplare:
- originalul se depune la organul fiscal in a carui raza teritoriala se
afla sediul/domiciliul platitorului de venit sau unde acesta este luat in
evidenta fiscala;
- copia se pastreaza la platitorul de venit.
Platitorii de venituri cu regim de retinere la sursa, care efectueaza anual
plati pentru un numar mai mare de 10 de beneficiari, au obligatia depunerii
declaratiei pe suport magnetic sau optic.
Suportul magnetic sau optic va fi insotit de exemplarul listat pe hartie al
declaratiei pentru unitatea fiscala, semnat si stampilat, potrivit legii.
Declaratia in format electronic se depune la acelasi termen ca si
formularele tiparite.
Declaratia in format hartie, cat si cea in format electronic, se pune
gratuit la dispozitia platitorului de venit, la solicitarea acestuia.
------------
*) Declaratia rectificativa se poate depune pana in momentul initierii de
catre organul fiscal a unei actiuni de control fiscal privind perioada la care
se refera.
A. NATURA VENITULUI
Se bifeaza casuta corespunzatoare venitului platit, in functie de natura
acestuia:
1. - venituri din drepturi de proprietate intelectuala;
2. - venituri din valorificarea de bunuri in regim de consignatie;
3. - venituri obtinute in baza unui contract de agent;
4. - venituri obtinute in baza unui contract de comision sau mandat
comercial;
5. - venituri din dividende;
6. - venituri din dobanzi;
7. - venituri din jocuri de noroc;
8. - venituri sub forma de premii in bani si/sau in natura;
9. - venituri din pensii;
10. - venituri sub forma de castiguri din transferul dreptului de
proprietate asupra valorilor mobiliare si partilor sociale;
11. - alte venituri.
Pentru fiecare categorie de venit se depune cate o declaratie informativa.
B. DATE DE IDENTIFICARE ALE PLATITORULUI DE VENIT
Adresa sediului - se completeaza adresa sediului persoanei fizice sau
juridice platitoare de venit.
Cod de inregistrare fiscala - se inscrie codul de inregistrare fiscala
atribuit platitorului de venit. In cazul in care acesta este platitor de taxa
pe valoarea adaugata, codul de inregistrare fiscala va fi precedat de litera
"R".
C. DATE INFORMATIVE PRIVIND IMPOZITUL RETINUT LA SURSA PE BENEFICIARI DE
VENIT
Col. 1 - se completeaza pentru fiecare beneficiar de venit in parte,
inscriindu-se numele si prenumele persoanelor fizice carora li s-au efectuat
plati in cursul anului fiscal;
Col. 2 - se completeaza pentru fiecare beneficiar de venit in parte,
inscriindu-se codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv
buletinul de identitate al fiecarui beneficiar de venit sau numarul de
identificare fiscala atribuit de catre Ministerul Finantelor Publice, cu ocazia
inregistrarii fiscale, dupa caz.
Col. 3 - se inscrie suma reprezentand totalul venitului impozabil realizat
de fiecare beneficiar de venit, intr-un an fiscal.
Baza impozabila se determina de platitorul de venit, corespunzator
regulilor prevazute pentru fiecare categorie de venit, in conformitate cu
prevederile Ordonantei Guvernului nr. 7/2001 privind impozitul pe venit, cu
modificarile si completarile ulterioare.
Col. 4 - se inscrie suma reprezentand totalul impozitului pe venit calculat
si retinut cu ocazia platilor efectuate in cursul anului pentru fiecare
beneficiar de venit. Impozitul pe venit se calculeaza de platitorul de venit,
corespunzator regulilor prevazute pentru fiecare categorie de venit, in
conformitate cu prevederile Ordonantei Guvernului nr. 7/2001 privind impozitul
pe venit, cu modificarile si completarile ulterioare.
INSTRUCTIUNI
de completare a formularului "Declaratie privind veniturile din
strainatate a caror impunere in Romania este finala"
Cod 14.13.01.13/8
Declaratia se completeaza si se depune de catre persoanele fizice romane cu
domiciliul in Romania care realizeaza venituri din strainatate, de aceeasi
natura cu cele a caror impunere in Romania este finala.
Contribuabilii depun cate o declaratie pentru fiecare tara de sursa a
venitului, inscriind veniturile realizate in tara respectiva.
Termen de depunere:
- anual, pana la data de 15 mai a anului urmator celui in care s-a realizat
venitul;
- ori de cate ori contribuabilul constata erori in declaratia depusa
anterior, prin completarea unei declaratii rectificative, situatie in care va
inscrie "X" in casuta special prevazuta de formular in acest scop*).
Declaratia se completeaza de catre contribuabili sau de catre reprezentantii
fiscali ai acestora, inscriind cu majuscule, citet si corect, toate datele
prevazute de formular, in doua exemplare:
- originalul se depune la organul fiscal in a carui raza teritoriala isi
are domiciliul contribuabilul;
- copia se pastreaza de contribuabil.
Declaratia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul
postal, prin scrisoare recomandata.
Declaratia se pune gratuit la dispozitia contribuabilului, la solicitarea
acestuia.
------------
*) Declaratia rectificativa se poate depune pana in momentul initierii de
catre organul fiscal a unei actiuni de control fiscal privind perioada la care
se refera.
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
Adresa - se completeaza adresa de domiciliu.
Cod numeric personal - se inscrie codul numeric personal din cartea de
identitate, respectiv din buletinul de identitate al fiecarui contribuabil. In
cazul contribuabililor care sunt platitori de taxa pe valoarea adaugata, codul
numeric personal va fi precedat de litera "R".
STATUL IN CARE S-A REALIZAT VENITUL
Se completeaza cu denumirea tarii in care contribuabilul a realizat venitul
declarat.
B. VENITURI REALIZATE IN STRAINATATE A CAROR IMPUNERE IN ROMANIA ESTE
FINALA
rd. 1 - 7 - se completeaza de catre contribuabili, in functie de categoria
de venit realizat in strainatate.
Nota:
Veniturile din strainatate realizate de persoanele fizice romane cu
domiciliul in Romania in anul fiscal de raportare, precum si impozitul aferent
platit in strainatate, exprimate in unitati monetare proprii fiecarui stat, se
vor transforma in lei la cursul de schimb mediu anual comunicat de Banca
Nationala a Romaniei din anul de realizare a venitului respectiv.
Veniturile din strainatate realizate si impozitul aferent, exprimate in
unitati monetare proprii statului respectiv, dar care nu sunt cotate de Banca
Nationala a Romaniei, se vor transforma in lei prin intermediul unei valute de
circulatie internationala, cum ar fi dolari U.S.D. sau euro, folosindu-se cursul
de schimb mediu anual al acesteia, comunicat de Banca Nationala a Romaniei din
anul de realizare a venitului respectiv.
C. IMPOZIT PLATIT IN STRAINATATE
Se completeaza de catre contribuabilii care, pentru acelasi venit si in
decursul aceleiasi perioade impozabile, sunt supusi impozitului pe venit, atat
pe teritoriul Romaniei, cat si in strainatate.
Tabel - se inscriu datele referitoare la impozitul efectiv platit in
strainatate, pentru venitul obtinut in strainatate: categoria de venit, tip,
serie/numar document, data emiterii, autoritatea fiscala emitenta din statul in
care a fost realizat venitul si suma platita reprezentand impozit pe venit.
D. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Se completeaza numai in cazul in care obligatiile de declarare a
veniturilor se indeplinesc de catre reprezentantul fiscal desemnat de
contribuabil.
Cod de inregistrare fiscala/Cod numeric personal - se inscrie codul de
inregistrare fiscala in cazul in care reprezentantul fiscal este persoana
juridica, respectiv codul numeric personal in cazul in care reprezentantul
fiscal este persoana fizica.
ANEXA 3*)
*) Anexa nr. III este reprodusa in facsimil.
Caracteristici de tiparire, modul de difuzare, utilizare si pastrare a formularelor
1. Denumire: Declaratie de venit global
1. Cod: 14.13.01.13
2. Format: A4/t2
3. U/M: seturi
4. Caracteristici de tiparire: se tipareste pe ambele fete
Originalul: textul - culoare negru intens,
chenarele - o culoare diferita de negru
Copia: textul si chenarele - o singura culoare
5. Se difuzeaza: gratuit
6. Se utilizeaza la: declararea veniturilor care se supun procedurii de
globalizare, obtinute in anul fiscal de raportare
7. Se intocmeste in 2 exemplare de contribuabil sau de reprezentantul
fiscal, dupa caz
8. Circula:
- originalul la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla
domiciliul contribuabilului;
- copia la contribuabil
9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al contribuabilului.
2. Denumire: Declaratie speciala privind veniturile din activitati
independente realizate intr-o forma de asociere
1. Cod: 14.13.01.13/4.4
2. Format: A4/t1
3. U/M: seturi
4. Caracteristici de tiparire: se tipareste pe o singura fata
5. Se difuzeaza: gratuit
6. Se utilizeaza la: declararea veniturilor si pierderilor distribuite din
asociere
7. Se intocmeste in 2 exemplare de contribuabil sau de reprezentantul
fiscal, dupa caz
8. Circula:
- originalul la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla sediul
asociatiei;
- copia la contribuabil
9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al contribuabilului.
3. Denumire: Declaratie speciala privind veniturile din strainatate
1. Cod: 14.13.01.13/7
2. Format: A4/t1
3. U/M: seturi
4. Caracteristici de tiparire: se tipareste pe o singura fata
5. Se difuzeaza: gratuit
6. Se utilizeaza la: declararea veniturilor si pierderilor realizate din
strainatate
7. Se intocmeste in 2 exemplare de contribuabil sau de reprezentantul
fiscal, dupa caz
8. Circula:
- originalul la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla
domiciliul contribuabilului;
- copia la contribuabil
9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al contribuabilului.
4. Denumire: Declaratie speciala privind veniturile din activitati
independente - comerciale -
1. Cod: 14.13.01.13/4.1
2. Format: A4/t1
3. U/M: seturi
4. Caracteristici de tiparire: se tipareste pe o singura fata
5. Se difuzeaza: gratuit
6. Se utilizeaza la: declararea veniturilor si cheltuielilor realizate din
desfasurarea activitatilor comerciale, pe fiecare sursa
7. Se intocmeste in 2 exemplare de contribuabil sau de reprezentantul
fiscal, dupa caz
8. Circula:
- originalul la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla sursa de
venit;
- copia la contribuabil
9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al contribuabilului.
5. Denumire: Declaratie speciala privind veniturile din activitati independente
- profesii libere -
1. Cod: 14.13.01.13/4.2
2. Format: A4/t1
3. U/M: seturi
4. Caracteristici de tiparire: se tipareste pe o singura fata
5. Se difuzeaza: gratuit
6. Se utilizeaza la: declararea veniturilor si cheltuielilor realizate din
exercitarea profesiilor libere, in conditiile legii, pe fiecare sursa
7. Se intocmeste in 2 exemplare de contribuabil sau de reprezentantul
fiscal, dupa caz
8. Circula:
- originalul la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla sursa de
venit;
- copia la contribuabil
9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al contribuabilului.
6. Denumire: Declaratie speciala privind veniturile din activitati
independente - drepturi de proprietate intelectuala -
1. Cod: 14.13.01.13/4.3
2. Format: A4/t1
3. U/M: seturi
4. Caracteristici de tiparire: se tipareste pe o singura fata
5. Se difuzeaza: gratuit
6. Se utilizeaza la: declararea veniturilor realizate din valorificarea
drepturilor de proprietate intelectuala si a cheltuielilor deductibile aferente
7. Se intocmeste in 2 exemplare de contribuabil sau de reprezentantul
fiscal, dupa caz
8. Circula:
- originalul la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla
domiciliul contribuabilului;
- copia la contribuabil
9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al contribuabilului.
7. Denumire: Declaratie speciala privind veniturile din cedarea folosintei
bunurilor
1. Cod: 14.13.01.13/3
2. Format: A4/t1
3. U/M: seturi
4. Caracteristici de tiparire: se tipareste pe o singura fata
5. Se difuzeaza: gratuit
6. Se utilizeaza la: declararea veniturilor obtinute din cedarea folosintei
bunurilor, pe fiecare sursa
7. Se intocmeste in 2 exemplare de contribuabil sau de reprezentantul
fiscal, dupa caz
8. Circula:
- originalul la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla sursa de
venit;
- copia la contribuabil
9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al contribuabilului.
8. Denumire: Declaratie anuala de venit pentru asociatiile fara
personalitate juridica
1. Cod: 14.13.01.13/2i
2. Format: A4/t2
3. U/M: seturi
4. Caracteristici de tiparire: se tipareste pe ambele fete
5. Se difuzeaza: gratuit
6. Se utilizeaza la: declararea veniturilor si cheltuielilor realizate in
cadrul asociatiei
7. Se intocmeste in 2 exemplare de asociatul desemnat
8. Circula:
- originalul la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla sediul
asociatiei;
- copia la sediul asociatiei
9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al asociatiei.
9. Denumire: Declaratie informativa privind impozitul retinut pe veniturile
cu regim de retinere la sursa, pe beneficiari de venit
1. Cod: 14.13.01.13/I
2. Format: A4/t1
3. U/M: seturi
4. Caracteristici de tiparire: se tipareste pe o singura fata
5. Se difuzeaza: gratuit
6. Se utilizeaza la: declararea impozitelor retinute la sursa pe fiecare
beneficiar de venit
7. Se intocmeste in 2 exemplare de platitorul de venituri cu regim de
retinere la sursa
8. Circula:
- originalul la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla sediul
sau domiciliul platitorului de venit;
- copia la platitorul de venit
9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al platitorului de venit.
10. Denumire: Declaratie privind veniturile din strainatate a caror
impunere in Romania este finala
1. Cod: 14.13.01.13/8
2. Format: A4/t1
3. U/M: seturi
4. Caracteristici de tiparire: se tipareste pe o singura fata
5. Se difuzeaza: gratuit
6. Se utilizeaza la: declararea veniturilor obtinute din strainatate a
caror impunere in Romania este finala
7. Se intocmeste in 2 exemplare de contribuabil sau de reprezentantul
fiscal, dupa caz
8. Circula:
- originalul la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla
domiciliul contribuabilului;
- copia la contribuabil
9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al contribuabilului.
ANEXA 4*)
*) Anexa nr. IV este reprodusa in facsimil.
INSTRUCTIUNI
pentru transmiterea pe cale electronica a Declaratiei informative privind
impozitul retinut pe veniturile cu regim de retinere la sursa, pe beneficiari
de venit
Cod 14.13.01.13/I
In vederea transmiterii pe cale electronica a Declaratiei informative,
numar 208, formatul electronic pentru prezentarea datelor despre impozitele
calculate si retinute la sursa, ca plata anticipata sau ca impozit final,
pentru veniturile persoanelor fizice provenite din:
COD DENUMIRE
1 Drepturi de proprietate intelectuala
2 Valorificarea de bunuri in regim de consignatie
3 Contracte de agent
4 Contracte de comision sau mandat comercial
5 Dividende
6 Dobanzi
7 Jocuri de noroc
8 Premii in bani si/sau in natura
9 Pensii
10 Castiguri din transferul dreptului de proprietate asupra valorilor
mobiliare si partilor sociale
11 Alte venituri
Datele se inscriu pe mediu magnetic (disketa) sau optic (CDROM) sub forma
fisierului text in inregistrari linii cu urmatoarea structura:
- codul numeric personal - 13 caractere numerice
- baza impozabila - 12 caractere numerice
- impozit retinut - 12 caractere numerice
Prima inregistrare va contine urmatoarele date:
- codul de inregistrare fiscala al platitorului de venit - 13 caractere
numerice
- natura veniturilor codificata conform listei - 12 caractere numerice
- total impozit retinut de platitor - 12 caractere numerice
Valorile informatiilor vor avea lungimea fixa si se vor separa prin
virgula.
Numele fisierului este format din codul de inregistrare fiscala al
platitorului veniturilor si extensia ".208".