ORDIN   Nr. 185 din 6 februarie 2007

pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare prevazute la titlul III din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare

ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE

ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL  NR. 115 din 15 februarie 2007

In temeiul prevederilor art. 11 alin. (5) din Hotărârea Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,

în baza prevederilor art. 95 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale art. 31, 36 şi ale art. 196 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,

ministrul finanţelor publice emite următorul ordin:

Art. 1. - Se aprobă modelul şi conţinutul următoarelor formulare, prevăzute în anexa nr. 1:

1.   200 „Declaraţie specială privind veniturile realizate", cod 14.13.01.13;

2.   201 „Declaraţie privind veniturile din străinătate", cod 14.13.01.13/7;

3.  204 „Declaraţie anuală de venit pentru asociaţiile fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice", cod 14.13.01.13/2i;

4.  205 „Declaraţie informativă privind impozitul reţinut pe veniturile cu regim de reţinere la sursă, pe beneficiari de venit", cod 14.13.01.13/1;

5.   230 „Cerere privind destinaţia sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual", cod 14.13.04.13.

Art. 2. - Formularele prevăzute la art. 1 se utilizează pentru declararea veniturilor realizate în anul fiscal 2006.

Art. 3. - Declaraţia specială privind veniturile realizate, cod 14.13.01.13, prevăzută la art. 1 pct. 1, reprezintă şi declaraţie de venit pentru persoanele fizice rezidente române cu domiciliul în România.

Art. 4. - Declaraţiile speciale privind veniturile realizate, depuse de contribuabilii care au realizat venituri din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, se înscriu de organul fiscal într-un registru organizat special în acest scop.

Art. 5. - Formularele prevăzute la art. 1 se completează şi se depun conform instrucţiunilor prevăzute în anexa nr. 2.

Art. 6. - Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularelor prevăzute la art. 1 sunt stabilite în anexa nr. 3.

Art. 7. - (1) Plătitorii de venituri cu regim de reţinere la sursă au obligaţia depunerii declaraţiei prevăzute la art. 1 pct. 4 în format electronic, pe suport magnetic sau optic, prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice, cu respectarea condiţiilor prevăzute în anexa nr. 4.

(2)   Formatul electronic al declaraţiei prevăzute la art. 1 pct. 4 va fi însoţit de borderoul centralizator, prevăzut în anexa nr. 5, editat cu ajutorul programului de asistenţă, semnat şi ştampilat, conform legii.

(3)   Programul de asistenţă este pus la dispoziţia contribuabililor, gratuit, de unităţile fiscale subordonate sau poate fi descărcat de pe serverul Ministerului Finanţelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.

Art. 8. - Anexele nr. 1-5 fac parte integrantă din prezentul ordin.

Art. 9. - Direcţia generală de gestiune a impozitelor şi contribuţiilor din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Direcţia generală a tehnologiei informaţiei din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum şi, după caz, direcţiile de specialitate din cadrul Ministerului Finanţelor Publice şi al Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Art. 10. - Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.

p. Ministrul finanţelor publice,

Cătălin Doica,

secretar de stat

ANEXA Nr. 11)

200

Număr de operator de date cu caracter personal-1067

DECLARAŢIE SPECIALĂ PRIVIND VENITURILE REALIZATE

Ministerul Finanţelor Publice

Agenţia Naţională de Administrare Fiscală

|_| Se completează cu X de contribuabilii care au realizat venituri din transferul titlurilor de valoare

Anul |__|__|__|__|

I. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI

Adresa ..................................................................................................

           Nume                     Iniţiala               Cod numeric personal/Număr de identificare   fiscală

                                         tatălui                            

   |___________________|____|                 |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|         

            Prenume                                      Modalităţi de restituire a diferenţelor de impozit pe venit*                         

 |_______________________|              |_| Numerar, prin unitatea de trezorerie

 Strada                              Nr.                |_| Mandat poştal

Bloc         Scara       Etaj        Ap.           |_| Virament bancar

Localitate                          Cod poştal

Judeţ/Sector  

Telefon |_______________|  Fax |_____________|   

E-mail |________________|

  *) Se bifează în funcţie de situaţia dorită.

Banca........................................ Cont bancar (IBAN)  ..............................

1A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ

1.  Natura veniturilor:

Venituri comerciale |_| Venituri dinprofesii libere |_|  Venituri din drepturi de proprietate  intelectuală |_| Venituri din cedarea folosinţei bunurilor |_|       Venituri din activităţi agricole |_|     

Câştiguri din transferul titlurilor de valoare :    

 - deţinute mai mult de 365 de zile               |_|

- deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv  |_|

2.  Determinarea venitului net:  Sistem real   |_|   Cote forfetare |_|    Normă de venit |_|

3.  Forma de organizare:    Individual   |_|  Asociere intre persoane fizice   |_| Asociere intre persoane fizice şi persoane juridice române   |_|

4.  Obiectul principal de activitate ............................................................................

Cod CAEN   |__|__|__|__|

5. Sediul......................................................................................................................

6.  Datele de identificare ale bunului căruia i se cedează folosinţa...........................................................................................................

7.  Documentul de autorizare/Contractul de asociere / Inchiriere/ arendare  Nr.........Data..../..../......Organul emitent.......................

1B. VENIT NET/CAŞTIG NET       -lei-

1 .Venit brut.................................................   

 1.  |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|      

2. Cheltuieli deductibile: ............................... 

(rd.2.1saurd.2.3sau rd.2.2+rd.2.4,după caz)                         

2.1. Cheltuieli deductibile.............................

2.2.Cheltuieli forfetare......................................................    

2.3. Sume ce revin organismelor de gestiune colectivă..................................        

2.3. |     |     |     |     |     |     |     |     |     |     |     |     |

2.4.Contribuţii sociale obligatorii plătite..............................................................

3.Venit net( rd.l - rd. 2) din care:                  

3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la sursă......................... 

4. Câştig net.......................................................................................................    

5. Pierdere fiscală (rd.2 - rd. 1)/Pierdere..............................................................  

Notă: Prezenta reprezintă Şi declaraţie devenit.

Cod 14.13.01.13                                                                                                                     pagina 1

1) Anexa nr. 1 este reprodusă în facsimil.

1.  Natura veniturilor:

Venituri comerciale|_|  Venituri din profesii libere  |_|  Venituri din drepturi de proprietate intelectuală  |_| Vebituri din cedarea folosinţei bunurilor |_|  Venituri din activităţi agricole  |_|     

Câştiguri din transferul titlurilor de valoare :   

- deţinute mai mult de 365 de zile                 |_|

- deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv   |_|

2.  Determinarea venitului net:   Sistem real   |_|  Cote forfetare |_|   Normă de venit  |_|

3.  Forma de organizare:   Individual |_|   Asociere intre persoane fizice |_|             

    Asociere între persoane fizice şi   persoane juridice romane |_|

4.  Obiectul principal de activitate.................................................................................  Cod CAEN  |__|__|__|__|

5.  Sediul........................................................................................................................

6.  Datele de identificare ale bunului căruia i se cedează folosinţa.............................

7.  Documentul de autorizare/Contractul de asociere / închiriere/ arendare Nr...........Data..../..../......Organul emitent.....................

8.  Data începerii activităţii........../.........../...............9. Data încetării activităţii.........../............./................

1 .Venit brut.................................................   

 1.  |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|      

2. Cheltuieli deductibile: ............................... 

(rd.2.1saurd.2.3sau rd.2.2+rd.2.4,după caz)                                         

2.1. Cheltuieli deductibile.............................

2.2.Cheltuieli forfetare......................................................    

2.3. Sume ce revin organismelor de gestiune colectivă..................................                  

 2.3. |     |     |     |     |     |     |     |     |     |     |     |     |

2.4.Contribuţii sociale obligatorii plătite..............................................................

        3.Venit net( rd.l - rd. 2) din care: ...............................................      

3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la sursă......................    

4. Câştig net.......................................................................................................    

5. Pierdere fiscală (rd.2 - rd. 1)/Pierdere..............................................................  

1. Venit net/Pierdere fiscală..............................................

3 A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ

1.  Natura veniturilor:

Venituri comerciale|_|  Venituri din  profesii libere |_|  Venituri din drepturi de proprietate intelectuală  |_|  Vebituri din cedarea folosinţei bunurilor |_|  Venituri din  activităţi agricole  |_|    

Câştiguri din transferul titlurilor de valoare :   

 - deţinute mai mult de 365 de zile                  |_|

- deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv     |_|

2.  Determinarea venitului net:     Sistem real   |_|  Cote forfetare |_| Normă de venit |_|  

3.  Forma de organizare:   Individual   |_|  Asociere intre persoane fizice |_| Asociere între persoane fizice şi persoane juridice romane  |_|

4.  Obiectul principal de activitate..................................................................

Cod CAEN  |__|__|__|__|

5.  Sediul.....................................................................................................................

6.  Datele de identificare ale bunului căruia i se cedează folosinţa...............................................................

7.  Documentul de autorizare/Contractul de asociere / Inchiriere/arendare Nr.........Data..../..../......Organul emitent.........................

8.  Data începerii activităţii........../.........../...............9. Data încetării activităţii.........../............./................

1 .Venit brut.................................................   

2. Cheltuieli deductibile: ............................... 

(rd.2.1saurd.2.3sau rd.2.2+rd.2.4,după caz)                                 

2.1. Cheltuieli deductibile.............................

2.2.Cheltuieli forfetare......................................................    

2.3. Sume ce revin organismelor de gestiune colectivă........................        

2.4.Contribuţii sociale obligatorii plătite..............................................................

3.Venit net( rd.l - rd. 2) din care: ...............................................      

3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la sursă......................    

4. Câştig net.......................................................................................................    

5. Pierdere fiscală (rd.2 - rd. 1)/Pierdere..............................................................  

                                                                                                                                                                         pagina 2

4A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATA

1.  Natura veniturilor:

Venituri comerciale|_|  Venituri dinprofesii libere  |_|  Venituri din drepturi  de proprietate intelectuală  |_| Vebituri din cedarea folosinţei bunurilor |_|  Venituri din activităţi agricole   |_|

Câştiguri din transferul titlurilor de valoare :   

 - deţinute mai mult de 365 de zile                  |_|

- deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv     |_|

2.  Determinarea venitului net:    Sistem real    |_| Cote forfetare |_| Normă de venit |_|  

3.  Forma de organizare:   Individual   |_|  Asociere intre persoane fizice |_|Asociere între persoane fizice şi persoane juridice romane  |_|

4.  Obiectul principal de activitate..................................................................

Cod CAEN  |__|__|__|__|

5.  Sediul........................................................................................................

6.  Datele de identificare ale bunului căruia i se cedează folosinţa...............................................................

7.  Documentul de autorizare/Contractul de asociere / Inchiriere/arendare Nr.........Data..../..../......Organul emitent.........................

4B. VENIT NET/CAŞTIG NET                   -lei -

1 .Venit brut.................................................   

2. Cheltuieli deductibile: ............................... 

(rd.2.1saurd.2.3sau rd.2.2+rd.2.4,după caz)                                    

2.1. Cheltuieli deductibile.............................

2.2.Cheltuieli forfetare......................................................    

2.3. Sume ce revin organismelor de gestiune colectivă........................        

2.4.Contribuţii sociale obligatorii plătite..............................................................

3.Venit net( rd.l - rd. 2) din care: ...............................................      

3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la sursă......................    

4. Câştig net.......................................................................................................    

5. Pierdere fiscală (rd.2 - rd. 1)/Pierdere..............................................................  

1. Venit net/Pierdere fiscală.......................................................

5A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATA

1.  Natura veniturilor:

Venituri comerciale|_|  Venituri dinprofesii libere  |_|  Venituri din drepturi  de proprietate intelectuală  |_| Vebituri din cedarea folosinţei bunurilor |_|  Venituri din activităţi agricole   |_|

Câştiguri din transferul titlurilor de valoare :   

 - deţinute mai mult de 365 de zile                  |_|

- deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv     |_|

2.  Determinarea venitului net:   Sistem real     |_| Cote forfetare |_| Normă de venit |_|  

3.  Forma de organizare:   Individual   |_|  Asociere intre persoane fizice |_| Asociere între persoane fizice şi persoane juridice romane  |_|

4.  Obiectul principal de activitate..................................................................

Cod CAEN  |__|__|__|__|

5.  Sediul........................................................................................................

6.  Datele de identificare ale bunului căruia i se cedează folosinţa...............................................................

7.  Documentul de autorizare/Contractul de asociere / Inchiriere/arendare Nr.........Data..../..../......Organul emitent.........................

5B. VENIT NET/CAŞTIG NET       -lei-

1 .Venit brut.................................................   

2. Cheltuieli deductibile: ............................... 

(rd.2.1saurd.2.3sau rd.2.2+rd.2.4,după caz)          

2.1. Cheltuieli deductibile.............................

2.2.Cheltuieli forfetare......................................................    

2.3. Sume ce revin organismelor de gestiune colectivă........................        

2.4.Contribuţii sociale obligatorii plătite..............................................................

3.Venit net( rd.l - rd. 2) din care: ...............................................      

3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la sursă......................    

4. Câştig net.......................................................................................................     

5. Pierdere fiscală (rd.2 - rd. 1)/Pierdere..............................................................  

1. Venit net/ Pierdere fiscală..............................................................................

                                                                                                                           pagina 3

6A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ

1.  Natura veniturilor:

Venituri comerciale|_|  Venituri dinprofesii libere  |_|  Venituri din drepturi  de proprietate intelectuală  |_| Vebituri din cedarea folosinţei bunurilor |_|  Venituri din activităţi agricole   |_|

Câştiguri din transferul titlurilor de valoare :   

 - deţinute mai mult de 365 de zile                   |_|

- deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv      |_|

2.  Determinarea venitului net:   Sistem real      |_| Cote forfetare |_| Normă de venit |_|  

3.  Forma de organizare:   Individual   |_|  Asociere intre persoane fizice |_| Asociere între persoane fizice şi persoane juridice romane  |_|

4.  Obiectul principal de activitate..................................................................

Cod CAEN  |__|__|__|__|

5.  Sediul.....................................................................................................................

6.  Datele de identificare ale bunului căruia i se cedează folosinţa...............................................................

7.  Documentul de autorizare/Contractul de asociere / Inchiriere/arendare Nr.........Data..../..../......Organul emitent.........................

6B. VENIT NET/CÂŞTIG NET     -lei-

1 .Venit brut.................................................   

2. Cheltuieli deductibile: ............................... 

(rd.2.1saurd.2.3sau rd.2.2+rd.2.4,după caz)                                   

2.1. Cheltuieli deductibile.............................

2.2.Cheltuieli forfetare......................................................    

2.3. Sume ce revin organismelor de gestiune colectivă........................        

2.4.Contribuţii sociale obligatorii plătite..............................................................

3.Venit net( rd.l - rd. 2) din care: ...............................................      

3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la sursă......................    

4. Câştig net.......................................................................................................    

5. Pierdere fiscală (rd.2 - rd. 1)/Pierdere..............................................................  

1. Venit net/ Pierdere fiscală..............................................................................

1 |    | Bursa privata conform Legii nr. 376/2004

  Contract nr./data         Suma plătită   -lei-      Documente de plată nr./ data

|_________________|__________________|……………………………..|

                                                                        |……………….………….....|

                                                                        |……………………………..|

                                                                        |_______________________|

2|__|  Sponsorizare entitate nonprofit conform art. 84 alin (2) din Legea nr. 571/2003

Suma............................................................... (lei)

                                             Cod de identificare fiscală

Denumire entitate nonprofit           al entităţii nonprofit         Cont bancar (IBAN)

|_______________________|____________________|_________________|

Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete.

Semnătură                                           Semnătură

Loc rezervat organului fiscal                      Nr. înregistrare.............................................

__________________________________Data..................................................

                                                                                                                                                                                                             pagina 4

201

Număr de operator de dale

cu caracter personal-1067

DECLARAŢIE PRIVIND VENITURILE DIN STRĂINĂTATE

Ministerul Finanţelor Publice

Agenţia Naţională

de Administrare Fiscală

Anul |__|__|__|__|

Declaraţie rectificativă |_|

Se completează cu X  în cazul declaraţiilor rectificative

A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI

                            Iniţiala

Nume                   tatălui        Prenume                   Cod numeric personal

|_____________|____|_______________|          |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|         

Adresa	Judeţ		Sector		Localitate
	Strada		Nr.	Bloc	Scara	Etaj	Ap.
	Cod poştal	Telefon	Fax		E-mail

1. Statul în care s-a realizat venitul.......................................................................

2. Natura veniturilor:

Venituri comerciale|_|  Venituri dinprofesii libere  |_|  Venituri din drepturi  de proprietate intelectuală  |_| Vebituri din cedarea folosinţei bunurilor |_|  Venituri din activităţi agricole   |_|

Câştiguri din transferul titlurilor de valoare:

 - deţinute mai mult de 365 de zile   |_|        

-  deţinute mai puţin de 3 65 de zile, inclusiv|_|  

Venituri din  pensii |_|    Venituri din premii şi din jocuri de noroc     |_|   Venituri din   dividende |_|  Venituri din salarii plătite de un angajator rezident în România |_|  Alte venituri    |_|

                                            

3. Data începerii activităţii......./......../......             

4. Data încetării activităţii......./....../......

1. Venit.........................................................           

1.

2. Pierdere fiscală.....................................................................................                 

2.

Nr.	Tip activitate	Document: tip, serie, nr.	Data emiterii	Autoritatea fiscală emitentă	Venit	Impozit
0.	1.	2.	3.	4.	5.	6.
TOTAL

E. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL

Nume, prenume/Denumire.............................................................................

Adresa: Judeţ.............................Sector.............Localitate.....................................Strada.............................Nr........Bloc......Scara...... Etaj...... Ap................. Cod poştal...............Telefon..........................Fax....................E-mail.....................

Cod de identificare fiscală   |__|  |_________________________|

Loc rezervat organului fiscal            Nr. înregistrare...............................

                                                          Data.................................................

204

Număr de operator de date cu caracter personal-l067

DECLARAŢIE ANUALĂ DE VENIT PENTRU ASOCIAŢIILE FĂRĂ PERSONALITATE JURIDICA, CONSTITUITE ÎNTRE PERSOANE FIZICE

Ministerul Finanţelor Publice

Agenţia Naţională

de Administrare Fiscală

Anul |__|__|__|__|

Declaraţie rectificativă |_|

Se completează cu X  în cazul declaraţiilor rectificative

A. DATE DE IDENTIFICARE ALE ASOCIAŢIEI FĂRĂ PERSONALITATE JURIDICĂ

Denumire                                                                       Cod de identificare 

                                                                                        fiscală           

|_____________________________________|  |___|  |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|   

Adresa	Judeţ		Sector		Localitate
	Strada		Nr.	Bloc	Scara	Etaj	Ap.
	Cod poştal	Telefon	Fax		E-mail

B. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ

1. Natura veniturilor:  

Venituri comerciale  |_|   Venituri din profesii libere |_|         Altele |_|

2.  Sediul .................................................................................................

3.  Obiectul principal de activitate............................................................

Cod CAEN  |__|__|__|__|

4. Autorizaţia/Documentul de autorizare Nr.....................Data....../......../..........

Organ emitent......................

5. Contractul de asociere Nr...................Data....../......../..........

6. Tipul asociaţiei fără personalitate juridică (Se va bifa cu X căsuţa corespunzătoare situaţiei):

asociaţie familială |_|      societate civilă profesională |_|     altele   |_|

7. Numele şi prenumele responsabilului asociaţiei desemnat prin contract......................................................................Număr telefon / fax responsabil asociaţie   .................................E-mail....................................

8. Perioada de funcţionare : de la........./........./.................la........./.........../..............

9. Număr asociaţi.................................

C. VENIT NET                                                          - lei-

1. Venit brut.............................................................................

1.

2.  Cheltuieli deductibile.................................................................

2.

3. Venit net (rd.l- rd.2)................................................................    

3.

4. Pierdere fiscală ( rd.2 - rd.l).....................................................     

4.

1. Venit net................................................................................................      

1.

2. Pierdere fiscală...................................................................................         

2.

Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete.

Loc rezervat organului fiscal                Nr. înregistrare...............................

                                                          Data...............................................

Cod 14.13.01.13/2i

E. DISTRIBUŢIA VENITULUI NET/PIERDERII REALIZAT(E) PE ASOCIAŢI                                                                                                                                                                                                                                                                                                        - lei -

Nr. crt.	Nume şi prenume asociat	Cod numeric personal/ Număr de identificare fiscală	Domiciliul fiscal	Cota de distribuire a venitului net/pierderii realizat(e) la nivelul asociaţiei	Venit net distribuit		Pierdere fiscală distribuită
					Supus impozitului pe venit conform cotei procentuale de distribuire	Scutit la plata impozitului pe venit	Aferentă perioadei impozabile	Aferentă perioadei de scutire
0	1	2	3	4	5	6	7	8
Total

205

Număr de operator de date cu caracter personal-1067

DECLARAŢIE INFORMATIVĂ PRIVIND IMPOZITUL REŢINUT

PE VENITURILE CU REGIM DE REŢINERE LA SURSĂ,PE BENEFICIARI DE VENIT

Ministerul Finanţelor Publice

Agenţia Naţională de Administrare Fiscală

Anul |__|__|__|__|

Declaraţie rectificativă |__|

Se completează cu X în cazul declaraţiilor rectifîcative

Venituri din drepturi de proprietate intelectuală |_|  

Venituri din vânzarea bunurilor în regim  de consignaţie   |_|   

Venituri obţinute în baza unui contract   de agent  |_|                                    

Venituri obţinute în baza unui contract de comision sau mandat comercial  |_|         

Venituri din activităţile de   expertiză contabilă şi tehnică,  judiciară şi extrajudiciară   |_|

Venituri din activităţi  independente desfăşurate în baza  contractelor/convenţiilor civile  încheiate potrivit Codului civil   |_|     

Venituri din activitati  independente realizate  intr-o forma de asociere   cu o persoană juridică |_|

Câştiguri din  transferul   titlurilor de valoare   |_|                              

Câştiguri din transferul titlurilor de valoare cu impunere finala |_|    

Venituri sub forma câştigurilor din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază  de contract  |_|           

Venituri din dividende |_|      

Venituri din  lichidare /dizolvare |_|    

Venituri din pensii  |_|            

Venituri din dobânzi    |_|     

Venituri din premii si din jocuri de noroc   |_|           

Alte venituri      |_|   

                                                                          

Denumire/ Nume, prenume                      Cod de identificare fiscală

|____________________________| |___| |______________________________|

Adresa	Judeţ		Sector		Localitate
	Strada		Nr.	Bloc	Scara	Etaj	Ap.
	Cod poştal	Telefon	Fax		E-mail

                                                                                                                       -lei-

Nr. crt.	Numele şi prenumele beneficiarului de venit	Cod numeric personal/ Număr de identificare fiscală	Baza de calcul a impozitului	Impozit reţinut
0	1	2	3	4

Semnătura şi ştampila

Nume, prenume..............................................................

Funcţia.........................................................................

                                                      Data...................................................

cod 14.13.01.13/1

230

Număr de operator de date cu caracter personal - 1067

CERERE PRIVIND DESTINAŢIA SUMEI REPREZENTÂND PÂNĂ LA 2% DIN IMPOZITUL ANUAL

A.   DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI

                           Iniţiala

Nume                  tatălui        Prenume                   Cod numeric personal

|_____________|____|_______________|          |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|         

Adresa	Judeţ		Sector		Localitate
	Strada		Nr.	Bloc	Scara	Etaj	Ap.
	Cod poştal	Telefon	Fax		E-mail

                                                           -lei-

Suma |____________________________|

Denumire entitate nonprofit           Cod de identificare fiscală al         Cont bancar

           entităţii nonprofit                       (IBAN)

   |________________________|______________________|________________|

Loc rezervat organului fiscal

Nr. Înregistrare .................................

Data ...................................................

Cod 14.13.04.13

ANEXA Nr. 2

INSTRUCŢIUNI

de completare a formularului 200 „Declaraţie specială privind veniturile realizate", cod 14.13.01.13

1. Declaraţia se completează şi se depune de către contribuabilii care realizează venituri în bani şi/sau în natură provenind din:

1.1.  Activităţi independente:

-   activităţi comerciale - fapte de comerţ, prestări de servicii, altele decât cele din profesii libere, precum şi practicarea unei meserii, inclusiv din activităţi adiacente;

-   profesii libere - exercitarea profesiilor medicale, de avocat, notar, auditor financiar, consultant fiscal, expert contabil, contabil autorizat, consultant de plasament în valori mobiliare, arhitect sau a altor profesii reglementate, desfăşurate în mod independent, în condiţiile legii;

-   drepturi de proprietate intelectuală - brevete de invenţie, desene şi modele, mostre, mărci de fabrică şi de comerţ şi procedee tehnice, know-how, drepturi de autor şi drepturi conexe dreptului de autor şi altele asemenea.

Declaraţia se depune de contribuabilii care desfăşoară activitatea în mod individual sau într-o formă de asociere, ce nu dă naştere unei persoane juridice, constituită între persoane fizice sau între persoane fizice şi persoane juridice.

Nu au obligaţia depunerii declaraţiei persoanele fizice care, în anul de raportare, au realizat venituri din activităţi independente impuse pe bază de norme de venit, cu excepţia persoanelor care au depus declaraţiile de venit estimativ în luna decembrie şi pentru care nu s-au stabilit plăţi anticipate, conform legii.

Contribuabilii care obţin venituri din drepturi de proprietate intelectuală de la mai mulţi plătitori depun o singură declaraţie.

Declaraţia se completează pentru fiecare categorie de venit şi pentru fiecare sursă de realizare a venitului.

1.2.   Cedarea folosinţei bunurilor mobile şi imobile, realizate în calitate de proprietar, uzufructuar sau alt deţinător legal.

Persoanele fizice care obţin venituri din cedarea folosinţei bunurilor din mai multe surse, respectiv contracte de închiriere, depun câte o declaraţie pentru fiecare sursă.

In cazul cedării folosinţei bunurilor deţinute în comun, repartizarea venitului net se face potrivit Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările şi completările ulterioare.

1.3.   Activităţi agricole impuse în sistem real, pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplă:

-   venituri din cultivarea şi valorificarea florilor, legumelor şi zarzavaturilor, în sere şi în solarii, special destinate acestor scopuri şi/sau în sistem irigat, precum şi din cultivarea şi valorificarea arbuştilor, plantelor decorative şi a ciupercilor, din exploatarea pepinierelor viticole şi pomicole şi din altele asemenea.

Declaraţia se depune de contribuabilii care desfăşoară activitatea în mod individual şi/sau în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice şi care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real, pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplă. Contribuabilii depun câte o declaraţie pentru fiecare loc de realizare a venitului, respectiv pentru fiecare localitate în a cărei rază teritorială se află terenul.

In cazul în care în raza teritorială a aceleiaşi localităţi se află mai multe terenuri, se va depune o singură declaraţie.

Persoanele fizice care realizează venituri în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, completează declaraţia având în vedere venitul net distribuit, care le revine din asociere.

1.4. Câştiguri rezultate din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare:

Declaraţia se depune de contribuabilii care, în anul de raportare, au realizat câştiguri/pierderi din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare pentru care există obligaţia stabilirii câştigului net/pierderii, conform legii.

Declaraţia se depune pentru întregul portofoliu de titluri tranzacţionate de contribuabili în anul fiscal de raportare, pentru care există obligaţia stabilirii câştigului net/pierderii, conform legii, în funcţie de perioada deţinerii.

Persoanele fizice care, în anul de raportare, au realizat câştiguri/pierderi din tranzacţionarea titlurilor de valoare evidenţiază distinct, în declaraţie, câştigul net/pierderea din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deţinute mai mult de 365 de zile, precum şi câştigul net/pierderea din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv.

Declaraţia nu se completează pentru veniturile din tranzacţionarea titlurilor dobândite gratuit în cadrul Programului de privatizare în masă, pentru care impunerea este finală.

In cazul câştigurilor din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, la completarea formularului se au în vedere dispoziţiile Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Hotărârii Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

2. Declaraţia specială privind veniturile realizate se completează de către contribuabili sau de către reprezentanţii fiscali ai acestora, înscriind cu majuscule, citeţ şi corect, datele prevăzute de formular.

Termen de depunere:

-  anual, până la data de 15 mai a anului următor celui de realizare a venitului;

-   ori de câte ori contribuabilul constată erori în declaraţia anterioară, prin completarea unei declaraţii rectificative, situaţie în care se va înscrie „X" în căsuţa special prevăzută în formular în acest scop.

Declaraţia se completează în două exemplare:

-  originalul se depune la:

a)  organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;

b)  organul fiscal în a cărui rază teritorială se realizează, în întregime sau cu preponderenţă, cifra de afaceri, pentru persoanele fizice nerezidente care desfăşoară activităţi pe teritoriul României printr-un sediu permanent;

c)  organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit, pentru ceilalţi contribuabili persoane fizice;

-  copia se păstrează de către contribuabil. Declaraţia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată. Declaraţia se pune gratuit la dispoziţia contribuabilului.

I.   DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI

Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.

Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală - se înscrie codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv din buletinul de identitate al fiecărui contribuabil, sau numărul de identificare fiscală atribuit de Ministerul Finanţelor Publice cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.

Modalităţi de restituire a diferenţelor de impozit pe venit - se bifează căsuţa corespunzătoare modalităţii prin care contribuabilul solicită restituirea eventualelor diferenţe de impozit pe venit rezultate din regularizarea impozitului anual (în numerar, prin unitatea de trezorerie, prin mandat poştal sau virament bancar, după caz).

In cazul în care contribuabilul optează pentru virament bancar, va completa denumirea băncii şi contul bancar (IBAN) în care solicită restituirea diferenţelor de impozit. Se va anexa la declaraţie, în copie, un extras de cont sau un alt document din care să reiasă în clar denumirea băncii şi contul bancar (IBAN).

II.   DATE PRIVIND VENITURILE REALIZATE PE SURSE Şl CATEGORII DEVENIT

A. Date privind activitatea desfăşurată

rd. 1. Natura veniturilor - se bifează căsuţa corespunzătoare categoriei de venit realizat, după caz: venituri comerciale, venituri din profesii libere, venituri din drepturi de proprietate intelectuală, venituri din cedarea folosinţei bunurilor, venituri din activităţi agricole sau câştiguri din transferul titlurilor de valoare (în funcţie de perioada de deţinere a titlurilor de valoare, deţinute mai mult de 365 de zile sau deţinute mai puţin de 365 de zile inclusiv).

rd. 2. Determinarea venitului net - se bifează căsuţa corespunzătoare în funcţie de modul de determinare a venitului net: în sistem real, pe baza cotelor forfetare de cheltuieli sau pe normă de venit.

rd. 3. Forma de organizare - se bifează căsuţa corespunzătoare modului de desfăşurare a activităţii: individual sau într-o formă de asociere cu persoane fizice sau persoane juridice române.

rd. 4. Obiectul principal de activitate - se înscriu denumirea activităţii principale generatoare de venituri, desfăşurată de contribuabil, precum şi codul CAEN al activităţii desfăşurate.

rd. 5. Sediul - se completează adresa sediului sau locului principal de desfăşurare a activităţii, după caz. In cazul în care activitatea se desfăşoară prin mai multe puncte de lucru, se completează adresa sediului sau locului principal de desfăşurare a activităţii, după caz.

Persoanele fizice care realizează venituri din activităţi agricole vor înscrie denumirea unităţii administrativ-teritoriale în a cărei rază se află terenul/terenurile, respectiv: municipiu, oraş, comună sau sector al municipiului Bucureşti, după caz.

rd. 6. Datele de identificare ale bunului căruia i se cedează folosinţa - se înscriu datele de identificare ale bunului a cărui folosinţă este cedată. De exemplu:

a)   pentru imobile (clădiri, terenuri): adresa completă (stradă, număr, bloc, etaj, apartament), suprafaţa totală, din care închiriată;

b)  pentru autovehicule: tipul, anul de fabricaţie, numărul de înmatriculare, seria motorului, seria saşiului;

c)   alte bunuri: denumirea bunului, descrierea detaliată, cu identificarea principalelor caracteristici care individualizează bunul.

Rubrica se completează numai de către contribuabilii care realizează venituri din cedarea folosinţei bunurilor.

rd. 7. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/închiriere/arendare - se înscriu numărul documentului care atestă dreptul contribuabilului de a desfăşura activitate independentă, potrivit legii, data emiterii acestuia, precum şi denumirea organului care l-a eliberat. Pentru contribuabilii care desfăşoară activităţi în baza unui contract de agent, se înscriu numărul şi data contractului.

Contribuabilii care desfăşoară activităţi agricole în cadrul unei asociaţii fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, completează numărul sub care contractul de asociere a fost înregistrat la organul fiscal, precum şi data înregistrării acestuia.

Contribuabilii care au realizat venituri din cedarea folosinţei bunurilor completează rubrica după cum urmează:

-    se elimină din text cuvântul „închiriere" sau „arendare", în funcţie de natura contractului încheiat între părţi;

-   se înscriu numărul sub care a fost înregistrat la organul fiscal contractul încheiat între părţi, precum şi data înregistrării acestuia.

rd. 8, 9. Data începerii/încetării activităţii - se completează de către contribuabilii care îşi încep/încetează activitatea în cursul anului fiscal.

Persoanele fizice autorizate care încetează activitatea în cursul anului înscriu data depunerii autorizaţiei de funcţionare la organul emitent.

Contribuabilii care realizează venituri din cedarea folosinţei bunurilor înscriu data prevăzută pentru începerea derulării contractului încheiat între părţi, respectiv data prevăzută pentru încetarea contractului încheiat între părţi.

Rubricile de la rd. 8 şi 9 se completează numai dacă evenimentele respective se produc în cursul anului pentru care se depune declaraţia.

B. Venit net/câştig net

1. Venituri din activităţi independente: activităţi comerciale, profesii libere şi drepturi de proprietate intelectuală.

a) Activitate desfăşurată în mod individual

a.1) In cazul persoanelor care realizează venituri din activităţi comerciale şi/sau din exercitarea unei profesii libere determinate în sistem real

Se completează pe baza datelor din evidenţa contabilă.

rd. 1. Venit brut - se înscrie suma reprezentând veniturile totale în bani şi/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură încasate în anul de raportare, atât din activitatea de bază, cât şi din activităţi adiacente.

rd. 2. Cheltuieli deductibile - se preia suma de la rd. 2.1.

rd. 2.1. Cheltuieli deductibile - se înscrie suma reprezentând cheltuielile efectuate în vederea realizării venitului, cu condiţia să fie efectuate în interesul direct al activităţii, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente şi să fie cuprinse în cheltuielile exerciţiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite.

rd. 3. Venit net - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut şi cheltuielile aferente deductibile, dacă venitul brut este mai mare decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 2 din rd. 1.

rd. 3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la sursă - se înscrie partea din venitul net aferent activităţilor independente pentru care plăţile anticipate s-au realizat prin stopaj la sursă, inclusiv veniturile obţinute dintr-o asociere cu o persoană juridică.

rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre cheltuielile deductibile şi venitul brut, dacă venitul brut este mai mic decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2.

a.2) In cazul persoanelor care realizează venituri din activităţi independente impuse pe bază de normă de venit

Se completează de către contribuabilii care desfăşoară activităţi independente, impuse pe bază de norme de venit.

rd. 3. Venit net - se înscrie suma reprezentând norma de venit corespunzătoare perioadei lucrate, comunicată de organul fiscal.

a.3) In cazul persoanelor care realizează venituri din valorificarea sub orice formă a drepturilor de proprietate intelectuală

Se completează pe baza datelor din evidenţa contabilă, de către contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real, sau pe baza documentelor eliberate de plătitorii de venit, de către contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net pe baza cotelor forfetare de cheltuieli.

rd.1. Venit brut - se înscrie suma reprezentând veniturile totale în bani şi/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură realizate din valorificarea sub orice formă a drepturilor de proprietate intelectuală, din toate sursele, în anul de raportare.

La stabilirea veniturilor brute din drepturi de proprietate intelectuală se au în vedere atât sumele încasate în cursul anului, cât şi reţinerile în contul plăţilor anticipate efectuate cu titlu de impozit şi contribuţiile obligatorii, reţinute de plătitorii de venit.

rd. 2. Cheltuieli deductibile - se înscrie suma de la rd. 2.1 sau rd. 2.3 ori suma rezultată din însumarea cheltuielilor de la rd. 2.2 şi rd. 2.4, după caz.

rd. 2.1. Cheltuieli deductibile - se completează de către contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real, pe baza datelor din evidenţa contabilă în partidă simplă. Se înscrie suma reprezentând cheltuielile totale efectuate în vederea realizării venitului, cu condiţia să fie efectuate în interesul direct al activităţii, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente şi să fie cuprinse în cheltuielile exerciţiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite, inclusiv contribuţiile   sociale obligatorii plătite.

rd. 2.2. Cheltuieli forfetare - se completează de către contribuabilii care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală şi care au optat pentru determinarea venitului net pe baza cotelor forfetare de cheltuieli. Se înscrie suma rezultată prin aplicarea unei cote de cheltuieli de 50% la venitul brut realizat din drepturile de autor aferente operelor de artă monumentală sau cu suma rezultată prin aplicarea unei cote de cheltuieli de 40% la venitul brut realizat din valorificarea drepturilor de autor altele decât cele aferente operelor de artă monumentală, după caz.

rd. 2.3. Sume ce revin organismelor de gestiune colectivă - se completează în cazul:

-   veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală transmise prin succesiune;

-  veniturilor din exercitarea dreptului de suită;

-   veniturilor reprezentând remuneraţia compensatorie pentru copia privată.

Se înscrie suma totală plătită organismelor de gestiune colectivă sau altor plătitori care, conform legii, au atribuţii de colectare şi de repartizare a veniturilor între titularii de drepturi.

rd. 2.4. Contribuţii sociale obligatorii plătite - se completează numai de contribuabilii pentru care venitul net se determină pe bază de cote forfetare de cheltuieli, cu suma reprezentând contribuţiile sociale obligatorii plătite.

rd. 3. Venit net - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut şi cheltuielile deductibile aferente, respectiv din rd. 1 se scade rd. 2.

rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere - se completează numai de către contribuabilii care determină venitul net/pierderea în sistem real şi care în anul de raportare au înregistrat pierderi. Se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre cheltuielile deductibile efective şi venitul brut, dacă venitul brut este mai mic decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2.

b) Activitate desfăşurată într-o formă de asociere

b.1) In cazul asocierilor dintre persoane fizice, care nu dau naştere unei persoane juridice, se completează numai rd. 3 şi rd. 5 de la cap. II lit. B din declaraţie, după cum urmează:

rd. 3. Venit net - se preia suma înscrisă în col. 5, la rândul corespunzător contribuabilului, din tabelul de la cap. E din Declaraţia anuală de venit pentru asociaţiile fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice, reprezentând venitul net din asociere, realizat în anul fiscal de raportare, supus impozitului pe venit şi distribuit asociatului, conform contractului.

rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere - se preia suma înscrisă în col. 7, la rândul corespunzător contribuabilului, din tabelul prevăzut la cap. E din Declaraţia anuală de venit pentru asociaţiile fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice, reprezentând pierderea fiscală din asociere realizată în anul fiscal de raportare şi distribuită asociatului, conform contractului.

b.2) In cazul asocierilor constituite între persoane fizice şi persoane juridice române, care nu dau naştere unei persoane juridice, se completează rd. 1, rd. 2 (cu rd. 2.4), rd. 3 şi rd. 3.1 sau rd. 5, după caz, după cum urmează:

rd. 1. Venit brut - se înscrie suma reprezentând venitul cuvenit unei persoane fizice dintr-o asociere cu o persoană juridică română, care nu dă naştere unei persoane juridice, determinat cu respectarea regulilor stabilite în legislaţia privind impozitul pe venitul microîntreprinderilor.

rd. 2. Cheltuieli deductibile - se preia suma de la rd. 2.4.

rd. 2.4. Contribuţii sociale obligatorii plătite - se înscrie suma reprezentând contribuţiile sociale obligatorii plătite de asociaţii persoane fizice.

rd. 3. Venit net - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut şi contribuţiile sociale obligatorii plătite, respectiv dintre suma înscrisă la rd. 1 şi suma înscrisă la rd. 2.

rd. 3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la sursă - se preia suma de la rd. 3.

rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere - se înscrie suma reprezentând pierderea fiscală realizată de persoana fizică dintr-o asociere cu o persoană juridică română, determinată cu respectarea regulilor stabilite în legislaţia privind impozitul pe venitul microîntreprinderilor.

2. Venituri din cedarea folosinţei bunurilor

Declaraţia se completează pe baza contractului încheiat între părţi, de către contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net pe baza cotelor forfetare de cheltuieli, sau pe baza datelor din evidenţa contabilă, de către persoanele fizice care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real.

rd. 1. Venit brut - se înscrie suma calculată prin majorarea chiriei/arendei prevăzute în contractul încheiat între părţi pentru anul fiscal de raportare, indiferent de momentul plăţii acesteia, cu valoarea cheltuielilor ce cad, conform dispoziţiilor legale, în sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui deţinător legal, dacă sunt efectuate de cealaltă parte contractantă.

In venitul brut se includ şi eventualele daune plătite potrivit unor clauze contractuale, în cazul rezilierii contractelor înainte de termen.

In situaţia în care chiria/arenda reprezintă echivalentul în lei al unei valute, venitul brut anual se determină pe baza chiriei/arendei lunare evaluate la cursul de schimb al pieţei valutare, comunicat de Banca Naţională a României, din ultima zi a fiecărei luni, corespunzător lunilor din perioada de impunere.

In situaţia în care arenda se achită în natură, evaluarea în lei a acesteia se face pe baza preţurilor medii ale produselor agricole, conform Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

In cazul contribuabililor care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real, se înscrie totalitatea veniturilor încasate ca urmare a cedării folosinţei bunului, pe baza datelor din evidenţa contabilă.

rd. 2. Cheltuieli deductibile - se înscrie suma de la rd. 2.1 sau suma de la rd. 2.2, după caz.

rd. 2.1. Cheltuieli deductibile - se completează de către contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real, pe baza datelor din evidenţa contabilă în partidă simplă. Se înscrie suma reprezentând cheltuielile deductibile efectuate în vederea realizării venitului, cu condiţia să fie efectuate în interesul direct al activităţii, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente şi să fie cuprinse în cheltuielile exerciţiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite.

rd. 2.2. Cheltuieli forfetare - se completează de contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net pe baza cotelor forfetare de cheltuieli. Se înscrie suma rezultată prin aplicarea unei cote forfetare de cheltuieli de 25% la venitul brut (rd. 1), reprezentând cheltuieli deductibile aferente venitului.

rd. 3. Venit net - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut şi cheltuielile deductibile aferente, respectiv dintre datele înscrise la rd. 1 şi datele înscrise la rd. 2.

rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere - se completează numai de către contribuabilii care determină venitul net/pierderea în sistem real şi care în anul de raportare au înregistrat pierderi. Se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre cheltuielile deductibile efective şi venitul brut, dacă venitul brut este mai mic decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2.

3. Venituri din activităţi agricole pentru care venitul net se determină în sistem real, pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplă

a) Activitate desfăşurată în mod individual

Se completează pe baza datelor din evidenţa contabilă.

rd. 1. Venit brut - se înscrie suma reprezentând veniturile în bani şi/sau echivalentul veniturilor în natură încasate în anul de raportare de către contribuabilii care desfăşoară activităţi agricole în mod individual.

rd. 2. Cheltuieli deductibile - se preia suma de la rd. 2.1.

rd. 2.1 Cheltuieli deductibile - se înscrie suma reprezentând cheltuielile efectuate în vederea realizării venitului, cu condiţia să fie efectuate în interesul direct al activităţii, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente şi să fie cuprinse în cheltuielile exerciţiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite.

rd. 3. Venit net - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut şi cheltuielile aferente deductibile, dacă venitul brut este mai mare decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 2 din rd. 1.

rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre cheltuielile deductibile şi venitul brut, dacă venitul brut este mai mic decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2.

b) Activitate desfăşurată într-o formă de asociere

b.1) In cazul asocierilor dintre persoane fizice, care nu dau naştere unei persoane juridice, se vor completa numai rd. 3 şi rd. 5 de la cap. II lit. B din declaraţie, după cum urmează:

rd. 3. Venit net - în cazul contribuabililor care desfăşoară activităţi agricole în cadrul unei asociaţii fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, se preia suma înscrisă în col. 5, la rândul corespunzător contribuabilului, din tabelul prevăzut la cap. E din Declaraţia anuală de venit pentru asociaţiile fără personalitate juridică, reprezentând venitul net din asociere, realizat în anul fiscal de raportare, supus impozitului pe venit şi distribuit asociatului, conform contractului.

rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere - în cazul contribuabililor care desfăşoară activităţi agricole în cadrul unei asociaţii fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, se preia suma înscrisă în col. 7, la rândul corespunzător contribuabilului, din tabelul prevăzut la cap. E din Declaraţia anuală de venit pentru asociaţiile fără personalitate juridică, reprezentând pierderea fiscală din asociere realizată în anul fiscal de raportare şi distribuită asociatului, conform contractului.

4. Câştiguri din transferul titlurilor de valoare

Se completează de contribuabilii care au realizat câştiguri din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare şi au obligaţia stabilirii câştigului net/pierderii, potrivit legii. Se completează rd. 4 sau rd. 5, după caz, după cum urmează:

rd. 4 Câştig net - se înscrie câştigul net stabilit asupra întregului portofoliu, ca diferenţă pozitivă între câştigurile şi pierderile înregistrate în cursul anului, ca urmare a transferului dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, cu excepţia celor dobândite cu titlu gratuit în cadrul Programului de privatizare în masă, separat, în funcţie de perioada de deţinere a titlurilor de valoare (deţinute mai mult de 365 de zile sau mai puţin de 365 de zile inclusiv). Persoanele fizice care în anul de raportare au realizat câştiguri/pierderi din tranzacţionarea titlurilor de valoare evidenţiază distinct, în declaraţie, câştigul net din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deţinute mai mult de 365 de zile, precum şi câştigul net din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deţinute mai puţin de 365 de zile inclusiv.

rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere - se înscrie pierderea stabilită asupra întregului portofoliu, ca diferenţă negativă între câştigurile şi pierderile înregistrate în cursul anului, ca urmare a transferului dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, cu excepţia celor dobândite cu titlu gratuit în cadrul Programului de privatizare în masă. Persoanele fizice care în anul de raportare au realizat câştiguri/pierderi din tranzacţionarea titlurilor de valoare evidenţiază distinct, în declaraţie, pierderea din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deţinute mai mult de 365 de zile, precum şi pierderea din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deţinute mai puţin de 365 de zile inclusiv.

Pierderea din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare nu se reportează, constituind pierdere definitivă a contribuabilului.

La declaraţie se anexează documente justificative eliberate de intermediari, privind tranzacţiile efectuate, din care să rezulte câştigul/pierderea declarată, precum şi documente din care să rezulte impozitul virat pentru anul fiscal respectiv de intermediar sau de contribuabil, după caz.

C. Venit scutit la plata impozitului pe venit

Se completează de către contribuabilii care realizează în anul fiscal de raportare venituri din activităţi independente scutite la plata impozitului pe venit, conform legislaţiei specifice.

rd. 1. Venit net/Pierdere fiscală - se înscrie suma reprezentând venitul net sau pierderea fiscală realizată din activităţi independente desfăşurate în perioada de scutire.

III. Destinaţia sumei reprezentând 2% din impozitul pe venitul anual datorat

Se completează de către contribuabilii care au efectuat în cursul anului fiscal de raportare cheltuieli cu burse private, conform Legii nr. 376/2004 privind bursele private, şi solicită restituirea acestora şi/sau care optează pentru virarea unei sume reprezentând 2% din impozitul pe venitul net anual impozabil datorat pe fiecare sursă şi categorie de venit, conform art. 84 alin. (2) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, pentru sponsorizarea entităţilor nonprofit care se înfiinţează şi funcţionează potrivit legii. Contribuabilii care îşi exprimă această opţiune pot solicita direcţionarea acestei sume către o singură entitate nonprofit.

notă: Contribuabilii care au realizat venituri din activităţi independente, impuşi pe bază de normă de venit, care nu au obligaţia depunerii declaraţiei şi au efectuat în cursul anului fiscal de raportare cheltuieli cu burse private şi solicită restituirea acestora şi/sau optează pentru virarea unei sume în contul unei entităţi nonprofit completează formularul conform instrucţiunilor.

1. Bursa privată conform Legii nr. 376/2004 - căsuţa se bifează de către contribuabilii care au efectuat cheltuieli în cursul anului cu burse private, în condiţiile Legii nr. 376/2004.

Contract nr./data - se înscriu numărul şi data contractului privind acordarea bursei private.

Sumă plătită - se înscrie suma plătită de contribuabil în cursul anului de raportare pentru bursa privată.

Documente de plată nr./data - se înscriu numărul şi data documentelor care atestă plata bursei private.

Contractul privind acordarea bursei private şi documentele ce atestă plata acesteia se prezintă în original şi în copie, organul fiscal păstrând copiile acestora după ce verifică conformitatea cu originalul. In cazul în care declaraţia se transmite prin poştă, documentele de mai sus se anexează în copie.

2. Sponsorizare entitate nonprofit conform art. 84 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 - căsuţa se bifează de către contribuabilii care solicită virarea unei sume de până la 2% din impozitul pe venitul net anual impozabil datorat pentru sponsorizarea unei entităţi nonprofit, conform art. 84 alin. (2) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Suma - se completează cu suma solicitată de contribuabil a fi virată în contul entităţii nonprofit.

In situaţia în care contribuabilul nu cunoaşte suma care poate fi virată, nu va completa rubrica „Suma", caz în care organul fiscal va calcula şi va vira suma admisă, conform legii.

Denumire entitate nonprofit - se înscrie de către contribuabil denumirea completă a entităţii nonprofit.

Cod de identificare fiscală al entităţii nonprofit - se înscrie de către contribuabil codul de identificare fiscală al entităţii nonprofit pentru care se solicită virarea sumei.

Cont bancar (IBAN) - se completează codul IBAN al contului bancar al entităţii nonprofit.

Dacă suma solicitată a se vira către entitatea nonprofit, cumulată cu suma plătită pentru bursa privată, depăşeşte plafonul de 2% din impozitul pe venitul net anual impozabil datorat, atunci suma totală luată în calcul este limitată la nivelul acestui plafon, având prioritate cheltuielile efectuate în cursul anului cu bursa privată.

IV. Date de identificare ale reprezentantului fiscal

Se completează numai în cazul în care obligaţiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentantul fiscal desemnat de contribuabil.

Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.

Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al reprezentantului fiscal.

INSTRUCŢIUNI

de completare a formularului 201 „Declaraţie privind veniturile din străinătate", cod 14.13.01.13/7

Declaraţia se completează şi se depune de către persoanele fizice române cu domiciliul în România, care realizează venituri din străinătate ca urmare a desfăşurării unor activităţi în străinătate: activităţi comerciale, profesii libere, drepturi de proprietate intelectuală, cedarea folosinţei bunurilor, dividende, dobânzi, premii şi jocuri de noroc, câştiguri din transferul titlurilor de valoare, pensii, salarii plătite de un angajator sau în numele unui angajator rezident în România şi alte venituri aflate în străinătate. Contribuabilii depun câte o declaraţie pentru fiecare ţară-sursă a veniturilor şi pentru fiecare categorie de venit realizat.

Pentru veniturile din salarii plătite de către sau în numele unui angajator care este rezident în România, declaraţia se depune numai de contribuabilii care, pentru acelaşi venit şi în decursul aceleiaşi perioade impozabile, sunt supuşi impozitului pe venit atât pe teritoriul României, cât şi în străinătate, în vederea acordării de către organul fiscal a creditului fiscal extern.

Persoanele fizice care, în anul de raportare, au realizat câştiguri/pierderi din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare declară distinct câştigurile din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deţinute mai mult de 365 de zile, precum şi câştigurile din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deţinute mai puţin de 365 de zile inclusiv.

Baza de calcul a impozitului pe venit datorat se determină după regulile proprii fiecărei categorii de venit, în funcţie de natura acestuia.

Termen de depunere:

-  anual, până la data de 15 mai a anului următor celui în care s-a realizat venitul;

-   ori de câte ori contribuabilul constată erori în declaraţia depusă anterior, prin completarea unei declaraţii rectificative, situaţie în care se va înscrie „X" în căsuţa special prevăzută în formular în acest scop.

Declaraţia se completează de către contribuabili sau de către reprezentanţii fiscali ai acestora, înscriind cu majuscule, citeţ şi corect, toate datele prevăzute de formular, în două exemplare:

-  originalul se depune la organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu;

-  copia se păstrează de către contribuabil. Declaraţia se depune direct la registratura organului

fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată. Declaraţia se pune gratuit la dispoziţie contribuabilului.

A.  Date de identificare ale contribuabilului Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.

Cod numeric personal - se înscrie codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv din buletinul de identitate al fiecărui contribuabil.

B.  Date privind activitatea desfăşurată

1.  Statul în care s-a realizat venitul - se completează cu denumirea ţării în care contribuabilul a realizat venitul declarat.

2.  Natura veniturilor - se bifează căsuţa corespunzătoare categoriei de venit realizat.

3.  4. Data începerii/încetării activităţii - se completează de către contribuabilii care îşi încep/încetează activitatea în cursul anului fiscal.

C.  Venit realizat din străinătate

1.   Venit - se înscrie suma (în lei) reprezentând venitul realizat din activitatea desfăşurată în străinătate în anul fiscal de raportare.

2.  Pierdere fiscală - se înscrie suma (în lei) reprezentând pierderea fiscală realizată din activitatea desfăşurată în străinătate în anul fiscal de raportare.

D.  Impozit plătit în străinătate

Se completează de către contribuabilii care, pentru acelaşi venit şi în decursul aceleiaşi perioade impozabile, sunt supuşi impozitului pe venit atât pe teritoriul României, cât şi în străinătate, în vederea calculării şi acordării creditului fiscal extern de către organul fiscal.

Tabel: se înscriu datele referitoare la impozitul efectiv plătit în străinătate pentru venitul realizat în străinătate.

Col. 1 Tip activitate - se înscrie denumirea corespunzătoare a activităţii generatoare de venit, desfăşurată în străinătate.

Col. 2 Document: tip, serie, nr. - se înscriu denumirea documentului care atestă plata impozitului în străinătate, precum şi seria şi numărul acestuia. Documentul se va anexa la declaraţie.

Col. 5 Venit - se înscrie suma (în lei) reprezentând venitul realizat din activitatea desfăşurată în străinătate în anul fiscal de raportare, corespunzător impozitului plătit în străinătate.

Col. 6 Impozit - se înscrie suma (în lei) reprezentând impozitul pe venit efectiv plătit în străinătate.

notă: Veniturile din străinătate realizate de persoanele fizice române cu domiciliul în România în anul fiscal de raportare, precum şi impozitul aferent plătit în străinătate, exprimate în unităţi monetare proprii fiecărui stat, se vor transforma în lei la cursul de schimb mediu anual comunicat de Banca Naţională a României din anul de realizare a venitului respectiv.

Veniturile din străinătate realizate şi impozitul aferent, exprimate în unităţi monetare proprii statului respectiv, dar care nu sunt cotate de Banca Naţională a României, se vor transforma în lei prin intermediul unei valute de circulaţie internaţională, cum ar fi dolari S.U.A. sau euro, folosindu-se cursul de schimb mediu anual al acesteia, comunicat de Banca Naţională a României din anul de realizare a venitului respectiv.

E. Date de identificare ale reprezentantului fiscal

Se completează numai în cazul în care obligaţiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentantul fiscal desemnat de contribuabil.

Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.

Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al reprezentantului fiscal.

INSTRUCŢIUNI

de completare a formularului 204 „Declaraţie anuală de venit pentru asociaţiile fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice", cod 14.13.01.13/2i

Declaraţia se completează şi se depune în cazul asociaţiilor fără personalitate juridică, constituite potrivit legii între persoane fizice care realizează venituri din activităţi independente - comerciale şi profesii libere, inclusiv din activităţi adiacente sau din activităţi agricole.

Asociaţiile care realizează mai multe categorii de venit depun câte o declaraţie pentru fiecare categorie de venit.

Declaraţia se depune de către asociatul desemnat prin contract să răspundă pentru îndeplinirea obligaţiilor asociaţiei faţă de autorităţile publice:

-   anual, până la data de 15 martie a anului următor celui în care s-a realizat venitul;

-  ori de câte ori se constată erori în declaraţia depusă anterior, prin completarea unei declaraţii rectificative, situaţie în care se va înscrie un „X" în căsuţa prevăzută în acest scop.

Declaraţia se completează în două exemplare:

-   originalul se depune la organul fiscal la care asociaţia este înregistrată în evidenţa fiscală;

-   copia se păstrează la domicilul fiscal al asociaţiei, împreună cu celelalte documente privind activitatea acesteia.

O copie a declaraţiei se va transmite de către asociatul desemnat fiecărui asociat.

Declaraţia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată.

Declaraţia se pune gratuit la dispoziţie asociaţiei.

A. Date de identificare ale asociaţiei fără personalitate juridică

Se completează denumirea şi adresa domiciliului fiscal ale asociaţiei.

Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală atribuit asociaţiei fără personalitate juridică. In cazul în care asociaţia fără personalitate juridică este plătitoare de taxă pe valoarea adăugată, codul de identificare fiscală va fi precedat de prefixul „RO".

B.  Date privind activitatea desfăşurată

1.  Natura veniturilor - se bifează căsuţa corespunzătoare categoriei de venituri care s-a realizat în anul fiscal de raportare.

2.   Sediul - se completează adresa sediului acesteia sau locul unde se desfăşoară efectiv activitatea principală, după caz. In cazul în care activitatea se desfăşoară prin mai multe puncte de lucru, se completeză adresa sediului ori locului principal de desfăşurare a activităţii, după caz.

3.   Obiectul principal de activitate - se înscriu obiectul principal de activitate prevăzut în autorizaţie sau în contractul de asociere, precum şi codul CAEN al activităţii desfăşurate.

4.   Autorizaţia/Documentul de autorizare - se înscriu numărul şi data eliberării autorizaţiei de funcţionare care atestă dreptul asociaţiei de a desfăşura activităţi economice pe teritoriul României, precum şi organul emitent.

5.  Contractul de asociere - se înscriu numărul sub care contractul de asociere a fost înregistrat la organul fiscal, precum şi data înregistrării acestuia.

6.   Tipul asociaţiei fără personalitate juridică - se bifează căsuţa corespunzătoare tipului asociaţiei.

7.    Numele şi prenumele responsabilului asociaţiei desemnat prin contract - se înscriu numele şi prenumele responsabilului desemnat prin contract să răspundă pentru îndeplinirea obligaţiilor asociaţiei, precum şi numărul de telefon/fax, e-mail ale acestuia.

8.  Perioada de funcţionare - se înscriu data începerii şi data încetării activităţii, conform contractului.

9.   Număr asociaţi - se înscrie numărul de persoane care fac parte din asociaţie.

C.  Venit net

Se completează pe baza datelor din evidenţa contabilă în partidă simplă a asociaţiei fără personalitate juridică. In cazul în care activitatea se desfăşoară prin mai multe puncte de lucru, se înscrie suma reprezentând totalul veniturilor, respectiv totalul cheltuielilor deductibile aferente veniturilor realizate din activităţile desfăşurate pe fiecare punct de lucru.

1.   Venit brut - se înscrie suma reprezentând veniturile în bani şi/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură încasate în anul de raportare din activităţile desfăşurate de asociaţie atât din activitatea de bază, cât şi din cele adiacente acesteia.

2.   Cheltuieli deductibile - se înscrie suma reprezentând cheltuielile efectuate în vederea realizării venitului, cu condiţia să fie efectuate în interesul direct al activităţii, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente şi să fie cuprinse în cheltuielile exerciţiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite.

3.   Venit net - se înscrie diferenţa dintre venitul brut şi cheltuielile aferente deductibile, dacă venitul brut este mai mare decât cheltuielile deductibile fiscale, respectiv diferenţa dintre suma înscrisă la rd. 1 şi suma înscrisă la rd. 2.

4. Pierdere fiscală - se înscrie diferenţa dintre cheltuielile aferente deductibile şi venitul brut, dacă venitul brut este mai mic decât cheltuielile deductibile fiscale, respectiv diferenţa dintre suma înscrisă la rd. 2 şi suma înscrisă la rd. 1.

D.  Venit scutit la plata impozitului pe venit

Se completează în cazul asociaţiilor care desfăşoară în anul de raportare activităţi scutite la plata impozitului pe venit, potrivit legislaţiei specifice.

1.   Venit net - se înscrie suma reprezentând venitul net realizat de asociaţie din activităţile scutite la plata impozitului pe venit.

2.   Pierdere fiscală - se înscrie suma reprezentând pierderea fiscală realizată de asociaţie din activităţile scutite la plata impozitului pe venit.

E.   Distribuţia venitului net/pierderii realizat(e) pe asociaţi - Tabel

Col. 1 Nume şi prenume asociat - se completează cu numele şi prenumele fiecărui asociat.

Col. 2 Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală - se înscrie codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv buletinul de identitate al fiecărui asociat, sau numărul de identificare fiscală, atribuit de Ministerul Finanţelor Publice cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.

Col. 3 Domiciliul fiscal - se înscrie adresa domiciliului fiscal.

Col. 4 Cota de distribuire a venitului net/pierderii realizat(e) la nivelul asociaţiei - se înscrie cota procentuală de participare, corespunzătoare fiecărui asociat, la veniturile şi pierderile asociaţiei, conform contractului de asociere.

Col. 5 Venit net distribuit, supus impozitului pe venit conform cotei procentuale de distribuire - se înscrie venitul net distribuit fiecărui asociat, calculat prin aplicarea cotei procentuale de distribuire, corespunzătoare acestuia, asupra venitului net realizat de asociaţie în anul de raportare (col. 4 din tabel, cap. E x rd. 3 „Venit net", cap. C).

Col. 6 Venit net distribuit, scutit la plata impozitului pe venit - se înscrie venitul net scutit la plata impozitului pe venit conform legii, distribuit fiecărui asociat, calculat prin aplicarea cotei procentuale de distribuire, corespunzătoare acestuia, asupra venitului net scutit la plata impozitului pe venit realizat de asociaţie în anul de raportare (col. 4 din tabel, cap. E x rd. 1 „Venit net", cap. D).

Col. 7 Pierdere fiscală distribuită, aferentă perioadei impozabile - se înscrie pierderea fiscală distribuită asociatului, calculată prin aplicarea cotei procentuale de distribuire, la pierderea fiscală realizată de asociaţie în anul de raportare (col. 4 din tabel, cap. E x rd. 4 „Pierdere fiscală", cap. C).

Col. 8 Pierdere fiscală distribuită, aferentă perioadei de scutire - se înscrie pierderea fiscală distribuită asociatului, aferentă perioadei de scutire prevăzută de lege, calculată prin aplicarea cotei procentuale de distribuire, prevăzută în contract, la pierderea fiscală aferentă perioadei de scutire realizată de asociaţie în anul de raportare (col. 4 din tabel, cap. E x rd. 2 „Pierdere fiscală", cap. D).

INSTRUCŢIUNI

de completare a formularului 205 „Declaraţie informativă privind impozitul reţinut pe veniturile cu regim de reţinere la sursă, pe beneficiari de venit", cod 14.13.01.13/1

Declaraţia se completează şi se depune de către plătitorii de venit care au obligaţia calculării, reţinerii şi virării impozitului pe veniturile cu regim de reţinere la sursă, cu excepţia veniturilor de natură salarială şi asimilate acestora, conform titlului III din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

In cazul asociaţiilor între persoane fizice şi persoane juridice române, declaraţia se completează şi se depune de către persoana juridică română stabilită prin contractul de asociere, care are obligaţia de a calcula, reţine şi vira impozitul pe venitul microîntreprinderilor.

Declaraţia se depune la organul fiscal la care plătitorii de venituri sunt înregistraţi în evidenţa fiscală, la termenele prevăzute de Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Ori de câte ori plătitorul de venit constată erori în declaraţia depusă anterior, acesta completează şi depune o declaraţie rectificativă, situaţie în care se va înscrie „X" în căsuţa prevăzută în acest scop.

Plătitorii de venituri au obligaţia depunerii declaraţiei în format electronic, pe suport magnetic sau optic, prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice, cu respectarea structurii de date prevăzută în anexa nr. 4. Suportul magnetic sau optic va fi însoţit de borderoul centralizator prevăzut în anexa nr. 5, listat pe hârtie, semnat şi ştampilat, potrivit legii.

Borderoul se completează în două exemplare:

-   originalul se depune la organul fiscal, cu formatul electronic al declaraţiei;

-   copia se păstrează de către plătitorul de venit împreună cu formatul electronic al declaraţiei depuse la organul fiscal.

A. Natura veniturilor

Se bifează căsuţa corespunzătoare naturii venitului plătit:

a)  venituri din drepturi de proprietate intelectuală;

b)    venituri din vânzarea bunurilor în regim de consignaţie;

c)  venituri obţinute în baza unui contract de agent;

d)  venituri obţinute în baza unui contract de comision sau mandat comercial;

e)   venituri din activităţile de expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară;

f)  venituri din activităţi independente desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului civil;

g)   venituri din activităţi independente realizate într-o formă de asociere cu o persoană juridică;

h) câştiguri din transferul titlurilor de valoare;

i) venituri sub forma câştigurilor din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract;

j) câştiguri din transferul titlurilor de valoare cu impunere finală;

k) venituri din dividende;

l) venituri din dobânzi;

m) venituri din premii şi din jocuri de noroc;

n) venituri din pensii;

o) venituri din lichidare/dizolvare;

p) alte venituri.

Pentru fiecare categorie de venit se depune câte o declaraţie informativă.

Căsuţa „Câştiguri din transferul titlurilor de valoare" [lit. h)] se bifează în cazul câştigurilor rezultate din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare pentru care beneficiarul de venit are obligaţia stabilirii câştigului net/pierderii şi pentru care plătitorii de venit au obligaţia calculării, reţinerii şi virării impozitului, în cursul anului, potrivit legii.

Căsuţa „Câştiguri din transferul titlurilor de valoare cu impunere finală" [lit. j)] se bifează în cazul câştigurilor rezultate din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare pentru care impozitul reţinut este final, potrivit legii.

In cazul câştigurilor din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, la completarea formularului, se au în vedere dispoziţiile Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Hotărârii Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

B.  Date de identificare ale plătitorului de venit Adresa  -  se înscrie  adresa domiciliului  fiscal  al plătitorului de venit.

Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al plătitorului de venit. In cazul în care acesta este plătitor de taxă pe valoarea adăugată, codul de identificare fiscală va fi precedat de prefixul „RO".

C.  Date informative privind impozitul reţinut la sursă pe beneficiari de venit

Col. 1 - se completează pentru fiecare beneficiar de venit în parte, înscriindu-se numele şi prenumele persoanelor fizice cărora li s-au efectuat plăţi în cursul anului fiscal.

Col. 2 - se completează pentru fiecare beneficiar de venit în parte, înscriindu-se codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv buletinul de identitate a/al fiecărui beneficiar de venit, sau numărul de identificare fiscală atribuit de Ministerul Finanţelor Publice, cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.

Col. 3 - se înscrie suma reprezentând totalul venitului impozabil/câştigurilor realizate de fiecare beneficiar de venit, într-un an fiscal.

Baza de calcul a impozitului se determină de plătitorul de venit, corespunzător regulilor prevăzute pentru fiecare categorie de venit, în conformitate cu prevederile Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

In cazul asociaţiilor între persoane fizice şi persoane juridice române, venitul cuvenit persoanei fizice se stabileşte potrivit legislaţiei privind impozitul pe venitul microîntreprinderilor.

Col. 4 - se înscrie suma reprezentând totalul impozitului pe venit/câştig, calculat şi reţinut cu ocazia plăţilor efectuate în cursul anului pentru fiecare beneficiar de venit. Impozitul pe venit se calculează de plătitorul de venit, corespunzător regulilor prevăzute pentru fiecare categorie de venit, în conformitate cu prevederile Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

In cazul asocierilor între persoane fizice şi persoane juridice române, care nu dau naştere unei persoane juridice, se înscrie suma reprezentând impozitul pe venit, calculat şi reţinut pentru fiecare asociat, persoană fizică, fiind aplicabile regulile privind metodologia de calcul a impozitului pe venitul microîntreprinderilor.

INSTRUCŢIUNI

de completare a formularului 230 „Cerere privind destinaţia sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual", cod 14.13.04.13

Se completează de către persoanele fizice care au realizat, în anul 2006, venituri de salarii şi asimilate salariilor şi care solicită virarea unei sume de până la 2% din impozitul anual, conform art. 57 alin. (4) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, pentru sponsorizarea entităţilor nonprofit care se înfiinţează şi funcţionează potrivit legii.

Contribuabilii care îşi exprimă această opţiune pot solicita direcţionarea acestei sume către o singură entitate nonprofit.

Formularul se completează de către contribuabili, înscriind cu majuscule, citeţ şi corect, datele prevăzute de formular.

Termen de depunere:

-  anual, până la data de 15 mai a anului următor celui de realizare a venitului.

Formularul se completează în două exemplare:

-  originalul se depune la:

a)  organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;

b)  organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit, pentru ceilalţi contribuabili persoane fizice;

-  copia se păstrează de către contribuabil. Formularul se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată.

Formularul se pune gratuit la dispoziţie contribuabilului, la solicitarea acestuia.

A.  Date de identificare ale contribuabilului Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.

Codul numeric personal/Număr de identificare fiscală - se înscrie codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv din buletinul de identitate a/al fiecărui contribuabil, sau numărul de identificare fiscală atribuit de Ministerul Finanţelor Publice cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.

B.   Destinaţia sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual pentru sponsorizarea unei entităţi nonprofit, potrivit dispoziţiilor art. 57 alin. (4) din Legea nr. 571/2003

Suma - se completează cu suma solicitată de contribuabil a fi virată în contul entităţii nonprofit.

In situaţia în care contribuabilul nu cunoaşte suma care poate fi virată, nu va completa rubrica „Suma", caz în care organul fiscal va calcula şi va vira suma admisă, conform legii.

Denumire entitate nonprofit - se înscrie de către contribuabil denumirea completă a entităţii nonprofit.

Cod de identificare fiscală al entităţii nonprofit - se înscrie de către contribuabil codul de identificare fiscală al entităţii nonprofit pentru care se solicită virarea sumei.

Cont bancar (IBAN) - se completează codul IBAN al contului bancar al entităţii nonprofit.

ANEXA Nr. 3

CARACTERISTICI

de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularelor

1.   Denumire: Declaraţie specială privind veniturile realizate

1.1.  cod 14.13.01.13;

1.2.  format: A3/t2;

1.3.  U.M: seturi;

1.4.   caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe ambele feţe;

1.5.  se difuzează: gratuit;

1.6.  se utilizează la: declararea veniturilor şi cheltuielilor efectiv realizate din activităţi independente, cedarea folosinţei bunurilor şi/sau activităţi agricole determinate în sistem real pe fiecare categorie şi sursă de realizare a venitului, precum şi la declararea câştigurilor nete sau a pierderilor realizate din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare;

1.7.   se întocmeşte în două exemplare de contribuabil sau de reprezentantul fiscal al acestuia, după caz;

1.8.   circulă: - originalul la organul fiscal definit prin prezentul ordin;

- copia la contribuabil;

1.9.   se arhivează: la dosarul fiscal al contribuabilului.

2.  Denumire: Declaraţie privind veniturile din străinătate

2.1.  cod: 14.13.01.13/7;

2.2.  format: A4/t1;

2.3.  U.M.: seturi;

2.4.   caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe o singură fată;

2.5.  se difuzează: gratuit;

2.6.   se utilizează la: declararea veniturilor şi pierderilor realizate din străinătate;

2.7.   se întocmeşte în două exemplare de contribuabil sau de reprezentantul fiscal al acestuia, după caz;

2.8.   circulă:  - originalul la organul fiscal definit prin prezentul ordin;

-  copia la contribuabil;

2.9.   se arhivează: la dosarul fiscal al contribuabilului.

3.   Denumire:   Declaraţie anuală de venit pentru asociaţiile fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice

3.1.  cod: 14.13.01.13/2i;

3.2.  format: A4/t2;

3.3.  U.M.: seturi;

3.4.   caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe ambele feţe;

3.5.  se difuzează: gratuit;

3.6.  se utilizează la: declararea veniturilor şi cheltuielilor efectiv realizate în cadrul asociaţiei;

3.7.   se întocmeşte în două exemplare de asociatul desemnat;

3.8.   circulă:  - originalul la organul fiscal definit prin prezentul ordin;

-  copia la asociaţie;

3.9.  se arhivează: la dosarul fiscal al asociaţiei.

4. Denumire: Declaraţie informativă privind impozitul reţinut pe veniturile cu regim de reţinere la sursă, pe beneficiari de venit

4.1.  cod: 14.13.01.13/1;

4.2.  format: A4/t1;

4.3.  U.M.: seturi;

4.4.   caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare cu ajutorul programului de asistenţă;

4.5.   se utilizează la declararea impozitului reţinut prin stopaj la sursă, pentru fiecare beneficiar de venit;

4.6.   se întocmeşte în două exemplare de plătitorul de venituri cu regim de reţinere la sursă a impozitului;

4.7.  circulă:

-   originalul pe suport magnetic sau optic, însoţit de borderoul centralizator, la organul fiscal definit prin prezentul ordin;

-  copia la plătitorul de venit;

4.8. se arhivează: la dosarul fiscal al plătitorului de venit.

5. Denumire: Cerere privind destinaţia sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual

5.1.  cod: 14.13.04.13;

5.2.  format: A4/t1;

5.3.  U.M.: seturi;

5.4.   caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe o singură faţă;

5.5.  se difuzează: gratuit;

5.6.   se utilizează la solicitarea dispunerii unei sume reprezentând până la 2% din impozitul anual pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor, pentru sponsorizarea entităţilor nonprofit;

5.7.   se întocmeşte în două exemplare de contribuabil;

5.8.  circulă:

-  originalul la organul fiscal definit prin prezentul ordin;

-  copia la contribuabil;

5.9.   se arhivează: la dosarul fiscal al contribuabilului.

ANEXA Nr. 4

INSTRUCŢIUNI

pentru transmiterea pe cale electronică a Declaraţiei informative privind impozitul reţinut pe veniturile cu regim de reţinere la sursă, pe beneficiari de venit, cod 14.13.01.13/1

Declaraţia se depune la organul fiscal în format electronic, însoţită de borderoul listat, semnat şi ştampilat, conform legii. Formatul electronic al declaraţiei se poate obţine prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice şi se transmite organului fiscal competent pe dischete de 3 1/2 inchi, 1.440 MB, compatibile MS-DOS.

Programul de asistenţă este distribuit contribuabililor gratuit de unităţile fiscale teritoriale sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Finanţelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.

Informaţiile din declaraţie vor fi transmise într-un fişier format text ASCII, în care fiecare înregistrare (linie) se termină cu „carriage return" şi „linefeed". Separatorul dintre câmpuri va fi virgula.

Fişierul text conţine două tipuri de înregistrări:

Prima înregistrare va conţine informaţiile:

-   codul de identificare fiscală al plătitorului de venit (13 caractere numerice);

-     natura veniturilor, codificată conform listei (două caractere numerice);

-   total impozit reţinut de plătitor (12 caractere numerice).

Următoarele înregistrări vor conţine informaţiile:

-  codul numeric personal (13 caractere numerice);

-  baza de calcul al impozitului (12 caractere numerice);

-   impozitul reţinut (12 caractere numerice).

Lista veniturilor cu regim de reţinere la sursă:

01.  Venituri din drepturi de proprietate intelectuală

02.   Venituri   din   vânzarea   bunurilor   în   regim   de consignaţie

03.  Venituri obţinute în baza unui contract de agent

04.  Venituri obţinute în baza unui contract de comision sau mandat comercial

05.   Venituri din activităţile de expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară

06.   Venituri din activităţi independente desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului civil

07.   Venituri din activităţi independente realizate într-o formă de asociere cu o persoană juridică

08.  Venituri din dividende

09.  Venituri din dobânzi

10.  Venituri din premii şi din jocuri de noroc

11.   Câştiguri din transferul titlurilor de valoare cu impunere finală

12.   Venituri sub forma câştigurilor din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract

13.  Câştiguri din transferul titlurilor de valoare

14.  Venituri din pensii

15.  Venituri din lichidare/dizolvare

16.  Alte venituri

Numele fişierului text este format astfel: aaaa_nnnnnnnnnnnnn_ss.205, unde:

-  aaaa - anul înregistrării venitului (> = 2006);

-   nnnnnnnnnnnnn - codul de identificare fiscală;

-  ss - natura veniturilor, codificată conform listei;

-  „205" - extensia fişierului.

Exemplu:

Fişierul cu numele 2006_19_09.205 (unde aaaa = 2006, nnnnnnnnnnnnn = 19, ss = 09) şi conţinutul:

-  prima înregistrare: 19,09,779890;

-   următoarele înregistrări:

1111111111126,777777777777,222222

1111111111134,555555555555,555555

ANEXA Nr. 5

BORDEROU*)

de însoţire a Declaraţiei informative privind impozitul reţinut pe veniturile cu regim de reţinere la sursă, pe beneficiari de venit pentru anul..........

Codul de identificare fiscală al plătitorului de venit:

Denumirea/Numele şi prenumele:

Adresa:

Telefon:

Persoana de contact:

Telefon:

Natura veniturilor	Numărul beneficiarilor de venit	Declaraţia informativă rectificativă**)	Venitul bază de calcul	Impozitul reţinut
1	2	3	4	5

*) Datele se preiau din Formularul 205 „Declaraţie informativă privind impozitul reţinut pe veniturile cu regim de reţinere la sursă, pe beneficiari de venit".

**) Se completează cu „x" în cazul depunerii declaraţiei informative rectificative.

Numele şi prenumele:

Funcţia:

Semnătura şi ştampila plătitorului de venit: