ORDIN
Nr. 568/3 din 4 mai 2005
privind completarea Reglementarilor contabile armonizate cu Directiva
Comunitatilor Economice Europene nr. 86/635/CEE si cu Standardele
Internationale de Contabilitate aplicabile institutiilor de credit, aprobate
prin Ordinul ministrului finantelor publice si al guvernatorului Bancii
Nationale a Romaniei nr. 1.982/5/2001, cu modificarile si completarile
ulterioare
ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE - Nr. 568
BANCA NATIONALA A ROMANIEI - Nr. 3
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 419 din 18 mai 2005
Avand in vedere prevederile art. 4 si ale art. 28 alin. (8) din Legea
contabilitatii nr. 82/1991, republicata, ale art. 88 alin. 3 din Legea nr.
58/1998 privind activitatea bancara, republicata, precum si ale art. 8 din
Ordinul ministrului finantelor publice si al guvernatorului Bancii Nationale a
Romaniei nr. 1.982/5/2001 pentru aprobarea Reglementarilor contabile armonizate
cu Directiva Comunitatilor Economice Europene nr. 86/635/CEE si cu Standardele
Internationale de Contabilitate aplicabile institutiilor de credit, cu
modificarile si completarile ulterioare,
in temeiul prevederilor art. 44 alin. (2) din Legea contabilitatii nr.
82/1991, republicata, si ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul
Bancii Nationale a Romaniei,
ministrul finantelor publice si guvernatorul Bancii Nationale a Romaniei
emit urmatorul ordin:
Art. 1
In cadrul capitolului 1 "Reglementari privind contabilitatea si
situatiile financiare anuale ale institutiilor de credit" din
Reglementarile contabile armonizate cu Directiva Comunitatilor Economice
Europene nr. 86/635/CEE si cu Standardele Internationale de Contabilitate
aplicabile institutiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului
finantelor publice si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr.
1.982/5/2001, publicate in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 694 din
1 noiembrie 2001, cu modificarile si completarile ulterioare, dupa sectiunea a
10-a "Publicarea raportului anual al institutiei de credit" se
introduce sectiunea a 11-a "Prevederi specifice privind publicarea
documentelor contabile de catre sucursalele din Romania ale institutiilor de
credit straine" cu urmatorul cuprins:
"SECTIUNEA a 11-a
Prevederi specifice privind publicarea documentelor contabile de catre
sucursalele din Romania ale institutiilor de credit straine
11.1. Dispozitiile prezentei sectiuni se vor aplica incepand cu data
aderarii Romaniei la Uniunea Europeana.
Prevederi referitoare la sucursalele institutiilor de credit cu sediul in
alt stat membru
11.2. Sucursalele din Romania ale institutiilor de credit cu sediul in alt
stat membru publica, cu respectarea prevederilor pct. 9.4 - 10.3 din prezentele
reglementari si ale cap. 7 <<Publicarea situatiilor financiare
consolidate>> din Normele Bancii Nationale a Romaniei nr. 8/2002 privind
elaborarea situatiilor financiare consolidate de catre institutiile de credit,
documentele institutiei de credit straine de care apartin, la care se face
referire in aceste prevederi (situatii financiare anuale, situatii financiare
consolidate, raportul administratorilor, raportul de gestiune consolidat,
rapoartele auditorilor asupra situatiilor financiare anuale si consolidate).
11.3. Aceste documente trebuie intocmite si auditate potrivit dispozitiilor
prevazute, in conformitate cu reglementarile comunitare, de legislatia din
statul membru in care institutia de credit isi are sediul.
11.4. Sucursalele din Romania ale institutiilor de credit cu sediul in alt
stat membru nu vor publica situatii financiare anuale referitoare la propria
activitate, insa, pe langa documentele prevazute la pct. 11.2 din prezentele
reglementari, vor publica urmatoarele informatii suplimentare:
- veniturile si cheltuielile sucursalei provenind din elementele
(posturile) - 1. - Dobanzi de primit si venituri asimilate; 3. - Venituri
privind titlurile; 4. - Venituri din comisioane; 6. - Profit sau pierdere neta
din operatiuni financiare; 7. - Alte venituri din exploatare; 8. - Cheltuieli
administrative generale; si 15. - Impozitul pe rezultatul activitatii curente -
prevazute la pct. 4.58 din prezentele reglementari;
- numarul personalului angajat de sucursala;
- totalul creantelor si datoriilor atribuite sucursalei, defalcate intre
cele privind institutiile de credit si cele privind clientela, impreuna cu
valoarea totala a acestor creante si datorii exprimate in lei;
- totalul activului, precum si sumele corespunzatoare urmatoarelor elemente
(posturi), prevazute la pct. 4.10 din prezentele reglementari:
- 2. - Efecte publice si alte titluri acceptate pentru refinantare la
bancile centrale; 3. - Creante asupra institutiilor de credit; 4. - Creante
asupra clientelei; 5. - Obligatiuni si alte titluri cu venit fix; si 6. -
Actiuni si alte titluri cu venit variabil din activ;
- 1. Datorii privind institutiile de credit; 2. - Datorii privind
clientela; si 3. - Datorii constituite prin titluri din pasiv;
- 1. - Datorii contingente; si 2. - Angajamente din afara bilantului;
- titlurile defalcate in functie de incadrarea sau neincadrarea acestora in
categoria imobilizarilor financiare, potrivit prevederilor pct. 5.25 si 5.26
din prezentele reglementari, in cazul elementelor (posturilor): 2. - Efecte
publice si alte titluri acceptate pentru refinantare la bancile centrale; 5. -
Obligatiuni si alte titluri cu venit fix; si 6. - Actiuni si alte titluri cu
venit variabil din activ.
Informatiile financiare prevazute la alineatul precedent vor fi prezentate
in moneda nationala.
Exactitatea si concordanta acestor informatii cu situatiile financiare
anuale trebuie sa fie verificate de auditorii financiari ai acestor sucursale.
Prevederi referitoare la sucursalele institutiilor de credit cu sediul
intr-un stat nemembru
11.5. Sucursalele din Romania ale institutiilor de credit cu sediul intr-un
stat nemembru vor publica, in conformitate cu prevederile pct. 11.2 din
prezentele reglementari, documentele mentionate la punctul respectiv, intocmite
si auditate potrivit cerintelor legislatiei tarii unde isi au sediul.
11.6. Cand documentele in cauza sunt in conformitate sau echivalente cu
documentele intocmite potrivit reglementarilor contabile comunitare si cand conditia
de reciprocitate, pentru institutiile de credit din statele membre ale Uniunii
Europene, este indeplinita in statul nemembru in care este situat sediul
social, se aplica prevederile pct. 11.4 din prezentele reglementari. Pe langa
informatiile suplimentare referitoare la activitatea proprie, prevazute la pct.
11.4, sucursalele respective vor publica si valoarea capitalului de dotare.
11.7. In alte cazuri decat cel prevazut la pct. 11.6 din prezentele
reglementari, sucursalele respective vor publica situatii financiare anuale
referitoare la activitatea proprie.
Limba de publicare
11.8. Documentele prevazute in prezenta sectiune vor fi publicate in limba
romana, iar, dupa caz, traducerea va fi certificata."
Art. 2
Prezentul ordin transpune prevederile referitoare la sucursalele din
statele membre ale institutiilor de credit, cuprinse in Directiva nr.
89/117/CEE privind obligatiile referitoare la publicarea documentelor contabile
de catre sucursalele stabilite intr-un stat membru, ale institutiilor de credit
si institutiilor financiare avand sediul in afara respectivului stat membru,
publicata in Jurnalul Oficial al Comunitatii Europene (JOCE) nr. L44 din 16
februarie 1989.
Art. 3
Banca Nationala a Romaniei va urmari, in cadrul actiunilor de supraveghere
desfasurate potrivit legii, aplicarea prevederilor prezentului ordin de catre
sucursalele din Romania ale institutiilor de credit straine.
Art. 4
Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sanctiunilor sau
instituirea masurilor prevazute de art. 99 si, respectiv, de art. 100 din Legea
nr. 58/1998 privind activitatea bancara, republicata.
Art. 5
La data intrarii in vigoare a prezentului ordin se abroga orice dispozitii
contrare.
Ministrul finantelor publice,
Ionel Popescu
Guvernatorul Bancii Nationale a Romaniei,
Mugur Constantin Isarescu