ORDIN Nr. 101
din 21 ianuarie 2008
privind aprobarea modelului
si continutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor
si contributiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursa
ACT EMIS DE:
AGENTIA NATIONALA DE ADMINISTRARE FISCALA
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 70 din 30 ianuarie 2008
In temeiul prevederilor art. 12 alin. (3) din Hotărârea
Guvernului nr. 495/2007 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale
de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,
având în vedere prevederile art. 81 şi ale art. 228
alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură
fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, prevederile
referitoare la obligaţiile declarative prevăzute de Legea nr. 571/2003 privind
Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi prevederile
legislaţiei specifice privind contribuţiile sociale,
preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare
Fiscală emite următorul ordin:
Art. 1. - Se aprobă modelul şi
conţinutul formularelor prevăzute în anexele nr. 1-7*):
a) 100 „Declaraţie privind obligaţiile de plată la
bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs;
b) 101 „Declaraţie privind impozitul pe profit",
cod 14.13.01.04;
c) 102 „Declaraţie privind obligaţiile de plată la
bugetele asigurărilor sociale şi fondurilor speciale", cod 14.13.01.40;
d) 103 „Declaraţie privind accizele", cod
14.13.01.03/a;
e) 104 „Declaraţie privind distribuirea între asociaţi
a veniturilor şi cheltuielilor", cod 14.13.01.01/dv;
f) 120 „Decont privind accizele", cod 14.13.01.03;
g) 130 „Decont privind impozitul la ţiţeiul din
producţia internă", cod 14.13.01.05.
Art. 2. - Formularele prevăzute la art. 1 se
completează şi se depun potrivit instrucţiunilor prevăzute în anexele nr. 8-17.
Art. 3 - (1) Formularele prevăzute la art. 1 se
completează cu ajutorul programului de asistenţă, care poate fi descărcat de pe
site-ul Ministerului Economiei şi Finanţelor, portalul Agenţiei Naţionale de
Administrare Fiscală, sau poate fi distribuit, la cerere, de unităţile fiscale.
(2) Formularele prevăzute la art. 1 se depun prin una
dintre metodele prevăzute de actele normative în vigoare.
(3) Pentru declararea unei obligaţii de plată, pentru
aceeaşi perioadă de raportare, nu se utilizează simultan mai multe metode de
depunere a declaraţiilor fiscale.
(4) In situaţia în care plătitorul de impozite, taxe
sau contribuţii a utilizat pentru aceeaşi obligaţie de plată şi aceeaşi
perioadă de raportare mai multe metode de depunere va fi înregistrată prima
declaraţie depusă, conform legii.
(5) In situaţia în care, în declaraţia privind o
perioadă de raportare, depusă la organul fiscal competent, nu au fost cuprinse
toate impozitele, taxele sau contribuţiile pentru care este prevăzută, conform
legii, obligaţia declarării acestora, plătitorul depune un formular referitor
la aceeaşi perioadă de raportare
pentru impozitele, taxele sau contribuţiile nedeclarate iniţial. Data depunerii
acestui formular se stabileşte în conformitate cu prevederile legale.
Art. 4. - Caracteristicile de
tipărire, modul de difuzare, utilizare şi păstrare a formularelor prevăzute la
art. 1 sunt prezentate în anexa nr. 18.
Art. 5. - Sumele înscrise în declaraţii nu cuprind
diferenţele de impozite, taxe sau contribuţii stabilite prin deciziile emise de
organul fiscal ca urmare a acţiunilor de inspecţie fiscală.
Art. 6. -Anexele nr. 1-18 fac parte integrantă din
prezentul ordin.
Art. 7. - (1) Formularele prevăzute la art. 1 lit. a),
c), d) şi e) şi nomenclatoarele prevăzute în anexele nr. 15-17 se utilizează
pentru declararea impozitelor, taxelor şi contribuţiilor datorate începând cu
data de 1 ianuarie 2008, cu termen de declarare începând cu data de 25
februarie 2008.
(2) Formularele prevăzute la art. 1 lit. b), f) şi g)
se utilizează începând cu declararea obligaţiilor anuale aferente anului fiscal
2007.
Art. 8. - La data intrării în vigoare a prezentului
ordin orice dispoziţie contrară se abrogă.
Art. 9. - Direcţia generală proceduri pentru
administrarea veniturilor, Direcţia generală de reglementare a colectării
creanţelor bugetare, Direcţia generală de tehnologia informaţiei, Direcţia
generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale ale
finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum şi, după caz,
direcţiile de specialitate din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare
Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Art. 10. - Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul
Oficial al României, Partea I.
Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare
Fiscală,
Daniel Chitoiu
*) Anexele nr. 1-7 sunt reproduse în facsimil.
ANEXA Nr. 1
|
|
DECLARAŢIE
PRIVIND OBLIGAŢIILE DE PLATĂ LA BUGETUL DE STAT
|
100
|
|
Perioada de raportare
Luna |_|_| Anul |_|_|_|_|
|
A. Date de identificare a plătitorului
|
Cod de identificare fiscală:
|___| |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
Denumire
|_____________________________________________________________________|
Judeţ |______| Localitate |________|
Strada |________| Număr |_____|
Bloc |_____| Scara |_____|
Ap. |____| Cod postal |______|Sector |___| Telefon |_______|
Fax |______| E-mail |___________|
|
B. Date privind creanţa fiscală
|
Nr. crt.
|
Denumire creanţă fiscală
|
Suma
-lei-
|
|
|
Cod bugetar:
|
1. Datorată
|
|
|
2. De plată
|
|
|
3. De recuperat
|
|
Prezenta declaraţie reprezintă titlu de creanţă şi
produce efectele juridice ale înştiinţării de plată de la data depunerii
acesteia, in condiţiile legii. Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte
publice, declar ca datele din această declaraţie sunt corecte şi complete.
Nume, Prenume:
|__________________________________________|
Funcţia/Calitatea: |__________________________________________|
Semnătura şi ştampila
|__________________________________________|
Loc rezervat organului fiscal
Nr. înregistrare: |__________________|
Data: |__________________________|
Număr de operator de date cu
caracter personal 1067
Cod 14.1101.99/bs
ANEXA Nr. 2
|
|
DECLARAŢIE PRIVIND IMPOZITUL PE
PROFIT
ANUL |_|_|_|_|
|
101
|
|_| Declaraţie rectificativă
Se completează cu X în cazul declaraţiilor rectificative
A. Date de
identificare a plătitorului
|
Cod de identificare fiscală:
|___| |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
Denumire
|_______________________________________________________________________|
Judeţ |______| Localitate |________|
Strada |________| Număr |_____|
Bloc |_____| Scara |_______|
Ap. |____| Cod postal |______|Sector |___| Telefon |_______|
Fax |______| E-mail |_____________|
|
B. Date privind impozitul pe profit
|
Nr. crt.
|
DENUMIRE INDICATORI
|
|
SUME lei-
|
|
1
|
Venituri din exploatare
|
1
|
|
|
2
|
Cheltuieli de exploatare
|
2
|
|
|
3
|
Rezultat din exploatare (rd. 1-rd.2)
|
3
|
|
|
4
|
Venituri financiare
|
4
|
|
|
5
|
Cheltuieli financiare
|
5
|
|
|
6
|
Rezultat financiar (rd.4-rd.5)
|
6
|
|
|
7
|
Venituri extraordinare
|
7
|
|
|
8
|
Cheltuieli extraordinare
|
8
|
|
|
9
|
Rezultat extraordinar (rd.7-rd.8)
|
9
|
|
|
10
|
Rezultat brut (rd.3+rd.6+rd.9)
|
10
|
|
|
11
|
Elemente similare veniturilor
|
11
|
|
|
12
|
Elemente similare cheltuielilor
|
12
|
|
|
13
|
Rezultat după includerea elementelor similare
veniturilor/cheltuielilor (rd.10+rd.11-rd.12)
|
13
|
|
|
14
|
Amortiza re fiscală
|
14
|
|
|
15
|
Cheltuieli cu dobânzile şi diferenţele de
curs valutar reportate din perioada precedentă
|
15
|
|
|
16
|
Rezerva legală deductibilă
|
16
|
|
|
17
|
Rezerve deductibile constituite de: bănci, fonduri de garantare,
societăţi de credit ipotecar şi cooperative de credit
|
17
|
|
|
18
|
Alte sume deductibile
|
18
|
|
|
19
|
Total deduceri (rd. 14 la rd. 18)
|
19
|
|
|
20
|
Dividende primite de la altă persoană juridică română
|
20
|
|
|
21
|
Alte venituri neimpozabile
|
21
|
|
|
22
|
Total venituri neimpozabile (rd.20+rd.21}
|
22
|
|
|
23
|
Profit/pierdere (rd.13-rd.19-rd.22)
|
23
|
|
|
24
|
Cheltuieli cu impozitul pe profit
|
24
|
|
|
25
|
Cheltuieli cu impozitul pe profitul/venitul realizat în
străinătate
|
25
|
|
|
26
|
Amenzi, confiscări, dobânzi pentru plata cu întârziere şi
penalităţi de întârziere datorate către autorităţile române sau străine,
altele decât cele prevăzute în contractele comerciale încheiate între
persoane rezidente
|
26
|
|
Număr de operator de date cu caracter personal 1067
Cod 14.1341.04
|
27
|
Cheltuieli de protocol care depăşesc limita prevăzuta de lege
|
27
|
|
|
28
|
Cheltuieli de sponsorizare si/sau mecenat, burse private,
efectuate potrivit legii
|
28
|
|
|
29
|
Cheltuieli cu amortizarea contabilă
|
29
|
|
|
30
|
Cheltuieli cu provizioanele şi cu rezervele care depăşesc (imita
prevăzută de lege
|
30
|
|
|
31
|
Cheltuieli cu dobânzile nedeductibile,
care nu sunt reportate pentru perioada următoare
|
31
|
|
|
32
|
Cheltuieli cu dobânzi şi diferenţe de curs valutar reportate
pentru perioada următoare
|
32
|
|
|
33
|
Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile
|
33
|
|
|
34
|
Alte cheltuieli nedeductibile
|
34
|
|
|
35
|
Total cheltuieli nedeductibile (rd.24 la rd.34)
|
35
|
|
|
36
|
Total profit impozabil/pierdere fiscală pentru anul de raportare,
înainte de reportarea pierderii (rd.23+ rd.35)
|
36
|
|
|
37
|
Pierdere fiscală în perioada curentă, de reportat pentru perioada
următoare
|
37
|
|
|
38
|
Pierdere fiscală de recuperat din anii precedenţi
|
38
|
|
|
39
|
Profit impozabil/pierdere fiscală, de recuperat în anii următori (rd.36-rd.37+rd.38)
|
39
|
|
|
40
|
Total impozit pe profit (rd.40.1 la rd.40.2), din care:
|
40
|
|
|
40.1
|
Impozit aferent profitului ce se impune cu cota de 16%
|
40.1
|
|
|
40.2
|
Impozit de 5% aplicat veniturilor din activităţi de natura
barurilor de noapte, cluburilor de noapte, a discotecilor şi a cazinourilor
sau pariurilor sportive
|
40.2
|
|
|
41
|
Total credit fiscal (rd.41.1 la rd.41.3)
|
41
|
|
|
41.1
|
Credit fiscal extern
|
41.1
|
|
|
41.2
|
Impozit pe profit scutit
|
41.2
|
|
|
41.3
|
Reduceri de impozit pe profit calculate potrivit legislaţiei în
vigoare
|
41.3
|
|
|
42
|
Impozit pe profit datorat (rd.40-rd.41)
|
42
|
|
|
43
|
Sume reprezentând sponsorizare şi/sau mecenat, burse private, în
limita prevăzută de lege
|
43
|
|
|
44
|
Impozit pe profit datorat final (rd.42-rd.43)
|
44
|
|
|
45
|
Impozit pe profit stabilit în urma inspecţiei fiscale pentru anul
fiscal de raportare şi care se regăseşte în indicatorii din formular
|
45
|
|
|
46
|
Impozit pe profit declarat pentru anul de raportare prin
formularul 100
|
46
|
|
|
47
|
Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor declarat pentru anul
de raportare prin formularul 100
|
47
|
|
|
48
|
Diferenţa de impozit pe profit datorat
[rd.44-(rd.45+rd.46+rd.47)]
|
48
|
|
|
49
|
Diferenţa de impozit pe profit de recuperat
[(rd.45+rd.46+rd.47)-rd.44]
|
49
|
|
Cod bugetar: |____________|
Prezenta declaraţie reprezintă titlu de creanţă şi produce efectele
juridice ale înştiinţării de plată de la data depunerii acesteia, in condiţiile
legii. Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar ca
datele din aceasta declaraţie sunt corecte si complete.
Nume, Prenume:
|__________________________________________|
Funcţia/Calitatea: |__________________________________________|
Semnătura şi ştampila
|__________________________________________|
Loc rezervat organului fiscal
Nr.înregistrare: |_____________|
Data: |____________________|
Număr de operator de date cu caracter personal 1067
Cod 14.13.01.04
ANEXA Nr. 3
|
|
DECLARAŢIE
PRIVIND OBLIGAŢIILE DE PLATĂ LA
BUGETELE ASIGURĂRILOR SOCIALE Şl FONDURILOR
SPECIALE
|
102
|
|
Perioada de raportare
Luna |______| Anul |_____|
|
A. Date de
identificare a plătitorului
|
Cod de identificare fiscală:
|___| |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
Denumire
|_______________________________________________________________________|
Judeţ |______| Localitate |________|
Strada |________| Număr
|_____| Bloc |_____| Scara |_______|
Ap. |____| Cod postal |______|Sector |___| Telefon |_______|
Fax |______| E-mail |_____________|
|
B. Date privind creanţa fiscală
|
Nr. crt.
|
Denumire creanţă fiscală
|
Suma
-lei-
|
|
|
Cod bugetar:
|
1. Datorată
|
|
|
2. Deductibilă
|
|
|
3. De plată (rd.1-rd.2)
|
|
Prezenta declaraţie reprezintă titlu de creanţă si
produce efectele juridice ale înştiinţării de plată de la data depunerii
acesteia, în condiţiile legii. Sub sancţiunile aplicate faptei de fals in acte
publice, declar că datele din această declaraţie sunt corecte şi complete.
Nume, Prenume:
|__________________________________________|
Funcţia/Calitatea: |__________________________________________|
Semnătura şi ştampila
|__________________________________________|
Loc rezervat organului fiscal
Nr. înregistrare: |___________________|
Data: |___________________________|
Număr de operator de date cu
caracter personal 1067
Cod 10.13.01.40
ANEXA Nr. 4
|
|
DECLARAŢIE
PRIVIND ACCIZELE
|
103
|
|
Perioada de raportare
Luna |______| Anul |_____|
|
A. Date de identificare a plătitorului
|
Cod de identificare fiscală:
|___| |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
Denumire
|_______________________________________________________________________|
Judeţ |______| Localitate |________|
Strada |________| Număr |_____|
Bloc |_____| Scara |_______|
Ap. |____| Cod postal |______|Sector |___| Telefon |_______|
Fax |______| E-mail |_____________|
|
B. Date privind creanţa fiscală
|
Nr. crt.
|
Denumire creanţă fiscală
|
Suma
|
-lei-
|
|
|
Cod bugetar:
|
1. Datorată
|
|
|
2. Deductibilă
|
|
|
3.De plată(rd.1-rd.2)
|
|
|
4. De restituit
|
|
Prezenta declaraţie reprezintă titlu de creanţă ţi
produce efectele juridice ale înştiinţării de plată de la data depunerii
acesteia, in condiţiile legii. Sub sancţiunile aplicate faptei de fals in acte
publice, declar că datele din această declaraţie sunt corecte şi complete.
Nume, Prenume:
|__________________________________________|
Funcţia/Calitatea: |__________________________________________|
Semnătura şi ştampila
|__________________________________________|
Loc rezervat organului fiscal
Nr. înregistrare: |___________________|
Data: |___________________________|
Numar de operator de date cu caracter personal 1067
Cod 14.13.01.03/a
ANEXA Nr. 5
|
|
DECLARAŢIE
PRIVIND DISTRIBUIREA ÎNTRE ASOCIAŢI
A VENITURILOR
ŞI CHELTUIELILOR
|
104
|
|_| Declaraţie rectificativă
Se completează cu X in cazul declaraţiilor rectificative
Trimestrul T |_| Anul|_|_|_|_|
A. Date de identificare a asocierii fără
personalitate juridică
|
Cod de identificare fiscală:
|___| |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
Denumire
|_______________________________________________________________________|
Judeţ |______| Localitate |________|
Strada |________| Număr |_____|
Bloc |_____| Scara |_______|
Ap. |____| Cod postal |______|Sector |___| Telefon |_______|
Fax |______| E-mail |_____________|
|
B. Date privind distribuirea între asociaţi a
veniturilor şi cheltuielilor
|
Nr. crt.
|
Denumire/ nume şi prenume asociat
|
Cod de identificare fiscală
|
Adresa
|
Cota de participare în asociere (%)
|
Venituri
|
Cheltuieli
|
Profit impozabil/ Pierdere fiscală
|
Impozit pe profit
|
|
Sumă datorată
|
Sumă de recuperat
|
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
|
|
|
|
Total
|
|
|
|
|
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals !n acte
publice, declar că datele din această declaraţie sun t corecte si complete.
Nume, Prenume:
|__________________________________________|
Semnătura şi ştampila
|__________________________________________|
Loc rezervat organului fiscal
Nr. inregistrare:
|______________________|
Data: |______________________________|
Număr de operator de date cu
caracter personal 1067
Cod 14,13.01.01/dv
ANEXA Nr. 6
|
|
DECONT PRIVIND ACCIZELE
ANUL |_|_|_|_|
|
120
|
|_| Declaraţie rectificativă
Se completează cu X în cazul declaraţiilor rectificative
A. Date de identificare a plătitorului
|
Cod de identificare fiscală:
|___| |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
Denumire
|_______________________________________________________________________|
Judeţ |______| Localitate |________|
Strada |________| Număr |_____|
Bloc |_____| Scara |_______|
Ap. |____| Cod postal |______|Sector |___| Telefon |_______|
Fax |______| E-mail |_____________|
|
B. Date privind accizele
|
I. PENTRU PRODUSELE SUPUSE ACCIZELOR ARMONIZATE
|
|
Denumirea produsului sau a grupei de
produse
|
Cantitate eliberată pentru consum1)
|
UM
|
Acciza datorată (lei)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
A. Bere, din care:
|
|
|
|
|
1. Bere produsă de producătorii independenţi cu o capacitate de
producţie anuală ce nu depăşeşte 200 mii hl
|
|
|
|
|
B. Vinuri:
|
|
|
|
|
1. Vinuri liniştite
|
|
|
|
|
2. Vinuri spumoase
|
|
|
|
|
C. Băuturi fermentate, altele decât bere si vinuri:
|
|
|
|
|
1. Liniştite
|
|
|
|
|
2. Spumoase
|
|
|
|
|
D. Produse intermediare
|
|
|
|
|
E. Alcool etilic, din care:
|
|
|
|
|
1. Produs de micile distilerii cu
o capacitate care nu depăşeşte 10 hl de alcool pur/an
|
|
|
|
|
TOTAL alcool etilic şi băuturi alcoolice (rd.A +rd.B +rd.C +rd.D+
rd.E)
|
|
|
|
|
F.Tutun prelucrat:
|
|
|
|
|
1.Ţigarete2)
|
|
|
|
|
2.Ţigări şi ţigări de foi
|
|
|
|
|
3Tutun de fumat fin tăiat, destinat rulării in ţigarete
|
|
|
|
|
4. Alte tutunuri de fumat
|
|
|
|
|
G. Produse energetice
|
|
|
|
|
1. Benzină cu plumb
|
|
|
|
|
2. Benzină fără plumb
|
|
|
|
|
3. Motorină
|
|
|
|
|
4. Păcură
|
|
|
|
|
4.1. Utilizată în scop comercial
|
|
|
|
|
4.2. Utilizată în scop necomercial
|
|
|
|
|
5. Gaz petrolier lichefiat
|
|
|
|
|
5.1. Utilizat drept combustibil pentru motor
|
|
|
|
|
5.2. Utilizat drept combustibil pentru încălzire
|
|
|
|
|
5.3. Utilizat în consum casnic
|
|
|
|
|
6. Gaz natural
|
|
|
|
|
6.1. Utilizat drept combustibil pentru motor
|
|
|
|
Numar de operator de date cu caracter personal 1067
Cod 14.13.01.03
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
6.2. Utilizat drept combustibil pentru încălzire
|
|
|
|
|
6.2.1. In scop comercial
|
|
|
|
|
6.2.2.In scop necomercial
|
|
|
|
|
7. Petrol lampant {inclusiv kerosen)
|
|
|
|
|
7.1. Utilizat drept combustibil pentru motor
|
|
|
|
|
7.2. Utilizat drept combustibil pentru încălzire
|
|
|
|
|
8. Cărbune şi cocs
|
|
|
|
|
8.1. Utilizat în scopuri comerciale
|
|
|
|
|
8.2. Utilizat în scopuri necomerciale
|
|
|
|
|
9. Electricitate
|
|
|
|
|
9.1. Electricitate utilizată in scop
comercial
|
|
|
|
|
9.2. Electricitate utilizată în scop necomercial
|
|
|
|
|
Total I(rd.A+ rd.B+ rd.C4 rd.D+ rd.E+ rd.F+ rd.G)
|
|
|
|
|
II. Alte produse accizabile conf, art. 208 din Legea nr.571/2003
privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
1, Cafea verde
|
|
|
|
|
2. Cafea prăjită, inclusiv cafea cu înlocuitori
|
|
|
|
|
3. Cafea solubilă, inclusiv amestecuri cu cafea solubilă
|
|
|
|
|
Total II (rd.1+rd.2+rd.3)
|
|
|
|
|
III. ALTE PRODUSE SUPUSE ACCIZELOR AD - VALOREM conf. art.208 din
Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificările şi completările ulterioare
|
|
Denumirea produsului sau a grupei de
produse
|
Contravaloarea
produselor livrate exclusiv accizele
(lei)
|
Contravaloarea produselor
achiziţionate din teritoriul
comunitar (lei)
|
Valoarea în vamă
plus taxe vamale şi alte taxe speciale
(lei)
|
Acciza datorată (lei)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1. Confecţii din blănuri naturale (cu excepţia celor de iepure,
oaie, capră)
|
|
|
|
|
|
2. Articole din cristal
|
|
|
|
|
|
3. Bijuterii din aur si/sau din platină, cu excepţia verighetelor
|
|
|
|
|
|
4. Produse de parfumerie
|
|
|
|
|
|
4.1. Parfumuri, din care:
|
|
|
|
|
|
4.1.1. Ape de parfum
|
|
|
|
|
|
4.2. Ape de toaletă, din care:
|
|
|
|
|
|
4.2.1. Ape de colonie
|
|
|
|
|
|
5. Arme si arme de vânătoare, altele decât cele de uz militar
|
|
|
|
|
|
6. Iahturi si alte nave si ambarcaţiuni
cu sau fără motor pentru agrement
|
|
|
|
|
|
6.1. Iahturi
|
|
|
|
|
|
6.2. Alte nave si ambarcaţiuni cu sau
fără motor pentru agrement
|
|
|
|
|
|
7. Motoare cu capacitate de peste 25 CP destinate iahturilor şi
altor nave şi ambarcaţiuni pentru agrement
|
|
|
|
|
|
TOTAL III (de la rd.1 la rd.7)
|
|
|
|
|
|
TOTAL (Total I + Total II + Total III)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1) Eliberare pentru consum -aşa cum este definită la
art. 166 din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările ţi
completările ulterioare.
2) In cazul ţigaretelor,
valoarea accizei totale datorată se determină potrivit prevederilor art.177
alin.(1) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările ţi
completările ulterioare.
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte
publice, declar că datele sunt corecte şi complete.
Nume, Prenume:
|__________________________________________|
Funcţia/Calitatea: |__________________________________________|
Semnătura şi ştampila
|__________________________________________|
Loc rezervat organului fiscal
Nr. înregistrare: |______________|
Data: |_______________________|
Numar de operator de date cu caracter personal 1067
Cod 14.13.01.03
ANEXA Nr. 7
|
|
DECONT
PRIVIND IMPOZITUL LA ŢIŢEIUL DIN
PRODUCŢIA INTERNĂ
ANUL |_|_|_|_|
|
130
|
|_| Declaraţie rectificativă
Se completează cu X In cazul declaraţiilor rectificative
A. Date de identificare a plătitorului
|
Cod de identificare fiscală:
|___| |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
Denumire
|_______________________________________________________________________|
Judeţ |______| Localitate |________|
Strada |________| Număr |_____|
Bloc |_____| Scara |_______|
Ap. |____| Cod postal |______|Sector |___| Telefon |_______|
Fax |______| E-mail |_____________|
|
B. Date privind impozitul la ţiţeiul din producţia
internă
|
Denumirea produsului sau a grupei de
produse
|
Cantitate
|
U.M.
|
Impozit datorat
(lei)
|
|
Ţiţei din producţia internă
|
|
tonă
|
|
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte
publice, declar că datele sunt corecte şi complete.
Nume, Prenume:
|__________________________________________|
Funcţia/Calitatea: |__________________________________________|
Semnătura şi ştampila
|__________________________________________|
Loc rezervat organului fiscal
Nr. înregistrare: |______________|
Data: |_______________________|
Număr de operator de date cu caracter personal 1067
Cod 14.13.01.05
ANEXA Nr. 8
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului 100 „Declaraţie privind
obligaţiile de plată la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs
I. Depunerea declaraţiei
Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de
stat se completează şi se depune de plătitorii de impozite şi taxe cărora le
revin, potrivit legislaţiei în vigoare, obligaţiile de plată cuprinse în
Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat prevăzut în anexa nr.
15.
1. Termenul de
depunere a declaraţiei:
- până la data de 25 inclusiv a lunii următoare
perioadei de raportare, potrivit pct. 1.1-1.3;
- la alte termene, astfel cum este prevăzut pentru
obligaţiile de plată de la pct. 1.4 lit. a)-d).
1.1. Lunar, pentru
obligaţiile de plată reprezentând:
a) impozit reţinut la sursă, conform legislaţiei
specifice privind impozitul pe venitul persoanelor fizice: impozit pe
veniturile din salarii [cu excepţiile prevăzute la pct. 1.2. lit. g) şi pct.
1.3.], impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, impozit
pe veniturile din activitatea de expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi
extrajudiciară, impozit pe veniturile din activităţi desfăşurate în baza
contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului civil, cu
excepţiile prevăzute la pct. 1.2 lit. g) şi pct. 1.3, impozit pe veniturile din
vânzarea bunurilor în regim de consignaţie, impozit pe veniturile din
activităţi desfăşurate în baza contractelor de agent, comision sau mandat
comercial, impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice,
impozit pe veniturile din dobânzi, impozit pe câştigul din transferul dreptului
de proprietate asupra titlurilor de valoare, impozit pe câştigul din operaţiuni
de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum şi din
orice alte operaţiuni de acest gen, altele decât cele cu instrumente financiare
tranzacţionate pe pieţe autorizate şi supravegheate de Comisia Naţională a
Valorilor Mobiliare, impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile
din premii şi din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul
proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe alte venituri
ale persoanelor fizice;
b) impozit la ţiţeiul din producţia internă;
c) impozit pe dividende distribuite persoanelor
juridice;
d) impozit pe veniturile obţinute din România de
nerezidenţi, persoane fizice/juridice, conform titlului V din Legea nr. 571/2003 privind Codul
fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, sau conform convenţiilor de
evitare a dublei impuneri, încheiate de România cu alte state;
e) Vărsăminte de la persoanele juridice pentru
persoanele cu handicap neîncadrate, conform Legii nr. 448/2006 privind
protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare;
f) taxa de timbru social asupra jocurilor de noroc;
g) taxa de timbru social asupra valorii autovehiculelor
noi din import, cu capacitate cilindrică de minimum 2.000 cm3.
1.2. Trimestrial, pentru
obligaţiile de plată reprezentând:
a) plăţi anticipate, în contul impozitului pe profit
anual, datorate de societăţi comerciale bancare, persoane juridice române şi sucursalele din România ale
băncilor, persoane juridice străine;
b) impozit pe profit, datorat de persoane juridice
române, altele decât cele prevăzute la lit. a);
c) impozit pe profit din asociere, datorat de persoane
fizice;
d) impozit pe profit datorat de persoane juridice
străine, altele decât cele prevăzute la lit. a): impozit pe profit datorat de
persoane juridice străine care desfăşoară activitate prin intermediul unui
sediu permanent în România, impozit pe profit din asociere fără personalitate
juridică, impozit pe profit datorat de persoane juridice străine care
vând/cesionează proprietăţi imobiliare situate în România sau titluri de
participare deţinute la o persoană juridică română, conform art. 13 lit. b), c)
şi d) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare;
e) impozit pe veniturile microîntreprinderilor;
f) impozit pe veniturile microîntreprinderilor din
asociere, datorat de persoane fizice;
g) impozitul pe veniturile din salarii, precum şi
impozitul reţinut la sursă potrivit art. 52 alin. (1) lit. d) din Legea nr.
571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, datorate de
contribuabilii persoane juridice plătitoare de impozit pe veniturile
microîntreprinderilor, potrivit titlului IV din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare,
asocierile fără personalitate juridică constituite între persoane fizice,
precum şi de către persoanele fizice care desfăşoară activităţi independente;
h) redevenţe miniere şi petroliere;
i) facilităţile fiscale prevăzute la art. 38 alin. (1)
şi (8) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.
1.3. Semestrial, pentru
obligaţiile de plată reprezentând impozit pe veniturile din salarii şi impozit
reţinut la sursă, potrivit art. 52 alin. (1) lit. d) din Legea nr. 571/2003, cu
modificările şi completările ulterioare, datorate de către asociaţii, fundaţii
sau alte entităţi fără scop patrimonial, cu excepţia instituţiilor publice.
1.4. Alte termene:
a) până la data de 25 decembrie inclusiv a anului în
curs pentru anul următor, pentru obligaţiile de plată reprezentând taxa pentru
activitatea de prospecţiune, explorare şi exploatare a resurselor minerale,
cuprinsă la poziţia 29 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de
stat;
b) până la data de 25 a lunii în care este prevăzută
obligaţia de plată, conform legii, pentru taxa pe jocuri de noroc cuprinsă la
poziţiile 26 şi 27 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat;
c) până la data de 25 a lunii următoare celei în care
este prevăzut termenul legal de depunere a bilanţului contabil, dacă prin legi
speciale nu se prevede altfel, pentru obligaţia de plată reprezentând
Vărsăminte din profitul net al regiilor autonome, societăţilor şi companiilor
naţionale, conform Ordonanţei Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea
profitului la societăţile naţionale, companiile naţionale şi societăţile
comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum şi la regiile
autonome, aprobată cu modificări prin Legea nr. 769/2001, cu modificările şi completările ulterioare,
prevăzută la poziţia 32 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de
stat;
d) până la termenul de plată prevăzut de lege, pentru
următoarele obligaţii de plată: impozitul pe dividende, în cazul în care
dividendele distribuite nu au fost plătite până la sfârşitul anului în care
s-au aprobat situaţiile financiare anuale; impozitul pe veniturile din dobânzi,
în cazul veniturilor realizate în baza contractelor civile; impozitul pe
câştigul din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare,
în cazul societăţilor închise, şi din transferul părţilor sociale; impozitul pe
veniturile din lichidarea unei persoane juridice.
2. Organul fiscal competent
Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de
stat se depune la organul fiscal în a cărui evidenţă fiscală contribuabilul
este înregistrat ca plătitor de impozite şi taxe. In cazul sediului secundar
înregistrat ca plătitor de impozit pe veniturile din salarii, declaraţia
privind impozitul pe veniturile din salarii, corespunzător activităţii sediului
secundar, se depune la organul fiscal în a cărui evidenţă fiscală este
înregistrat sediul secundar.
3. Modul de depunere
Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de
stat se completează cu ajutorul programului de asistenţă.
Formularul se depune în format hârtie, semnat şi ştampilat conform legii, cu codificarea informaţiei
prin cod de bare.
Contribuabilii mari depun formularul prin mijloace
electronice de transmitere la distanţă, prin intermediul Sistemului electronic
naţional, în conformitate cu prevederile legale.
Contribuabilii care deţin certificat digital pot depune
formularul prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, pe site-ul
Ministerului Economiei şi Finanţelor, portalul Agenţiei Naţionale de
Administrare Fiscală.
II. Completarea declaraţiei
1. Perioada de raportare
In rubrica Luna se
înscrie cu cifre arabe numărul lunii la care se referă obligaţia sau numărul
ultimei luni a perioadei de raportare, după caz (de exemplu: 01 pentru luna
ianuarie sau 03 pentru trimestrul I).
Anul pentru care se completează declaraţia se înscrie cu cifre arabe cu 4 caractere
(de exemplu: 2008).
2. Secţiunea A „Date
de identificare a plătitorului"
In caseta „Cod de identificare fiscală" se
completează codul de identificare fiscală atribuit contribuabilului, conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.
In cazul asocierilor fără personalitate juridică pentru
care, potrivit legii, există obligaţia înregistrării fiscale se completează
codul de înregistrare fiscală atribuit asocierii, conform legii.
In cazul asocierilor fără
personalitate juridică pentru care, potrivit legii, nu există obligaţia
înregistrării fiscale se completează codul de identificare fiscală al persoanei
desemnate, care îndeplineşte, potrivit legii, obligaţiile declarative ale
asociaţilor.
In situaţia în care declaraţia se completează de către
împuternicit/reprezentant fiscal, desemnat potrivit legii, se înscriu codul de
identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent persoanei ale cărei
obligaţii sunt îndeplinite, precum şi datele de identificare ale acesteia, iar
la rubrica „Funcţia/Calitatea" din formular se înscrie
„Imputernicit".
In cazul în care contribuabilul este înregistrat în
scopuri de taxă pe valoarea adăugată, în prima căsuţă se înscrie prefixul RO.
In rubrica „Denumire" se
înscriu, după caz, denumirea sau numele şi prenumele plătitorului de impozite
şi taxe.
Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu
datele privind adresa domiciliului fiscal al plătitorului sau adresa sediului
secundar care are calitatea de plătitor de impozit.
3. Secţiunea B „Date
privind creanţa fiscală"
Pentru fiecare impozit şi taxă prevăzute în
Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, pentru care există
obligaţii declarative în perioada de raportare, se completează în acelaşi
formular câte un tabel generat cu ajutorul programului de asistenţă,
înscriindu-se sumele reprezentând obligaţiile constituite în perioada de
raportare la care se referă declaraţia, în conformitate cu instrucţiunile de
mai jos.
In situaţia în care în perioada de raportare nu au
rezultat sume datorate/de plată/de recuperat pentru impozitele şi taxele
cuprinse în vectorul fiscal, la rubrica „Suma datorată/de plată" se
înscrie cifra 0 (zero).
Necompletarea tabelului din secţiunea B, pentru
impozitul sau taxa pentru care există obligaţie declarativă potrivit legii,
echivalează cu nedeclararea obligaţiei respective.
Corectarea obligaţiilor declarate eronat în formular se
face prin depunerea formularului 710 „Declaraţie rectificativă", cod
14.13.01.00/r, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr.600/2004,
cu modificările ulterioare.
Coloana „Denumire creanţă fiscală": se înscrie
denumirea obligaţiei de plată, conform Nomenclatorului obligaţiilor de plată la
bugetul de stat prevăzut în anexa nr. 15, datorată în perioada de raportare.
Coloana „Suma":
Rândul 1 „Suma datorată": se înscrie suma
reprezentând impozitul/taxa datorat/datorată în perioada de raportare, conform
legii.
Rândul 2 „Suma de plată": se înscrie suma de la
rândul 1.
Rândul 3 „Suma de
recuperat": se completează numai în cazul asocierilor fără personalitate
juridică prevăzute la art. 28 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare, pentru asociaţii persoane juridice străine şi persoane
fizice.
Rândul „Total obligaţii de
plată": se înscrie suma reprezentând obligaţii de plată la bugetul de stat
pentru perioada de raportare, respectiv totalul sumelor declarate, înscrise la
rândul 2 „Suma de plată", pentru fiecare impozit/taxă.
Suma înscrisă la rândul „Total obligaţii de plată"
se plăteşte în contul unic corespunzător.
3.1. (1) Pentru impozitele şi taxele cuprinse la
poziţiile 1, 5-32 şi 35 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de
stat prevăzut în anexa nr.15, formularul se completează astfel:
Rândul 1 „Suma datorată":
se înscrie suma reprezentând impozitul/taxa datorat/datorată în perioada de
raportare, conform legii.
Rândul 2 „Suma de plată": se înscrie suma de la
rândul 1.
(2) Pentru plăţile anticipate în contul impozitului pe
profitul anual, prevăzute la poziţia 1 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată
la bugetul de stat, datorate de societăţi comerciale bancare, persoane juridice
române şi sucursalele din România ale băncilor, persoane juridice străine, formularul
se completează trimestrial, în conformitate cu art. 34
alin. (6) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare, după cum urmează:
Rândul 1 „Suma datorată": se înscrie suma
reprezentând o pătrime din impozitul pe profit datorat pentru anul precedent,
actualizat cu indicele de inflaţie (decembrie faţă de luna decembrie a anului
anterior), calculată în conformitate cu prevederile art. 34 alin. (6) din Legea
nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 2 „Suma de plată": se înscrie suma de la
rândul 1.
Contribuabilii prevăzuţi la
art. 34 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare, nou-înfiinţaţi, înfiinţaţi în cursul anului precedent
sau care la sfârşitul anului fiscal precedent înregistrează pierdere fiscală,
declară suma reprezentând impozit pe profit la nivelul sumei rezultate din
aplicarea cotei de impozit asupra profitului contabil al perioadei pentru care
se efectuează plata anticipată.
Contribuabilii prevăzuţi la art. 34 alin. (1) lit. a)
din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, care
înregistrează pierdere contabilă la sfârşitul unui trimestru, vor completa la
rândurile 1 şi 2 din formular cifra 0 (zero).
3.2. (1) Pentru impozitele cuprinse la poziţiile 2-4
din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat prevăzut în anexa
nr. 15, formularul se completează astfel:
Rândul 1 „Suma datorată": se înscrie suma
reprezentând impozitul pe profit datorat pentru perioada de raportare, calculată
ca diferenţă între impozitul pe profit datorat, cumulat de la începutul anului,
la sfârşitul perioadei de raportare şi impozitul pe profit datorat, cumulat de
la începutul anului, la sfârşitul perioadei precedente celei de raportare, în
situaţia în care pe cumulat în perioada de raportare s-a înregistrat profit impozabil.
Rândul 2 „Suma de plată": se înscrie suma de la
rândul 1.
(2) In situaţia în care în perioada de raportare s-a
înregistrat pierdere fiscală sau scăderea profitului impozabil, la rândurile 1
şi 2 din formular se va înscrie cifra 0 (zero).
Formularul nu se completează pentru impozitul pe profit
de către următorii contribuabili:
- organizaţiile nonprofit;
- contribuabilii care obţin venituri majoritare din
cultura cerealelor şi plantelor tehnice, pomicultură şi viticultură.
(3) Pentru trimestrul IV, contribuabilii
prevăzuţi la art. 34 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003, cu modificările
şi completările ulterioare, completează în formular, pentru impozitul pe
profit, o sumă egală cu impozitul calculat şi evidenţiat pentru trimestrul III
al aceluiaşi an fiscal, în conformitate cu prevederile art. 34 alin. (10) din
lege.
Contribuabilii prevăzuţi la art. 34 alin. (1) lit. b)
din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, care
definitivează până la data de 15 februarie închiderea exerciţiului financiar
anterior, nu completează formularul pentru impozitul pe profit pentru
trimestrul IV, în conformitate cu prevederile art. 34
alin. (11) din lege.
(4) Declararea impozitului pe profit pentru veniturile
obţinute de persoanele juridice străine din proprietăţi imobiliare şi din
vânzarea-cesionarea titlurilor de participare deţinute la o persoană juridică
română:
a) în situaţia în care plătitorul de venit nu este o
persoană juridică română sau un sediu permanent din România al unei persoane
juridice străine, obligaţia declarării impozitului pe profit revine persoanei
juridice străine care realizează veniturile menţionate la alin. (1) al art. 30 din Legea nr. 571/2003, cu modificările
şi completările ulterioare, respectiv reprezentantului fiscal/împuternicitului
desemnat pentru îndeplinirea acestei obligaţii;
b) în situaţia în care plătitorul de venit este o
persoană juridică română sau un sediu permanent din România al unei persoane
juridice străine, obligaţia declarării impozitului pe profit pentru persoana
juridică străină care realizează veniturile menţionate la alin. (1) al art. 30
din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, revine
plătitorului de venit.
(5) Declararea impozitului pe profit în cazul asocierilor fără personalitate juridică:
a) în cazul asociaţilor persoane fizice, impozitul pe
profit datorat la nivelul tuturor asociaţilor persoane fizice se declară la
poziţia nr. 3 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat
prevăzut în anexa nr. 15;
b)în cazul asociaţilor persoane juridice străine,
impozitul pe profit datorat la nivelul tuturor asociaţilor persoane juridice
străine se declară la poziţia nr. 4 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la
bugetul de stat prevăzut în anexa nr. 15.
La declararea impozitului pe profit, în cazul
asocierilor fără personalitate juridică, pentru asociaţii persoane juridice
străine şi persoane fizice, rândul 3 „Suma de recuperat" se completează,
dacă este cazul, după cum urmează:
Rândul 3 „Suma de
recuperat": se înscrie suma reprezentând impozit pe profit de recuperat
pentru perioada de raportare, în situaţia în care în perioada de raportare s-a
înregistrat pe cumulat pierdere fiscală sau scăderea profitului impozabil.
(6) Microîntreprinderile care
realizează în cursul anului venituri mai mari decât plafonul prevăzut de lege
sau ponderea veniturilor realizate din consultanţă şi management în veniturile
totale este de peste 50% inclusiv, potrivit art. 1071 din Legea nr. 571/2003, cu
modificările şi completările ulterioare, au obligaţia declarării impozitului pe
profit, începând cu trimestrul în care s-a depăşit oricare dintre limitele
prevăzute de lege.
Rândul 1 „Suma datorată": se înscrie suma
reprezentând diferenţa dintre impozitul pe profit calculat de la începutul
anului până la sfârşitul perioadei de raportare, conform legii, şi impozitul pe
venit declarat în cursul anului.
Rândul 2 „Suma de plată": se înscrie suma de la
rândul 1.
In situaţia în care impozitul pe profit stabilit este
mai mic decât impozitul pe venit declarat în cursul anului, la rândurile 1 şi 2
din formular se va înscrie cifra 0 (zero).
Indiferent de perioada în care se face depăşirea
limitelor prevăzute de lege, pentru calculul profitului anual şi a impozitului
pe profit se vor aplica prevederile art. 34 alin. (10) şi alin. (11), după caz,
din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.
3.3. Contribuabilii care beneficiază de facilităţi
fiscale în conformitate cu dispoziţiile art. 38 alin. (1) şi (8) din Legea nr.
571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, declară impozitul pe
profit scutit la poziţiile 33 sau 34, după caz, din Nomenclatorul obligaţiilor
de plată la bugetul de stat prevăzut în anexa nr. 15.
Sumele se înscriu la rândul 1 „Suma datorată" din
formular, fără completarea rândului 2 „Suma de plată".
ANEXA Nr. 9
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului 101 „Declaraţie privind
impozitul pe profit", cod 14.13.01.04
I. Depunerea
declaraţiei
1. Declaraţia privind impozitul pe profit se
completează şi se depune anual de către plătitorii de impozit pe profit, până
la data de 15 aprilie inclusiv a anului următor.
Contribuabilii prevăzuţi la art. 34 alin. (1) lit. b)
din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare, care definitivează până la data de 15 februarie închiderea
exerciţiului financiar anterior, organizaţiile nonprofit, precum şi
contribuabilii care obţin venituri majoritare din cultura cerealelor şi
plantelor tehnice, pomicultură şi viticultură au obligaţia să completeze şi să
depună declaraţia privind impozitul pe profit până la data de 15 februarie
inclusiv a anului următor celui pentru care se calculează impozitul.
Contribuabilii prevăzuţi la art. 34 alin. (1) lit. b)
din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, şi care au
definitivat închiderea exerciţiului financiar anterior până la data de 15
februarie inclusiv a anului următor celui de raportare depun declaraţia anuală de
impozit pe profit fără a depune formularul 100 pentru
trimestrul IV al anului de raportare.
In cazul asocierilor fără personalitate juridică,
pentru impozitul pe profit datorat de către contribuabilii prevăzuţi la art. 13
lit. c) şi e) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările
ulterioare, şi reţinut de persoana juridică responsabilă, nu se completează şi
nu se depune declaraţia anuală de impozit pe profit.
Contribuabilii care încetează să existe în cursul
anului fiscal au obligaţia să completeze şi să depună declaraţia privind
impozitul pe profit până la data depunerii situaţiilor financiare la registrul
comerţului.
La completarea formularului se au în vedere prevederile
Legii nr. 571/2003 I, cu modificările şi completările
ulterioare, ale Hotărârii Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor
metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificările şi completările ulterioare, precum şi deciziile Comisiei fiscale
centrale constituite la nivelul Ministerului Economiei şi Finanţelor şi cele
ale Comisiei de proceduri fiscale din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare
Fiscală.
In cazul în care plătitorul corectează declaraţia
depusă iniţial, declaraţia rectificativă se întocmeşte pe acelaşi model de
formular, înscriind „X" în
spaţiul special prevăzut în acest scop.
2. Declaraţia privind impozitul pe profit se
completează cu ajutorul programului de asistenţă.
Formularul se depune în format hârtie, semnat şi
ştampilat conform legii, cu codificarea informaţiei prin cod de bare.
Contribuabilii mari depun formularul prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, prin
intermediul Sistemului electronic naţional, în conformitate cu prevederile
legale.
Contribuabilii care deţin certificat digital pot depune
formularul prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, pe site-ul
Ministerului Economiei şi Finanţelor, portalul Agenţiei Naţionale de
Administrare Fiscală.
II. Completarea
declaraţiei
1. Perioada de raportare
In rubrica Anul se înscrie
cu cifre arabe anul pentru care se completează declaraţia (de exemplu: 2007).
2. Secţiunea A „Date
de identificare a plătitorului"
In caseta „Cod de identificare fiscală" se
completează codul de identificare fiscală atribuit conform legii, înscriindu-se
cifrele cu aliniere la dreapta.
In situaţia în care declaraţia se completează de către
împuternicit/reprezentant fiscal, desemnat potrivit legii, se înscriu codul de
identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent persoanei ale cărei
obligaţii sunt îndeplinite, precum şi datele de identificare a acesteia, iar la rubrica
„Funcţia/Calitatea" din formular se înscrie „Imputernicit".
In prima căsuţă se înscrie prefixul RO, în cazul în
care contribuabilul este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată.
In rubrica „Denumire" se înscrie denumirea
plătitorului.
Rubricile privind adresa se
completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al plătitorului.
3. Secţiunea B „Date
privind impozitul pe profit"
Rândurile 1-10 - se completează cu datele
corespunzătoare, înregistrate în evidenţa contabilă a contribuabililor. La
rândul 2 „Cheltuieli de exploatare" se înscriu şi cheltuiala cu impozitul
pe profit, precum şi cheltuiala cu impozitul pe veniturile
microîntreprinderilor, în cazul contribuabililor care în cursul anului fiscal
devin plătitori de impozit pe profit potrivit art. 1071 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările
ulterioare.
In cazul în care se înregistrează un rezultat negativ
(pierdere), acesta se va înregistra cu semnul „-" (minus).
Rândul 11 - se completează cu sumele reprezentând
diferenţe favorabile de curs valutar, rezultate în urma evaluării creanţelor şi
datoriilor în valută, înregistrate în contabilitate la data schimbării
sistemului contabil în contul „Rezultatul reportat", ca urmare a
retratării sau transpunerii, care devin impozabile la data încasării/plăţii
acestora, pentru perioada retratată sau transpusă. De asemenea, se completează
şi cu sumele reprezentând rezervele care au fost deductibile la determinarea
profitului impozabil, devenite impozabile în conformitate cu prevederile art.
22 alin. (5) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările
ulterioare.
Totodată, acest rând se completează şi cu sumele
reprezentând veniturile care se iau în calcul la determinarea profitului
impozabil, conform art. 19 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare, potrivit prevederilor legale în vigoare până la data
de 30 aprilie 2005 inclusiv.
Rândul 12 - se completează cu sumele reprezentând
diferenţe nefavorabile de curs valutar, rezultate în urma evaluării creanţelor
şi datoriilor în valută, înregistrate în contabilitate la data schimbării
sistemului contabil în contul „Rezultatul reportat", ca urmare a
retratării sau transpunerii la data încasării/plăţii acestora, pentru perioada
retratată sau transpusă. Se completează şi cu cheltuielile de administrare
capitalizate în valoarea stocurilor (la data scăderii din gestiune a stocului
respectiv), valoarea cheltuielilor de Cercetare-dezvoltare şi valoarea mijloacelor
fixe de natura obiectelor de inventar rămase de recuperat, corespunzător
duratei iniţiale de amortizare, după caz. De asemenea, acest rând se
completează cu sumele reprezentând cheltuielile care se iau în calcul la
determinarea profitului impozabil, conform art. 19 alin. (3) din Legea nr.
571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, potrivit prevederilor
legale în vigoare până la data de 30 aprilie 2005 inclusiv.
Rândul 14 - se completează cu suma reprezentând
amortizarea fiscală determinată conform prevederilor art. 24 din Legea nr.
571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 15 - se completează cu sumele reprezentând
cheltuielile cu dobânzile şi diferenţele de curs valutar, care sunt reportate
din anii fiscali anteriori, conform prevederilor art. 23 alin. (2) din Legea
nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare. Aceste sume vor fi
preluate de la rândul 32 din Declaraţia privind impozitul pe profit depusă
pentru anul anterior.
Rândul 16 - se completează cu valoarea reprezentând
constituirea sau creşterea netă a rezervei legale în
perioada de raportare, în conformitate cu prevederile
art. 22 alin. (1) lit. a) din Legea nr.571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare.
Rândul 17 - se completează cu sumele de natura
rezervelor, altele decât cele de la rândul 16, constituite din profitul brut de
către societăţile comerciale bancare, alte instituţii de credit autorizate,
societăţile de credit ipotecar, fondurile de garantare şi cooperativele de credit,
potrivit actelor normative specifice de organizare şi funcţionare.
Rândul 18 - se completează cu valoarea altor deduceri
la calculul profitului impozabil, conform dispoziţiilor Legii nr. 571/2003, cu
modificările şi completările ulterioare.
Rândul 20 - se completează cu veniturile financiare
reprezentând dividendele pe care contribuabilul le-a primit de la o altă
persoană juridică română.
Rândul 21 - se completează cu valorile corespunzătoare
veniturilor neimpozabile, altele decât cele înregistrate la rândul 20,
prevăzute la art. 20 şi 201 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare.
Rândul 24 - se completează cu sumele reprezentând
cheltuielile cu impozitul pe profit înregistrate în evidenţa contabilă. In
cazul contribuabililor care în cursul anului fiscal devin plătitori de impozit
pe profit potrivit art.1071 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările
ulterioare, la acest rând se înscriu şi sumele reprezentând cheltuielile cu
impozitul pe veniturile microîntreprinderilor înregistrate în evidenţa
contabilă.
Rândul 25 - se completează cu
cheltuielile cu impozitul pe profitul/veniturile realizat/realizate în
străinătate, reflectate drept cheltuială în evidenţa contabilă.
Rândul 26 - se înscriu valorile reprezentând cheltuielile
reglementate de art. 21 alin. (4) lit. b) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 27 - se înscrie valoarea cheltuielilor de
protocol care depăşeşte limita prevăzută la art. 21 alin. (3) lit. a) din Legea
nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 28 - se înscrie valoarea
cheltuielilor de sponsorizare şi/sau mecenat şi cu bursele private, efectuate
potrivit legii şi înregistrate în contabilitate.
Rândul 29 - se înscrie valoarea cheltuielilor cu amortizarea
înregistrată în contabilitate.
Rândul 30 - se înscriu toate
sumele înregistrate drept cheltuieli în contabilitate, angajate pentru
constituirea sau majorarea provizioanelor şi a rezervelor, peste limitele sau
în alte condiţii decât cele prevăzute la art. 22 din Legea nr. 571/2003, cu
modificările şi completările ulterioare.
Rândul 31 - reprezintă valoarea cheltuielilor cu
dobânzile nedeductibile fiscal, care nu sunt reportate pentru perioada
următoare, în conformitate cu prevederile art. 23 alin. (5) din Legea nr.
571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 32 - reprezintă valoarea cheltuielilor cu
dobânzile şi cu diferenţele de curs valutar aferente anului fiscal de raportare
şi anilor anteriori, nedeductibile fiscal pentru anul fiscal curent, dar care
sunt reportate pentru perioada următoare, potrivit prevederilor art. 23 alin.
(2) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 33 - se completează cu valoarea cheltuielilor
efectuate în scopul realizării de venituri neimpozabile, cu excepţia celor
prevăzute la art. 20 lit. c) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare.
Rândul 34 - se completează cu sumele reprezentând alte
cheltuieli nedeductibile, cum sunt:
- depăşirile limitelor admisibile, stabilite prin
dispoziţiile art. 21 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare, cu excepţia celor mentionate la lit. a), g), h), i);
- cheltuielile prevăzute la art. 21 alin.(4) din
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, cu excepţia
celor menţionate la lit. a), b), i) şi p);
- alte cheltuieli care nu sunt efectuate în scopul
realizării de venituri impozabile.
Rândul 37 - se completează cu sumele reprezentând
pierderile înregistrate în perioada curentă, de reportat pentru perioada
următoare, conform prevederilor art. 32 alin. (2) şi art. 33 alin. (3) din
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, pentru
tranzacţiile efectuate până la data de 30 aprilie 2005 inclusiv.
Rândul 38 - se completează cu
valoarea pierderilor fiscale de recuperat din perioadele anterioare atât din
activităţile din România, cât şi din cele din surse externe. Nu se includ la
acest rând pierderile fiscale din anii anteriori, reglementate de art. 32 alin.
(2) şi art. 33 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare, pentru tranzacţiile efectuate până la data de 30
aprilie 2005 inclusiv, nerecuperabile din profitul impozabil al anului de
raportare. Valorile se înregistrează cu semnul „-" (minus).
Rândul 40.1 - se înscrie suma rezultată din aplicarea
cotei de 16% asupra profitului impozabil care se impune cu această cotă.
Rândul 40.2 - se completează cu suma reprezentând
impozitul de 5% aplicat asupra veniturilor din activităţi de natura barurilor
de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor sau pariurilor
sportive, în condiţiile reglementate de art. 18 din Legea nr. 571/2003, cu
modificările şi completările ulterioare.
Rândul 41.1 - se completează cu valoarea cea mai mică
dintre următoarele două valori, pe fiecare stat din care se obţin venituri prin
intermediul unui sediu permanent sau venituri supuse impozitului cu reţinere la
sursă, venituri impuse atât în România, cât şi în statul străin, respectiv:
1. suma impozitelor plătite direct sau indirect prin
reţinere la sursă şi virate de o altă persoană către acel stat străin, pentru
profiturile sediilor permanente din acel stat sau pentru alte venituri
provenite din acel stat, confirmate de documentele ce atestă plata acestora;
2. suma egală cu impozitul pe
profit calculat prin aplicarea cotei prevăzute la art. 17 din Legea nr.
571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, la:
- profiturile impozabile obţinute de sediile permanente
din acel stat străin, profituri calculate în
conformitate cu prevederile titlului II din Codul fiscal;
- celelalte venituri obţinute în acel stat străin.
Rândul 41.2 - se înscrie suma ce reprezintă scutirea de
la plată a impozitului pe profit realizat din activitatea desfăşurată pe durata
de existenţă a zonei defavorizate etc.
Rândul 41.3 - se înscriu sumele ce reprezintă reduceri
ale impozitului pe profit, calculate potrivit legislaţiei în vigoare, exclusiv
deducerea privind sponsorizarea şi/sau mecenatul şi cu bursele private,
efectuate potrivit legii.
Rândul 43 - se înscriu sumele reprezentând cheltuieli
cu sponsorizarea şi/sau mecenatul în limitele şi în condiţiile prevăzute la
art. 21 alin. (4) lit. p) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare, precum şi cu bursele private,
potrivit legii.
Rândul 45 - se înscrie suma reprezentând diferenţa de
impozit pe profit stabilită de organele de inspecţie fiscală pentru anul fiscal
de raportare şi care se regăseşte în indicatorii din formular.
Rândul 46 - se înscriu, după caz, pentru anul de
raportare, sumele reprezentând impozit pe profit sau plăţi anticipate în contul
impozitului pe profit, declarate trimestrial prin formularul 100.
Rândul 47 - se înscriu sumele reprezentând impozitul pe
veniturile microîntreprinderilor declarat pentru anul
de raportare prin formularul 100 de către microîntreprinderile care în cursul
anului fiscal devin plătitoare de impozit pe profit, potrivit art.1071 din Legea nr. 571/2003, cu
modificările şi completările ulterioare.
ANEXA Nr. 10
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului 102 „Declaraţie privind
obligaţiile de plată la bugetele asigurărilor sociale şi fondurilor speciale", cod
14.13.01.40
I. Depunerea
declaraţiei
Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetele
asigurărilor sociale şi fondurilor speciale se completează şi se depune de
plătitorii de contribuţii cărora le revin, potrivit legislaţiei în vigoare,
obligaţii de plată la bugetele asigurărilor sociale şi fondurilor speciale
cuprinse în Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetele asigurărilor
sociale şi fondurilor speciale prevăzut în anexa nr. 16.
1. Termenul de depunere a declaraţiei:
1.1. Lunar, până la data
de 25 inclusiv a lunii următoare celei la care se referă, cu excepţiile
prevăzute la pct. 1.2 şi 1.3, pentru obligaţiile de plată reprezentând:
a) contribuţii sociale datorate de angajator;
b) contribuţii sociale reţinute de la asiguraţi;
c) contribuţia angajatorilor la Fondul de garantare
pentru plata creanţelor salariale;
d) contribuţia pentru finanţarea unor cheltuieli de
sănătate pentru produsele din tutun şi pentru băuturi alcoolice;
e) contribuţia pentru finanţarea unor cheltuieli de
sănătate din activităţi publicitare la produsele din tutun şi băuturi
alcoolice.
1.2. Trimestrial, până
la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului, de către contribuabilii
persoane juridice plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor
potrivit titlului IV din Legea
nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare,
asocierile fără personalitate juridică constituite între persoane fizice,
precum şi de către persoanele fizice care desfăşoară activităţi independente.
1.3. Semestrial, până la
data de 25 inclusiv a lunii următoare semestrului, de către asociaţii, fundaţii
sau alte entităţi fără scop patrimonial, cu excepţia instituţiilor publice.
2. Organul fiscal competent
Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetele
asigurărilor sociale şi fondurilor speciale se depune la organul fiscal în a
cărui evidenţă fiscală contribuabilul este înregistrat ca plătitor de
contribuţii.
3. Mod de depunere
Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetele
asigurărilor sociale şi fondurilor speciale se completează cu ajutorul
programului de asistenţă.
Formularul se depune în format hârtie, semnat şi ştampilat conform legii, cu codificarea informaţiei prin cod de
bare.
Contribuabilii mari depun formularul prin mijloace
electronice de transmitere la distanţă, prin intermediul Sistemului electronic
naţional, în conformitate cu prevederile legale.
Contribuabilii care deţin
certificat digital pot depune formularul prin mijloace electronice de
transmitere la distanţă, pe site-ul Ministerului Economiei şi Finanţelor,
portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
II. Completarea
declaraţiei
1. Perioada de raportare
In rubrica Luna se
înscrie cu cifre arabe numărul lunii la care se referă obligaţia sau numărul
ultimei luni a perioadei de raportare,
după caz (de exemplu: 01 pentru luna ianuarie sau 03 pentru trimestrul I).
Anul pentru care se
completează declaraţia se înscrie cu cifre arabe cu 4
caractere (de exemplu: 2008).
2. Secţiunea A „Date
de identificare a plătitorului"
In caseta „Cod de identificare fiscală" se
completează codul de identificare fiscală atribuit conform legii, înscriindu-se
cifrele cu aliniere la dreapta.
In situaţia în care declaraţia se completează de către
împuternicit/reprezentant fiscal, desemnat potrivit legii, se înscriu codul de
identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent persoanei ale cărei
obligaţii sunt îndeplinite, precum şi datele de identificare a acesteia, iar la
rubrica „Funcţia/Calitatea" din formular se înscrie „Imputernicit".
In prima căsuţă se înscrie prefixul RO, în cazul în
care contribuabilul este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată.
In rubrica „Denumire" se înscrie, după caz,
denumirea sau numele şi prenumele plătitorului de contribuţii.
3. Secţiunea B „Date
privind creanţa fiscală"
Pentru fiecare contribuţie prevăzută în Nomenclatorul
obligaţiilor de plată la bugetele asigurărilor sociale şi fondurilor speciale,
datorată în perioada de raportare, se completează în acelaşi formular câte un
tabel generat cu ajutorul programului de asistenţă, înscriindu-se în rândurile
corespunzătoare (rd.1-3) sumele reprezentând obligaţiile constituite în
perioada de raportare la care se referă declaraţia, în conformitate cu
instrucţiunile de mai jos.
In situaţia în care în perioada de raportare nu au
rezultat sume datorate/de plată pentru contribuţiile cuprinse în vectorul
fiscal, la rubrica „Suma datorată/de plată" se înscrie cifra 0 (zero).
Necompletarea tabelului din secţiunea B, pentru
contribuţia pentru care există obligaţie declarativă potrivit legii,
echivalează cu nedeclararea obligaţiei respective.
Corectarea contribuţiilor declarate eronat în formular
se face prin depunerea formularului 710 „Declaraţie rectificativă", cod
14.13.01.00/r, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr.
600/2004, cu modificările ulterioare.
Coloana „Denumire creanţă fiscală": se înscrie
denumirea obligaţiei de plată conform Nomenclatorului obligaţiilor de plată la
bugetele asigurărilor sociale şi fondurilor speciale prevăzut în anexa nr. 16,
datorată în perioada de raportare.
Coloana „Suma":
Rândul 1 „Suma datorată": se înscrie suma
reprezentând contribuţia datorată în perioada de raportare, conform legii.
Rândul 2 „Suma deductibilă": se înscriu sumele
care pot fi deduse în perioada de raportare din contribuţiile sociale datorate de
angajatori, conform legislaţiei specifice privind contribuţiile sociale.
Nivelul sumei deductibile nu va depăşi nivelul sumei datorate în perioada de
raportare.
Rândul 3 „Suma de plată": se înscrie suma de la
rândul 1.
Rândul „Total obligaţii de plată": se înscrie
totalul obligaţiilor de plată pentru perioada de raportare, respectiv totalul
sumelor declarate, înscrise la rândul 3 „Suma de plată".
In totalul obligaţiilor de plată la bugetele
asigurărilor sociale şi fondurilor speciale se includ şi contribuţiile pentru
finanţarea cheltuielilor de sănătate, datorate potrivit Legii nr. 95/2006
privind reforma în domeniul sănătăţii, cu modificările şi completările
ulterioare, prevăzute la poziţiile 21-25 din Nomenclatorul obligaţiilor de
plată la bugetele asigurărilor sociale şi fondurilor speciale prevăzut în anexa
nr. 16, care se constituie ca venituri proprii ale Ministerului Sănătăţii
Publice.
Suma înscrisă la rândul „Total obligaţii de plată"
se plăteşte în contul unic corespunzător.
4. Pentru contribuţiile prevăzute la poziţiile 1-3,
6-15, 18, 20-25 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetele
asigurărilor sociale şi fondurilor speciale prevăzut în anexa nr. 16,
formularul se completează de către angajatori sau entităţi asimilate acestora,
în conformitate cu prevederile Ordonanţei Guvernului nr. 86/2003 privind unele
reglementări în domeniul financiar, aprobată cu modificări şi completări prin
Legea nr.609/2003, cu modificările ulterioare, ale Ordinului ministrului
finanţelor publice nr. 1.644/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice de
aplicare a prevederilor secţiunii a 5-a din cap. I din Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003 privind reglementarea unor
măsuri în materie financiar-fiscală, referitoare la activităţile de declarare
şi colectare a creanţelor bugetare reprezentând contribuţii sociale şi ale
legislaţiei specifice.
Rândul 1 „Suma datorată": se înscrie suma
reprezentând contribuţia datorată în perioada de raportare, conform legislaţiei
specifice.
Rândul 3 „Suma de plată": se înscrie suma de la
rândul 1.
5. Pentru contribuţiile sociale datorate de angajatori,
cuprinse la poziţiile 4, 5, 16, 17 şi 19 din Nomenclatorul obligaţiilor de
plată la bugetele asigurărilor sociale şi fondurilor speciale prevăzut în anexa
nr. 16, formularul se completează de către angajatori sau de entităţi asimilate
acestora, în conformitate cu dispoziţiile Ordonanţei Guvernului nr. 86/2003,
aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările
ulterioare, ale Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.644/2003 şi ale
legislaţiei specifice privind contribuţiile sociale,
astfel:
Rândul 1 „Suma datorată": se înscrie suma datorată
de angajatori în perioada de raportare, conform legislaţiei specifice privind
contribuţiile sociale.
Rândul 2 „Suma deductibilă": se înscriu sumele
care pot fi deduse în perioada de raportare din contribuţiile sociale datorate
de angajatori, conform legislaţiei specifice privind contribuţiile sociale.
Nivelul sumei deductibile nu va depăşi nivelul sumei datorate în perioada de
raportare.
La „Suma deductibilă" se înscriu, cu respectarea
condiţiei de mai sus, sumele reprezentând:
a) facilităţi/deduceri acordate din bugetul
asigurărilor pentru şomaj în conformitate cu prevederile Legii nr. 76/2002
privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de
muncă, cu modificările şi completările ulterioare (cum ar fi suma cuvenită
angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată absolvenţi ai
unor instituţii de învăţământ, absolvenţi din rândul persoanelor cu handicap,
şomeri în vârstă de peste 45 ani, şomeri întreţinători unici de familie), şi
alte deduceri conform legislaţiei specifice;
b) deduceri efectuate din bugetul asigurărilor sociale
de stat, în conformitate cu prevederile Legii nr. 19/2000 privind sistemul
public de pensii şi alte drepturi de asigurări sociale, cu modificările şi
completările ulterioare (contribuţia asigurărilor sociale de sănătate, conform
Legii nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, cu modificările şi completările
ulterioare, şi alte deduceri conform legislaţiei specifice privind
contribuţiile sociale);
c) indemnizaţiile care se calculează şi se plătesc de
către angajatori, conform prevederilor Legii nr. 346/2002 privind asigurarea
pentru accidente de muncă şi boli profesionale, cu modificările şi completările
ulterioare, şi ale Ordinului ministrului muncii, solidarităţii sociale şi
familiei şi al ministrului sănătăţii publice nr. 450/825/2006 pentru aprobarea
Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 346/2002 privind asigurarea
pentru accidente de muncă şi boli profesionale, cu modificările şi completările
ulterioare, şi alte deduceri conform legislaţiei specifice privind
contribuţiile sociale;
d) pentru poziţiile 16 şi 17 din Nomenclatorul
obligaţiilor de plată la bugetele asigurărilor sociale şi fondurilor speciale
se completează indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate, care se
calculează şi se plătesc de angajatori conform art. 38 din Ordonanţa de urgenţă
a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile şi indemnizaţiile de asigurări
sociale de sănătate, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.
399/2006, cu modificările ulterioare.
Rândul 3 „Suma de plată": se înscrie suma
reprezentând diferenţa dintre suma datorată şi cea deductibilă, respectiv
dintre suma înscrisă la rândul 1 şi suma înscrisă la rândul 2.
In situaţia în care sumele
deductibile depăşesc în perioada de raportare suma contribuţiilor datorate,
acestea se recuperează conform legislaţiei specifice privind contribuţiile
sociale.
Pentru contribuţiile sociale prevăzute la poziţiile 16
şi 17 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetele asigurărilor sociale
şi fondurilor speciale, diferenţele de recuperat rezultate se pot reporta la
rândul 2 din declaraţiile care se depun în perioada următoare sau se pot
recupera din bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate
din creditele bugetare prevăzute cu această destinaţie, în condiţiile
reglementate prin Ordinul ministrului sănătăţii şi al preşedintelui Casei Naţionale
de Asigurări de Sănătate nr. 60/32/2006 pentru aprobarea Normelor de aplicare a
prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile
şi indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate, cu modificările şi
completările ulterioare.
ANEXA Nr. 11
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului 103 „Declaraţie privind accizele", cod 14.13.01.03/a
I. Depunerea
declaraţiei
Declaraţia privind accizele se completează şi se depune
de către plătitorii de accize, cărora le revin, potrivit titlului VII din Legea
nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare,
obligaţiile de plată la bugetul de stat cuprinse în Nomenclatorul privind
accizele prevăzut în anexa nr. 17.
Operatorii economici importatori de produse accizabile
nu vor cuprinde în declaraţie accizele aferente produselor provenite din
import, care se declară în declaraţia vamală.
1. Termenul de
depunere a declaraţiei:
- lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare
celei la care se referă, cu excepţiile prevăzute de Legea nr. 571/2003, cu
modificările şi completările ulterioare.
2. Organul fiscal competent
Declaraţia privind accizele se depune la organul fiscal
în a cărui evidenţă fiscală contribuabilul este înregistrat ca plătitor de
accize.
3. Mod de depunere
Declaraţia privind accizele se completează cu ajutorul
programului de asistenţă.
Formularul se depune în format hârtie, semnat şi
ştampilat conform legii, cu codificarea informaţiei prin cod de bare.
Contribuabilii mari depun formularul prin mijloace
electronice de transmitere la distanţă, prin intermediul Sistemului electronic
naţional, în conformitate cu prevederile legale.
Contribuabilii care deţin certificat digital pot depune
formularul prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, pe site-ul
Ministerului Economiei şi Finanţelor, portalul Agenţiei Naţionale de
Administrare Fiscală.
II. Completarea
declaraţiei
1. Perioada de raportare
In rubrica Luna se
înscrie cu cifre arabe numărul lunii la care se referă obligaţia (de exemplu:
01 pentru luna ianuarie).
Anul pentru care se
completează declaraţia se înscrie cu cifre arabe cu 4
caractere (de exemplu: 2008).
2. Secţiunea A „Date
de identificare a plătitorului"
In caseta „Cod de identificare fiscală" se
completează codul de identificare fiscală atribuit, conform legii, plătitorului
de accize, înscriindu-se cifrele cu aliniere la
dreapta.
In situaţia în care declaraţia se completează de către
împuternicit/reprezentant fiscal, desemnat potrivit legii, se înscriu codul de
identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent persoanei ale cărei
obligaţii sunt îndeplinite, precum şi datele de identificare a acesteia, iar la
rubrica „Funcţia/Calitatea" din formular se înscrie „Imputernicit".
In prima căsuţă se înscrie prefixul RO, în cazul în
care contribuabilul este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată.
In rubrica „Denumire" se înscriu, după caz,
denumirea sau numele şi prenumele plătitorului de accize.
Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu
datele privind adresa domiciliului fiscal al plătitorului de accize.
3. Secţiunea B „Date
privind creanţa fiscală"
Pentru fiecare obligaţie prevăzută în Nomenclatorul
privind accizele, datorată în perioada de raportare, se completează în acelaşi
formular câte un tabel generat cu ajutorul programului de asistenţă,
înscriindu-se în rândurile corespunzătoare (rd.1-4) sumele reprezentând
obligaţiile constituite în perioada de raportare la care se referă declaraţia,
în conformitate cu instrucţiunile de mai jos.
In situaţia în care în luna de raportare nu au rezultat
sume datorate/de plată/de restituit pentru accizele cuprinse în vectorul
fiscal, la rubrica „Suma datorată/de plată" se înscrie cifra 0 (zero).
Necompletarea tabelului din secţiunea B, pentru acciza
pentru care există obligaţie declarativă potrivit legii, echivalează cu
nedeclararea obligaţiei respective.
Corectarea accizelor declarate eronat în formular se
face prin depunerea formularului 710 „Declaraţie rectificativă", cod
14.13.01.00/r, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr.
600/2004, cu modificările ulterioare.
Coloana „Denumire creanţă
fiscală": se înscrie denumirea obligaţiei de plată conform Nomenclatorului
privind accizele prevăzut în anexa nr. 17, datorată în perioada de raportare.
Coloana „Suma":
Rândul 1 „Suma datorată": se completează cu suma
datorată în perioada de raportare.
Nu se cuprind accizele aferente produselor provenite
din import, care se declară în declaraţia vamală.
Rândul 2 „Suma deductibilă": se completează, dacă
este cazul, înscriindu-se, după caz:
a) contribuţiile prevăzute la art. 363 alin. (1) lit.
a) şi b) din Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, cu
modificările şi completările ulterioare, datorate Ministerului Sănătăţii
Publice, cuprinse în accizele datorate în perioada de raportare, înscrise la
rândul 1;
b) suma rezultată din aplicarea cotei procentuale
asupra accizelor datorate bugetului de stat pentru ţigarete, ţigări şi băuturi
alcoolice, potrivit art. 70 alin. (1) lit. c) din Legea educaţiei fizice şi
sportului nr. 69/2000, cu modificările şi completările ulterioare;
c) contravaloarea marcajelor
aferente produselor accizabile supuse marcării, exclusiv TVA, pentru care se
calculează acciza datorată în perioada de raportare, potrivit prevederilor
titlului VII din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările
ulterioare.
Rândul 3 „Suma de plată": se înscrie suma
reprezentând diferenţa dintre suma datorată şi suma deductibilă, respectiv
dintre suma înscrisă la rândul 1 şi suma înscrisă la rândul 2.
Rândul 4 „Suma de restituit": se înscrie suma
reprezentând acciza de restituit, potrivit legii,
rezultată în perioada de raportare.
Rândul „Total obligaţii de plată": se înscrie
totalul obligaţiilor de plată pentru perioada de raportare, reprezentând
accize, respectiv totalul sumelor declarate, înscrise la rândul 3 „Suma de
plată".
ANEXA Nr. 12
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului 104 „Declaraţie privind
distribuirea între asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor", cod 14.13.01.01/dv
I. Depunerea
declaraţiei
1. Declaraţia privind distribuirea între asociaţi a
veniturilor şi cheltuielilor se completează pentru asocierile fără
personalitate juridică, constituite între contribuabilii prevăzuţi la art. 13
lit. c) şi e) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi
completările ulterioare, de către persoana responsabilă, desemnată potrivit
legii.
Declaraţia cuprinde informaţii privind asociaţii
persoane juridice străine şi/sau persoane fizice.
Declaraţia se depune trimestrial, până la data de 25
inclusiv a primei luni din trimestrul următor, de către asociatul desemnat prin
contract pentru îndeplinirea obligaţiilor ce îi revin fiecărui asociat,
persoană juridică străină sau persoană fizică.
Corectarea declaraţiei se face prin depunerea unei
declaraţii rectificative, situaţie în care se va înscrie „X" în căsuţa prevăzută în acest scop.
2. Organul fiscal competent
Declaraţia privind distribuirea între asociaţi a
veniturilor şi cheltuielilor se depune la organul fiscal în a cărui evidenţă
fiscală asocierea este înregistrată fiscal.
In cazul asocierilor pentru care, potrivit legii, nu există obligaţia înregistrării fiscale,
declaraţia se depune la organul fiscal în a cărui evidenţă fiscală este
înregistrată persoana desemnată, potrivit legii, pentru îndeplinirea
obligaţiilor fiscale pentru fiecare asociat.
3. Mod de depunere
Declaraţia privind distribuirea între asociaţi a
veniturilor şi cheltuielilor se depune în format electronic, pe suport magnetic
sau optic la organul fiscal competent.
Formatul electronic va fi însoţit de formularul editat
de plătitori cu ajutorul programului de asistenţă, semnat şi ştampilat, conform
legii.
Formularul se editează în două exemplare:
- un exemplar se depune la organul fiscal, împreună cu
formatul electronic;
- un exemplar se păstrează de plătitor.
II. Completarea
declaraţiei
1. Perioada de raportare
In rubrica Trimestrul se
înscrie cu cifre arabe numărul trimestrului la care se referă obligaţia (de
exemplu: 1 pentru primul trimestru).
Anul: se înscrie cu
cifre arabe anul pentru care se completează declaraţia (de exemplu: 2008).
2. Secţiunea A „Date
de identificare a asocierii fără personalitate juridică"
In caseta „Cod de identificare fiscală" se înscrie
codul de înregistrare fiscală atribuit asocierii fără personalitate juridică de
către organul fiscal competent din subordinea Agenţiei Naţionale de
Administrare Fiscală, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.
In cazul asocierilor pentru care, potrivit legii, nu
există obligaţia înregistrării fiscale, se înscrie codul de identificare fiscală a persoanei desemnate, care
îndeplineşte, potrivit legii, obligaţiile ce îi revin fiecărui asociat.
In rubrica „Denumire" se înscrie denumirea
asocierii fără personalitate juridică sau, după caz, denumirea persoanei
desemnate care îndeplineşte, potrivit legii, obligaţiile ce îi revin fiecărui
asociat.
Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu
datele privind domiciliul fiscal al asocierii sau al persoanei desemnate care
trebuie să îndeplinească obligaţiile ce îi revin fiecărui asociat.
3. Secţiunea B „Date
privind distribuirea între asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor"
Coloana 1 Denumire/Nume şi prenume asociat - se
înscriu, după caz, denumirea persoanei juridice străine asociate sau numele şi
prenumele persoanei fizice asociate.
Coloana 2 Cod de identificare fiscală - se înscrie
codul de identificare fiscală pentru fiecare asociat.
In situaţia în care persoanele străine asociate nu sunt
înregistrate fiscal în România se înscrie numărul de identificare atribuit de
către statul de rezidenţă.
In cazul persoanelor fizice străine, dacă numărul
fiscal de identificare nu este menţionat în paşaport, în cardul de identitate
oficial sau în oricare alt document doveditor de identitate, incluzând, posibil,
certificatul de rezidenţă fiscală eliberat pentru scopuri fiscale, se înscriu
data şi locul naşterii, stabilite pe baza paşaportului sau a cardului de
identitate oficial.
Coloana 3 Adresa - se înscrie adresa de domiciliu a
asociatului, inclusiv statul de rezidenţă.
Coloana 4 Cota de participare în asociere - se înscrie
cota de participare la venituri şi cheltuieli pentru
fiecare asociat.
Coloana 5 Venituri - se înscrie suma reprezentând
veniturile înregistrate, distribuite fiecărui asociat, potrivit contractului de
asociere.
Coloana 6 Cheltuieli - se înscrie suma reprezentând
cheltuielile înregistrate, distribuite fiecărui
asociat, potrivit contractului de asociere.
Coloana 7 Profit impozabil/Pierdere fiscală - se
înscrie suma reprezentând profitul impozabil (pierderea fiscală)
distribuit/distribuită fiecărui asociat.
Coloana Impozit pe profit se
completează după caz:
Coloana 8 Suma datorată: se înscrie suma reprezentând
impozitul pe profit datorat de fiecare asociat, pentru perioada de raportare,
conform legii.
Coloana 9 Suma de recuperat: se înscrie suma
reprezentând impozitul pe profit de recuperat pentru
perioada de raportare, calculată ca diferenţă între impozitul pe profit datorat
cumulat de la începutul anului la sfârşitul perioadei precedente celei de
raportare şi impozitul pe profit datorat cumulat de la începutul anului la
sfârşitul perioadei de raportare, în situaţia în care, în perioada de raportare
s-a înregistrat, pe cumulat, pierdere fiscală sau scăderea profitului
impozabil.
ANEXA Nr. 13
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului 120 „Decont privind
accizele", cod 14.13.01.03
Decontul privind accizele se completează de către
plătitorii de accize şi se depune anual, până la data de 30 aprilie a anului
următor celui de raportare, la organul fiscal în a cărui rază teritorială
plătitorul îşi are domiciliul fiscal sau la care este luat în evidenţa fiscală,
după caz.
Formularul se completează cu ajutorul programului de
asistenţă şi se depune, după caz:
- în format hârtie, semnat şi ştampilat conform legii,
cu codificarea informaţiei prin cod de bare;
- prin mijloace electronice de transmitere
la distanţă.
In decont se înscriu sumele cumulate pentru anul de
raportare.
In cazul în care plătitorul corectează decontul depus
iniţial, decontul rectificativ se întocmeşte pe acelaşi model de formular,
înscriind „X" în spaţiul
special prevăzut în acest scop.
ANEXA Nr. 14
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului 130 „Decont privind
impozitul la ţiţeiul din producţia internă", cod 14.13.01.05
Decontul privind impozitul la ţiţeiul din producţia
internă se completează de către plătitorii de impozit la ţiţeiul din producţia
internă şi se depune anual, până la data de 30 aprilie a anului următor celui
de raportare, la organul fiscal în a cărui rază teritorială plătitorul îşi are
domiciliul fiscal sau la care este luat în evidenţa fiscală, după caz.
Formularul se completează cu ajutorul programului de
asistenţă şi se depune, după caz:
- în format hârtie, semnat şi ştampilat conform legii,
cu codificarea informaţiei prin cod de bare;
- prin mijloace electronice de transmitere la distanţă.
In decont se înscriu sumele cumulate pentru anul de
raportare.
Impozitul la ţiţeiul din producţia internă se datorează
pentru cantităţile livrate.
In cazul în care plătitorul corectează decontul depus
iniţial, decontul rectificativ se întocmeşte pe acelaşi model de formular, înscriind „X" în spaţiul
special prevăzut în acest scop.
ANEXA Nr. 15
NOMENCLATORUL
obligaţiilor de plată la bugetul de stat
|
Nr. crt.
|
Denumire creanţă fiscală
|
Temei legal
|
|
1
|
Plăţi anticipate în contul impozitului pe profit anual, datorate
de societăţi comerciale bancare, persoane juridice române, şi sucursalele din
România ale băncilor, persoane juridice străine
|
art. 13 şi 34 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificările şi completările ulterioare
|
|
2
|
Impozit pe profit datorat de persoane juridice române, altele
decât cele de la pct. 1
|
art. 13 şi 34 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
3
|
Impozit pe profit din asociere datorat de persoane fizice
|
art. 13 lit. c) şi e) şi art. 34 din Legea nr. 571/2003, cu
modificările şi completările ulterioare
|
|
4
|
Impozit pe profit datorat de persoane juridice străine, altele
decât cele de la pct. 1
|
art. 13 lit. b), c) şi d) şi art. 34 din Legea nr. 571/2003, cu
modificările şi completările ulterioare
|
|
5
|
Impozit pe dividende distribuite persoanelor juridice
|
art. 36 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările
ulterioare
|
|
6
|
Impozit pe veniturile microîntreprinderilor
|
art. 103 şi art. 110 alin. (2) din Legea nr. 571/2003, cu
modificările şi completările ulterioare
|
|
7
|
Impozit pe veniturile microîntreprinderilor din asociere datorat
de persoane fizice
|
art. 93 şi 111 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
8
|
Impozit la ţiţeiul din producţia internă
|
art. 215 şi 217 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
9
|
Impozit pe veniturile din salarii
|
art. 57, 58 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
10
|
Impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuală
|
art. 52 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
Nr. crt.
|
Denumire creanţă fiscală
|
Temei legal
|
|
11
|
Impozit pe veniturile din activitatea de expertiză contabilă şi
tehnică, judiciară şi extrajudiciară
|
art. 52 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
12
|
Impozit pe veniturile din activităţi desfăşurate în baza
contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului civil
|
art. 52 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
13
|
Impozit pe veniturile obţinute din
vânzarea bunurilor în regim de consignaţie şi din activităţi desfăşurate în
baza contractelor de agent, comision sau mandat comercial
|
art. 52 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
14
|
Impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice
|
art. 67 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
15
|
Impozit pe veniturile din dobânzi
|
art. 67 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
16
|
Impozit pe câştigul din transferul dreptului de proprietate
asupra titlurilor de valoare
|
art. 67 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
17
|
Impozit pe câştigul din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută
la termen, pe bază de contract, precum şi din orice alte operaţiuni de acest
gen, altele decât cele cu instrumente financiare tranzactionate pe pieţe
autorizate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare
|
art. 67 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
18
|
Impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice
|
art. 67 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
19
|
Impozit pe veniturile din pensii
|
art. 70 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
20
|
Impozit pe veniturile din premii şi din jocuri de noroc
|
art. 77 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
21
|
Impozit pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal
|
art. 771 şi 93 din Legea nr.
571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
22
|
Impozit pe alte venituri ale persoanelor fizice
|
art. 79 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
23
|
Impozit pe veniturile obţinute din
România de nerezidenţi - persoane fizice
|
art. 115 şi 116 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare, sau convenţiile de evitare a dublei impuneri încheiate
de România cu alte state
|
|
24
|
Impozit pe veniturile obţinute din
România de nerezidenţi - persoane juridice
|
art. 115 şi 116 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare, sau convenţiile de evitare a dublei impuneri încheiate
de România cu alte state
|
|
25
|
Vărsăminte de la persoanele juridice
pentru persoanele cu handicap neîncadrate
|
Legea nr. 448/2006 privind protecţia şi promovarea drepturilor
persoanelor cu handicap, republicată, cu modificările ulterioare
|
|
26
|
Taxa pe jocuri de noroc datorată lunar, pe perioada de
valabilitate a licenţei de exploatare a jocurilor de
noroc
|
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 69/1998 privind regimul de
autorizare a activităţilor din domeniul jocurilor de noroc, aprobată cu modificări
si completări prin Legea nr. 166/1999, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
27
|
Taxa pe jocuri de noroc regularizată periodic, în funcţie de
realizări, datorată pentru perioada de raportare
|
|
Nr. crt.
|
Denumire creanţă fiscală
|
Temei legal
|
|
28
|
Taxa de timbru social asupra jocurilor de noroc
|
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 118/1999 privind
înfiinţarea şi utilizarea Fondului naţional de solidaritate, aprobată cu
modificări şi completări prin Legea nr. 366/2001, cu modificările ulterioare
|
|
29
|
Taxa pe activitatea de prospecţiune, explorare, exploatare a
resurselor minerale
|
Legea minelor nr. 85/2003, cu modificările şi completările
ulterioare
|
|
30
|
Redevenţe miniere
|
Legea nr. 85/2003, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
31
|
Redevenţe petroliere
|
Legea petrolului nr. 238/2004, cu modificările şi completările
ulterioare
|
|
32
|
Vărsăminte din profitul net al regiilor autonome, societăţilor şi
companiilor naţionale
|
Ordonanţa Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului
la societăţile naţionale, companiile naţionale şi societăţile comerciale cu
capital integral sau majoritar de stat, precum şi la regiile autonome,
aprobată cu modificări prin Legea nr. 769/2001, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
33
|
Impozit pe profit scutit, conform art. 38 alin. (1) din Codul
fiscal
|
art. 38 alin. (1) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
34
|
Impozit pe profit scutit, conform art. 38 alin. (8) din Codul
fiscal
|
art. 38 alin. (8) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
35
|
Taxa de timbru social asupra valorii autovehiculelor noi din import, cu capacitate cilindrică de minimum 2.000 cm3
|
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 118/1999, cu modificările
şi completările ulterioare
|
ANEXA Nr. 16
NOMENCLATORUL
obligaţiilor de plată la bugetele asigurărilor
sociale şi fondurilor speciale
|
Nr. crt.
|
Denumire creanţă fiscală
|
Temei legal
|
|
1
|
Contribuţia individuală de asigurări sociale reţinută de la
asiguraţi
|
Legea nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii şi alte
drepturi de asigurări sociale, cu modificările şi completările ulterioare,
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile şi
indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate, aprobată cu modificări şi
completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările
ulterioare, şi Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003 privind unele reglementări în
domeniul financiar, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.
609/2003, cu modificările ulterioare
|
|
2
|
Contribuţia de asigurări sociale datorată pentru persoanele
pentru care plata drepturilor se suportă din bugetul asigurărilor pentru
şomaj
|
Legea nr. 19/2000, cu modificările şi completările ulterioare, şi
Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări şi completări prin
Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare
|
|
3
|
Contribuţia de asigurare pentru accidente de muncă şi boli
profesionale pentru şomeri
|
Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă
şi boli profesionale, cu modificările şi completările ulterioare, şi
Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări şi completări prin
Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare
|
|
Nr. crt.
|
Denumire creanţă fiscală
|
Temei legal
|
|
4
|
Contribuţia de asigurări sociale datorată de angajator
|
Legea nr. 19/2000, cu modificările şi completările ulterioare,
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi
completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările
ulterioare, şi Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări şi
completări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare
|
|
5
|
Contribuţia de asigurare pentru accidente
de muncă şi boli profesionale datorată de angajator
|
Legea nr. 346/2002, cu modificările şi completările ulterioare,
şi Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări şi completări
prin Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare
|
|
6
|
Contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate reţinută de la
asiguraţi
|
Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, cu
modificările şi completările ulterioare, şi Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003,
aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările
ulterioare
|
|
7
|
Contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate datorată pentru
persoanele pentru care plata drepturilor se suportă din bugetul asigurărilor
pentru şomaj
|
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi
completările ulterioare, şi Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu
modificări şi completări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare
|
|
8
|
Contribuţia de asigurări sociale de sănătate, datorată pentru
persoanele care se află în concediu medical pentru incapacitate de muncă
din cauză de accident de muncă sau boală profesională,
conform Legii nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare,
şi alte deduceri conform legislaţiei specifice privind contribuţiile sociale
|
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările
ulterioare;
Normele de aplicare a prevederilor Legii nr. 19/2000,
aprobate prin Ordinul ministrului muncii şi solidarităţii
sociale nr. 340/2001, cu modificările şi completările
ulterioare;
Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu
modificări şi completări prin Legea nr. 609/2003, cu
modificările ulterioare
|
|
9
|
Contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate datorată de
pensionari pentru veniturile din pensii care depăşesc limita supusă
impozitului pe venit
|
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare, şi
Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003 privind unele reglementări în domeniul
financiar, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 609/2003, cu
modificările ulterioare
|
|
10
|
Contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate datorată pentru
persoanele care satisfac serviciul militar în termen
|
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare, şi
Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări şi completări prin
Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare
|
|
11
|
Contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate datorată pentru
persoanele care execută o pedeapsă privativă de libertate sau se află în
arest preventiv
|
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare, şi
Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări şi completări prin
Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare
|
|
12
|
Contribuţia individuală pentru asigurări sociale de sănătate
pentru persoanele aflate în concediu pentru creşterea copilului până la
împlinirea vârstei de 2 ani şi în cazul copilului cu handicap până la
împlinirea de către copil a vârstei de 3 ani
|
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 148/2005
privind susţinerea familiei în vederea creşterii
copilului, aprobată cu modificări şi
completări prin
Legea nr. 7/2007;
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările
ulterioare;
Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu
modificări şi completări prin Legea nr. 609/2003, cu
modificările ulterioare
|
|
13
|
Contribuţia pentru asigurări sociale de
sănătate datorată de angajator
|
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare, şi
Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări şi completări prin
Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare
|
|
Nr. crt.
|
Denumire creanţă fiscală
|
Temei legal
|
|
14
|
Contribuţia pentru concedii şi indemnizaţii datorată de
persoanele aflate în incapacitate de muncă din cauză de accident de muncă sau
boală profesională, suportată de către angajator
|
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu
modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi
completările ulterioare, şi Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu
modificări şi completări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările
ulterioare
|
|
15
|
Contribuţia pentru concedii şi indemnizaţii datorată de
persoanele aflate în incapacitate de muncă din cauză de accident de muncă sau
boală profesională, suportată din fondul de asigurare pentru accidente de
muncă şi boli profesionale constituit în condiţiile legii
|
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu
modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi
completările ulterioare, şi Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu
modificări şi completări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare
|
|
16
|
Contribuţia pentru concedii şi indemnizaţii datorată de
persoanele aflate în şomaj
|
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu
modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi
completările ulterioare, şi Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu
modificări şi completări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare
|
|
17
|
Contribuţia pentru concedii şi indemnizaţii de la persoanele
juridice sau fizice care au calitatea de angajator
|
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu
modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi
completările ulterioare, şi Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu
modificări şi completări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare
|
|
18
|
Contribuţia individuală de asigurări pentru şomaj reţinută de la
asiguraţi
|
Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi
stimularea ocupării forţei de muncă, cu modificările şi completările
ulterioare, şi Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări şi
completări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare
|
|
19
|
Contribuţia de asigurări pentru şomaj datorată de angajator
|
Legea nr. 76/2002, cu modificările şi completările ulterioare, şi
Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări şi completări prin
Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare
|
|
20
|
Contribuţia angajatorilor la Fondul de garantare pentru plata
creanţelor salariale
|
Legea nr. 200/2006 privind constituirea şi utilizarea Fondului de
garantare pentru plata creanţelor salariale, cu modificările ulterioare
|
|
21
|
Contribuţia pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate din
activităţi publicitare la produsele din tutun şi băuturi alcoolice
|
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
22
|
Contribuţia pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate pentru
produsele din tutun din producţia internă
|
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
23
|
Contribuţia pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate pentru
produsele din tutun din achiziţii intracomunitare/import
|
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
24
|
Contribuţia pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate pentru
băuturile alcoolice din producţia internă
|
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
25
|
Contribuţia pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate pentru
băuturile alcoolice din achiziţii intracomunitare/import
|
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare
|
ANEXA Nr. 17
NOMENCLATORUL PRIVIND ACCIZELE
|
Nr. crt.
|
Denumire creanţă fiscală
|
Temei legal
|
|
1
|
Accize pentru bere
|
art. 169 şi 194 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificările şi completările ulterioare
|
|
2
|
Accize pentru vinuri liniştite
|
art. 170 şi 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
3
|
Accize pentru vinuri spumoase
|
art. 170 şi 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
4
|
Accize pentru băuturi fermentate liniştite, altele decât bere şi
vinuri
|
art. 171 şi 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
5
|
Accize pentru băuturi fermentate spumoase, altele decât bere şi
vinuri
|
art. 171 şi 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
6
|
Accize pentru produse intermediare
|
art. 172 şi 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
7
|
Accize pentru alcool etilic
|
art. 173 şi 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
8
|
Accize pentru ţigarete
|
art. 174 şi 194 din Legea nr. 571/2003,
cu modificările şi completările ulterioare
|
|
9
|
Accize pentru ţigări şi ţigări de foi
|
art. 174 şi 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
10
|
Accize pentru tutun de fumat
|
art. 174 şi 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
11
|
Accize pentru benzină cu plumb
|
art. 175 şi 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
12
|
Accize pentru benzină fără plumb
|
art. 175 şi 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
13
|
Accize pentru motorină
|
art. 175 şi 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
14
|
Accize pentru păcură
|
art. 175 şi 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
15
|
Accize pentru gaz petrolier lichefiat
|
art. 175 şi 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
16
|
Accize pentru gaz natural
|
art. 175 şi 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
17
|
Accize pentru petrol lampant (kerosen)
|
art. 175 şi 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
18
|
Accize pentru cărbune şi cocs
|
art. 175 şi 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
19
|
Accize pentru energie electrică
|
art. 1753 şi 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
20
|
Accize pentru cafea
|
art. 207 lit. a), b) şi c) şi art. 214 din Legea nr. 571/2003, cu
modificările şi completările ulterioare
|
|
21
|
Accize pentru alte produse
|
art. 207 lit. d)-j) Şi art. 214 din Legea nr. 571/2003, cu
modificările şi completările ulterioare
|
ANEXA Nr. 18
CARACTERISTICI
de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de
păstrare a formularelor
1. Denumire:
100 „Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul
de stat", cod 14.13.01.99/bs
101 „Declaraţie privind impozitul pe profit", cod
14.13.01.04
102 „Declaraţie privind obligaţiile de plată la
bugetele asigurărilor sociale şi fondurilor speciale", cod 14.13.01.40
103 „Declaraţie privind accizele",
cod 14.13.01.03/a 120 „Decont privind accizele", cod 14.13.01.03
130 „Decont privind impozitul la ţiţeiul din producţia
internă", cod 14.13.01.05
1.1. Caracteristici de tipărire: se utilizează
echipament informatic pentru completare şi editare. Formularul se completează
şi se editează cu ajutorul programului de asistenţă, asigurat gratuit de către
Agenţia Naţională de Administrare Fiscală.
1.2. Se utilizează la declararea impozitelor, taxelor
şi contribuţiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reţinere la
sursă.
1.3. Se completează şi se depune de contribuabilii
care au obligaţia declarării impozitelor, taxelor şi contribuţiilor.
1.4. Circulă:
- un exemplar la organul fiscal competent:
- în format hârtie, semnat şi ştampilat, potrivit
legii, cu codificarea informaţiei prin cod de bare;
- în format electronic;
- un exemplar la contribuabil.
1.5. Se arhivează la organul fiscal:
- formatul hârtie la dosarul fiscal al
contribuabilului;
- formatul electronic în arhiva de documente
electronice.
2. Denumire: 104 „Declaraţie privind distribuirea între
asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor", cod 14.13.01.01/dv.
2.1. Caracteristici de tipărire: se utilizează
echipament informatic pentru completare şi editare. Formularul se completează
şi se editează cu ajutorul programului de asistenţă, asigurat gratuit de către
Agenţia Naţională de Administrare Fiscală.
2.2. Se utilizează la declararea veniturilor şi
cheltuielilor distribuite între asociaţi.
2.3. Se completează şi se depune de asociatul desemnat
prin contract pentru îndeplinirea obligaţiilor ce îi revin fiecărui asociat,
persoană juridică străină sau persoană fizică.
2.4. Circulă: - un exemplar la organul fiscal
competent:
- în format hârtie, semnat şi ştampilat, potrivit legii;
- în format electronic, pe suport magnetic sau optic;
- un exemplar la contribuabil.
2.5. Se arhivează la organul fiscal:
- formatul hârtie la dosarul fiscal al
contribuabilului;
- formatul electronic în arhiva de documente
electronice.