ORDIN
Nr. 6104/1 din 9 aprilie 2001
pentru aprobarea Metodologiei de inregistrare in contabilitate a operatiunilor
legate de primirea si utilizarea fondurilor din contributia financiara a
Comunitatii Europene
ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE - Nr. 6.104
BANCA NATIONALA A ROMANIEI - Nr. 1
PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 210 din 25 aprilie 2001
Ministrul finantelor publice si guvernatorul Bancii Nationale a Romaniei,
in temeiul prevederilor art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul
Bancii Nationale a Romaniei, modificata si completata prin Legea nr. 156/1999,
ale art. 58 din Legea bancara nr. 58/1998, cu modificarile si completarile
ulterioare, si ale art. 4 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata,
avand in vedere prevederile art. 4 din Ordinul ministrului de stat,
ministrul finantelor, si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr.
1.418/344/1997 privind aprobarea Planului de conturi pentru societatile bancare
si a normelor metodologice de utilizare a acestuia, ale art. 6 din Ordinul
ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr.
1.524/362/1998 privind aprobarea Modelelor situatiilor financiar-contabile
pentru banci si a normelor metodologice privind intocmirea si utilizarea
acestora, ale Acordului-cadru incheiat intre Comisia Comunitatii Europene si
Guvernul Romaniei, semnat la Bucuresti la 12 martie 1991, precum si ale
conventiilor cu privire la prestarea serviciilor bancare in legatura cu
derularea contributiei financiare a Comunitatii Europene, incheiate intre
Ministerul Finantelor si bancile care efectueaza astfel de operatiuni,
emit urmatorul ordin:
Art. 1
Se aproba completarea Planului de conturi pentru societatile bancare si a
normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul
ministrului de stat, ministrul finantelor, si al guvernatorului Bancii
Nationale a Romaniei nr. 1.418/344/1997, cu modificarile si completarile
ulterioare, cu metodologia de inregistrare in contabilitate a operatiunilor
legate de primirea si utilizarea fondurilor din contributia financiara a
Comunitatii Europene, prevazuta in anexa la prezentul ordin, aplicabila
bancilor care efectueaza astfel de operatiuni.
Art. 2
La intocmirea situatiilor financiar-contabile prevazute de Modelele
situatiilor financiar-contabile pentru banci si de normele metodologice privind
intocmirea si utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor
si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.524/362/1998, cu
modificarile si completarile ulterioare, bancile care efectueaza operatiuni
legate de primirea si utilizarea fondurilor din contributia financiara a
Comunitatii Europene vor avea in vedere si prevederile pct. 2 din anexa la
Ordinul ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei
nr. 1.540/20/1999 pentru aprobarea metodologiei de inregistrare in
contabilitate a operatiunilor legate de primirea si utilizarea fondurilor din
contributia financiara a Comunitatii Europene.
Ministrul finantelor publice,
Mihai Nicolae Tanasescu
Guvernatorul Bancii Nationale a Romaniei,
Mugur Constantin Isarescu
ANEXA 1
METODOLOGIA
de inregistrare in contabilitate a operatiunilor legate de primirea si
utilizarea fondurilor din contributia financiara a Comunitatii Europene
Bancile care efectueaza operatiuni bancare legate de primirea si utilizarea
fondurilor din contributia financiara a Comunitatii Europene, in baza
conventiilor incheiate cu Ministerul Finantelor, vor avea in vedere
urmatoarele:
Deschiderea de conturi sintetice de gradele I, II si III pe seama
titularului de cont de catre bancile care efectueaza operatiuni legate de
primirea si utilizarea fondurilor din contributia financiara a Comunitatii
Europene.
In vederea reflectarii in contabilitate a operatiunilor legate de primirea
si utilizarea fondurilor din contributia financiara a Comunitatii Europene
bancile care efectueaza astfel de operatiuni vor deschide urmatoarele conturi
sintetice de gradele I, II si III:
2566 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind Programul
National PHARE Romania 1999 (Participarea la cel de-al cincilea Program-cadru
in domeniul cercetarii si dezvoltarii tehnologice), la dispozitia Fondului
National (RO99FN10)";
2568 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind Programul
Participarea Romaniei la programele comunitare: Leonardo da Vinci II, Socrates
II, Tineret pentru Europa si al cincilea Program-cadru in domeniul cercetarii,
la dispozitia Fondului National (RO00FN11)";
258 "Disponibil din contributia financiara a Comunitatii Europene, la
dispozitia Fondului National, aferent programelor pe anul 2000";
2581 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind Programul
Cooperare transfrontaliera intre Romania si Bulgaria 2000 (CBC
Romania-Bulgaria), la dispozitia Fondului National (RO00FN12)";
25811 "Disponibil aferent subprogramelor din Programul Cooperare
transfrontaliera intre Romania si Bulgaria 2000, din cadrul Memorandumului de
finantare privind Programul Cooperare transfrontaliera intre Romania si
Bulgaria 2000, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE
(RO0002)";
2582 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind Programul
Cooperare transfrontaliera intre Romania si Ungaria 2000 (CBC Romania-Ungaria),
la dispozitia Fondului National (RO00FN13)";
25821 "Disponibil aferent subprogramelor din Programul Cooperare
transfrontaliera intre Romania si Ungaria 2000, din cadrul Memorandumului de
finantare privind Programul Cooperare transfrontaliera intre Romania si Ungaria
2000, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO0003)";
2583 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind Programul
National PHARE Romania 2000, la dispozitia Fondului National (RO00FN14)";
25831 "Disponibil aferent subprogramului Criterii politice - Intarirea
democratiei, statului de drept si drepturilor omului, din cadrul Memorandumului
de finantare privind Programul National PHARE Romania 2000, la dispozitia
Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO0004)";
25832 "Disponibil aferent subprogramului Criterii economice -
Intarirea capacitatii de rezistenta la presiunile concurentiale, din cadrul
Memorandumului de finantare privind Programul National PHARE Romania 2000, la
dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO0005)";
25833 "Disponibil aferent subprogramului Indeplinirea obligatiilor
acquisului, din cadrul Memorandumului de finantare privind Programul National
PHARE Romania 2000, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE
(RO0006)";
25834 "Disponibil aferent subprogramului Coeziunea economica si
sociala, din cadrul Memorandumului de finantare privind Programul National
PHARE Romania 2000, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE
(RO0007.01)";
25835 "Disponibil aferent subprogramului Coeziunea economica si
sociala, din cadrul Memorandumului de finantare privind Programul National
PHARE Romania 2000, la dispozitia Agentiei Nationale pentru Dezvoltare
Regionala (RO0007.02)";
2587 "Datorii atasate"
- se deschid conturi analitice in care se evidentiaza dobanzile pentru
disponibilitatile aflate in conturile deschise pe fiecare program de finantare.
Continut:
2566 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la
dispozitie Fondului National, aferente Memorandumului de finantare privind
Programul National PHARE Romania 1999 (Participarea la cel de-al cincilea
Program-cadru in domeniul cercetarii si dezvoltarii tehnologice);
2568 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la
dispozitie Fondului National, aferente Memorandumului de finantare privind
Programul Participarea Romaniei la programele comunitare: Leonardo da Vinci II,
Socrates II, Tineret pentru Europa si al cincilea Program-cadru in domeniul
cercetarii;
2581 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la
dispozitie Fondului National, aferente Memorandumului de finantare privind
Programul Cooperare transfrontaliera intre Romania si Bulgaria 2000 (CBC
Romania-Bulgaria);
25811 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la dispozitie
Oficiului de Plati si Contractare PHARE, aferente subprogramelor din Programul
Cooperare transfrontaliera intre Romania si Bulgaria 2000, din cadrul
Memorandumului de finantare privind Programul Cooperare transfrontaliera intre
Romania si Bulgaria 2000;
2582 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la
dispozitie Fondului National, aferente Memorandumului de finantare privind
Programul Cooperare transfrontaliera intre Romania si Ungaria 2000 (CBC
Romania-Ungaria);
25821 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la
dispozitie Oficiului de Plati si Contractare PHARE, aferente subprogramelor din
Programul Cooperare transfrontaliera intre Romania si Ungaria 2000, din cadrul
Memorandumului de finantare privind Programul Cooperare transfrontaliera intre
Romania si Ungaria 2000;
2583 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la
dispozitie Fondului National, aferente Memorandumului de finantare privind
Programul National PHARE Romania 2000;
25831 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la
dispozitie Oficiului de Plati si Contractare PHARE, aferente subprogramului
Criterii politice - Intarirea democratiei, statului de drept si drepturilor
omului, din cadrul Memorandumului de finantare privind Programul National PHARE
Romania 2000;
25832 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la
dispozitie Oficiului de Plati si Contractare PHARE, aferente subprogramului
Criterii economice - Intarirea capacitatii de rezistenta la presiunile
concurentiale, din cadrul Memorandumului de finantare privind Programul
National PHARE Romania 2000;
25833 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la
dispozitie Oficiului de Plati si Contractare PHARE, aferente subprogramului
Indeplinirea obligatiilor acquisului, din cadrul Memorandumului de finantare
privind Programul National PHARE Romania 2000;
25834 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la
dispozitie Oficiului de Plati si Contractare PHARE, aferente subprogramului
Coeziunea economica si sociala, din cadrul Memorandumului de finantare privind
Programul National PHARE Romania 2000;
25835 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la
dispozitie Agentiei Nationale pentru Dezvoltare Regionala, aferente
subprogramului Coeziunea economica si sociala, din cadrul Memorandumului de
finantare privind Programul National PHARE Romania 2000;
2587 - datorii din dobanzi, calculate si neajunse la scadenta, aferente
disponibilitatilor provenite din contributia financiara a Comunitatii Europene,
privind programele pe anul 2000.
Pentru evidentierea depozitelor la termen, a dobanzilor si a cheltuielilor
cu dobanzile aferente acestora se vor deschide analitice distincte la conturile
nou-introduse.
Contul 2566 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind
Programul National PHARE Romania 1999 (Participarea la cel de-al cincilea
Program-cadru in domeniul cercetarii si dezvoltarii tehnologice), la dispozitia
Fondului National (RO99FN10)"
Contul 2568 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind
Programul Participarea Romaniei la programele comunitare: Leonardo da Vinci II,
Socrates II, Tineret pentru Europa si al cincilea Program-cadru in domeniul
cercetarii, la dispozitia Fondului National (RO00FN11)"
Conturile 2566 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind
Programul National PHARE Romania 1999 (Participarea la cel de-al cincilea
Program-cadru in domeniul cercetarii si dezvoltarii tehnologice), la dispozitia
Fondului National (RO99FN10)" si 2568 "Disponibil aferent
Memorandumului de finantare privind Programul Participarea Romaniei la
programele comunitare: Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret pentru Europa,
si al cincilea Program-cadru in domeniul cercetarii, la dispozitia Fondului
National (RO00FN11)" sunt conturi de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le primeste de la
Comunitatea Europeana;
2567 - dobanzi incasate aferente disponibilitatilor din contul
titularului de cont;
3721 - devize cumparate de titularul de cont.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont in conturile
Comunitatii Europene;
101, 111, 121, - plati dispuse de titularul de cont;
122, 2511
3721 - devize vandute de titularul de cont, precum si
comisioanele, in devize, percepute.
Soldul conturilor reprezinta disponibilitatile banesti aflate in contul
titularului.
Contul 2567 "Datorii atasate"
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
2566, 2568 - dobanzile platite aferente disponibilitatilor din
conturile titularului.
Contul 2581 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind
Programul Cooperare transfrontaliera intre Romania si Bulgaria 2000 (CBC
Romania-Bulgaria), la dispozitia Fondului National (RO00FN12)"
Contul 2581 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind
Programul Cooperare transfrontaliera intre Romania si Bulgaria 2000 (CBC
Romania-Bulgaria), la dispozitia Fondului National (RO00FN12)" este un
cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le primeste de la
Comunitatea Europeana;
2587 - dobanzi incasate aferente disponibilitatilor din contul
titularului de cont.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
25811 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de
finantare;
3721 - comisioane percepute pentru operatiuni efectuate in contul
titularului de cont;
111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont in conturile
Comunitatii Europene.
Soldul contului reprezinta disponibilitatile banesti aflate in contul
titularului.
Contul 25811 "Disponibil aferent subprogramelor din Programul
Cooperare transfrontaliera intre Romania si Bulgaria 2000, din cadrul
Memorandumului de finantare privind Programul Cooperare transfrontaliera intre
Romania si Bulgaria 2000, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE
(RO0002)"
Contul 25811 "Disponibil aferent subprogramelor din Programul
Cooperare transfrontaliera intre Romania si Bulgaria 2000, din cadrul
Memorandumului de finantare privind Programul Cooperare transfrontaliera intre
Romania si Bulgaria 2000, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE
(RO0002)" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
2581 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de
finantare;
2587 - dobanzi incasate aferente disponibilitatilor din contul
titularului de cont;
3721 - devize cumparate de titularul de cont;
3722 - contravaloarea in lei a devizelor vandute de titularul de
cont.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
101, 111, 121, - plati dispuse de titularul de cont;
122, 2511
2581 - sume transferate de catre titularul de cont in vederea
returnarii in conturile Comunitatii Europene;
3721 - devize vandute de titularul de cont, precum si
comisioanele, in devize, percepute;
3722 - contravaloarea in lei a devizelor cumparate de titularul
de cont;
7029 - comisioane in lei percepute pentru operatiuni efectuate
in contul titularului de cont.
Soldul contului reprezinta disponibilitatile banesti aflate in contul
titularului.
Contul 2582 - "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind
Programul Cooperare transfrontaliera intre Romania si Ungaria 2000 (CBC
Romania-Ungaria), la dispozitia Fondului National (RO00FN13)"
Contul 2582 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind
Programul Cooperare transfrontaliera intre Romania si Ungaria 2000 (CBC
Romania-Ungaria), la dispozitia Fondului National (RO00FN13)" este un cont
de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le primeste de la
Comunitatea Europeana;
2587 - dobanzi incasate aferente disponibilitatilor din contul
titularului de cont.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
25821 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de
finantare;
3721 - comisioane percepute pentru operatiuni efectuate in
contul titularului de cont;
111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont in conturile
Comunitatii Europene.
Soldul contului reprezinta disponibilitatile banesti aflate in contul
titularului.
Contul 25821 "Disponibil aferent subprogramelor din Programul
Cooperare transfrontaliera intre Romania si Ungaria 2000, din cadrul
Memorandumului de finantare privind Programul Cooperare transfrontaliera intre
Romania si Ungaria 2000, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE
(RO0003)"
Contul 25821 "Disponibil aferent subprogramelor din Programul
Cooperare Transfrontaliera intre Romania si Ungaria 2000, din cadrul
Memorandumului de finantare privind Programul Cooperare transfrontaliera intre
Romania si Ungaria 2000, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE
(RO0003)" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
2582 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de
finantare;
2587 - dobanzi incasate aferente disponibilitatilor din contul
titularului de cont;
3721 - devize cumparate de titularul de cont;
3722 - contravaloarea in lei a devizelor vandute de titularul de
cont.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
101, 111, 121, - plati dispuse de titularul de cont;
122, 2511
2582 - sume transferate de catre titularul de cont in vederea
returnarii in conturile Comunitatii Europene;
3721 - devize vandute de titularul de cont, precum si
comisioanele, in devize, percepute;
3722 - contravaloarea in lei a devizelor cumparate de titularul
de cont;
7029 - comisioane in lei percepute pentru operatiuni efectuate
in contul titularului de cont.
Soldul contului reprezinta disponibilitatile banesti aflate in contul
titularului.
Contul 2583 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind
Programul National PHARE Romania 2000, la dispozitia Fondului National
(RO00FN14)"
Contul 2583 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind
Programul National PHARE Romania 2000, la dispozitia Fondului National
(RO00FN14)" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le primeste de la
Comunitatea Europeana;
2587 - dobanzi incasate aferente disponibilitatilor din contul
titularului de cont.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
25831, 25832, - sume transferate de titularul de cont pe obiective de
25833, 25834, finantare;
25835
3721 - comisioane percepute pentru operatiuni efectuate in
contul titularului de cont;
111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont in conturile
Comunitatii Europene.
Soldul contului reprezinta disponibilitatile banesti aflate in contul
titularului.
Contul 25831 "Disponibil aferent subprogramului Criterii politice -
Intarirea democratiei, statului de drept si drepturilor omului, din cadrul
Memorandumului de finantare privind Programul National PHARE Romania 2000, la
dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO0004)"
Contul 25832 "Disponibil aferent subprogramului Criterii economice -
Intarirea capacitatii de rezistenta la presiunile concurentiale, din cadrul
Memorandumului de finantare privind Programul National PHARE Romania 2000, la
dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO0005)"
Contul 25833 "Disponibil aferent subprogramului Indeplinirea
obligatiilor acquisului, din cadrul Memorandumului de finantare privind
Programul National PHARE Romania 2000, la dispozitia Oficiului de Plati si
Contractare PHARE (RO0006)"
Contul 25834 "Disponibil aferent subprogramului Coeziunea economica si
sociala, din cadrul Memorandumului de finantare privind Programul National
PHARE Romania 2000, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE
(RO0007.01)"
Contul 25835 "Disponibil aferent subprogramului Coeziunea economica si
sociala, din cadrul Memorandumului de finantare privind Programul National
PHARE Romania 2000, la dispozitia Agentiei Nationale pentru Dezvoltare
Regionala (RO0007.02)"
Conturile 25831 "Disponibil aferent subprogramului Criterii politice -
Intarirea democratiei, statului de drept si drepturilor omului, din cadrul
Memorandumului de finantare privind Programul National PHARE Romania 2000, la
dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO0004)", 25832
"Disponibil aferent subprogramului Criterii economice - Intarirea
capacitatii de rezistenta la presiunile concurentiale, din cadrul
Memorandumului de finantare privind Programul National PHARE Romania 2000, la
dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO0005)", 25833
"Disponibil aferent subprogramului Indeplinirea obligatiilor aquisului,
din cadrul Memorandumului de finantare privind Programul National PHARE Romania
2000, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO0006)",
25834 "Disponibil aferent subprogramului Coeziunea economica si sociala,
din cadrul Memorandumului de finantare privind Programul National PHARE Romania
2000, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO0007.01)"
si 25835 "Disponibil aferent subprogramului Coeziunea economica si
sociala, din cadrul Memorandumului de finantare privind Programul National
PHARE Romania 2000, la dispozitia Agentiei Nationale pentru Dezvoltare
Regionala (RO0007.02)" sunt conturi de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
2583 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de
finantare;
2587 - dobanzi incasate aferente disponibilitatilor din contul
titularului de cont;
3721 - devize cumparate de titularul de cont;
3722 - contravaloarea in lei a devizelor vandute de titularul de
cont.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
101, 111, 121, - plati dispuse de titularul de cont;
122, 2511
2583 - sume transferate de catre titularul de cont in vederea
returnarii in conturile Comunitatii Europene;
3721 - devize vandute de titularul de cont, precum si
comisioanele, in devize, percepute;
3722 - contravaloarea in lei a devizelor cumparate de titularul
de cont;
7029 - comisioane in lei percepute pentru operatiuni efectuate
in contul titularului de cont.
Soldul contului reprezinta disponibilitatile banesti aflate in contul
titularului.
Contul 2587 "Datorii atasate"
Contul 2587 "Datorii atasate" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
6028 - datorii din dobanzi, calculate si neajunse la scadenta,
aferente soldurilor creditoare ale conturilor titularilor;
3721 - datorii din dobanzi in devize, calculate si neajunse la
scadenta, aferente soldurilor creditoare ale conturilor
titularilor.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
2581, 25811, - dobanzile platite aferente disponibilitatilor din
2582, 25821, conturile titularului.
2583, 25831,
25832, 25833,
25834, 25835
Soldul contului reprezinta datorii din dobanzi, calculate si neajunse la
scadenta, aferente soldurilor creditoare ale conturilor titularilor.
Contul 6028 "Dobanzi aferente disponibilitatilor provenite din
contributia financiara a Comunitatii Europene"
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
2587 - datorii din dobanzi, calculate si neajunse la scadenta,
aferente soldurilor creditoare ale conturilor titularilor;
3722 - contravaloarea in lei a dobanzilor in devize, calculate si
neajunse la scadenta, aferente soldurilor creditoare ale
conturilor titularilor.