ORDIN Nr. 4
din 19 martie 2010
pentru modificarea modelelor
situatiilor financiare periodice si a normelor metodologice privind întocmirea
si utilizarea acestora, aplicabile institutiilor financiare nebancare, aprobate
prin Ordinul Bancii Nationale a Romaniei nr. 18/2007
ACT EMIS DE:
BANCA NATIONALA A ROMANIEI
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 196 din 29 martie 2010
Având în vedere prevederile art. 54 din Legea nr.
93/2009 privind instituţiile financiare nebancare,
în temeiul prevederilor art. 73 alin. (1) din Legea nr.
93/2009 şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii
Naţionale a României,
Banca Naţională a României emite următorul ordin:
Art. I. - Modelele
situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind
întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor
financiare nebancare, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a
României nr. 18/2007, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr.
15 şi 15 bis din 9 ianuarie 2008, se modifică potrivit prevederilor
cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
Art. II. - Prevederile
prezentului ordin se aplică începând cu situaţiile financiare
periodice întocmite de către instituţiile financiare nebancare pentru
data de 31 martie 2010, cu excepţia prevederilor menţionate la pct.
II paragrafele 2 şi 3 din anexă, care se aplică începând cu
situaţiile financiare periodice întocmite de către instituţiile
financiare nebancare pentru data de 31 decembrie 2009.
Preşedintele Consiliului de administraţie al
Băncii Naţionale a României,
Mugur Constantin Isărescu
ANEXĂ
MODIFICĂRI
ale modelelor situaţiilor financiare periodice
şi ale normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea
acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare
I. In cuprinsul textului, referirile la provizioane
(pentru depreciere) se vor citi ca referiri la ajustări pentru depreciere,
iar referirile la RON se vor citi ca referiri la lei.
II. Capitolul II „Dispoziţii referitoare la
modelele şi regulile de întocmire şi depunere a situaţiilor
financiare periodice" se modifică după cum urmează:
1. Punctul 1.2 se modifică şi va avea
următorul cuprins:
„1.2. La întocmirea situaţiilor financiare
periodice de către instituţiile financiare nebancare se au în vedere
prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene,
aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare
nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar,
aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2008, cu
modificările şi completările ulterioare, prezentele norme
metodologice, precum şi oricare alte reglementări în materie în
vigoare."
2. La punctul 3.1 paragraful 1, liniuţa a
treia se modifică şi va avea următorul cuprins:
„-în termenul de depunere la Banca Naţională
a României a situaţiilor financiare anuale publicabile, prevăzut de
Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile
instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi
Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul
Băncii Naţionale a României nr. 13/2008, cu modificările şi
completările ulterioare, situaţiile financiare cu termen de depunere
anual."
3. La punctul 3.1, paragraful 2 se modifică
şi va avea următorul cuprins:
„In cazul în care informaţiile prezentate în
situaţiile financiare cu termen de depunere trimestrial sau semestrial,
întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar, înregistrează
modificări în perioada cuprinsă între data încheierii
exerciţiului financiar şi data aprobării situaţiilor
financiare anuale, instituţiile financiare nebancare vor retransmite
respectivele situaţii financiare în termenul de depunere la Banca
Naţională a României a situaţiilor financiare anuale
publicabile, prevăzut de Reglementările contabile conforme cu
directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor
financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul
bancar, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr.
13/2008, cu modificările şi completările ulterioare,
împreună cu situaţiile financiare, aferente exerciţiului financiar
curent, transmise până la data aprobării situaţiilor financiare
anuale."
III. La capitolul III „Modelele situaţiilor
financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi
utilizarea acestora", punctul 6 „Indicatori de activitate - mod 5090"
se modifică după cum urmează:
1. Primele două teze ale paragrafului
„Fraude" se modifică şi vor avea următorul cuprins:
„Cuprinde numărul fraudelor constatate intern în
perioada de raportare, precum şi valoarea totală în lei a
prejudiciilor suportate de instituţia financiară nebancară, ca
urmare a producerii fraudelor respective, informaţiile fiind defalcate pe
linii după cum urmează: total, fraude interne şi fraude externe.
Raportarea fraudelor la data constatării acestora corespunde cu momentul
înregistrării în contabilitate, indiferent dacă la această
dată a fost sau nu identificat autorul fraudei.
Pentru clasificarea fraudelor în «fraude interne»
şi «fraude externe» se vor avea în vedere prevederile din anexa nr. 3
«Clasificarea evenimentelor de pierdere» la Regulamentul Băncii
Naţionale a României şi al Comisiei Naţionale a Valorilor
Mobiliare nr. 24/29/2006 privind determinarea cerinţelor minime de capital
ale instituţiilor de credit şi ale firmelor de investiţii pentru
riscul operaţional, aprobat prin Ordinul Băncii Naţionale a
României şi al Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr.
21/118/2006."
2. Paragraful „Soldul creditelor afectate de
restanţe" se modifică şi va avea următorul cuprins:
„Cuprinde întreaga valoare a creditelor (atât a
părţii curente înscrise la poziţiile 102-150 şi 350 din
formularul mod 5000 «Situaţia patrimoniului», cât şi a
părţii restante înscrise la poziţiile 185 şi 360 din
formularul mod 5000 «Situaţia patrimoniului»), în condiţiile în care
se înregistrează restanţe la plată, fie de principal, fie de
dobândă.
Acest indicator va cuprinde valorile la nivel de
contract de credit/leasing financiar (care înregistrează restanţe la
plată, fie de principal, fie de dobândă) şi nu la nivel de
client, principiul contaminării nefiind aplicat.
Restanţele decurgând din TVA şi servicii
diverse rezultate din derularea contractelor de leasing financiar nu
afectează indicatorul «Soldul creditelor afectate de restanţe»."