ORDIN
Nr. 165 din 14 februarie 2001
privind modificarea Ordinului ministrului finantelor nr. 1.313/1999 pentru
aprobarea modelului si continutului formularelor de declarare a obligatiilor de
plata la bugetul de stat datorate de persoanele juridice
ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 107 din 1 martie 2001
![SmartCity3](https://citymanager.online/wp-content/uploads/2018/09/b2-700x300.jpg)
Ministrul finantelor publice,
in temeiul art. 2 alin. (2) si (3) din Ordonanta Guvernului nr. 68/1997
privind procedura de intocmire si depunere a declaratiilor de impozite si taxe,
republicata, si al art. 14 alin. 1 din Hotararea Guvernului nr. 18/2001 privind
organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice,
avand in vedere modificarile intervenite in legislatia specifica privind
impozitul pe profit,
emite urmatorul ordin:
Art. 1
Anexele nr. 4a) si 4b) la Ordinul ministrului finantelor nr. 1.313/1999
pentru aprobarea modelului si continutului formularelor de declarare a obligatiilor
de plata la bugetul de stat datorate de persoanele juridice se inlocuiesc cu
anexele nr. 1 si 2 la prezentul ordin.
Art. 2
Directia generala de proceduri fiscale, Directia generala de politica si
legislatie fiscala, Directia generala a politicilor si resurselor umane, precum
si directiile generale ale finantelor publice si controlului financiar de stat
judetene, respectiv a municipiului Bucuresti, vor aduce la indeplinire
prevederile prezentului ordin.
Art. 3
Prezentul ordin va fi publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.
Ministrul finantelor publice,
Mihai Nicolae Tanasescu
ANEXA 1*)
[Anexa nr. 4a) la Ordinul nr. 1.313/1999]
*) Reprodusa in facsimil.
______________________________________________________________________________
| ______ | DECLARATIE | Nr. inreg. _________________
|
| / \ | privind impozitul pe profit |
|
|| MF || pe anul ......... | Din data de: _______________
|
|| ROMANIA || | Loc rezervat
|
|| || | pentru unitatea
|
| \ _______/ | | fiscala
|
|____________|__________________________________|______________________________|
DATE DE IDENTIFICARE ALE PLATITORULUI
Cod fiscal: __ __ __ __ __ __ __ __ __ __
|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
______________________________________________________________________________
| Denumire |
|
|____________|_________________________________________________________________|
| Judet | | Localitate|
|
|____________|_____________|___________|_______________________________________|
| Strada | | Numar | | Bloc | | Scara | | Ap. |
|
|____________|_____________|___________|___|______|___|_______|______|_____|___|
| Cod postal | | Sector | | Tel: | | Fax: |
|
|____________|_____________|___________|___|______|___________|______|_________|
- Lei -
______________________________________________________________________________
|Nr. | | |
|
|crt. | DENUMIRE INDICATORI | | SUME
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 1. | Venituri din exploatare | 1. |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 2. | Cheltuieli aferente veniturilor din exploatare | 2. |
|
| | (inclusiv cheltuielile privind impozitul pe profit)| |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 3. | Profit (pierdere) din exploatare (rd. 1 - rd. 2) | 3. |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 4. | Venituri financiare | 4. |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 5. | Cheltuieli financiare | 5. |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 6. | Profit (pierdere) financiar (rd. 4 - rd. 5) | 6. |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 7. | Venituri exceptionale | 7. |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 8. | Cheltuieli exceptionale | 8. |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 9. | Profit (pierdere) exceptional (rd. 7 - rd. 8) | 9. |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 10. | Total profit (pierdere) (rd. 3 + rd. 6 + rd. 9) | 10. |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 11. | Dividende primite de la alta persoana juridica, | 11. |
|
| | romana sau straina | |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 12. | Alte venituri neimpozabile | 12. |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 13. | Sume utilizate pentru constituirea sau majorarea | 13. |
|
| | fondului de rezerva in limita a 5% din profitul | |
|
| | contabil anual pana ce acesta va atinge 20% din | |
|
| | capitalul social | |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 14. | Sume utilizate pentru constituirea sau majorarea | 14. |
|
| | rezervei create de banci in limita a 2% din soldul | |
|
| | creditelor acordate si a fondului de rezerva in | |
|
| | limitele prevazute de Legea bancara nr. 58/1998 | |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 15. | Alte sume deductibile in limitele prevazute de | 15. |
|
| | legislatia in vigoare | |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 16. | Total deduceri (total rd. 11 pana la rd. 15) | 16. |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 17. | Profit (pierdere) (rd. 10 - rd. 16) | 17. |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 18. | Impozitul pe profitul din orice sursa, romana sau | 18. |
|
| | straina, din care: | |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 18.1| - impozitul pe venitul realizat in strainatate | 18.1|
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 19. | Amenzi, majorari de intarziere, majorari si | 19. |
|
| | penalitati platite sau datorate autoritatilor | |
|
| | romane sau straine, confiscari de bunuri sau de | |
|
| | valori | |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 20. | Cheltuieli de protocol care depasesc limita | 20. |
|
| | prevazuta de lege | |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 21. | Sume utilizate pentru constituirea sau majorarea | 21. |
|
| | provizioanelor, a rezervelor, peste limitele | |
|
| | prevazute de lege | |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 22. | Cheltuieli de sponsorizare ce depasesc limita | 22. |
|
| | legala | |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 23. | Pierderi din surse externe, calculate pe fiecare | 23. |
|
| | sursa de venit | | |
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 24. | Alte cheltuieli nedeductibile din punct de vedere | 24. |
|
| | fiscal | |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 25. | Total cheltuieli nedeductibile (total rd. 18 pana | 25. |
|
| | la rd. 24) | |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 26. | Total profit impozabil (pierdere) inainte de | 26. |
|
| | reportarea pierderii (rd. 17 + rd. 25) | |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 27. | Pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti | 27. |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 28. | Profit impozabil (pierdere) (rd. 26 - rd. 27) | 28. |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 29. | Total impozit pe profit, | 29. |
|
| | din care: | |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 29.1| Impozit aferent profitului ce se impune cu cota de | 29.1|
|
| | 25% (rd. 28 x 25%) | | |
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 29.2| Impozit aferent profitului obtinut in baruri si | 29.2|
|
| | cluburi de noapte (rd. 28 x K x 50%) | |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 29.3| Impozit aferent profitului ce se impune cu cota de | 29.3|
|
| | 5% (rd. 28 x K x 5%) | |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 29.4| Impozit aferent profitului obtinut printr-un sediu | 29.4|
|
| | permanent in Romania | |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 30. | Credit fiscal, din care: | 30. |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 30.1| - credit fiscal extern | 30.1|
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 30.2| - impozit pe profit scutit | 30.2|
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 31. | Reduceri de impozit pe profit calculate potrivit | 31. |
|
| | legislatiei in vigoare | |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 32. | Total credit fiscal (rd. 30 + rd. 31) | 32. |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 33. | Impozit pe profit datorat (rd. 29 - rd. 32) | 33. |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 34. | Impozit pe profit pe anul curent platit cumulat de | 34. |
|
| | la inceputul anului fiscal | |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 35. | Impozit pe profit de plata (rd. 33 - rd. 34) | 35. |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
| 36. | Impozit pe profit platit in plus (rd. 34 - rd. 33) | 36. |
|
|_____|____________________________________________________|_____|_____________|
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice declar ca datele
din aceasta declaratie sunt corecte si complete.
_______________________
| |
Nume, prenume _____________________________ | |
| |
Functia ___________________________________ | Semnatura si stampila |
| |
Prezentul titlu de creanta devine titlu | |
executoriu, in conditiile legii. |_______________________|
ANEXA 2
[Anexa nr. 4b) la Ordinul nr. 1.313/1999]
INSTRUCTIUNI
pentru completarea formularului "Declaratie privind impozitul pe
profit"
Se completeaza si se depune anual, dupa definitivarea impozitului pe profit
pe baza datelor din bilantul contabil anual, pana la data de 15 aprilie a
anului curent pentru anul expirat.
La completarea formularului se va tine seama de prevederile Ordonantei
Guvernului nr. 70/1994 privind impozitul pe profit, cu modificarile si
completarile ulterioare, si ale Hotararii Guvernului nr. 402/2000 pentru
aprobarea Instructiunilor privind metodologia de calcul al impozitului pe
profit.
- Randurile 1 - 9 - se completeaza cu sumele respective, astfel cum sunt
inregistrate in evidenta contabila a contribuabilului. Pierderile se vor trece
in paranteze la randurile 3, 6 si 9.
- Randul 10 - pierderea se trece in paranteze.
- Randul 11 - se completeaza cu dividendele pe care contribuabilul le-a
primit de la o alta persoana juridica, romana sau straina.
- Randul 12 - se inscriu sumele reprezentand:
- diferentele favorabile de valoare a titlurilor de participare
inregistrate ca urmare a incorporarii rezervelor, a beneficiilor sau a primelor
de emisiune ori prin compensarea unor creante la societatea la care se detin
participatiile;
- veniturile, respectiv cheltuielile, rezultate din anularea datoriilor sau
din incasarea creantelor, dupa caz, ca urmare a transferului de actiuni sau de
parti sociale de la Fondul Proprietatii de Stat, conform conventiilor;
- rambursarile de cheltuieli nedeductibile, precum si veniturile rezultate
din anularea provizioanelor pentru care nu s-a acordat deducere sau veniturile
realizate din stornarea ori recuperarea unor cheltuieli nedeductibile.
- Randul 13 - se inscrie cresterea neta a fondului de rezerva in timpul
anului, daca acesta exista, in limita a 5% din profitul contabil anual, pana
cand acesta va atinge 20% din capitalul social.
- Randul 15 - se completeaza de catre contribuabilii care beneficiaza de
deduceri la calculul profitului impozabil.
- Randul 18 - se trece suma impozitului pe profit realizat, care este
inregistrat ca o cheltuiala in evidenta contabila a contribuabilului.
- Randul 18.1 - se completeaza cu suma impozitului pe veniturile din
strainatate reflectate drept cheltuiala in evidenta contabila a
contribuabilului.
- Randul 19 - se inscriu amenzile, majorarile de intarziere, majorarile si
penalitatile platite sau datorate autoritatilor romane si straine ori in cadrul
contractelor economice incheiate cu persoane nerezidente in Romania, precum si
confiscarile de bunuri sau de valori efectuate potrivit reglementarilor legale
in vigoare si reflectate drept cheltuiala in evidenta contribuabilului.
- Randul 20 - se completeaza cu suma cheltuielilor care nu se incadreaza in
prevederile legale.
- Randul 21 - se trec toate sumele din evidenta contabila a
contribuabilului, angajate pentru constituirea sau majorarea provizioanelor si
a rezervelor, peste limita legala, cu exceptia sumelor inscrise la randul 14
din declaratie si a rezervelor tehnice ale societatilor de asigurare si reasigurare
constituite conform prevederilor legale in vigoare.
- Randul 22 - se inscrie valoarea cheltuielilor de sponsorizare, peste
limita prevazuta de Legea nr. 32/1994 privind sponsorizarea, cu modificarile si
completarile aprobate prin Ordonanta Guvernului nr. 36/1998 pentru modificarea
si completarea Legii nr. 32/1994 privind sponsorizarea, precum si de Ordonanta
de urgenta a Guvernului nr. 127/1999 privind instituirea unor masuri cu
caracter fiscal si imbunatatirea realizarii si colectarii veniturilor statului.
- Randul 23 - se completeaza cu valoarea cheltuielilor aferente veniturilor
din strainatate ce depasesc veniturile respective. Calculul pentru fiecare
sursa de venituri externe se efectueaza separat.
- Randul 24 - se inscriu sumele reprezentand depasiri ale plafoanelor
admisibile, stabilite prin dispozitii legale.
- Randul 26 - pierderea se inscrie in paranteze.
- Randul 27 - se inregistreaza pierderea fiscala de recuperat, aferenta
ultimilor 5 ani, prezentata in randul 28 din declaratia anului precedent.
Recuperarea se efectueaza in ordinea inregistrarii acestora, la fiecare termen
de plata a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale in vigoare din
anul inregistrarii acestora.
- Randul 28 - pierderea se inscrie in paranteze.
- Randul 30 - se inscriu sumele platite in strainatate, cu titlu de impozit
pe dobanzi, redevente, comisioane, dividende, prime de asigurare, impozit pe
profit platit in strainatate, impozitul scutit la plata intr-un an fiscal,
potrivit prevederilor legale in vigoare.
- Randul 30.1. - se completeaza cu cea mai mica dintre urmatoarele doua
valori:
1. suma impozitelor externe platite sau retinute pentru venitul din sursa
externa, confirmata de documentele ce atesta plata acestora;
2. suma egala cu diferenta dintre veniturile impozabile realizate in
strainatate si cheltuielile deductibile aferente acestora, la care se aplica
cota de impozit pe profit din Romania.
- Randul 30.2. - se inscrie suma ce reprezinta scutirea de la plata impozitului
pe profit realizat din activitatea desfasurata pe durata de existenta a zonei
defavorizate sau a zonei libere etc.
Randul 31 se inscriu sumele ce reprezinta reduceri ale impozitului pe
profit, calculate potrivit legislatiei in vigoare, inclusiv bonificatia de 5%
conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 11/1999 privind acordarea de
facilitati fiscale agentilor economici.
Randul 34 se inscrie suma impozitului pe profit datorat si platit
pentru anul fiscal de raportare.