ORDIN
Nr. 1850 din 22 decembrie 2003
pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare prevazute de
Ordonanta Guvernului nr. 7/2001 privind impozitul pe venit
ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 18 din 9 ianuarie 2004
In temeiul prevederilor art. 12 alin. (6) din Hotararea Guvernului nr.
735/2003 privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice,
cu modificarile si completarile ulterioare,
in baza prevederilor art. 2 alin. (2) din Ordonanta Guvernului nr. 68/1997
privind procedura de intocmire si depunere a declaratiilor de impozite si taxe,
republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si ale art. 55,
art. 62 alin. (1) si (2) si ale art. 70 din Ordonanta Guvernului nr. 7/2001
privind impozitul pe venit, aprobata cu modificari prin Legea nr. 493/2002, cu
modificarile si completarile ulterioare,
ministrul finantelor publice emite urmatorul ordin:
Art. 1
Se aproba modelul si continutul formularelor prevazute in anexa nr. I:
1. 200 "Declaratie de venit global", cod 14.13.01.13;
2. 201 "Declaratie speciala privind veniturile din strainatate",
cod 14.13.01.13/7;
3. 202 "Declaratie speciala privind veniturile din activitati
independente", cod 14.13.01.13/4;
4. 203 "Declaratie speciala privind veniturile din cedarea folosintei
bunurilor", cod 14.13.01.13/3;
5. 204 "Declaratie anuala de venit pentru asociatiile fara
personalitate juridica, constituite intre persoane fizice", cod
14.13.01.13/2i;
6. 205 "Declaratie informativa privind impozitul retinut pe veniturile
cu regim de retinere la sursa, pe beneficiari de venit", cod
14.13.01.13/l;
7. 206 "Declaratie privind veniturile din strainatate a caror impunere
in Romania este finala", cod 14.13.01.13/8;
8. 207 "Declaratie speciala privind veniturile din activitati
agricole", cod 14.13.01.13/9s.
Art. 2
Formularele prevazute la art. 1 se completeaza si se depun conform instructiunilor
prevazute in anexa nr. II.
Art. 3
Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, de utilizare si pastrare a
formularelor prevazute la art. 1 sunt stabilite in anexa nr. III.
Art. 4
(1) Platitorii de venituri cu regim de retinere la sursa au obligatia
depunerii declaratiei prevazute la art. 1 pct. 6 in format electronic, pe
suport magnetic sau optic, prin folosirea programului de asistenta elaborat de
Ministerul Finantelor Publice, cu respectarea structurii de date prevazute in anexa
nr. IV.
(2) Declaratia in format electronic va fi insotita de exemplarul listat
pentru unitatea fiscala, semnat si stampilat, conform legii.
(3) Programul de asistenta este pus la dispozitie contribuabililor gratuit
de unitatile fiscale subordonate sau poate fi descarcat de pe serverul de web
al Ministerului Finantelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.
Art. 5
Anexele nr. I - IV*) fac parte integranta din prezentul ordin.
------------
*) Anexele nr. I - IV sunt reproduse in facsimil.
Art. 6
Prezentul ordin va intra in vigoare la data de 1 ianuarie 2004.
Art. 7
La data intrarii in vigoare a prezentului ordin se abroga Ordinul
ministrului finantelor publice nr. 150/2003 pentru aprobarea modelului si
continutului unor formulare prevazute de Ordonanta Guvernului nr. 7/2001
privind impozitul pe venit, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea
I, nr. 124 si nr. 124 bis din 26 februarie 2003.
Art. 8
Directia generala de proceduri pentru gestiunea veniturilor bugetului
general consolidat, Directia generala a tehnologiei informatiei, Directia
generala de administrare a marilor contribuabili din municipiul Bucuresti si
din judetul Ilfov, directiile generale ale finantelor publice judetene si a
municipiului Bucuresti, precum si, dupa caz, directiile interesate din cadrul
Ministerului Finantelor Publice vor duce la indeplinire prevederile prezentului
ordin.
Art. 9
Prezentul ordin va fi publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.
Ministrul finantelor publice,
Mihai Nicolae Tanasescu
ANEXA 1
___________________
/ ROMANIA \
| _____ |
| | MFP | |
200 DECLARATIE DE VENIT GLOBAL | |_____| |
_ _ _ _ | MINISTERUL FINANTELOR |
Anul |_|_|_|_| | PUBLICE |
\_____________________/
Declaratie _
rectificativa |_|
Se completeaza cu X in
cazul
declaratiilor rectificative
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
________________________________________________________________________________
Initiala
Nume tatalui Cod numeric personal
_________________________________________ __ _________________________
| | | | | | |
|________________________________|________| |__| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Prenume
_________________________________________ Unitatea fiscala la care s-a
| | depus ultima declaratie de
a |_________________________________________| venit global:
d Strada Nr. .............................
r _________________________________________
e | | | Cont bancar
s |________________________________|________|
a Bloc Scara Etaj Ap. Judet/Sector
_________________________________________
| | | | | | Banca .......................
|____|_____|____|___|_____________________|
Localitate Cod postal
_________________________________________
| | | Numar cont ..................
|______________________________|__________|
__________ _____________
Telefon: |__________| Fax: |_____________|
________________________________
E-mail: |________________________________|
Persoana trimisa in misiune permanenta in strainatate
Perioada de la: _____/_____/_____ la: _____/_____/_____
________________________________________________________________________________
|
B. VENIT DIN ACTIVITATI INDEPENDENTE |
|
B1. Comerciale |
Determinat in sistem real, pe baza | - lei -
datelor din evidenta contabila in | _________________________________
partida simpla | | 1.|
|
1. Venit net ........................... |
|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
| _________________________________
| | 2.|
|
2. Pierdere fiscala .................... |
|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
B2. Profesii libere |
Determinat in sistem real, pe baza |
datelor din evidenta contabila in | _________________________________
partida simpla | | 3.|
|
3. Venit net ........................... |
|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
| _________________________________
| | 4.|
|
4. Pierdere fiscala .................... | |___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
| _________________________________
B3. Stabilit pe baza normelor de venit | | 5.|
|
5. Norma de venit ...................... | |___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
| _________________________________
B4. Drepturi de proprietate intelectuala | | 6.|
|
6. Venit net ........................... |
|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
| _________________________________
| | 7.|
|
7. Pierdere fiscala .................... |
|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
|
C. VENIT NET DIN SALARII |
| _________________________________
8. Venit net din salarii, realizat la | | 8.|
|
functia de baza .................... |
|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
| _________________________________
9. Venit net din salarii, realizat in | | 9.|
|
afara functiei de baza ............. |
|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
|
10. Venit net din salarii primite din | _________________________________
strainatate pentru activitatea | |10.|
|
desfasurata in Romania ............. |
|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
|
D. VENIT NET DIN CEDAREA FOLOSINTEI |
BUNURILOR | _________________________________
| |11.|
|
11. Venit net .......................... |
|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
|
E. VENIT DIN STRAINATATE | _________________________________
| |12.|
|
12. Venit .............................. |
|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
| _________________________________
| |13.|
|
13. Pierdere fiscala ................... |
|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
| Nota. Se vor anexa copiile declaratiilor speciale si fiselor fiscale pe baza
|
| carora s-a completat prezenta declaratie
|
|______________________________________________________________________________|
Cod 14.13.01.13
PAG. 2
________________________________________________________________________________
F. VENITURI SCUTITE LA PLATA IMPOZITULUI
PE VENIT REALIZATE IN ANUL FISCAL
DE RAPORTARE
_________________________________
14. Venit net din activitati |14.|
|
independente ....................... |___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
_________________________________
15. Pierdere fiscala din activitati |15.|
|
independente .......................
|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
_________________________________
|16.|
|
16. Venit net din salarii ..............
|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
________________________________________________________________________________
G. DOCUMENTE JUSTIFICATIVE ANEXATE
_
- certificat de casatorie ........................................... |_|
_
- certificat de nastere (copii) ..................................... |_|
_
- certificat comisie expertiza medicala ............................. |_|
_
- decizie de pensionare pentru cazurile de invaliditate ............. |_|
_
- adeverinta de venit pentru persoana aflata in intretinere ......... |_|
_
- declaratie pe propria raspundere .................................. |_|
_
- altele: ........................................................... |_|
_
........................................................... |_|
_
........................................................... |_|
_
........................................................... |_|
_
........................................................... |_|
_
........................................................... |_|
_
........................................................... |_|
_
........................................................... |_|
_
........................................................... |_|
_
........................................................... |_|
(Se completeaza tipul documentului anexat)
________________________________________________________________________________
H. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Nume, prenume/Denumire ......................................................
Adresa: Judet .............. Sector ......... Localitate ...................
Strada ............. Nr. ... Bloc ..... Scara .... Etaj ... Ap. ....
Cod postal .......... Telefon ........ Fax ........ E-mail .........
___ ____________________
Cod de inregistrare fiscala/Cod numeric personal |___| |____________________|
________________________________________________________________________________
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice, declar ca datele
inscrise in acest formular sunt corecte si complete.
Semnatura | Semnatura
contribuabil _ data _ | reprezentant data _
| | | fiscal |
v v | v
.............. ...... | ............................. ......
|
________________________________________________________________________________
Loc rezervat organului fiscal Nr. inregistrare .....................
Data .................................
________________________________________________________________________________
___________________
/ ROMANIA \
| _____ |
201 DECLARATIE SPECIALA PRIVIND | | MFP | |
VENITURILE DIN STRAINATATE | |_____| |
_ _ _ _ | MINISTERUL FINANTELOR |
Anul |_|_|_|_| | PUBLICE |
\_____________________/
Declaratie _
rectificativa |_|
Se completeaza cu X in
cazul
declaratiilor rectificative
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
Initiala
Nume tatalui Prenume Cod numeric personal
____________________________________________ __ _________________________
| | | | | | | |
|______________________|_______|_____________| |__| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
______________________________________________________________________________
| Judet Sector Localitate
|
|A _________________________________________________________________________
|
|d |______________________________|________|_________________________________|
|
|r Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap.
|
|e _________________________________________________________________________
|
|s |______________________________|_______|______|_______|_______|___________|
|
|a _________ ________ _________ _______
|
| Cod postal |_________| Telefon |________| Fax |_________| E-mail |_______|
|
|______________________________________________________________________________|
________________________________________________________________________________
B. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFASURATA
1. Statul in care s-a realizat venitul .....................................
2. Natura veniturilor:
_ _ _ _ _
Venituri |_| Venituri |_| Venituri din |_| Venituri |_| Venituri |_|
comerciale din drepturi de din cedarea din salarii
profesii proprietate folosintei
libere intelectuala bunurilor
3. Data inceperii activitatii ..../..../........
4. Data incetarii activitatii ..../..../........
________________________________________________________________________________
C. VENIT DIN STRAINATATE
- lei -
__________________________
| 1. | |
1. Venit ...................................... |____|_____________________|
__________________________
| 2. | |
2. Pierdere fiscala ........................... |____|_____________________|
________________________________________________________________________________
D. IMPOZIT PLATIT IN STRAINATATE
- lei -
______________________________________________________________________________
|Nr. | Tip | Document: | Data | Autoritatea |Venit
|Impozit|
|crt.| activitate| tip, serie, nr. | emiterii| fiscala emitenta | |
|
|____|___________|_________________|_________|__________________|______|_______|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
|
|____|___________|_________________|_________|__________________|______|_______|
|____|___________|_________________|_________|__________________|______|_______|
|____|___________|_________________|_________|__________________|______|_______|
|____|___________|_________________|_________|__________________|______|_______|
|____|___________|_________________|_________|__________________|______|_______|
| TOTAL |
|______________________________________________________________________________|
________________________________________________________________________________
E. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Nume, prenume/Denumire ...................................................
Adresa: Judet .............. Sector ...... Localitate ...................
Strada ............. Nr. ... Bloc ... Scara ... Etaj ... Ap. ....
Cod postal ....... Telefon ......... Fax ....... E-mail .........
___ ________________
Cod de inregistrare fiscala/Cod numeric personal |___| |________________|
________________________________________________________________________________
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice, declar ca datele
inscrise in acest formular sunt corecte si complete.
Semnatura | Semnatura
contribuabil _ data _ | reprezentant data _
| | | fiscal |
v v | v
.............. ...... | ............................. ......
|
________________________________________________________________________________
Loc rezervat organului fiscal Nr. inregistrare .....................
Data .................................
________________________________________________________________________________
Cod 14.13.01.13/7
___________________
/ ROMANIA \
| _____ |
202 DECLARATIE SPECIALA | | MFP | |
PRIVIND VENITURILE DIN | |_____| |
ACTIVITATI INDEPENDENTE | MINISTERUL FINANTELOR |
_ _ _ _ | PUBLICE |
Anul |_|_|_|_| \_____________________/
Declaratie _
rectificativa |_|
Se completeaza cu X in
cazul
declaratiilor rectificative
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
Initiala Cod numeric personal/Numar
Nume tatalui Prenume de identificare fiscala
____________________________________________ __ _________________________
| | | | | | | |
|______________________|_______|_____________| |__| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
______________________________________________________________________________
| Judet Sector Localitate
|
|A _________________________________________________________________________
|
|d |______________________________|________|_________________________________|
|
|r Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap.
|
|e _________________________________________________________________________
|
|s |______________________________|_______|______|_______|_______|___________|
|
|a _________ ________ _________ _______
|
| Cod postal |_________| Telefon |________| Fax |_________| E-mail |_______|
|
|______________________________________________________________________________|
________________________________________________________________________________
B. DATE DESPRE ACTIVITATEA DESFASURATA
1. Natura veniturilor:
Venituri _ Venituri din _ Venituri din drepturi _
comerciale |_| profesii libere |_| de proprietate intelectuala |_|
2. Obiectul principal de activitate .........................................
__ __ __ __
Cod CAEN |__|__|__|__|
3. Forma de organizare: _
Individual |_| _
Asocieri intre persoane fizice |_| _
Asocieri intre persoane fizice si persoane juridice romane |_|
4. Sediul principal de desfasurare a activitatii ............................
5. Autorizatie/Contract Nr. ...... Data ..../..../.........
Organ emitent ............................................................
6. Data inceperii activitatii ..../..../........
7. Data incetarii activitatii ..../..../........
________________________________________________________________________________
C. VENIT NET - lei -
__________________________
| 1. | |
1. Venit brut ................................. |____|_____________________|
__________________________
2. Cheltuieli deductibile ..................... | 2. | |
(rd. 2.1. sau rd. 2.1. + rd. 2.3. + |____|_____________________|
rd. 2.4. + rd. 2.5., dupa caz)
__________________________
| 2.1| |
2.1. Cheltuieli deductibile ................ |____|_____________________|
__________________________
| 2.2| |
2.2. Cheltuieli forfetare (40%) ............ |____|_____________________|
__________________________
| 2.3| |
2.3. Cheltuieli forfetare (50%) ............ |____|_____________________|
__________________________
2.4. Sume ce revin organelor de gestiune | 2.4| |
colectiva ............................. |____|_____________________|
__________________________
2.5. Contributii obligatorii, datorate | 2.5| |
potrivit legii ........................ |____|_____________________|
__________________________
| 3. | |
3. Venit net (rd. 1 - rd. 2) .................. |____|_____________________|
__________________________
3.1. Venit net aferent activitatilor cu regim | 3.1| |
de retinere la sursa .................. |____|_____________________|
__________________________
| 4. | |
4. Pierdere fiscala (rd. 2 - rd. 1) ........... |____|_____________________|
________________________________________________________________________________
D. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
__________________________
| 1. | |
1. Venit net/Pierdere fiscala ................. |____|_____________________|
________________________________________________________________________________
E. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Nume, prenume/Denumire ...................................................
Adresa: Judet .............. Sector ...... Localitate ...................
Strada ............. Nr. ... Bloc ... Scara ... Etaj ... Ap. ....
Cod postal ....... Telefon ......... Fax ....... E-mail .........
___ _________________
Cod de inregistrare fiscala/Cod numeric personal |___| |_________________|
________________________________________________________________________________
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice, declar ca datele
inscrise in acest formular sunt corecte si complete.
Semnatura | Semnatura
contribuabil _ data _ | reprezentant data _
| | | fiscal |
v v | v
.............. ...... | ............................. ......
|
________________________________________________________________________________
Loc rezervat organului fiscal Nr. inregistrare .....................
Data .................................
________________________________________________________________________________
Cod 14.13.01.13/4
___________________
/ ROMANIA \
| _____ |
203 DECLARATIE SPECIALA PRIVIND | | MFP | |
VENITURILE DIN CEDAREA FOLOSINTEI BUNURILOR | |_____| |
_ _ _ _ | MINISTERUL FINANTELOR |
Anul |_|_|_|_| | PUBLICE |
\_____________________/
Declaratie _
rectificativa |_|
Se completeaza cu X in
cazul
declaratiilor rectificative
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
Initiala Cod numeric personal/Numar
Nume tatalui Prenume de identificare fiscala
____________________________________________ __ _________________________
| | | | | | | |
|______________________|_______|_____________| |__| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
______________________________________________________________________________
| Judet Sector Localitate
|
|A _________________________________________________________________________
|
|d |______________________________|________|_________________________________|
|
|r Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap.
|
|e _________________________________________________________________________
|
|s |______________________________|_______|______|_______|_______|___________|
|
|a _________ ________ _________ _______
|
| Cod postal |_________| Telefon |________| Fax |_________| E-mail |_______|
|
|______________________________________________________________________________|
________________________________________________________________________________
B. DATE PRIVIND CONTRACTUL INCHEIAT INTRE PARTI
1. Numele si prenumele (denumirea) persoanei careia
i se cedeaza dreptul de folosinta a bunului .............................
2. Contract de inchiriere/arendare Nr. ....... Data .../.../......
3. Data inceperii realizarii venitului ..../..../........
4. Data incetarii realizarii venitului ..../..../........
5. Date de identificare ale bunului ........................................
........................................
_ _
6. Natura bunului: Constructii |_| Altele |_|
________________________________________________________________________________
C. VENIT NET DIN CEDAREA FOLOSINTEI BUNURILOR
- lei -
C1. CONSTRUCTII C2. ALTE
BUNURI
______________________________
1. Contravaloarea chiriei/arendei, conform |1.1| |2.1|
|
contractului ............................
|___|__________|___|___________|
2. Cheltuieli ce cad, conform dispozitiilor
legale, in sarcina proprietarului,
uzufructuarului sau a altui detinator
legal, daca sunt efectuate de cealalta ______________________________
parte contractanta, prevazute in |1.2| |2.2|
|
contract .................................
|___|__________|___|___________|
______________________________
3. Venit brut (rd. 1.1 + rd. 1.2, respectiv |1.3| |2.3|
|
rd. 2.1 + rd. 2.2) .......................
|___|__________|___|___________|
______________________________
4. Cheltuieli deductibile (rd. 1.3 x 50%, |1.4| |2.4|
|
respectiv rd. 2.3 x 30%) .................
|___|__________|___|___________|
______________________________
5. Venit net (rd. 1.3 - rd. 1.4, respectiv |1.5| |2.5|
|
rd. 2.3 - rd. 2.4) .......................
|___|__________|___|___________|
______________________________
| 6 | |
6. Total venit net (rd. 1.5 + rd. 2.5) ......
|___|__________________________|
________________________________________________________________________________
D. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Nume, prenume/Denumire ...................................................
Adresa: Judet .............. Sector ...... Localitate ...................
Strada ............. Nr. ... Bloc ... Scara ... Etaj ... Ap. ....
Cod postal ....... Telefon ......... Fax ....... E-mail .........
___ _________________
Cod de inregistrare fiscala/Cod numeric personal |___| |_________________|
________________________________________________________________________________
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice, declar ca datele
inscrise in acest formular sunt corecte si complete.
Semnatura | Semnatura
contribuabil _ data _ | reprezentant data _
| | | fiscal |
v v | v
.............. ...... | ............................. ......
|
________________________________________________________________________________
Loc rezervat organului fiscal Nr. inregistrare .....................
Data .................................
________________________________________________________________________________
Cod 14.13.01.13/3
___________________
/ ROMANIA \
204 DECLARATIE | _____ |
ANUALA DE VENIT PENTRU ASOCIATIILE | | MFP | |
FARA PERSONALITATE JURIDICA, | |_____| |
CONSTITUITE INTRE PERSOANE FIZICE | MINISTERUL FINANTELOR |
_ _ _ _ | PUBLICE |
Anul |_|_|_|_| \_____________________/
Declaratie _
rectificativa |_|
Se completeaza cu X in
cazul
declaratiilor rectificative
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE ASOCIATIEI
Denumire Cod de inregistrare
fiscala
____________________________________________ __ _________________________
| | | | | |
|____________________________________________| |__| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
______________________________________________________________________________
|A |
|d
|
|r Judet Sector Localitate
|
|e _________________________________________________________________________
|
|s |______________________________|________|_________________________________|
|
|a
|
| Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap.
|
|s _________________________________________________________________________
|
|e |______________________________|_______|______|_______|_______|___________|
|
|d |
|i _________ ________ _________ _______
|
|u Cod postal |_________| Telefon |________| Fax |_________| E-mail |_______|
|
|l
|
|u
|
|i
|
|______________________________________________________________________________|
________________________________________________________________________________
B. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFASURATA
1. Natura veniturilor:
Venituri _ Venituri din _ _
comerciale |_| profesii libere |_| Altele |_|
2. Obiectul principal de activitate .........................................
___________
Cod CAEN |__|__|__|__|
3. Autorizatie Nr. ...... Data ..../..../........ Organ emitent .............
4. Contract de asociere Nr. ...... Data ..../..../........
5. Tipul asociatiei fara personalitate juridica
(Se va bifa cu X casuta corespunzatoare situatiei)
asociatie _ societate _ _
familiala |_| civila profesionala |_| altele |_|
6. Nume si prenume responsabil asociatie desemnat prin contract .............
Numar telefon/fax responsabil asociatie ..................................
E-mail ......................
7. Perioada de functionare: de la ......./..../...... la ......./..../.......
8. Numar asociati ..............
________________________________________________________________________________
C. VENIT NET - lei -
__________________________
| 1. | |
1. Venit brut ................................. |____|_____________________|
__________________________
| 2. | |
2. Cheltuieli deductibile ..................... |____|_____________________|
__________________________
| 3. | |
3. Venit net (rd. 1 - rd. 2) .................. |____|_____________________|
__________________________
| 4. | |
4. Pierdere fiscala (rd. 2 - rd. 1) ........... |____|_____________________|
________________________________________________________________________________
D. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
- lei -
__________________________
| 1. | |
1. Venit net .................................. |____|_____________________|
__________________________
| 2. | |
2. Pierdere fiscala ........................... |____|_____________________|
________________________________________________________________________________
E. DISTRIBUTIA VENITULUI NET/PIERDERII REALIZAT(E) PE ASOCIATI (tabel verso)
________________________________________________________________________________
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice, declar ca datele
inscrise in acest formular sunt corecte si complete.
Semnatura responsabil asociatie _ data _
| |
v v
...................... ............
________________________________________________________________________________
Loc rezervat organului fiscal
Nr. inregistrare ......................
Data ..................................
________________________________________________________________________________
Cod 14.13.01.13/2i
E. DISTRIBUTIA VENITULUI NET/PIERDERII REALIZAT(E) PE ASOCIATI
Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:
CP - Conform cotei procentuale de distribuire
CC - Conform altor clauze contractuale
S - Scutit la plata impozitului pe venit
PI - Aferenta perioadei impozabile
PS - Aferenta perioadei de scutire
- lei -
______________________________________________________________________________
|Nr. |Nume si |Cod numeric |Domiciliu/|Cota de | Venit net | Pierdere
|
|crt.|prenume |personal/ |Resedinta |distribuire | distribuit | fiscala
|
| |asociat |Numar de | |a venitului |
|distribuita|
| | |identificare|
|net/pierderii|______________|___________|
| | |fiscala | |realizat(e) | Supus | S| PI | PS
|
| | | | |la nivelul |impozitului| | |
|
| | | | |asociatiei | pe venit | | |
|
| | | | | |___________| | |
|
| | | | | | CP | CC | | | |
|____|________|____________|__________|_____________|_____|_____|__|_____|_____|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7| 8 | 9
|
|____|________|____________|__________|_____________|_____|_____|__|_____|_____|
| | | | | | | | | |
|
|____|________|____________|__________|_____________|_____|_____|__|_____|_____|
| | | | | | | | | |
|
|____|________|____________|__________|_____________|_____|_____|__|_____|_____|
| | | | | | | | | |
|
|____|________|____________|__________|_____________|_____|_____|__|_____|_____|
| | | | | | | | | |
|
|____|________|____________|__________|_____________|_____|_____|__|_____|_____|
| | | | | | | | | |
|
|____|________|____________|__________|_____________|_____|_____|__|_____|_____|
| | | | | | | | | |
|
|____|________|____________|__________|_____________|_____|_____|__|_____|_____|
| | | | | | | | | |
|
|____|________|____________|__________|_____________|_____|_____|__|_____|_____|
| | | | | | | | | |
|
|____|________|____________|__________|_____________|_____|_____|__|_____|_____|
| TOTAL | | | | |
|
|___________________________________________________|_____|_____|__|_____|_____|
___________________
205 DECLARATIE INFORMATIVA / ROMANIA \
PRIVIND IMPOZITUL RETINUT | _____ |
PE VENITURILE CU REGIM DE RETINERE LA SURSA, | | MFP | |
PE BENEFICIARI DE VENIT | |_____| |
_ _ _ _ | MINISTERUL FINANTELOR |
Anul |_|_|_|_| | PUBLICE |
\_____________________/
Declaratie _
rectificativa |_|
Se completeaza cu X in cazul
declaratiilor rectificative
A. NATURA VENITURILOR
________________________________________________________________________________
_
|_| Venituri din drepturi de proprietate intelectuala
_
|_| Venituri din activitatile desfasurate in baza unei conventii/contract
civil incheiat in conditiile Codului civil
_
|_| Venituri sub forma de premii in bani si/sau in natura
_
|_| Venituri din valorificarea de bunuri in regim de consignatie
_
|_| Venituri din activitati independente realizate intr-o forma de asociere
cu
o persoana juridica
_
|_| Venituri din pensii
_
|_| Venituri obtinute in baza unui contract de agent
_
|_| Venituri din dividende
_
|_| Venituri din dobanzi
_
|_| Venituri din jocuri de noroc
_
|_| Alte venituri
_
|_| Venituri obtinute in baza unui contract de comision sau mandat comercial
_
|_| Venituri sub forma de castiguri din transferul dreptului de proprietate
asupra valorilor mobiliare si partilor sociale
_
|_| Venituri din activitatile de expertiza contabila, tehnica judiciara si
extrajudiciara
_
|_| Venituri sub forma castigurilor din operatiuni de vanzare-cumparare de
valuta la termen, pe baza de contract
________________________________________________________________________________
B. DATE DE IDENTIFICARE ALE PLATITORULUI DE VENIT
Denumire/Nume, prenume Cod de inregistrare
fiscala
____________________________________________ __ _________________________
| | | | | |
|____________________________________________| |__| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
______________________________________________________________________________
|A
|
|d
|
|r Judet Sector Localitate
|
|e _________________________________________________________________________
|
|s |______________________________|________|_________________________________|
|
|a |
| Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap.
|
|s _________________________________________________________________________
|
|e |______________________________|_______|______|_______|_______|___________|
|
|d
|
|i _________ ________ _________ _______
|
|u Cod postal |_________| Telefon |________| Fax |_________| E-mail |_______|
|
|l |
|u
|
|i
|
|______________________________________________________________________________|
________________________________________________________________________________
C. DATE INFORMATIVE PRIVIND IMPOZITUL RETINUT LA SURSA PE BENEFICIARI DE
VENIT
- lei -
______________________________________________________________________________
|Nr. | Numele si prenumele | Cod numeric personal/ | Baza de | Impozit
|
|crt.| beneficiarului de venit | Numar de identificare | calcul al | retinut
|
| | | fiscala | impozitului|
|
|____|_________________________|_______________________|____________|__________|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4
|
|____|_________________________|_______________________|____________|__________|
|____|_________________________|_______________________|____________|__________|
|____|_________________________|_______________________|____________|__________|
|____|_________________________|_______________________|____________|__________|
|____|_________________________|_______________________|____________|__________|
|____|_________________________|_______________________|____________|__________|
|____|_________________________|_______________________|____________|__________|
|____|_________________________|_______________________|____________|__________|
|____|_________________________|_______________________|____________|__________|
|____|_________________________|_______________________|____________|__________|
|____|_________________________|_______________________|____________|__________|
|____|_________________________|_______________________|____________|__________|
|____|_________________________|_______________________|____________|__________|
|____|_________________________|_______________________|____________|__________|
|____|_________________________|_______________________|____________|__________|
________________________________________________________________________________
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice, declar ca datele
inscrise in acest formular sunt corecte si complete.
_______________________
Numele, prenumele ............... | |
Functia ......................... | Semnatura si stampila |
| |
|_______________________|
________________________________________________________________________________
Loc rezervat organului fiscal
Nr. inregistrare ......................
Data ..................................
________________________________________________________________________________
Cod 14.13.01.13/l
___________________
/ ROMANIA \
| _____ |
206 DECLARATIE | | MFP | |
PRIVIND VENITURILE DIN STRAINATATE | |_____| |
A CAROR IMPUNERE IN ROMANIA ESTE FINALA | MINISTERUL FINANTELOR |
_ _ _ _ | PUBLICE |
Anul |_|_|_|_| \_____________________/
Declaratie _
rectificativa |_|
Se completeaza cu X in
cazul
declaratiilor rectificative
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
Initiala
Nume tatalui Prenume Cod numeric personal
____________________________________________ __ _________________________
| | | | | | | |
|______________________|_______|_____________| |__| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
______________________________________________________________________________
| Judet Sector Localitate
|
|A _________________________________________________________________________
|
|d |______________________________|________|_________________________________|
|
|r Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap.
|
|e _________________________________________________________________________
|
|s |______________________________|_______|______|_______|_______|___________| |
|a _________ ________ _________ _______
|
| Cod postal |_________| Telefon |________| Fax |_________| E-mail |_______|
|
|______________________________________________________________________________|
________________________________________________________________________________
_____________________________
STATUL IN CARE S-A REALIZAT VENITUL |_____________________________|
B. VENITURI REALIZATE IN STRAINATATE A CAROR IMPUNERE IN ROMANIA ESTE FINALA
- lei -
__________________________
| 1. | |
1. Venituri din dividende ..................... |____|_____________________|
__________________________
| 2. | |
2. Venituri din dobanzi ....................... |____|_____________________|
__________________________
| 3. | |
3. Venituri din jocuri de noroc ............... |____|_____________________|
__________________________
4. Venituri sub forma de premii in bani si/sau | 4. | |
in natura |____|_____________________|
5. Venituri sub forma de castiguri din transferul __________________________
dreptului de proprietate asupra valorilor | 5. | |
mobiliare si partilor sociale ............. |____|_____________________|
__________________________
| 6. | |
6. Venituri din pensii ........................ |____|_____________________|
__________________________
| 7. | |
7. Alte venituri .............................. |____|_____________________|
________________________________________________________________________________
C. IMPOZIT PLATIT IN STRAINATATE
- lei -
______________________________________________________________________________
|Nr. |Categoria de venit |Document: | Data | Autoritatea |Impozit
|
|crt.| |tip, serie, nr. | emiterii| fiscala emitenta|
|
|____|___________________|________________|_________|_________________|________|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5
|
|____|___________________|________________|_________|_________________|________|
|____|___________________|________________|_________|_________________|________|
|____|___________________|________________|_________|_________________|________|
|____|___________________|________________|_________|_________________|________|
|____|___________________|________________|_________|_________________|________|
| TOTAL |
|
|_____________________________________________________________________|________|
________________________________________________________________________________
D. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Nume, prenume/Denumire ...................................................
Adresa: Judet .............. Sector ...... Localitate ...................
Strada ............. Nr. ... Bloc ... Scara ... Etaj ... Ap. ....
Cod postal ....... Telefon ......... Fax ....... E-mail .........
___ ________________
Cod de inregistrare fiscala/Cod numeric personal |___| |________________|
________________________________________________________________________________
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice, declar ca datele
inscrise in acest formular sunt corecte si complete.
Semnatura | Semnatura
contribuabil _ data _ | reprezentant data _
| | | fiscal |
v v | v
.............. ...... | ............................. ......
|
________________________________________________________________________________
Loc rezervat organului fiscal Nr. inregistrare .....................
Data .................................
________________________________________________________________________________
Cod 14.13.01.13/8
___________________
/ ROMANIA \
| _____ |
207 DECLARATIE | | MFP | |
PRIVIND VENITURILE DIN ACTIVITATI AGRICOLE | |_____| |
_ _ _ _ | MINISTERUL FINANTELOR |
Anul |_|_|_|_| | PUBLICE |
\_____________________/
Declaratie _
rectificativa |_|
Se completeaza cu X in
cazul
declaratiilor rectificative
A. DATELE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
Initiala Cod numeric
personal/Numar
Nume tatalui Prenume de identificare fiscala
____________________________________________ __ _________________________
| | | | | | | |
|______________________|_______|_____________| |__| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
______________________________________________________________________________
| Judet Sector Localitate
|
|A _________________________________________________________________________
|
|d |______________________________|________|_________________________________|
|
|r Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap.
|
|e _________________________________________________________________________
|
|s |______________________________|_______|______|_______|_______|___________|
|
|a _________ ________ _________ _______
|
| Cod postal |_________| Telefon |________| Fax |_________| E-mail |_______|
|
|______________________________________________________________________________|
_________________________________
Unitatea fiscala de domiciliu/resedinta |_________________________________|
Localitatea pe raza careia se afla terenul (terenurile) ...................
________________________________________________________________________________
B. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFASURATA
1. Felul activitatii:
- Cultivarea si valorificarea __ - Cultivarea si valorificarea __
florilor in sere si solarii .. |__| ciupercilor ................ |__|
- Cultivarea si valorificarea
legumelor si zarzavaturilor __ - Exploatarea pepinierelor __
in sere si solarii ........... |__| viticole ................... |__|
- Cultivarea si valorificarea __ - Exploatarea pepinierelor __
arbustilor ................... |__| pomicole ................... |__|
- Cultivarea si valorificarea __ - Alte activitati __
plantelor decorative ......... |__| asemanatoare ............... |__|
2. Contract de asociere Nr. ............ Data .../..../......
3. Data inceperii activitatii .../..../......
________________________________________________________________________________
C. VENIT NET DIN ACTIVITATI AGRICOLE
- lei -
________________________
| 1. | |
1. Venit brut ................................. |____|___________________|
________________________
| 2. | |
2. Cheltuieli deductibile ..................... |____|___________________|
________________________
| 3. | |
3. Venit net .................................. |____|___________________|
________________________
| 4. | |
4. Pierdere fiscala ........................... |____|___________________|
________________________________________________________________________________
D. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Nume, prenume/Denumire ..................................................
Adresa: Judet .............. Sector ...... Localitate ..................
Strada ............. Nr. ... Bloc ... Scara ... Etaj ... Ap. ...
Cod postal ....... Telefon ......... Fax ....... E-mail ........
___ _________________
Cod de inregistrare fiscala/Cod numeric personal |___| |_________________|
________________________________________________________________________________
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice, declar ca datele
inscrise in acest formular sunt corecte si complete.
Semnatura | Semnatura
contribuabil _ data _ | reprezentant data _
| | | fiscal |
v v | v
.............. ...... | ............................. ......
|
________________________________________________________________________________
Loc rezervat organului fiscal Nr. inregistrare .....................
Data .................................
________________________________________________________________________________
Cod 14.13.01.13/9s
ANEXA 2
INSTRUCTIUNI
de completare a formularului 200 "Declaratie de venit
global"
Cod 14.13.01.13
Declaratia se completeaza si se depune anual de catre persoanele fizice
romane cu domiciliul in Romania care obtin venituri din activitati
independente, venituri din salarii si venituri din cedarea folosintei
bunurilor, atat din Romania, cat si din strainatate.
Declaratia se completeaza de catre contribuabili sau de catre
reprezentantii fiscali ai acestora, inscriind cu majuscule, citet si corect,
datele prevazute de formular, utilizandu-se pix de culoare neagra.
ATENTIE: In casutele care raman necompletate nu se va inscrie nici un semn
grafic care sa semnifice lipsa datelor (-, x, / etc.), spatiul ramanand gol.
Termen de depunere:
- anual, pana la data de 15 mai a anului urmator celui de realizare a
venitului;
- ori de cate ori contribuabilul constata erori in declaratia depusa
anterior (prin completarea unei declaratii rectificative), situatie in care se
va inscrie "X" in casuta prevazuta in acest scop*.
Declaratia se completeaza pe baza datelor din declaratiile speciale, din
fisele fiscale, din declaratiile lunare privind veniturile din salarii din
strainatate obtinute de contribuabilii care desfasoara activitate in Romania si
din alte documente prevazute de Ordonanta Guvernului nr. 7/2001 privind impozitul
pe venit, cu modificarile si completarile ulterioare.
Declaratia se completeaza in doua exemplare:
- originalul se depune la organul fiscal in a carui raza teritoriala isi
are domiciliul contribuabilul (domiciliul de la data depunerii declaratiei);
- copia se pastreaza de catre contribuabil.
Declaratia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul
postal, prin scrisoare recomandata.
Declaratia se pune gratuit la dispozitia contribuabilului, la solicitarea
acestuia.
------------
*) Declaratia rectificativa se poate depune pana in momentul initierii de
catre organul fiscal a unei actiuni de control fiscal privind perioada la care
se refera.
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
Adresa - se completeaza adresa de domiciliu de la data depunerii
declaratiei.
Cod numeric personal - se inscrie codul numeric personal din cartea de
identitate, respectiv din buletinul de identitate al fiecarui contribuabil. In
cazul contribuabililor care sunt platitori de taxa pe valoarea adaugata, codul
numeric personal va fi precedat de litera "R".
Persoana trimisa in misiune permanenta in strainatate - se completeaza de
catre persoanele trimise in misiune permanenta in strainatate, inscriindu-se
perioada in care acestea au fost trimise in misiune permanenta in strainatate.
Unitatea fiscala la care s-a depus ultima declaratie de venit global - se
inscrie unitatea fiscala la care s-a depus ultima declaratie de venit global.
Cont bancar - se completeaza de catre contribuabilii care au cont bancar,
indiferent de tipul contului (inclusiv cont de card).
B. VENIT NET DIN ACTIVITATI INDEPENDENTE
Se completeaza de catre contribuabilii care obtin, in mod individual si/sau
intr-o forma de asociere, venituri din activitati independente desfasurate pe
teritoriul Romaniei.
Pentru contribuabilii care obtin venituri din activitati independente din
mai multe surse se inscrie suma totala a venitului net/pierderii fiscale,
calculata prin insumarea veniturilor nete/pierderilor fiscale realizate din
fiecare sursa in parte.
B1. Comerciale - se completeaza de catre contribuabilii care obtin in mod
individual sau intr-o forma de asociere venituri din fapte de comert, din
prestari de servicii, altele decat cele din profesii libere, precum si din
practicarea unei meserii, pentru care venitul net se stabileste in sistem real.
1. Venit net - se inscrie suma calculata prin insumarea venitului net din
activitati comerciale, realizat din toate sursele, preluat de la cap. C, rd. 3
"Venit net" din Declaratia speciala privind veniturile din activitati
independente (venituri comerciale), depusa pentru fiecare sursa in parte.
2. Pierdere fiscala - se inscrie suma calculata prin insumarea pierderii
fiscale din activitati comerciale, realizata din toate sursele, preluata de la
cap. C, rd. 4 "Pierdere fiscala" din Declaratia speciala privind
veniturile din activitati independente (venituri comerciale), depusa pentru
fiecare sursa in parte.
B2. Profesii libere - se completeaza de catre contribuabilii care obtin in
mod individual sau intr-o forma de asociere, venituri din exercitarea
profesiilor medicale, de avocat, notar, expert contabil, contabil autorizat,
consultant de plasament in valori mobiliare, arhitect sau a altor profesii
asemanatoare, desfasurate in mod independent, in conditiile legii.
3. Venit net - se inscrie suma calculata prin insumarea venitului net din
exercitarea unei profesii libere, realizat din toate sursele, preluat de la
cap. C, rd. 3 "Venit net" din Declaratia speciala privind veniturile
din activitati independente (venituri din profesii libere), depusa pentru
fiecare sursa in parte.
4. Pierdere fiscala - se inscrie suma calculata prin insumarea pierderii
fiscale din exercitarea unei profesii libere, realizata din toate sursele,
preluata de la cap. C, rd. 4 "Pierdere fiscala" din Declaratia
speciala privind veniturile din activitati independente (venituri din profesii
libere), depusa pentru fiecare sursa in parte.
B3. Stabilit pe baza normelor de venit - se completeaza de catre
contribuabilii care desfasoara activitati independente, impusi pe baza de norme
de venit.
5. Norma de venit - se inscrie suma reprezentand norma de venit
corespunzatoare perioadei lucrate, comunicata de organul fiscal.
B4. Drepturi de proprietate intelectuala - se completeaza de catre
contribuabilii care obtin venituri din valorificarea drepturilor de proprietate
intelectuala: brevete de inventie, desene si modele, mostre, marci de fabrica
si de comert, procedee tehnice, know-how, din drepturi de autor si drepturi
conexe dreptului de autor si altele asemenea.
6. Venit net - se inscrie suma reprezentand venitul net din drepturi de
proprietate intelectuala, preluata de la cap. C, rd. 3 "Venit net"
din Declaratia speciala privind veniturile din activitati independente
(venituri din drepturi de proprietate intelectuala).
7. Pierdere fiscala - se inscrie suma reprezentand pierderea fiscala din
drepturi de proprietate intelectuala, preluata de la cap. C, rd. 4
"Pierdere fiscala" din Declaratia speciala privind veniturile din
activitati independente (venituri din drepturi de proprietate intelectuala).
C. VENIT NET DIN SALARII
Se completeaza de catre contribuabilii care obtin venituri din salarii si
asimilate acestora, pentru activitatea desfasurata in Romania.
8. Venit net din salarii, realizat la functia de baza - se completeaza de
catre contribuabilii care realizeaza, la functia de baza, venituri din salarii
in baza unui contract individual de munca sau a unor statute speciale, potrivit
legii.
- se preia suma inscrisa la Cap. V "Calculul impozitului pe veniturile
din salarii", rd. 14.1 din formularele Fisa fiscala 1 (FF1).
9. Venit net din salarii, realizat in afara functiei de baza - se completeaza
de catre contribuabilii care obtin venituri din salarii si asimilate acestora,
altele decat cele de la functia de baza;
- se preia suma inscrisa la Cap. III - "Calculul impozitului pe
veniturile din salarii, altele decat cele de la functia de baza", rd.
13.1, din formularele Fisa fiscala 2 (FF2), reprezentand venitul baza de
calcul.
In cazul persoanelor care au realizat venituri din salarii pe baza de
conventii civile de prestari servicii, pana la data intrarii in vigoare a Legii
nr. 53/2003, sau in baza unui contract individual de munca, in afara functiei
de baza, deductibilitatea contributiilor individuale la asigurarile sociale si
de somaj, datorate si achitate potrivit legii, se face odata cu determinarea
impozitului anual pe venit, pe baza documentelor justificative.
10. Venit net din salarii primite din strainatate pentru activitatea
desfasurata in Romania - se inscrie suma calculata prin cumularea venitului net
declarat lunar, preluat de la rd. 4 din Declaratia privind veniturile sub forma
de salarii din strainatate obtinute de catre persoanele fizice romane cu
domiciliul in Romania care desfasoara activitate in Romania si de catre
persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor
consulare acreditate in Romania, cod 14.13.01.13/5.
D. VENIT NET DIN CEDAREA FOLOSINTEI BUNURILOR
Se completeaza de catre contribuabilii care obtin venituri din cedarea
folosintei bunurilor aflate pe teritoriul Romaniei.
11. Venit net - se inscrie suma calculata prin insumarea venitului net din
cedarea folosintei bunurilor realizat din toate sursele, preluata de la cap. C,
rd. 6 "Total venit net" din Declaratia speciala privind venitul din
cedarea folosintei bunurilor, depusa pentru fiecare sursa in parte.
In cazul contribuabililor care nu au obligatia depunerii de declaratii
speciale, se preia suma inscrisa la Cap. I lit. d "Venit net estimat"
din ultima Decizie de impunere pentru plati anticipate cu titlu de impozit
privind venitul din cedarea folosintei bunurilor, emisa pentru anul fiscal de
raportare.
E. VENIT DIN STRAINATATE
Se completeaza de catre contribuabilii care realizeaza venituri din
strainatate, urmare activitatii desfasurate in strainatate, pe baza datelor din
Declaratia speciala privind veniturile din strainatate, depusa pentru fiecare
tara in parte si pentru fiecare categorie de venit, astfel:
12. Venit - se inscrie suma calculata prin insumarea veniturilor realizate
din strainatate, preluate de la cap. C, rd. 1 "Venit" din toate
declaratiile speciale privind veniturile din strainatate, depuse pentru anul
fiscal de raportare.
13. Pierdere fiscala - se inscrie suma calculata prin insumarea pierderilor
fiscale realizate din activitatea desfasurata in strainatate, preluate de la
cap. C, rd. 2 "Pierdere fiscala" din toate declaratiile speciale
privind veniturile din strainatate, depuse pentru anul fiscal de raportare.
Nu se declara veniturile salariale realizate din strainatate (din
activitatea desfasurata in strainatate) intr-o perioada mai mare de 183 de
zile.
F. VENITURI SCUTITE LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT, REALIZATE IN ANUL FISCAL
DE RAPORTARE
Se completeaza de catre contribuabilii care realizeaza in anul fiscal de
raportare, in mod individual si/sau intr-o forma de asociere, venituri din
activitati independente si din salarii, scutite la plata impozitului pe venit,
conform legislatiei specifice.
14. Venit net din activitati independente - se inscrie suma reprezentand
venitul net realizat din activitati independente scutit la plata impozitului pe
venit, preluat de la cap. D, rd. 1 "Venit net" din fiecare Declaratie
speciala privind veniturile din activitati independente.
15. Pierdere fiscala din activitati independente - se inscrie suma
reprezentand pierderea fiscala realizata din activitati independente
desfasurate in perioada de scutire, preluata de la cap. D rd. 1 "Pierdere
fiscala" din fiecare Declaratie speciala privind veniturile din activitati
independente.
16. Venit net din salarii - se inscrie suma reprezentand venitul net din
salarii scutit la plata impozitului pe venit, conform legislatiei specifice,
preluat de la Cap. VIII "Venit net din salarii scutit de impozitul pe
venit" din Fisa fiscala 1 (FF1).
G. DOCUMENTE JUSTIFICATIVE ANEXATE
Se completeaza in functie de tipul documentelor justificative depuse de
contribuabil odata cu declaratia de venit global (documente privind deducerile
personale, documente privind contributiile individuale de asigurari sociale si
de asigurari pentru somaj, retinute de angajator din veniturile din salarii
realizate in afara functiei de baza, documente justificative pentru deducerea
anuala a cotizatiei sindicale si altele).
In casuta corespunzatoare fiecarui tip de document justificativ se inscrie
numarul de documente anexate la declaratie.
Documentele justificative care atesta dreptul la deduceri personale
suplimentare vor fi prezentate de catre contribuabil in copie si in original,
in vederea verificarii si certificarii de catre organul fiscal.
Contribuabilii care transmit declaratia de venit global prin posta vor
anexa la aceasta declaratie copii legalizate ale acestor documente.
H. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Se completeaza numai in cazul in care obligatiile de declarare a veniturilor
se indeplinesc de catre reprezentantul fiscal desemnat de contribuabil.
Cod de inregistrare fiscala/Cod numeric personal - se inscrie codul de
inregistrare fiscala in cazul in care reprezentantul fiscal este persoana
juridica, respectiv codul numeric personal in cazul in care reprezentantul
fiscal este persoana fizica.
INSTRUCTIUNI
de completare a formularului 201 "Declaratie speciala privind veniturile
din strainatate"
Cod 14.13.01.13/7
Declaratia se completeaza si se depune de catre persoanele fizice romane cu
domiciliul in Romania, care realizeaza venituri din strainatate ca urmare a
desfasurarii unor activitati in strainatate: activitati independente, cedarea
folosintei bunurilor aflate in strainatate sau activitati salariale desfasurate
in strainatate intr-o perioada mai mica de 183 de zile.
Contribuabilii depun cate o declaratie pentru fiecare tara - sursa a
veniturilor si pentru fiecare categorie de venit realizat.
Termen de depunere:
- anual, pana la data de 15 mai a anului urmator celui in care s-a realizat
venitul;
- ori de cate ori contribuabilul constata erori in declaratia depusa
anterior, prin completarea unei declaratii rectificative, situatie in care se
va inscrie "X" in casuta special prevazuta in formular in acest
scop*.
Declaratia se completeaza de catre contribuabili sau de catre
reprezentantii fiscali ai acestora, inscriind cu majuscule, citet si corect,
toate datele prevazute de formular, in doua exemplare:
- originalul se depune la organul fiscal in a carui raza teritoriala se
afla domiciliul contribuabilului;
- copia se pastreaza de catre contribuabil.
Declaratia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul
postal, prin scrisoare recomandata.
Declaratia se pune gratuit la dispozitia contribuabilului, la solicitarea
acestuia.
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
Adresa - se completeaza adresa de domiciliu.
Cod numeric personal - se inscrie codul numeric personal din cartea de
identitate, respectiv din buletinul de identitate al fiecarui contribuabil. In
cazul contribuabililor care sunt platitori de taxa pe valoarea adaugata, codul
numeric personal va fi precedat de litera "R".
------------
*) Declaratia rectificativa se poate depune pana in momentul initierii de
catre organul fiscal a unei actiuni de control fiscal privind perioada la care
se refera.
B. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFASURATA
1. Statul in care s-a realizat venitul - se completeaza cu denumirea tarii
in care contribuabilul a realizat venitul declarat.
2. Natura veniturilor - se bifeaza casuta corespunzatoare categoriei de
venit realizat.
3., 4. Data inceperii/incetarii activitatii - se completeaza de catre
contribuabilii care isi incep/inceteaza activitatea in cursul anului fiscal.
C. VENIT DIN STRAINATATE
1. Venit - se inscrie suma (in lei) reprezentand venitul realizat din
activitatea desfasurata in strainatate in anul fiscal de raportare.
2. Pierdere fiscala - se inscrie suma (in lei) reprezentand pierderea
fiscala realizata din activitatea desfasurata in strainatate in anul fiscal de
raportare.
D. IMPOZIT PLATIT IN STRAINATATE
Se completeaza de catre contribuabilii care, pentru acelasi venit si in
decursul aceleiasi perioade impozabile, sunt supusi impozitului pe venit atat
pe teritoriul Romaniei, cat si in strainatate, in vederea calcularii si
acordarii creditului fiscal extern de catre organul fiscal.
Tabel: se inscriu datele referitoare la impozitul efectiv platit in
strainatate pentru venitul realizat in strainatate.
col. 1 Tip activitate - se inscrie denumirea corespunzatoare a activitatii
generatoare de venit, desfasurata in strainatate.
col. 2 Document - se inscrie denumirea documentului care atesta plata
impozitului in strainatate, precum si seria si numarul acestuia. Documentul se
va anexa la declaratie.
col. 5 Venit - se inscrie suma (in lei) reprezentand venitul realizat din
activitatea desfasurata in strainatate in anul fiscal de raportare,
corespunzator impozitului platit in strainatate.
col. 6 Impozit - se inscrie suma (in lei) reprezentand impozitul pe venit
efectiv platit in strainatate.
NOTA:
Veniturile din strainatate realizate de persoanele fizice romane cu
domiciliul in Romania in anul fiscal de raportare, precum si impozitul aferent
platit in strainatate, exprimate in unitati monetare proprii fiecarui stat, se
vor transforma in lei la cursul de schimb mediu anual comunicat de Banca Nationala
a Romaniei din anul de realizare a venitului respectiv.
Veniturile din strainatate realizate si impozitul aferent, exprimate in
unitati monetare proprii statului respectiv, dar care nu sunt cotate de Banca
Nationala a Romaniei, se vor transforma in lei prin intermediul unei valute de
circulatie internationala, cum ar fi: dolari U.S.D. sau euro, folosindu-se
cursul de schimb mediu anual al acesteia, comunicat de Banca Nationala a
Romaniei din anul de realizare a venitului respectiv.
E. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Se completeaza numai in cazul in care obligatiile de declarare a
veniturilor se indeplinesc de catre reprezentantul fiscal desemnat de
contribuabil.
Cod de inregistrare fiscala/Cod numeric personal - se inscrie codul de
inregistrare fiscala in cazul in care reprezentantul fiscal este persoana
juridica, respectiv codul numeric personal in cazul in care reprezentantul
fiscal este persoana fizica.
INSTRUCTIUNI
de completare a formularului 202 "Declaratie speciala privind veniturile
din activitati independente"
Cod 14.13.01.13/4
Declaratia se completeaza si se depune de catre contribuabilii care
realizeaza venituri in bani si/sau in natura provenind din:
- activitati comerciale - fapte de comert, prestari de servicii, altele
decat cele din profesii libere, precum si practicarea unei meserii, inclusiv
din activitati adiacente, pentru care venitul net se determina in sistem real;
- profesii libere - exercitarea profesiilor medicale, de avocat, notar,
expert contabil, contabil autorizat, consultant de plasament in valori
mobiliare, arhitect sau a altor profesii asemanatoare, desfasurate in mod
independent, in conditiile legii;
- drepturi de proprietate intelectuala - brevete de inventie, desene si
modele, mostre, marci de fabrica si de comert si procedee tehnice, know-how,
drepturi de autor si drepturi conexe dreptului de autor si altele asemenea.
Declaratia se depune de contribuabilii care desfasoara activitatea in mod
individual sau intr-o forma de asociere, ce nu da nastere unei persoane
juridice, constituita intre persoane fizice sau intre persoane fizice si
persoane juridice.
Declaratia se completeaza pentru fiecare categorie de venit si pe fiecare
loc de realizare a acestuia.
Contribuabilii care obtin venituri din drepturi de proprietate intelectuala
de la mai multi platitori depun o singura declaratie speciala.
Declaratia se completeaza de catre contribuabili sau de catre reprezentantii
fiscali ai acestora, inscriind cu majuscule, citet si corect, datele prevazute
de formular.
Termen de depunere:
- anual, pana la data de 15 mai a anului urmator celui in care s-a realizat
venitul;
- ori de cate ori contribuabilul constata erori in declaratia anterioara,
prin completarea unei declaratii rectificative, situatie in care se va inscrie
"X" in casuta special prevazuta in formular in acest scop*.
Declaratia se completeaza in doua exemplare:
- originalul se depune:
- la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla sediul
principal de desfasurare a activitatii, in cazul in care contribuabilii
realizeaza venituri din activitati comerciale si din profesii libere. In cazul
persoanelor fizice care au si puncte de lucru situate in raza teritoriala a
altor organe fiscale, declaratia se depune la organul fiscal in a carui raza
teritoriala se gaseste sediul principal;
- la organul fiscal de domiciliu/resedinta, in cazul contribuabililor
care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala;
- copia se pastreaza de catre contribuabil.
Declaratia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul
postal, prin scrisoare recomandata.
------------
*) Declaratia rectificativa se poate depune pana in momentul initierii de
catre organul fiscal a unei actiuni de control fiscal privind perioada la care
se refera.
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
Adresa - persoanele fizice cu domiciliul in Romania completeaza adresa de
domiciliu, iar ceilalti contribuabili, adresa resedintei in Romania.
Cod numeric personal/Numar de identificare fiscala - se inscrie codul
numeric personal din cartea de identitate, respectiv din buletinul de
identitate al fiecarui contribuabil sau numarul de identificare fiscala,
atribuit de catre Ministerul Finantelor Publice, cu ocazia inregistrarii
fiscale, dupa caz. In cazul contribuabililor care sunt platitori de taxa pe
valoarea adaugata, codul numeric personal/numarul de identificare fiscala va fi
precedat de litera "R".
B. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFASURATA
1. Natura veniturilor - se bifeaza una din casutele corespunzatoare
categoriei de venit realizat: venituri comerciale, venituri din profesii libere
sau venituri din drepturi de proprietate intelectuala, dupa caz.
2. Obiectul principal de activitate - se inscrie denumirea activitatii
principale generatoare de venituri, desfasurata de contribuabil, precum si
codul CAEN al activitatii desfasurate.
3. Forma de organizare - se bifeaza una din casutele corespunzatoare
modului de desfasurare a activitatii: individual sau intr-o forma de asociere
cu persoane fizice sau persoane juridice romane.
4. Sediul principal de desfasurare a activitatii - se completeaza adresa sediului
principal de desfasurare a activitatii. In cazul in care activitatea se
desfasoara prin mai multe puncte de lucru, se completeaza adresa sediului
principal de desfasurare a activitatii.
5. Autorizatie/contract - se inscriu numarul documentului care atesta
dreptul contribuabilului de a desfasura activitate independenta, potrivit
legii, data emiterii acestuia, precum si denumirea organului care l-a eliberat.
Pentru contribuabilii care desfasoara activitati in baza unui contract de agent
se inscriu numarul si data contractului.
6., 7. Data inceperii/incetarii activitatii - se completeaza de catre
contribuabilii care isi incep/inceteaza activitatea in cursul anului fiscal.
Persoanele fizice autorizate care inceteaza activitatea in cursul anului,
inscriu data depunerii autorizatiei de functionare la organul emitent.
C. VENIT NET
I. ACTIVITATE DESFASURATA IN MOD INDIVIDUAL
C1. In cazul persoanelor care realizeaza venituri din activitati
comerciale, determinate in sistem real si venituri din exercitarea unei
profesii libere.
Se completeaza pe baza datelor din evidenta contabila.
1. Venit brut - se inscrie suma reprezentand veniturile totale in bani
si/sau echivalentul in lei al veniturilor in natura incasate in anul de raportare,
atat din activitatea de baza, cat si din activitati adiacente.
2. Cheltuieli deductibile - se preia suma de la rd. 2.1.
2.1. Cheltuieli deductibile - se inscrie suma reprezentand cheltuielile
efectuate in vederea realizarii venitului, cu conditia sa fie efectuate in
interesul direct al activitatii, sa corespunda unor cheltuieli efective, sa fie
justificate cu documente si sa fie cuprinse in cheltuielile exercitiului
financiar al anului in cursul caruia au fost platite.
3. Venit net - se inscrie suma reprezentand diferenta dintre venitul brut
si cheltuielile aferente deductibile, daca venitul brut este mai mare decat
cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 2 din rd. 1.
3.1. Venit net aferent activitatilor cu regim de retinere la sursa - se
inscrie partea din venitul net aferent activitatilor independente pentru care
platile anticipate s-au realizat prin stopaj la sursa.
4. Pierdere fiscala - se inscrie suma reprezentand diferenta dintre
cheltuielile deductibile si venitul brut, daca venitul brut este mai mic decat
cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2.
C2. In cazul persoanelor care realizeaza venituri din valorificarea sub
orice forma a drepturilor de proprietate intelectuala.
Se completeaza pe baza datelor din evidenta contabila sau pe baza
documentelor eliberate de platitorii de venit.
1. Venit brut - se inscrie suma reprezentand veniturile totale in bani
si/sau echivalentul in lei al veniturilor in natura realizate din valorificarea
sub orice forma a drepturilor de proprietate intelectuala, din toate sursele,
in anul de raportare.
La stabilirea veniturilor brute din drepturi de proprietate intelectuala se
au in vedere atat sumele incasate in cursul anului, cat si retinerile in contul
platilor anticipate efectuate cu titlu de impozit si contributiile obligatorii,
retinute de platitorii de venit.
2. Cheltuieli deductibile - se inscrie suma de la rd. 2.1 sau suma
rezultata din insumarea cheltuielilor de la rd. 2.2, 2.3, 2.4 si 2.5, dupa caz.
2.1. Cheltuieli deductibile - se completeaza de catre contribuabilii care
au optat pentru determinarea venitului net in sistem real, pe baza datelor din
evidenta contabila in partida simpla. Se inscrie suma reprezentand cheltuielile
totale efectuate in vederea realizarii venitului, cu conditia sa fie efectuate
in interesul direct al activitatii, sa corespunda unor cheltuieli efective, sa
fie justificate cu documente si sa fie cuprinse in cheltuielile exercitiului
financiar al anului in cursul caruia au fost platite, inclusiv contributiile
obligatorii datorate conform legii.
2.2. Cheltuieli forfetare (40%) - se completeaza de catre contribuabilii
care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala, altele decat
drepturile de autor aferente operelor de arta monumentala, cu suma rezultata
prin aplicarea unei cote de cheltuieli de 40% la venitul brut realizat din
valorificarea acestor drepturi.
2.3. Cheltuieli forfetare (50%) - se completeaza de catre contribuabilii
care realizeaza venituri din drepturi de autor aferente operelor de arta
monumentala, cu suma rezultata prin aplicarea unei cote de cheltuieli de 50% la
venitul brut realizat din valorificarea acestor drepturi.
2.4. Sume ce revin organismelor de gestiune colectiva - se completeaza in
cazul:
- veniturilor din drepturi de proprietate intelectuala transmise prin
succesiune;
- veniturilor din exercitarea dreptului de suita;
- veniturilor reprezentand remuneratia compensatorie pentru copia privata.
Se inscrie suma totala platita organismelor de gestiune colectiva sau altor
platitori care, conform legii, au atributii de colectare si de repartizare a
veniturilor intre titularii de drepturi.
2.5. Contributii obligatorii, datorate potrivit legii - se completeaza
numai de contribuabilii pentru care venitul net se determina pe baza de cote
forfetare de cheltuieli, cu suma reprezentand contributiile obligatorii
datorate potrivit legii si platite.
3. Venit net - se inscrie suma reprezentand diferenta dintre venitul brut
si cheltuielile deductibile aferente, respectiv din rd. 1 se scade rd. 2.
4. Pierdere fiscala - se completeaza numai de catre contribuabilii care
determina venitul net/pierderea in sistem real, si care in anul de raportare au
inregistrat pierderi. Se inscrie suma reprezentand diferenta dintre
cheltuielile deductibile efective si venitul brut, daca venitul brut este mai
mic decat cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2.
II. ACTIVITATE DESFASURATA INTR-O FORMA DE ASOCIERE
C3. In cazul asocierilor dintre persoane fizice, care nu dau nastere unei
persoane juridice, se vor completa doar rd. 3 si rd. 4 din declaratie, dupa cum
urmeaza:
3. Venit net - se preia suma inscrisa in col. 5 sau col. 6, dupa caz,
randul corespunzator contribuabilului, din tabelul de la capitolul E din
Declaratia anuala de venit pentru asociatiile fara personalitate juridica,
constituite intre persoane fizice, reprezentand venitul net din asociere,
realizat in anul fiscal de raportare, supus impozitului pe venit si distribuit
asociatului, conform contractului.
4. Pierdere fiscala - se preia suma inscrisa in col. 8, randul
corespunzator contribuabilului, din tabelul prevazut de la capitolul E din
Declaratia anuala de venit pentru asociatiile fara personalitate juridica,
constituite intre persoane fizice, reprezentand pierderea fiscala din asociere
realizata in anul fiscal de raportare si distributia asociatului, conform
contractului.
C4. In cazul asocierilor constituite intre persoane fizice si persoane
juridice romane, care nu dau nastere unei persoane juridice, se vor completa
rd. 1, rd. 2 (cu rd. 2.5), rd. 3 si rd. 3.1 sau rd. 4, dupa caz, dupa cum
urmeaza:
1. Venit brut - se inscrie suma reprezentand profitul cuvenit unei persoane
fizice dintr-o asociere cu o persoana juridica romana, care nu da nastere unei
persoane juridice, determinat cu respectarea regulilor stabilite in legislatia
privind impozitul pe profit.
2. Cheltuieli deductibile - se preia suma de la rd. 2.5.
2.5. Contributii obligatorii, datorate potrivit legii - se inscrie suma
reprezentand contributiile obligatorii datorate potrivit legii, platite de
asociatii persoane fizice.
3. Venit net - se inscrie suma reprezentand diferenta dintre venitul brut
si contributiile obligatorii, respectiv dintre suma inscrisa la rd. 1 si suma
inscrisa la rd. 2.
3.1. Venit net aferent activitatilor cu regim de retinere la sursa - se
preia suma de la rd. 3.
4. Pierdere fiscala - se inscrie suma reprezentand pierderea fiscala
realizata de persoana fizica dintr-o asociere cu o persoana juridica romana,
determinata cu respectarea regulilor stabilite in legislatia privind impozitul
pe profit.
D. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
Se completeaza de catre contribuabilii care realizeaza in anul fiscal de
raportare venituri din activitati independente scutite la plata impozitului pe
venit, conform legislatiei specifice.
1. Venit net/Pierdere fiscala - se inscrie suma reprezentand venitul net
sau pierderea fiscala realizate din activitati independente desfasurate in
perioada de scutire.
E. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Se completeaza numai in cazul in care obligatiile de declarare a
veniturilor se indeplinesc de catre reprezentantul fiscal desemnat de
contribuabil.
Cod de inregistrare fiscala/Cod numeric personal - se inscrie codul de
inregistrare fiscala in cazul in care reprezentantul fiscal este persoana
juridica, respectiv codul numeric personal in cazul in care reprezentantul
fiscal este persoana fizica.
INSTRUCTIUNI
de completare a formularului 203 "Declaratie speciala privind veniturile
din cedarea folosintei bunurilor"
Cod 14.13.01.13/3
Declaratia se completeaza si se depune de catre contribuabilii care
realizeaza venituri in bani si/sau in natura provenind din cedarea folosintei
bunurilor mobile si imobile, obtinute in calitate de proprietar, uzufructuar
sau alt detinator legal, numai in cazul in care contractul de
inchiriere/arendare incheiat intre parti, indeplineste cel putin una din
urmatoarele conditii:
- este consolidat in valuta;
- contine clauze cu privire la suportarea, de catre chirias, a
cheltuielilor ce cad, conform dispozitiilor legale, in sarcina proprietarului,
uzufructuarului sau altui detinator legal;
- cuprinde alte clauze care nu sunt evaluabile la momentul incheierii
contractului.
Persoanele fizice care obtin venituri din cedarea folosintei bunurilor din
mai multe surse, respectiv contracte de inchiriere, depun cate o declaratie
speciala pentru fiecare sursa.
In cazul cedarii folosintei bunurilor detinute in comun, repartizarea
venitului net se face potrivit Normelor metodologice pentru aplicarea
Ordonantei Guvernului nr. 7/2001 privind impozitul pe venit.
Termen de depunere:
- anual, pana la data de 15 mai a anului urmator celui in care s-a realizat
venitul;
- ori de cate ori contribuabilul constata erori in declaratia depusa
anterior, prin completarea unei declaratii rectificative, situatie in care se
va inscrie "X" in casuta special prevazuta in formular in acest
scop*.
Declaratia se completeaza de catre contribuabili sau de catre
reprezentantii fiscali ai acestora, inscriind cu majuscule, citet si corect,
toate datele prevazute de formular, in doua exemplare:
- originalul se depune:
- la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla bunul a carui
folosinta este cedata, pentru bunurile imobile;
- la organul fiscal de domiciliu, pentru bunurile mobile;
- copia se pastreaza de catre contribuabil.
Declaratia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul
postal, prin scrisoare recomandata.
------------
*) Declaratia rectificativa se poate depune pana in momentul initierii de
catre organul fiscal a unei actiuni de control fiscal privind perioada la care
se refera.
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
Adresa - persoanele fizice cu domiciliul in Romania completeaza adresa de
domiciliu, iar ceilalti contribuabili, adresa resedintei in Romania.
Cod numeric personal/Numar de identificare fiscala - se inscrie codul
numeric personal din cartea de identitate, respectiv din buletinul de
identitate al fiecarui contribuabil, sau numarul de identificare fiscala,
atribuit de catre Ministerul Finantelor Publice, cu ocazia inregistrarii
fiscale, dupa caz. In cazul contribuabililor care sunt platitori de taxa pe
valoarea adaugata, codul numeric personal/numarul de identificare fiscala va fi
precedat de litera "R".
B. DATE PRIVIND CONTRACTUL INCHEIAT INTRE PARTI
1. Numele si prenumele (denumirea) persoanei careia i se cedeaza dreptul de
folosinta a bunului - se completeaza numele si prenumele (denumirea) persoanei
careia i s-a cedat dreptul de folosinta a bunului, conform contractului
incheiat intre parti.
2. Contract de inchiriere/arendare - se completeaza astfel:
- se elimina din text cuvantul "inchiriere" sau
"arendare", in functie de natura contractului incheiat intre parti;
- se inscrie numarul sub care a fost inregistrat la organul fiscal
contractul incheiat intre parti, precum si data inregistrarii acestuia.
3. Data inceperii realizarii venitului - se inscrie data prevazuta pentru
inceperea derularii contractului incheiat intre parti.
4. Data incetarii realizarii venitului - se inscrie data prevazuta pentru
incetarea contractului incheiat intre parti.
Rubricile de la pct. 3 si 4 se completeaza numai daca evenimentele
respective se produc in cursul anului pentru care se depune declaratia
speciala.
5. Date de identificare ale bunului - se inscriu datele de identificare ale
bunului a carui folosinta este cedata. De exemplu:
a) pentru imobile (cladiri, terenuri): adresa completa (strada, numar,
bloc, etaj, apartament), suprafata totala, din care inchiriata;
b) pentru autovehicule: tipul, anul de fabricatie, numarul de
inmatriculare, seria motorului, seria sasiului;
c) alte bunuri: denumirea bunului, descrierea detaliata, cu identificarea
principalelor caracteristici care individualizeaza bunul.
6. Natura bunului - se bifeaza casuta corespunzatoare naturii bunului a
carui folosinta a fost cedata.
In cazul contractelor care au ca obiect atat inchirierea de constructii,
cat si inchirierea de alte bunuri (terenuri, masini si utilaje agricole etc.),
se vor bifa ambele casute.
In situatia in care in contractul de inchiriere nu se mentioneaza distinct
chiria aferenta constructiei si cea aferenta terenului sau altor bunuri,
contribuabilul va bifa numai casuta "Altele".
Constructiile sunt definite conform Catalogului privind clasificarea si
duratele normale de functionare a mijloacelor fixe.
C. VENIT NET DIN CEDAREA FOLOSINTEI BUNURILOR
Se completeaza coloana C1. "Constructii" in cazul contractelor
care au ca obiect inchirierea de constructii, respectiv coloana C2. "Alte
bunuri", in cazul contractelor care au ca obiect inchirierea altor bunuri.
In situatia in care in contractul de inchiriere nu se mentioneaza distinct
chiria aferenta constructiei si cea aferenta terenului sau a altor bunuri, se
va completa numai coloana C2.
1. Contravaloarea chiriei/arendei conform contractului - se inscrie
contravaloarea (in lei) a chiriei/arendei aferenta constructiilor (rd. 1.1.)
si/sau contravaloarea (in lei) a chiriei/arendei aferenta altor bunuri (rd.
2.1), prevazute in contractul incheiat intre parti pentru anul fiscal de
raportare, indiferent de momentul platii acestora.
In situatia in care chiria/arenda reprezinta echivalentul in lei al unei
valute, venitul brut anual se determina pe baza chiriei/arendei lunare evaluate
la cursul de schimb al pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei,
din ultima zi a fiecarei luni, corespunzator lunilor din perioada de impunere.
In situatia in care arenda se achita in natura, evaluarea in lei a acesteia
se face pe baza preturilor medii ale produselor agricole, conform Normelor
metodologice date in aplicarea Ordonantei Guvernului nr. 7/2001 privind
impozitul pe venit, cu modificarile si completarile ulterioare.
2. Cheltuieli ce cad, conform dispozitiilor legale, in sarcina
proprietarului, uzufructuarului sau a altui detinator legal, daca sunt
efectuate de cealalta parte contractanta, prevazute in contract - se inscrie
suma totala (in lei) a cheltuielilor aferente constructiilor (rd. 1.2) si/sau
aferente altor bunuri (rd. 2.2) ce cad, conform dispozitiilor legale, in
sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui detinator legal, dar care,
potrivit clauzelor contractului, sunt efectuate de cealalta parte contractanta.
3. Venit brut - se inscrie suma calculata prin majorarea chiriei/arendei cu
valoarea cheltuielilor ce cad, conform dispozitiilor legale, in sarcina
proprietarului, uzufructuarului sau a altui detinator legal, daca sunt efectuate
de cealalta parte contractanta, respectiv se completeaza rd. 1.3 prin insumarea
datelor inscrise la rd. 1.1 si rd. 1.2, si/sau rd. 2.3 prin insumarea datelor
inscrise la rd. 2.1 si rd. 2.2. In venitul brut se includ si eventualele daune
platite potrivit unor clauze contractuale, in cazul rezilierii contractelor
inainte de termen.
4. Cheltuieli deductibile - se inscrie suma rezultata din aplicarea unei
cote forfetare de cheltuieli de 50% la venitul brut (rd. 1.3), in cazul
constructiilor, si/sau suma rezultata din aplicarea unei cote forfetare de
cheltuieli de 30% la venitul brut (rd. 2.3), in cazul altor bunuri,
reprezentand cheltuieli deductibile aferente venitului.
5. Venit net - se inscrie suma reprezentand diferenta dintre venitul brut
si cheltuielile deductibile aferente, respectiv dintre datele inscrise la rd.
1.3 si datele inscrise la rd. 1.4, in cazul constructiilor, si/sau diferenta
dintre datele inscrise la rd. 2.3 si datele inscrise la rd. 2.4, in cazul altor
bunuri.
6. Total venit net - se inscrie suma obtinuta prin cumularea sumelor
inscrise la rd. 1.5 si rd. 2.5.
D. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Se completeaza numai in cazul in care obligatiile de declarare a
veniturilor se indeplinesc de catre reprezentantul fiscal desemnat de
contribuabil.
Cod de inregistrare fiscala/Cod numeric personal - se inscrie codul de
inregistrare fiscala in cazul in care reprezentantul fiscal este persoana
juridica, respectiv codul numeric personal in cazul in care reprezentantul
fiscal este persoana fizica.
INSTRUCTIUNI
de completare a formularului 204 "Declaratie anuala de venit pentru
asociatiile fara personalitate juridica, constituite intre persoane
fizice"
Cod 14.13.01.13/2i
Declaratia se completeaza si se depune in cazul asociatilor fara
personalitate juridica, constituite potrivit legii intre persoane fizice, care
realizeaza venituri din activitati independente, inclusiv din activitati
adiacente sau din activitati agricole.
Asociatiile care realizeaza mai multe categorii de venit depun cate o
declaratie pentru fiecare categorie de venit in parte.
Declaratia se depune de catre asociatul desemnat prin contract sa raspunda
pentru indeplinirea obligatiilor asociatiei fata de autoritatile publice:
- anual, pana la data de 15 martie a anului urmator celui in care s-a
realizat venitul;
- ori de cate ori se constata erori in declaratia depusa anterior, prin
completarea unei declaratii rectificative, situatie in care se va inscrie
"X" in casuta prevazuta in acest scop*.
Declaratia se completeaza in doua exemplare:
- originalul se depune la organul fiscal in a carui raza teritoriala isi
are sediul asociatia;
- copia se pastreaza la sediul asociatiei, impreuna cu celelalte documente
privind activitatea acesteia.
O copie a declaratiei se va transmite de catre asociatul desemnat fiecarui
asociat.
Declaratia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul
postal, prin scrisoare recomandata.
Declaratia se pune gratuit la dispozitia asociatiei, la solicitarea
acesteia.
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE ASOCIATIEI FARA PERSONALITATE JURIDICA
Adresa sediului - se completeaza cu adresa sediului principal de desfasurare
a activitatii.
Cod de inregistrare fiscala - se inscrie codul de inregistrare fiscala
atribuit asociatiei fara personalitate juridica. In cazul in care asociatia
fara personalitate juridica este platitoare de taxa pe valoarea adaugata, codul
de inregistrare fiscala va fi precedat de litera "R".
------------
*) Declaratia rectificativa se poate depune pana in momentul initierii de
catre organul fiscal a unei actiuni de control fiscal privind perioada la care
se refera.
B. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFASURATA
1. Natura veniturilor - se bifeaza casuta corespunzatoare categoriei de
venituri care s-a realizat in anul fiscal de raportare.
2. Obiectul de activitate principal - se inscrie denumirea activitatii
generatoare de venituri desfasurata in cadrul asociatiei, precum si codul CAEN
al activitatii desfasurate.
3. Autorizatie - se completeaza numai de catre asociatiile familiale. Se
inscriu numarul si data eliberarii autorizatiei de functionare care atesta
dreptul asociatiei de a desfasura activitati economice pe teritoriul Romaniei,
precum si organul emitent.
4. Contract de asociere - se inscrie numarul sub care contractul de
asociere a fost inregistrat la organul fiscal, precum si data inregistrarii
acestuia.
5. Tipul asociatiei fara personalitate juridica - se bifeaza casuta
corespunzatoare tipului asociatiei.
6. Nume si prenume responsabil asociatie desemnat prin contract - se
inscrie numele si prenumele responsabilului desemnat prin contract sa raspunda
pentru indeplinirea obligatiilor asociatiei, precum si numarul de telefon/fax,
e-mail ale acestuia.
7. Perioada de functionare - se inscrie data inceperii si incetarii
activitatii, conform contractului.
8. Numar asociati - se inscrie numarul de persoane care fac parte din
asociatie.
C. VENIT NET
Se completeaza pe baza datelor din evidenta contabila in partida simpla a
asociatiei fara personalitate juridica. In cazul in care activitatea se
desfasoara prin mai multe puncte de lucru, se inscrie suma reprezentand totalul
veniturilor, respectiv totalul cheltuielilor deductibile aferente veniturilor
realizate din activitatile desfasurate pe fiecare punct de lucru.
1. Venit brut - se inscrie suma reprezentand veniturile in bani si/sau
echivalentul in lei al veniturilor in natura incasate in anul de raportare din
activitatile desfasurate de asociatie atat din activitatea de baza, cat si din
cele adiacente acesteia.
2. Cheltuieli deductibile - se inscrie suma reprezentand cheltuielile
efectuate in vederea realizarii venitului, cu conditia sa fie efectuate in
interesul direct al activitatii, sa corespunda unor cheltuieli efective, sa fie
justificate cu documente si sa fie cuprinse in cheltuielile exercitiului
financiar al anului in cursul caruia au fost platite.
3. Venit net - se inscrie diferenta dintre venitul brut si cheltuielile
aferente deductibile, daca venitul brut este mai mare decat cheltuielile
deductibile fiscal, respectiv diferenta dintre suma inscrisa la rd. 1 si suma
inscrisa la rd. 2.
4. Pierdere fiscala - se inscrie diferenta dintre cheltuielile aferente
deductibile si venitul brut, daca venitul brut este mai mic decat cheltuielile
deductibile fiscal, respectiv diferenta dintre suma inscrisa la rd. 2 si suma
inscrisa la rd. 1.
D. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
Se completeaza in cazul asociatiilor care desfasoara in anul de raportare
activitati scutite la plata impozitului pe venit, potrivit legislatiei
specifice.
1. Venit net - se inscrie suma reprezentand venitul net realizat de
asociatie din activitatile scutite la plata impozitului pe venit.
2. Pierdere fiscala - se inscrie suma reprezentand pierderea fiscala
realizata de asociatie din activitatile scutite la plata impozitului pe venit.
E. DISTRIBUTIA VENITULUI NET/PIERDERII REALIZAT(E) PE ASOCIATI - TABEL:
col. 1 Nume si prenume asociat - se completeaza cu numele si prenumele
fiecarui asociat.
col. 2 Cod numeric personal/Numar de identificare fiscala - se inscrie
codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv buletinul de
identitate al fiecarui asociat sau numarul de identificare fiscala, atribuit de
catre Ministerul Finantelor Publice, cu ocazia inregistrarii fiscale, dupa caz.
col. 3 Domiciliu/Resedinta - pentru persoanele fizice cu domiciliul in
Romania se completeaza adresa de domiciliu, iar pentru celelalte persoane,
adresa resedintei in Romania.
col. 4 Cota de distribuire a venitului net/pierderii realizat(e) la nivelul
asociatiei - se inscrie cota procentuala de participare, corespunzatoare
fiecarui asociat, la veniturile si pierderile asociatiei, conform contractului
de asociere.
col. 5 Venit net distribuit, supus impozitului pe venit conform cotei
procentuale de distribuire - se inscrie venitul net distribuit fiecarui
asociat, calculat prin aplicarea cotei procentuale de distribuire,
corespunzatoare acestuia, asupra venitului net realizat de asociatie in anul de
raportare (col. 4 din tabel, cap. E x rd. 3 "Venit net", cap. C).
col. 6 Venit net distribuit, supus impozitului pe venit conform altor
clauze contractuale - se inscrie venitul net distribuit fiecarui asociat,
reprezentand suma prevazuta prin contract. Se completeaza in situatia in care
venitul net distribuit nu se calculeaza pe baza cotei procentuale de distribuire.
col. 7 Venit net distribuit, scutit la plata impozitului pe venit - se
inscrie venitul net scutit la plata impozitului pe venit conform legii,
distribuit fiecarui asociat, calculat prin aplicarea cotei procentuale de
distribuire, corespunzatoare acestuia, asupra venitului net scutit la plata
impozitului pe venit realizat de asociatie in anul de raportare (col. 4 tabel,
cap. E x rd. 1 "Venit net", cap. D) sau potrivit clauzelor
contractuale, dupa caz.
col. 8 Pierdere fiscala distribuita, aferenta perioadei impozabile - se
inscrie pierderea fiscala distribuita asociatului, calculata prin aplicarea
cotei procentuale de distribuire, la pierderea fiscala realizata de asociatie
in anul de raportare (col. 4 tabel cap. E x rd. 4 "Pierdere fiscala",
cap. C).
col. 9 Pierdere fiscala distribuita, aferenta perioadei de scutire - se
inscrie pierderea fiscala distribuita asociatului, aferenta perioadei de
scutire prevazuta de lege, calculata prin aplicarea cotei procentuale de
distribuire, prevazuta in contract, la pierderea fiscala aferenta perioadei de
scutire realizata de asociatie in anul de raportare (col. 4 tabel cap. E x rd.
2 "Pierdere fiscala" cap. D).
INSTRUCTIUNI
de completare a formularului 205 "Declaratie informativa privind impozitul
retinut pe veniturile cu regim de retinere la sursa, pe beneficiari de
venit"
Cod 14.13.01.13/l
Declaratia se completeaza si se depune de catre platitorii de venit care au
obligatia calcularii, retinerii si virarii impozitului pe veniturile cu regim
de retinere la sursa, cu exceptia veniturilor de natura salariala si asimilate
acestora.
In cazul asociatiilor intre persoane fizice si persoane juridice romane,
declaratia se completeaza si se depune de catre persoana juridica romana
stabilita prin contractul de asociere care are obligatia de a calcula, retine
si vira impozitul pe profit.
Declaratia se depune, dupa cum urmeaza:
- pana in ultima zi a lunii februarie a anului curent pentru veniturile
platite in anul expirat, prevazute la punctele 1 - 7 de la capitolul A;
- pana la data de 30 iunie a anului curent, pentru veniturile platite in
anul expirat, prevazute la punctele 8 - 15 de la capitolul A;
- ori de cate ori platitorul de venit constata erori in declaratia depusa
anterior (prin completarea unei declaratii rectificative), situatie in care se
va inscrie "X" in casuta prevazuta in acest scop*.
Declaratia se completeaza in doua exemplare:
- originalul se depune la organul fiscal in a carui raza teritoriala se
afla sediul/domiciliul platitorului de venit sau unde acesta este luat in
evidenta fiscala, dupa caz;
- copia se pastreaza de catre platitorul de venit.
Platitorii de venituri, persoane juridice, care au subunitati fara
personalitate juridica, depun declaratia la organul fiscal la care persoana
juridica este inregistrata ca platitor de impozite si taxe.
Platitorii de venituri au obligatia depunerii declaratiei in format
electronic, pe suport magnetic sau optic, prin folosirea programului de
asistenta elaborat de Ministerul Finantelor Publice, cu respectarea structurii
de date prevazute in anexa nr. IV.
Suportul magnetic sau optic va fi insotit de exemplarul listat pe hartie al
declaratiei pentru unitatea fiscala, semnat si stampilat, potrivit legii.
------------
*) Declaratia rectificativa se poate depune pana in momentul initierii de
catre organul fiscal a unei actiuni de control fiscal privind perioada la care
se refera.
A. NATURA VENITULUI
Se bifeaza casuta corespunzatoare naturii venitului platit:
1. - venituri din drepturi de proprietate intelectuala;
2. - venituri din valorificarea de bunuri in regim de consignatie;
3. - venituri obtinute in baza unui contract de agent;
4. - venituri obtinute in baza unui contract de comision sau mandat
comercial;
5. - venituri din activitatile de expertiza contabila, tehnica, judiciara
si extrajudiciara;
6. - venituri din activitatile independente desfasurate in baza unei conventii/contract
civil incheiat in conditiile Codului civil;
7. - venituri din activitati independente realizate intr-o forma de
asociere cu o persoana juridica;
8. - venituri din dividende;
9. - venituri din dobanzi;
10. - venituri din jocuri de noroc;
11. - venituri sub forma de castiguri din transferul dreptului de
proprietate asupra valorilor mobiliare si partilor sociale;
12. - venituri sub forma castigurilor din operatiuni de vanzare-cumparare
de valuta la termen, pe baza de contract;
13. - venituri sub forma de premii in bani si/sau in natura;
14. - venituri din pensii;
15. - alte venituri.
Pentru fiecare categorie de venit se depune cate o declaratie informativa.
B. DATE DE IDENTIFICARE ALE PLATITORULUI DE VENIT
Adresa sediului - se completeaza adresa sediului platitorului de venit.
Cod de inregistrare fiscala - se inscrie codul de inregistrare fiscala al
platitorului de venit. In cazul in care acesta este platitor de taxa pe
valoarea adaugata, codul de inregistrare fiscala va fi precedat de litera
"R".
C. DATE INFORMATIVE PRIVIND IMPOZITUL RETINUT LA SURSA PE BENEFICIARI DE
VENIT
Col. 1 - se completeaza pentru fiecare beneficiar de venit in parte,
inscriindu-se numele si prenumele persoanelor fizice carora li s-au efectuat
plati in cursul anului fiscal;
Col. 2 - se completeaza pentru fiecare beneficiar de venit in parte,
inscriindu-se codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv
buletinul de identitate al fiecarui beneficiar de venit sau numarul de
identificare fiscala atribuit de catre Ministerul Finantelor Publice, cu ocazia
inregistrarii fiscale, dupa caz.
Col. 3 - se inscrie suma reprezentand totalul venitului/profitului
impozabil realizat de fiecare beneficiar de venit, intr-un an fiscal.
Baza de calcul a impozitului se determina de platitorul de venit,
corespunzator regulilor prevazute pentru fiecare categorie de venit, in
conformitate cu prevederile Ordonantei Guvernului nr. 7/2001 privind impozitul
pe venit, cu modificarile si completarile ulterioare.
In cazul asociatiilor intre persoane fizice si persoane juridice romane,
profitul cuvenit persoanei fizice se stabileste potrivit legislatiei privind
impozitul pe profit.
Col. 4 - se inscrie suma reprezentand totalul impozitului pe venit calculat
si retinut cu ocazia platilor efectuate in cursul anului pentru fiecare
beneficiar de venit. Impozitul pe venit se calculeaza de platitorul de venit,
corespunzator regulilor prevazute pentru fiecare categorie de venit, in
conformitate cu prevederile Ordonantei Guvernului nr. 7/2001 privind impozitul
pe venit, cu modificarile si completarile ulterioare.
In cazul asocierilor intre persoane fizice si persoane juridice romane,
care nu dau nastere unei persoane juridice, se inscrie suma reprezentand
impozitul pe profit calculat si retinut pentru fiecare asociat, persoana
fizica, fiind aplicabile regulile privind metodologia de calcul a impozitului
pe profit.
INSTRUCTIUNI
de completare a formularului 206 "Declaratie privind veniturile din
strainatate a caror impunere in Romania este finala"
Cod 14.13.01.13/8
Declaratia se completeaza si se depune de catre persoanele fizice romane cu
domiciliul in Romania care realizeaza venituri din strainatate, de aceeasi
natura cu cele a caror impunere in Romania este finala.
Contribuabilii depun cate o declaratie pentru fiecare tara de sursa a
venitului, inscriind veniturile realizate in tara respectiva.
Termen de depunere:
- anual, pana la data de 15 mai a anului urmator celui in care s-a realizat
venitul;
- ori de cate ori contribuabilul constata erori in declaratia depusa
anterior, prin completarea unei declaratii rectificative, situatie in care va
inscrie "X" in casuta special prevazuta de formular in acest scop*.
Declaratia se completeaza de catre contribuabili sau de catre
reprezentantii fiscali ai acestora, inscriind cu majuscule, citet si corect,
toate datele prevazute de formular, in doua exemplare:
- originalul se depune la organul fiscal in a carui raza teritoriala isi
are domiciliul contribuabilul;
- copia se pastreaza de contribuabil.
Declaratia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul
postal, prin scrisoare recomandata.
Declaratia se pune gratuit la dispozitia contribuabilului, la solicitarea
acestuia.
------------
*) Declaratia rectificativa se poate depune pana in momentul initierii de
catre organul fiscal a unei actiuni de control fiscal privind perioada la care
se refera.
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
Adresa - se completeaza adresa de domiciliu.
Cod numeric personal - se inscrie codul numeric personal din cartea de
identitate, respectiv din buletinul de identitate al fiecarui contribuabil. In
cazul contribuabililor care sunt platitori de taxa pe valoarea adaugata, codul
numeric personal va fi precedat de litera "R".
STATUL IN CARE S-A REALIZAT VENITUL
Se completeaza cu denumirea tarii in care contribuabilul a realizat venitul
declarat.
B. VENITURI REALIZATE IN STRAINATATE A CAROR IMPUNERE IN ROMANIA ESTE
FINALA
rd. 1 - 7 - se completeaza de catre contribuabili, in functie de categoria
de venit realizat in strainatate.
NOTA:
Veniturile din strainatate realizate de persoanele fizice romane cu
domiciliul in Romania in anul fiscal de raportare, precum si impozitul aferent
platit in strainatate, exprimate in unitati monetare proprii fiecarui stat, se
vor transforma in lei la cursul de schimb mediu anual comunicat de Banca
Nationala a Romaniei din anul de realizare a venitului respectiv.
Veniturile din strainatate realizate si impozitul aferent, exprimate in
unitati monetare proprii statului respectiv, dar care nu sunt cotate de Banca
Nationala a Romaniei, se vor transforma in lei prin intermediul unei valute de
circulatie internationala, cum ar fi: dolari U.S.D. sau euro, folosindu-se
cursul de schimb mediu anual al acesteia, comunicat de Banca Nationala a
Romaniei din anul de realizare a venitului respectiv.
C. IMPOZIT PLATIT IN STRAINATATE
Se completeaza de catre contribuabilii care, pentru acelasi venit si in
decursul aceleiasi perioade impozabile, sunt supusi impozitului pe venit, atat
pe teritoriul Romaniei, cat si in strainatate.
Tabel - se inscriu datele referitoare la impozitul efectiv platit in
strainatate, pentru venitul obtinut in strainatate: categoria de venit, tip,
serie/numar document, data emiterii, autoritatea fiscala emitenta din statul in
care a fost realizat venitul si suma platita reprezentand impozit pe venit.
Documentele care atesta plata impozitului in strainatate se vor anexa la
declaratie.
D. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Se completeaza numai in cazul in care obligatiile de declarare a
veniturilor se indeplinesc de catre reprezentantul fiscal desemnat de
contribuabil.
Cod de inregistrare fiscala/Cod numeric personal - se inscrie codul de
inregistrare fiscala in cazul in care reprezentantul fiscal este persoana
juridica, respectiv codul numeric personal in cazul in care reprezentantul
fiscal este persoana fizica.
INSTRUCTIUNI
de completare a formularului 207 "Declaratie speciala privind veniturile
din activitati agricole"
Cod 14.13.01.13/9s
Declaratia se completeaza si se depune de catre persoanele fizice care
realizeaza venituri in bani si/sau in natura, provenind din cultivarea si
valorificarea florilor, legumelor si zarzavaturilor, in sere si in solarii,
special destinate acestor scopuri si/sau in sistem irigat, precum si din
cultivarea si valorificarea arbustilor, plantelor decorative si a ciupercilor,
din exploatarea pepinierelor viticole si pomicole si din altele asemenea,
realizate in mod individual si/sau in cadrul unei asociatii fara personalitate
juridica, constituita intre persoane fizice si care au optat pentru
determinarea venitului net in sistem real, pe baza datelor din contabilitatea
in partida simpla.
Declaratia se depune:
- pana la data de 15 mai a anului urmator celui in care s-a realizat
venitul;
- ori de cate ori contribuabilul constata erori in declaratia anterioara,
prin completarea unei declaratii rectificative, situatie in care se va inscrie
"X" in casuta special prevazuta in formular in acest scop*.
Contribuabilii depun cate o declaratie pentru fiecare loc de realizare a
venitului, respectiv pentru fiecare localitate in a carei raza teritoriala se
afla terenul. In cazul in care in raza teritoriala a aceleiasi localitati se
afla mai multe terenuri, se va depune o singura declaratie de impunere.
Persoanele fizice care realizeaza venituri in cadrul unei asociatii fara
personalitate juridica, constituita intre persoane fizice, completeaza
declaratia avand in vedere venitul net distribuit, care le revine din asociere.
Declaratia se completeaza de catre contribuabili sau de catre
reprezentantii fiscali ai acestora, inscriindu-se cu majuscule, citet si
corect, toate datele prevazute de formular, in doua exemplare:
- originalul se depune la organul fiscal in a carui raza teritoriala se
afla sursa venitului (terenul);
- copia se pastreaza de catre contribuabil.
Declaratia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul
postal, prin scrisoare recomandata.
Declaratia se pune gratuit la dispozitie contribuabilului, la solicitarea
acestuia.
------------
*) Declaratia rectificativa se poate depune pana in momentul initierii de
catre organul fiscal a unei actiuni de control fiscal privind perioada la care
se refera.
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
Adresa - persoanele fizice cu domiciliul in Romania completeaza adresa de
domiciliu, iar ceilalti contribuabili, adresa resedintei in Romania.
Cod numeric personal/Numar de identificare fiscala - se inscrie codul
numeric personal din cartea de identitate, respectiv din buletinul de
identitate al fiecarui contribuabil sau numarul de identificare fiscala
atribuit de catre Ministerul Finantelor Publice cu ocazia inregistrarii
fiscale, dupa caz. In cazul contribuabililor care sunt platitori de taxa pe
valoarea adaugata, codul numeric personal/numarul de identificare fiscala va fi
precedat de litera "R".
Unitatea fiscala de domiciliu/resedinta - se inscrie unitatea fiscala in a
carei raza teritoriala contribuabilul isi are domiciliul, respectiv resedinta,
in cazul contribuabililor fara domiciliu in Romania.
Localitatea pe raza careia se afla terenul (terenurile) - se inscrie
denumirea unitatii administrativ-teritoriale in a carei raza se afla terenul
(terenurile), respectiv: municipiu, oras, comuna sau sector al municipiului
Bucuresti, dupa caz.
B. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFASURATA
1. Felul activitatii - se bifeaza casuta (casutele) corespunzatoare tipului
de activitate agricola ce urmeaza a fi desfasurata in anul fiscal de impunere.
2. Contract de asociere:
- se completeaza numai de catre contribuabilii care desfasoara activitati
agricole in cadrul unei asociatii fara personalitate juridica, constituita
intre persoane fizice;
- se inscrie numarul sub care contractul de asociere a fost inregistrat la
organul fiscal, precum si data inregistrarii acestuia.
C. VENIT NET DIN ACTIVITATI AGRICOLE
1. Venit brut - se inscrie suma reprezentand veniturile in bani si/sau
echivalentul veniturilor in natura incasate in anul de raportare de catre
contribuabilii care desfasoara activitati agricole in mod individual.
2. Cheltuieli deductibile - se inscrie suma reprezentand cheltuielile
efectuate in vederea realizarii venitului, cu conditia sa fie efectuate in
interesul direct al activitatii, sa corespunda unor cheltuieli efective, sa fie
justificate cu documente si sa fie cuprinse in cheltuielile exercitiului
financiar al anului in cursul caruia au fost platite.
Se completeaza de catre contribuabilii care desfasoara activitati agricole
in mod individual.
3. Venit net - se completeaza astfel:
- in cazul contribuabililor care desfasoara activitati agricole in mod
individual, se inscrie diferenta dintre venitul brut si cheltuielile
deductibile, respectiv se scade rd. 2 din rd. 1;
- in cazul contribuabililor care desfasoara activitati agricole in cadrul
unei asociatii fara personalitate juridica, constituita intre persoane fizice,
se preia suma inscrisa in col. 5 sau col. 6, dupa caz, randul corespunzator
contribuabilului, din tabelul de la cap. E din Declaratia anuala de venit
pentru asociatiile fara personalitate juridica, reprezentand venitul net din
asociere, realizat in anul fiscal de raportare, supus impozitului pe venit si
distribuit asociatului, conform contractului.
4. Pierdere fiscala - se completeaza astfel:
- in cazul contribuabililor care desfasoara activitati agricole in mod
individual si care in anul de raportare au inregistrat pierderi, se inscrie
suma reprezentand diferenta dintre cheltuielile deductibile si venitul brut,
daca venitul brut este mai mic decat cheltuielile deductibile, respectiv se
scade rd. 1 din rd. 2.
- in cazul contribuabililor care desfasoara activitati agricole in cadrul
unei asociatii fara personalitate juridica, constituita intre persoane fizice,
se preia suma inscrisa in col. 8, randul corespunzator contribuabilului, din
tabelul prevazut de la cap. E din Declaratia anuala de venit pentru asociatiile
fara personalitate juridica, reprezentand pierderea fiscala din asociere
realizata in anul fiscal de raportare si distributia asociatului, conform
contractului.
D. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Se completeaza numai in cazul in care obligatiile de declarare a
veniturilor se indeplinesc de catre reprezentantul fiscal desemnat de catre
contribuabil.
Cod de inregistrare fiscala/Cod numeric personal - se inscrie codul de
inregistrare fiscala in cazul in care reprezentantul fiscal este persoana juridica,
respectiv codul numeric personal in cazul in care reprezentantul fiscal este
persoana fizica.
ANEXA 3
CARACTERISTICI DE TIPARIRE, MODUL DE DIFUZARE, UTILIZARE SI PASTRARE A
FORMULARELOR
1. Denumire: Declaratie de venit global;
1.1. Cod: 14.13.01.13;
1.2. Format: A4/t2;
1.3. U/M: seturi;
1.4. Caracteristici de tiparire: se tipareste pe ambele fete.
Originalul:
- textul - culoare negru intens;
- chenarele - o culoare diferita de negru;
Copia: textul si chenarele - o singura culoare;
1.5. Se difuzeaza: gratuit;
1.6. Se utilizeaza la: declararea veniturilor care se supun procedurii de
globalizare, obtinute in anul fiscal de raportare;
1.7. Se intocmeste in: 2 exemplare;
de: contribuabil sau de reprezentantul fiscal al
acestuia, dupa caz;
1.8. Circula: - originalul la organul fiscal in a carui raza teritoriala
se afla domiciliul contribuabilului;
- copia la contribuabil;
1.9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al contribuabilului.
2. Denumire: Declaratie speciala privind veniturile din strainatate
2.1. Cod: 14.13.01.13/7;
2.2. Format: A4/t1;
2.3. U/M: seturi;
2.4. Caracteristici de tiparire: se tipareste pe o singura fata;
2.5. Se difuzeaza: gratuit;
2.6. Se utilizeaza la: declararea veniturilor si pierderilor realizate din
strainatate;
2.7. Se intocmeste in: 2 exemplare;
de: contribuabil sau de reprezentantul fiscal al
acestuia, dupa caz;
2.8. Circula: - originalul, la organul fiscal in a carui raza teritoriala
se afla domiciliul contribuabilului;
- copia la contribuabil;
2.9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al contribuabilului.
3. Denumire: Declaratie speciala privind veniturile din activitati
independente
3.1. Cod: 14.13.01.13/4
3.2. Format: A4/t1
3.3. U/M: seturi;
3.4. Caracteristici de tiparire: se tipareste pe o singura fata;
3.5. Se difuzeaza: gratuit;
3.6. Se utilizeaza la: declararea veniturilor si cheltuielilor efectiv
realizate din activitati independente, pe categorii de venit si pe fiecare
sursa de realizare;
3.7. Se intocmeste in: 2 exemplare;
de: contribuabil sau de reprezentantul fiscal al
acestuia, dupa caz;
3.8. Circula: - originalul la organul fiscal in a carui raza teritoriala
se afla sursa de venit;
- copia la contribuabil;
3.9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al contribuabilului.
4. Denumire: Declaratie speciala privind veniturile din cedarea folosintei
bunurilor
4.1. Cod: 14.13.01.13/3;
4.2. Format: A4/t1;
4.3. U/M: seturi;
4.4. Caracteristici de tiparire: se tipareste pe o singura fata;
4.5. Se difuzeaza: gratuit;
4.6. Se utilizeaza la: declararea veniturilor obtinute din cedarea
folosintei bunurilor, pe fiecare sursa;
4.7. Se intocmeste in: 2 exemplare;
de: contribuabil sau de reprezentantul fiscal al
acestuia, dupa caz;
4.8. Circula: - originalul la organul fiscal in a carui raza teritoriala
se afla sursa de venit;
- copia la contribuabil;
4.9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al contribuabilului.
5. Denumire: Declaratie anuala de venit pentru asociatiile fara
personalitate juridica, constituite intre persoane fizice
5.1. Cod: 14.13.01.13/2i;
5.2. Format: A4/t2;
5.3. U/M: seturi;
5.4. Caracteristici de tiparire: se tipareste pe ambele fete;
5.5. Se difuzeaza: gratuit;
5.6. Se utilizeaza la: declararea veniturilor si cheltuielilor efectiv
realizate in cadrul asociatiei;
5.7. Se intocmeste in: 2 exemplare de asociatul desemnat;
5.8. Circula: - originalul la organul fiscal in a carui raza teritoriala
se afla sediul asociatiei;
- copia la asociatie;
5.9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al asociatiei.
6. Denumire: Declaratie informativa privind impozitul retinut pe veniturile
cu regim de retinere la sursa, pe beneficiari de venit
6.1. Cod: 14.13.01.13/l;
6.2. Format: A4/t1;
6.3. U/M: seturi;
6.4. Caracteristici de tiparire: se utilizeaza echipament informatic pentru
completare si editare cu ajutorul programului de asistenta, asigurat, gratuit,
de catre unitatile fiscale teritoriale;
6.5. Se utilizeaza la: declararea impozitului retinut prin stopaj la sursa,
pentru fiecare beneficiar de venit;
6.6. Se intocmeste in: 2 exemplare, de platitorul de venituri cu regim de
retinere la sursa a impozitului;
6.7. Circula: - originalul la organul fiscal in a carui raza teritoriala
se afla sediul sau domiciliul platitorului de venit;
- copia la platitorul de venit;
6.8. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al platitorului de venit.
7. Denumire: Declaratie privind veniturile din strainatate a caror impunere
in Romania este finala
7.1. Cod: 14.13.01.13/8;
7.2. Format: A4/t1
7.3. U/M: seturi;
7.4. Caracteristici de tiparire: se tipareste pe o singura fata;
7.5. Se difuzeaza: gratuit;
7.6. Se utilizeaza la: declararea veniturilor obtinute din strainatate a
caror impunere in Romania este finala;
7.7. Se intocmeste in: 2 exemplare;
de: contribuabil sau de reprezentantul fiscal
al acestuia, dupa caz;
7.8. Circula: - originalul la organul fiscal in a carui raza teritoriala
se afla domiciliul contribuabilului;
- copia la contribuabil;
7.9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al contribuabilului.
8. Denumire: Declaratie speciala privind veniturile din activitati agricole
8.1. Cod: 14.13.01.13/9s;
8.2. Format: A4/t1;
8.3. U/M: seturi;
8.4. Caracteristici de tiparire: se tipareste pe o singura fata;
8.5. Se difuzeaza: gratuit;
8.6. Se utilizeaza la: declararea veniturilor si cheltuielilor efectiv
realizate din activitati agricole de catre contribuabilii care au optat pentru
determinarea venitului net in sistem real, pe fiecare sursa de realizare;
8.7. Se intocmeste in: 2 exemplare;
de: contribuabil sau de reprezentantul fiscal al
acestuia, dupa caz;
8.8. Circula: - originalul la organul fiscal in a carui raza teritoriala
se afla sursa de venit;
- copia la contribuabil;
8.9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al contribuabilului.
ANEXA 4
INSTRUCTIUNI
pentru transmitere pe cale electronica a Declaratiei informative privind
impozitul retinut pe veniturile cu regim de retinere la sursa, pe beneficiari
de venit
Cod 14.13.01.13/l
In vederea transmiterii pe cale electronica a Declaratiei informative,
numar 205, formatul electronic pentru prezentarea datelor despre impozitele
calculate si retinute la sursa, ca plata anticipata sau ca impozit final,
pentru veniturile persoanelor fizice, provenite din:
COD DENUMIRE
1 venituri din drepturi de proprietate intelectuala;
2 venituri din valorificarea de bunuri in regim de consignatie;
3 venituri obtinute in baza unui contract de agent;
4 venituri obtinute in baza unui contract de comision sau mandat
comercial;
5 venituri din activitate de expertiza contabila, tehnica, judiciara si
extrajudiciara;
6 venituri din activitatile independente desfasurate in baza unei
conventii/contract civil incheiat in conditiile Codului civil;
7 venituri din activitati independente realizate intr-o forma de
asociere cu o persoana juridica;
8 venituri din dividende;
9 venituri din dobanzi;
10 venituri din jocuri de noroc;
11 venituri sub forma de castiguri din transferul dreptului de
proprietate asupra valorilor mobiliare si partilor sociale;
12 venituri sub forma castigurilor din operatiuni de vanzare-cumparare
de
valuta la termen, pe baza de contract;
13 venituri sub forma de premii in bani si/sau in natura;
14 venituri din pensii;
15 alte venituri.
Datele se inscriu pe mediu magnetic (disketa) sau optic (CD-ROM) sub forma
fisierului text in inregistrari linii cu urmatoarea structura:
- codul numeric personal - 13 caractere numerice
- baza impozabila - 12 caractere numerice
- impozit retinut - 12 caractere numerice
Prima inregistrare va contine urmatoarele date:
- codul de inregistrare fiscala al platitorului de venit - 13 caractere
numerice
- natura veniturilor codificata conform listei - 2 caractere numerice
- total impozit retinut de platitor - 12 caractere numerice
Valorile informatiilor vor avea lungimea fixa si se vor separa prin
virgula.
Numele fisierului este format din codul de inregistrare fiscala al
platitorului veniturilor si extensia ".205".