ORDIN Nr. 1809
din 24 decembrie 2008
pentru modificarea Ordinului
presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 101/2008 privind
aprobarea modelului si continutului formularelor utilizate pentru declararea
impozitelor, taxelor si contributiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere
sau retinere la sursa
ACT EMIS DE:
AGENTIA NATIONALA DE ADMINISTRARE FISCALA
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 894 din 30 decembrie 2008
Având în vedere prevederile art. 81 şi ale art. 228
alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură
fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, prevederile
referitoare la obligaţiile declarative prevăzute de Legea nr. 571/2003 privind
Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi prevederile
legislaţiei specifice privind contribuţiile sociale,
în temeiul prevederilor art. 12 alin. (3) din Hotărârea
Guvernului nr. 495/2007 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale
de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,
preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare
Fiscală emite următorul ordin:
Art. I. - Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală
nr. 101/2008 privind aprobarea modelului şi conţinutului formularelor utilizate
pentru declararea impozitelor, taxelor şi contribuţiilor cu regim de stabilire
prin autoimpunere sau reţinere la sursă, publicat în Monitorul Oficial al
României, Partea I, nr. 70 din
30 ianuarie 2008, cu completările ulterioare, se modifică şi se completează
după cum urmează:
1. Anexa nr. 2 „Declaraţie
privind impozitul pe profit" se înlocuieşte cu anexa care face parte
integrantă din prezentul ordin.
2. Anexa nr. 6 „Decont
privind accizele" se modifică după cum urmează:
- la secţiunea B „Date privind accizele" se
elimină din denumirea produsului accizabil prevăzut la pct. II.3 sintagma „inclusiv amestecuri cu cafea
solubilă".
3. Anexa nr. 8 „Instrucţiuni
de completare a formularului 100 «Declaraţie privind obligaţiile de plată la
bugetul de stat, cod 14.13.01.99/bs»" se modifică după cum urmează:
a) textul prevăzut la punctul I „Depunerea declaraţiei" subpunctul
1.1 litera g) se înlocuieşte cu următorul text: „impozit pe veniturile din
activităţi agricole";
b) textul prevăzut la punctul I „Depunerea declaraţiei" subpunctul
1.2 litera g) se modifică şi va avea următorul cuprins:
,,g) impozitul pe veniturile din salarii, precum şi
impozitul reţinut la sursă potrivit art. 52 alin. (1) lit. d) din Legea nr.
571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, în cazul contribuabililor
persoane juridice plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor,
potrivit titlului IV din Legea
nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, asocierilor fără
personalitate juridică constituite între persoane fizice şi persoanelor fizice
care au calitatea de angajator;"
c) la secţiunea B „Date privind creanţa fiscală"
de la punctul II „Completarea
declaraţiei" subpunctul 3.1, după alineatul (2) se introduce un nou
alineat, alineatul (3), cu următorul cuprins:
„(3) In cazul în care
autorităţile şi instituţiile publice, persoanele juridice, publice sau private
au optat pentru achiziţionarea de produse sau servicii realizate prin propria
activitate a persoanelor cu handicap angajate în unităţile protejate
autorizate, pe bază de parteneriat, formularul se completează după cum urmează:
- în situaţia în care valoarea achiziţiilor este în
sumă echivalentă cu suma datorată la bugetul de stat în condiţiile prevăzute la
art. 78 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 448/2006 privind protecţia şi
promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicată, cu modificările
ulterioare, în luna de raportare nu există obligaţia declarării poziţiei 25
«Vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap
neîncadrate»;
- în situaţia în care valoarea
achiziţiilor este mai mică decât echivalentul sumei datorate la bugetul de stat
în condiţiile prevăzute la art. 78 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 448/2006, cu
modificările ulterioare, în luna de raportare, la poziţia 25 «Vărsăminte de la
persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate» se declară
diferenţa dintre echivalentul sumei datorate bugetului de stat şi valoarea
produselor şi serviciilor achiziţionate;
- în situaţia în care valoarea achiziţiilor este mai
mare decât echivalentul sumei datorate la bugetul de stat în condiţiile
prevăzute la art. 78 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 448/2006, cu modificările
ulterioare, poziţia 25 «Vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele
cu handicap neîncadrate» nu se declară în luna de raportare, iar diferenţa de
sume se reportează în lunile următoare prin diminuarea obligaţiei de
plată."
4. Anexa nr. 9 „Instrucţiuni
de completare a formularului 101 «Declaraţie privind impozitul pe profit, cod 14.13.01.04»"
se modifică după cum urmează:
a) la secţiunea B „Date privind impozitul pe
profit" de la capitolul II „Completarea declaraţiei", textul prevăzut la instrucţiunile
de completare de la rândul 17 se modifică şi va avea următorul cuprins:
„Rândul 17 - se înscriu din punct de vedere fiscal
provizioanele constituite potrivit art. 22 din titlul II din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi
completările ulterioare, altele decât cele care sunt înregistrate pe cheltuieli
de exploatare la rândul 2 din formular";
b) la secţiunea B „Date privind impozitul pe
profit" de la capitolul II „Completarea declaraţiei" din instrucţiunile de completare de
la rândul 38 din formular, se elimină sintagma „Valorile se înregistrează cu
semnul «-» (minus)".
5. Anexa nr. 10 „Instrucţiuni
de completare a formularului 102 «Declaraţie privind obligaţiile de plată la
bugetele asigurărilor sociale şi fondurilor speciale, cod 14.13.01.40»" se
modifică după cum urmează:
- textul prevăzut la punctul I
„Depunerea declaraţiei" subpunctul 1.2 se
modifică şi va avea următorul cuprins:
„1.2. Trimestrial, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului, de
către contribuabilii persoane juridice plătitoare de impozit pe veniturile
microîntreprinderilor potrivit titlului IV din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi
completările ulterioare, asocierile fără personalitate juridică constituite
între persoane fizice, precum şi de către persoanele fizice care au calitatea
de angajator."
6. Anexa nr. 12
„Instrucţiuni de completare a formularului 104 «Declaraţie privind distribuirea
între asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor, cod 14.13.01.01/dv»" se
modifică după cum urmează:
- la secţiunea B „Date privind distribuirea între
asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor", instrucţiunile prevăzute pentru
coloana 7 se modifică şi vor avea următorul cuprins:
„Coloana 7 Profit impozabil/Pierdere fiscală - se
înscrie suma reprezentând profitul impozabil (pierderea fiscală)."
7. Poziţia 35 din anexa nr.
15 „Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat" se modifică şi
va avea următorul cuprins:
|
Nr. crt.
|
Denumire creanţă fiscală
|
Temei legal
|
|
„35
|
Impozitul pe veniturile din activităţi agricole
|
art. 74 alin. (4) şi art. 93 din Legea nr. 571/2003, cu
modificările şi completările ulterioare"
|
Art. II. - (1) Prezentul ordin se aplică pentru declararea impozitelor şi
taxelor datorate începând cu 1 ianuarie 2009, cu termen de declarare 25
februarie 2009, cu excepţia prevederilor art. I pct. 1 şi 2 din prezentul ordin.
(2) Prevederile art. I pct. 1,
2 şi 4 din prezentul ordin se aplică începând cu declararea obligaţiilor anuale
aferente anului fiscal 2008.
Art. III. - Direcţia
generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generală de
reglementare a colectării creanţelor bugetare, Direcţia generală de tehnologia
informaţiei, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili,
direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti,
precum şi, după caz, direcţiile de specialitate din cadrul Agenţiei Naţionale
de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Art. IV. - Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României,
Partea I.
p. Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare
Fiscală,
Eugen Ciorici
ANEXĂ*) (Anexa nr. 2 la Ordinul nr. 101/2008)
DECLARAŢIE PRIVIND IMPOZITUL PE PROFIT
Anul |_|_|_|_|
|_| Declaraţie rectificativă
Se completează cu X în cazul declaraţiilor rectificative
|_| Se completează cu "X" în cazul contribuabililor
care definitivează închiderea exerciţiului financiar anterior până la data de 15 februarie
inclusiv a anului următor celui de raportare.
A. Date de identificare a plătitorului
|
Cod de identificare fiscală |_____|
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Denumire
|___________________________________________________________|
Judeţ |________________| Localitate |________________| Strada
|__________| Număr |______|
Bloc |______| Scara |_____|
Ap.|__| Cod poştal |______| Sector |_____|
Telefon |_____________| Fax. |_________________| E-mail
|_________________|
|
B. Date privind impozitul pe profit
|
Nr. crt.
|
DENUMIRE INDICATORI
|
|
SUME
-lei-
|
|
1
|
Venituri din exploatare
|
1
|
|
|
2
|
Cheltuieli de exploatare
|
2
|
|
|
3
|
Rezultat din exploatare (rd.l-rd.2)
|
3
|
|
|
4
|
Venituri financiare
|
4
|
|
|
5
|
Cheltuieli financiare
|
5
|
|
|
6
|
Rezultat financiar (rd.4-rd.5)
|
6
|
|
|
7
|
Venituri extraordinare
|
7
|
|
|
8
|
Cheltuieli extraordinare
|
8
|
|
|
9
|
Rezultat extraordinar (rd.7-rd.8)
|
9
|
|
|
10
|
Rezultat brut (rd.3+rd.6+rd.9)
|
10
|
|
|
11
|
Elemente similare veniturilor
|
11
|
|
|
12
|
Elemente similare cheltuielilor
|
12
|
|
|
13
|
Rezultat după includerea elementelor similare
veniturilor/cheltuielilor (rd.10+rd.11-rd.12)
|
13
|
|
|
14
|
Amortizare fiscală
|
14
|
|
|
15
|
Cheltuieli cu dobânzile şi diferenţele de curs valutar reportate
din perioada precedentă
|
15
|
|
|
16
|
Rezerva legală deductibilă
|
16
|
|
|
17
|
Provizioane fiscale
|
17
|
|
|
18
|
Alte sume deductibile
|
18
|
|
|
19
|
Total deduceri (rd.14 la rd.18)
|
19
|
|
|
20
|
Dividende primite de la altă persoană juridică română
|
20
|
|
|
21
|
Alte venituri neimpozabile
|
21
|
|
|
22
|
Total venituri neimpozabile (rd.20+rd.21)
|
22
|
|
|
23
|
Profit/pierdere (rd.13-rd.19-rd.22)
|
23
|
|
|
24
|
Cheltuieli cu impozitul pe profit
|
24
|
|
|
25
|
Cheltuieli cu impozitul pe profitul/venitul realizat în
străinătate
|
25
|
|
|
26
|
Amenzi, confiscări, dobânzi pentru plata cu întârziere şi
penalităţi de întârziere datorate către autorităţile române sau străine,
altele decât cele prevăzute în contractele comerciale încheiate între
persoane rezidente
|
26
|
|
Număr de operator de date cu caracter personal 1067
Cod 14.13.01.04
*) Anexa este reprodusă în facsimil.
|
27
|
Cheltuieli de protocol care depăşesc limita prevăzută de lege
|
27
|
|
|
28
|
Cheltuieli de sponsorizare şi/sau mecenat, burse private,
efectuate potrivit legii
|
28
|
|
|
29
|
Cheltuieli cu amortizarea contabilă
|
29
|
|
|
30
|
Cheltuieli cu provizioanele şi cu
rezervele care depăşesc limita prevăzută de lege
|
30
|
|
|
31
|
Cheltuieli cu dobânzile nedeductibile, care nu sunt reportate
pentru perioada următoare
|
31
|
|
|
32
|
Cheltuieli cu dobânzi şi diferenţe de curs valutar reportate
pentru perioada următoare
|
32
|
|
|
33
|
Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile
|
33
|
|
|
34
|
Alte cheltuieli nedeductibile
|
34
|
|
|
35
|
Total cheltuieli nedeductibile [rd.24 la rd.34)
|
35
|
|
|
36
|
Total profit impozabil/pierdere fiscală pentru anul de raportare,
înainte de reportarea pierderii (rd.23+rd.35)
|
36
|
|
|
37
|
Pierdere fiscală în perioada curentă, de reportat pentru perioada
următoare
|
37
|
|
|
38
|
Pierdere fiscală de recuperat din anii precedenţi
|
38
|
|
|
39
|
Profit impozabil/pierdere fiscală, de recuperat în anii următori
(rd.36+rd.37-rd.38)
|
39
|
|
|
40
|
Total impozit pe profit (rd.40.1 la rd.40.2), din care:
|
40
|
|
|
40.1
|
Impozit aferent profitului ce se impune cu cota de 16%
|
40.1
|
|
|
402
|
Impozit de 5% aplicat veniturilor din activităţi de natura
barurilor de noapte, cluburilor de noapte, a discotecilor şi a cazinourilor sau pariurilor sportive
|
40.2
|
|
|
41
|
Total credit fiscal (rd.41.1 la rd.41.3)
|
41
|
|
|
41.1
|
Credit fiscal extern
|
41.1
|
|
|
41.2
|
Impozit pe profit scutit
|
41.2
|
|
|
41.3
|
Reduceri de impozit pe profit calculate potrivit legislaţiei în
vigoare
|
41.3
|
|
|
42
|
Impozit pe profit datorat (rd.40-rd.41)
|
42
|
|
|
43
|
Sume reprezentând sponsorizare şi/sau mecenat, burse private, în
limita prevăzută de lege
|
43
|
|
|
44
|
Impozit pe profit datorat final (rd. 42-rd.43)
|
44
|
|
|
45
|
Impozit pe profit stabilit în urma
inspecţiei fiscale pentru anul fiscal de raportare şi care se regăseşte în
indicatorii din formular
|
45
|
|
|
46
|
Impozit pe profit declarat pentru anul de raportare prin
formularul 100
|
46
|
|
|
47
|
Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor declarat pentru anul
de raportare prin formularul 100
|
47
|
|
|
48
|
Diferenţa de impozit pe profit datorat
[rd.44-(rd.45+rd.46+rd.47)]
|
48
|
|
|
49
|
Diferenţa de impozit pe profit de recuperat
[(rd.45+rd.46+rd.47)-rd.44]
|
49
|
|
Cod bugetar: |___________________|
Prezenta declaraţie reprezintă titlu de creanţă şi
produce efectele juridice ale înştiinţării de plată de la data depunerii
acesteia, în condiţiile legii. Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte
publice, declar ca datele din această declaraţie sunt corecte şi complete.
Nume, Prenume: |_______________________________|
Semnătura şi ştampila
|___________________________|
Functia/Calitatea: |______________________________|
Loc rezervat organului fiscal Nr.
înregistrare: |___________________| Data:
|___________________________|
Număr operator de date cu
caracter personal
1067
Cod 14.13.01.04