ORDIN Nr. 18
din 30 noiembrie 2007
pentru aprobarea modelelor
situatiilor financiare periodice si a normelor metodologice privind intocmirea
si utilizarea acestora, aplicabile institutiilor financiare nebancare
ACT EMIS DE:
BANCA NATIONALA A ROMANIEI
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 15 din 9 ianuarie 2008
Având în vedere prevederile art. 47 din titlul I „Dispoziţii privind activitatea de creditare desfăşurată de
instituţii financiare nebancare" al părţii I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor
măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.
266/2006,
în temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004
privind Statutul Băncii Naţionale a României şi ale art. 72 din titlul I al părţii I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006, aprobată cu modificări şi
completări prin Legea nr. 266/2006,
Banca Naţională a României emite următorul ordin:
Art. 1. - (1) Se aprobă şi se dispune aplicarea
modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind
întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare
nebancare, cuprinse în anexa*) care face parte integrantă din prezentul ordin,
începând cu exerciţiul financiar al anului 2008, cu excepţia acelor prevederi
din anexă care se aplică şi pentru exerciţiul financiar al anului 2007.
(2) Modelele situaţiilor
financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea
acestora, prevăzute la alin. (1), se aplică instituţiilor financiare nebancare,
persoane juridice române, şi sucursalelor din România ale instituţiilor
financiare nebancare, persoane juridice străine, înscrise în Registrul general,
respectiv în Registrul special, potrivit prevederilor titlului I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006
privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi
completări prin Legea nr. 266/2006, denumite în continuare instituţii
financiare nebancare.
(3) Modelele situaţiilor financiare periodice şi
normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin
prezentul ordin, privesc întocmirea şi prezentarea situaţiilor financiare
periodice ale instituţiilor financiare nebancare.
Art. 2. - Administratorii, directorii
financiari-contabili, contabilii-şefi şi orice alte persoane care au obligaţia
gestionării patrimoniului instituţiilor financiare nebancare răspund, potrivit
legii, pentru însuşirea şi aplicarea corectă a acestor reglementări. De
asemenea, aceste persoane răspund pentru adaptarea corespunzătoare a
programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor
financiar-contabile, precum şi pentru exactitatea şi realitatea datelor care
sunt prelucrate, respectiv înscrise în situaţiile financiare periodice.
Art. 3. - Instituţiile financiare nebancare au
obligaţia să întocmească şi să depună la Direcţia supraveghere din cadrul
Băncii Naţionale a României situaţiile financiare periodice, în conformitate cu
modelele şi normele metodologice aprobate prin prezentul ordin.
Art. 4. - Situaţiile financiare periodice se depun la
termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea
situaţiilor financiare periodice ce fac obiectul prezentului ordin.
Art. 5. - Banca Naţională a României, cu consultarea
asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 70
din titlul I al părţii I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006,
aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006, actualizează
permanent modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice
privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare
nebancare, în funcţie de reglementările ce se adoptă pe parcurs.
Art. 6. - Nerespectarea prevederilor prezentului ordin
atrage aplicarea sancţiunilor sau instituirea măsurilor prevăzute de cap. VII
din titlul I al părţii I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006,
aprobată cu modificări si completări prin Legea nr. 266/2006.
Art. 7. - La data intrării în vigoare a prezentului ordin
se abrogă Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 3/2007 pentru aprobarea
modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind
întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit şi
instituţiilor financiare nebancare, publicat în Monitorul Oficial al României,
Partea I, nr. 100 din 9
februarie 2007, cu modificările ulterioare.
p. Guvernatorul Băncii
Naţionale a României,
Florin Georgescu
*) Anexa se publică ulterior în Monitorul Oficial al
României, Partea I, nr. 15 bis
în afara abonamentului, care se poate achiziţiona de la Centrul pentru vânzări
şi relaţii cu publicul al Regiei Autonome „Monitorul Oficial", Bucureşti,
şos. Panduri nr. 1.