ORDIN Nr. 2101
din 24 iunie 2010
privind aprobarea Procedurii
de organizare si functionare a Registrului operatorilor intracomunitari, precum
si pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare
ACT EMIS DE:
AGENTIA NATIONALA DE ADMINISTRARE FISCALA
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 429 din 25 iunie 2010
In temeiul art. 12 alin. (3) din Hotărârea Guvernului
nr. 109/2009 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de
Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, al art. 1582
din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare, precum şi al art. 7, art. 78 alin. (3), art. 228 alin. (2) şi al
art. 2192 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de
procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,
preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare
Fiscală emite următorul ordin:
Art. 1. - Se aprobă Procedura de organizare şi
funcţionare a Registrului operatorilor intracomunitari, prevăzută în anexa nr.
1.
Art. 2. - Se aprobă modelul şi conţinutul următoarelor
formulare:
a) „Cerere de înregistrare în/radiere din Registrul
operatorilor intracomunitari", cod MFP 14.13.01.10.11/r.o.i., prevăzută în
anexa nr. 2;
b) „Decizie privind înscrierea/respingerea înscrierii
în Registrul operatorilor intracomunitari", cod MFP 14.13.02.61, prevăzută
în anexa nr. 3;
c) „Decizie privind radierea, la cerere, din
Registrul operatorilor intracomunitari", cod MFP 14.13.02.62, prevăzută în
anexa nr. 4;
d) „Decizie privind radierea, din oficiu, din
Registrul operatorilor intracomunitari", cod MFP 14.13.02.63, prevăzută în
anexa nr. 5;
e) „Notificare privind modificarea listei asociaţilor
şi/sau administratorilor", cod MFP 14.13.02.64, prevăzută în anexa nr. 6.
Art. 3. - Instrucţiunile de completare a formularului
„Cerere de înregistrare în/radiere din Registrul operatorilor
intracomunitari" sunt prevăzute în anexa nr. 7.
Art. 4. - Caracteristicile de tipărire, modul de
difuzare, de utilizare şi de arhivare a formularelor aprobate la art. 2 sunt
prevăzute în anexa nr. 8.
Art. 5. - (1) Referirile la Codul fiscal din cuprinsul
prezentului ordin reprezintă trimiteri la titlul VI „Taxa pe valoarea
adăugată" din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi
completările ulterioare, iar referirile la normele metodologice reprezintă
trimiteri la Normele metodologice de aplicare a titlului VI din Codul fiscal,
aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor
metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificările şi completările ulterioare.
(2) Referirile la Codul de procedură fiscală reprezintă
trimiteri la Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură
fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
Art. 6. -Anexele nr. 1-8 fac parte integrantă din
prezentul ordin.
Art. 7. - Prezentul ordin se publică în Monitorul
Oficial al României, Partea I.
Art. 8. - Direcţia generală proceduri pentru
administrarea veniturilor, Direcţia generală de tehnologia informaţiei şi
Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, precum şi direcţiile
generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti vor lua
măsuri pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin.
Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare
Fiscală,
Sorin Blejnar
ANEXA Nr. 1
PROCEDURĂ
de organizare şi funcţionare a Registrului
operatorilor intracomunitari
CAPITOLUL I
Dispoziţii generale
1. In temeiul dispoziţiilor art. 1582 din
Codul fiscal, se înfiinţează Registrul operatorilor intracomunitari, care
cuprinde toate persoanele impozabile şi persoanele juridice neimpozabile
înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 sau 1531 din Codul
fiscal, care efectuează operaţiuni intracomunitare de natura celor prevăzute la
art. 1582 alin. (1) din Codul fiscal.
2. Inscrierea în Registrul operatorilor
intracomunitari se realizează la cererea contribuabililor înregistraţi în
scopuri de TVA conform art. 153 sau 1531 din Codul fiscal, înainte
de a efectua operaţiuni intracomunitare de natura celor prevăzute la art. 1582
alin. (1) din Codul fiscal.
3. In Registrul operatorilor intracomunitari nu se
înscriu:
a) persoanele impozabile şi persoanele juridice
neimpozabile care nu sunt înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 sau
1531 din Codul fiscal;
b) persoanele impozabile şi persoanele juridice
neimpozabile cărora Ie-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA conform
art. 153 sau 1531 din Codul fiscal, la cerere sau din oficiu, de
către organul fiscal;
c) persoanele impozabile care au ca asociat sau
administrator o persoană faţă de care s-a dispus punerea în mişcare a acţiunii
penale şi/sau care are înscrise în cazierul judiciar infracţiuni, în legătură
cu oricare dintre operaţiunile prevăzute la art. 1582 alin. (1) din
Codul fiscal.
4. Eliminarea din Registrul operatorilor
intracomunitari se realizează, la cerere sau din oficiu, de către organul
fiscal.
5. Registrul operatorilor intracomunitari se
gestionează, la nivelul organelor fiscale competente, cu ajutorul aplicaţiei
informatice puse la dispoziţie de Direcţia generală de tehnologia informaţiei
din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
6. In sensul prezentei proceduri, prin organ fiscal
competent se înţelege organul fiscal în a cărui rază teritorială îşi are
domiciliul fiscal persoana impozabilă ori în evidenţa căruia aceasta este
înregistrată ca plătitor de impozite şi taxe sau organul fiscal stabilit
potrivit art. 36 alin. (3) din Codul de procedură fiscală, pentru persoanele
impozabile care nu sunt stabilite în România conform art. 1251 alin.
(2) din Codul fiscal, după caz.
7. In sensul prezentei proceduri, persoana impozabilă
şi persoana juridică neimpozabilă sunt cele definite la art. 1251 alin.
(1) pct. 18 şi 19 din Codul fiscal.
8. Prezenta procedură se aplică de către compartimentul
cu atribuţii în domeniul înregistrării fiscale din cadrul organului fiscal
competent, denumit în continuare compartiment de specialitate.
CAPITOLUL II
Procedura de înscriere în Registrul operatorilor
intracomunitari
SECŢIUNEA 1
Inscrierea în Registrul operatorilor
intracomunitari a contribuabililor care solicită înregistrarea în scopuri de
TVA şi intenţionează să efectueze una sau mai multe operaţiuni intracomunitare
de natura celor prevăzute la art. 1582 alin. (1) din Codul fiscal
1. Contribuabilii care solicită înregistrarea în
scopuri de TVA conform art. 153 sau 1531 din Codul fiscal şi care
intenţionează să efectueze una sau mai multe operaţiuni intracomunitare de
natura celor prevăzute la art. 1582 alin. (1) din Codul fiscal
trebuie să solicite înscrierea în Registrul operatorilor intracomunitari odată
cu solicitarea înregistrării în scopuri de TVA.
2. In vederea înscrierii în Registrul operatorilor
intracomunitari, contribuabilii trebuie să depună la organul fiscal competent
următoarele:
- formularul (095) „Cerere de înregistrare în/radiere
din Registrul operatorilor intracomunitari", prevăzut în anexa nr. 2 la
ordin;
- certificatele de cazier judiciar eliberate de
autoritatea competentă din România ale tuturor asociaţilor, cu excepţia
societăţilor pe acţiuni, şi ale administratorilor;
- documentele prevăzute la pct. 4 şi 5, după caz.
3. Persoanele fizice care solicită înscrierea în
Registrul operatorilor intracomunitari depun certificatul de cazier judiciar
propriu.
4. In cazul în care în certificatele de cazier
judiciar este înscrisă punerea în mişcare a acţiunii penale faţă de oricare
dintre asociaţi sau administratori, contribuabilii trebuie să prezinte
documente, eliberate de organele de urmărire penală, din care să rezulte dacă
acţiunea penală este sau nu este în legătură cu operaţiunile prevăzute la art.
1582 alin. (1) din Codul fiscal.
5. In cazul în care în certificatele de cazier
judiciar sunt înscrise infracţiuni, contribuabilul va prezenta copiile
hotărârilor judecătoreşti prin care au fost stabilite respectivele infracţiuni,
precum şi documentul emis de serviciul/compartimentul juridic din cadrul
direcţiei generale a finanţelor publice coordonatoare a organului fiscal
competent sau, după caz, din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală,
în cazul marilor contribuabili, din care să rezulte dacă infracţiunea este sau
nu în legătură cu operaţiunile prevăzute la art. 1582 alin. (1) din
Codul fiscal.
6. Cererea de înregistrare se completează potrivit
instrucţiunilor de completare prevăzute în anexa nr. 7 la ordin şi se depune la
registratura organului fiscal competent sau prin poştă, cu confirmare de
primire.
7. Contribuabilii care solicită înscrierea în
Registrul operatorilor intracomunitari de la data înregistrării în scopuri de
TVA trebuie să depună la organul fiscal competent cererea prevăzută la pct. 2
odată cu Cererea de eliberare a certificatului de înregistrare în scopuri de
TVA pentru comercianţii care se înregistrează în scopuri de TVA de la
înfiinţare sau, după caz, cu declaraţiile de înregistrare fiscală/de menţiuni
prin care se solicită înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 153 sau 1531
din Codul fiscal.
8. Organul fiscal analizează informaţiile cuprinse în
cerere şi în documentaţia prezentată şi verifică caracterul complet şi
corectitudinea acestora. De asemenea, verifică dacă certificatul de cazier
judiciar a fost eliberat în vederea înregistrării în Registrul operatorilor
intracomunitari, conform art. 11 alin. (3) din Legea nr. 290/2004 privind
cazierul judiciar, republicată, cu completările ulterioare.
9. Dacă cererea sau documentaţia anexată este incompletă,
organul fiscal notifică solicitantului, aplicându-se corespunzător dispoziţiile
art. 70 alin. (2) din Codul de procedură fiscală.
10. Dacă din informaţiile prezentate de contribuabil
sau din cele deţinute de organul fiscal rezultă că respectivul contribuabil se
încadrează în una dintre condiţiile prevăzute la art. 1582 alin. (8)
din Codul fiscal, organul fiscal întocmeşte Decizia privind respingerea
înscrierii în Registrul operatorilor intracomunitari, care va conţine, în mod
obligatoriu, şi motivaţia respingerii.
11. Decizia se întocmeşte de compartimentul de
specialitate în două exemplare, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 3 la
ordin, şi se aprobă de conducătorul organului fiscal competent. Un exemplar al
deciziei se comunică contribuabilului, conform art. 44 din Codul de procedură
fiscală, iar al doilea exemplar se arhivează la dosarul fiscal al acestuia.
12. Impotriva deciziei de respingere a cererii de
înscriere în Registrul operatorilor intracomunitari contribuabilul poate
formula contestaţie la organul fiscal emitent, în termen de 30 de zile de la
data comunicării, în conformitate cu dispoziţiile art. 207 alin. (1) şi art.
209 alin. (2) din Codul de procedură fiscală.
13. Dacă din analiza informaţiilor prevăzute la pct. 8
rezultă că respectivul contribuabil nu se încadrează în niciuna dintre
condiţiile prevăzute la art. 1582 alin. (8) din Codul fiscal,
organul fiscal întocmeşte Decizia privind înscrierea în Registrul operatorilor
intracomunitari.
14. Decizia se întocmeşte de compartimentul de
specialitate în două exemplare, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 3 la
ordin, şi se aprobă de conducătorul organului fiscal competent. Un exemplar al
deciziei se comunică contribuabilului, conform art. 44 din Codul de procedură
fiscală, iar al doilea exemplar se arhivează la dosarul fiscal al acestuia.
Decizia se comunică împreună cu certificatul de înregistrare în scopuri de TVA
sau, după caz, ulterior comunicării certificatului de înregistrare.
15. Cererea de înregistrare în Registrul operatorilor
intracomunitari se soluţionează în termen de 10 zile calendaristice de la data
înregistrării cererii la organul fiscal competent.
16. Inregistrarea în Registrul operatorilor
intracomunitari produce efecte începând cu data comunicării deciziei privind înscrierea
în Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit art. 45 din Codul de
procedură fiscală.
17. In cazul persoanelor impozabile pentru care legea
prevede că înregistrarea în scopuri de TVA potrivit art. 153 din Codul fiscal
devine valabilă cu data de 1 a lunii următoare depunerii cererii de
înregistrare, înscrierea în Registrul operatorilor intracomunitari operează cu
data comunicării deciziei, dar nu înainte de data înregistrării în scopuri de
TVA.
18. De la data înscrierii în Registrul operatorilor
intracomunitari, contribuabilii au cod valabil de TVA pentru operaţiunile
intracomunitare prevăzute la art. 1582 alin. (1) din Codul fiscal.
19. Contribuabilii au obligaţia ca, în termen de 30 de
zile de la data modificării listei asociaţilor şi/sau administratorilor, să
anunţe organul fiscal, prin depunerea unei noi anexe la cererea de
înregistrare, însoţită de cazierul judiciar al noilor asociaţi şi/sau
administratori şi, după caz, de documentele doveditoare prevăzute la pct. 4 şi
5.
20. Compartimentul de specialitate analizează
documentele depuse şi, în cazul în care faţă de asociat şi/sau administrator
s-a dispus punerea în mişcare a acţiunii penale şi/sau acesta are înscrise în
cazierul judiciar infracţiuni, în legătură cu oricare dintre operaţiunile
prevăzute la art. 1582 alin. (1) din Codul fiscal, procedează la
radierea, din oficiu, a contribuabilului respectiv din Registrul operatorilor
intracomunitari, potrivit art. 1582 alin. (10) din Codul fiscal.
SECŢIUNEA a 2-a
Inregistrarea în Registrul operatorilor
intracomunitari a persoanelor înregistrate în scopuri de TVA potrivit art. 153
şi 1531 din Codul fiscal, care intenţionează să efectueze una sau
mai multe operaţiuni intracomunitare de natura celor prevăzute la art. 1582
alin. (1) din Codul fiscal
1. Persoanele înregistrate în scopuri de TVA conform
art. 153 sau 1531 din Codul fiscal, care intenţionează să efectueze
una sau mai multe operaţiuni intracomunitare de natura celor prevăzute la art.
1582 alin. (1) din Codul fiscal, trebuie să solicite înregistrarea
în Registrul operatorilor intracomunitari înainte de efectuarea respectivelor
operaţiuni.
2. In vederea înregistrării în Registrul
operatorilor intracomunitari, persoana înregistrată în scopuri de TVA trebuie
să completeze şi să depună la organul fiscal competent următoarele:
- formularul (095) „Cerere de înregistrare în/radiere
din Registrul operatorilor intracomunitari", prevăzut în anexa nr. 2 la
ordin;
- certificatele de cazier judiciar eliberate de
autoritatea competentă din România ale tuturor asociaţilor, cu excepţia
societăţilor pe acţiuni, şi ale administratorilor;
- documentele prevăzute la pct. 4 şi 5 din secţiunea 1,
după caz.
3. Persoanele fizice înregistrate în scopuri de TVA care
solicită înscrierea în Registrul operatorilor intracomunitari depun
certificatul de cazier judiciar propriu.
4. In cazul în care în certificatele de cazier
judiciar sunt înscrise infracţiuni sau notări provizorii privind punerea în
mişcare a acţiunii penale, se aplică în mod corespunzător prevederile pct. 4 şi
5 din secţiunea 1.
5. Cererea de înregistrare se completează potrivit
instrucţiunilor de completare prevăzute în anexa nr. 7 la ordin şi se depune la
registratura organului fiscal competent sau prin poştă, cu confirmare de
primire.
6. Compartimentul de specialitate analizează
informaţiile cuprinse în cerere şi în documentaţia prezentată şi aplică, de
îndată, procedura de aprobare/respingere a cererii de înregistrare în Registrul
operatorilor intracomunitari, potrivit dispoziţiilor pct. 8-14 şi 16-18 din
secţiunea 1.
7. Prevederile pct. 19 şi 20 din secţiunea 1 se aplică
în mod corespunzător.
SECŢIUNEA a 3-a
Dispoziţii tranzitorii privind înregistrarea în
Registrul operatorilor intracomunitari
1. Contribuabililor care solicită înregistrarea în
Registrul operatorilor intracomunitari odată cu solicitarea înregistrării în
scopuri de TVA conform art. 153 sau 1531 din Codul fiscal, până la
data de 31 iulie 2010 inclusiv, le sunt aplicabile prevederile secţiunii 1.
2. Contribuabililor care sunt înregistraţi în scopuri
de TVA conform art. 153 sau 1531 din Codul fiscal şi solicită
înregistrarea în Registrul operatorilor intracomunitari, până la data de 31
iulie 2010 inclusiv, le sunt aplicabile prevederile secţiunii a 2-a.
3. Pentru contribuabilii prevăzuţi la pct. 1 şi 2,
cărora Ie-a fost aprobată cererea de înregistrare, data înregistrării în
Registrul operatorilor intracomunitari este data de 1 august 2010.
CAPITOLUL III
Procedura de radiere din Registrul operatorilor
intracomunitari
Contribuabilii înregistraţi în scopuri de TVA potrivit
. 153 şi 1531 din Codul fiscal, înscrişi în Registrul operatorilor
intracomunitari, se radiază din acest registru:
a) la cererea contribuabilului;
b) din oficiu, de către organul fiscal competent, în
condiţiile prevăzute de lege.
SECŢIUNEA 1
Radierea din Registrul operatorilor
intracomunitari, la cererea contribuabilului
1. Pentru radierea din Registrul operatorilor
intracomunitari, contribuabilul trebuie să completeze formularul (095) „Cerere
de înregistrare în/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari".
Cererea se depune la registratura organului fiscal competent sau prin poştă, cu
confirmare de primire.
2. De la registratură cererea se transmite compartimentului
de specialitate, care întocmeşte Decizia privind radierea, la cerere, din
Registrul operatorilor intracomunitari, în termen de o zi de la înregistrarea
cererii.
3. Decizia prevăzută la pct. 2 se întocmeşte în două
exemplare, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 4 la ordin, şi se aprobă de
conducătorul organului fiscal competent. Un exemplar al deciziei se comunică
contribuabilului, potrivit art. 44 din Codul de procedură fiscală, iar al
doilea exemplar se arhivează la dosarul fiscal al acestuia.
4. Radierea din Registrul operatorilor intracomunitari
produce efecte începând cu data comunicării deciziei prevăzute la pct. 3 din
prezenta secţiune, potrivit art. 45 din Codul de procedură fiscală.
5. De la data radierii din Registrul operatorilor
intracomunitari, contribuabilul nu mai are un cod valabil de TVA pentru
operaţiunile intracomunitare prevăzute la art. 1582 alin. (1) din
Codul fiscal.
SECŢIUNEA a 2-a
Radierea, din oficiu, a contribuabililor din
Registrul operatorilor intracomunitari
A. Dispoziţii comune
1. Organul fiscal competent radiază, din oficiu,
din Registrul operatorilor intracomunitari:
a) persoanele impozabile şi persoanele juridice
neimpozabile care figurează în lista contribuabililor declaraţi inactivi
potrivit legii;
b) persoanele impozabile în inactivitate temporară,
înscrisă în registrul comerţului, potrivit legii;
c) persoanele impozabile înregistrate în scopuri de
TVA conform art. 153 din Codul fiscal, care în anul următor înscrierii în
registru nu au mai efectuat operaţiuni intracomunitare de natura celor
prevăzute la art. 1582 alin. (1) din Codul fiscal;
d) persoanele înregistrate conform art. 153 sau 1531
din Codul fiscal care solicită anularea înregistrării în scopuri de TVA,
potrivit legii;
e) persoanele impozabile care au ca asociat sau
administrator o persoană împotriva căreia s-a pus în mişcare acţiunea penală,
în legătură cu oricare dintre operaţiunile prevăzute la art. 1582
alin. (1) din Codul fiscal;
f) persoanele înregistrate în scopuri de TVA potrivit
art. 153 şi 1531 din Codul fiscal, pentru care organul fiscal
anulează, din oficiu, înregistrarea în scopuri de TVA.
2. Pentru radierea din oficiu, compartimentul de
specialitate întocmeşte Decizia privind radierea, din oficiu, din Registrul
operatorilor intracomunitari, în două exemplare, potrivit modelului prevăzut în
anexa nr. 5 la ordin. Decizia se aprobă de conducătorul organului fiscal. Un
exemplar se comunică contribuabilului, potrivit prevederilor art. 44 din Codul
de procedură fiscală, iar al doilea exemplar se arhivează la dosarul fiscal al
acestuia.
3. Impotriva deciziei de radiere contribuabilul poate
formula contestaţie la organul fiscal emitent, în termen de 30 de zile de la
data comunicării, în conformitate cu dispoziţiile art. 207 alin. (1) şi art.
209 alin. (2) din Codul de procedură fiscală.
4. De la data radierii din Registrul operatorilor
intracomunitari, contribuabilul nu mai are un cod valabil de TVA pentru
operaţiunile intracomunitare prevăzute la art. 1582 alin. (1) din
Codul fiscal.
B. Radierea, din oficiu, din Registrul
operatorilor intracomunitari a persoanelor impozabile şi a persoanelor juridice
neimpozabile care figurează în lista contribuabililor declaraţi inactivi
potrivit legii
1. La data intrării în vigoare a unui ordin al
preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală pentru aprobarea
listei contribuabililor declaraţi inactivi, compartimentul de specialitate
aplică procedura de anulare, din oficiu, a înregistrării în scopuri de TVA,
potrivit prevederilor legale în vigoare, şi întocmeşte şi Decizia privind
radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari pentru fiecare
contribuabil declarat inactiv fiscal, înregistrat în registru.
2. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor
intracomunitari se realizează cu data comunicării Deciziei privind radierea,
din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit art. 45 din
Codul de procedură fiscală, dar nu poate fi ulterioară datei de scoatere din
evidenţa persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA.
C. Radierea, din oficiu, din Registrul
operatorilor intracomunitari a persoanelor impozabile în inactivitate
temporară, înscrisă în registrul comerţului, potrivit legii
1. Compartimentul de specialitate selectează zilnic, din
baza de date pusă la dispoziţie de Oficiul Naţional al Registrului Comerţului,
contribuabilii din sfera de administrare pentru care a fost înscrisă
inactivitatea temporară în registrul comerţului.
2. Pentru contribuabilii selectaţi potrivit pct. 1, compartimentul
de specialitate aplică procedura de anulare, din oficiu, a înregistrării în
scopuri de TVA, potrivit prevederilor legale în vigoare, şi întocmeşte şi
Decizia privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor
intracomunitari pentru fiecare contribuabil înregistrat în registru.
3. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor
intracomunitari se realizează cu data comunicării Deciziei privind radierea,
din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit art. 45 din
Codul de procedură fiscală, dar nu poate fi ulterioară datei de scoatere din
evidenţa persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA.
D. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor
intracomunitari a persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform
art. 153 din Codul fiscal, care în anul următor înscrierii în registru nu au
mai efectuat operaţiuni intracomunitare de natura celor prevăzute la art. 1582
alin. (1) din Codul fiscal
1. La începutul fiecărui an calendaristic,
compartimentul de specialitate verifică, pentru toţi contribuabilii înscrişi în
Registrul operatorilor intracomunitari, dacă în anul anterior aceştia au
efectuat operaţiuni intracomunitare de natura celor prevăzute la art. 1582
alin. (1) din Codul fiscal.
2. Verificarea se efectuează, pe baza informaţiilor
cuprinse în formularul 390 VIES „Declaraţia recapitulativă privind
livrările/achiziţiile/prestările intracomunitare" şi în formularul 300
„Decont de TVA", depuse de contribuabilii înscrişi în Registrul operatorilor
intracomunitari, pentru anul expirat.
3. Compartimentul de specialitate selectează toate
persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA potrivit art. 153 din
Codul fiscal care sunt înregistrate în Registrul operatorilor intracomunitari şi
care, în anul de referinţă, nu au declarat operaţiuni intracomunitare de natura
celor prevăzute la art. 1582 alin. (1) din Codul fiscal.
4. Pentru fiecare contribuabil înscris în lista
prevăzută la pct. 3, compartimentul de specialitate întocmeşte Decizia privind
radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari.
5. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor
intracomunitari se realizează cu data comunicării Deciziei privind radierea,
din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit art. 45 din
Codul de procedură fiscală.
E. Radierea, din oficiu, din Registrul
operatorilor intracomunitari a persoanelor înregistrate conform art. 153 sau
1531 din Codul fiscal care solicită anularea înregistrării în
scopuri de TVA, potrivit legii, şi nu solicită radierea din Registrul
operatorilor intracomunitari
1. La data depunerii la organul fiscal a unei
declaraţii de menţiuni, prin care persoana înregistrată în scopuri de TVA
conform art. 153 sau 1531 din Codul fiscal solicită anularea
înregistrării în scopuri de TVA, potrivit legii, fără a depune şi cererea de
radiere din Registrul operatorilor intracomunitari, odată cu anularea
înregistrării în scopuri de TVA compartimentul de specialitate întocmeşte şi
Decizia privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor
intracomunitari.
2. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor
intracomunitari se realizează cu data comunicării Deciziei privind radierea,
din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit art. 45 din
Codul de procedură fiscală, dar nu poate fi ulterioară datei de scoatere din
evidenţa persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA.
F. Radierea, din oficiu, din Registrul
operatorilor intracomunitari a persoanelor impozabile care au ca asociat sau
administrator o persoană împotriva căreia s-a pus în mişcare acţiunea penală,
în legătură cu oricare dintre operaţiunile prevăzute la art. 1582
alin. (1) din Codul fiscal
1. Organele cu atribuţii de control şi inspecţie
fiscală, precum şi serviciile/compartimentele juridice, după caz, din cadrul
Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală au obligaţia ca, de îndată ce
primesc o comunicare privind o persoană faţă de care s-a dispus punerea în
mişcare a acţiunii penale, în legătură cu oricare dintre operaţiunile prevăzute
la art. 1582 alin. (1) din Codul fiscal, să verifice în evidenţele
fiscale dacă respectiva persoană este asociat sau administrator al unui
contribuabil înscris în Registrul operatorilor intracomunitari.
2. In termen de două zile lucrătoare de la primirea
comunicării, organele cu atribuţii de control şi inspecţie fiscală, respectiv
serviciile/compartimentele juridice au obligaţia să transmită o copie a
comunicării organului fiscal competent pentru administrarea contribuabilului înscris
în Registrul operatorilor intracomunitari.
3. In termen de o zi lucrătoare de la primirea
comunicării, compartimentul de specialitate întocmeşte Decizia privind
radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari.
4. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor
intracomunitari se realizează cu data comunicării Deciziei privind radierea,
din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit art. 45 din
Codul de procedură fiscală.
G. Radierea, din oficiu, din Registrul
operatorilor intracomunitari a persoanelor impozabile înregistrate în scopuri
de TVA potrivit art. 153 şi 1531 din Codul fiscal, pentru care
organul fiscal anulează, din oficiu, înregistrarea în scopuri de TVA
1. Ori de câte ori organul fiscal competent anulează,
din oficiu, înregistrarea în scopuri de TVA potrivit art. 153 sau 1531 din
Codul fiscal a unui contribuabil, acesta întocmeşte şi Decizia privind
radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari.
2. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor
intracomunitari se realizează cu data comunicării Deciziei privind radierea,
din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit art. 45 din
Codul de procedură fiscală, dar nu poate fi ulterioară datei de scoatere din evidenţa
persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA.
CAPITOLUL IV
Structura Registrului operatorilor intracomunitari
1. Registrul operatorilor intracomunitari se
organizează la nivel central şi cuprinde, pentru fiecare contribuabil, următoarele
informaţii:
a) codul de înregistrare în scopuri de TVA;
b) denumirea/numele şi prenumele contribuabilului;
c) adresa domiciliului fiscal;
d) datele de identificare ale asociaţilor şi
administratorilor;
e) înregistrarea în Registrul operatorilor intracomunitari:
e1) data înregistrării în Registrul operatorilor
intracomunitari;
e2) numărul şi data Deciziei de înregistrare în
Registrul operatorilor intracomunitari;
f) radierea din Registrul operatorilor intracomunitari:
f1) data radierii din Registrul operatorilor
intracomunitari;
f2) numărul şi data Deciziei de radiere din Registrul
operatorilor intracomunitari;
f3) motivaţia radierii din Registrul operatorilor
intracomunitari:
- la cerere;
- din oficiu - figurează în lista contribuabililor
declaraţi inactivi potrivit legii;
- inactivitate temporară, înscrisă în registrul
comerţului, potrivit legii;
- persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA
conform art. 153 din Codul fiscal, care în anul următor înscrierii în Registrul
operatorilor intracomunitari nu a mai efectuat operaţiuni intracomunitare de
natura celor prevăzute la art. 1582 alin. (1) din Codul fiscal;
- persoanele înregistrate conform art. 153 sau 1531
din Codul fiscal care solicită anularea înregistrării în scopuri de TVA,
potrivit legii;
- asociat sau administrator faţă de care s-a dispus
punerea în mişcare a acţiunii penale, în legătură cu oricare dintre
operaţiunile prevăzute la art. 1582 alin. (1) din Codul fiscal;
- persoanele înregistrate în scopuri de TVA potrivit
art. 153 şi 1531 din Codul fiscal, pentru care organul fiscal
anulează, din oficiu, înregistrarea în scopuri de TVA.
2. Inregistrarea informaţiilor în Registrul
operatorilor intracomunitari se realizează:
a) pentru informaţiile prevăzute la pct. 1 lit. a)-d)
- din cererea de înregistrare depusă de contribuabil, verificată cu
informaţiile deţinute de organul fiscal în Registrul contribuabilului;
b) pentru informaţiile prevăzute la pct. 1 lit. e)-f)
- din deciziile de înregistrare/radiere emise de organul fiscal competent şi
dovezile de comunicare a acestor decizii.
3. Informaţiile prevăzute la pct. 1 lit. a)-c) se
actualizează odată cu actualizarea informaţiilor din Registrul
contribuabilului.
4. Informaţiile prevăzute la pct. 1 lit. d) se verifică
anual, până la data de 30 ianuarie, cu informaţiile primite de la Oficiul
Naţional al Registrului Comerţului. Dacă se constată modificări ale asociaţilor
sau administratorilor, care nu au fost declarate de contribuabil, organul
fiscal îl va notifica pe acesta din urmă cu privire la obligaţia de depunere a
cazierului judiciar şi, după caz, a documentelor doveditoare, prevăzute la pct.
4 şi 5 din secţiunea 1 a cap. II. Notificarea privind modificarea listei
asociaţilor şi/sau administratorilor este prevăzută în anexa nr. 6 la ordin.
ANEXA Nr. 2*)
|
|
CERERE DE ÎNREGISTRARE ÎN/RADIERE
DIN REGISTRUL OPERATORILOR INTRACOMUNITARI
|
095
Nr.operator de date cu caracter
personal 759
|
|
A. CERERE DE ÎNREGISTRARE |_|
|
B. CERERE DE RADIERE |_|
|
|
DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
|
|
Persoană impozabilă |_| Persoană
juridică neimpozabilă |_|
|
|
DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
|
|
DENUMIRE/NUME, PRENUME
|
|
|
COD DE ÎNREGISTRARE ÎN SCOPURI DE TVA
|
RO
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
COD DE IDENTIFICARE FISCALĂ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ŢARA DE REZIDENŢĂ
|
|
|
JUDEŢ
|
|
SECTOR
|
|
LOCALITATE
|
|
|
STRADA
|
|
NR.
|
|
BLOC
|
|
SC.
|
|
|
ET.
|
|
AP.
|
|
COD POŞTAL
|
|
TELEFON
|
|
|
FAX
|
|
E-MAIL
|
|
|
DATE DE IDENTIFICARE A ÎMPUTERNICITULUI/REPREZENTANTULUI FISCAL
|
|
DENUMIRE / NUME, PRENUME
|
|
|
COD DE IDENTIFICARE FISCALĂ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DOMICILIUL FISCAL
|
|
|
|
|
COD POŞTAL
|
|
TELEFON
|
|
|
FAX
|
|
E-MAIL
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
In temeiul dispoziţiilor art.1582 din Legea
nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare,
solicit:
|
|
A. Inscrierea în Registrul Operatorilor Intracomunitari, pentru
operaţiunile intracomunitare pe care intenţionez să le efectuez.
|
|
|
Declar pe propria răspundere că, la data depunerii prezentei,
asociaţi şi administratori sunt persoanele din Anexa la cererea de
înregistrare.
|
|
|
B. Radierea din Registrul Operatorilor Intracomunitari
|
|
|
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar
că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete
|
|
Numele persoanei care face cererea
|
|
|
Funcţia
|
|
Ştampila
|
|
Semnătura
|
|
|
Se completează de personalul organului fiscal
|
|
Organ fiscal
|
|
|
Număr înregistrare
|
|
Data înregistrare
|
|
|
/
|
|
|
/
|
|
|
|
|
|
Numele persoanei care a verificat
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
*) Anexa nr. 2 este reprodusă în facsimil.
ANEXĂ*) la Cererea de înregistrare în Registrul
operatorilor intracomunitari nr....../.........
|
DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
|
|
DENUMIRE/NUME, PRENUME
|
|
|
COD DE ÎNREGISTRARE ÎN SCOPURI DE TVA
|
RO
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
COD DE IDENTIFICARE FISCALĂ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ŢARA DE REZIDENŢĂ
|
|
|
JUDEŢ
|
|
SECTOR
|
|
LOCALITATE
|
|
|
STRADA
|
|
NR.
|
|
BLOC
|
|
SC.
|
|
|
ET.
|
|
AP.
|
|
COD POŞTAL
|
|
TELEFON
|
|
|
FAX
|
|
E-MAIL
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DATE DE IDENTIFICARE A ÎMPUTERNICITULUI/REPREZENTANTULUI FISCAL
|
|
DENUMIRE / NUME, PRENUME
|
|
|
COD DE IDENTIFICARE FISCALĂ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DOMICILIUL FISCAL
|
|
|
|
|
COD POŞTAL
|
|
TELEFON
|
|
|
FAX
|
|
E-MAIL
|
|
|
I. ADMINISTRATORI
|
|
Nr.
Crt.
|
Nume, prenume/Denumire
|
Data şi locul naşterii/ Numărul de
înregistrare în ţara de stabilire
|
Cod de identificare fiscală
|
Domiciliu/sediu
social
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II. ASOCIAŢI
|
|
Nr. Crt.
|
Nume, prenume/Denumire
|
Data şi locul naşterii/ Numărul de
înregistrare în ţara de stabilire
|
Cod de identificare
fiscală
|
Domiciliu/sediu
social
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Anexez la prezenta certificatele de cazier judiciar ale
administratorilor şi asociaţilor, precum şi următoarele documente:
-
-
-
|
|
|
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar
că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete
|
|
Numele persoanei care face cererea
|
|
|
Funcţia
|
|
Ştampila
|
|
Semnătura
|
|
|
Se completează de personalul
organului fiscal
|
|
Organ fiscal
|
|
|
Număr înregistrare
|
|
Data înregistrare
|
|
|
/
|
|
|
/
|
|
|
|
|
|
Numele persoanei care a verificat
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
*) Anexa este reprodusă în facsimil.
ANEXA Nr. 3
MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE AGENŢIA NAŢIONALĂ DE
ADMINISTRARE FISCALĂ
Direcţia Generală a Finanţelor Publice
a............................../
Direcţia generală de administrare a marilor
contribuabili
Unitatea
fiscală........................................................
Nr............../........................
Adresa:..................
Telefon:..................
Fax:........................
E-mail:....................
DECIZIE
privind înscrierea/respingerea înscrierii în
Registrul operatorilor intracomunitari
Către: Denumirea/Numele şi
prenumele.............................................................
Domiciliul fiscal: localitatea
................................., str................................
nr............., bl........., ap......, et......,
judeţul/sectorul............................................
Cod de identificare fiscală/Cod de înregistrare în
scopuri de TVA....................
Având în vedere dispoziţiile art. 1582 alin.
(7) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi
completările ulterioare, şi ca urmare a Cererii dumneavoastră nr..................../............,
vă comunicăm:
|_| aprobarea cererii de înregistrare în Registrul
operatorilor intracomunitari.
Inregistrarea în Registrul operatorilor intracomunitari
produce efecte începând cu:
|_| data comunicării prezentei decizii, potrivit art.
45 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală,
republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
|_| data de 1 august 2010, pentru cererile de înscriere
depuse până la această dată;
|_| data înregistrării în scopuri de TVA, pentru
cererile de înregistrare în Registrul operatorilor intracomunitari depuse odată
cu solicitarea înregistrării în scopuri de TVA, pentru care data comunicării
prezentei decizii este anterioară datei înregistrării în scopuri de TVA;
|_| respingerea cererii de înregistrare în Registrul
operatorilor intracomunitari, întrucât:
|_| nu sunteţi înregistrat în scopuri de TVA conform
art. 153 sau 1531 din Codul fiscal;
|_| înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 153
sau 1531 din Codul fiscal a fost anulată, la cerere sau din oficiu,
de către organul fiscal;
|_| aveţi ca asociat sau administrator o persoană faţă
de care s-a dispus punerea în mişcare a acţiunii penale şi/sau care are
înscrise în cazierul judiciar infracţiuni, în legătură cu oricare dintre
operaţiunile prevăzute la art. 1582 alin. (1) din Codul fiscal.
Impotriva prezentei decizii se poate formula
contestaţie la organul fiscal emitent, în termen de 30 de zile de la data
comunicării, în conformitate cu dispoziţiile art. 207 alin. (1) şi art. 209
alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură
fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
Conducătorul unităţii fiscale,
Numele şi prenumele..........................
Semnătura şi ştampila unităţii...............
Cod M.FP 14.13.02.61
www.anaf.ro
ANEXA Nr. 4
MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE AGENŢIA NAŢIONALĂ DE
ADMINISTRARE FISCALĂ
Direcţia Generală a Finanţelor Publice
a............................../
Direcţia generală de administrare a marilor
contribuabili
Unitatea
fiscală........................................................
Nr............../........................
Adresa:..................
Telefon:..................
Fax:........................
E-mail:....................
DECIZIE
privind radierea, la cerere, din Registrul
operatorilor intracomunitari
Către: Denumirea/Numele şi
prenumele.............................................................
Domiciliul fiscal: localitatea
................................., str................................
nr............., bl........., ap......, et......,
judeţul/sectorul............................................
Cod de identificare fiscală/Cod de înregistrare în
scopuri de TVA....................
In baza prevederilor art. 1582 alin. (9) din
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare, şi ca urmare a Cererii dumneavoastră
nr................../............, vă comunicăm că aţi fost radiat din
Registrul operatorilor intracomunitari.
Radierea din Registrul operatorilor intracomunitari
produce efecte începând cu data comunicării prezentei decizii, potrivit art. 45
din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală,
republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
Ca urmare, potrivit prevederilor art. 1582
alin. (14) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi
completările ulterioare, codul de înregistrare în scopuri de TVA RO
........................ nu mai este valabil pentru a desfăşura operaţiuni
intracomunitare de natura celor prevăzute la art. 1582 alin. (1) din
Codul fiscal.
Conducătorul unităţii fiscale,
Numele şi prenumele..........................
Semnătura şi ştampila unităţii...............
Cod M.FP 14.13.02.62
www.anaf.ro
ANEXA Nr. 5
MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE AGENŢIA NAŢIONALĂ DE
ADMINISTRARE FISCALĂ
Direcţia Generală a Finanţelor Publice
a............................../
Direcţia generală de administrare a marilor
contribuabili
Unitatea
fiscală........................................................
Nr............../........................
Adresa:..................
Telefon:..................
Fax:........................
E-mail:....................
DECIZIE
privind radierea, din oficiu, din Registrul
operatorilor intracomunitari
Către: Denumirea/Numele şi
prenumele......................
Domiciliul fiscal: localitatea
......................................................., str.................
nr......, bl........., ap....., et........,
judeţul/sectorul.................................................
Cod de identificare
fiscală...........................................................
In baza prevederilor art. 1582 alin. (10)
din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare, vă comunicăm că aţi fost radiat, din oficiu, din Registrul
operatorilor intracomunitari, întrucât:
|_| figuraţi în lista contribuabililor declaraţi
inactivi, potrivit legii;
|_| vă aflaţi în inactivitate temporară, înscrisă în
registrul comerţului, potrivit legii;
|_| în anul următor înscrierii în registru nu aţi mai
efectuat operaţiuni intracomunitare de natura celor prevăzute la art. 1582
alin. (1) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi
completările ulterioare;
|_| aţi solicitat anularea înregistrării în scopuri de
TVA, potrivit legii;
|_| aveţi ca asociat sau administrator o persoană faţă
de care a fost dispusă punerea în mişcare a acţiunii penale, în legătură cu
oricare dintre operaţiunile prevăzute la art. 1582 alin. (1) din
Codul fiscal;
|_| înregistrarea în scopuri de TVA potrivit art. 153
şi 1531 din Codul fiscal a fost anulată, din oficiu, de organul
fiscal. Radierea din Registrul operatorilor intracomunitari produce efecte
începând cu:
|_| data comunicării prezentei decizii, potrivit art. 45
din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală,
republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
|_| data anulării înregistrării în scopuri de TVA
conform art. 153 sau 1531 din Codul fiscal, dacă data comunicării
prezentei decizii este ulterioară datei anulării înregistrării în scopuri de
TVA.
Potrivit prevederilor art. 1582 alin. (14)
din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare, codul de înregistrare în scopuri de TVA RO....................nu
mai este valabil pentru a desfăşura operaţiuni intracomunitare de natura celor
prevăzute la art. 1582 alin. (1) din Codul fiscal.
Impotriva prezentei decizii se poate formula
contestaţie la organul fiscal emitent, în termen de 30 de zile de la data
comunicării, în conformitate cu dispoziţiile art. 207 alin. (1) şi art. 209
alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură
fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
Conducătorul unităţii fiscale,
Numele şi prenumele..........................
Semnătura şi ştampila unităţii...............
Cod M.FP 14.13.02.63
www.anaf.ro
ANEXA Nr. 6
MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE AGENŢIA NAŢIONALĂ DE
ADMINISTRARE FISCALĂ
Direcţia Generală a Finanţelor Publice a............................../
Direcţia generală de administrare a marilor
contribuabili
Unitatea
fiscală........................................................
Nr............../........................
Adresa:..................
Telefon:..................
Fax:........................
E-mail:....................
NOTIFICARE
privind modificarea listei asociaţilor şi/sau
administratorilor
Către: Denumirea/Numele şi
prenumele........................................
Domiciliul fiscal: localitatea
.................................., str................................
nr.............., bl........, ap....., et............,
judeţul/sectorul............................
Cod de identificare fiscală...................................................
Din informaţiile transmise de Oficiul Naţional al
Registrului Comerţului rezultă că au intervenit modificări ale listei
asociaţilor şi/sau administratorilor, declarate organului fiscal cu ocazia
solicitării înscrierii în Registrul operatorilor intracomunitari.
Potrivit art. 77 alin. (1) din Ordonanţa Guvernului nr.
92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare, modificările ulterioare ale datelor declarate în
cererea de înregistrare trebuie aduse la cunoştinţa organului fiscal competent,
în termen de 30 de zile de la data producerii acestora.
Astfel, vă rugăm să vă prezentaţi la sediul nostru, în
termen de 5 zile de la primirea prezentei, pentru a depune o nouă anexă la
cererea de înregistrare în Registrul operatorilor intracomunitari, însoţită de
cazierul judiciar al noilor asociaţi şi/sau administratori şi, după caz, de
documentele doveditoare.
Persoana de contact este
domnul/doamna................................., camera.................,
telefon....................
Conducătorul unităţii fiscale,
Numele şi prenumele..........................
Semnătura şi ştampila unităţii...............
Intocmit
Numele şi prenumele......................
Funcţia...................................
Semnătura.................................
Cod M.FP 14.13.02.64
www.anaf.ro
ANEXA Nr. 7
Instrucţiuni de completare a Cererii de înregistrare
în/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari
A. Cererea de înregistrare în Registrul operatorilor
intracomunitari
Se bifează cartuşul corespunzător, dacă persoana
solicită înscrierea în Registrul operatorilor intracomunitari.
Cererea de înregistrare în Registrul operatorilor
intracomunitari se completează şi se depune la organul fiscal competent de
către:
- persoanele impozabile şi persoanele juridice
neimpozabile, la data solicitării înregistrării în scopuri de TVA conform art.
153 sau 1531 din Codul fiscal sau ulterior înregistrării în scopuri
de TVA, dacă intenţionează să efectueze una sau mai multe operaţiuni
intracomunitare de natura celor prevăzute la art. 1582 alin. (1) din
acelaşi act normativ;
- persoanele impozabile şi persoanele juridice
neimpozabile care au fost radiate, la cerere sau din oficiu, din Registrul
operatorilor intracomunitari, dar ulterior, după înlăturarea cauzelor care au
determinat radierea, intenţionează să efectueze una sau mai multe operaţiuni
intracomunitare de natura celor prevăzute la art. 1582 alin. (1) din
Codul fiscal.
Cartuşul „Date de identificare a contribuabilului"
se completează astfel:
Se bifează cartuşul corespunzător categoriei de
persoane în care se încadrează solicitantul, respectiv persoană impozabilă sau
persoană juridică neimpozabilă, astfel cum sunt definite de art. 1251
alin. (1) pct. 18 şi 19 din Codul fiscal.
„Denumire/nume, prenume" - se înscriu, după caz,
denumirea sau numele şi prenumele contribuabilului.
„Cod de înregistrare în scopuri de TVA" - se
completează dacă persoana care solicită înscrierea în Registrul operatorilor
intracomunitari este înregistrată în scopuri de TVA în România. In acest caz,
se înscrie codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit de autorităţile
fiscale din România, potrivit art. 153 sau 1531 din Codul fiscal.
Inscrierea cifrelor în casetă se face cu aliniere la dreapta.
„Cod de identificare fiscală" - se înscrie codul
primit la înregistrare, înscris în certificatul de înregistrare fiscală. Se
completează de contribuabilii care solicită înscrierea în Registrul
operatorilor intracomunitari odată cu înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit
art. 153 sau 1531 din Codul fiscal. Inscrierea cifrelor în casetă se
face cu aliniere la dreapta.
„Domiciliul fiscal" - se completează cu datele
privind adresa domiciliului fiscal al persoanei impozabile înregistrate în
scopuri de TVA.
In cazul persoanelor impozabile stabilite în
străinătate, înregistrate direct în scopuri de TVA în România, se înscrie
domiciliul/sediul persoanei din ţara de rezidenţă.
In cazul persoanelor impozabile stabilite în
străinătate, care şi-au desemnat reprezentant fiscal, se înscrie
domiciliul/sediul persoanei din ţara de rezidenţă.
In cazul persoanelor impozabile care au sediul
activităţii economice în afara României şi sunt stabilite în România prin unul
sau mai multe sedii fixe fără personalitate juridică, conform art. 1251
alin. (2) lit. b) din Codul fiscal, se înscrie domiciliul fiscal al sediului
fix desemnat să depună decontul de taxă şi să fie responsabil pentru toate
obligaţiile în scopuri de TVA, conform pct. 66 alin. (5) din normele
metodologice.
Cartuşul „Date de identificare ale împuternicitului/
reprezentantului fiscal" se completează numai în cazul în care depunerea
cererii de înregistrare în Registrul operatorilor intracomunitari se realizează
printr-un împuternicit sau printr-un reprezentant fiscal şi conţine:
„Denumire/nume, prenume" - se înscriu, după caz,
denumirea sau numele şi prenumele împuternicitului/ reprezentantului fiscal.
„Cod de identificare fiscală" - se înscrie codul
primit la înregistrare, înscris în certificatul de înregistrare fiscală, sau
codul numeric personal, în cazul în care împuternicitul/reprezentantul fiscal
este persoană fizică, Inscrierea cifrelor în casetă se face cu aliniere la
dreapta.
„Domiciliul fiscal" - se completează cu datele
privind adresa domiciliului fiscal (sediul social, sediul sau domiciliul
fiscal, după caz) al împuternicitului/reprezentantului fiscal.
Se bifează cartuşul A referitor la solicitarea de
înscriere în Registrul operatorilor intracomunitari.
Cererea se depune la organul fiscal competent însoţită
de:
1. anexa privind datele de identificare ale
administratorilor şi asociaţilor contribuabilului la data depunerii cererii de
înregistrare;
2. certificatele de cazier judiciar ale
administratorilor şi asociaţilor contribuabilului, eliberate în vederea
înregistrării în Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit art. 11 alin.
(3) din Legea nr. 290/2004 privind cazierul judiciar, republicată, cu
completările ulterioare, valabile la data depunerii cererii de înregistrare.
Cererile de înregistrare a societăţilor pe acţiuni se depun însoţite numai de
certificatele de cazier judiciar ale administratorilor;
3. documente eliberate de organele de urmărire penală
şi/sau documentele eliberate de serviciul/compartimentul juridic din cadrul
direcţiei generale a finanţelor publice coordonatoare a organului fiscal
competent sau, după caz, din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală,
în cazul marilor contribuabili, în condiţiile prevăzute la pct. 4 şi 5 din
secţiunea 1 a cap. II „Procedura de înscriere în Registrul operatorilor
intracomunitari", din anexa nr. 1 la ordin.
B. Cererea de radiere din Registrul operatorilor
intracomunitari
Se bifează cartuşul corespunzător, dacă persoana
înscrisă în Registrul operatorilor intracomunitari solicită radierea din acest
registru.
Instrucţiuni de completare a anexei la Cererea de
înregistrare în Registrul operatorilor intracomunitari
Cartuşul „Date de identificare a
contribuabilului" se completează prin preluarea datelor înscrise în
cartuşul „Date de identificare a contribuabilului" din Cererea de
înregistrare în Registrul operatorilor intracomunitari.
Secţiunea I „Administratori" şi secţiunea II
„Asociaţi" se completează cu datele de identificare ale
persoanei/persoanelor administratori/asociaţi ai contribuabilului la data
solicitării înscrierii în Registrul operatorilor intracomunitari, astfel:
- „Nume, prenume/denumire" - se înscriu, după
caz, numele şi prenumele persoanei fizice administrator/asociat sau denumirea
persoanei juridice sau altei entităţi administrator/ asociat;
- „Data şi locul naşterii/Numărul înregistrării în
ţara de stabilire" - se înscriu data şi locul naşterii persoanei fizice
administrator/asociat sau numărul sub care s-a înregistrat la autorităţile
competente persoana juridică în afara României;
- „Cod de identificare fiscală" - se înscrie codul
primit la înregistrarea fiscală în România, înscris în certificatul de
înregistrare fiscală, sau codul numeric personal, în cazul în care
administratorul/asociatul este persoană fizică. Nu se completează pentru
persoanele administratori/asociaţi neînregistrate fiscal în România;
- „Domiciliu/sediu social" - se înscrie domiciliul
persoanei fizice administrator/asociate sau sediul social al persoanei
juridice sau al altei entităţi administrator/asociat al
contribuabilului.
Actualizarea datelor din anexa la Cererea de
înregistrare în Registrul operatorilor intracomunitari
Anexa privind datele de identificare ale
administratorilor şi asociaţilor se depune, actualizată, la organul fiscal
competent, ori de câte ori după data înscrierii în Registrul operatorilor
intracomunitari se modifică datele declarate la înscrierea în registru.
Anexa actualizată se depune însoţită de certificatele
de cazier judiciar eliberate pentru noii administratori şi/sau asociaţi, precum
şi de documentele eliberate de organele de urmărire penală şi/sau de
compartimentul juridic, în condiţiile prevăzute la pct. 4 şi 5 din secţiunea 1
a cap. II „Procedura de înscriere în Registrul operatorilor
intracomunitari", din anexa nr. 1 la ordin.
ANEXA Nr. 8
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de
utilizare şi de arhivare a formularelor
1. „Cerere de înregistrare în/radiere din
Registrul operatorilor intracomunitari"
1.1. Denumire: „Cerere de înregistrare în/radiere din
Registrul operatorilor intracomunitari"
1.2. Cod MFP: 14.13.01.10.11/r.o.i.
1.3. Format: A4/t1
1.4. Caracteristici de tipărire:
- pe o singură faţă;
- se utilizează echipament informatic pentru editare.
1.5. U/M: set (două file)
1.6. Se difuzează: gratuit.
1.7. Se utilizează: pentru înscrierea sau radierea
în/din Registrul operatorilor intracomunitari a persoanelor înregistrate în
scopuri de TVA.
1.8. Se întocmeşte într-un exemplar, de către
contribuabil.
1.9. Circulă: - la organul fiscal.
1.10. Se arhivează: la dosarul fiscal al
contribuabilului.
2. „Decizie privind înscrierea/respingerea
înscrierii în Registrul operatorilor intracomunitari"
2.1. Denumire: „Decizie privind
înscrierea/respingerea înscrierii în Registrul operatorilor
intracomunitari"
2.2. Cod MFP: 14.13.02.61
2.3. Format: A4/t1
2.4. Caracteristici de tipărire:
- pe o singură faţă;
- se utilizează echipament informatic pentru editare.
2.5. U/M: o filă
2.6. Se utilizează: pentru aprobarea înscrierii sau
respingerea înscrierii în/din Registrul operatorilor intracomunitari a
persoanelor înregistrate în scopuri de TVA.
2.7. Se întocmeşte: în două exemplare, de organul
fiscal competent.
2.8. Circulă:
- originalul la contribuabil;
- copia la organul fiscal.
2.9. Se arhivează: la dosarul fiscal al
contribuabilului.
3. „Decizie privind radierea, la cerere, din
Registrul operatorilor intracomunitari"
3.1. Denumire: „Decizie privind radierea, la cerere,
din Registrul operatorilor intracomunitari"
3.2. Cod MFP: 14.13.02.62
3.3. Format: A4/t1
3.4. Caracteristici de tipărire:
- pe o singură faţă;
- se utilizează echipament informatic pentru editare.
3.5. U/M: o filă
3.6. Se utilizează: pentru radierea din Registrul
operatorilor intracomunitari, la cererea persoanelor înregistrate în scopuri de
TVA.
3.7. Se întocmeşte: în două exemplare, de organul
fiscal competent.
3.8. Circulă:
- originalul la contribuabil;
- copia la organul fiscal.
3.9. Se arhivează: la dosarul fiscal al
contribuabilului.
4. „Decizie privind radierea, din oficiu, din
Registrul operatorilor intracomunitari"
4.1. Denumire: „Decizie privind radierea, din oficiu,
din Registrul operatorilor intracomunitari"
4.2. Cod MFP: 14.13.02.63
4.3. Format: A4/t1
4.4. Caracteristici de tipărire:
- pe o singură faţă;
- se utilizează echipament informatic pentru editare.
4.5. U/M: o filă
4.6. Se utilizează: pentru radierea din Registrul
operatorilor intracomunitari, din oficiu, de către organul fiscal competent.
4.7. Se întocmeşte: în două exemplare, de organul
fiscal competent.
4.8. Circulă:
- originalul la contribuabil;
- copia la organul fiscal.
4.9. Se arhivează: la dosarul fiscal al
contribuabilului.
5. „Notificare privind modificarea listei
asociaţilor şi/sau administratorilor"
5.1. Denumire: „Notificare privind modificarea listei
asociaţilor şi/sau administratorilor"
5.2. Cod MFP: 14.13.02.64
5.3. Format: A4/t1
5.4. Caracteristici de tipărire:
- pe o singură faţă;
- se utilizează echipament informatic pentru editare.
5.5. U/M: o filă
5.6. Se utilizează: pentru notificarea persoanelor
înregistrate în Registrul operatorilor intracomunitari, în cazul în care se
constată modificări ale listei asociaţilor şi/sau administratorilor declarate
cu ocazia solicitării înscrierii în Registrul operatorilor intracomunitari.
5.7. Se întocmeşte: în două exemplare, de organul
fiscal competent.
5.8. Circulă:
- originalul la contribuabil;
- copia la organul fiscal.
5.9. Se arhivează: la dosarul fiscal al
contribuabilului.