ORDIN Nr
ORDIN Nr. 1080
din 7 februarie 2011
pentru modificarea Ordinului
presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 1.294/2007 privind
impozitele, contributiile si alte sume reprezentand creante fiscale, care se
platesc de contribuabili într-un cont unic
ACT EMIS DE:
AGENTIA NATIONALA DE ADMINISTRARE FISCALA
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 103 din 9 februarie 2011
Având în vedere prevederile Hotărârii Guvernului nr.
1.397/2010 privind modelul, conţinutul, modalitatea de depunere şi de
gestionare a „Declaraţiei privind obligaţiile de plată a contribuţiilor
sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor
asigurate", ale art. 26 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul
de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,
şi ale art. 12 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 109/2009 privind
organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu
modificările şi completările ulterioare,
în temeiul prevederilor art. 114 alin. (21)din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările
şi completările ulterioare,
preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare
Fiscală emite următorul ordin:
Art. I. - Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală
nr. 1.294/2007 privind impozitele, contribuţiile şi alte sume reprezentând
creanţe fiscale, care se plătesc de contribuabili într-un cont unic, publicat
în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 658 din 26 septembrie 2007, cu modificările şi completările
ulterioare, se modifică după cum urmează:
1. Anexa nr. 1 se
înlocuieşte cu anexa nr. 1, care face parte integrantă din prezentul ordin.
2. Anexa nr. 2 se
înlocuieşte cu anexa nr. 2, care face parte integrantă din prezentul ordin.
Art. II. -Anexele nr. 1
şi 2 se utilizează pentru impozitele, taxele, contribuţiile şi celelalte sume
datorate bugetului de stat, respectiv bugetelor asigurărilor sociale şi
fondurilor speciale, începând cu obligaţiile fiscale aferente lunii ianuarie
2011, cu termen de declarare şi de plată până la 25 februarie 2011.
Art. III. - (1) Plata
obligaţiilor fiscale reprezentând impozite, taxe, contribuţii şi alte venituri
fiscale, aferente lunii ianuarie 2011, cu termen de plată până la 25 februarie
2011, inclusiv impozitul pe venitul din salarii aferent activităţii sediilor
secundare, se efectuează de către contribuabil la unitatea de trezorerie şi contabilitate publică la
care acesta este arondat. Pe documentul de plată contribuabilul va înscrie în
mod obligatoriu codul de identificare fiscală şi denumirea sa.
(2) Plata obligaţiilor fiscale
reprezentând impozit pe veniturile din salarii datorat de salariaţii care îşi
desfăşoară activitatea la sediile secundare înregistrate fiscal, potrivit legii,
ca plătitoare de salarii şi venituri asimilate salariilor, care nu au fost
achitate până la data intrării în vigoare a prezentului ordin, se efectuează
potrivit prevederilor alin. (1).
Art. IV. - Direcţia generală de reglementare a colectării creanţelor
bugetare, Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor,
Direcţia generală de tehnologia informaţiei, Direcţia generală de administrare
a marilor contribuabili, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi
a municipiului Bucureşti şi organele fiscale din subordinea acestora vor duce
la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Art. V. - Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României,
Partea I.
Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare
Fiscală,
Sorin Blejnar
ANEXA Nr. 1
NOMENCLATORUL
obligaţiilor fiscale datorate la bugetul de stat,
care se plătesc în contul unic 20.47.01.01
„Venituri ale bugetului de stat - sume încasate pentru bugetul de stat în
contul unic, în curs de distribuire"
|
Nr. crt.
|
Denumirea creanţei fiscale
|
Temeiul legal
|
|
1
|
Impozit pe venitul din salarii
|
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal,
cu modificările şi completările ulterioare
|
|
2
|
Impozit pe veniturile din pensii
|
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
3
|
Impozit pe veniturile din drepturi de autor şi drepturi conexe,
definite potrivit art. 7 alin. (1) pct. 131 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările
ulterioare
|
Art. III alin. (1)şi (11) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului
nr. 58/2010 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 571/2003 privind
Codul fiscal şi alte măsuri financiar-fiscale, aprobată prin Legea nr.
279/2010, cu modificările ulterioare
|
|
4
|
Impozit pe veniturile rezultate din activităţi profesionale
desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor încheiate potrivit Codului
civil
|
Art. III alin. (1)şi (11) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului
nr. 58/2010, 'aprobată prin Legea nr. 279/2010, cu modificările ulterioare
|
|
Nr. crt.
|
Denumirea creanţei fiscale
|
Temeiul legal
|
|
5
|
Impozit pe veniturile din activităţi desfăşurate în baza
contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit
Codului civil
|
Art. 52, 521 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
6
|
Plăţi anticipate, în contul impozitului pe profit anual, datorate
de societăţi comerciale bancare, persoane juridice române şi sucursalele din
România ale băncilor, persoane juridice străine
|
Art. 13 şi 34 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările
ulterioare
|
|
7
|
Impozit pe profit datorat de persoane juridice române, altele
decât cele prevăzute la pct. 6
|
Art. 13 şi 34 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
8
|
Impozit pe profit din asociere datorat de persoane fizice
|
Art. 13 lit. c) şi e) şi art. 34 din Legea nr. 571/2003, cu
modificările şi completările ulterioare
|
|
9
|
Impozit pe profit datorat de persoane juridice
străine, altele decât cele prevăzute la pct. 6
|
Art. 13 lit. b), c) şi d) şi art. 34 din Legea nr. 571/2003, cu
modificările şi completările ulterioare
|
|
10
|
Impozit pe dividende distribuite persoanelor juridice
|
Art. 36 din Legea nr. 571/2003, cu modificările
şi completările ulterioare
|
|
11
|
Impozit pe veniturile microîntreprinderilor
|
Art. 1121 şi 1129 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
12
|
Impozit pe veniturile persoanelor fizice dintr-o asociere cu o
persoană juridică microîntreprindere, care nu generează o persoană juridică
|
Art. 52, 93 şi 1121° din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
13
|
Impozit la ţiţeiul din producţia internă
|
Art. 215 şi 217 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
14
|
Impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuală
|
Art. 52, 521 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
15
|
Impozit pe veniturile din activitatea de expertiză contabilă şi
tehnică, judiciară şi extrajudiciară
|
Art. 52, 521 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
16
|
Impozit pe veniturile obţinute din vânzarea bunurilor în regim de
consignaţie şi din activităţi desfăşurate în baza contractelor de agent,
comision sau mandat comercial
|
Art. 52, 521 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
17
|
Impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice
|
Art. 67 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
18
|
Impozit pe veniturile din dobânzi
|
Art. 67 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
19
|
Impozit pe câştigul din transferul dreptului de proprietate
asupra titlurilor de valoare
|
Art. 67 alin. (3) lit. b) şi art. 93 din Legea nr. 571/2003, cu
modificările şi completările ulterioare
|
|
20
|
Impozit pe câştigul din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută
la termen, pe bază de contract, precum şi din orice alte operaţiuni de acest
gen, altele decât cele cu instrumente financiare tranzacţionate pe pieţe
autorizate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare
|
Art. 67 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
21
|
Impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice
|
Art. 67 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
22
|
Impozit pe veniturile din premii şi din jocuri de noroc
|
Art. 77 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
23
|
Impozitul pe veniturile din activităţi agricole
|
Art. 74 alin. (4) şi art. 93 din Legea nr. 571/2003, cu
modificările şi completările ulterioare
|
|
24
|
Impozit pe veniturile din alte surse
|
Art. 78, 79 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
25
|
Impozit pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi -
persoane fizice
|
Art. 115 şi 116 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare, sau convenţiile de evitare a dublei impuneri
încheiate de România cu alte state
|
|
26
|
Impozit pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi -
persoane juridice
|
Art. 115 şi 116 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare, sau convenţiile de evitare a dublei impuneri
încheiate de România cu alte state
|
|
Nr. crt.
|
Denumirea creanţei fiscale
|
Temeiul legal
|
|
27
|
Vărsăminte de la persoanele juridice, pentru persoanele cu
handicap neîncadrate
|
Legea nr. 448/2006 privind protecţia şi promovarea drepturilor
persoanelor cu handicap, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare
|
|
28
|
Vărsăminte din profitul net al regiilor autonome, societăţilor şi
companiilor naţionale
|
Ordonanţa Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului
la societăţile naţionale, companiile naţionale şi societăţile comerciale cu
capital integral sau majoritar de stat, precum şi la regiile autonome,
aprobată cu modificări prin Legea nr. 769/2001, cu modificările şi
completările ulterioare
|
ANEXA Nr. 2
NOMENCLATORUL
obligaţiilor fiscale datorate bugetelor asigurărilor
sociale şi fondurilor speciale, care se plătesc în contul unic 55.02 „Disponibil al bugetelor
asigurărilor sociale şi fondurilor speciale, în curs de distribuire"
|
Nr. crt.
|
Denumirea creanţei fiscale
|
Temeiul legal
|
|
1
|
Contribuţia individuală de asigurări
sociale reţinută de la asiguraţi
|
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi
completările ulterioare Legea
nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările şi
completările ulterioare, Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005
privind concediile şi indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate,
aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările
şi completările ulterioare
|
|
2
|
Contribuţia de asigurări sociale datorată pentru persoanele
pentru care plata
drepturilor se suportă din bugetul
asigurărilor pentru şomaj
|
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 263/2010, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
3
|
Contribuţia de asigurare pentru accidente de muncă şi boli
profesionale pentru şomeri
|
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă şi boli
profesionale, republicată
|
|
4
|
Contribuţia de asigurări sociale datorată de angajator
|
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 263/2010, cu modificările şi completările ulterioare, Ordonanţa de
urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin
Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
5
|
Contribuţia de asigurare pentru accidente de muncă şi boli
profesionale datorată de angajator
|
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 346/2002, republicată
|
|
6
|
Contribuţia pentru asigurări sociale de
sănătate reţinută de la asiguraţi
|
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
7
|
Contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate datorată pentru
persoanele pentru care plata drepturilor se suportă din bugetul asigurărilor
pentru şomaj
|
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
8
|
Contribuţia de asigurări sociale de sănătate pentru persoanele care se află în
concediu medical pentru
incapacitate de muncă din cauză de accident de muncă sau boală profesională,
suportată de angajator, conform Legii nr. 95/2006, cu modificările şi
completările ulterioare, şi alte deduceri conform legislaţiei specifice privind contribuţiile sociale
|
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
9
|
Contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate datorată de
pensionari pentru veniturile din pensii care depăşesc plafonul prevăzut de
lege
|
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
Nr. crt.
|
Denumirea
creanţei fiscale
|
Temeiul legal
|
|
10
|
Contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate datorată pentru
persoanele care execută o pedeapsă privativă de libertate sau se află în
arest preventiv
|
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
11
|
Contribuţia individuală pentru asigurări sociale de sănătate
pentru persoanele aflate în concediu şi indemnizaţie pentru creşterea
copilului până la împlinirea'vârstei de 2ani şi, în cazul copilului cu
handicap, până la împlinirea de către copil a vârstei de 3 ani, sau se află
în concediu şi indemnizaţie pentru creşterea copilului cu handicap cu vârsta
cuprinsă între 3 şi 7 ani
|
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 148/2005 privind susţinerea familiei în
vederea creşterii copilului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 7/2007, cu modificările
şi completările ulterioare Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
12
|
Contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate datorată de
angajator
|
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
13
|
Contribuţia pentru concedii şi indemnizaţii datorată de
persoanele aflate în şomaj
|
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi
completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
14
|
Contribuţia pentru concedii şi indemnizaţii de la persoanele
juridice sau fizice care au calitatea de angajator
|
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi
completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările
ulterioare
|
|
15
|
Contribuţia individuală de asigurări pentru şomaj reţinută de la
asiguraţi
|
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea
ocupării forţei de muncă, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
16
|
Contribuţia de asigurări pentru şomaj datorată de angajator
|
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 76/2002, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
17
|
Contribuţia angajatorilor la Fondul de garantare pentru plata
creanţelor salariale
|
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 200/2006 privind constituirea şi utilizarea Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale, cu modificările ulterioare
|
|
18
|
Contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate datorată pentru
persoanele care fac parte dintr-o familie care are dreptul la ajutor social,
potrivit Legii nr. 416/2001 privind venitul minim garantat, cu modificările şi
completările ulterioare
|
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare; Legea nr.
416/2001 privind venitul minim garantat, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
19
|
Contribuţia individuală de sănătate datorată pentru
persoanele cetăţeni străini, aflate în centrele de cazare în vederea returnării ori expulzării, precum şi pentru persoanele cetăţeni străini, victime ale traficului de persoane, care
se află în timpul procedurilor necesare stabilirii identităţii şi sunt cazaţi în
centrele special amenajate, potrivit legii
|
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
20
|
Contribuţia individuală de sănătate datorată pentru
persoanele care se află în executarea măsurilor prevăzute la art. 105, 113,
114 din Codul penal, precum şi pentru persoanele care se află în perioada de
amânare sau întrerupere a executării pedepsei
privative de libertate
|
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
21
|
Contribuţia individuală de sănătate datorată pentru personalul monahal al
cultelor recunoscute
|
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
22
|
Contribuţia individuală de sănătate datorată pentru
persoanele cetăţeni români, care sunt victime ale traficului de persoane,
pentru o perioadă de cel mult 12 luni
|
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
23
|
Contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată de
angajator pentru persoanele care se află în concediu medical pentru
incapacitate de muncă, din cauza unui accident de muncă sau boală
profesională suportată din Fondul de asigurare pentru accidente de muncă şi
boli profesionale (FAAMBP), conform Legii nr. 95/2006, cu modificările şi
completările ulterioare
|
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
Nr. crt.
|
Denumirea creanţei fiscale
|
Temeiul legal
|
|
24
|
Contribuţia individuală de asigurări sociale datorată de
persoanele care realizează venituri de natură profesională, altele decât cele
de natură salarială
|
Art. III din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 58/2010 pentru
modificarea şi completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal şi alte
măsuri financiar-fiscale, aprobată prin Legea nr. 279/2010, cu modificările
ulterioare
|
|
25
|
Contribuţia individuală de asigurări pentru şomaj datorată de persoanele care realizează venituri de natură profesională, altele
decât cele de natură salarială
|
Art. III din Ordonanţa de urgenţă a
Guvernului nr. 58/2010, aprobată prin Legea nr. 279/2010, cu modificările
ulterioare
|
|