ORDIN Nr. 70
din 3 august 2006
pentru aprobarea
Instructiunii nr. 5/2006 cu privire la sistemul de raportare contabila
semestriala a entitatilor autorizate, reglementate si supravegheate de Comisia
Nationala a Valorilor Mobiliare
ACT EMIS DE:
COMISIA NATIONALA A VALORILOR MOBILIARE
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 693 din 14 august 2006
In conformitate cu prevederile art. 1, 2 şi art. 7
alin. (3) şi (15) din Statutul Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare,
aprobat prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 25/2002, aprobată şi
modificată prin Legea nr. 514/2002, modificată şi completată prin Legea nr.
297/2004 privind piaţa de capital, cu modificările şi completările ulterioare,
în baza prevederilor art. 4 alin. (3) din Legea
contabilităţii nr. 82/1991, republicată,
în şedinţa din data de 26 iulie 2006,
Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare a hotărât emiterea următorului ordin:
Art. 1. - Se aprobă Instrucţiunea nr. 5/2006 cu privire
la sistemul de raportare contabilă semestrială a entităţilor autorizate,
reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare.
Art. 2. - Instrucţiunea menţionată la art. 1 va intra
în vigoare la data publicării acesteia şi a prezentului ordin în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi
va fi publicată în Buletinul Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare şi pe
site-ul acesteia (www.cnvmr.ro).
Art. 3. - Direcţia generală autorizare reglementare,
Secretariatul general şi directorul general executiv vor urmări ducerea la
îndeplinire a prezentului ordin.
Preşedintele Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare,
Gabriela Anghelache
ANEXĂ
INSTRUCŢIUNEA Nr. 5/2006
cu privire la sistemul de raportare contabilă
semestrială a entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor
Mobiliare
Art. 1. - Prezenta instrucţiune
stabileşte sistemul de raportare contabilă semestrială a entităţilor
autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor
Mobiliare, denumită în continuare C.N.V.M.
Art. 2. - Entităţile autorizate, reglementate şi
supravegheate de C.N.V.M., indiferent de forma de organizare şi tipul de
proprietate, au obligaţia să întocmească şi să depună un exemplar al raportării
contabile semestriale la C.N.V.M.
Art. 3. - (1) Entităţile autorizate, reglementate şi
supravegheate de C.N.V.M. vor întocmi şi depune la C.N.V.M. raportări contabile
semestriale care cuprind următoarele formulare, în funcţie de specificul
fiecărei categorii de entitate:
a) pentru entităţile autorizate, reglementate şi
supravegheate de C.N.V.M., cu excepţia organismelor de
plasament colectiv:
1. bilanţ (cod 10) - conform anexei nr. 2;
2. contul de profit şi pierdere (cod 20) - conform
anexei nr. 2;
3. date informative (cod 30) - conform anexei nr. 2;
b) pentru organismele de plasament colectiv care sunt
constituite prin act constitutiv:
1. bilanţ (cod 10) - conform anexei nr. 2;
2. cont de profit şi pierdere (cod 20) - conform
anexei nr. 2;
3. date informative (cod 30) - conform anexei nr. 2;
c) pentru organismele de plasament colectiv care nu
sunt constituite prin act constitutiv:
1. bilanţ (cod 10) - conform anexei nr. 3;
2. situaţia veniturilor şi cheltuielilor (cod 20) -
conform anexei nr. 3.
(2) Bilanţul prezintă, în formă sintetică, elementele
de activ şi de pasiv, grupate după natură şi lichiditate, respectiv după natură
şi exigibilitate.
Bilanţul se întocmeşte pe baza balanţei de verificare a
conturilor sintetice încheiate la sfârşitul perioadei de raportare, puse de
acord cu soldurile din balanţa conturilor analitice, încheiată după
înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiunile
financiar-contabile aferente perioadei de raportare.
(3) Contul de profit şi pierdere cuprinde totalitatea
veniturilor realizate, a cheltuielilor efectuate, precum şi rezultatele
financiare obţinute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri
şi cheltuieli cuprinse în balanţa de verificare întocmită la sfârşitul
perioadei de raportare.
Datele care se raportează în formularul „Contul de
profit şi pierdere" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârşitul
perioadei de raportare.
Entităţile înscriu în formularul „Contul de profit şi
pierdere", la rândul 14, „Salarii", respectiv la rândul 24,
„Salarii", pentru societăţile de investiţii financiare, după caz, toate
cheltuielile reprezentând drepturi salariale. La acelaşi rând se va cuprinde şi
contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor
Legii nr. 142/1998 privind
acordarea tichetelor de masă, cu modificările ulterioare. Aceste informaţii sunt prezentate, de asemenea, la rândul 32 din formularul „Date
informative" (cod 30).
(4) In formularul „Date informative", la rândurile
01 şi 02, coloana 1, entităţile care au în subordine subunităţi vor înscrie
cifra 1, indiferent de numărul acestora. La rândurile privind plăţile restante
se înscriu sumele de la sfârşitul perioadei de raportare care au depăşit
termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.
Entităţile care au beneficiat de prevederile Ordonanţei
de urgenţă a Guvernului nr. 37/2004 privind măsuri de diminuare a arieratelor
din economie, cu modificările ulterioare, vor prezenta sumele reprezentând
facilităţile acordate în baza prevederilor acestui act normativ, la rândurile
30 şi 31 din formularul cod 30.
Art. 4. - (1) Formularele de
raportare contabilă semestrială se semnează de administratorul entităţii şi de
conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de
înlocuitorii de drept.
(2) Administratorul entităţii şi conducătorul
compartimentului financiar-contabil poartă răspunderea, potrivit legii, asupra
realităţii informaţiilor cu privire la poziţia financiară, performanţa
financiară, precum şi asupra celorlalţi indicatori cuprinşi în formularele de
raportare.
(3) Conducătorul compartimentului financiar-contabil
are obligaţia să respecte prevederile din prezenta instrucţiune, corelaţiile
dintre indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează,
precum şi încadrarea în termenul de depunere la organele în drept.
(4) Entităţile care au în subordine sucursale sau
subunităţi fără personalitate juridică vor verifica şi centraliza balanţele de
verificare ale acestora, întocmind formularele de raportare contabilă
semestriale.
(5) Entităţile vor completa formularele de raportare
contabilă semestrială, folosind planul de conturi aplicabil fiecărei categorii,
conform reglementărilor contabile în vigoare.
Art. 5. - (1) Entităţile vor completa datele de
identificare (denumirea unităţii, adresa, telefonul şi numărul de înmatriculare
la registrul comerţului), precum şi cele referitoare la încadrarea corectă în
forma de proprietate (anexa nr. 1) şi codul unic de înregistrare, citeţ, fără a
se folosi prescurtări sau iniţiale. In căsuţe se vor înscrie codurile care
reflectă încadrarea acestora.
(2) Necompletarea corectă pe prima pagină a
formularului „Bilanţ" a datelor prevăzute la alin. (1) conduce la
imposibilitatea identificării entităţii şi, în consecinţă, se consideră că
raportul nu a fost depus.
(3) Entităţile autorizate, reglementate şi
supravegheate de C.N.V.M. completează codul privind activitatea, cod format din
4 cifre (clase de activităţi), din Clasificarea activităţilor din economia
naţională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, publicată în
Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 301 şi 301 bis din 5 noiembrie 1997, actualizată prin Ordinul
preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 601/2002, publicat în
Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 908 din 13
decembrie 2002.
Art. 6. - (1) Formatul
electronic al raportărilor contabile semestriale, conţinând formularistica
necesară şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentă, se
obţine prin folosirea programului de asistenţă care este pus la dispoziţie
entităţilor, gratuit, de unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor
Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Finanţelor
Publice, la adresa www.mfinante.ro.
(2) Entităţile autorizate, reglementate şi
supravegheate de C.N.V.M. vor depune la C.N.V.M. şi la unităţile teritoriale
ale Ministerului Finanţelor Publice, după caz, discheta cu raportările
contabile semestriale, însoţite de raportările contabile listate cu ajutorul
programului de asistenţă, semnate şi ştampilate conform legii. Aceste raportări
se depun împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, raportul
administratorului, precum şi o copie a balanţei de verificare a conturilor
sintetice.
(3) Formularele care compun raportările contabile semestriale se vor completa în lei.
(4) Pentru organismele de plasament colectiv aflate
în administrare, raportările contabile semestriale vor fi întocmite şi depuse
atât la C.N.V.M., cât şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor
Publice de către societatea de administrare a investiţiilor, distinct de
propriile raportări contabile semestriale.
(5) Prin excepţie de la prevederile alin. (4), pentru
organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act
constitutiv, raportările contabile semestriale vor fi întocmite şi depuse numai
la C.N.V.M. de către societăţile de administrare a investiţiilor. Aceste
raportări contabile semestriale listate, semnate şi ştampilate conform legii,
precum şi în format electronic se depun împreună cu o copie de pe raportul
administratorului, precum şi cu o copie a balanţei de verificare a conturilor
sintetice. In acest sens, pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt
constituite prin act constitutiv nu se va elabora de către Ministerul
Finanţelor Publice programul de asistenţă.
Art. 7. - (1) Raportările contabile semestriale ale
entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M., vizate prin
aplicarea ştampilei Ministerului Finanţelor Publice, se vor depune la C.N.V.M.
în cel mult două luni de la închiderea perioadei de raportare, iar declaraţiile
entităţilor care nu au desfăşurat activitate de la înfiinţare până la sfârşitul
perioadei de raportare, precum şi declaraţiile persoanelor juridice care sunt
în curs de lichidare se depun în original la C.N.V.M. în acelaşi termen
menţionat mai sus.
(2) Societăţile admise la tranzacţionare vor întocmi
raportările contabile semestriale conform prevederilor ordinului ministrului
finanţelor publice pentru aprobarea sistemului de raportare contabilă
semestrială a agenţilor economici,
pe care le transmit şi C.N.V.M. în termen de cel mult două luni de la
închiderea perioadei de raportare.
Art. 8. - Entităţile autorizate, reglementate şi
supravegheate de C.N.V.M. care nu au desfăşurat activitate de la data
înfiinţării până la sfârşitul perioadei de raportare, precum şi persoanele
juridice care se află în curs de lichidare nu întocmesc raportări contabile
semestriale, acestea urmând să depună la C.N.V.M. şi la unităţile teritoriale
ale Ministerului Finanţelor Publice o declaraţie pe propria răspundere a
reprezentantului legal al societăţii, referitoare la încadrarea în una dintre
situaţiile menţionate anterior, şi care să cuprindă cel puţin următoarele date
de identificare:
a) denumirea completă,
conform certificatului de înmatriculare;
b) adresa completă şi numărul de telefon;
c) numărul de înregistrare la registrul comerţului;
d) codul unic de înregistrare;
e) capitalul social.
Art. 9. - Raportările contabile semestriale şi
declaraţiile de inactivitate ale entităţilor autorizate, reglementate şi
supravegheate de către C.N.V.M., precum şi declaraţiile persoanelor juridice
care se află în curs de lichidare se vor depune la sediul unităţilor
teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice până cel
târziu la data de 15 august 2006.
Art. 10. - Entităţile autorizate, reglementate şi
supravegheate de C.N.V.M. pot depune raportările contabile semestriale la
registratura C.N.V.M. şi ale unităţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor
Publice sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit
prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea
disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter
financiar-contabil şi fiscal, de către agenţii economici şi alţi contribuabili,
publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 226 din 2 octombrie 1995. De asemenea, la depunere se vor avea
în vedere şi prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea
unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea
transparenţei în exercitarea demnităţilor publice, a funcţiilor publice şi în
mediul de afaceri, prevenirea şi sancţionarea corupţiei, referitoare la
implementarea Sistemului Electronic Naţional, modificată şi completată prin
Hotărârea Guvernului nr. 538/2004.
Art. 11. - Anexele nr. 1-4*) fac parte integrantă din
prezenta instrucţiune.
Art. 12. - (1) Nerespectarea prevederilor prezentei
instrucţiuni se sancţionează în conformitate cu titlul X
„Răspunderi şi sancţiuni" din Legea nr. 297/2004
privind piaţa de capital, cu modificările şi completările ulterioare.
Art. 13. - Prezenta instrucţiune intră în vigoare la
data publicării acesteia şi a ordinului de aprobare în Monitorul Oficial al
României, Partea I, şi va fi
publicată în Buletinul C.N.V.M., precum şi pe site-ul C.N.V.M. (www.cnvmr.ro).
*) Anexele nr. 1 -4 sunt reproduse în facsimil.
ANEXA Nr. 1 la instrucţiune
NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE
|
Codul
|
Denumirea
|
|
10
11
12
13
14
|
PROPRIETATE DE STAT
Regii autonome
Societăţi comerciale cu capital integral de stat
Alte unităţi economice de stat netransformate în societăţi
comerciale sau regii autonome
Companii şi societăţi naţionale
|
|
20
21
22
23
24
25
26
27
28
|
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de
stat şi privat)
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%)
Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat
străin
Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi
străin
Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% şi peste 50%)
Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat
străin
Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi
străin
Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin
|
|
30
31
32
33
34
35
36
37
|
PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ
(cu capital: privat autohton, privat autohton şi străin, privat
străin, societăţi agricole) Societăţi comerciale în nume colectiv
Societăţi comerciale în comandită simplă
Societăţi comerciale în comandită pe acţiuni
Societăţi comerciale pe acţiuni
Societăţi comerciale cu răspundere
limitată
Societăţi agricole
Societăţi comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul
anului 2006
|
|
40
41
42
43
44
|
PROPRIETATE COOPERATISTĂ
Cooperative de consum
Cooperative meşteşugăreşti
Cooperative şi asociaţii agricole
netransformate
Cooperative de credit
|
|
50
|
PROPRIETATE OBŞTEASCĂ
(societăţi comerciale aparţinând organizaţiilor şi instituţiilor
politice şi obşteşti)
|
ANEXA Nr. 2 la instrucţiune
FORMATUL RAPORTĂRILOR CONTABILE LA 30 IUNIE________ PENTRU ENTITĂŢILE AUTORIZATE,
REGLEMENTATE ŞI SUPRAVEGHEATE DE C.N.V.M, CU EXCEPŢIA ORGANISMELOR DE PLASAMENT
COLECTIV
Judeţul _________________________|_|_|
Persoana juridică ___________________
Adresa:localitatea __________,sectorul __,
str. ________________ nr. ___, bl. ___,
sc. ____________, ap. ______________
Telefon __________, fax ____________
Număr din registrul comerţului________
Forma de proprietate _____________|_|_|
Activitatea preponderentă
(denumire clasă CAEN) ______________
Cod clasă CAEN_______________|_|_|_|_|
Cod unic de înregistrare
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
BILANŢ
la data de 30 iunie_______
Cod
10
-lei-
|
|
Nr. rd.
|
Sold la:
|
|
Inceputul anului
|
Sfârşitul perioadei de raportare
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
|
|
|
|
|
A. ACTIVE IMOBILIZATE
|
|
|
|
|
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
|
|
|
|
|
1. cheltuieli de constituire (ct. 201 - 2801)
|
01
|
|
|
|
2. cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 - 2803 - 2903)
|
02
|
|
|
|
3. concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi
valori similare şi alte imobilizări necorporale
(ct. 205 + 208 - 2805 - 2808 - 2905 - 2908)
|
03
|
|
|
|
4. fondul comercial (ct. 2071 - 2807 - 2907)
|
04
|
|
|
|
5. avansuri şi imobilizări necorporale în curs de execuţie (ct.
233 + 234 - 2933)
|
05
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 01 la
05)
|
06
|
|
|
|
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
|
|
|
|
|
1. terenuri şi construcţii
(ct. 211 + 212 --2811-2812-2911-2912)
|
07
|
|
|
|
2. instalaţii tehnice şi maşini
(ct. 213-2813-2913)
|
08
|
|
|
|
3. alte instalaţii, utilaje şi mobilier
(ct. 214-2814-2914)
|
09
|
|
|
|
4. avansuri şi imobilizări corporale în curs
(ct. 231+232-2931)
|
10
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 07 la 10)
|
11
|
|
|
|
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
|
|
|
|
|
1. acţiuni deţinute la entitaţi afiliate
(ct. 261-2961)
|
12
|
|
|
|
2. împrumuturi acordate entităţilor afiliate
(ct. 2671 + 2672 - 2965)
|
13
|
|
|
|
3. interese de participare
(ct. 263 - 2963)
|
14
|
|
|
|
4. imprumuturi acordate entităţilor de care compania este legată
prin interese de participare
(ct. 2675 + 2676 - 2967)
|
15
|
|
|
|
5. titluri şi alte instrumente financiare deţinute ca imobilizări
(ct. 262 + 264 + 265+ 266 - 2696 - 2962 -2964)
|
16
|
|
|
|
6. alte creanţe (ct. 2673 + 2674 + 2678 + 2679 - 2966-2969)
|
17
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 12 la 17)
|
18
|
|
|
|
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06 + 11 + 18)
|
19
|
|
|
|
B. ACTIVE CIRCULANTE
|
|
|
|
|
I. STOCURI
|
|
|
|
|
1. materiale consumabile (ct. 302 + 303 +/- 308 + + 351-392-395)
|
20
|
|
|
|
2. lucrări şi servicii în curs de execuţie
(ct. 332-394)
|
21
|
|
|
|
3. avansuri pentru cumpărări de stocuri
(ct.4091)
|
22
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 20 la 22)
|
23
|
|
|
|
II. CREANŢE (Sumele care urmează să fie
încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru
fiecare element.)
|
|
|
|
|
1. Creanţe comerciale"
(ct. 2675* + 2676*+2678*+2679* - 2966* - 2969* +
4092 + 411+413+418-491)
|
24
|
|
|
|
2. sume de încasat de la entităţile afiliate
(ct. 4511+4518-4951)
|
25
|
|
|
|
3. sume de încasat din interese de participare
(ct.4521 +4528-4952)
|
26
|
|
|
|
4. alte creanţe (ct. 425 + 4282 + 431 +
437 + + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + + 446 + 447 + 4482 + 4582 +
461 + 473 - 496 + + 5187)
|
27
|
|
|
|
5. creanţe privind capitalul subscris şi nevărsat
(ct. 456 - 4953)
|
28
|
|
|
Sumele inscrise la acest rând si preluate din conturile
2675 la 2679 reprezintă creanţele aferente
contractelor de leasing financiar si altor contracte asimilate, precum si alte
creanţe imobilizate, scadente într-o perioada mai mica de 12 luni.
|
TOTAL: (rd. 24 la 28)
|
29
|
|
|
|
III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN
SCURT
|
|
|
|
|
1. acţiuni deţinute la entităţile
afiliate
(ct. 501 - 591)
|
30
|
|
|
|
3. alte investiţii financiare pe termen scurt
(ct. 5031 + 5032 + 505 + 5061 + 5062 + 5071 + 5072 + 5081 + 5082 +
5088 + 5089 - 593 - 595 - 596 - 597 -598+5113 + 5114)
|
31
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 30 la 31)
|
32
|
|
|
|
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI
(ct. 5112 + 5121 + 5122 + 5123 + 5124 + + 5125 + 5311 + 5314 +
5321 + 5322 + 5323 + + 5328 + 5411 + 5412 + 542)
|
33
|
|
|
|
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 23 + 29 + 32
+ 33)
|
34
|
|
|
|
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471)
|
35
|
|
|
|
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O
PERIOADĂ DE UN AN
|
|
|
|
|
1. împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni
(ct. 1614 + 1615 + 1617 + 1618 + 1681 - 169)
|
36
|
|
|
|
2. sume datorate instituţiilor de credit
(ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 +
+ 5191+5192 + 5198)
|
37
|
|
|
|
3. avansuri încasate în contul clienţilor
(ct. 419)
|
38
|
|
|
|
4. datorii comerciale (ct. 401 + 404 + 408)
|
39
|
|
|
|
5. efecte de comerţ de plătit (ct. 403 + 405)
|
40
|
|
|
|
6. sume datorate entităţilor afiliate
(ct. 1661 + 1685 + 2691 +4511 +4518)
|
41
|
|
|
|
7. sume datorate privind interesele de participare
(ct. 1662 + 1686 + 2692 + 2693 + + 4521 +4528)
|
42
|
|
|
|
8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi alte datorii pentru
asigurările sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2698 + 421 + + 423 + 424
+ 426 + 427 + 4281 + 431 + 437 + + 4381 + 441 + 4423
+ 4428 + 444 + 446 + 447 + + 4481 + 4551 + 4558 + 456 + 457 + 4581 + + 462 +
473 + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + + 5195 + 5196 + 5197)
|
43
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 36 la 43)
|
44
|
|
|
|
E. ACTIVE CIRCULANTE, RESPECTIV DATORII
CURENTE
NETE (rd. 34 + 35 - 44 - 60.2)
|
45
|
|
|
|
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19 + 45-60.1)
|
46
|
|
|
|
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ
MAI MARE DE UN AN
|
|
|
|
|
1. împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni
(ct. 1614+1615+1617 + 1618+1681 -169)
|
47
|
|
|
|
2. sume datorate instituţiilor de credit
(ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + +1682+ 5191+5192+ 5198)
|
48
|
|
|
|
3. avansuri încasate în contul
clienţilor
(ct. 419)
|
49
|
|
|
|
4. datorii comerciale (ct. 401 + 404 + 408)
|
50
|
|
|
|
5. efecte de comerţ de plătit (ct. 403 + 405)
|
51
|
|
|
|
6. sume datorate entităţilor afiliate
(ct. 1661 + 1685+2691+4511+4518)
|
52
|
|
|
|
7. sume datorate privind interesele de participare
(ct. 1662 + 1686 + 2692 + 2693 + 4521 + 4528)
|
53
|
|
|
|
8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi datorii pentru
asigurările sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2698 + 421 + 423 + 424 +
+ 426 + 427 + 4281 + 431 + 437 + 4381 + 441 + + 4423
+ 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481 + + 4551 + 4558 + 456 + 457 + 4581 + 462 +
473 + + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + + 5197)
|
54
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 47 la 54)
|
55
|
|
|
|
H. PROVIZIOANE
|
|
|
|
|
1. provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare (ct.
1515)
|
56
|
|
|
|
2. provizioane pentru impozite (ct. 1516)
|
57
|
|
|
|
3. alte provizioane (ct.1511+1512+1513+1514+1518)
|
58
|
|
|
|
TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 56 +57 + 58)
|
59
|
|
|
|
I. VENITURI ÎN AVANS(rd.60.1+60.2) din care:
|
60
|
|
|
|
1. subvenţii pentru investiţii (ct. 131)
|
60.1
|
|
|
|
2. venituri înregistrate în avans (ct. 472)
|
60.2
|
|
|
|
J. CAPITAL ŞI REZERVE
|
|
|
|
|
I. CAPITAL (rd. 62 la 63) din care:
|
61
|
|
|
|
- capital subscris nevărsat (ct. 1011)
|
62
|
|
|
|
- capital subscris vărsat (ct. 1012)
|
63
|
|
|
|
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)
|
64
|
|
|
|
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)
|
|
|
|
|
Sold C
|
65
|
|
|
|
Sold D
|
66
|
|
|
|
IV. REZERVE (rd. 68 la 73 -74)
|
67
|
|
|
|
1. rezerve legale (ct. 1061)
|
68
|
|
|
|
2. rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063)
|
69
|
|
|
|
3. rezerve constituite din valoarea
titlurilor/acţiunilor dobândite cu titlu gratuit (ct. 1065*)
|
70
|
|
|
|
4. rezerve de reevaluarea la valoarea justă (ct.1066)
|
71
|
|
|
|
5. rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de
reevaluare (ct.1067)
|
72
|
|
|
|
6. alte rezerve (ct.1068)
|
73
|
|
|
|
7. acţiuni proprii (ct.109)
|
74
|
|
|
|
V. REZULTATUL REPORTAT (ct. 117)
|
|
|
|
|
Sold C
|
75
|
|
|
|
Sold D
|
76
|
|
|
|
VI. REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR
(ct. 121)
|
|
|
|
|
Sold C
|
77
|
|
|
|
Sold D
|
78
|
|
|
|
Repartizarea profitului (ct. 129)
|
79
|
|
|
|
TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 61 + 64 + 65 -66 + 67 + 75 - 76 + 77
- 78 - 79)
|
80
|
|
|
ADMINISTRATOR,
Numele şi prenumele ______________
Semnătura __________________________
Ştampila unităţii
ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele _________________
Semnătura _____________________________
CONTUL DE PROFIT ŞI
PIERDERE
la data de 30 iunie________
Cod
20
-lei-
|
Denumirea indicatorului
|
Nr. rd.
|
Realizări aferente perioadei de
raportare
|
|
Precedentă
|
Curentă
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 03)
|
01
|
|
|
|
a) Venituri din activitatea curentă (ct. 704
+ + 705 + 706 + 708)
|
02
|
|
|
|
b) Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de
afaceri nete (ct. 7411)
|
03
|
|
|
|
2. Variaţia stocurilor (ct. 711)
|
|
|
|
|
sold C
|
04
|
|
|
|
sold D
|
05
|
|
|
|
3. Veniturile producţiei imobilizate
(ct. 721 + 722)
|
06
|
|
|
|
4. Alte venituri din exploatare (ct. 7417 + 758)
|
07
|
|
|
|
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL
|
08
|
|
|
|
(rd. 01 + 04 - 05 + 06 + 07)
|
|
|
|
|
5. Cheltuieli cu materialele şi alte cheltuieli din afară (rd. 10
la 12)
|
09
|
|
|
|
a) Cheltuieli cu materialele consumabile
(ct. 602 - 7412)
|
10
|
|
|
|
b) Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604)
|
11
|
|
|
|
c) Alte cheltuieli din afară (cu energia şi apa)
(ct. 605-7413)
|
12
|
|
|
|
6. Cheltuieli cu personalul (rd. 14 + 15)
|
13
|
|
|
|
a) Salarii (ct. 641 + 642 - 7414)
|
14
|
|
|
|
b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială (ct. 645-7415)
|
15
|
|
|
|
7. a) Ajustarea valorii imobilizărilor corporale şi necorporale
(rd. 17-18)
|
16
|
|
|
|
a.l) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813)
|
17
|
|
|
|
a.2) Venituri (ct. 7813 + 7815)
|
18
|
|
|
|
b) Ajustarea valorii activelor circulante
(rd. 20-21)
|
19
|
|
|
|
b.l) Cheltuieli (ct. 654 + 6814)
|
20
|
|
|
|
b.2) Venituri (ct. 754 + 7814)
|
21
|
|
|
|
8. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 23 la 25)
|
22
|
|
|
|
a) Cheltuieli privind prestaţiile externe
(ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 621 + 622 + 623 +
+ 624 + 625 + 626 + 627 + 628 - 7416)
|
23
|
|
|
|
b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct.
635)
|
24
|
|
|
|
c) Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi activele cedate (ct.
658)
|
25
|
|
|
|
d) Ajustări privind provizioanele (rd. 27 - 28)
|
26
|
|
|
|
d.l) Cheltuieli (ct. 6812)
|
27
|
|
|
|
d.2) Venituri (ct. 7812)
|
28
|
|
|
|
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL
(rd. 09 + 13 + 16 + 19 + 22 + 26)
|
29
|
|
|
|
REZULTATUL DIN EXPLOATARE
|
|
|
|
|
- Profit (rd. 08 - 29)
|
30
|
|
|
|
- Pierdere (rd. 29 - 08)
|
31
|
|
|
|
VENITURI FINANCIARE
|
|
|
|
|
9. Venituri din interese de participare (ct. 7613)
|
32
|
|
|
|
- din care, venituri obţinute de la entităţile afiliate
|
33
|
|
|
|
10. Venituri din alte investiţii financiare şi
împrumuturi ce fac parte din activele
imobilizate
(ct. 7611 + 7612)
|
34
|
|
|
|
- din care, venituri obţinute din acţiuni deţinute la entităţi
afiliate (ct. 7611)
|
35
|
|
|
|
11. Venituri din dobânzi (ct. 766)
|
36
|
|
|
|
- din care venituri obţinute de la entităţi afiliate
|
37
|
|
|
|
12. Alte venituri financiare (ct. 7616 + 7617 + 762 + 763 + 764 +
765 + 767 + 768)
|
38
|
|
|
|
VENITURI FINANCIARE - TOTAL
(rd. 32 + 34 + 36 + 38)
|
39
|
|
|
|
12. Ajustarea valorii imobilizărilor financiare şi a
investiţiilor financiare deţinute ca active circulante (rd. 41 - 42)
|
40
|
|
|
|
Cheltuieli (ct. 686)
|
41
|
|
|
|
Venituri (ct. 786)
|
42
|
|
|
|
13. a) Cheltuieli privind dobânzile
(ct. 666-7418)
|
43
|
|
|
|
- din care, cheltuieli în relaţia cu
entităţile afiliate
|
44
|
|
|
|
b) Alte cheltuieli financiare
(ct. 663 + 664 + 665 + 667 + 668)
|
45
|
|
|
|
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 40 + 43 + 45)
|
46
|
|
|
|
REZULTATUL FINANCIAR:
|
|
|
|
|
- Profit (rd. 39 - 46)
|
47
|
|
|
|
- Pierdere (rd. 46 - 39)
|
48
|
|
|
|
14. REZULTATUL CURENT
|
|
|
|
|
- Profit (rd. 08 + 39 - 29 - 46)
|
49
|
|
|
|
- Pierdere (rd. 29 + 46 - 08 - 39)
|
50
|
|
|
|
15. Venituri extraordinare (ct. 771)
|
51
|
|
|
|
16. Cheltuieli extraordinare (ct. 671)
|
52
|
|
|
|
17. REZULTATUL EXTRAORDINAR
|
|
|
|
|
- Profit (rd. 51-52)
|
53
|
|
|
|
- Pierdere (rd. 52-51)
|
54
|
|
|
|
VENITURI TOTALE (rd. 08 + 39 + 51)
|
55
|
|
|
|
CHELTUIELI TOTALE (rd. 29 + 46 + 52)
|
56
|
|
|
|
REZULTATUL BRUT
|
|
|
|
|
- Profit (rd. 55 - 56)
|
57
|
|
|
|
- Pierdere (rd. 56 - 55)
|
58
|
|
|
|
18. IMPOZITUL PE PROFIT (ct.691)
|
59
|
|
|
|
19. Alte cheltuieli cu impozite care nu apar în elementele de mai
sus (ct. 698)
|
60
|
|
|
|
20. REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR:
|
|
|
|
|
- Profit (rd. 57 - 59 -60)
|
61
|
|
|
|
- Pierdere (rd. 58 + 59 + 60) sau (rd. 59 + 60 - 57)
|
62
|
|
|
ADMINISTRATOR,
Numele şi prenumele _____________
Semnătura ________________________
Ştampila unităţii
ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele _______________
Semnătura __________________________
DATE INFORMATIVE
- lei -
|
30
|
|
|
|
|
|
I. Date privind rezultatul înregistrat
|
Nr.
rd.
|
Nr. unităţi
|
Sume
|
|
1
|
2
|
|
Unităţi care au înregistrat profit
|
01
|
|
|
|
Unităţi care au înregistrat pierdere
|
02
|
|
|
|
II. Date privind plăţile restante
|
Nr.
rd.
|
Total Col.2+3
|
din care:
|
|
Pentru
activitate
curentă
|
Pentru
activitate
de investiţii
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
3
|
|
Plăţi restante - total
(rd. 04+08+14 la 18+22), din care:
|
03
|
|
|
|
|
Furnizori restanţi - total (rd. 05 la 07), din care:
|
04
|
|
|
|
|
- peste 30 de zile
|
05
|
|
|
|
|
- peste 90 de zile
|
06
|
|
|
|
|
- peste 1 an
|
07
|
|
|
|
|
Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale -
total(rd. 09 la 13), din care:
|
08
|
|
|
|
|
- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate
de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate
|
09
|
|
|
|
|
- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de
sănătate
|
10
|
|
|
|
|
- contribuţia pentru pensia suplimentară
|
11
|
|
|
|
|
- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj
|
12
|
|
|
|
|
- alte datorii sociale
|
13
|
|
|
|
|
Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi
alte fonduri
|
14
|
|
|
|
|
Obligaţii restante faţă de alţi creditori
|
15
|
|
|
|
|
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la
bugetul de stat
|
16
|
|
|
|
|
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la
bugetele locale
|
17
|
|
|
|
|
Credite bancare nerambursate la scadenţă - total (rd.
19 la 21),din care:
|
18
|
|
|
|
|
- restante după 3 0 de zile
|
19
|
|
|
|
|
- restante după 90 de zile
|
20
|
|
|
|
|
- restante după 1 an
|
21
|
|
|
|
|
Dobânzi restante
|
22
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- lei -
|
30
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. Număr mediu de salariaţi
|
Nr.
rd.
|
Sfârşitul
perioadei
precedente de
raportare
|
Sfârşitul perioadei curente de
raportare
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
Număr mediu de salariaţi
|
23
|
|
|
|
IV. Plaţi de dobânzi si
redevente
|
Nr. Rd.
|
Sume
|
|
A
|
|
1
|
|
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele
juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele
membre ale Uniunii Europene, din care:
|
24
|
|
|
- impozitul datorat la bugetul de stat
|
25
|
|
|
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele
juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente
din statele membre ale Uniunii Europene, din care:
|
26
|
|
|
- impozit datorat la bugetul de stat
|
27
|
|
|
Venituri din redevente plătite de persoanele juridice
române către persoane juridice afiliate nerezidente din statele
membre ale Uniunii Europene, din care:
|
28
|
|
|
- impozitul datorat la bugetul de stat
|
29
|
|
|
V. Obligaţii amânate la plată
conform prevederilor art. 3<4) din Ordonanţa de Urgenţă a
Guvernului nr. 37/2004 privind măsuri de diminuare a
arieratelor din economie, evidenţiate în conturi extrabilanţiere
|
Nr.
rd.
|
Sume
|
|
A
|
B
|
1
|
|
Obligaţii către bugete amânate la plată
|
30
|
|
|
Obligaţii comerciale amânate la plată
|
31
|
|
|
VI. Tichete de masa
|
Nr.
rd.
|
Sume
|
|
Contravaloarea tichetelor de masa acordate salariaţilor
|
32
|
|
|
VII. Cheltuieli de inovare **)
|
Nr.
rd.
|
Sfârşitul
perioadei
precedente de
raportare
|
Sfârşitul perioadei curente de
raportare
|
|
- cheltuieli de inovare finalizate in cursul perioadei
|
33
|
|
|
|
- cheltuieli de inovare in curs de finalizare in
cursul perioadei
|
34
|
|
|
|
- cheltuieli de inovare abandonate in cursul perioadei
|
35
|
|
|
|
|
|
|
|
|
*) Pentru statutul de „persoane juridice
afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct.
21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul
fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
**)cheltuielile de inovare se determina
potrivit Regulamentului Comisiei nr. 1450/2004, publicat in
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 267/14.08.2004.
ADMINISTRATOR,
Numele şi prenumele ________________
Semnătura _____________________________
Ştampila unităţii
ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele ___________________
Semnătura ________________________________
FORMATUL RAPORTĂRILOR CONTABILE LA 30 IUNIE________ PENTRU ORGANISMELE DE PLASAMENT COLECTIV CARE SUNT
CONSTITUITE PRIN ACT CONSTITUTIV
Judeţul ______________________|_|_|
Persoana juridică _______________
Adresa:localitatea ______,sectorul __,
str. _______________ nr. __, bl.__,
sc. ____________, ap. ___________
Telefon __________, fax _________
Număr din registrul comerţului_____
Forma de proprietate __________|_|_|
Activitatea preponderentă
(denumire clasă CAEN) __________
Cod clasă CAEN____________|_|_|_|_|
Cod unic de înregistrare
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
BILANŢ
la data de 30 iunie_________
Cod
10 -lei-
|
|
Nr.
rd.
|
Sold la:
|
|
Inceputul anului
|
Sfârşitul perioadei de raportare
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
|
|
|
|
|
A. ACTIVE IMOBILIZATE
|
|
|
|
|
I. IMOBILIZARI NECORPORALE
|
|
|
|
|
1. cheltuieli de constituire (ct. 201 - 2801)
|
01
|
|
|
|
2. cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 - 2803 - 2903)
|
02
|
|
|
|
3. concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi
valori similare şi alte imobilizări necorporale (ct. 205 + 208 - 2805 - 2808
- 2905 - 2908)
|
03
|
|
|
|
4. fondul comercial (ct. 2071 - 2807 - 2907)
|
04
|
|
|
|
5. avansuri şi imobilizări necorporale în curs de execuţie (ct.
233 + 234 - 2933)
|
05
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 01 la 05)
|
06
|
|
|
|
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
|
|
|
|
|
1. terenuri şi construcţii (ct. 211 +212--2811 -2812-2911 -2912)
|
07
|
|
|
|
2. instalaţii tehnice şi maşini (ct. 213-2813-2913)
|
08
|
|
|
|
3. alte instalaţii, utilaje şi mobilier
(ct. 214-2814-2914)
|
09
|
|
|
|
4. avansuri şi imobilizări corporale în curs
(ct. 231 +232-2931)
|
10
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 07 la 10)
|
11
|
|
|
|
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
|
|
|
|
|
1. acţiuni deţinute la entităţi afiliate
(ct. 261-2961)
|
12
|
|
|
|
2. imprumuturi acordate entităţilor afiliate
(ct. 2671 + 2672 - 2965)
|
13
|
|
|
|
3. interese de participare
(ct. 263 - 2963)
|
14
|
|
|
|
4. imprumuturi acordate entităţilor de care
compania este legată prin interese de
participare (ct. 2675 + 2676 - 2967)
|
15
|
|
|
|
5. titluri şi alte instrumente
financiare deţinute ca imobilizări (ct. 262 + 264 + 265+ 266 - 2696 - 2962 -
2964)
|
16
|
|
|
|
6. alte creanţe (ct. 2673 + 2674 + 2678 + 2679 - 2966- 2969)
|
17
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 12 la 17)
|
18
|
|
|
|
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06+11 + 18)
|
19
|
|
|
|
B. ACTIVE CIRCULANTE
|
|
|
|
|
I. STOCURI
|
|
|
|
|
1. materiale consumabile (ct. 302 + 303 +/- 308 + + 351 -392-395)
|
20
|
|
|
|
2. lucrări şi servicii în curs de
execuţie
(ct. 332 - 394)
|
21
|
|
|
|
3. avansuri pentru cumpărări de stocuri
(ct. 4091)
|
22
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 20 la 22)
|
23
|
|
|
|
II. CREANŢE (Sumele care urmează să fie
încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru
fiecare element.)
|
|
|
|
|
1. Creanţe comerciale*
(ct. 2675* + 2676*+2678*+2679* - 2966* - 2969* + -4092 + 411 +
413+418-491)
|
24
|
|
|
|
2. sume de încasat de la entităţile afiliate
(ct. 4511+ 4518-4951)
|
25
|
|
|
|
3. sume de încasat din interese de participare
(ct. 4521 + 4528 - 4952)
|
26
|
|
|
|
4. alte creanţe (ct. 425 + 4282 + 431 +
437 + + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + + 446 + 447 + 4482 + 4582 + 461 + 473 - 496 + + 5187)
|
27
|
|
|
|
5. creanţe privind capitalul subscris
şi nevărsat
(ct. 456 - 4953)
|
28
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 24 la 28)
|
29
|
|
|
|
III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN
SCURT
|
|
|
|
Sumele înscrise la acest rând si preluate din conturile
2675 la 2679 reprezintă creanţele aferente contractelor de leasing financiar si
altor contracte asimilate, precum si alte creanţe imobilizate, scadente intr-o
perioada mai mica de 12 luni.
|
1. acţiuni deţinute la entităţile afiliate
(ct. 501 - 591)
|
30
|
|
|
|
3. alte investiţii financiare pe termen scurt
(ct. 5031 + 5032 + 505 + 5061 + 5062 + 5071 + 5072 +
5081 + 5082 + 5088 + 5089 - 593 - 595 - 596 - 597 -598+5113+ 5114)
|
31
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 30 la 31)
|
32
|
|
|
|
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI
(ct. 5112 + 5121 + 5122 + 5123 + 5124 + + 5125 + 5311 + 5314 +
5321 + 5322 + 5323 + + 5328 + 5411+5412 + 542)
|
33
|
|
|
|
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL
(rd. 23 + 29 + 32 + 33)
|
34
|
|
|
|
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471)
|
35
|
|
|
|
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE UN AN
|
|
|
|
|
1. împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni
(ct. 1614 + 1615 + 1617 + 1618 + 1681 -169)
|
36
|
|
|
|
2. sume datorate instituţiilor de credit
(ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 +
+ 5191+5192 + 5198)
|
37
|
|
|
|
3. avansuri încasate în contul clienţilor (ct. 419)
|
38
|
|
|
|
4. datorii comerciale (ct. 401 + 404 + 408)
|
39
|
|
|
|
5. efecte de comerţ de plătit (ct. 403 + 405)
|
40
|
|
|
|
6. sume datorate entităţilor afiliate
(ct. 1661 + 1685 + 2691 +4511 + 4518)
|
41
|
|
|
|
7. sume datorate privind interesele de
participare
(ct. 1662 + 1686 + 2692 + 2693 + + 4521+4528)
|
42
|
|
|
|
8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi alte datorii pentru
asigurările sociale
(ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2698 + 421 + + 423 + 424 + 426 +
427 + 4281 + 431 + 437 + + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + +
4481 + 4551 + 4558 + 456 + 457 + 4581 + + 462 + 473 + 509 + 5186 + 5193 +
5194 + + 5195 + 5196 + 5197)
|
43
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 36 la 43)
|
44
|
|
|
|
E. ACTIVE CIRCULANTE, RESPECTIV DATORII CURENTE
NETE (rd. 34 + 35 - 44 - 60.2)
|
45
|
|
|
|
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
(rd. 19 + 45-60.1)
|
46
|
|
|
|
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
|
|
|
|
|
1. împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni
(ct. 1614 + 1615 + 1617 + 1618 + 1681 - 169)
|
47
|
|
|
|
2. sume datorate instituţiilor de credit
(ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + + 1682 + 5191 + 5192 +
5198)
|
48
|
|
|
|
3. avansuri încasate în contul
clienţilor
(ct.419)
|
49
|
|
|
|
4. datorii comerciale (ct. 401 + 404 +
408)
|
50
|
|
|
|
5. efecte de comerţ de plătit (ct. 403 + 405)
|
51
|
|
|
|
6. sume datorate entităţilor afiliate
(ct 1661 + 1685 + 2691 +4511 +4518)
|
52
|
|
|
|
7. sume datorate privind interesele de participare
(ct. 1662 + 1686 + 2692 + 2693 + + 4521+4528)
|
53
|
|
|
|
8. alte datorii, inclusiv datorii
fiscale şi datorii pentru asigurările sociale (ct. 1623 + + 1626 + 167 + 1687
+ 2698 + 421 + 423 + 424 + + 426 + 427 + 4281 +431 +437 + 4381+441 + + 4423 +
4428 + 444 + 446 + 447 + 4481 + 4551 + 4558 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 473 + + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 +
+5197)
|
54
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 47 la 54)
|
55
|
|
|
|
H. PROVIZIOANE
|
|
|
|
|
1. provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare (ct.1515)
|
56
|
|
|
|
2. provizioane pentru impozite (ct.
1516)
|
57
|
|
|
|
3. alte provizioane (ct. 1511+1512+1513+1514+1518)
|
58
|
|
|
|
TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 56 +57 + 58)
|
59
|
|
|
|
I. VENITURI IN AVANS(rd.60.1+60.2) din care:
|
60
|
|
|
|
1. subvenţii pentru investiţii (ct. 131)
|
60.1
|
|
|
|
2. venituri înregistrate în avans (ct. 472)
|
60.2
|
|
|
|
J. CAPITAL ŞI REZERVE
|
|
|
|
|
I. CAPITAL (rd. 62 la 63) din care:
|
61
|
|
|
|
- capital subscris nevărsat (ct. 1011)
|
62
|
|
|
|
- capital subscris vărsat (ct. 1012)
|
63
|
|
|
|
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)
|
64
|
|
|
|
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)
|
|
|
|
|
Sold C
|
65
|
|
|
|
Sold D
|
66
|
|
|
|
IV. REZERVE (rd. 68 la 73 -74)
|
67
|
|
|
|
1. rezerve legale (ct. 1061)
|
68
|
|
|
|
2. rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063)
|
69
|
|
|
|
3. rezerve constituite din valoarea titlurilor/acţiunilor
dobândite cu titlu gratuit (ct. 1065*)
|
70
|
|
|
|
4. rezerve de reevaluarea la valoarea justă (ct.1066)
|
71
|
|
|
|
5. rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare
(ct.1067)
|
72
|
|
|
|
6. alte rezerve (ct.1068)
|
73
|
|
|
|
7. acţiuni proprii (ct.109)
|
74
|
|
|
|
V. REZULTATUL REPORTAT (ct. 117)
|
|
|
|
|
Sold C
|
75
|
|
|
|
Sold D
|
76
|
|
|
|
VI. REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR
(ct. 121)
|
|
|
|
|
Sold C
|
77
|
|
|
|
Sold D
|
78
|
|
|
|
Repartizarea profitului (ct. 129)
|
79
|
|
|
|
TOTAL CAPITALURI PROPRII
(rd. 61 + 64 + 65 - 66 + 67 + 75 - 76 + 77 - 78 - 79)
|
80
|
|
|
ADMINISTRATOR,
Numele şi prenumele ______________
Semnătura __________________________
Ştampila unităţii
ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele _________________
Semnătura _____________________________
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
la data de 30 iunie______
Cod
20
- lei-
|
Denumirea indicatorului
|
Nr.
rd.
|
Realizările perioadei
aferente de raportare
|
|
Precedenta
|
Curenta
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTA -TOTAL (rd. 02 la 11)
|
01
|
|
|
|
1. Venituri din imobilizări financiare (ct. 761)
|
02
|
|
|
|
2, Venituri din investiţii financiare pe termen scurt (ct. 762)
|
03
|
|
|
|
3. Venituri din creanţe imobilizate (ct.
763)
|
04
|
|
|
|
4. Venituri din investiţii financiare cedate (ct. 758* + 764)
|
05
|
|
|
|
5. Venituri din lucrări executate şi servicii prestate (ct. 704)
|
06
|
|
|
|
6. Venituri din provizioane, creanţe reactivate şi debitori
diverşi (ct.754 + 781 +786)
|
07
|
|
|
|
7. Venituri din diferenţe de curs valutar (ct. 765)
|
08
|
|
|
|
8. Venituri din dobânzi (ct. 766)
|
09
|
|
|
|
9. Venituri din producţia imobilizată (ct. 721 + 722)
|
10
|
|
|
|
10. Alte venituri din activitatea curentă (ct. 705 + 706 + 708 +
741 + 758** + 767 + 768)
|
11
|
|
|
|
B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ -TOTAL (rd. 13 la 20)
|
12
|
|
|
|
11. Pierderi aferente creanţelor legate de participatii (ct. 663)
|
13
|
|
|
|
12. Cheltuieli privind investiţiile financiare cedate
(ct. 658* + 664)
|
14
|
|
|
|
13. Cheltuieli din diferenţe de curs
valutar (ct. 665)
|
15
|
|
|
|
14. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)
|
16
|
|
|
|
15. Cheltuieli privind comisioanele şi onorariile (ct. 622)
|
17
|
|
|
|
16. Cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate (ct. 627)
|
18
|
|
|
|
17. Amortizări, provizioane, pierderi din creanţe şi debitori
diverşi (ct. 654 + 681 + 686)
|
19
|
|
|
|
18. Alte cheltuieli din activitatea curentă (rd. 21 + 22 + 23 +
26 + 27)
|
20
|
|
|
|
a. Cheltuieli cu materiale (ct. 602 + 603 + 604)
|
21
|
|
|
|
b. Cheltuieli privind energia şi apa (ct. 605)
|
22
|
|
|
|
c. Cheltuieli cu personalul din care: (rd. 24 + 25)
|
23
|
|
|
|
c1. salarii (ct. 621 + 641+642)
|
24
|
|
|
|
c2. cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială (ct. 645)
|
25
|
|
|
|
d. Cheltuieli privind prestaţiile externe (ct. 611 + 612 + 613 +
614 + 623 + 624 + 625 + 626 + 628 + 658** + 667 +
668)
|
26
|
|
|
|
e. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsaminte asimilate (ct.
635)
|
27
|
|
|
|
C. REZULTATUL CURENT
|
|
|
|
|
- profit (rd. 01 - 12)
|
28
|
|
|
|
- pierdere (rd. 12-01)
|
29
|
|
|
|
D. VENITURI DIN ACTIVITATEA
EXTRAORDINARĂ (ct. 771)
|
30
|
|
|
|
E. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA
EXTRAORDINARĂ (ct. 671)
|
31
|
|
|
|
F. REZULTATUL EXTRAORDINAR
|
|
|
|
|
- profit (rd. 30-31)
|
32
|
|
|
|
- pierdere (rd. 31 - 30)
|
33
|
|
|
|
19. TOTAL VENITURI (rd. 01 + 30)
|
34
|
|
|
|
20. TOTAL CHELTUIELI (rd. 12 + 31)
|
35
|
|
|
|
G. REZULTATUL BRUT
|
|
|
|
|
- profit (rd. 34 - 35)
|
36
|
|
|
|
- pierdere (rd. 35-34)
|
37
|
|
|
|
21. IMPOZIT PE PROFIT
|
|
|
|
|
- cheltuieli cu impozitul pe profit (ct. 691)
|
38
|
|
|
|
22. Alte cheltuieli cu impozite care nu apar în elementele de mai
sus (ct. 698)
|
39
|
|
|
|
H. REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR
|
|
|
|
|
- profit (rd. 36 - 38 - 39)
|
40
|
|
|
|
- pierdere (rd. 37 + 38 + 39) sau (rd. 38 + 39 -36)
|
41
|
|
|
*) se ia în calcul ct. 7585 şi ct. 6585 din planul de
conturi;
**) se ia în calcul restul conturilor analitice.
ADMINISTRATOR,
Numele şi prenumele ______________
Semnătura ________________________
Ştampila unităţii
ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele _________________
Semnătura_____________________________
DATE INFORMATIVE
-
lei -
|
30
|
|
|
|
|
|
I. Date privind rezultatul înregistrat
|
Nr. rd.
|
Nr. unităţi
|
Sume
|
|
1
|
2
|
|
Unităţi care au înregistrat profit
|
01
|
|
|
|
Unităţi care au înregistrat pierdere
|
02
|
|
|
|
II- Date privind plăţile restante
|
Nr.
rd.
|
Total Col.2+3
|
din care:
|
|
Pentru
activitate
curentă
|
Pentru activitate
de investiţii
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
3
|
|
Plăţi restante - total
(rd. 04+08+14 la 18+22), din care:
|
03
|
|
|
|
|
Furnizori restanţi - total
(rd. 05 la 07), din care:
|
04
|
|
|
|
|
- peste 30 de zile
|
05
|
|
|
|
|
- peste 90 de zile
|
06
|
|
|
|
|
- peste 1 an
|
07
|
|
|
|
|
Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale -
total(rd. 09 la 13), din care:
|
08
|
|
|
|
|
- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate
de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate
|
09
|
|
|
|
|
- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate
|
10
|
|
|
|
|
- contribuţia pentru pensia suplimentară
|
11
|
|
|
|
|
- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj
|
12
|
|
|
|
|
- alte datorii sociale
|
13
|
|
|
|
|
Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi
alte fonduri
|
14
|
|
|
|
|
Obligaţii restante faţă de alţi creditori
|
15
|
|
|
|
|
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la
bugetul de stat
|
16
|
|
|
|
|
Impozite şi taxe neplătite la
termenul stabilit la bugetele locale
|
17
|
|
|
|
|
Credite bancare nerambursate la scadenţă - total (rd.
19 la 21),din care:
|
18
|
|
|
|
|
- restante după 30 de zile
|
19
|
|
|
|
|
- restante după 90 de zile
|
20
|
|
|
|
|
- restante după 1 an
|
21
|
|
|
|
|
Dobânzi restante
|
22
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- lei -
|
30
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. Număr mediu de salariaţi
|
Nr.
rd.
|
Sfârşitul
perioadei
precedente de
raportare
|
Sfârşitul perioadei curente de
raportare
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
Număr mediu de salariaţi
|
23
|
|
|
|
IV. Plaţi de dobânzi si redevente
|
Nr. Rd.
|
Sume
|
|
A
|
|
1
|
|
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice
române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale
Uniunii Europene, din care:
|
24
|
|
|
- impozitul datorat la bugetul de stat
|
25
|
|
|
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice
române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele
membre ale Uniunii Europene, din care:
|
26
|
|
|
- impozit datorat la bugetul de stat
|
27
|
|
|
Venituri din redevente plătite de persoanele juridice
române către persoane juridice afiliate nerezidente din statele membre
ale Uniunii Europene, din care:
|
28
|
|
|
- impozitul datorat la bugetul de stat
|
29
|
|
|
V. Obligaţii amânate la plată
conform prevederilor art. 3 (4) din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 37/2004
privind măsuri de diminuare a arieratelor din economie, evidenţiate
în conturi extrabilanţiere
|
Nr.
rd.
|
Sume
|
|
A
|
B
|
1
|
|
Obligaţii către bugete amânate la plată
|
30
|
|
|
Obligaţii comerciale amânate la plată
|
31
|
|
|
VI. Tichete de masa
|
Nr.
rd.
|
Sume
|
|
Contravaloarea tichetelor de masa acordate salariaţilor
|
32
|
|
|
VII. Cheltuieli de inovare **)
|
Nr.
rd.
|
Sfârşitul
perioadei
precedente de
raportare
|
Sfârşitul perioadei curente de
raportare
|
|
- cheltuieli de inovare finalizate in cursul perioadei
|
33
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- lei -
|
30
|
|
|
|
|
|
- cheltuieli de inovare in curs de finalizare in cursul
perioadei
|
34
|
|
|
|
- cheltuieli de inovare abandonate in cursul perioadei
|
35
|
|
|
*) Pentru statutul de „persoane juridice
afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21
din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal,
cu modificările şi completările ulterioare.
**)cheltuielile de inovare se determina potrivit
Regulamentului Comisiei nr. 1450/2004, publicat in Jurnalul Oficial
al Uniunii Europene L 267/14.08.2004.
ADMINISTRATOR,
Mumele şi prenumele _____________
Semnătura ________________________
Ştampila unităţii
ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele _______________
Semnătura__________________________
ANEXA Nr. 3 la instrucţiune
FORMATUL RAPORTĂRILOR CONTABILE LA 30 IUNIE______ PENTRU ORGANISMELE DE PLASAMENT COLECTIV
CARE NU SUNT CONSTITUITE PRIN ACT CONSTITUTIV
Judeţul ______________________|_|_|
Persoana juridică _______________
Adresa:localitatea ____,sectorul ____,
str. ______________ nr. __, bl. __,
sc. ____________, ap. __________
Telefon __________, fax _________
Număr din registrul comerţului____
Forma de proprietate __________|__|
Activitatea preponderentă
(denumire clasă CAEN) __________
Cod clasă CAEN_____________|_|_|_|_|
Cod unic de înregistrare
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
BILANŢ
la data de 30 iunie______
Cod
10
-lei-
|
Denumirea indicatorului
|
Nr. rd.
|
Sold la:
|
|
Inceputul anului
|
Sfârşitul perioadei de raportare
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
A. ACTIVE IMOBILIZATE
|
|
|
|
|
I. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
1. Titluri imobilizate (ct. 265)
2. Creanţe imobilizate (ct. 267)
|
01
02
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 01 la 02)
|
03
|
|
|
|
ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL: (rd. 03)
|
04
|
|
|
|
B. ACTIVE CIRCULANTE
|
|
|
|
|
I. CREANŢE
1. Creanţe (ct. 409+411+413)
2. Decontări cu investitorii (ct. 452)
3. Alte creanţe (ct. 446*+461+473*+5187)
|
05
06
07
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 05 la 07)
|
08
|
|
|
|
II. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
1. Investiţii financiare pe termen scurt
(ct. 5031 +5032+5061 +5062+5071 +5072+5081+
5082+5088+5089+5113 +5114)
|
09
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 09)
|
10
|
|
|
|
III. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI
(ct.5112+5121+5124+5125+5311+5314)
|
11
|
|
|
|
ACTIVE CIRCULANTE TOTAL:
(rd. 08+10+11)
|
12
|
|
|
|
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471)
|
13
|
|
|
|
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O
PERIOADĂ DE 1 AN
1. Avansuri încasate în contul clienţilor
(ct. 419)
1. Datorii comerciale (ct. 401+408)
2. Efecte de plătit (ct. 403)
4. Sume datorate privind decontări cu investitorii (ct. 452**)
5. Alte datorii
(ct.167+168+269+446**+462+473**+509+5191+5192+5198+5186)
|
14
15
16
17
18
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 14 la 18)
|
19
|
|
|
|
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE
(rd. 12+13+19-28)
|
20
|
|
|
|
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 04+20)
|
21
|
|
|
|
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE 1 AN
|
|
|
|
|
1. Avansuri încasate în contul clienţilor (ct.419)
2. Datorii comerciale (ct. 401+408)
3. Efecte de comerţ de plătit (ct. 403)
4. Sume datorate privind decontări cu investitorii (ct. 452**)
5. Alte datorii
(ct. 167+168+269+446**+462+473**+509+ +5186+5191+5192+5198)
|
22
23
24
25
26
|
|
|
|
TOTAL : (rd. 22 la 26)
|
27
|
|
|
|
H. VENITURI ÎN AVANS (ct.472)
|
28
|
|
|
|
I. CAPITAL ŞI REZERVE
I. CAPITAL (rd. 30) (ct. 1017)
-capital privind unităţile de fond la
valoare nominală (ct.1017)
|
29
30
|
|
|
|
II. PRIME DE EMISIUNE (rd. 32) (ct. 1045)
-prime de emisiune- aferente unităţilor
de fond (ct. 1045)
|
31
32
|
|
|
|
III. REZERVE (rd. 34) (ct. 106)
Rezerve (ct. 106)
|
33
34
|
|
|
|
IV. REZULTATUL REPORTAT
Sold C
Sold D
(ct. 117)
|
35
36
|
|
|
|
V. REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR
Sold C
Sold D
(ct. 121)
- Repartizarea rezultatului exerciţiului
(ct. 129)
|
37
38
39
|
|
|
|
TOTAL CAPITALURI PROPRII
(rd.29+31+33+35-36+37-38-39)
|
40
|
|
|
*) Solduri debitoare
**) Solduri creditoare
ADMINISTRATOR,
Numele şi prenumele
______________
Semnătura __________________________
Ştampila unităţii
ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele _________________
Semnătura _____________________________
SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR PENTRU
ORGANISMELE DE PLASAMENT COLECTIV CARE NU SUNT
CONSTITUITE PRIN ACT CONSTITUTIV
la data de 30 iunie_______
Cod
20
- lei -
|
Denumirea indicatorului
|
Nr.rd.
|
Realizări aferente perioadei de raportare
|
|
A
|
B
|
Precedentă
|
Curentă
|
|
A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTA -TOTAL
(rd. 02 la 09)
|
01
|
|
|
|
l. Venituri din imobilizări financiare (ct. 761)
|
02
|
|
|
|
2. Venituri din investiţii financiare pe termen scurt (ct.762)
|
03
|
|
|
|
3. Venituri din creanţe imobilizate
(ct.763)
|
04
|
|
|
|
4. Venituri din investiţii financiare cedate (ct.764)
|
05
|
|
|
|
5. Venituri din dobânzi (ct.766)
|
06
|
|
|
|
6. Alte venituri financiare, inclusiv din diferenţe de curs
valutar (ct.765 767 768)
|
07
|
|
|
|
7. Venituri din comisioane (ct.704)
|
08
|
|
|
|
8. Alte venituri din activitatea curentă (754, 758)
|
09
|
|
|
|
B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ -TOTAL (rd.11 la 18)
|
10
|
|
|
|
9. Cheltuieli privind investiţiile financiare cedate (ct. 664)
|
11
|
|
|
|
10. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)
|
12
|
|
|
|
11. Alte cheltuieli financiare, inclusiv
din diferenţe de curs valutar (ct. 665 667, 668)
|
13
|
|
|
|
12. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile şi cotizaţiile
(ct. 622)
|
14
|
|
|
|
13. Cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate (ct. 627)
|
15
|
|
|
|
14. Cheltuieli privind alte servicii
executate de terţi (ct. 623, 628)
|
16
|
|
|
|
15. Cheltuieli cu taxe şi vărsăminte asimilate (ct.
635)
|
17
|
|
|
|
16. Alte cheltuieli din activitatea curentă (ct. 654, 658)
|
18
|
|
|
|
C. REZULTAT DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
-profit (rd.01-10)
-pierdere (rd.10-01)
|
19
19.1
19.2
|
|
|
|
17. VENITURI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ
(ct. 771)
|
20
|
|
|
|
18. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ
(ct. 671)
|
21
|
|
|
|
D. REZULTAT DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ
- Profit (rd.20-21)
- Pierdere (rd.21-20)
|
22
22.1
22.2
|
|
|
|
19. TOTAL VENITURI (rd.01+20)
|
23
|
|
|
|
20. TOTAL CHELTUIELI (rd.l0+21)
|
24
|
|
|
|
E. REZULTATUL EXERCIŢIULUI
- profit (rd.23-24)
- pierdere (rd.24-23)
|
25
26
27
|
|
|
ADMINISTRATOR,
Numele şi prenumele _____________
Semnătura ________________________
Stampila unităţii
ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele _______________
Semnătura __________________________
ANEXA Nr. 4 la instrucţiune
CORELAŢII DIN CADRUL FORMULARELOR DE RAPORTARE CONTABILA LA DATA DE 30 IUNIE_______
BILANŢ (Cod 10) - pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de CNVM, cu
excepţia organismelor de plasament colectiv
Rd.06 = rd.01 la
05 (col.1
si 2)
Rd.11=rd.07 la
l0
(col. l si 2)
Rd.l8 = rd.l2 la
17
(col.l si 2)
Rd.l9 =
rd.06+ll+18
{col.l si2)
Rd.23=rd.20 1a 22 (col.1
si 2)
Rd.29=rd.24 la
28
(col.lsi2)
Rd.32 = rd.30 1a
31 (col.1
si 2)
Rd.34 = rd.23+29+32+33
(col. 1 si 2)
Rd.44 = rd.36 1a
43 (col.1
si 2)
Rd.45 = rd.34+35-44-60.2 (
col. 1 si 2)
Rd.46 = rd.
19+45-60.1 (
col.1 si 2)
Rd.55 = rd.47 la
54 (
col. 1 si 2)
Rd.59 = rd.56+57+58
(col. 1 si 2)
Rd.60 =
rd.60.1+60.2
(col.1 si 2)
Rd.61 = rd.62 la
63 (col.1
si 2)
Rd.67 = rd.68 la
73-74 (col. 1
si 2)
Rd.80 = rd.61+64+65-66+67+75-76+77-78-79 (
col.1 si 2)
BILANŢ (Cod 10) - pentru organismele de
plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv
Rd.06 = rd.01 la
05 (col.1
si 2)
Rd. 11 = rd.07 la
10 (col. 1
si 2)
Rd.l8 = rd.l2 la
17
(col.1 si 2)
Rd.l9 = rd. 06+11+18 (col.1
si 2)
Rd.23 = rd.20 la
22 ( col.
1 si 2)
Rd.29 = rd.24 la
28 (col.
1 si 2)
Rd.32 = rd.30 la
31 (
col.1 si 2)
Rd.34 =
rd.23+29+32+33 (
col. 1 si 2)
Rd.44 = rd.36 la 43 (col.1
si 2)
Rd.45 =
rd.34+35-44-60.2 (
col. 1 si 2)
Rd.46 = rd.
19+45-60.1 (
col. 1 si 2)
Rd.55 = rd.47 la 54
(col.l si 2)
Rd.59 =
rd.56+57+58 (
col. 1 si 2)
Rd.60 = rd.60.1+60.2
( col.1 si 2)
Rd.61 = rd.62 la
63 (col.1
si 2)
Rd.67 = rd.68 la
73-74 (col. 1
si 2)
Rd.80 = rd.61+64+65-66+67+75-76+77-78-79
(col.1 si 2)
BILANŢ ( Cod 10 ) pentru organismele de
plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv
Rd.03 = rd.01 la
02 (col. 1
si 2 )
Rd.04 =
rd.03
(col.1 si 2)
Rd.08 = rd.05 la
07 (col.1
si 2)
Rd.l0 = rd.09 (col.1
si 2)
Rd.l2 =
rd.08+10+ll
(col.1 si 2)
Rd.l9 = rd.14 1a
18 (col.l
si2)
Rd.20 = rd.l2 +
13+19-28 (col.l si
2)
Rd.21 = rd.04 +
20 ( col.
1 si 2 )
Rd.27 = rd.22 la
26 ( col.
1 si 2 )
Rd.29 =
rd.30
(col.l si 2)
Rd.31=rd.32 (col.1
si 2)
Rd.33=rd.34
(col.1 si 2)
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE (cod 20)
- pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de CNVM, cu
excepţia organismelor de plasament colectiv
rd. 01 >=
0
(col. 1 si 2)
rd. 01 = rd. 02 la
03 (col.
1 si 2)
rd. 08 = rd. 01 + 04 - 05 + 06 +
07 (col. 1 si 2)
rd.09 = rd. 10 la
12
(col. 1 si 2)
rd. 13 = rd.
14+15
(col. 1 si 2)
rd. 16 = rd.
17-18
(col. 1 si 2)
rd. 19 = rd.20-21 (col.
1 si 2)
rd. 22 = rd. 23 la
25
(col. 1 si 2)
rd. 26 = rd. 27 -
28 (col.
1 si 2)
rd. 29 = rd. 9 +16 + 19 + 22 + 26 +
13 (col. 1 si 2)
rd. 30 = rd. 08 - 29, daca rd. 08 - 29 >
0 (col. 1 si 2)
rd. 31 = rd. 29 - 08, daca rd. 08 - 29 <=
0 (col. 1 si 2)
rd. 32 >= rd.
33
(col. 1 si 2)
rd. 34>=rd. 35 (col.
1 si 2)
rd. 36 >= rd.
37
(col. 1 si 2)
rd. 39 = rd. 32 + 34 + 36 +
38 (col. 1 si 2)
rd. 40 = rd. 41 -
42
(col. 1 si 2)
rd. 43 >=
44
(col. 1 si 2)
rd. 46 = rd. 40 + 43 +
45 (col. 1
si 2)
rd. 47 = rd. 39 - 46, daca rd. 39 - 46 >
0 (col. 1 si 2)
rd. 48 = rd. 46 - 39, daca rd. 39 - 46 <=
0 (col. 1 si 2)
rd. 49 = rd. 08 + 39 - 29 - 46,
daca rd. 08 + 39 - 29 - 46 >
0 (col. 1 si 2)
rd. 50 = rd. 29 + 46 - 08 - 39,
daca rd. 08 + 39 - 29 - 46 <=
0 (col. 1 si 2)
rd. 53 = rd. 51 - 52, daca rd. 51 - 52 >
0 (col. 1 si 2)
rd. 54 = rd. 52-51, daca rd. 51 - 52 <=
0 (col. 1 si 2)
rd. 55 = rd. 08 + 39 +
51 (col. 1
si 2)
rd. 56 = rd. 29 + 46 +
52 (col. 1
si 2)
rd. 57 = rd. 55 - 56, daca rd. 55 - 56 >
0 (col. 1 si 2)
rd. 58 = rd. 56 - 55, daca rd. 55 - 56<=
0 (col. 1 si 2)
rd. 61 = rd. 57 - 59 - 60,
daca rd. 57-59-60
>0 (col. 1 si
2)
rd. 62 = rd. 58 + 59 + 60 ,sau
rd. 59 + 60 - 57
daca rd. 57 - 59 - 60 <=
0 (col. 1 si
2)
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE (cod 20)
- pentru organismele de plasament colectiv care
sunt constituite prin act constitutiv
rd. 01 >=
0
(col. 1 şi 2)
rd.01=rd.02 la
11
(col.1 şi 2)
rd. 12 = rd. 13 la
20
(col. 1 şi 2)
rd. 20 = rd. 21 + 22 + 23 + 26 +
27 (col.
1 şi 2)
rd. 23 = rd. 24 +
25
(col. 1 şi 2)
rd. 28 = rd. 01 - 12 daca rd. 01 - 12 >
0 (col. 1 şi 2)
rd. 29 = rd. 12 - 01 daca rd. 01 -12 <=
0 (col. 1
şi 2)
rd. 32 = rd. 30 - 31 daca rd. 30 - 31 >
0 (col. 1
şi 2)
rd. 33 = rd. 31 - 30 daca rd. 30 - 31<=
0 (col. 1
şi 2)
rd. 34 = rd. 01 +
30 (col. 1 şi 2)
rd. 35 = rd. 12 + 31 (col.
1 şi 2)
rd. 36 = rd. 34 - 35 daca rd. 34 - 35 >
0 (col. 1
şi 2)
rd. 37 = rd. 35 - 34 daca rd. 34 - 35 <= 0 (col. 1 şi 2)
rd. 40 = rd.
36-38-39 (col. 1 şi 2)
dacă rd. 36 - 38 -39 > 0
rd. 41 = rd. 37 + 38
+39 (col.
1 şi 2)
sau rd. 41 = rd. 38 +39 -
36 (col.
1 şi 2)
dacă rd. 36 - 38 -39 <= 0
SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR (
Cod 20 ) pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite
prin act constitutiv
Rd.01 = rd.02 la
09 (
col. 1 si 2 )
Rd.10 =rd.11
la18
(col. 1 si 2)
Rd.l9.1=rd.01-10
(col. 1 si 2)
Rd. 19.2 = rd.
10-01
( col. 1 si 2 )
Rd.22.1 = rd.20-21 (
col. 1 si 2 )
Rd.22.2 =
rd.21-20
(col. 1 si 2)
Rd.23 =
rd.01+20 (col.
1 si 2 )
Rd.24 =rd.
10+21
( col. 1 si 2 )
Rd.26 =
rd.23-24
(col. 1 si 2 )
dacă rd. 23-24 > 0
Rd.27 =
rd.24-23
( col. 1 si 2 )
dacă rd. 23-24 <= 0
DATE INFORMATIVE (cod 30) (toate)
rd. 01+02 = 1 (col.
1)
Totaluri pe orizontală:
col. 1 = col. 2 +
3 (se repetă de la rd.03 la 22)
Totaluri pe verticală:
rd. 03 = rd. 04 + 08 + 14 la 18 +
22 (col. 1, 2 si 3)
rd. 04 = rd. 05 la
07 (col. 1, 2 si
3)
rd. 08 = rd. 09 la
13 (col. 1,2 si
3)
rd. 18 = rd. 19 la
21 (col. 1,2 si
3)