NORME
Nr. 11 din 15 decembrie 2003
privind supravegherea pe baza individuala si consolidata a fondurilor proprii
ACT EMIS DE: BANCA NATIONALA A ROMANIEI
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 17 din 9 ianuarie 2004
Avand in vedere prevederile art. 3 pct. 14 si 15, art. 40, art. 45, art.
68^1 alin. 5, art. 83^3 alin. 2 si ale art. 83^6 din Legea nr. 58/1998 privind
activitatea bancara, cu modificarile si completarile ulterioare, ale art. 4
alin. (2) si ale art. 6 din Legea nr. 541/2002 privind economisirea si
creditarea in sistem colectiv pentru domeniul locativ, cu modificarile si
completarile ulterioare,
in temeiul prevederilor art. 26 alin. (2) lit. a) si ale art. 50 alin. (1)
din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Bancii Nationale a Romaniei, cu
modificarile si completarile ulterioare, ale art. 37 alin. (1) din Legea nr.
541/2002 privind economisirea si creditarea in sistem colectiv pentru domeniul
locativ, cu modificarile si completarile ulterioare, si ale art. 285 din
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 97/2000, aprobata si modificata prin
Legea nr. 200/2002,
Banca Nationala a Romaniei emite prezentele norme.
CAP. 1
Dispozitii generale
Art. 1
(1) Prezentele norme se aplica bancilor persoane juridice romane, caselor
de economii pentru domeniul locativ si institutiilor emitente de moneda
electronica si reglementeaza nivelul minim al capitalului initial si al
fondurilor proprii, la nivel individual si consolidat, precum si metodologia de
calcul si, dupa caz, de raportare a acestora.
(2) Prevederile cap. IV - Fondurile proprii la nivel consolidat si cele ale
cap. VI - Dispozitii finale din prezentele norme se aplica si caselor centrale
ale cooperativelor de credit.
(3) Prevederile cap. II - Capitalul initial, ale cap. V - Dispozitii
tranzitorii si cele ale cap. VI - Dispozitii finale din prezentele norme se
aplica, in mod corespunzator, si sucursalelor din Romania ale institutiilor de
credit persoane juridice straine, cu exceptiile prevazute la art. III din Legea
nr. 485/2003 pentru modificarea si completarea Legii bancare nr. 58/1998.
Art. 2
(1) Termenii si expresiile: entitate, interes minoritar, metoda integrarii
globale, metoda punerii in echivalenta, perimetru de consolidare si rezerve
consolidate au semnificatiile prevazute in Normele Bancii Nationale a Romaniei
nr. 8/2002 privind elaborarea situatiilor financiare consolidate de catre
institutiile de credit.
(2) In scopul supravegherii pe baza consolidata, intelesul termenilor
societate-mama, filiala si institutie financiara este cel prevazut de normele
Bancii Nationale a Romaniei care stabilesc regulile generale de consolidare.
CAP. 2
Capitalul initial
Art. 3
(1) Capitalul initial al institutiilor de credit prevazute la alin. (1) si
(3) ale art. 1 este parte a fondurilor proprii si cuprinde:
a) capitalul social/capitalul de dotare subscris si varsat;
b) primele legate de capital (de emisiune, aport, fuziune, divizare,
conversie si alte prime legate de capital), integral incasate, aferente
capitalului social reprezentat prin actiuni care se regasesc in structura
capitalului initial;
c) rezerva legala;
d) rezervele statutare;
e) rezervele indisponibile aferente actiunilor proprii rascumparate;
f) alte rezerve, cu exceptia rezervelor incluse in capitalul suplimentar,
destinate majorarii capitalului social sau acoperirii pierderilor si
inregistrate in situatiile financiare publicabile ale institutiei de credit. In
cazul acoperirii pierderii aferente exercitiului financiar curent, aceste
rezerve nu pot fi utilizate decat la incheierea exercitiului financiar
respectiv;
g) rezultatul reportat pozitiv, auditat;
h) rezultatul net al exercitiului financiar curent reprezentand profit,
verificat de persoanele cu atributii in auditarea situatiilor financiare ale
institutiei de credit.
(2) Pentru determinarea nivelului capitalului initial se vor deduce
urmatoarele elemente:
a) valoarea nominala a actiunilor preferentiale cumulative si dividendele
aferente acestora;
b) sumele din profitul net al exercitiului financiar precedent reprezentand
dividende aferente actiunilor ordinare (in cazul institutiilor de credit care
nu intra sub incidenta art. 47 din Legea nr. 58/1998, cu modificarile si
completarile ulterioare), participarea personalului la profit si cota de
participare a managerului la profit, pana la data aprobarii situatiilor
financiare anuale de catre adunarea generala a actionarilor;
c) sumele din profitul net al exercitiului financiar curent reprezentand
dividende aferente actiunilor ordinare (in cazul institutiilor de credit care
nu intra sub incidenta art. 47 din Legea nr. 58/1998, cu modificarile si
completarile ulterioare), participarea personalului la profit si cota de
participare a managerului la profit. Aceste sume se calculeaza extracontabil,
pe baza datelor din bugetul de venituri si cheltuieli aferent anului in curs,
cu exceptia raportarii aferente lunii decembrie, pentru care sumele se calculeaza
pe baza datelor din contabilitate;
d) cota aferenta exercitiului financiar in curs din cheltuielile
inregistrate in avans si alte categorii de cheltuieli care urmeaza a se suporta
esalonat in perioadele sau in exercitiile financiare viitoare;
e) rezultatul reportat negativ, auditat;
f) rezultatul net al exercitiului financiar curent reprezentand pierdere,
verificat de persoanele cu atributii in auditarea situatiilor financiare ale
institutiei de credit;
g) repartizarea profitului.
Art. 4
(1) Bancile persoane juridice romane trebuie sa dispuna la momentul
autorizarii de un nivel al capitalului initial de minimum 370 miliarde lei.
(2) Casele de economii pentru domeniul locativ trebuie sa dispuna la
momentul autorizarii de un nivel al capitalului initial de minimum 250 miliarde
lei.
(3) Institutiile emitente de moneda electronica trebuie sa dispuna la
momentul autorizarii de un nivel al capitalului initial de minimum 120 miliarde
lei.
Art. 5
Sucursalele din Romania ale institutiilor de credit straine vor mentine
permanent capitalul initial cel putin la nivelul minim aplicabil stabilit prin
prezentele norme.
CAP. 3
Fondurile proprii la nivel individual
Art. 6
Fondurile proprii ale institutiilor de credit prevazute la alin. (1) al
art. 1 sunt formate din capital propriu si capital suplimentar.
Art. 7
(1) Capitalul propriu se compune din:
a) capital initial;
b) fondul pentru riscuri bancare generale.
(2) Pentru determinarea nivelului capitalului propriu se vor deduce
urmatoarele:
a) valoarea neamortizata a cheltuielilor de constituire;
b) valoarea neamortizata a cheltuielilor de cercetare si dezvoltare;
c) valoarea neamortizata a concesiunilor, patentelor, licentelor, marcilor si
altor drepturi si active similare, neincluse in fondul comercial;
d) valoarea neta a fondului comercial;
e) avansuri aferente imobilizarilor necorporale;
f) valoarea contabila a actiunilor proprii rascumparate in vederea
reducerii capitalului social.
Art. 8
Capitalul suplimentar se compune din:
a) fondul special constituit de casele de economii pentru domeniul locativ,
conform legii;
b) rezerva generala pentru riscul de credit;
c) rezervele din reevaluarea patrimoniului, ajustate cu obligatiile fiscale
aferente;
d) imprumuturile subordonate;
e) datoria subordonata reprezentata prin titluri pe durata nedeterminata si
prin alte instrumente care indeplinesc, cumulativ, conditiile prevazute la art.
9 alin. (1) lit. c);
f) valoarea nominala a actiunilor preferentiale cumulative pe durata
determinata;
g) alte elemente care indeplinesc, cumulativ, urmatoarele conditii:
- sunt la dispozitia institutiei de credit pentru acoperirea pierderilor
potentiale, generate de riscuri specifice activitatii bancare;
- se regasesc in evidentele contabile ale institutiei de credit;
- nivelul lor este stabilit de conducerea institutiei de credit, verificat
de auditorul financiar si comunicat Bancii Nationale a Romaniei.
Art. 9
(1) Pentru determinarea nivelului fondurilor proprii se vor avea in vedere
urmatoarele:
a) capitalul suplimentar va fi luat in considerare la calculul fondurilor
proprii numai in proportie de cel mult 100% din capitalul propriu;
b) imprumuturile subordonate vor fi luate in calculul fondurilor proprii
numai daca indeplinesc, cumulativ, urmatoarele conditii:
- sunt in intregime trase;
- in cazul imprumuturilor subordonate la termen, scadenta initiala trebuie
sa fie de cel putin 5 ani;
- in cazul imprumuturilor subordonate pe durata nedeterminata, rambursarea
nu se poate efectua mai devreme de 5 ani de la data solicitarii rambursarii;
- la calculul nivelului fondurilor proprii volumul imprumuturilor
subordonate la termen va fi redus gradual cu cel putin 5 ani inaintea
scadentei, prin aplicarea unor cote procentuale anuale egale;
- contractele de credit sa nu includa clauza rambursarii anticipate a
datoriei in alte circumstante decat lichidarea institutiei de credit;
- in cazul lichidarii institutiei de credit, imprumuturile subordonate au
un rang inferior celorlalte datorii si nu vor fi rambursate pana cand toate
acestea nu au fost achitate;
c) datoria subordonata reprezentata prin titluri emise pe durata nedeterminata
poate fi luata in calculul fondurilor proprii numai daca indeplineste,
cumulativ, urmatoarele conditii:
- prospectul de emisiune al titlurilor specifica faptul ca principalul si
dobanda neplatita aferenta sunt la dispozitia institutiei de credit pentru
acoperirea pierderilor;
- titlurile au fost integral platite;
- prospectul de emisiune prevede posibilitatea amanarii platii dobanzii
aferente datoriei;
- rambursarea nu se poate efectua decat cu aprobarea Bancii Nationale a
Romaniei;
- in cazul lichidarii institutiei de credit, datoria subordonata are un
rang inferior celorlalte datorii si nu va fi rambursata pana cand toate acestea
nu au fost achitate;
d) nivelul cumulat al imprumuturilor subordonate si actiunilor
preferentiale cumulative pe durata determinata ce poate fi luat in considerare
la calculul fondurilor proprii nu poate depasi 50% din valoarea capitalului
propriu;
e) urmatoarele elemente vor fi deduse din valoarea totala a componentelor
fondurilor proprii:
- sumele reprezentand participatii in alte institutii de credit sau
financiare, care depasesc 10% din capitalul social al acestora, creditele
subordonate si alte creante de aceeasi natura acordate respectivelor
institutii;
- partea din valoarea totala a participatiilor mai mici sau egale cu 10%
din capitalul social al altor institutii de credit sau financiare, a creditelor
subordonate si a altor creante de aceeasi natura acordate respectivelor
institutii, care depaseste 10% din nivelul fondurilor proprii determinat
inaintea deducerii sumelor mentionate la prima liniuta.
(2) Prin exceptie de la prevederile alin. (1) lit. b) liniuta a treia,
imprumuturile subordonate pe durata nedeterminata pot fi luate in calculul
fondurilor proprii si in cazul in care rambursarea se va efectua intr-un termen
mai mic de 5 ani de la data solicitarii, cu conditia obtinerii aprobarii Bancii
Nationale a Romaniei. Banca Nationala a Romaniei poate aproba rambursarea
anticipata in baza cererii primite de la institutia de credit imprumutata, cu
conditia ca nivelul solvabilitatii institutiei de credit sa nu scada sub
nivelul minim prevazut in reglementarile Bancii Nationale a Romaniei.
(3) Prevederile alin. (1) lit. b) liniuta a patra se aplica in mod
corespunzator si imprumuturilor subordonate pe durata nedeterminata, pentru
care a fost stabilit termenul de rambursare.
Art. 10
Banca Nationala a Romaniei poate aproba, la cererea institutiei de credit,
depasirea limitelor prevazute la art. 9 alin. (1) lit. a) si d), dar numai pe
perioade determinate si in situatii exceptionale.
Art. 11
Prevederile art. 9 alin. (1) lit. e), referitoare la participatiile in alte
institutii de credit sau financiare, nu se aplica institutiilor de credit
societati-mama, care fac obiectul supravegherii pe baza consolidata, in cazul
in care respectivele participatii sunt detinute in institutii de credit sau in
institutii financiare incluse in perimetrul de consolidare.
Art. 12
(1) Bancile persoane juridice romane, casele de economii pentru domeniul
locativ si institutiile emitente de moneda electronica trebuie sa mentina in
permanenta fondurile proprii cel putin la nivelurile stabilite prin prezentele
norme pentru capitalul initial; in cazul institutiilor emitente de moneda
electronica vor fi avute in vedere si prevederile alin. (2) sau, dupa caz, ale
alin. (3).
(2) Fondurile proprii ale institutiilor emitente de moneda electronica vor
fi in permanenta cel putin egale cu cea mai mare dintre urmatoarele valori:
- 2% din valoarea obligatiilor financiare curente aferente monedei
electronice emise; si
- 2% din valoarea medie a obligatiilor financiare zilnice aferente monedei
electronice emise in ultimele 6 luni.
(3) Institutiile emitente de moneda electronica ce desfasoara activitatea
de emitere de moneda electronica de mai putin de 6 luni vor mentine in
permanenta fondurile proprii la un nivel cel putin egal cu cea mai mare dintre
urmatoarele valori:
- 2% din valoarea obligatiilor financiare curente aferente monedei electronice
emise; si
- 2% din valoarea totala a obligatiilor financiare aferente monedei
electronice, estimat a fi emise in primele 6 luni de activitate, potrivit
datelor din studiul de fezabilitate in baza caruia a fost obtinuta autorizatia
de functionare.
(4) Termenul mentionat la alin. (3) curge de la data efectuarii primei
operatiuni de emitere de moneda electronica inclusiv.
Art. 13
(1) Bancile persoane juridice romane, casele de economii pentru domeniul
locativ si institutiile emitente de moneda electronica vor determina lunar
fondurile proprii la nivel individual, potrivit prezentelor norme, pe baza
datelor inscrise in balanta de verificare intocmita pentru luna respectiva si a
datelor calculate extracontabil.
(2) Institutiile de credit prevazute la alin. (1) vor transmite formularul
de calcul si raportare a fondurilor proprii Bancii Nationale a Romaniei -
Directia supraveghere, in termen de cel mult 17 zile calendaristice de la
sfarsitul lunii pentru care acesta se intocmeste, prin intermediul retelei de
comunicatii interbancare, si in termen de cel mult 20 de zile calendaristice de
la sfarsitul lunii pentru care acesta se intocmeste, in forma letrica. Modelul
formularului de calcul si raportare a fondurilor proprii este prezentat in anexa
care face parte integranta din prezentele norme.
Art. 14
Cererile de aprobare prevazute la art. 9 alin. (1) lit. c) si alin. (2) si
la art. 10 se adreseaza Directiei supraveghere a Bancii Nationale a Romaniei,
insotite de documentatia relevanta pentru sustinerea acestora.
Art. 15
Pentru toti indicatorii de prudenta bancara a caror determinare se face in
functie de fondurile proprii, institutiile de credit sunt obligate sa utilizeze
nivelul fondurilor proprii calculat pentru perioada de raportare a
respectivilor indicatori.
Art. 16
(1) In cazul in care, dupa aprobarea situatiilor financiare anuale de catre
adunarea generala a actionarilor, nivelul fondurilor proprii ale institutiei de
credit la data de 31 decembrie se modifica, raportarile aferente fondurilor
proprii si indicatorilor de prudenta bancara ce se determina in functie de
nivelul acestora, aferente ultimei luni a exercitiului financiar precedent si
fiecarei luni din perioada scursa de la inceputul anului si pana la data
aprobarii situatiilor financiare anuale, vor fi refacute si retransmise Bancii
Nationale a Romaniei - Directia supraveghere.
(2) Raportarile la care se face referire la alin. (1) vor fi retransmise in
forma letrica si prin intermediul retelei de comunicatii interbancare, in
termen de 20 de zile calendaristice de la data limita de depunere a situatiilor
financiare anuale la organele in drept.
CAP. 4
Fondurile proprii la nivel consolidat
Art. 17
(1) Pentru determinarea fondurilor proprii pe baza consolidata vor fi luate
in calcul valorile obtinute in urma consolidarii, la nivelul perimetrului de
consolidare, a elementelor cuprinse in structura fondurilor proprii la nivel
individual, prevazute in cap. III - Fondurile proprii la nivel individual din
prezentele norme si, dupa caz, in sectiunea a 3-a - Retelele cooperatiste de
credit si sectiunea a 4-a - Dispozitii comune ale cap. II din Normele Bancii
Nationale a Romaniei nr. 14/2002 privind fondurile proprii ale organizatiilor
cooperatiste de credit si ale retelelor cooperatiste de credit, avandu-se in
vedere prevederile art. 68^1 - 68^4 din Legea nr. 58/1998, cu modificarile si
completarile ulterioare, si ale normelor Bancii Nationale a Romaniei care
stabilesc regulile generale de consolidare.
(2) La determinarea fondurilor proprii pe baza consolidata urmatoarele
elemente vor fi considerate rezerve consolidate, valoarea lor adaugandu-se
celei obtinute prin aplicarea alin. (1):
- interesul minoritar, reprezentand partea ce revine actionarilor
minoritari din rezultatele nete pozitive si activele nete ale unei filiale ale
carei situatii financiare au fost consolidate prin metoda integrarii globale;
- fondul comercial negativ, recunoscut in situatiile financiare consolidate
ale grupului, aferent entitatilor consolidate prin integrare globala sau
proportionala ori puse in echivalenta;
- rezervele din conversie favorabile, aferente grupului, rezultate din
conversia situatiilor financiare ale entitatilor nerezidente, determinate prin aplicarea
art. 59 din Normele Bancii Nationale a Romaniei nr. 8/2002 privind elaborarea
situatiilor financiare consolidate de catre institutiile de credit.
(3) La determinarea fondurilor proprii pe baza consolidata urmatoarele
elemente vor fi deduse din valoarea obtinuta prin aplicarea alin. (1):
- interesul minoritar, reprezentand partea ce revine actionarilor
minoritari din rezultatele nete negative si datoriile nete ale unei filiale ale
carei situatii financiare au fost consolidate prin metoda integrarii globale;
- fondul comercial pozitiv, recunoscut in situatiile financiare consolidate
ale grupului, aferent entitatilor consolidate prin integrare globala sau
proportionala ori puse in echivalenta;
- rezervele din conversie nefavorabile, aferente grupului, rezultate din
conversia situatiilor financiare ale entitatilor nerezidente, determinate prin
aplicarea art. 59 din Normele Bancii Nationale a Romaniei nr. 8/2002.
Art. 18
(1) Obligatia de determinare a fondurilor proprii la nivel consolidat
revine institutiei de credit persoana juridica romana, societate-mama
(consolidanta) sau, in situatiile prevazute la art. 68^1 din Legea nr. 58/1998,
cu modificarile si completarile ulterioare, institutiei de credit persoana
juridica romana, filiala a unui holding financiar cu sediul in Romania sau in
strainatate.
(2) In cazul in care doua sau mai multe institutii de credit din Romania
sunt filiale ale aceluiasi holding financiar cu sediul in Romania sau in
strainatate, obligatia prevazuta la alin. (1) revine institutiei de credit
avand cea mai mare valoare a activului bilantier.
CAP. 5
Dispozitii tranzitorii
Art. 19
(1) Bancile persoane juridice romane, autorizate de Banca Nationala a
Romaniei pana la data intrarii in vigoare a prezentelor norme, vor atinge
nivelul minim al fondurilor proprii prevazut la art. 12 alin. (1) pana la data
de 31 mai 2004.
(2) Bancile prevazute la alin. (1) trebuie sa mentina pana la data de 30
mai 2004 un nivel al fondurilor proprii de cel putin 320 miliarde lei.
Art. 20
(1) Sucursalele bancilor persoane juridice straine, autorizate de Banca
Nationala a Romaniei pana la data intrarii in vigoare a prezentelor norme, vor
atinge nivelul minim al capitalului initial, prevazut de prezentele norme, pana
la data de 31 mai 2004.
(2) Sucursalele bancilor persoane juridice straine prevazute la alin. (1)
trebuie sa mentina pana la data de 30 mai 2004 un nivel al capitalului initial
de cel putin 320 miliarde lei.
Art. 21
Nivelul minim al capitalului initial, in cazul cererilor de autorizare de
case de economii pentru domeniul locativ, depuse la Banca Nationala a Romaniei
inainte de data intrarii in vigoare a prezentelor norme, se stabileste la 250
miliarde lei.
CAP. 6
Dispozitii finale
Art. 22
Nerespectarea prevederilor prezentelor norme atrage aplicarea sanctiunilor
si/sau a masurilor prevazute la art. 69 alin. 2 si, respectiv, la art. 70 din
Legea nr. 58/1998, cu modificarile si completarile ulterioare.
Art. 23
(1) Prezentele norme intra in vigoare in termen de 3 luni de la data
publicarii.
(2) Prin exceptie de la prevederile alin. (1), dispozitiile art. 21 se vor
aplica incepand cu data publicarii prezentelor norme, data la care se abroga
art. 2 din Normele Bancii Nationale a Romaniei nr. 4/2003 privind autorizarea
caselor de economii pentru domeniul locativ, publicate in Monitorul Oficial al
Romaniei, Partea I, nr. 445 din 23 iunie 2003.
(3) Prin exceptie de la prevederile alin. (1), dispozitiile cap. IV -
Fondurile proprii la nivel consolidat din prezentele norme se vor aplica
incepand cu data de 1 ianuarie 2005.
Art. 24
La data intrarii in vigoare a prezentelor norme se abroga Normele Bancii
Nationale a Romaniei nr. 7/1999 privind fondurile proprii ale bancilor,
publicate in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 206 din 12 mai 1999,
si Normele Bancii Nationale a Romaniei nr. 16/2002 privind capitalul minim al
bancilor si al sucursalelor bancilor straine, publicate in Monitorul Oficial al
Romaniei, Partea I, nr. 683 din 16 septembrie 2002.
Presedintele Consiliului de administratie
al Bancii Nationale a Romaniei,
Mugur Isarescu,
guvernator
ANEXA 1 *1)
*1) Anexa este reprodusa in facsimil.
Formular de calcul si raportare a fondurilor proprii
Denumirea institutiei de credit .....................
Data raportarii: [ / / ]
- mii lei -
______________________________________________________________________________
| Elementele luate in calcul Numarul Valoarea Coeficientul
Valoarea|
| randului contabila de ajustare
ajustata|
|______________________________________________________________________________|
| A B 1 2 3
|
|______________________________________________________________________________|
| Capitalul social/de dotare 1 x
|
| varsat
|
|______________________________________________________________________________|
| Primele legate de capital 2 x
|
|______________________________________________________________________________|
| Rezerva legala 3 x
|
|______________________________________________________________________________|
| Rezervele statutare 4 x
|
|______________________________________________________________________________|
| Rezervele indisponibile aferente 5 x
|
| actiunilor proprii rascumparate
|
|______________________________________________________________________________|
| Alte rezerve, din care: 6 x
|
| ................................
|
| ................................
|
|______________________________________________________________________________|
| Rezultatul reportat pozitiv 7 x
|
|______________________________________________________________________________|
| Rezultatul net al exercitiului 8 x |
| financiar curent reprezentand
|
| profit
|
|______________________________________________________________________________|
| Total 9 x
|
| (rd. 1 la 8)
|
|______________________________________________________________________________|
| Actiuni preferentiale cumulative 10 x
|
|______________________________________________________________________________|
| Dividende aferente actiunilor 11 x
|
| preferentiale cumulative |
|______________________________________________________________________________|
| Dividende*) 12 x
|
|______________________________________________________________________________|
| Participarea personalului la 13 x
|
| profit*)
|
|______________________________________________________________________________|
| Cota de participare a 14 x
|
| managerului la profit*)
|
|______________________________________________________________________________|
| Cheltuieli inregistrate in avans 15 x
|
|______________________________________________________________________________|
| Alte categorii de cheltuieli 16 x
|
| care urmeaza a se suporta
|
| esalonat in perioadele sau in
|
| exercitiile financiare viitoare,
|
| din care: |
| ................................
|
| ................................
|
|______________________________________________________________________________|
| Rezultatul reportat negativ 17 x
|
|______________________________________________________________________________|
| Rezultatul net al exercitiului 18 x
|
| financiar curent reprezentand
|
| pierdere
|
|______________________________________________________________________________|
| Repartizarea profitului 19 x
|
|______________________________________________________________________________|
| Total elemente deductibile I 20 x |
| (rd. 10 la 19)
|
|______________________________________________________________________________|
| Capital initial 21 x |
| (rd. 9 minus rd. 20)
|
|______________________________________________________________________________|
| Fondul pentru riscuri 22 x
|
| bancare generale
|
|______________________________________________________________________________|
| Cheltuieli de constituire 23 x
|
| neamortizate |
|______________________________________________________________________________|
| Cheltuieli de cercetare si 24 x
|
| dezvoltare neamortizate |
|______________________________________________________________________________|
| Concesiuni, patente, licente, 25 x
|
| marci si alte drepturi si active |
| similare (neincluse in fondul
|
| comercial si neamortizate
|
|______________________________________________________________________________|
| Fondul comercial 26 x
|
|______________________________________________________________________________|
| Avansuri aferente imobilizarilor 27 x |
| necorporale
|
|______________________________________________________________________________|
| Actiuni proprii rascumparate 28 x
|
|______________________________________________________________________________|
| Total elemente deductibile II 29 x
|
| (rd. 23 la 28)
|
|______________________________________________________________________________|
| Capital propriu 30 x
|
| (rd. 21 + rd. 22 - rd. 29)
|
|______________________________________________________________________________|
| Rezerva generala pentru riscul 31 x
|
| de credit
|
|______________________________________________________________________________|
| Fondul special constituit de 32 x
|
| casele de economii pentru
|
| domeniul locativ |
|______________________________________________________________________________|
| Rezervele din reevaluarea 33 x
|
| patrimoniului |
|______________________________________________________________________________|
| Titluri pe durata nedeterminata 34 x
|
| si alte instrumente de aceeasi
|
| natura, din care:
|
| ................................
|
| ................................
|
|______________________________________________________________________________|
| Imprumuturile subordonate 35 x
|
|______________________________________________________________________________|
| Actiunile preferentiale 36 x
|
| cumulative pe durata
|
| determinata
|
|______________________________________________________________________________|
| Alte elemente*), din care: 37 x |
| ................................
|
| ................................ |
|______________________________________________________________________________|
| Total 38 maximum
|
| col. 3 = col. 3 rd. 35 + 50% din |
| col. 3 rd. 36 rd. 30
|
| (in limita a 50% din
|
| col. 3 rd. 30)
|
|______________________________________________________________________________|
| Capital suplimentar 39 maximum
|
| col. 3 = col. 3, rd. 31 la 100% din
|
| rd. 34 + col. 3 rd. 37 + rd. 30
|
| col. 3 rd. 38
|
| (in limita a 100% din
|
| col. 3 rd. 30) |
|______________________________________________________________________________|
| Participatiile in alte 40 x
|
| institutii de credit sau |
| financiare, care depasesc 10%
|
| din capitalul social al
|
| acestora, creditele subordonate |
| si alte creante de aceeasi
|
| natura, acordate acestor
|
| institutii, din care: |
| ................................
|
| ................................
|
|______________________________________________________________________________|
| Partea din valoarea totala a 41 x
|
| participatiilor mai mici de 10%
|
| din capitalul social al altor
|
| institutii de credit sau
|
| financiare, a creditelor
|
| subordonate si a altor creante de
|
| aceeasi natura, acordate
|
| respectivelor institutii, care
|
| depaseste 10% din nivelul
|
| fondurilor proprii determinat |
| inaintea deducerii sumelor de
|
| la rd. 40, din care:
|
| ................................ |
| ................................
|
|______________________________________________________________________________|
| Total elemente deductibile III 42 x
|
| (rd. 40 + rd. 41)
|
|______________________________________________________________________________|
| Total fonduri proprii 43 x |
| (rd. 30 + rd. 39 - rd. 42)
|
|______________________________________________________________________________|
*) Se va completa potrivit prevederilor art. 3 alin. 2, lit. b) si c), cu
evidentierea distincta a fiecarei sume prevazute la literele mentionate. Pentru
data de 31 decembrie nu se vor inscrie sume in formularul de raportare refacut
si retransmis, potrivit prevederilor art. 16.
*) Se va completa potrivit art. 8 lit. g).
Intocmit de:
_____________________________________________
Numele si prenumele .........................
Telefon/interior ............................
_____________________________________________
Conducatorul institutiei de credit, Conducatorul compartimentului
................................... financiar-contabil,
(numele, prenumele si semnatura) ................................
(numele, prenumele si semnatura)
NOTA I:
Elementele componente ale fondurilor proprii, cuprinse in structura de mai
sus, vor fi prezentate desfasurat, cu evidentierea fiecarei subcategorii.
NOTA II:
Institutiile de credit care aplica Reglementarile contabile armonizate cu
Directiva Comunitatilor Economice Europene nr. 86/635/CEE si cu Standardele
Internationale de Contabilitate aplicabile institutiilor de credit vor anexa
prezentei o nota explicativa care sa detalieze diferentele de continut al
elementelor componente ale fondurilor proprii fata de structura de mai sus.