NORME
Nr. 9 din 27 septembrie 1999
pentru calculul valorii activului si pasivului bancilor in vederea stabilirii
starii de insolvabilitate a acestora, precum si pentru modificarea si
completarea modelelor situatiilor financiar-contabile pentru banci si a
normelor metodologice privind intocmirea si utilizarea acestora, aprobate prin
Ordinul ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei
nr. 1.524/362/1998
ACT EMIS DE: BANCA NATIONALA A ROMANIEI
PUBLICATE IN: MONITORUL OFICIAL NR. 472 din 30 septembrie 1999
In temeiul art. 26 alin. (2) si al art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind
Statutul Bancii Nationale a Romaniei, al art. 58 din Legea bancara nr. 58/1998,
al art. 4 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, al art. 2 alin. 2 din Legea nr.
83/1998 privind procedura falimentului bancilor, precum si al art. 6 din
Ordinul ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei
nr. 1.524/362 din 20 iulie 1998 privind aprobarea modelelor situatiilor
financiar-contabile pentru banci si a normelor metodologice privind intocmirea
si utilizarea acestora, cu modificarile ulterioare, si avand in vedere
prevederile Legii nr. 83/1998, ale Ordinului ministrului finantelor si al
guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.418/344/1997 privind aprobarea
Planului de conturi pentru societatile bancare si a normelor metodologice de
utilizare a acestuia, cu modificarile ulterioare, precum si ale Ordinului
ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr.
1.524/362/1998, cu modificarile ulterioare,
Banca Nationala a Romaniei emite prezentele norme.
Art. 1
Prezentele norme reglementeaza modul de calcul al activului, al pasivului
si al activului net ale bancilor, persoane juridice romane, in scopul
stabilirii starii de insolvabilitate a acestora conform art. 2 alin. 1 lit. b)
din Legea nr. 83/1998.
Art. 2
In sensul prezentelor norme, termenii si expresiile de mai jos au
urmatoarele semnificatii:
a) valoarea activului - valoarea totala a activului unei banci, evidentiata
la pozitia L98 din formularul mod. - 4100 "Situatia patrimoniului"*);
b) valoarea pasivului - valoarea totala a pasivului unei banci, evidentiata
la pozitia L99 din formularul mod. - 4100 "Situatia patrimoniului";
c) obligatiile bancii - valoarea surselor atrase si imprumutate, calculata
prin insumarea urmatoarelor posturi evidentiate in partea de pasiv a
formularului mod. - 4100 "Situatia patrimoniului": operatiuni de
trezorerie si operatiuni interbancare, operatiuni cu clientela, operatiuni cu
titluri si operatiuni diverse, datorii subordonate si datorii atasate acestora,
fonduri publice alocate;
d) activul net (patrimoniul net) - diferenta dintre valoarea activului si
cea a obligatiilor bancii.
------------
*) Modelul formularului mod. - 4100 "Situatia patrimoniului" si
modul de intocmire a acestuia sunt prevazute in Modelele situatiilor
financiar-contabile pentru banci si in normele metodologice privind intocmirea
si utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor si al
guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.524/362/1998, publicat in
Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 343 si nr. 343 bis din 10
septembrie 1998.
Art. 3
(1) Pe baza datelor inscrise in balanta de verificare intocmita la
sfarsitul fiecarei luni bancare vor completa formularul mod. - 4100
"Situatia patrimoniului" si vor calcula activul net. Modelul
formularului de calcul al activului net este prezentat in anexa nr. 1, iar
corelatiile intre randurile din acest formular si pozitiile din formularul mod.
- 4100 "Situatia patrimoniului" sunt prevazute in anexa nr. 2.
(2) Prevederile alin. (1) se aplica in mod corespunzator in cazul bancilor
care, in conformitate cu prevederile legale, au obligatia sa intocmeasca
situatii financiar-contabile pentru alte perioade decat cele prevazute in
modelele situatiilor financiar-contabile pentru banci si in normele
metodologice privind intocmirea si utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul
ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr.
1.524/362/1998, cu modificarile ulterioare.
Art. 4
In situatia in care activul net are o valoare negativa, respectiv valoarea
obligatiilor bancii depaseste valoarea activului sau, banca in cauza este
considerata insolvabila conform dispozitiilor art. 2 alin. 1 lit. b) din Legea
nr. 83/1998.
Art. 5
Bancile vor transmite lunar Bancii Nationale a Romaniei - Directia
supraveghere formularul de calcul al activului net si formularul mod. - 4100
"Situatia patrimoniului", in termen de cel mult 10 zile
calendaristice de la sfarsitul lunii pentru care acestea se intocmesc.
Art. 6
Prezentele norme modifica si completeaza prevederile modelelor situatiilor
financiar-contabile pentru banci si ale normelor metodologice privind
intocmirea si utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor
si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.524/362/1998, cu
modificarile ulterioare, referitoare la regulile de intocmire si depunere a
situatiilor financiare periodice de catre banci.
Art. 7
Nerespectarea prevederilor prezentelor norme atrage aplicarea sanctiunilor
si/sau a masurilor prevazute la art. 69 alin. 2 si, respectiv, la art. 70 din
Legea nr. 58/1998.
p. GUVERNATORUL BANCII NATIONALE A ROMANIEI,
Emil Iota Ghizari
ANEXA 1
CALCULUL
activului net
Denumirea bancii .............
Data raportarii [..../.../...]
--------------------------------------------------------------------
Denumirea indicatorului Nr. Suma
rd. (mii lei)
--------------------------------------------------------------------
TOTAL ACTIV 01
SURSE ATRASE SI IMPRUMUTATE 02
(TOTAL rd. 03 la rd. 07)
Operatiuni de trezorerie si
operatiuni interbancare 03
Operatiuni cu clientela 04
Operatiuni cu titluri si operatiuni diverse 05
Datorii subordonate 06
Fonduri publice alocate 07
ACTIV NET (rd. 01 - rd. 02) 08
Capital 09
Prime legate de capital si rezerve 10
Fonduri 11
Subventii pentru investitii 12
Provizioane pentru riscuri si cheltuieli 13
Provizioane reglementate 14
Rezultatul reportat 15
Profit sau pierdere 16
Repartizarea profitului 17
PATRIMONIUL NET (rd. 09 la rd. 14 +/- rd. 15
+/- rd. 16 - rd. 17 = rd. 08) 18
--------------------------------------------------------------------
Intocmit de:
Numele si prenumele ...................
Telefon/interior ......................
Conducatorul bancii, Conducatorul compartimentului
(numele, prenumele, financiar contabil,
semnatura si stampila bancii) (numele, prenumele si semnatura)
ANEXA 2
CORELATIILE
dintre randurile din formularul de calcul al activului net si pozitiile din
formularul mod. - 4100 "Situatia patrimoniului"
---------------------------------------------------------------
Formularul de calcul Relatia Formularul mod. - 4100
al activului net "Situatia patrimoniului"
---------------------------------------------------------------
rd. 01 = L98
rd. 03 = G01
rd. 04 = H01
rd. 05 = J0A
rd. 06 = L5A + L9M
rd. 07 = extras din L05
rd. 09 = L9A
rd. 10 = L104
rd. 11 = L101
rd. 12 = extras din L05
rd. 13 = L10
rd. 14 = L30
rd. 15 = L90
rd. 16 = L91
rd. 17 = L103