Ordinul Nr.724 din 04.02.2011

Având în vedere prevederile art. 1, art. 7, art. 40 alin. (2), art. 118 şi ale art. 120 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare,în conformitate cu prevederile Convenţiilor de evitare a dublei impuneri referitoare la rezidenţa şi, respectiv, la modalitatea de evitare a dublei impuneri,în temeiul prevederilor art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice, cu modificările şi completările ulterioare,ministrul finanţelor publice emite următorul ordin: Articolul 1Se aprobă formularistica elaborată în temeiul art. 7, art. 40 alin. (2), art. 118 şi al art. 120 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, prevăzută în anexele nr. 1-16 care fac parte integrantă din prezentul ordin, după cum urmează: a)Cerere pentru eliberarea certificatului de rezidenţă fiscală privind aplicarea Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România şi ........ ..........., pentru persoane juridice române (anexa nr. 1); b)Certificat de rezidenţă fiscală privind aplicarea Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România şi ........ .........., pentru persoane juridice române (anexa nr. 2); c)Cerere pentru eliberarea certificatului de rezidenţă fiscală privind aplicarea Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România şi ........ .........., pentru persoane fizice rezidente în România (anexa nr. 3); d)Certificat de rezidenţă fiscală privind aplicarea Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România şi ........ ..........., pentru persoane fizice rezidente în România (anexa nr. 4); e)Cerere pentru eliberarea certificatului de rezidenţă fiscală privind aplicarea Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România şi ........ ..........., pentru persoane fizice rezidente în România care desfăşoară activitate independentă (anexa nr. 5); f)Certificat de rezidenţă fiscală privind aplicarea Convenţiei/ Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România şi ........ ............, pentru persoane fizice rezidente în România care desfăşoară activitate independentă (anexa nr. 6); g)Cerere pentru eliberarea certificatului de rezidenţă fiscală privind aplicarea Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România şi ........ ........., pentru persoane rezidente în România (anexa nr. 7); h)Certificat de rezidenţă fiscală privind aplicarea Convenţiei/ Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România şi........ ............., pentru persoane rezidente în România (anexa nr. 8); i)Cerere pentru eliberarea certificatului privind atestarea impozitului plătit în România de persoane juridice străine (anexa nr. 9); j)Certificat privind atestarea impozitului plătit în România de persoane juridice străine (anexa nr. 10); k)Cerere pentru eliberarea certificatului privind atestarea impozitului plătit în România de persoane fizice nerezidente (anexa nr. 11); l)Certificat privind atestarea impozitului plătit în România de persoane fizice nerezidente (anexa nr. 12); m)Cerere referitoare la eliberarea certificatului privind atestarea activităţii desfăşurate în România de către sediul permanent al persoanei juridice străine (anexa nr. 13); n)Certificat privind atestarea activităţii desfăşurate în România de către sediul permanent al unei persoane juridice străine (anexa nr. 14); o)Declaraţie pentru exceptarea de la impunere în România a plăţilor de dobânzi şi redevenţe efectuate de o întreprindere rezidentă sau de un sediu permanent situat în România către o întreprindere asociată rezidentă în alt stat membru al Uniunii Europene ori al Asociaţiei Europene a Liberului Schimb sau către un sediu permanent situat în alt stat membru al Uniunii Europene ori al Asociaţiei Europene a Liberului Schimb (anexa nr. 15); p)Declaraţie pentru exceptarea de la impunere în România a plăţilor de dividende efectuate de o persoană juridică română sau de o persoană juridică cu sediul social în România, înfiinţată potrivit legislaţiei europene, unei persoane juridice rezidente întrun alt stat membru al Uniunii Europene ori al Asociaţiei Europene a Liberului Schimb sau unui sediu permanent al unei întreprinderi dintr-un stat membru al Uniunii Europene ori al Asociaţiei Europene a Liberului Schimb situat în alt stat membru al Uniunii Europene ori al Asociaţiei Europene a Liberului Schimb (anexa nr. 16). Articolul 2Formularele prevăzute la art. 1 lit. a), c), e), g) i), k), m), o) şi p) se întocmesc şi se semnează de către solicitanţi în conformitate cu precizările privind completarea acestora. Articolul 3Formularele prevăzute la art. 1 lit. b), d), f), h), j), l) şi n) redactate în limbile română şi engleză se completează, se semnează şi se eliberează de către organul fiscal competent, fiind semnate de conducătorul unităţii fiscale, potrivit competenţelor. Articolul 4Formularistica prevăzută la art. 1 poate fi adaptată în funcţie de situaţia concretă a contribuabilului. Articolul 5Autorităţile fiscale prevăzute la art. 3 vor completa în limba engleză şi vor semna certificatele de rezidenţă fiscală pentru persoanele juridice române şi pentru persoanele fizice rezidente în România, respectiv certificatele privind atestarea impozitului plătit în România de către persoanele nerezidente, eliberate de organele competente ale statelor cu care România are încheiate convenţii/acorduri de evitare a dublei impuneri. Articolul 6Pentru persoanele nerezidente a căror evidenţă din punct de vedere fiscal este condusă în mod efectiv de către Direcţia Generală a Finanţelor Publice a Municipiului Bucureşti, prevederile art. 3 şi 4 se realizează prin această direcţie generală. Articolul 7Certificatele întocmite şi semnate potrivit prezentului ordin se eliberează solicitanţilor, cu plata taxelor de timbru prevăzute de legislaţia în vigoare. Articolul 8Formularele prevăzute la art. 1 lit. a), c), e), g), i), k), m), o) şi p), prezentate în anexele nr. 1, 3, 5, 7, 9, 11, 13, 15 şi 16, care fac parte integrantă din prezentul ordin, se editează şi/sau se completează de către solicitanţi în format word şi începând cu data de 1 iulie 2011 aceste formulare se vor edita şi/sau se vor completa cu ajutorul unei aplicaţii informatice elaborate în acest scop de către Ministerul Finanţelor Publice. Aplicaţia informatică va fi pusă la dispoziţia solicitanţilor, pe siteul Ministerului Finanţelor Publice, la adresa www.mfinante.ro sau www.anaf.mfinante.ro, precum şi prin intermediul autorităţilor fiscale, după caz, prevăzute la art. 3. Articolul 9Formularele prevăzute la art. 1 lit. b), d), f), h), j), l) şi n), prezentate în anexele nr. 2, 4, 6, 8, 10, 12 şi 14, care fac parte integrantă din prezentul ordin, se editează şi/sau se completează de către organul fiscal competent în format word şi începând cu data de 1 iulie 2011 aceste formulare se vor edita şi/sau se vor completa cu ajutorul unei aplicaţii informatice elaborate în acest scop de către Ministerul Finanţelor Publice. Articolul 10Direcţia legislaţie impozite directe şi Direcţia generală a tehnologiei informaţiei din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generală metodologii fiscale, îndrumare şi asistenţă a contribuabililor, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, precum şi direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin. Articolul 11La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă Ordinul ministrului finanţelor nr. 1.798/1998 pentru aprobarea formularisticii referitoare la aplicarea convenţiilor de evitare a dublei impuneri şi stabilirea competenţelor privind semnarea acestor formulare, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 358 din 22 septembrie 1998, precum şi orice alte dispoziţii contrare acestuia. Articolul 12Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I. Ministrul finanţelor publice, Gheorghe Ialomiţianu ANEXA Nr. 1ANNEX No 1 Societatea ........ ................ ................ ................ ............ The company (denumirea completă a solicitantului persoană juridică) (full name of the applicant legal person) Codul de identificare fiscală nr. ........ ................ ........ .......... Tax identification code no Localitatea ........ ................ ................ ................ ................ City Str. ........ ................ ................ ........ ........... nr. .............. Street no Telefon ........ ........ .............. Phone Nr. şi data înregistrării la autoritatea fiscală No and date of registration at the tax authority ........ ........ ........../........ ........ ............ CERERE¹ APPLICATION pentru eliberarea certificatului de rezidenţă fiscală for the issuance of the certificate of tax residence privind aplicarea Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri in order to apply the Convention/Agreement for the avoidance of double taxation dintre România şi ........ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ..........., pentru persoane juridice române between Romania and for Romanian legal persons (denumirea statului cu care România are încheiată/încheiat convenţie/acord) (name of the State that has a Convention/Agreement concluded with Romania) Societatea ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ .........., rezidentă în România, The company resident in Romania (denumirea completă a solicitantului persoană juridică) (full name of the applicant legal person) cu sediul în localitatea ........ ................ ........ .............., adresa ........ ................ ................ ................ ................ ........ ..............., with the head office located in address sectorul/judeţul ........ ........, deţinătoare a certificatului de înregistrare la registrul comerţului nr. .............., eliberat la data de .............., sector/county holder of the certificate of registration at the trade register no issued on şi având codul de identificare fiscală nr. ........ ................ ................ ........ ..........., atribuit la data de ........ ................ ........ ............., and having the tax identification code no assigned on ¹ Cererea referitoare la eliberarea certificatului se depune la organul fiscal competent în a cărui evidenţă contribuabilul este înregistrat, potrivit legii. The application regarding the issuance of the certificate shall be submitted to the competent tax authority where the taxpayer is registered, according to the law. solicit, în baza art. 7 coroborat cu art. 118 din Codul fiscal, eliberarea certificatului de rezidenţă fiscală pe anul/perioada ........ ..........., I hereby request, based on article 7 and on article 118 of the Fiscal Code, the issuance of the certificate of tax residence for the year/period în vederea aplicării prevederilor Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România in order to apply the provisions of the Convention/Agreement for the avoidance of double taxation between Romania şi ........ ................ ................ ................ ................ ................ ......... and (denumirea statului cu care România are încheiată/încheiat convenţie/acord) (name of the State that has a Convention/Agreement concluded with Romania) Data: ........ ................ ............ Date Reprezentantul firmei: ........ ................ ................ ............... The representative of the company Semnătura: ........ ................ ................ ........ ............ Signature Funcţia: ........ ................ ................ ........ ............. Title (funcţia persoanei autorizate să reprezinte persoana juridică) (title of the person authorized to represent the legal person) Ştampila: Stamp 1. Denumire: Cerere referitoare la eliberarea certificatului de rezidenţă fiscală privind aplicarea Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România şi ........ ........, pentru persoane juridice române. 2. Format: A4. 3. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe ambele feţe. 4. Se difuzează: gratuit. 5. Se utilizează: la solicitarea certificatului de rezidenţă fiscală privind aplicarea convenţiei/acordului de evitare a dublei impuneri, pentru persoane juridice române. 6. Se întocmeşte în: un exemplar de persoana juridică rezidentă solicitantă. 7. Circulă: la organul fiscal. 8. Se arhivează: la organul fiscal. ANEXA Nr. 2ANNEX No 2 Adresa: ........ ................ ................ ........ .......... Address E-mail: ........ ................ ................ ........ ............ E-mail address Nr. şi data eliberării ........ ........ ......../........ ......... No and date of issuance CERTIFICAT CERTIFICATE de rezidenţă fiscală privind aplicarea Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri of tax residence in order to apply the Convention/Agreement for the avoidance of double taxation dintre România şi (3) ........ ................ ................ .........., pentru persoane juridice române between Romania and for Romanian legal persons Organul fiscal (1) ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ............, The tax authority în baza Cererii înregistrate cu nr. şi data ........ ............./............, a Certificatului de înregistrare la registrul comerţului/Certificatului based on the application registered with no and date the certificate of registration at the trade register/certificate de înregistrare fiscală nr. ........ ..............., eliberat la data de ........ ........, şi având codul de identificare fiscală nr. ........ ........ ............., of tax registration no issued on and having the tax identification code no atribuit la data de ........ ........ ..............., atestă că societatea (2) ........ ................ ................ ................ ................ ................ ........., assigned on hereby certifies that the company cu sediul în localitatea ........ ................ ..........., adresa ........ ................ ................ ........ .............., sectorul/judeţul ........ ............, with the head office located in address sector/county este rezidentă în România, în sensul prevederilor Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România is resident in Romania, according to the provisions of the Convention/Agreement for the avoidance of double taxation between Romania şi (3) ........ ................ .......... and ........ ................ .......... Prezentul certificat eliberat la data de ........ ........ ............. este valabil pentru anul/perioada (4) ........ ................ ........ ........... This certificate issued on is valid for the year/period Numele şi prenumele: ........ ................ ................ ........ ........ Name and first name Semnătura: ........ ................ ................ ........ ............... Signature Funcţia (5): ........ ................ ................ ................ ........ Title Ştampila: Stamp PRECIZĂRI EXPLANATIONS A)Certificatul se completează şi se eliberează de către organul fiscal competent. The certificate shall be filled in and issued by the competent tax authority. B)Explicaţii privind completarea certificatului: How to fill in the certificate:
(1) Se înscrie denumirea organului fiscal, avându-se în vedere precizarea de la lit. A). The name of the tax authority shall be filled in, taking into account the explanation from letter A).
(2) Se înscrie denumirea persoanei juridice române înregistrate, potrivit legii, care solicită certificatul. The name of the incorporated Romanian legal person that has requested the certificate shall be filled in, according to the law.
(3) Se înscrie denumirea statului cu care România are încheiată/încheiat convenţie/acord de evitare a dublei impuneri. The name of the state that has a Convention/Agreement for the avoidance of double taxation concluded with Romania shall be filled in.
(4) Se înscrie anul/perioada pentru care este valabil certificatul. The year/period for which the certificate is valid shall be filled in.
(5) Certificatul va fi semnat de conducătorul organului fiscal, potrivit competenţelor. The certificate shall be signed by the head of the tax authority, according to his/her responsibility.C)Certificatul se completează în 2 (două) exemplare, dintre care unul cuprinzând formularul în limbile română şi engleză se înmânează persoanei juridice române şi unul cuprinzând formularul în limbile română şi engleză rămâne la organul fiscal emitent. The certificate shall be filled in in duplicate, one Romanian and English form is handed in to the Romanian legal person and the other Romanian and English form stays with the issuing tax authority.1. Denumire: Certificat de rezidenţă fiscală privind aplicarea Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România şi ........ ........, pentru persoane juridice române. 2. Format: A4. 3. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe ambele feţe. 4. Se utilizează: la aplicarea convenţiei/acordului de evitare a dublei impuneri, în cazul persoanelor juridice române. 5. Se întocmeşte în: două exemplare de organul fiscal. 6. Circulă: - la solicitant, persoană juridică - original; - la organul fiscal - original. 7. Se arhivează: la organul fiscal. ANEXA Nr. 3ANNEX No 3 Nr. şi data înregistrării la autoritatea fiscală No and date of registration at the tax authority ........ ................/........ ........ ............. CERERE¹ APPLICATION pentru eliberarea certificatului de rezidenţă fiscală for the issuance of the certificate of tax residence privind aplicarea Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri in order to apply the Convention/Agreement for the avoidance of double taxation dintre România şi ........ ................ ................ ................ ................ ................ ............, pentru persoane fizice rezidente în România between Romania and for individuals resident in Romania (denumirea statului cu care România are încheiată/încheiat convenţie/acord) (name of the State that has a Convention/Agreement concluded with Romania) Subsemnatul, ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ............, rezident în România², The undersigned, resident in Romania cu domiciliul fiscal în localitatea ........ ................ .........., adresa ........ ................ ................ ................ ................ ................ ........... with the fiscal domicile located in address ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........ .........., sectorul/judeţul ........ ................ ........ ..........., sector/county posesor al buletinului/cărţii de identitate/paşaportului/permisului de muncă seria ........ ......... nr. ........ ................ ................ ........, owner of the identity card/ID/passport/work permit (seria şi numărul unuia dintre documentele menţionate) (series and number of one of the mentioned documents) eliberat(ă) de .............. la data de ................, şi având codul numeric personal/numărul de identificare fiscală ........ ................ ............, issued by on and having the personal identification number/tax identification number solicit, în baza art. 7 coroborat cu art. 118 din Codul fiscal, eliberarea certificatului de rezidenţă fiscală I hereby request, based on art. 7 and on article 118 of the Fiscal Code, the issuance of the certificate of tax residence pe anul/perioada ..............., în vederea aplicării prevederilor Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre for the year/period in order to apply the provisions of the Convention/Agreement for the avoidance of double taxation between România şi ........ ................ ................ ................ ................ ........ ............... Romania and (denumirea statului cu care România are încheiată/încheiat convenţie/acord) (name of the State that has a Convention/Agreement concluded with Romania) Semnătura: ........ ................ ........ .......... Signature Data: ........ ................ ................ ............. Date  Reprezentantul/Împuternicitul persoanei fizice rezidente în România The representative/commissioner of the individual resident in Romania Nume şi prenume: ........ ................ ................ ................ .......... Name and first name Domiciliu fiscal: ........ ................ ................ ........ ............... Fiscal domicile Cod numeric personal: ........ ................ ................ ........ ........... Personal identification number Semnătura: ........ ................ ........ ........ Signature Data: ........ ................ ................ ......... Date ¹ Cererea referitoare la eliberarea certificatului se depune la organul fiscal competent în a cărui evidenţă contribuabilul este înregistrat, potrivit legii. The application regarding the issuance of the certificate shall be submitted to the competent tax authority where the taxpayer is registered, according to the law. Cererea poate fi completată şi depusă la organul fiscal de către persoana fizică rezidentă în România, personal sau prin reprezentant/împuternicit, caz în care se anexează şi actul de împuternicire în original sau în copie legalizată. The application may be filled in and submitted to the tax authority by the individual resident in Romania or by his representative/commissioner. In the latter case, the original of the power of attorney or a legalized copy of it shall be enclosed. ² Se anexează copia actelor doveditoare privind rezidenţa pentru persoanele fizice nerezidente care îndeplinesc condiţiile de rezidenţă prevăzute la art. 7 alin. (1) pct. 23 lit. b) şi c) din Codul fiscal timp de 3 ani consecutiv, fiind supuse impozitului pe veniturile obţinute din orice sursă atât din România, cât şi din afara României, începând cu al patrulea an fiscal; de exemplu, buletin/carte de identitate/paşaport, permis de muncă (atunci când este cazul) şi declaraţie pe propria răspundere privind perioada (perioadele) şi locul (locurile) de prezenţă în România. A copy of the documents proving residence shall be enclosed for non-resident individuals that fulfill the residence conditions provided for in article 7, paragraph (1), point 23, letters b) and c) of the Fiscal Code for 3 consecutive years and being subject to taxation for the income derived from any source, both from Romania and abroad, starting with the fourth fiscal year; for instance, identity card/ID/passport, work permit (when appropriate) and statutory declaration regarding the period (periods) and the place (places) of presence in Romania. 1. Denumire: Cerere pentru eliberarea certificatului de rezidenţă fiscală privind aplicarea Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România şi ........ ........., pentru persoane fizice rezidente în România. 2. Format: A4 3. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe ambele feţe. 4. Se difuzează: gratuit. 5. Se utilizează: la solicitarea certificatului de rezidenţă fiscală privind aplicarea convenţiei/acordului de evitare a dublei impuneri, pentru persoane fizice rezidente în România. 6. Se întocmeşte în: un exemplar de persoana fizică rezidentă solicitantă sau de reprezentantul fiscal al acesteia, după caz. 7. Circulă: la organul fiscal. 8. Se arhivează: la organul fiscal. ANEXA Nr. 4ANNEX No 4 Adresa: ........ ................ ................ ........ .......... Address E-mail: ........ ................ ................ ........ ............ E-mail address Nr. şi data eliberării ........ ........ ......../........ ......... No and date of issuance CERTIFICAT CERTIFICATE de rezidenţă fiscală privind aplicarea Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri of tax residence in order to apply the Convention/Agreement for the avoidance of double taxation dintre România şi (2) ........ ................ ................ ................ ........, pentru persoane fizice rezidente în România between Romania and for individuals resident in Romania Organul fiscal (1) ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ........, The tax authority în baza Cererii înregistrate cu nr. şi data ........ ................ ............./........ ........ ........ şi a documentelor anexate la cerere, atestă că based on the application registered with no and the documents enclosed to the application, hereby certifies that domnul/doamna (3) ........ ................ ................ ................ ........, cu domiciliul fiscal în localitatea ........ ................ ........ ............., Mr./Mrs. with the fiscal domicile located in adresa ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........., sectorul/judeţul ........ ................ ........ ........, address sector/county şi având codul numeric personal/numărul de identificare fiscală ........ ................ ................ ............., este rezident(ă) în România and having the personal identification number/tax identification number is resident in Romania şi îi sunt aplicabile prevederile Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România şi (2) ........ ................ ............... and he/she is subject to the provisions of the Convention/Agreement for the avoidance of double taxation between Romania and ........ ................ ............. . Prezentul certificat eliberat la data de ........ ........ ............. este valabil pentru anul/perioada (4) ........ ................ ............. . This certificate issued on is valid for the year/period Numele şi prenumele: ........ ................ ................ ........ ........ Name and first name Semnătura: ........ ................ ................ .......... Signature Funcţia (5): ........ ................ ................ ........ .......... Title Ştampila: Stamp PRECIZĂRI EXPLANATIONS A)Certificatul se completează şi se eliberează de către organul fiscal competent.The certificate shall be filled in and issued by the competent tax authority. B)Explicaţii privind completarea certificatului:How to fill in the certificate:
(1) Se înscrie denumirea organului fiscal, avându-se în vedere precizările de la lit. A). The name of the tax authority shall be filled in, taking into account the explanations from letter A).
(2) Se înscrie denumirea statului cu care România are încheiată/încheiat convenţie/acord de evitere a dublei impuneri. The name of the state that has a Convention/Agreement for the avoidance of double taxation concluded with Romania shall be filled in.
(3) Se înscriu numele şi prenumele persoanei fizice rezidente în România care solicită certificatul. The name and first name of the individual resident in Romania who has applied for the certificate shall be filled in.
(4) Se înscrie anul/perioada pentru care este valabil certificatul. The year/period for which the certificate is valid shall be filled in.
(5) Certificatul va fi semnat de conducătorul organului fiscal, potrivit competenţelor. The certificate shall be signed by the head of the tax authority, according to his/her responsibility.C)Certificatul se completează în 2 (două) exemplare, dintre care unul cuprinzând formularul în limbile română şi engleză se înmânează persoanei fizice rezidente în România sau reprezentantului/împuternicitului acesteia şi unul cuprinzând formularul în limbile română şi engleză rămâne la organul fiscal emitent.The certificate shall be filled in in duplicate, one Romanian and English form for the individual resident in Romania or his/her representative/commissioner and the other Romanian and English form stays with the issuing tax authority. 1. Denumire: Certificat de rezidenţă fiscală privind aplicarea Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România şi........ ........ .........., pentru persoane fizice rezidente în România 2. Format: A4 3. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe ambele feţe. 4. Se utilizează: la aplicarea convenţiei pentru evitarea dublei impuneri, în cazul persoanelor fizice rezidente în România. 5. Se întocmeşte în: două exemplare de organul fiscal. 6. Circulă: - la solicitant, persoană fizică - original; – la organul fiscal - original.7. Se arhivează: la organul fiscal. ANEXA Nr. 5ANNEX No 5 Nr. şi data înregistrării la autoritatea fiscală No and date of registration at the tax authority ........ ........./........ ............. CERERE¹ APPLICATION pentru eliberarea certificatului de rezidenţă fiscală for the issuance of the certificate of tax residence privind aplicarea Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri in order to apply the Convention/Agreement for the avoidance of double taxation dintre România şi ........ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ............, between Romania and (denumirea statului cu care România are încheiată/încheiat convenţie/acord) (name of the State that has a Convention/Agreement concluded with Romania) pentru persoane fizice rezidente în România care desfăşoară activitate independentă for individuals resident in Romania carrying on an independent activity Subsemnatul, ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ..........., rezident în România², The undersigned resident in Romania cu domiciliul fiscal în localitatea ........ ............, adresa ........ ................ ................ ................ .........., sectorul/judeţul ........ .............., with the fiscal domicile located in address sector/county posesor al buletinului/cărţii de identitate/paşaportului/permisului de muncă seria ........ ........ .......... nr. ........ ................ .............. owner of the identity card/ID/passport/work permit (seria şi numărul unuia dintre documentele menţionate) (series and number of one of the mentioned documents) eliberat(ă) de ............... la data de ..............., şi având codul numeric personal/numărul de identificare fiscală ........ ........ ............, issued by on and having the personal identification number/tax identification number solicit, în baza art. 7 coroborat cu art. 118 din Codul fiscal, eliberarea certificatului de rezidenţă fiscală pe I hereby request, based on article 7 and on article 118 of the Fiscal Code, the issuance of the certificate of tax residence for anul/perioada ........ ..............., în vederea aplicării prevederilor Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri the year/period in order to apply the provisions of the Convention/Agreement for the avoidance of double taxation dintre România şi ........ ................ ................ ................ ................ ........ ............... . between Romania and (denumirea statului cu care România are încheiată/încheiat convenţie/acord) (name of the State that has a Convention/Agreement concluded with Romania) Menţionez că desfăşor activitate independentă în cadrul ........ ................ ................ ................ ................ ........ ............., Please note that I am carrying on an independent activity at (denumire) (name) cu sediul în localitatea ........ ..............., adresa ........ ................ ................ ................ ............., sectorul/judeţul ........ ..........., with the head office located in address sector/county cod de înregistrare fiscală ........ ........ ..........., cod poştal ............, telefon ........ .............., e-mail ........ ................ ........ .............. . tax registration code postal code phone e-mail address Semnătura: ........ ................ ................ ................ Signature Data:........ ................ ................ ................ .......... Date  Reprezentantul/Împuternicitul persoanei fizice rezidente în România care desfăşoară activitate independentă The representative/commissioner of the individual resident in Romania carrying on an independent activity Denumire/Nume şi prenume: ........ ................ ............... Name/Name and first name Domiciliu fiscal: ........ ................ ................ ........ ......... Fiscal domicile Cod de identificare fiscală: ........ ................ .......... Tax identification code Semnătura: ........ ........ ............. Signature Data: ........ ........ ......... Date ¹ Cererea referitoare la eliberarea certificatului se depune la organul fiscal competent în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al persoanei fizice care desfăşoară activitate independentă. The application regarding the issuance of the certificate shall be submitted to the competent tax authority where the fiscal domicile of the individual carrying on an independent activity is situated. Cererea poate fi completată şi depusă la organul fiscal de către persoana fizică rezidentă în România care desfăşoară activitate independentă, personal sau prin reprezentant/împuternicit, caz în care se anexează şi actul de împuternicire în original ori în copie legalizată. The application can be filled in and submitted to the tax authoritiy by the individual resident in Romania carrying on an independent activity or by his/her representative/commissioner. In the latter case, the original of the power of attorney or a legalized copy of it shall be enclosed. ² Se anexează copia actelor doveditoare privind rezidenţa pentru persoanele fizice nerezidente care îndeplinesc condiţiile de rezidenţă prevăzute la art. 7 alin. (1) pct. 23 lit. b) şi c) din Codul fiscal timp de 3 ani consecutiv, fiind supuse impozitului pe veniturile obţinute din orice sursă atât din România, cât şi din afara României, începând cu al patrulea an fiscal; de exemplu, carte de identitate/paşaport, permis de muncă (atunci când este cazul) şi declaraţie pe propria răspundere privind perioada (perioadele) şi locul (locurile) de şedere în România. A copy of the documents proving residence shall be enclosed for non-resident individuals that fulfill the residence conditions provided for in article 7, paragraph (1), point 23, letters b) and c) of the Fiscal Code for 3 consecutive years and being subject to taxation for the income derived from any source, both from Romania and abroad, starting with the fourth fiscal year; for instance, identity card/ID/passport, work permit (when appropriate) and statutory declaration regarding the period (periods) and the place (places) of presence in Romania 1. Denumire: Cerere pentru eliberarea certificatului de rezidenţă fiscală privind aplicarea Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România şi ........ ........., pentru persoane fizice rezidente în România care desfăşoară activitate independentă 2. Format: A4 3. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe ambele feţe. 4. Se difuzează: gratuit. 5. Se utilizează: la solicitarea certificatului de rezidenţă fiscală privind aplicarea convenţiei/acordului de evitare a dublei impuneri pentru persoane fizice rezidente în România care desfăşoară activitate independentă. 6. Se întocmeşte în: un exemplar de persoana fizică rezidentă solicitantă sau de reprezentantul fiscal al acesteia, după caz. 7. Circulă: la organul fiscal. 8. Se arhivează: la organul fiscal. ANEXA Nr. 6ANNEX No 6 Adresa: ........ ................ ................ ........ .......... Address E-mail: ........ ................ ................ ........ ............ E-mail address Nr. şi data eliberării ........ ........ ......../........ ......... No and date of issuance CERTIFICAT CERTIFICATE de rezidenţă fiscală privind aplicarea Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri of tax residence in order to apply the Convention/Agreement for the avoidance of double taxation dintre România şi (2) ........ ................ ................ ........ ..........., between Romania and pentru persoane fizice rezidente în România care desfăşoară activitate independentă for individuals resident in Romania carrying on an independent activity Organul fiscal (1) ........ ................ ................ ........, în baza cererii înregistrate cu nr. şi data ................/........ ........ .......... The tax authority based on the application registered with no and date şi a documentelor anexate la cerere, atestă că domnul/doamna (3) ........ ................ ................ ................ ................ .........., and the documents enclosed to the application, hereby certifies that Mr./Mrs. cu domiciliul fiscal în localitatea ........ ............., adresa ........ ................ ................ ................ ........., sectorul/judeţul ........ ..............., with the fiscal domicile located in address sector/county şi având codul numeric personal/numărul de identificare fiscală ........ ................ ................ .............., este rezident(ă) în România and having the personal identification number/tax identification number is resident in Romania şi îi sunt aplicabile prevederile Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România şi (2) ........ ................ ............. . and he/she is subject to the provisions of the Convention/Agreement for the avoidance of double taxation between Romania and Persoana rezidentă în România desfăşoară activitate independentă în cadrul ........ ................ ................ ................ ..........., The individual resident in Romania carries on an independent activity at (denumire) (name) având codul de identificare fiscală nr. ........ ................ ........ ........... . having the tax identification code no Prezentul certificat eliberat la data de ........ .............. este valabil pentru anul/perioada (4) ........ ................ ........ ............ . This certificate issued on is valid for the year/period Numele şi prenumele: ........ ................ ................ .......... Name and first name Semnătura: ........ ................ ........ ........... Signature Funcţia (5): ........ ................ ........ ............ Title Ştampila: Stamp PRECIZĂRI EXPLANATIONS A)Certificatul se completează şi se eliberează de către organul fiscal competent.The certificate shall be filled in and issued by the competent tax authority. B)Explicaţii privind completarea certificatului:How to fill in the certificate:
(1) Se înscrie denumirea organului fiscal, avându-se în vedere precizările de la lit. A). The name of the tax authority shall be filled in, taking into account the explanations from letter A).
(2) Se înscrie denumirea statului cu care România are încheiată/încheiat convenţie/acord de evitare a dublei impuneri. The name of the state that has a Convention/Agreement for the avoidance of double taxation concluded with Romania shall be filled in.
(3) Se înscriu numele şi prenumele persoanei fizice rezidente în România care solicită certificatul. The name and first name of the individual resident in Romania who has applied for the certificate shall be filled in.
(4) Se înscrie anul/perioada pentru care este valabil certificatul. The year/period for which the certificate is valid shall be filled in.
(5) Certificatul va fi semnat de conducătorul organului fiscal, potrivit competenţelor. The certificate shall be signed by the head of the tax authority, according to his/her responsibility.C)Certificatul se completează în 2 (două) exemplare, dintre care unul cuprinzând formularul în limbile română şi engleză se înmânează persoanei fizice rezidente în România care desfăşoară activitate independentă sau reprezentantului/împuternicitului acesteia şi unul cuprinzând formularul în limbile română şi engleză rămâne la organul fiscal emitent.The Certificate shall be filled in in duplicate, one Romanian and English form is handed in to the individual resident in Romania carrying on an independent activity or to his/her representative/commissioner and the other Romanian and English form stays with the issuing tax authority. 1. Denumire: Certificat de rezidenţă fiscală privind aplicarea Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România şi........ ........ .........., pentru persoane fizice rezidente în România care desfăşoară activitate independentă. 2. Format: A4 3. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe ambele feţe. 4. Se utilizează: la aplicarea convenţiei/acordului de evitare a dublei impuneri, în cazul persoanelor fizice rezidente în România care desfăşoară activitate independentă. 5. Se întocmeşte în: 2 exemplare de organul fiscal. 6. Circulă: - la solicitant, persoană fizică - original; - la organul fiscal - original. 7. Se arhivează: la organul fiscal. ANEXA Nr. 7ANNEX No 7 Asocierea ........ ................ ................ ........... Association Codul de identificare fiscală ........ ........ ........... Tax identification code Localitatea ........ ................ ................ .......... City Str. ........ ................ ........ ........ nr. .............. Street no Telefon ........ ................ ................ ............... Phone Nr. şi data înregistrării la autoritatea fiscală No and date of registration at the tax authority ........ ........ ............/........ ........ ............ CERERE APPLICATION pentru eliberarea certificatului de rezidenţă fiscală for the issuance of the certificate of tax residence privind aplicarea Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri in order to apply the Convention/Agreement for the avoidance of double taxation dintre România şi ........ ................ ................ ................ ........ ..............., pentru persoane rezidente în România between Romania and for persons resident in Romania (denumirea statului cu care România are încheiată/încheiat convenţie/acord) (name of the State that has a Convention/Agreement concluded with Romania) Subsemnatul, ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ............, rezident în România¹, The undersigned resident in Romania cu domiciliul fiscal în localitatea ........ ................ ................ ........., adresa ........ ................ ................ ................ ................ ........., with the fiscal domicile located in address ........ ................ ................ ................ ........ ..........., sectorul/judeţul ........ ................ ................ ................ ................ ........ ..........., sector/county posesor al buletinului/cărţii de identitate/paşaportului/permisului de muncă seria ........ ............ nr. ........ ................ ................, owner of the identity card/ID/passport/work permit (seria şi numărul unuia dintre documentele menţionate) (series and number of one of the mentioned documents) ¹ Se anexează „Certificatul de rezidenţă fiscală privind aplicarea Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România şi ........ ........ .............., pentru persoane fizice rezidente în România“ eliberat de organul fiscal în a cărui evidenţă persoana fizică este înregistrată, potrivit legii. A copy of the “Certificate of tax residence in order to apply the Convention/Agreement for the avoidance of double taxation between Romania and ........ ........ ............., for individuals resident in Romania“, issued by the tax authority where the individual is registered, according to the law, shall be enclosed. eliberat(ă) de ........ ........ ............., la data de ........ ........ ............., şi având codul numeric personal/numărul de identificare fiscală issued by on and having the personal identification number/tax identification number ........ ................ ........ ..........., solicit, în baza art. 7 coroborat cu art. 118 din Codul fiscal eliberarea certificatului de rezidenţă fiscală I hereby request, based on article 7 and on article 118 of the Fiscal Code, the issuance of the certificate of tax residence pentru anul/perioada ........ ............, în vederea aplicării prevederilor Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România şi for the year/period in order to apply the provisions of the Convention/Agreement for the avoidance of double taxation between Romania and ........ ................ ................ ................ ................ ................ ............... (denumirea statului cu care România are încheiată/încheiat convenţie/acord) (name of the State that has a Convention/Agreement concluded with Romania) Data: ........ ................ ........ Date Numele şi prenumele: ........ ................ ................ .............. Name and first name (solicitant/reprezentant/împuternicit) applicant/representative/commissioner) Semnătura: ........ ................ ................ ................ .............. Signature Societatea ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ..........., rezidentă în România², The company (denumirea completă a solicitantului persoană juridică) resident in Romania (full name of the applicant legal person) cu sediul în localitatea ........ ................ ................ ........, adresa ........ ................ ................ ................ ................ ........ ..............., with the head office located in address sectorul/judeţul ........ ........ .........., deţinătoare a certificatului de înregistrare la registrul comerţului nr. ........ ................ ........ ........, sector/county holder of the certificate of registration at the Trade Register no eliberat la data de ........ ................, şi având codul de identificare fiscală nr. ........ ........ .........., atribuit în data de ........ ........ ........., issued on and having the tax identification code no assigned on solicit, în baza art. 7 coroborat cu art. 118 din Codul fiscal, eliberarea certificatului de rezidenţă fiscală pe anul/perioada ........ ..........., I hereby request, based on article 7 and on article 118 of the Fiscal Code, the issuance of the certificate of tax residence for the year/period în vederea aplicării prevederilor Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România şi ........ ................ ........ ......... in order to apply the provisions of the Convention/Agreement for the avoidance double taxation (denumirea statului cu care România between Romania and are încheiată/încheiat convenţie/acord) (name of the State that has a Convention/ Agreement concluded with Romania) Data: .............. Date Reprezentantul firmei: ........ ................ ................ .............. The representative of the company Semnătura:........ ................ ................ ................ .............. Signature Funcţia: ........ ................ ................ ................ ........ ........... Title (funcţia persoanei autorizate să reprezinte persoana juridică) (title of the person authorized to represent the legal person) Ştampila: Stamp Rezidentul/Rezidenţii fiscal(i) în România mai sus menţionaţi se constituie în asocierea fără personalitate juridică de tipul: The above-mentioned fiscal resident/residents in Romania is/are part of the association without legal personality in the following form:  Întreprindere familială Family enterprise  Societate civilă profesională Professional civil society  Alte tipuri de asocieri Other types of associations şi are următoarele date de identificare: and has the following identification data: Denumirea completă a asocierii: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ .......... Full name of the association Codul de identificare fiscală: ........ ................ ................ ................ ............ Tax identification code Adresa: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ............... Address Se solicită eliberarea certificatului de rezidenţă fiscală pe anul/perioada ........ ........ ............, în vederea aplicării prevederilor The issuance of the certificate of tax residence is requested for the year/period in order to apply the provisions ² Se anexează „Certificatul de rezidenţă fiscală privind aplicarea Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România şi ........ ............., pentru persoane juridice române“, eliberat de organul fiscal în a cărui evidenţă persoana juridică este înregistrată, potrivit legii. A copy of the “Certificate of tax residence in order to apply the Convention/Agreement for the avoidance of double taxation between Romania and ........ ............., for Romanian legal persons“, issued by the tax authority where the legal person is registered, according to the law, shall be enclosed. Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România şi ........ ................ ............., pentru rezidentul/rezidenţii fiscal(i) of the Convention/Agreement for the avoidance of double taxation between Romania and for the fiscal resident/residents în România care îşi desfăşoară activitatea în România în cadrul asocierii fără personalitate juridică³ menţionată mai sus. in Romania carrying on their activity in Romania in the above-mentioned association without legal personality. Data: ........ ........ .............. Date Numele şi prenumele: ........ ................ ................ ........ ......... Name and first name (solicitant) (applicant) Semnătura: ........ ................ ................ ........ ............ Signature  Reprezentantul/Împuternicitul asocierii fără personalitate juridică The representative/commissioner of the association without legal personality Denumirea/Nume şi prenume: ........ ................ .............. Name/Name and first name Domiciliu fiscal: ........ ................ ........ ......... Fiscal domicile Cod de identificare fiscală: ........ ........ ............... Tax identification code Semnătura: ........ ................ .............. Signature Data: ........ ........ ......... Date ³ Se anexează contractul de asociere. The contract of association shall be enclosed. PRECIZĂRI EXPLANATIONS A)Fiecare contribuabil, partener al asocierii fără personalitate juridică, va solicita organului fiscal în a cărui evidenţă este înregistrat, eliberarea certificatului de rezidenţă fiscală, iar pe baza acestora şi a cererii prevăzute în anexa nr. 7 la prezentul ordin, organul fiscal, în a cărui evidenţă este înregistrată asocierea fără personalitate juridică, va elibera „Certificatul de rezidenţă fiscală privind aplicarea Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România şi ........ ................ ................ ........ .........., pentru persoane rezidente în România“ prevăzut în anexa nr. 8 la prezentul ordin.Each of the taxpayers that are partners of the association without legal personality will request to the tax authority where he/she/it is registered the issuance of the certificate of tax residence. Based on these certificates and on the application provided in annex 7 of the present ruling, the tax authority where the association without legal personality is registered shall issue the “Certificate of tax residence in order to apply the Convention/Agreement for the avoidance of double taxation between Romania and ........ ................ ........ ..........., for persons resident in Romania“ provided in annex 8 of the present ruling. B)Se va completa o singură cerere pentru toţi partenerii din asociere.Only one application for all the partners in the association shall be submitted. Cererea poate fi întocmită şi depusă la organul fiscal de către una dintre persoanele partenere în asociere, personal sau prin reprezentantul/împuternicitul asocierii, caz în care se anexează şi actul de împuternicire în original sau în copie legalizată. The application may be filled in and submitted to the tax authority by one of the partners in the association or by the representative/commissioner of the association. In the latter case, the original of the power of attorney or a legalized copy of it shall be enclosed. 1. Denumire: Cerere pentru eliberarea certificatului de rezidenţă fiscală privind aplicarea Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România şi ........ ............, pentru persoane rezidente în România 2. Format: A4 3. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe ambele feţe. 4. Se difuzează: gratuit. 5. Se utilizează: la solicitarea certificatului de rezidenţă fiscală privind aplicarea convenţiei/acordului de evitare a dublei impuneri, pentru persoane rezidente în România. 6. Se întocmeşte în: un exemplar de persoana rezidentă solicitantă sau de reprezentantul fiscal al acesteia, după caz. 7. Circulă: la organul fiscal 8. Se arhivează: la organul fiscal. ANEXA Nr. 8ANNEX No 8 Adresa: ........ ................ ................ ........ .......... Address E-mail: ........ ................ ................ ........ ............ E-mail address Nr. şi data eliberării ........ ........ ......../........ ......... No and date of issuance CERTIFICAT CERTIFICATE de rezidenţă fiscală privind aplicarea Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri of tax residence in order to apply the Convention/Agreement for the avoidance of double taxation dintre România şi (2) ........ ................ ................ .........., pentru persoane rezidente în România between Romania and for persons resident in Romania Organul fiscal (1) ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................, The tax authority în baza cererii înregistrate cu nr. şi data ........ ........ .........../........ ................ .......... şi a documentelor anexate la cerere, atestă că based on the application registered with no and data and the documents enclosed to the application, hereby certifies that asocierea fără personalitate juridică (3) ........ ................ ................ ........ ........, cu domiciliul fiscal în localitatea ........ ........ ..........., the association without legal personality with the fiscal domicile located in adresa ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........ .............., sectorul/judeţul ........ ........ ............., address sector/county şi având codul de identificare fiscală nr. ........ .............., desfăşoară activitate în România, iar fiecare dintre contribuabilii listaţi mai jos and having the tax identification code no is carrying on an activity in Romania and each of the taxpayers listed below este rezident în România şi îi sunt aplicabile prevederile Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România şi (2) ........... is resident in Romania and he/she/it is subject to the provisions of the Convention/Agreement for the avoidance of double taxation between Romania and ........ ................ ................ ................ ................ ........ ............: domnul/doamna (4) ........ ................ ................, cu domiciliul fiscal în localitatea ........ ........ ........., sectorul/judeţul .............., Mr./Mrs. with the fiscal domicile located in sector/county şi având codul numeric personal/numărul de identificare fiscală ........ ................ ................ ................ ................ ........ ............... . and having the personal identification number/tax identification number Societatea (5) ........ ................ ................ ................ ........ ........, cu sediul în localitatea ........ ................ ................ ........., The Company with the head office located in sectorul/judeţul ........ ........ ............, şi având codul de identificare fiscală nr. ........ ................ .......... sector/county and having the tax identification code no Prezentul certificat eliberat la data de ........ ........ ........ este valabil pentru anul/perioada (6) ........ ................ ........ ......... . This certificate issued on is valid for the year/period Data: ........ ................ Date Numele şi prenumele: ........ ................ Name and first name Semnătura: ........ ................ ................ Signature Funcţia (7): ........ ................ ............... Title Ştampila: Stamp PRECIZĂRI EXPLANATIONS A)Certificatul se completează de către organul fiscal competent.The certificate shall be filled in by the competent tax authority. B)Certificatul se eliberează de către organul fiscal la care asocierea este înregistrată în evidenţa fiscală.The certificate is issued by the tax authority where the association is registered for tax purposes. C)Fiecare contribuabil, partener al asocierii fără personalitate juridică, va solicita organului fiscal, în a cărui evidenţă este înregistrat, eliberarea certificatului de rezidenţă fiscală, iar pe baza acestora şi a cererii prevăzute în anexa nr. 7 la prezentul ordin, organul fiscal, în a cărui evidenţă este înregistrată asocierea fără personalitate juridică, va elibera „Certificatul de rezidenţă fiscală privind aplicarea Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România şi ........ ............., pentru persoane rezidente în România“ prevăzut în anexa nr. 8 la prezentul ordin.Each of the taxpayers that are partners of the association without legal personality will request to the tax authority where he/she/it is registered the issuance of the certificate of tax residence. Based on these certificates and on the application provided in annex 7 of the present ruling, the tax authority where the association without legal personality is registered shall issue the “Certificate of tax residence in order to apply the Convention/Agreement for the avoidance of double taxation between Romania and ........ ................ for persons resident in Romania“ provided in annex 8 of the present ruling. D)Explicaţii privind completarea certificatului:How to fill in the certificate
(1) Se înscrie denumirea organului fiscal, avându-se în vedere precizările de la lit. B).The name of the tax authority shall be filled in, taking into account the explanations from letter B).
(2) Se înscrie denumirea statului cu care România are încheiată/încheiat convenţie/acord de evitare a dublei impuneri.The name of the state that has a Convention/Agreement for the avoidance of double taxation concluded with Romania shall be filled in.
(3) Se înscriu datele de identificare ale asocierii fără personalitate juridică care îşi desfăşoară activitatea în România.The identification data of the association without legal personality that carries on an activity in Romania shall be filled in.
(4) Se înscriu numele şi prenumele fiecăreia dintre persoanele fizice rezidente în România, partener în asocierea fără personalitate juridică.The name and first name of each of the individuals resident in Romania, who is a partner of the association without legal personality, shall be filled in.
(5) Se înscrie denumirea fiecăreia dintre persoanele juridice rezidente în România, potrivit legii, partener în asocierea fără personalitate juridică.The name of each of the legal persons resident in Romania, which is a partner of the association without legal personality, shall be filled in, according to the law.
(6) Se înscrie anul/perioada pentru care este valabil certificatul.The year/period for which the certificate is valid shall be filled in.
(7) Certificatul va fi semnat de conducătorul organului fiscal, potrivit competenţelor.The certificate shall be signed by the head of the tax authority, according to his/her responsibility. E)Certificatul se completează în 2 (două) exemplare, dintre care unul cuprinzând formularul în limbile română şi engleză se înmânează uneia dintre persoanele partenere în asociere, personal sau reprezentantului/împuternicitului asocierii, şi unul cuprinzând formularul în limbile română şi engleză rămâne la organul fiscal emitent.The certificate shall be filled in in duplicate, one Romanian and English form for one of the partners in the association or the representative/commissioner of the association and the other Romanian and English form stays with the issuing tax authority. 1. Denumire: Certificat de rezidenţă fiscală privind aplicarea Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România şi ........ ........ .........., pentru persoane rezidente în România 2. Format: A4 3. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe ambele feţe. 4. Se utilizează: la aplicarea convenţiei/acordului de evitare a dublei impuneri, în cazul persoanelor rezidente în România. 5. Se întocmeşte în: două exemplare de organul fiscal. 6. Circulă: - la solicitant, persoană rezidentă - original; - la organul fiscal - original. 7. Se arhivează: la organul fiscal. ANEXA Nr. 9 ANNEX No 9 Societatea (13) ........ ................ ................ ................ ......... The company (denumirea completă a persoanei juridice) (full name of the legal person) Localitatea ........ ................ ........ ............. City Str. ........ ................ .......... nr. ........ ......... Street no Telefon ........ ................ ................ ........... Phone Fax ........ ................ ................ ........ ......... Nr. şi data înregistrării la autoritatea fiscală (9) No and date of registration at the tax authority ........ ................ ................ ................ ............. CERERE^{1 APPLICATION} pentru eliberarea certificatului privind atestarea impozitului plătit în România de persoane juridice străine for the issuance of the certificate attesting the tax paid in Romania by foreign legal persons Reprezentantul persoanei juridice străine (1) ........ ................ ................ .............., rezidentă a (2) ........ ................ ............, The representative of the foreign legal person resident of cu sediul în localitatea (3) ........ ................ ................ ........ ............., adresa (4) ........ ................ ................ ................ ........ ........, with the head office located in address şi înregistrată la autoritatea fiscală din (5) ........ ................ ................ ................ ............, solicit, în baza art. 120 din Codul fiscal/ and registered at the tax authority in I hereby request, based on article 120 of the Fiscal Code/ Convenţiei de evitare a dublei impuneri încheiate între România şi ........ ................ .........., eliberarea certificatului prin care se atestă on the Convention for the avoidance of double taxation between Romania and the issuance of the certificate that attests impozitul plătit, aferent veniturilor realizate din România în perioada ............, din anul .........., de la rezidentul român (6) ........ ..........., the tax paid, for the income derived from Romania during in the year from the Romanian resident cu sediul în localitatea (7) ........ ................ ................ ................, adresa ........ ................ .............., sectorul/judeţul ........ ............ . with the head office located in address sector/county a)Veniturile obţinute din România (11): Income derived from Romania

Veniturile au fost impozitate conform (10): Income has been subject to taxation according to

b)Profitul realizat din România (12): Profit derived from Romania

 Reprezentantul/Împuternicitul persoanei juridice străine The representative/commissioner of the foreign legal person Denumire/Nume şi prenume: ........ ................ .............. Name/Name and first name Domiciliu fiscal: ........ ................ ................ ........ ........ Fiscal domicile Cod de identificare fiscală: ........ ................ ........ ........ Tax identification code  Solicit eliberarea unui duplicat al certificatului privind atestarea impozitului plătit în România de persoane juridice străine I hereby request the issuance of a duplicate of the certificate attesting the tax paid in Romania by foreign legal persons care a fost emis cu nr. ........ ................ ............... de organul fiscal ........ ................ ................ ............, la data de ........ ............. . issued with no by the tax authority on Datele înscrise în prezenta cerere corespund realităţii. The data presented in this application is real. Numele şi prenumele solicitantului/reprezentantului/împuternicitului: ........ ............. Name and first name of the applicant/representative/commissioner Semnătura: ........ ................ ................ Signature Funcţia (8): ........ ................ ................ Title Ştampila: Stamp Data: ........ ................ Date PRECIZĂRI EXPLANATIONS A)¹Cererea poate fi întocmită şi depusă la organul fiscal de către persoana juridică străină, personal sau prin reprezentant/împuternicit, caz în care se anexează şi actul de împuternicire în original ori în copie legalizată.The application may be filled in and submitted to the tax authority by the foreign legal persson or through a representative/commissioner. In this latter case, the original of the power of attorney or a legalized copy of it shall be submitted. B)Explicaţii privind completarea cererii:How to fill in the certificate:
(1) Se înscrie denumirea persoanei juridice străine care solicită sau pentru care se solicită certificatul.The name of the foreign legal person applying for or for which the certificate is requested shall be filled in.
(2) Se înscrie denumirea statului în care este rezidentă persoana juridică străină care solicită sau pentru care se solicită certificatul.The name of the state where the foreign legal person applying for or for which the certificate is requested is resident shall be filled in.
(3) Se înscrie denumirea localităţii în care îşi are sediul persoana juridică străină care solicită eliberarea certificatului.The name of the place where the head office of the foreign legal person applying for the certificate is located shall be filled in.
(4) Se înscrie adresa completă a persoanei juridice străine.The full address of the foreign legal person shall be filled in.
(5) Se înscrie statul în care este înregistrată persoana juridică străină.The state where the foreign legal person is registered shall be filled in.
(6) Se înscrie denumirea rezidentului român care a plătit venitul persoanei juridice străine.The name of the Romanian resident that has paid the income to the foreign legal person shall be filled in.
(7) Se înscrie denumirea localităţii în care îşi are sediul plătitorul de venit rezident român care a plătit venitul persoanei juridice străine.The name of the place where the head office of the Romanian resident that has paid the income to the foreign legal person is registered shall be filled in.
(8) Se înscrie funcţia persoanei autorizate să reprezinte persoana juridică străină.The name of the person authorized to represent the foreign legal person shall be filled in.
(9) Cererea se depune la organul fiscal în a cărui evidenţă contribuabilul este înregistrat sau la organul fiscal unde este înregistrat plătitorul de venit în cazul impozitelor reţinute prin stopaj la sursă, respectiv la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află situat sediul permanent, după caz.The application shall be submitted to the tax authority where the taxpayer is registered or to the tax authority where the payer of the income is registered for taxes withheld at source or to the tax authority where the permanent establishment is registered, as the case may be.
(10) Se bifează căsuţa corespunzătoare referitoare la impozitarea veniturilor persoanelor juridice străine.Tick the box that corresponds to the taxation of the income derived by foreign legal persons.
(11) Se va înscrie natura venitului obţinut din România de nerezidenţi.The type of income derived from Romania by non-residents shall be filled in. Pentru a se elibera „Certificatul privind atestarea impozitului plătit în România de persoane juridice străine“, se anexează la prezenta cerere copii ale documentelor prin care se face dovada realizării venitului şi a plăţii impozitului datorat de persoana juridică străină, solicitate de organele fiscale (de exemplu, facturi, contracte, dispoziţii de plată valutare externe, ordine de plată a impozitelor şi alte documente care pot fi utile organului fiscal pentru atestarea impozitului plătit în România de persoanele juridice străine), iar în situaţia în care s-au aplicat prevederile convenţiei de evitare a dublei impuneri, se va anexa şi copia certificatului de rezidenţă fiscală al persoanei juridice străine, tradus şi legalizat de organul autorizat din România. Dacă cererea pentru eliberarea „Certificatului privind atestarea impozitului plătit în România de persoane juridice străine“ este depusă de către plătitorul de venit, persoană juridică română, se va anexa şi împuternicirea dată acesteia de către persoana juridică străină. In order to issue the “Certificate attesting the tax paid in Romania by foreign legal persons“, copies of the documents proving the income derived and the payment of the tax owed by the foreign legal person requested by the tax authorities shall be submitted to this application (for instance: invoices, contracts, foreign currency payment orders, tax payment orders and other documents that may be useful to the tax authority for attesting the tax paid in Romania by foreign legal persons). If the provisions of a Convention for the avoidance of double taxation have been applied, a copy of the certificate of tax residence for the foreign legal person, translated and legalized by the Romanian authorized body, shall be submitted. If the application for the issuance of the “Certificate attesting the tax paid in Romania by foreign legal persons“ is submitted by the Romanian legal person that has paid the income, the power of attorney given by the foreign legal person shall be enclosed.
(12) Se va înscrie profitul realizat din România de nerezidenţi.The profit derived from Romania by non-residents shall be filled in. Pentru a se elibera „Certificatul privind atestarea impozitului plătit în România de persoane juridice străine“, se anexează la prezenta cerere copii ale documentelor prin care se face dovada realizării profitului şi a plăţii impozitului datorat de persoana juridică străină, solicitate de organele fiscale (de exemplu, declaraţii fiscale, ordine de plată a impozitelor şi alte documente care pot fi utile organului fiscal pentru atestarea impozitului pe profit plătit în România de persoanele juridice străine), iar în situaţia în care s-au aplicat prevederile convenţiei de evitare a dublei impuneri, se va anexa şi copia certificatului de rezidenţă fiscală al persoanei juridice nerezidente, tradus şi legalizat de organul autorizat din România. Dacă cererea pentru eliberarea „Certificatului privind atestarea impozitului plătit în România de persoane juridice străine“ este depusă de către plătitorul de venit, persoană juridică română, se va anexa şi împuternicirea dată acesteia de către persoana juridică străină. In order to issue the “Certificate attesting the tax paid in Romania by foreign legal persons“, copies of the documents proving the profit derived and the payment of the tax owed by the foreign legal person requested by the tax authorities shall be submitted to this application (for instance: tax declarations, tax payment orders and other documents that may be useful to the tax authority for attesting the tax paid in Romania by foreign legal persons). If the provisions of a Convention for the avoidance of double taxation have been applied, a copy of the certificate of tax residence for the foreign legal person, translated and legalized by the Romanian authorized body, shall be submitted. If the application for the issuance of the “Certificate attesting the tax paid in Romania by foreign legal persons“ is submitted by the Romanian legal person that has paid the income, the power of attorney given by the foreign legal person shall be enclosed.
(13) Se înscrie denumirea persoanei juridice străine sau a plătitorului de venit în numele acesteia.The name of the foreign legal person or the payer of the income on behalf of the foreign legal person shall be filled in. C)Pentru persoanele juridice străine care solicită eliberarea unui certificat pentru venituri care sunt scutite de impozit, conform legislaţiei fiscale române sau convenţiilor/acordurilor de evitare a dublei impuneri, în coloana 3 „Cota de impozit“ se înscrie „0%“.For the foreign legal persons that request the issuance of a certificate for income exempted from tax according to the Romanian legislation or the Conventions/Agreements for the avoidance of double taxation, “0%“ shall be filled in in column 3 “Tax rate“. 1. Denumire: Cerere pentru eliberarea certificatului privind atestarea impozitului plătit în România de persoane juridice străine 2. Format: A4 3. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe ambele feţe. 4. Se difuzează: gratuit. 5. Se utilizează: la solicitarea certificatului privind atestarea impozitului plătit în România de către persoana juridică străină. 6. Se întocmeşte în: un exemplar de persoana juridică străină. 7. Circulă: la organul fiscal. 8. Se arhivează: la organul fiscal. ANEXA Nr. 10ANNEX No 10 Adresa: ........ ................ ................ ........ .......... Address E-mail: ........ ................ ................ ........ ............ E-mail address Nr. şi data eliberării ........ ........ ......../........ ......... No and date of issuance CERTIFICAT CERTIFICATE privind atestarea impozitului plătit în România de persoane juridice străine attesting the tax paid in Romania by foreign legal persons Organul fiscal (1) ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................, The tax authority pe baza Cererii înregistrate cu nr. şi data ............../........ ........ şi a documentaţiei prezentate, atestă că persoana juridică străină (2) based on the application registered with no and date and the submitted documents, hereby certifies that the foreign legal person ........ ................ ........ ............, rezidentă a (3) ........ ................ ................ ............, cu sediul în localitatea (4) ........ ........ ............., resident of with the head office located in a realizat venituri în perioada ........ ........ .............. din anul ........ ........ de la rezidentul român (5) ........ ................ ................ ............, has received income during in the year from the Romanian resident cu sediul în localitatea (6) ........ ................ ................ ........ ........., adresa ........ ................ ................ ................ ................ ........., with the head office located in address sectorul/judeţul ........ ................ ........ ..........., şi impozitele plătite aferente veniturilor realizate din România sunt următoarele: sector/county and the taxes paid for the income derived from Romania are the following a)Veniturile obţinute din România (7): Income derived from Romania

Veniturile au fost impozitate conform (8): The income has been subject to taxation according to

b)Profitul realizat din România (9): Profit derived from Romania

Data: ........ ................ Date Numele şi prenumele: ........ ................ Name and first name Semnătura: ........ ................ ................ Signature Funcţia (10): ........ ................ ............... Title Ştampila: Stamp PRECIZĂRI EXPLANATIONS A)Datele din cuprinsul certificatului se completează de către organul fiscal competent.The data contained in the certificate shall be filled in by the competent tax authority. B)Certificatul se eliberează de către organul fiscal în a cărui evidenţă contribuabilul este înregistrat sau de către organul fiscal unde plătitorul de venit este înregistrat, în cazul impozitelor reţinute prin stopaj la sursă, respectiv de către organul fiscal în a cărui rază teritorială se află situat sediul permanent, după caz.The certificate is issued by the tax authority where the taxpayer is registered or by the tax authority where the payer of the income is registered for taxes withheld at source or by the tax authority where the permanent establishment is registered, as the case may be. C)Explicaţii privind completarea certificatului:How to fill in the certificate
(1) Se înscrie denumirea organului fiscal, avându-se în vedere precizările de la lit. B).The name of the tax authority shall be filled in, taking into account the explanations from letter B).
(2) Se înscrie denumirea persoanei juridice străine pentru care se eliberează certificatul.The name of the foreign legal person for which the certificate is issued shall be filled in.
(3) Se înscrie denumirea statului al cărui rezident este beneficiarul venitului din România.The name of the state where the beneficiary of the income from Romania is resident shall be filled in.
(4) Se înscrie denumirea localităţii în care îşi are sediul persoana juridică străină care solicită eliberarea certificatului.The name of the place where the head office of the foreign legal person that has requested the issuance of the certificate is registered shall be filled in.
(5) Se înscrie denumirea rezidentului român care a plătit venitul persoanei juridice străine.The name of the Romanian resident that has paid the income to the foreign legal person shall be filled in.
(6) Se înscrie denumirea localităţii în care îşi are sediul plătitorul de venit rezident român.The name of the place where the head office of the Romanian resident that has paid the income is registered shall be filled in.
(7) Organul fiscal va înscrie natura venitului obţinut din România de persoanele juridice străine.The tax authority shall fill in the type of income derived from Romania by foreign legal persons. Sumele ce se înscriu în acest certificat au la bază datele din documentele aflate în posesia plătitorului de venit rezident român sau oricărei alte entităţi înregistrate în România, potrivit legii, plătitoare de venituri, prin care se face dovada realizării veniturilor de către persoana juridică străină şi a plăţii impozitelor datorate de aceasta potrivit convenţiei/acordului de evitare a dublei impuneri sau a Codului fiscal, date solicitate de organele fiscale şi aflate în evidenţa fiscală a acestor autorităţi. The amounts contained in this certificate are based on the data shown in the documents presented by the Romanian resident that has paid the income or by any other entity registered in Romania according to the law that has paid the income, attesting that the income was derived from Romania by the foreign legal person and that the taxes owed by it were paid according to the Convention/Agreement for the avoidance of double taxation or the Fiscal Code, data that was requested by the tax authorities and included in the fiscal records of these authorities.
(8) Se bifează căsuţa corespunzătoare, referitoare la impozitarea veniturilor persoanelor juridice străine.Tick the box that corresponds to the taxation of the income derived by foreign legal persons.
(9) Autoritatea fiscală va înscrie profitul realizat din România de persoane juridice străine.The tax authority shall fill in the profit derived from Romania by foreign legal persons. Sumele se stabilesc pe baza declaraţiei anuale de impozit pe profit depuse potrivit Codului fiscal şi a documentelor care atestă plata impozitului la bugetul statului român. The amounts are determined based on the annual profit tax declaration submitted according to the Fiscal Code and on the documents attesting the payment of the tax to the Romanian state budget.
(10) Certificatul va fi semnat de conducătorul organului fiscal, potrivit competenţelor.The certificate shall be signed by the head of the tax authority, according to his/her responsibility. D)Pentru persoanele juridice străine care solicită eliberarea unui certificat pentru veniturile care sunt scutite de impozit conform legislaţiei fiscale române sau convenţiilor/acordurilor de evitare a dublei impuneri, în coloana 3 „Cota de impozit“ se inscrie „0%“.For the foreign legal persons that request the issuance of a certificate for income exempted from tax according to the Romanian legislation or the Conventions/Agreements for the avoidance of double taxation, “0%“ shall be filled in in column 3 “Tax rate“. E)Certificatul se completează în 2 (două) exemplare, dintre care unul cuprinzând formularul în limbile română şi engleză se înmânează persoanei juridice străine sau reprezentantului/împuternicitului persoanei juridice străine, după caz, şi unul cuprinzând formularul în limbile română şi engleză rămâne la organul fiscal emitent.The certificate shall be filled in in duplicate, one Romanian and English form is handed in to the foreign legal person or to its representative/commissioner and the other Romanian and English form stays with the issuing tax authority. F)Organul fiscal poate elibera, la cerere, un duplicat al certificatului privind atestarea impozitului plătit în România de persoane juridice străine, în sensul eliberării unei copii certificate după certificatul existent în evidenţa fiscală, cu menţiunea „duplicat“.If requested, the tax authority shall issue a duplicate of the certificate attesting the tax paid in Romania by foreign legal persons by issuing a certified copy of the certificate included in the fiscal records mentioning the word “duplicate“. 1. Denumire: Certificat privind atestarea impozitului plătit în România de persoane juridice străine 2. Format: A4 3. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe ambele feţe. 4. Se utilizează: la atestarea impozitului plătit în România de către persoana juridică străină. 5. Se întocmeşte în: două exemplare de organul fiscal. 6. Circulă: - la solicitant, persoană juridică străină - original; - la organul fiscal - original. 7. Se arhivează: la organul fiscal. ANEXA Nr. 11ANNEX No 11 Nr. şi data înregistrării la autoritatea fiscală (6) No and date of registration at the tax authority ........ ................ ........ ........./........ ................ ........ ........... CERERE APPLICATION pentru eliberarea certificatului privind atestarea impozitului plătit în România de persoane fizice nerezidente for the issuance of the certificate attesting the tax paid in Romania by non-resident individuals Subsemnatul (1), ........ ................ ................ ................ ................ ........ ........, resident al (2) ........ ................ ........ .............., The undersigned resident of cu domiciliul în localitatea (3) ........ ................ ..........., adresa ........ ................ ................ ................ ................ ................ ........, with the domicile located in address solicit, în baza art. 120 din Codul fiscal/Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi ........ ................ ........ I hereby request, based on article 120 of the Fiscal Code/on the Convention for the avoidance of double taxation between Romania and ........ ................ ............., eliberarea certificatului prin care să se ateste impozitul plătit, aferent veniturilor realizate din România the issuance of the certificate that attests the tax paid, for the income derived from Romania în perioada ........ ................ ................ ................, din anul ........ ........ ............, de la: during in the year from ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ..............,

cu sediul în localitatea (5) ........ ................ ................, adresa ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ with the head office located in address Veniturile obţinute din România (8): Income derived from Romania

Veniturile au fost impozitate conform: The income has been subject to taxation according to

Datele înscrise în prezenta cerere corespund realităţii. The data presented in this application is real.  Reprezentantul/Împuternicitul persoanei fizice nerezidente The representative/commissioner of the non-resident individual Denumire/Nume şi prenume: ........ ................ .............. Name/Name and first name Domiciliu fiscal: ........ ................ ................ ........ ........ Fiscal domicile Cod de identificare fiscală: ........ ................ ........ ........ Tax identification code  Solicit eliberarea unui duplicat al Certificatului privind atestarea impozitului plătit în România de persoane fizice nerezidente I hereby request the issuance of a duplicate of the certificate attesting the tax paid in Romania by non-resident individuals care a fost emis cu nr. ........ ................ .............., de organul fiscal ........ ................ ................ ............, la data de ........ ............... issued with no by the tax authority on Data: ........ ................ Date Numele şi prenumele ........ ................ ................ ................ Name and first name (solicitant) (applicant) Semnătura: ........ ................ ................ Signature PRECIZĂRI EXPLANATIONS A)Datele din cuprinsul cererii se completează de către solicitant.The data contained in the application shall be filled in by the applicant. B)Explicaţii privind completarea cererii:How to fill in the application
(1) Se înscriu numele şi prenumele persoanei fizice nerezidente care solicită sau pentru care se solicită certificatul.The name and first name of the non-resident individual who is applying for or for whom the certificate is requested shall be filled in.
(2) Se înscrie denumirea statului în care este rezidentă persoana fizică care solicită sau pentru care se solicită certificatul.The name of the state where the individual who is applying for or for whom the certificate is requested is resident shall be filled in.
(3) Se înscriu denumirea localităţii şi adresa completă unde îşi are domiciliul persoana fizică nerezidentă care solicită sau pentru care se solicită certificatul.The name of the place and the full address where the individual who is applying for or for whom the certificate is requested has his/her domicile shall be filled in.
(4) Se înscrie denumirea rezidentului român care a plătit venitul persoanei fizice nerezidente sau a nerezidentului (în cazul în care veniturile din salarii au fost plătite din străinătate persoanei fizice nerezidente).The name of the Romanian resident that has paid the income to the non-resident individual or of the non-resident (for salaries paid from abroad to the non-resident individual) shall be filled in.
(5) Se înscriu denumirea localităţii şi adresa completă unde îşi are sediul rezidentul român care a plătit venitul persoanei fizice nerezidente sau nerezidentul (în cazul în care veniturile din salarii au fost plătite din străinătate persoanei fizice nerezidente).The name of the place and the full address where the Romanian resident that has paid the income to the non-resident individual or the non-resident (for salaries paid from abroad to the non-resident individual) is registered shall be filled in.
(6) Cererea se depune la organul fiscal în a cărui evidenţă contribuabilul este înregistrat sau la organul fiscal unde este înregistrat plătitorul de venit în cazul impozitelor reţinute prin stopaj la sursă, respectiv la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află situat sediul permanent, după caz.The application shall be submitted to the tax authority where the taxpayer is registered or to the tax authority where the payer of the income is registered for taxes withheld at source or to the tax authority where the permanent establishment is registered, as the case may be.
(7) Se bifează căsuţa corespunzătoare referitoare la impozitarea veniturilor persoanelor fizice nerezidente.Tick the box that corresponds to the taxation of the income derived by non-resident individuals.
(8) Se va înscrie natura venitului obţinut din România de persoanele fizice nerezidente.The type of income derived from Romania by non-resident individuals shall be filled in. Pentru a se elibera „Certificatul privind atestarea impozitului plătit în România de persoane fizice nerezidente“ se anexează la prezenta cerere copii ale documentelor prin care se face dovada realizării venitului şi a plăţii impozitului datorat de persoana fizică nerezidentă, solicitate de organele fiscale (de exemplu: facturi, contracte, dispoziţii de plată valutare externe, ordine de plată a impozitelor, state de plată şi alte documente care pot fi utile organului fiscal pentru atestarea impozitului plătit în România de persoanele fizice nerezidente), iar în situaţia în care s-au aplicat prevederile convenţiei de evitare a dublei impuneri se va anexa şi copia certificatului de rezidenţă fiscală al persoanei fizice nerezidente, tradus şi legalizat de organul autorizat din România. Dacă cererea pentru eliberarea „Certificatului privind atestarea impozitului plătit în România de persoane fizice nerezidente“ este depusă de către plătitorul de venit, persoană juridică română, se va anexa şi împuternicirea dată acesteia de către persoana fizică nerezidentă. In order to issue the “Certificate attesting the tax paid in Romania by non-resident individuals“, copies of the documents proving the income derived and the payment of the tax owed by the non-resident individual requested by the tax authorities shall be submitted to this application (for instance: invoices, contracts, foreign currency payment orders, tax payment orders and other documents that may be useful to the tax authority for attesting the tax paid in Romania by non-resident individuals). If the provisions of a Convention for the avoidance of double taxation have been applied, a copy of the certificate of tax residence for the non-resident individual, translated and legalized by the Romanian authorized body, shall be submitted. If the application for the issuance of the “Certificate for attesting the tax paid in Romania by non-resident individuals“ is submitted by the Romanian legal person that has paid the income, the power of attorney given by the non-resident individual shall be enclosed. C)Pentru persoanele fizice nerezidente care solicită eliberarea unui certificat pentru veniturile care sunt scutite de impozit conform legislaţiei fiscale române sau a convenţiilor/acordurilor de evitare a dublei impuneri, în coloana 3 „Cota de impozit“ se înscrie „0%“.For the non-resident individuals that request the issuance of a certificate for income exempted from tax according to the Romanian legislation or the Conventions/Agreements for the avoidance of double taxation, “0%“ shall be filled in in column 3 “Tax rate“. 1. Denumire: Cerere pentru eliberarea certificatului privind atestarea impozitului plătit în România de persoane fizice nerezidente 2. Format: A4 3. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe ambele feţe. 4. Se difuzează: gratuit. 5. Se utilizează: la solicitarea certificatului privind atestarea impozitului plătit în România de persoana fizică nerezidentă 6. Se întocmeşte în: un exemplar de persoana fizică nerezidentă. 7. Circulă: la organul fiscal. 8. Se arhivează: la organul fiscal. ANEXA Nr. 12ANNEX No 12 Adresa: ........ ................ ................ ........ .......... Address E-mail: ........ ................ ................ ........ ............ E-mail address Nr. şi data eliberării ........ ........ ......../........ ......... No and date of issuance CERTIFICAT CERTIFICATE privind atestarea impozitului plătit în România de persoane fizice nerezidente attesting the tax paid in Romania by non-resident individuals Organul fiscal (1) ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ............, The tax authority pe baza cererii înregistrate cu nr. şi data ........ ........./........ .............. şi a documentaţiei prezentate, atestă că domnul/doamna (2) based on the application registered with no and date and the submitted documents, hereby certifies that Mr./Mrs. ........ ................ ................, rezident(ă) a (3) ........ ................ .............., cu domiciliul în localitatea (4) ........ ................ ........ ........, resident of with the domicile located in a realizat venituri în perioada ........ ................ ........ ........., din anul ........ ........ ............, de la: has received income during in the year from:

........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ .............., cu sediul in localitatea (6) ........ ................ ................ ............., adresa ........ ................ ................ ................ ................ ........ ............, with the head office located in address sectorul/judeţul ........ ................ ................ ..........., şi impozitele plătite aferente veniturilor realizate din România sunt următoarele: sector/county and the taxes paid for the income derived from Romania are the following Veniturile obţinute din România (7): Income derived from Romania

Veniturile au fost impozitate conform (8): The income has been subject to taxation according to

Data: ........ ........ ............. Date Numele si prenumele: ........ ................ ................ ............... Name and first name Semnătura: ........ ................ ................ ................ .............. Signature Funcţia (9): ........ ................ ................ ................ ............... Title Ştampila: Stamp PRECIZĂRI EXPLANATIONS A)Certificatul se completează şi se eliberează de către organul fiscal competent.The certificate shall be filled in and issued by the competent tax authority. B)Explicaţii privind completarea certificatului:How to fill in the certificate
(1) Se înscrie denumirea organului fiscal, avându-se în vedere precizările de la lit. A).The name of the tax authority shall be filled in, taking into account the explanations from letter A).
(2) Se înscriu numele şi prenumele persoanei fizice nerezidente pentru care se eliberează certificatul.The name and first name of the non-resident individual for whom the certificate is issued shall be filled in.
(3) Se înscrie denumirea statului al cărui rezident este beneficiarul venitului din România.The name of the state where the beneficiary of the income from Romania is resident shall be filled in.
(4) Se înscrie denumirea localităţii în care îşi are domiciliul persoana fizică nerezidentă care solicită certificatul.The name of the place where the non-resident individual who is applying for the certificate has his/her domicile shall be filled in.
(5) Se înscrie denumirea rezidentului român care a plătit venitul persoanei fizice nerezidente sau a nerezidentului (în cazul în care veniturile din salarii au fost plătite din străinătate persoanei fizice nerezidente).The name of the Romanian resident that has paid the income to the non-resident individual or of the non-resident (for salaries paid from abroad to the non-resident individual) shall be filled in.
(6) Se înscrie denumirea localităţii în care îşi are sediul rezidentul român care a plătit venitul persoanei fizice nerezidente sau nerezidentul (în cazul în care veniturile din salarii au fost plătite din străinătate persoanei fizice nerezidente).The name of the place where the Romanian resident that has paid the income to the non-resident individual or the non-resident (for salaries paid from abroad to the non-resident individual) is registered shall be filled in.
(7) Organul fiscal va înscrie natura venitului obţinut din România de persoanele fizice nerezidente.Tax authority shall fill in the type of income derived from Romania by non-resident individuals. Sumele ce se înscriu în acest certificat au la bază datele din documentele aflate în posesia plătitorului de venit rezident român sau oricărei alte entităţi înregistrate în România, potrivit legii, plătitoare de venituri, respectiv cele puse la dispoziţie de persoana fizică nerezidentă care obţine venituri din salarii, prin care face dovada realizării veniturilor şi a plăţii impozitelor datorate de aceasta potrivit convenţiei/acordului de evitare a dublei impuneri sau a Codului fiscal, date solicitate de organele fiscale şi aflate în evidenţa fiscală a acestor autorităţi. The amounts contained in this certificate are based on the data shown in the documents presented by the Romanian resident that has paid the income or by any other entity registered in Romania according to the law that has paid the income, including those presented by the non-resident individual deriving salaries, attesting that the income was derived from Romania and that the taxes owed by him/her were paid according to the Convention/Agreement for the avoidance of double taxation or the Fiscal Code, data that was requested by the tax authorities and included in the fiscal records of these authorities. Sumele se stabilesc pe baza declaraţiei anuale de impunere depuse potrivit Codului fiscal şi a documentelor care atestă plata impozitului la bugetul statului român. The amounts are determined based on the annual tax return submitted according to the Fiscal Code and on the documents attesting the payment of the tax to the Romanian state budget.
(8) Se bifează căsuţa corespunzătoare referitoare la impozitarea veniturilor persoanelor fizice nerezidente.Tick the box that corresponds to the taxation of the income derived by non-resident individuals.
(9) Certificatul va fi semnat de conducătorul organului fiscal, potrivit competenţelor.The certificate shall be signed by the head of the tax authority, according to his/her responsibility. C)Pentru persoanele fizice nerezidente care solicită eliberarea unui certificat pentru veniturile care sunt scutite de impozit conform legislaţiei fiscale române sau convenţiilor/acordurilor de evitare a dublei impuneri, în coloana 3 „Cota de impozit“ se înscrie „0%“.For the non-resident individuals that request the issuance of a certificate for income exempted from tax according to the Romanian legislation or the Conventions/Agreements for the avoidance of double taxation, “0%“ shall be filled in in column 3 “Tax rate“. D)Certificatul se completează în 2 (două) exemplare, dintre care unul cuprinzând formularul în limbile română şi engleză se înmânează persoanei fizice nerezidente sau reprezentantului/împuternicitului persoanei fizice nerezidente, după caz, şi unul cuprinzând formularul în limbile română şi engleză rămâne la autoritatea fiscală emitentă.The certificate shall be filled in in duplicate, one Romanian and English form is handed in to the non-resident individual or to his/her representative/commissioner and the other Romanian and English form stays with the issuing tax authority. E)Organul fiscal poate elibera la cerere un duplicat al certificatului privind atestarea impozitului plătit în România de persoane fizice nerezidente, în sensul eliberării unei copii certificate după certificatul existent în evidenţa fiscală, cu menţiunea „duplicat“.If requested, the tax authority shall issue a duplicate of the certificate attesting the tax paid in Romania by non-resident individuals by issuing a certified copy of the certificate included in the fiscal records mentioning the word “duplicate“. 1. Denumire: Certificat privind atestarea impozitului plătit în România de persoane fizice nerezidente 2. Format: A4 3. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe ambele feţe. 4. Se utilizează: la atestarea impozitului plătit în România de persoana fizică nerezidentă. 5. Se întocmeşte în: două exemplare de organul fiscal. 6. Circulă: - la solicitant, persoană fizică nerezidentă - original; - la organul fiscal - original. 7. Se arhivează: la organul fiscal. ANEXA Nr. 13ANNEX No 13 Persoana juridică străină (1) ........ ................ ................ ................ ........ ........... Nr. şi data înregistrării la autoritatea fiscală Foreign legal person (denumirea completă a solicitantului persoană juridică) No and date of registration at the tax authority (full name of the applicant legal person) ........ ................ ........./........ ................ .......... Cod de înregistrare fiscală ........ ................ ................ ................ ........ ............. Tax registration code (emis de autoritatea fiscală străină) (given by the foreign tax authority) prin sediul permanent din România through the permanent establishment in Romania Cod de înregistrare fiscală ........ ................ ................ ................ ........ ............. Tax registration code (emis de autoritatea fiscală din România) (given by the Romanian tax authority) Localitatea ........ ................ ................ ................ ................ ................ ............. City Telefon ........ ................ ............ Phone ........ ................ ............. CERERE APPLICATION referitoare la eliberarea certificatului privind atestarea activităţii desfăşurate în România for the issuance of the certificate attesting the activity carried on in Romania de către sediul permanent al unei persoane juridice străine by the permanent establishment of a foreign legal person Persoana juridică străină (1) ........ ................ ................ ........ .............., rezidentă a (2) ........ ................ ................ ........, The foreign legal person resident of adresa (3) ........ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ............., şi având codul de înregistrare fiscală nr. (4) address and having the tax registration code no ........ ................ ........ .............., cu sediul permanent din România, având codul de înregistrare fiscală nr. (5) ........ ................ ............ with the permanent establishment in Romania having the tax registration code no şi adresa (6) ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ..........., and address solicit eliberarea certificatului privind atestarea activităţii desfăşurate în România de către sediul permanent în perioada ............... . I hereby request the issuance of the certificate attesting the activity carried on in Romania by the permanent establishment during Datele înscrise în prezenta cerere corespund realităţii şi orice modificare a acestor date se va aduce la cunoştinţa organului fiscal în a cărui rază teritorială se află situat sediul permanent ca plătitor de impozite şi taxe. The data presented in this application is real and any changes occurred in this data shall be reported to the tax authority where the permanent establishment is registered as a taxpayer.  Reprezentantul/Împuternicitul persoanei juridice străine The representative/commissioner of the foreign legal person Denumire/Nume şi prenume: ........ ................ ................ ................ ............... Name/Name and first name Domiciliu fiscal: ........ ................ ................ ................ ................ ........ .......... Fiscal domicile Cod de înregistrare fiscală: ........ ................ ................ ................ ........ ......... Tax registration code Data:........ ........ ........... Date Nume şi prenume: ........ ................ ................ .............. Name and first name Semnătura: ........ ................ ................ ................ ........ Signature Funcţia (7): ........ ................ ................ ................ ......... Title Ştampila: Stamp PRECIZĂRI EXPLANATIONS A)Se anexează:Please enclose the following – copia certificatului de rezidenţă fiscală al persoanei juridice străine;a copy of the certificate of tax residence for the foreign legal person – copia certificatului de înregistrare fiscală a sediului permanent în România;a copy of the certificate of tax registration for the permanent establishment in Romania – copia certificatului de înregistrare (pentru sucursale);a copy of the certificate of registration (for branches) – şi, după caz, declaraţia pe proprie răspundere pentru exceptarea de la impunere în România a plăţilor de dobânzi şi redevenţe efectuate de o întreprindere rezidentă sau de un sediu permanent situat în România către o întreprindere asociată rezidentă în alt stat membru al Uniunii Europene sau al Asociaţiei Europene a Liberului Schimb sau către un sediu permanent al unei întreprinderi situat în alt stat membru al Uniunii Europene sau al Asociaţiei Europene a Liberului Schimb, conform anexei nr. 15. and, depending on the case, a statutory declaration regarding the exemption from tax in Romania of the interest and royalties payments made by a resident enterprise or by a permanent establishment registered in Romania to an associated enterprise resident in another European Union or European Free Trade Association member state or to a permanent establishment of an enterprise situated in another European Union or European Free Trade Association member state, according to annex no 15 B)Explicaţii privind completarea cererii:How to fill in the application
(1) Se înscrie denumirea persoanei juridice străine care solicită certificatul de atestare a activităţii desfăşurate în România de către sediul permanent. The name of the foreign legal person applying for the certificate attesting the activity carried on in Romania by the permanent establishment shall be filled in.
(2) Se înscrie denumirea statului în care este rezidentă persoana juridică străină care are sediul permanent în România. The name of the state where the foreign legal person with the permanent establishment in Romania is resident shall be filled in.
(3) Se înscrie adresa completă a persoanei juridice străine. The full address of the foreign legal person shall be filled in.
(4) Se înscrie codul de înregistrare fiscală emis de autoritatea fiscală străină. The tax registration code given by the foreign tax authority shall be filled in.
(5) Se înscrie codul de înregistrare fiscală emis de organul fiscal în raza căruia este înregistrat sediul permanent ca plătitor de impozite şi taxe. The tax registration code given by the tax authority where the permanent establishment is registered as a taxpayer shall be filled in.
(6) Se înscrie denumirea localităţii şi adresa completă a sediului permanent din România. The name of the place and full address of the permanent establishment in Romania shall be filled in.
(7) Se înscrie funcţia persoanei autorizate să reprezinte persoana juridică străină. The title of the person authorized to represent the foreign legal person shall be filled in. 1. Denumire: Cerere referitoare la eliberarea certificatului privind atestarea activităţii desfăşurate în România de către sediul permanent al unei persoane juridice străine. 2. Format: A4 3. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe ambele feţe. 4. Se difuzează: gratuit. 5. Se utilizează: la solicitarea certificatului privind atestarea activităţii desfăşurate în România de către sediul permanent al persoanei juridice străine. 6. Se întocmeşte în: un exemplar de reprezentantul persoanei juridice străine solicitante, personal sau prin împuternicit. 7. Circulă: la organul fiscal. 8. Se arhivează: la organul fiscal. ANEXA Nr. 14ANNEX No 14 Adresa: ........ ................ ................ ........ .......... Address E-mail: ........ ................ ................ ........ ............ E-mail address Nr. şi data eliberării ........ ........ ......../........ ......... No and date of issuance CERTIFICAT CERTIFICATE privind atestarea activităţii desfăşurate în România de către sediul permanent al unei persoane juridice străine attesting the activity carried on in Romania by the permanent establishment of a foreign legal person Organul fiscal (1) ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................, The tax authority pe baza cererii înregistrate cu nr. şi data ................/........ .........., atestă că persoana juridică străină (2) ........ ................ ............, based on the application registered with no and date hereby certifies that the foreign legal person rezidentă a (3) ........ ................ ................ ........, a desfăşurat activitate în România în perioada ........ ................ ................ ........, resident of has carried on an activity in Romania during prin intermediul sediului permanent având codul de înregistrare fiscală nr. (4) ........ ................ ................ ................ ........ .........., through a permanent establishment having the tax registration code no şi adresa (5) ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ........... and adress Data: ........ ........ ............... Date Numele şi prenumele: ........ ................ ........ .......... Name and first name Semnătura: ........ ................ ................ ........ .......... Signature Funcţia (6): ........ ................ ................ ................ .......... Title Ştampila: Stamp PRECIZĂRI EXPLANATIONS
(1) Se înscrie denumirea organului fiscal din România.The name of the Romanian tax authority shall be filled in.
(2) Se înscrie denumirea persoanei juridice străine care solicită certificatul de atestare a activităţii desfăşurate în România de către sediul permanent.The name of the foreign legal person applying for the certificate attesting the activity carried on in Romania by the permanent establishment shall be filled in.
(3) Se înscrie denumirea statului în care este rezidentă persoana juridică străină care are sediul permanent în România.The name of the state where the foreign legal person with the permanent establishment in Romania is resident shall be filled in.
(4) Se înscrie codul de înregistrare fiscală emis de organul fiscal în raza căruia este înregistrat sediul permanent ca plătitor de impozite şi taxe.The tax registration code given by the tax authority where the permanent establishment is registered as a taxpayer shall be filled in.
(5) Se înscriu denumirea localităţii şi adresa completă a sediului permanent din România.The name of the place and full address of the permanent establishment in Romania shall be filled in.
(6) Certificatul va fi semnat de conducătorul organului fiscal, potrivit competenţelor.The certificate shall be signed by the head of the tax authority, according to his/her responsibility. Certificatul se completează în 2 (două) exemplare, dintre care unul cuprinzând formularul în limbile română şi engleză se înmânează persoanei juridice străine sau reprezentantului/împuternicitului persoanei juridice nerezidente, după caz, şi unul cuprinzând formularul în limbile română şi engleză rămâne la organul fiscal emitent. The certificate shall be filled in in duplicate, one Romanian and English form is handed in to the foreign legal person or to its representative/commissioner and the other Romanian and English from stays with the issuing tax authority. 1. Denumire: Certificat privind atestarea activităţii desfăşurate în România de către sediul permanent al unei persoane juridice străine 2. Format: A4 3. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe ambele feţe. 4. Se utilizează: pentru atestarea activităţii desfăşurate în România de către sediul permanent al persoanei juridice străine. 5. Se întocmeşte în: două exemplare de organul fiscal. 6. Circulă: - la solicitant, persoană juridică străină - originalul; - la organul fiscal - original. 7. Se arhivează: la organul fiscal. ANEXA Nr. 15• Directiva 2003/49/CE a Consiliului din 3 iunie 2003 privind sistemul comun de impozitare aplicabil plăţilor de dobânzi şi redevenţe efectuate între societăţi asociate din state membre diferite, cu amendamentele ulterioare, implementată în cap. IV al titlului V din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. • Acord între Comunitatea Europeană şi Confederaţia Elveţiană de stabilire a unor măsuri echivalente cu cele prevăzute de Directiva 2003/48/CE a Consiliului din 3 iunie 2003 privind impozitarea veniturilor din economii sub forma plăţilor de dobânzi (prevederile art. 15 referitoare la sistemul comun de impozitare aplicabil plăţilor de dobânzi şi redevenţe efectuate între societăţi asociate din state membre diferite). DECLARAŢIE pentru exceptarea de la impunere în România a plăţilor de dobânzi şi redevenţe efectuate de o întreprindere rezidentă sau de un sediu permanent situat în România către o întreprindere asociată rezidentă în alt stat membru al Uniunii Europene ori al Asociaţiei Europene a Liberului Schimb sau către un sediu permanent situat în alt stat membru al Uniunii Europene ori al Asociaţiei Europene a Liberului Schimb I. Beneficiarul efectiv al dobânzilor şi/sau redevenţelor În secţiunea A se înscriu datele de identificare ale persoanei juridice străine; sau În secţiunea B se înscriu datele de identificare ale sediului permanent, incluzând în secţiunea A datele de identificare ale persoanei juridice străine care are sediul permanent. A Denumirea persoanei juridice străine: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ .......... Cod de înregistrare fiscală (emis de autoritatea fiscală din statul de rezidenţă al beneficiarului efectiv): ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ .......... Adresa completă a persoanei juridice străine: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ........... Reprezentant/Împuternicit: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........... Cod de identificare fiscală: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ............ B Cod de înregistrare fiscală (emis de autoritatea fiscală din statul în care sediul permanent îşi desfăşoară activitatea): ........ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ............... Adresa completă a sediului permanent: ........ ................ ................ ................ ................ ............... ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ .......... Reprezentant/Împuternicit: ........ ................ ................ ................ ........... Cod de identificare fiscală: ........ ................ ................ ................ ........... II. Plătitorul dobânzilor şi/sau al redevenţelor În secţiunea C se înscriu datele de identificare ale persoanei juridice plătitoare; sau În secţiunea D se înscriu datele de identificare ale sediului permanent, incluzând în secţiunea C datele de identificare ale persoanei juridice străine care are sediul permanent. C Denumirea persoanei juridice  române  străine: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ........ Cod de înregistrare fiscală*): ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........ Adresa completă a persoanei juridice române/străine: ........ ................ ................ ................ ................ ........ .............. ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ .......... *) Pentru persoanele juridice străine se înscrie codul de înregistrare fiscală emis de autoritatea fiscală din statul său de rezidenţă. D Cod de înregistrare fiscală (emis de autoritatea fiscală din România): ........ ................ ........ .......... Adresa completă a sediului permanent: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........... DECLARAŢIA BENEFICIARULUI EFECTIV - POTRIVIT SECŢIUNII A Persoana juridică străină declară că: • are următorul statut/îmbracă una dintre formele enumerate în lista prevăzută în directivă/acord ........ ................ ........... ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ........; • este rezidentă în scopul impunerii în statul membru al Uniunii Europene sau al Asociaţiei Europene a Liberului Schimb ........ ................ ........ ............... şi nu este considerată, în înţelesul unei convenţii/unui acord de evitare a dublei impuneri încheiate/încheiat cu un stat terţ, ca fiind rezidentă în scopul impozitării în afara Uniunii Europene sau a Asociaţiei Europene a Liberului Schimb; • este supusă impozitului pe ........ ................ ........ ............., fără posibilitatea unei opţiuni sau exceptări; • bifaţi căsuţa/căsuţele corespunzătoare şi completaţi:  are o participare minimă directă de .......% în capitalul persoanei juridice indicate în secţiunea C pe o perioadă neîntreruptă de cel puţin 2 ani, începând cu ........ ................ ..............;  persoana juridică indicată în secţiunea C are o participare minimă directă de .......% în capitalul beneficiarului efectiv pe o perioadă neîntreruptă de cel puţin 2 ani, începând cu ........ ........ ..........;  persoana juridică terţă, Denumire: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ............, cod de înregistrare fiscală (emis de autoritatea fiscală din statul său de rezidenţă): ........ ................ ................ ........., adresa completă: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ..........., are o participare minimă directă de .......% în capitalul beneficiarului efectiv, începând cu........ ................ ........, şi .......% în capitalul persoanei juridice indicate în secţiunea C, începând cu ........ ................ ........, pe o perioadă neîntreruptă de cel puţin 2 ani. Totodată, persoana juridică terţă: • are următorul statut/îmbracă una dintre formele enumerate în lista prevăzută în directivă/acord ........ ................ ........; • este rezidentă în scopul impunerii în statul membru al Uniunii Europene sau al Asociaţiei Europene a Liberului Schimb ........ ................ .............. şi nu este considerată, în înţelesul unei convenţii/unui acord de evitare a dublei impuneri încheiate/încheiat cu un stat terţ, ca fiind rezidentă în scopul impozitării în afara Uniunii Europene sau a Asociaţiei Europene a Liberului Schimb; • este supusă impozitului pe ........ ................ ............., fără posibilitatea unei opţiuni sau exceptări; • este beneficiarul efectiv al dobânzilor şi/sau redevenţelor; • dobânzile şi/sau redevenţele sunt supuse impozitului pe........ ................ ................ ................ ................ ........ ............; • suma anuală a dobânzilor şi/sau a redevenţelor stabilită în contractul/contractele nr. ........ ........ ............, încheiat(e) la data de ........ ................ ............, pentru care se solicită scutirea de impozit: ........ ................ ................ ........ ............. ........ ................ ................ ........ ............. (dobânzi) (redevenţe) Beneficiarul efectiv declară prin prezenta declaraţie că informaţiile sunt adevărate şi că va aduce la cunoştinţa agentului plătitor care face reţinerea la sursă orice schimbare apărută. Semnătura solicitantului/reprezentantului/împuternicitului Data: ........ ........ ............. ........ ................ ................ ............. DECLARAŢIA BENEFICIARULUI EFECTIV - POTRIVIT SECŢIUNII B Sediul permanent declară că: • este situat pe teritoriul statului ........ ................ ................ ................ ................ ................ ........ .........; • este supus impozitului pe ........ ................ ........ .............., fără posibilitatea unei opţiuni sau exceptări; • persoana juridică străină pentru care sediul permanent îşi desfăşoară activitatea are următorul statut/îmbracă una dintre formele enumerate în lista prevăzută în directivă/acord ........ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ............; • persoana juridică străină pentru care sediul permanent îşi desfăşoară activitatea are domiciliul fiscal în ........ ................ ........ şi nu este considerată, în înţelesul unei convenţii/unui acord de evitare a dublei impuneri încheiate/încheiat cu un stat terţ, ca fiind rezident în scopul impozitării în afara Uniunii Europene sau a Asociaţiei Europene a Liberului Schimb; • persoana juridică străină pentru care sediul permanent îşi desfăşoară activitatea este supusă impozitului pe ........ ................ ............., fără posibilitatea unei opţiuni sau exceptări; • bifaţi căsuţa/căsuţele corespunzătoare şi completaţi:  persoana juridică străină pentru care sediul permanent îşi desfăşoară activitatea, indicată în secţiunea A, are o participare minimă directă de .........% în capitalul persoanei juridice indicate în secţiunea C, pe o perioadă neîntreruptă de cel puţin 2 ani, începând cu ........ ................ .............;  persoana juridică indicată în secţiunea C are o participare minimă directă de .........% în capitalul persoanei juridice indicate în secţiunea A, pe o perioadă neîntreruptă de cel puţin 2 ani, începând cu ........ ................ ........ ...........;  persoana juridică terţă, Denumire: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ............, cod de înregistrare fiscală (emis de autoritatea fiscală din statul său de rezidenţă): ........ ................ ................ ........., adresa completă: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ..........., are o participare minimă directă de ........% în capitalul persoanei juridice indicate în secţiunea A, începând cu ........ ........ .............., şi .........% în capitalul persoanei juridice indicate în secţiunea C, începând cu ........ ........ .............., pe o perioadă neîntreruptă de cel puţin 2 ani. Totodată, persoana juridică terţă: • are următorul statut/îmbracă una dintre formele enumerate în lista prevăzută în directivă/acord ........ ........ ............; • este rezidentă în scopul impunerii în statul membru al Uniunii Europene sau al Asociaţiei Europene a Liberului Schimb ........ ................ ........ ........ şi nu este considerată, în înţelesul unei convenţii/unui acord de evitare a dublei impuneri încheiate/încheiat cu un stat terţ, ca fiind rezidentă în scopul impozitării în afara Uniunii Europene sau a Asociaţiei Europene a Liberului Schimb; • este supusă impozitului pe ........ ................ ............, fără posibilitatea unei opţiuni sau exceptări; • este beneficiarul efectiv al dobânzilor şi/sau redevenţelor, dacă creanţa sau dreptul de utilizare a informaţiei, în privinţa căreia plăţile de dobânzi şi/sau redevenţe iau naştere, este legată/legat de sediul permanent; • plăţile de dobânzi şi/sau redevenţe reprezintă venituri cu privire la care sediul permanent este supus unui impozit pe ........ ................ ................ ........ ........;........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ............... • suma anuală a dobânzilor şi/sau redevenţelor stabilită în contractul/contractele nr. ........ ........ ............ încheiat(e) la data de ........ ................ ........, pentru care se solicită scutirea de impozit: ........ ................ ................ ........ ............. ........ ................ ................ ........ ............. (dobânzi) (redevenţe) Beneficiarul efectiv declară prin prezenta declaraţie că informaţiile sunt adevărate şi că va aduce la cunoştinţa agentului plătitor care face reţinerea la sursă orice schimbare apărută. Semnătura solicitantului/reprezentantului/împuternicitului Data: ........ ........ ............. ........ ................ ................ ............. PRECIZĂRI Declaraţia este completată pentru a se obţine exceptarea de la orice impozitare asupra plăţilor de dobânzi şi redevenţe ce provin din România, cu condiţia ca beneficiarul efectiv al dobânzilor sau redevenţelor să fie o întreprindere rezidentă în alt stat membru al Uniunii Europene ori al Asociaţiei Europene a Liberului Schimb sau un sediu permanent al unei întreprinderi dintr-un stat membru al Uniunii Europene sau al Asociaţiei Europene a Liberului Schimb situat în alt stat membru al Uniunii Europene ori al Asociaţiei Europene a Liberului Schimb, în conformitate cu Directiva 2003/49/CE a Consiliului din 3 iunie 2003 privind sistemul comun de impozitare aplicabil plăţilor de dobânzi şi redevenţe efectuate între societăţi asociate din state membre diferite, cu amendamentele ulterioare, implementată în România în cap. IV al titlului V din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi în conformitate cu Acordul dintre Comunitatea Europeană şi Confederaţia Elveţiană de stabilire a unor măsuri echivalente cu cele prevăzute de Directiva 2003/48/CE a Consiliului din 3 iunie 2003 privind impozitarea veniturilor din economii sub forma plăţilor de dobânzi (prevederile art. 15 referitoare la sistemul comun de impozitare aplicabil plăţilor de dobânzi şi redevenţe efectuate între societăţi asociate din state membre diferite). Începând cu 1 ianuarie 2011 sunt scutite de impozit cu reţinere la sursă plăţile transfrontaliere de dobânzi şi redevenţe efectuate între întreprinderi asociate stabilite în state membre ale Uniunii Europene sau ale Asociaţiei Europene a Liberului Schimb, dacă beneficiarul efectiv al dobânzilor sau redevenţelor deţine minimum 25% din valoarea/numărul titlurilor de participare la persoana juridică română, pe o perioadă neîntreruptă de cel puţin 2 ani, care se încheie la data plăţii dobânzilor sau redevenţelor. În cazul în care plătitorul dobânzilor sau redevenţelor ori beneficiarul efectiv al dobânzilor sau redevenţelor este un sediu permanent, condiţiile prevăzute în declaraţie, referitoare la deţinerea de minimum 25% din valoarea/numărul titlurilor de participare la persoana juridică română şi la obligaţia de plată a impozitului fără posibilitatea unei opţiuni sau exceptări, se referă la întreprinderea căreia îi aparţine sediul permanent din România. Sediul permanent trebuie să fie tratat ca beneficiar efectiv al dobânzilor sau redevenţelor dacă plăţile de dobânzi ori redevenţe reprezintă venituri cu privire la care sediul permanent este supus, în statul membru în care este situat, unuia dintre impozitele menţionate în directivă/acord sau, în cazul Belgiei, „impozitului nerezidenţilor/belasting der niet-verblijfhouders“ ori, în cazul Spaniei, „impozitului asupra venitului nerezidenţilor/impuesto sobre la renta de no residentes“ sau unui impozit care este identic ori în mod substanţial similar şi care este aplicat după data de 1 ianuarie 2011, în plus sau în locul impozitelor existente. Declaraţia va fi întocmită în 2(două) exemplare şi va fi însoţită de certificatul de rezidenţă fiscală emis de autoritatea fiscală din statul de rezidenţă al beneficiarului efectiv al dobânzilor sau redevenţelor. În cazul în care beneficiarul efectiv al dobânzilor sau redevenţelor este un sediu permanent, autoritatea fiscală din statul membru în care sediul permanent este situat va certifica faptul că este înregistrat ca plătitor de impozite şi taxe şi că desfăşoară activitate în acel stat. Totodată, se va prezenta certificatul de rezidenţă fiscală al persoanei juridice străine pentru care sediul permanent îşi desfăşoară activitatea. Un exemplar al declaraţiei se va păstra la beneficiarul efectiv al dobânzilor sau redevenţelor, iar celălalt exemplar se va depune la plătitorul dobânzilor sau redevenţelor pentru acordarea scutirii. Declaraţia este valabilă pentru anul pentru care este emis certificatul de rezidenţă fiscală. În situaţia în care beneficiarul efectiv va primi atât dobânzi, cât şi redevenţe de la acelaşi plătitor, acesta va prezenta o singură declaraţie pentru acordarea scutirii. ANNEX No 15 • Council Directive 2003/49/EC of 3 June 2003 on a common system of taxation applicable to interest and royalty payments made between associated companies of different Member States, as amended, implemented in Chapter IV of Title V of Law no 571/2003 regarding the Fiscal Code, as amended. • Agreement between the European Community and the Swiss Confederation providing for measures equivalent to those laid down in Council Directive 2003/48/EC of 3 June 2003 on taxation of savings income in the form of interest payments (provisions of article 15 regarding the common system of taxation applicable to interest and royalty payments made between associated companies of different Member States). STATEMENT for tax exemption in Romania of interest and royalty payments made by a resident company or a permanent establishment located in Romania to an associated company resident in another European Union or European Free Trade Association Member State or to a permanent establishment located in another European Union or European Free Trade Association Member State I. Beneficial owner of the interest and/or royalties In section A, the identification data of the foreign legal person shall be filled in; or In section B, the identification data of the permanent establishment shall be filled in, including in section A the identification data of the foreign legal person to which the permanent establishment belongs. A Name of the foreign legal person: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ........ Tax registration code (given by the tax authority of the state where the beneficial owner is resident): ........ ............... Full address of the foreign legal person: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ .......... The representative/commissioner: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ........ Tax identification code: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........ .............. B Tax registration code (given by the tax authority of the state where the activity of the permanent establishment is carried on): ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ......... Full address of the permanent establishment: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ............ ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ............ The representative/commissioner: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ............ Tax identification code: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ........ II. Payer of the interest and/or royalties In section C, the identification data of the paying legal person shall be filled in; or In section D, the identification data of the permanent establishment shall be filled in, including in section C the identification data of the foreign legal person to which the permanent establishment belongs. C Name of the legal person: Romanian  foreign  ........ ................ ................ ................ ................ ................ ............ Tax registration code*: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ........... Full address of the Romanian/foreign legal person: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ......... * for foreign legal persons, the tax registration code given the tax authority of the state where it is resident shall be filled in D Tax registration code (given by the Romanian tax authority): ........ ................ ................ ................ ................ ......... Full address of the permanent establishment: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ............... ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ......... STATEMENT OF THE BENEFICIAL OWNER - UNDER SECTION A The foreign legal person states that: • it has the following legal status/takes one of the forms listed in the Directive/Agreement ........ ................ ........ ..............; • it is resident for tax purposes in the European Union or European Free Trade Association Member State ........ ................ ................ ........... and it is not considered resident for tax purposes outside the European Union or European Free Trade Association, according to a Convention/Agreement for the avoidance of double taxation concluded with a third state; • it is liable to the ........ ................ ........ ............ tax, without the possibility of an option or exemption; • tick and fill in the appropriate box/boxes:  It has a direct minimum holding of .........% in the capital of the legal person indicated in section C for an uninterrupted period of at least 2 years, starting with ........ ................ .........;  The legal person indicated in section C has a direct minimum holding of ..........% in the capital of the beneficial owner for an uninterrupted period of at least 2 years, starting with ........ ........ .........;  The third legal person, Name: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................, Tax registration code (given by the tax authority of the state where it is resident): ........ ................, Full address: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........ .............., Has a direct minimum holding of ..........% in the capital of the beneficial owner, starting with ........ ................ ........ and ..........% in the capital of the legal person indicated in section C, starting with ........ ................ ..........., for an uninterrupted period of at least 2 years. Furthermore, the third legal person: • has the following legal status/takes one of the forms listed in the Directive/Agreement ........ ................ ........ ..........; • is resident for tax purposes in the European Union or European Free Trade Association Member State ........ ............. and it is not considered resident for tax purposes outside the European Union or European Free Trade Association, according to a Convention/Agreement for the avoidance of double taxation concluded with a third state; • is liable to the ........ ................ ........ ........ tax, without the possibility of an option or exemption; • it is the beneficial owner of the interest and/or royalties; • the interest and/or royalties are subject to the ........ ................ ................ ........ ........ tax; • the annual amount of the interest and/or royalties set out in the contract (s) no ........ ................ ..........., concluded on ........ ................ ............, for which the tax exemption is requested: ........ ........ ............... ........ ........ ............... (interest) (royalties) The beneficial owner hereby states that the provided information is true and undertakes to notify the withholding paying agent of any changes that have occurred in it. Signature of the applicant/representative/commissioner Date: ........ ........ ............. ........ ................ ................ ............. STATEMENT OF THE BENEFICIAL OWNER - UNDER SECTION B The permanent establishment states that: • it is located on the territory of ........ ................ ................ ................ ................ ........; • it is liable to the ........ ................ ........ .............. tax, without the possibility of an option or exemption; • the foreign legal person for which the permanent establishment carries on an activity has the following legal status/takes one of the forms listed in the Directive/Agreement ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ............. • the foreign legal person for which the permanent establishment carries on an activity has its fiscal domicile in ........ ................ ........... and it is not considered resident for tax purposes outside the European Union or European Free Trade Association, according to a Convention/Agreement for the avoidance of double taxation concluded with a third state; • the foreign legal person for which the permanent establishment carries on an activity is liable to the ........ ................ ........ ............ tax, without the possibility of an option or exemption; • tick and fill in the appropriate box/boxes:  The foreign legal person for which the permanent establishment carries on an activity, indicated in section A, has a direct minimum holding of .......... % in the capital of the legal person indicated in section C for an uninterrupted period of at least 2 years, starting with ........ ................ ..............;  The legal person indicated in section C has a direct minimum holding of ......... % in the capital of the legal person indicated in section A for an uninterrupted period of at least 2 years, starting with ........ ................ ...............;  The third legal person, Name: ........ ................ ................ ................ ................ ........, Tax registration code (given by the tax authority of the state where it is resident): ........ ................, Full address: ........ ................ ................ ................ ................ ........, Has a direct minimum holding of ......... % in the capital of the legal person indicated in section A, starting with ........ ........ .............. and ......... % in the capital of the legal person indicated in section C, starting with ........ ........ .............., for an uninterrupted period of at least 2 years. Furthermore, the third legal person: • has the following legal status/takes one of the forms listed in the Directive/Agreement ........ ................ ........ .........; • is resident for tax purposes in the European Union or European Free Trade Association Member State ........ ................ ........ .............. and it is not considered resident for tax purposes outside the European Union or European Free Trade Association, according to a Convention/Agreement for the avoidance of double taxation concluded with a third state; • is liable to the ........ ................ ........ ........ tax, without the possibility of an option or exemption; • it is the beneficial owner of the interest and/or royalties, if the debt-claim or the right to use the information in respect of which the interest and/or royalty payments arise are effectively connected with the permanent establishment; • the interest and/or royalty payments represent income in respect of which the permanent establishment is liable to the ........ ................ ........ ............... tax; • the annual amount of the interest and/or royalties set out in the contract (s) no ........ ................ ..........., concluded on ........ ................ ............, for which the tax exemption is requested: ........ ........ ............... ........ ........ ............... (interest) (royalties) The beneficial owner hereby states that the provided information is true and undertakes notify the withholding paying agent of any changes that have occurred in it. Signature of the applicant/representative/commissioner Date: ........ ........ ............. ........ ................ ................ ............. EXPLANATIONS The statement shall be used in order to obtain the tax exemption of the interest and royalty payments made from Romania, provided that the beneficial owner of the interest or royalties is a company resident in another European Union or European Free Trade Association Member State or a permanent establishment of a company from an European Union or European Free Trade Association Member State located in another European Union or European Free Trade Association Member State, according to the Council Directive 2003/49/EC of 3 June 2003 on a common system of taxation applicable to interest and royalty payments made between associated companies of different Member States, as amended, implemented in Romania in Chapter IV of Title V of Law no 571/2003 regarding the Fiscal Code, as amended, as well as according to the Agreement between the European Community and the Swiss Confederation providing for measures equivalent to those laid down in Council Directive 2003/48/EC of 3 June 2003 on taxation of savings income in the form of interest payments (provisions of article 15 regarding the common system of taxation applicable to interest and royalty payments made between associated companies of different Member States). Starting with 1 January 2011, crossborder payments of interest and royalties made between associated companies established in European Union or European Free Trade Association Member States shall be exempt from withholding tax, provided that the beneficial owner of the interest or royalties holds at least 25% of the value/number of shares in the Romanian legal person for an uninterrupted period of at least 2 years, which ends on the date of the payment of the interest or royalties. When the payer of the interest or royalties or the beneficial owner of the interest or royalties is a permanent establishment, the conditions provided in the statement regarding the holding of at least 25% of the value/number of shares in the Romanian legal person and the liability to pay the tax, without the possibility of an option or exception, would refer to the company to which the permanent establishment located in Romania belongs. The permanent establishment shall be treated as the beneficial owner of the interest or royalties if the interest or royalty payments represent income in respect of which the permanent establishment is liable in the member state in which it is located to one of the taxes mentioned in the Directive/Agreement or, in the case of Belgium, to the “non-residents tax/belasting der niet-verblijfhouders“ or, in the case of Spain, to the “tax on the income of non-residents/impuesto sobre la renta de no residentes“ or to a tax which is identical or substantially similar and which is applied after 1 January 2011, in addition or in place of the existing taxes. The statement shall be filled in in duplicate and shall be accompanied by the certificate of tax residence issued by the tax authority of the state where the beneficial owner of the interest or royalties is resident. When the beneficial owner of the interest or royalties is a permanent establishment, the tax authority of the member state in which the permanent establishment is located will certify that it is registered as a taxpayer and that is carrying on an activity in that state. At the same time, a certificate of tax residence of the foreign legal person for which the permanent establishment carries on an activity will be submitted. One copy of the statement is kept by the beneficial owner of the interest or royalties, while the other is handed in to the payer of the interest or royalties in order for the exemption to be granted. The statement is valid for the year for which the certificate of tax residence was issued. When the beneficial owner derives both interest and royalties from the same payer, it shall submit only one statement in order for the exemption to be granted. ANEXA Nr. 16• Directiva 90/435/CEE a Consiliului din 23 iulie 1990 privind regimul fiscal comun care se aplică societăţilor-mamă şi filialelor acestora din diferite state membre, amendată prin Directiva 2003/123/CE a Consiliului din 22 decembrie 2003, implementată în titlul II şi titlul V din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. • Acord între Comunitatea Europeană şi Confederaţia Elveţiană de stabilire a unor măsuri echivalente cu cele prevăzute de Directiva 2003/48/CE a Consiliului din 3 iunie 2003 privind impozitarea veniturilor din economii sub forma plăţilor de dobânzi (prevederile art. 15 referitoare la regimul fiscal comun care se aplică societăţilor-mamă şi filialelor acestora din diferite state membre). DECLARAŢIE pentru exceptarea de la impunere în România a plăţilor de dividende efectuate de o persoană juridică română sau de o persoană juridică cu sediul social în România, înfiinţată potrivit legislaţiei europene, unei persoane juridice rezidente într-un alt stat membru al Uniunii Europene ori al Asociaţiei Europene a Liberului Schimb sau unui sediu permanent al unei întreprinderi dintr-un stat membru al Uniunii Europene ori al Asociaţiei Europene a Liberului Schimb situat în alt stat membru al Uniunii Europene sau al Asociaţiei Europene a Liberului Schimb I. Beneficiarul efectiv al dividendelor În secţiunea A se înscriu datele de identificare ale persoanei juridice străine; sau În secţiunea B se înscriu datele de identificare ale sediului permanent, incluzând în secţiunea A datele de identificare ale persoanei juridice străine care are sediul permanent. A Denumirea persoanei juridice străine: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........... Cod de înregistrare fiscală (emis de autoritatea fiscală din statul de rezidenţă al beneficiarului efectiv): ........ ............... Adresa completă a persoanei juridice străine: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ............. Reprezentant/Împuternicit: ........ ................ ................ ........ .............. Cod de identificare fiscală: ........ ................ ................ ........ ............. B Cod de înregistrare fiscală (emis de autoritatea fiscală din statul în care sediul permanent îşi desfăşoară activitatea):........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ........... Adresa completă a sediului permanent: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ......... Reprezentant/Împuternicit: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........... Cod de identificare fiscală: ........ ................ ................ ................ ......... II. Plătitorul dividendelor În secţiunea C se înscriu datele de identificare ale persoanei juridice române sau ale persoanei juridice cu sediul social în România, înfiinţată potrivit legislaţiei europene. C Denumirea persoanei juridice române/persoanei juridice cu sediul social în România, înfiinţată potrivit legislaţiei europene: ........ ................ ................ ................ ................ ......... Cod de identificare fiscală: ........ ................ ................ ................ ......... Adresa completă a persoanei juridice române/persoanei juridice cu sediul social în România, înfiinţată potrivit legislaţiei europene: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ........ DECLARAŢIA BENEFICIARULUI EFECTIV - POTRIVIT SECŢIUNII A Persoana juridică străină declară că: • are una dintre formele de organizare prevăzute în directivă/acord ........ ................ ................ ................; • este rezidentă în scopul impozitării în statul membru al Uniunii Europene sau al Asociaţiei Europene a Liberului Schimb ........ ................ ........ .............. şi nu este considerată, în înţelesul unei/unui convenţii/acord de evitare a dublei impuneri încheiate/încheiat cu un stat terţ, ca fiind rezident în scopul impozitării în afara Uniunii Europene sau a Asociaţiei Europene a Liberului Schimb; • plăteşte impozit pe profit sau un impozit similar acestuia, în conformitate cu legislaţia fiscală a statului membru al Uniunii Europene sau al Asociaţiei Europene a Liberului Schimb, fără posibilitatea unei opţiuni sau exceptări; • are o participare minimă directă de ........ % în capitalul persoanei juridice române indicate în secţiunea C pe o perioadă neîntreruptă de cel puţin 2 ani, începând cu ........ ................ ............; • este beneficiarul efectiv al dividendelor; • data plăţii dividendelor ........ ................ ..............; • suma totală a dividendelor ........ ........ ............... euro/........ ........ ............. lei pentru care se solicită scutirea de impozit. Beneficiarul efectiv declară prin prezenta declaraţie că informaţiile sunt adevărate şi că va aduce la cunoştinţa agentului plătitor care face reţinerea la sursă orice schimbare apărută. Semnătura solicitantului/reprezentantului/împuternicitului Data: ........ ........ ........ ........ ................ ................ .......... DECLARAŢIA BENEFICIARULUI EFECTIV - POTRIVIT SECŢIUNII B SEDIUL PERMANENT DECLARĂ CĂ: • ESTE SITUAT PE TERITORIUL STATULUI ........ ................ ................ ...........; • ESTE SUPUS IMPOZITULUI PE PROFIT SAU UNUI IMPOZIT SIMILAR ACESTUIA, FĂRĂ POSIBILITATEA UNEI OPŢIUNI ORI EXCEPTĂRI; • PERSOANA JURIDICĂ STRĂINĂ PENTRU CARE SEDIUL PERMANENT ÎŞI DESFĂŞOARĂ ACTIVITATEA ARE UNA DINTRE FORMELE DE ORGANIZARE PREVĂZUTE ÎN DIRECTIVĂ/ACORD ........ ................ ................ ................ ............; • PERSOANA JURIDICĂ STRĂINĂ PENTRU CARE SEDIUL PERMANENT ÎŞI DESFĂŞOARĂ ACTIVITATEA ARE DOMICILIUL FISCAL ÎN ........ .......... ŞI NU ESTE CONSIDERATĂ, ÎN ÎNŢELESUL UNEI/UNUI CONVENŢII/ACORD DE EVITARE A DUBLEI IMPUNERI ÎNCHEIATE/ÎNCHEIAT CU UN STAT TERŢ, CA FIIND REZIDENT ÎN SCOPUL IMPOZITĂRII ÎN AFARA UNIUNII EUROPENE SAU ASOCIAŢIEI EUROPENE A LIBERULUI SCHIMB; • PERSOANA JURIDICĂ STRĂINĂ PENTRU CARE SEDIUL PERMANENT ÎŞI DESFĂŞOARĂ ACTIVITATEA PLĂTEŞTE IMPOZIT PE PROFIT SAU UN IMPOZIT SIMILAR ACESTUIA, ÎN CONFORMITATE CU LEGISLAŢIA FISCALĂ A STATULUI MEMBRU AL UNIUNII EUROPENE ORI AL ASOCIAŢIEI EUROPENE A LIBERULUI SCHIMB, FĂRĂ POSIBILITATEA UNEI OPŢIUNI SAU EXCEPTĂRI; • PERSOANA JURIDICĂ STRĂINĂ PENTRU CARE SEDIUL PERMANENT ÎŞI DESFĂŞOARĂ ACTIVITATEA ARE O PARTICIPARE MINIMĂ DIRECTĂ DE ........... % ÎN CAPITALUL PERSOANEI JURIDICE ROMÂNE INDICATE ÎN SECŢIUNEA C PE O PERIOADĂ NEÎNTRERUPTĂ DE CEL PUŢIN 2 ANI, ÎNCEPÂND CU ........ ................ ..............; • DATA PLĂŢII DIVIDENDELOR ........ ................ ..............; • SUMA TOTALĂ A DIVIDENDELOR ........ ........ ............ EURO/........ ................ ........ LEI PENTRU CARE SE SOLICITĂ SCUTIREA DE IMPOZIT. BENEFICIARUL EFECTIV DECLARĂ PRIN PREZENTA DECLARAŢIE CĂ INFORMAŢIILE SUNT ADEVĂRATE ŞI CĂ VA ADUCE LA CUNOŞTINŢA AGENTULUI PLĂTITOR CARE FACE REŢINEREA LA SURSĂ ORICE SCHIMBARE APĂRUTĂ. SEMNĂTURA SOLICITANTULUI/REPREZENTANTULUI/ÎMPUTERNICITULUI DATA: ........ ........ ........ ........ ................ ................ .......... PRECIZĂRI Dividendele plătite de o întreprindere, care este persoană juridică română sau persoană juridică cu sediul social în România, înfiinţată potrivit legislaţiei europene, unei persoane juridice rezidente într-un alt stat membru al Uniunii Europene ori al Asociaţiei Europene a Liberului Schimb sau unui sediu permanent al unei întreprinderi dintr-un stat membru al Uniunii Europene ori al Asociaţiei Europene a Liberului Schimb situat în alt stat membru al Uniunii Europene sau al Asociaţiei Europene a Liberului Schimb sunt scutite de impozit dacă persoana juridică străină beneficiară a dividendelor întruneşte cumulativ următoarele condiţii: 1. are una dintre formele de organizare prevăzute în directivă/acord; 2. în conformitate cu legislaţia fiscală a statului membru al Uniunii Europene sau al Asociaţiei Europene a Liberului Schimb, este considerată a fi rezidentă a statului respectiv şi nu este considerată, în înţelesul unei/unui convenţii/acord de evitare a dublei impuneri încheiate/încheiat cu un stat terţ, ca fiind rezidentă în scopul impozitării în afara Uniunii Europene sau Asociaţiei Europene a Liberului Schimb; 3. plăteşte impozit pe profit sau un impozit similar acestuia, în conformitate cu legislaţia fiscală a statului membru al Uniunii Europene sau al Asociaţiei Europene a Liberului Schimb, fără posibilitatea unei opţiuni ori exceptări; 4. - are o participare minimă directă de 10% în capitalul persoanei juridice române pe o perioadă neîntreruptă de cel puţin 2 ani care se încheie la data plăţii dividendelor - potrivit Directivei 90/435/CEE a Consiliului din 23 iulie 1990 privind regimul fiscal comun care se aplică societăţilor-mamă şi filialelor acestora din diferite state membre, amendată prin Directiva 2003/123/CE a Consiliului din 22 decembrie 2003; – are o participare minimă directă de 25% în capitalul persoanei juridice române pe o perioadă neîntreruptă de cel puţin 2 ani care se încheie la data plăţii dividendelor - potrivit Acordului dintre Comunitatea Europeană şi Confederaţia Elveţiană de stabilire a unor măsuri echivalente cu cele prevăzute de Directiva 2003/48/CE a Consiliului din 3 iunie 2003 privind impozitarea veniturilor din economii sub forma plăţilor de dobânzi (prevederile art. 15 referitoare la regimul fiscal comun care se aplică societăţilor-mamă şi filialelor acestora din diferite state membre).Dacă beneficiarul dividendelor este un sediu permanent al unei persoane juridice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Asociaţiei Europene a Liberului Schimb situat în alt stat membru al Uniunii Europene sau al Asociaţiei Europene a Liberului Schimb, pentru acordarea acestei scutiri persoana juridică străină pentru care sediul permanent îşi desfăşoară activitatea trebuie să întrunească cumulativ condiţiile prevăzute la pct. 1-4. Pentru acordarea acestei scutiri, persoana juridică română care plăteşte dividendele trebuie să îndeplinească cumulativ următoarele condiţii: 1. este o societate înfiinţată în baza legii române şi are una dintre următoarele forme de organizare: „societate pe acţiuni“, „societate în comandită pe acţiuni“ sau „societate cu răspundere limitată“; 2. plăteşte impozit pe profit, potrivit prevederilor titlului II din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, fără posibilitatea unei opţiuni sau exceptări. Pentru acordarea acestei scutiri, persoana juridică cu sediul social în România, înfiinţată potrivit legislaţiei europene, care plăteşte dividendul, trebuie să plătească impozit pe profit, potrivit prevederilor titlului II din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, fără posibilitatea unei opţiuni sau exceptări. Declaraţia va fi întocmită în 2 (două) exemplare şi va fi însoţită de certificatul de rezidenţă fiscală emis de autoritatea fiscală din statul de rezidenţă al beneficiarului efectiv al dividendelor. În cazul în care beneficiarul efectiv al dividendelor este un sediu permanent, autoritatea fiscală din statul membru al Uniunii Europene sau al Asociaţiei Europene a Liberului Schimb în care sediul permanent este situat va certifica faptul că acesta este înregistrat ca plătitor de impozite şi taxe şi că desfăşoară activitate în acel stat. Totodată, se va prezenta certificatul de rezidenţă fiscală al persoanei juridice străine pentru care sediul permanent îşi desfăşoară activitatea. Un exemplar al declaraţiei se va păstra la beneficiarul efectiv al dividendelor, iar celălalt exemplar se va depune la plătitorul dividendelor pentru acordarea scutirii. Declaraţia este valabilă pentru anul pentru care este emis certificatul de rezidenţă fiscală, cu excepţia situaţiei în care se schimbă cerinţele pentru acordarea scutirii. ANNEX No 16 • Council Directive 90/435/EEC of 23 July 1990 on the common system of taxation applicable in the case of parent companies and subsidiaries of different Member States, as amended by Council Directive 2003/123/EC of 22 Decembrie 2003, implemented in Title II and Title V of Law no 571/2003 regarding the Fiscal Code, as amended. • Agreement between the European Community and the Swiss Confederation providing for measures equivalent to those laid down in Council Directive 2003/48/EC of 3 June 2003 on taxation of savings income in the form of interest payments (provisions of article 15 regarding the common system of taxation applicable to parent companies and their subsidiaries from different Member States). STATEMENT for tax exemption in Romania of dividends paid by a Romanian legal person or by a legal person with the head office located in Romania, incorporated under European law, to a legal person resident in another European Union or European Free Trade Association Member State or to a permanent establishment of a company from an European Union or European Free Trade Association Member State located in another European Union or European Free Trade Association Member State. I. Beneficial owner of the dividends In section A, the identification data of the foreign legal person shall be filled in; or In section B, the identification data of the permanent establishment shall be filled in, including in section A the identification data of the foreign legal person to which the permanent establishment belongs. A Name of the foreign legal person: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........ .......... Tax registration code (given by the tax authority of the state where the beneficial owner is resident): ........ ................ Full address of the foreign legal person: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ......... The representative/commissioner: ........ ................ ................ .......... Tax identification code: ........ ................ ................ ................ ......... B Tax registration code (given by the tax authority of the state where the activity of the permanent establishment is carried on): ........ ................ ................ ................ ................ ......... Full address of the permanent establishment: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ........... The representative/commissioner: ........ ................ ................ ............ Tax identification code: ........ ................ ................ ................ ........... II. Payer of the dividends In section C, the identification data of the Romanian legal person or the legal person with the head office in Romania, incorporated under European law, shall be filled in. C Name of the Romanian legal person/the legal person with the head office in Romania, incorporated under European law: ........ ................ ................ ................ ................ ......... Tax identification code: ........ ................ ................ ................ ........... Full address of the Romanian legal person/the legal person with the head office in Romania, incorporated under European law: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ .............. STATEMENT OF THE BENEFICIAL OWNER - UNDER SECTION A THE FOREIGN LEGAL PERSON STATES THAT: • IT HAS ONE OF THE LEGAL FORMS LISTED IN THE DIRECTIVE/AGREEMENT ........ ................ ................ ........ ..........; • IT IS RESIDENT FOR TAX PURPOSES IN THE EUROPEAN UNION OR EUROPEAN FREE TRADE ASSOCIATION MEMBER STATE ........ ................ ................ ........... AND IT IS NOT CONSIDERED RESIDENT FOR TAX PURPOSES OUTSIDE EUROPEAN UNION OR EUROPEAN FREE TRADE ASSOCIATION, ACCORDING TO A CONVENTION/AGREEMENT FOR THE AVOIDANCE OF DOUBLE TAXATION CONCLUDED WITH A THIRD STATE; • IT IS LIABLE TO PAY PROFIT TAX OR A SIMILAR TAX, ACCORDING TO THE TAX LAW OF THE EUROPEAN UNION OR EUROPEAN FREE TRADE ASSOCIATION MEMBER STATE, WITHOUT THE POSSIBILITY OF AN OPTION OR EXEMPTION; • IT HAS A DIRECT MINIMUM HOLDING OF ........... % IN THE CAPITAL OF THE ROMANIAN LEGAL PERSON INDICATED IN SECTION C FOR AN UNINTERRUPTED PERIOD OF AT LEAST 2 YEARS, STARTING WITH ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........; • IT IS THE BENEFICIAL OWNER OF THE DIVIDENDS; • THE DATE WHEN THE DIVIDENDS WERE PAID ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ..............; • THE TOTAL AMOUNT OF THE DIVIDENDS ........ ................ ........ EUR/........ ........ ............... LEI FOR WHICH THE TAX EXEMPTION IS REQUESTED. THE BENEFICIAL OWNER HEREBY STATES THAT THE PROVIDED INFORMATION IS TRUE AND UNDERTAKES TO NOTIFY THE WITHHOLDING PAYING AGENT OF ANY CHANGES THAT HAVE OCCURRED IN IT. SIGNATURE OF THE APPLICANT/REPRESENTATIVE/COMMISSIONER DATE: ........ ........ ............. ........ ................ ................ ............. STATEMENT OF THE BENEFICIAL OWNER - UNDER SECTION B The permanent establishment states that: • it is located on the territory of ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ............; • it is liable to pay profit tax or a similar tax, without the possibility of an option or exemption; • the foreign legal person for which the permanent establishment carries on an activity has one of the legal forms listed in the Directive/Agreement ........ ................ ................ ................ ................ ........; • the foreign legal person for which the permanent establishment carries on an activity has its fiscal domicile in ........ ................ ................ .......... and is not considered resident for tax purposes outside the European Union or European Free Trade Association, according to a Convention/Agreement for the avoidance of double taxation concluded with a third state; • the foreign legal person for which the permanent establishment carries on an activity is liable to pay profit tax or a similar tax, according to the tax law of the European Union or European Free Trade Association Member State, without the possibility of an option or exemption; • the foreign legal person for which the permanent establishment carries on an activity has a direct minimum holding of ............ % in the capital of the Romanian legal person indicated in section C for an uninterrupted period of at least 2 years, starting with ........ ................ ........ ..........; • the date when the dividends were paid ........ ................ ........ ..............; • the total amount of the dividends ........ ........ ............... EUR/........ ........ ............... lei for which the tax exemption is requested. The beneficial owner hereby states that the provided information is true and undertakes to notify the withholding paying agent of any changes that have occurred in it. Signature of the applicant/representative/commissioner Date: ........ ........ ............. ........ ................ ................ ............. EXPLANATIONS Dividends paid by a company which is a Romanian legal person or a legal person with the head office in Romania, incorporated under European law, to a legal person resident in another European Union or European Free Trade Association Member State or to a permanent establishment of a company from an European Union or European Free Trade Association Member State located in another European Union or European Free Trade Association Member State, shall be exempted from tax if the foreign legal person that receives the dividends meets all the conditions mentioned below: 1. has one of the legal forms listed in the Directive/Agreement; 2. according to the tax law of the European Union or European Free Trade Association Member State, it is considered to be a resident of that State and it is not considered to be a resident for tax purposes outside the European Union or European Free Trade Association, according to a Convention/Agreement for the avoidance of double taxation concluded with a third state; 3. it is liable to pay profit tax or a similar tax, according to the tax law of the European Union or European Free Trade Association Member State, without the possibility of an option or exemption; 4. - has a direct minimum holding of 10% in the capital of the Romanian legal person for an uninterrupted period of at least 2 years, which ends on the date the dividends are paid - according to the Council Directive 90/435/EEC of 23 July 1990 on the common system of taxation applicable in the case of parent companies and subsidiaries of different Member States, as amended by Council Directive 2003/123/EC of 22 December 2003; – has a direct minimum holding of 25% in the capital of the Romanian legal person for an uninterrupted period of at least 2 years, which ends on the date the dividends are paid - according to the Agreement between the European Community and the Swiss Confederation providing for measures equivalent to those laid down in Council Directive 2003/48/EC of 3 June 2003 on taxation of savings income in the form of interest payments (provisions of article 15 regarding the common system of taxation applicable to parent companies and their subsidiaries from different Member States).If the recipient of the dividends is a permanent establishment of a legal person resident in an European Union or European Free Trade Association Member State located in another European Union or European Free Trade Association Member State, the foreign legal person for which the permanent establishment carries on an activity shall meet all the conditions provided at points 1 to 4 in order for the exemption to be granted. In order for the exemption to be granted, the Romanian legal person paying the dividends shall meet all the conditions mentioned below: 1. it is a company incorporated under Romanian law and has one of the following legal forms: “societate pe acţiuni“, “societate în comandită pe acţiuni“ or “societate cu răspundere limitată“; 2. it is liable to pay profit tax, according to the provisions of Title II of Law no 571/2003 regarding the Fiscal Code, as amended, without the possibility of an option or exemption. In order for the exemption to be granted, the legal person with the head office in Romania, which is the payer of the dividends, incorporated under European law, shall be subject to profit tax, according to the provisions of Title II of Law no 571/2003 regarding the Fiscal Code, as amended, without the possibility of an option or exemption. The statement shall be filled in in duplicate and shall be accompanied by the certificate of tax residence issued by the tax authority of the state where the beneficial owner of the dividends is resident. When the beneficial owner of the dividends is a permanent establishment, the tax authority of the European Union or European Free Trade Association Member State in which the permanent establishment is located shall certify that it is registered as a taxpayer and that is carrying on an activity in that state. At the same time, a certificate of tax residence of the foreign legal person for which the permanent establishment carries on an activity shall be submitted. One copy of the statement is kept by the beneficial owner of the dividends, while the other is handed in to the payer of the dividends in order for the exemption to be granted. The statement is valid for the year for which the certificate of tax residence was issued, except for the case in which the conditions required for the exemption to be granted have changed.