NORME   Nr. 9 din 27 septembrie 1999

pentru calculul valorii activului si pasivului bancilor in vederea stabilirii starii de insolvabilitate a acestora, precum si pentru modificarea si completarea modelelor situatiilor financiar-contabile pentru banci si a normelor metodologice privind intocmirea si utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.524/362/1998

ACT EMIS DE: BANCA NATIONALA A ROMANIEI

PUBLICATE IN: MONITORUL OFICIAL  NR. 472 din 30 septembrie 1999

    In temeiul art. 26 alin. (2) si al art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Bancii Nationale a Romaniei, al art. 58 din Legea bancara nr. 58/1998, al art. 4 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, al art. 2 alin. 2 din Legea nr. 83/1998 privind procedura falimentului bancilor, precum si al art. 6 din Ordinul ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.524/362 din 20 iulie 1998 privind aprobarea modelelor situatiilor financiar-contabile pentru banci si a normelor metodologice privind intocmirea si utilizarea acestora, cu modificarile ulterioare, si avand in vedere prevederile Legii nr. 83/1998, ale Ordinului ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.418/344/1997 privind aprobarea Planului de conturi pentru societatile bancare si a normelor metodologice de utilizare a acestuia, cu modificarile ulterioare, precum si ale Ordinului ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.524/362/1998, cu modificarile ulterioare,

    Banca Nationala a Romaniei emite prezentele norme.

    Art. 1
    Prezentele norme reglementeaza modul de calcul al activului, al pasivului si al activului net ale bancilor, persoane juridice romane, in scopul stabilirii starii de insolvabilitate a acestora conform art. 2 alin. 1 lit. b) din Legea nr. 83/1998.
    Art. 2
    In sensul prezentelor norme, termenii si expresiile de mai jos au urmatoarele semnificatii:
    a) valoarea activului - valoarea totala a activului unei banci, evidentiata la pozitia L98 din formularul mod. - 4100 "Situatia patrimoniului"*);
    b) valoarea pasivului - valoarea totala a pasivului unei banci, evidentiata la pozitia L99 din formularul mod. - 4100 "Situatia patrimoniului";
    c) obligatiile bancii - valoarea surselor atrase si imprumutate, calculata prin insumarea urmatoarelor posturi evidentiate in partea de pasiv a formularului mod. - 4100 "Situatia patrimoniului": operatiuni de trezorerie si operatiuni interbancare, operatiuni cu clientela, operatiuni cu titluri si operatiuni diverse, datorii subordonate si datorii atasate acestora, fonduri publice alocate;
    d) activul net (patrimoniul net) - diferenta dintre valoarea activului si cea a obligatiilor bancii.
------------
    *) Modelul formularului mod. - 4100 "Situatia patrimoniului" si modul de intocmire a acestuia sunt prevazute in Modelele situatiilor financiar-contabile pentru banci si in normele metodologice privind intocmirea si utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.524/362/1998, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 343 si nr. 343 bis din 10 septembrie 1998.

    Art. 3
    (1) Pe baza datelor inscrise in balanta de verificare intocmita la sfarsitul fiecarei luni bancare vor completa formularul mod. - 4100 "Situatia patrimoniului" si vor calcula activul net. Modelul formularului de calcul al activului net este prezentat in anexa nr. 1, iar corelatiile intre randurile din acest formular si pozitiile din formularul mod. - 4100 "Situatia patrimoniului" sunt prevazute in anexa nr. 2.
    (2) Prevederile alin. (1) se aplica in mod corespunzator in cazul bancilor care, in conformitate cu prevederile legale, au obligatia sa intocmeasca situatii financiar-contabile pentru alte perioade decat cele prevazute in modelele situatiilor financiar-contabile pentru banci si in normele metodologice privind intocmirea si utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.524/362/1998, cu modificarile ulterioare.
    Art. 4
    In situatia in care activul net are o valoare negativa, respectiv valoarea obligatiilor bancii depaseste valoarea activului sau, banca in cauza este considerata insolvabila conform dispozitiilor art. 2 alin. 1 lit. b) din Legea nr. 83/1998.
    Art. 5
    Bancile vor transmite lunar Bancii Nationale a Romaniei - Directia supraveghere formularul de calcul al activului net si formularul mod. - 4100 "Situatia patrimoniului", in termen de cel mult 10 zile calendaristice de la sfarsitul lunii pentru care acestea se intocmesc.
    Art. 6
    Prezentele norme modifica si completeaza prevederile modelelor situatiilor financiar-contabile pentru banci si ale normelor metodologice privind intocmirea si utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.524/362/1998, cu modificarile ulterioare, referitoare la regulile de intocmire si depunere a situatiilor financiare periodice de catre banci.
    Art. 7
    Nerespectarea prevederilor prezentelor norme atrage aplicarea sanctiunilor si/sau a masurilor prevazute la art. 69 alin. 2 si, respectiv, la art. 70 din Legea nr. 58/1998.

              p. GUVERNATORUL BANCII NATIONALE A ROMANIEI,
                         Emil Iota Ghizari

    ANEXA 1

                             CALCULUL
                           activului net

    Denumirea bancii .............
    Data raportarii [..../.../...]
--------------------------------------------------------------------
     Denumirea indicatorului                        Nr.      Suma
                                                    rd.   (mii lei)
--------------------------------------------------------------------
 TOTAL ACTIV                                        01
 SURSE ATRASE SI IMPRUMUTATE                        02
 (TOTAL rd. 03 la rd. 07)
    Operatiuni de trezorerie si
    operatiuni interbancare                         03
    Operatiuni cu clientela                         04
    Operatiuni cu titluri si operatiuni diverse     05
    Datorii subordonate                             06
    Fonduri publice alocate                         07
    ACTIV NET (rd. 01 - rd. 02)                     08
    Capital                                         09
    Prime legate de capital si rezerve              10
    Fonduri                                         11
    Subventii pentru investitii                     12
    Provizioane pentru riscuri si cheltuieli        13
    Provizioane reglementate                        14
    Rezultatul reportat                             15
    Profit sau pierdere                             16
    Repartizarea profitului                         17
    PATRIMONIUL NET (rd. 09 la rd. 14 +/- rd. 15
    +/- rd. 16 - rd. 17 = rd. 08)                   18
--------------------------------------------------------------------
    Intocmit de:
    Numele si prenumele ...................
    Telefon/interior ......................

         Conducatorul bancii,              Conducatorul compartimentului
    (numele, prenumele,                            financiar contabil,
    semnatura si stampila bancii)         (numele, prenumele si semnatura)

    ANEXA 2

                             CORELATIILE
dintre randurile din formularul de calcul al activului net si pozitiile din formularul mod. - 4100 "Situatia patrimoniului"
---------------------------------------------------------------
Formularul de calcul    Relatia    Formularul mod. - 4100
al activului net                   "Situatia patrimoniului"
---------------------------------------------------------------
  rd. 01                   =               L98
  rd. 03                   =               G01
  rd. 04                   =               H01
  rd. 05                   =               J0A
  rd. 06                   =               L5A + L9M
  rd. 07                   =               extras din L05
  rd. 09                   =               L9A
  rd. 10                   =               L104
  rd. 11                   =               L101
  rd. 12                   =               extras din L05
  rd. 13                   =               L10
  rd. 14                   =               L30
  rd. 15                   =               L90
  rd. 16                   =               L91
  rd. 17                   =               L103