HOTARARE   Nr. 187 din 27 octombrie 2010

pentru aprobarea Procedurilor privind programarea si desfasurarea inspectiilor de calitate a activitatii de audit financiar si a altor activitati desfasurate de auditorii financiari

ACT EMIS DE: CAMERA AUDITORILOR FINANCIARI DIN ROMANIA

ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL  NR. 31 din 13 ianuarie 2011

In temeiul prevederilor art. 6 alin. (3) si art. 40 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, si al art. 26 din Regulamentul de organizare si functionare a Camerei Auditorilor Financiari din România, aprobat prin Hotarârea Guvernului nr. 983/2004, cu modificarile si completarile ulterioare,

Consiliul Camerei Auditorilor Financiari din România, întrunit în sedinta din 27 octombrie 2010, hotaraste:

Art. 1. - Se aproba Procedurile privind programarea si desfasurarea inspectiilor de calitate a activitatii de audit financiar si a altor activitati desfasurate de auditorii financiari, prevazute în anexa care face parte integranta din prezenta hotarâre.

Art. 2. - Departamentul de monitorizare si competenta profesionala, Departamentul de servicii pentru membri si Departamentul de etica, conduita profesionala si investigatii vor urmari punerea în aplicare a procedurilor prevazute în anexa.

Art. 3. - La data intrarii în vigoare a prezentei hotarâri, Hotarârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 69/2006 privind modul de programare si desfasurare a inspectiilor de calitate a activitatii de audit financiar, publicata în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 786 din 18 septembrie 2006, se abroga.

Art. 4. - Prezenta hotarâre se publica în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Presedintele Camerei Auditorilor Financiari din România,

Ion Mihailescu

ANEXA

PROCEDURI

privind programarea si desfasurarea inspectiilor de calitate a activitatii de audit financiar si a altor activitati desfasurate de auditorii financiari

Art. 1. - Toti auditorii financiari, membri ai Camerei Auditorilor Financiari din România (Camera), persoane fizice si firme de audit, fac obiectul unui sistem de asigurare a calitatii, care este organizat potrivit prevederilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, ca un sistem independent, si se desfasoara de catre Departamentul de monitorizare si competenta profesionala (DMCP) din cadrul Camerei, sub supravegherea Organismului de supraveghere publica.

Art. 2. - Prin derogare de la principiul confidentialitatii, auditorii financiari inspectati au datoria profesionala de a prezenta toate informatiile solicitate, inclusiv cele considerate confidentiale, pentru a se conforma controlului calitatii efectuat de organismul profesional, în conformitate cu cerintele Codului etic al profesionistilor contabili adoptat de Camera.

Art. 3. - Inspectiile privind asigurarea calitatii se vor desfasura conform Normelor privind revizuirea calitatii activitatii de audit financiar si a altor activitati desfasurate de auditorii financiari, aprobate prin Hotarârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 168/2010.

Art. 4. - Programarea activitatii de inspectie a calitatii desfasurate de catre DMCP se realizeaza pe baza programului de inspectie întocmit trimestrial de DMCP, denumit în continuare program de inspectie, aprobat de catre Consiliul Camerei si transmis spre informare Organismului de supraveghere publica.

Art. 5. - (1) Auditorii financiari, persoane fizice sau firme de audit, membri ai Camerei, cuprinsi în programul de inspectie vor fi înstiintati, în scris, în luna anterioara celei în care este prevazuta inspectia de calitate, asupra perioadei în care se preconizeaza efectuarea inspectiei.

(2) Auditorii financiari vor confirma în scris Camerei, în termen de 5 zile de la primirea înstiintarii, disponibilitatea lor pentru desfasurarea inspectiei, asigurând prezenta unei persoane competente la sediul social unde îsi desfasoara activitatea, pentru a pune la dispozitia echipei de inspectie dosarele misiunilor selectate pentru revizuirea calitatii.

Art. 6. - (1) In situatii deosebite, cu cel putin 10 zile lucratoare înainte de data prevazuta în programul de inspectie, auditorii financiari prevazuti a fi inspectati pot sa solicite reprogramarea inspectiei o singura data, într-o alta perioada, dar nu mai îndepartata de doua saptamâni, comunicând aceasta Camerei, prin trimiterea unei scrisori sau pe cale electronica, însotita de documentele justificative.

(2) Solicitarile auditorilor financiari pentru reprogramarea din motive întemeiate a datei inspectiei calitatii se înregistreaza la Registratura Camerei si se solutioneaza, prin aprobare sau respingere, de catre Consiliul Camerei.

(3) Consiliul Camerei poate delega competenta de solutionare a solicitarilor de decalare a inspectiei Biroului permanent al Consiliului Camerei sau, dupa caz, conducerii executive a Camerei.

(4) Auditorii financiari sunt informati asupra modului de solutionare a solicitarii de decalare a datei inspectiei, în scris sau prin e-mail, în termen de 5 zile de la data înregistrarii solicitarii.

Art. 7. - Cazurile de solicitari repetate a reprogramarii inspectiilor privind controlul calitatii activitatii de audit financiar, de netransmitere în scris a confirmarii vizitei programate de Camera sau de refuz al accesului echipei de inspectie la dosarele misiunilor desfasurate constituie abateri disciplinare, care se sanctioneaza conform Regulamentului de organizare si functionare a Camerei Auditorilor Financiari din România, aprobat prin Hotarârea Guvernului nr. 983/2004, cu modificarile si completarile ulterioare.

Art. 8. - Departamentul de etica, conduita profesionala si investigatii (DECPI) din cadrul Camerei efectueaza constatarea abaterilor si formuleaza propunerile de sanctionare pentru nerespectarea prezentei hotarâri, în functie de gravitatea abaterii savârsite, pe care le supune aprobarii Consiliului Camerei.