ORDIN
Nr. 1141/4 din 10 august 2005
privind modificarea si completarea Ordinului ministrului finantelor publice si
al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 999/3/2003 pentru aprobarea
Sistemului de raportare contabila semestriala a institutiilor de credit, cu
modificarile si completarile ulterioare
ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
Nr. 1.141 din 10 august 2005
BANCA NATIONALA A ROMANIEI
Nr. 4 din 9 august 2005
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 768 din 24 august 2005
Avand in vedere prevederile art. 82 din Legea nr. 58/1998 privind
activitatea bancara, republicata, ale art. 181 din Ordonanta de urgenta a
Guvernului nr. 97/2000 privind organizatiile cooperatiste de credit, aprobata
cu modificari si completari prin Legea nr. 200/2002, cu modificarile si
completarile ulterioare, ale art. 4 alin. (2) din Legea nr. 541/2002 privind
economisirea si creditarea in sistem colectiv pentru domeniul locativ,
modificata si completata prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 99/2003, si
ale Ordinului ministrului finantelor publice nr. 918/2005 pentru aprobarea
Sistemului de raportare contabila la 30 iunie 2005 a agentilor economici,
in temeiul prevederilor art. 4 din Legea contabilitatii nr. 82/1991,
republicata, si ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Bancii
Nationale a Romaniei,
ministrul finantelor publice si guvernatorul Bancii Nationale a Romaniei
emit urmatorul ordin:
Art. 1
Sistemul de raportare contabila semestriala a institutiilor de credit,
aprobat prin Ordinul ministrului finantelor publice si al guvernatorului Bancii
Nationale a Romaniei nr. 999/3/2003, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei,
Partea I, nr. 578 din 13 august 2003, cu modificarile si completarile
ulterioare, se modifica si se completeaza conform anexei care face parte
integranta din prezentul ordin.
Art. 2
Prezentul ordin intra in vigoare incepand cu raportarea contabila
semestriala a anului 2005.
Ministrul finantelor publice,
Ionel Popescu
Guvernatorul Bancii Nationale a Romaniei,
Mugur Constantin Isarescu
ANEXA 1
MODIFICARI SI COMPLETARI
privind Sistemul de raportare contabila semestriala a institutiilor de credit
1. In cuprinsul Sistemului de raportare contabila semestriala a
institutiilor de credit, referirile la codul fiscal/codul unic de inregistrare
se modifica si se vor citi ca referiri la codul unic de inregistrare.
2. Normele metodologice privind intocmirea, semnarea, verificarea si
depunerea raportarilor contabile semestriale ale institutiilor de credit,
prevazute la capitolul I, se modifica si se completeaza dupa cum urmeaza:
a) referirile la prevederile articolelor 22 si 36 din Legea contabilitatii
nr. 82/1991, republicata, de la punctele 2 si 3 se vor citi ca referiri la
articolul 23 si, respectiv, articolul 42 din Legea contabilitatii nr. 82/1991,
republicata;
b) la punctul 1 "Generalitati", alineatul 1 va avea urmatorul
cuprins:
"Institutiile de credit, indiferent de forma de organizare si de forma
de proprietate, au obligatia sa intocmeasca si sa depuna raportari contabile
semestriale la Directia supraveghere din cadrul Bancii Nationale a Romaniei si
la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice unde acestea isi
au sediul social";
c) la punctul 2 "Prezentarea, semnarea, depunerea raportarilor
contabile semestriale, precum si reguli generale referitoare la modul de
completare a acestora", dupa alineatul 10 se introduce un nou alineat cu
urmatorul cuprins:
"Institutiile de credit care au in subordine sucursale sau subunitati
fara personalitate juridica, care desfasoara activitate si au sediul in
strainatate, vor evalua in lei rulajele si soldurile exprimate in valuta, din
balantele de verificare a conturilor sintetice transmise de acestea, la cursul
valutar din ultima zi a perioadei de raportare, si le vor centraliza cu balanta
de verificare intocmita pentru operatiunile economico-financiare desfasurate in
tara.";
d) la punctul 2 "Prezentarea, semnarea, depunerea raportarilor
contabile semestriale, precum si reguli generale referitoare la modul de
completare a acestora", dupa ultimul alineat se introduce un nou alineat
cu urmatorul cuprins:
"O declaratie similara vor depune si institutiile de credit care se
afla in curs de lichidare, potrivit legii.";
e) la punctul 3 "Termenul pentru depunerea raportarilor contabile
semestriale", alineatul 1 va avea urmatorul cuprins:
"Depunerea raportarilor contabile semestriale catre Directia
supraveghere din cadrul Bancii Nationale a Romaniei si unitatile teritoriale
ale Ministerului Finantelor Publice se va efectua pana la data de 19 august a
anului de raportare. In ceea ce priveste depunerea declaratiilor institutiilor
de credit care nu au desfasurat activitate pana la data de 30 iunie a anului de
raportare sau care se afla in curs de lichidare, aceasta se va efectua pana la
data de 10 august a anului de raportare.";
f) la punctul 3 "Termenul pentru depunerea raportarilor contabile
semestriale", alineatul 2 va avea urmatorul cuprins:
"Netransmiterea fisierelor cu modelele completate cu date, pe baza
carora au fost listate raportarile contabile semestriale, precum si nedepunerea
raportarilor contabile semestriale listate, semnate si stampilate, sau, dupa
caz, a declaratiilor institutiilor de credit care nu au desfasurat activitate
pana la data de 30 iunie a anului de raportare sau care se afla in curs de
lichidare, la termenul prevazut in prezentele norme metodologice, precum si
prezentarea de raportari contabile semestriale care contin date eronate sau
necorelate se sanctioneaza conform prevederilor art. 42 din Legea
contabilitatii nr. 82/1991, republicata.";
g) la punctul 4 "Informatii privind completarea raportarilor contabile
semestriale" - "Contul de profit si pierdere (cod 20)", dupa
ultimul alineat se introduce un nou alineat cu urmatorul cuprins:
"Institutiile de credit inscriu in formularul <<Contul de profit
si pierdere>>, la pozitia <<084 - Salarii>>, toate
cheltuielile reprezentand drepturi salariale, precum si contravaloarea
tichetelor de masa acordate salariatilor in baza prevederilor Legii nr.
142/1998 privind acordarea tichetelor de masa.";
h) la punctul 4 "Informatii privind completarea raportarilor contabile
semestriale" - "Date informative (cod 30)", punctul IV va avea
urmatorul cuprins:
"IV. Plati de dobanzi si redevente
Se completeaza cu sumele reprezentand veniturile brute din dobanzi si
redevente platite de persoanele juridice romane catre persoanele
fizice/juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii
Europene.";
i) la punctul 4 "Informatii privind completarea raportarilor contabile
semestriale" - "Date informative (cod 30)", dupa punctul IV
"Plati de dobanzi si redevente" se introduc punctele V si VI cu
urmatorul cuprins:
"V. Obligatii amanate la plata conform prevederilor art. 3 alin. (4)
din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 37/2004 privind masuri de diminuare a
arieratelor din economie
Institutiile de credit care au beneficiat de prevederile Ordonantei de
urgenta a Guvernului nr. 37/2004 vor prezenta sumele reprezentand facilitatile
acordate in baza prevederilor acestui act normativ.
VI. Tichete de masa
Se completeaza de catre institutiile de credit cu contravaloarea tichetelor
de masa acordate salariatilor, in baza prevederilor Legii nr. 142/1998."
3. Modelele formularelor "Bilant (cod 10)" si "Date
informative (cod 30)" prevazute la capitolul II "Modelele
formularelor de raportare semestriala a institutiilor de credit" se
inlocuiesc cu urmatoarele formulare*):
------------
*) Formularele sunt reproduse in facsimil.
JUDETUL ___________________________|_|_| FORMA DE PROPRIETATE
__________|_|_|
DENUMIREA INSTITUTIEI DE ACTIVITATEA (se va inscrie
CREDIT: ________________________________ activitatea preponderenta)
_________
ADRESA LOC.: _____________, sector _____ Cod clasa CAEN
______________|_|_|_|
STR.: ________________________ nr.: ____ Cod unic de inregistrare
TELEFONUL: _______________ FAXUL: ______ ___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
NUMARUL DIN REGISTRUL COMERTULUI _______
BILANT
la data de 30 iunie .....
____
| 10 | - mii lei -
|____|_________________________________________________________________________
| | Cod | Sold la:
|
| ACTIV | pozitie
|______________________|
| | | Inceputul |
Sfarsitul|
| | | anului |
perioadei|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| A | B | 1 | 2
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| Casa, disponibilitati la banci centrale | 010 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| Efecte publice si alte titluri acceptate | | |
|
| pentru refinantare la bancile centrale | 020 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - Efecte publice si valori asimilate | 023 | | |
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - Alte titluri acceptate pentru | | |
|
| refinantare la bancile centrale | 026 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| Creante asupra institutiilor de credit | 030 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - la vedere | 033 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - alte creante | 036 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| Creante asupra clientelei | 040 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| Obligatiuni si alte titluri cu venit fix | 050 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - emise de organisme publice | 053 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - emise de alti emitenti, din care: | 056 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - obligatiuni proprii | 058 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| Actiuni si alte titluri cu venit variabil | 060 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| Participatii, din care: | 070 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - participatii la institutii de credit | 075 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| Parti in cadrul societatilor comerciale | | |
|
| legate, din care: | 080 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - parti in cadrul institutiilor de credit | 085 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| Imobilizari necorporale, din care: | 090 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - cheltuieli de constituire | 093 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - fondul comercial, in masura in care a | | |
|
| fost achizitionat cu titlu oneros | 096 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| Imobilizari corporale, din care: | 100 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - terenuri si cladiri utilizate in scopul | | | |
| desfasurarii activitatilor proprii | 105 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| Capital subscris nevarsat | 110 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| Actiuni si parti proprii | 120 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| Alte active | 130 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| Cheltuieli inregistrate in avans si | | |
|
| venituri angajate | 140 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| Total activ | 150 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
____
| 10 | - mii lei -
|____|_________________________________________________________________________
| | Cod | Sold la:
|
| PASIV | pozitie
|______________________|
| | | Inceputul |
Sfarsitul|
| | | anului | perioadei|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| A | B | 1 | 2
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| Datorii privind institutiile de credit | 300 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - la vedere | 303 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - la termen | 306 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| Datorii privind clientela | 310 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - depozite, din care: | 313 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - la vedere | 314 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - la termen | 315 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - alte datorii, din care: | 316 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - la vedere | 317 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - la termen | 318 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| Datorii constituite prin titluri | 320 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - titluri de piata interbancara, | | |
|
| obligatiuni, titluri de creanta | | |
|
| negociabile in circulatie | 323 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - alte titluri | 326 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| Alte pasive | 330 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| Venituri inregistrate in avans si datorii | | |
|
| angajate | 340 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| Provizioane pentru riscuri si cheltuieli, | | |
|
| din care: | 350 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - provizioane pentru pensii si obligatii | | |
|
| similare | 353 | | |
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - alte provizioane | 356 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| Datorii subordonate | 360 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| Capital social subscris | 370 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| Prime de capital | 380 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| Rezerve | 390 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - rezerve legale | 392 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - rezerve statutare sau contractuale | 394 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - rezerve pentru riscuri bancare | 396 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - rezerva de intrajutorare | 397 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - rezerva mutuala de garantare | 398 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - alte rezerve | 399 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| Rezerve din reevaluare | 400 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| Rezultatul reportat | | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - Profit | 413 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - Pierdere | 416 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| Rezultatul exercitiului financiar | | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - Profit | 423 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - Pierdere | 426 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| Repartizarea profitului | 430 | | |
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| Total pasiv | 440 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
____
| 10 | - mii lei -
|____|_________________________________________________________________________
| | Cod | Sold la:
|
| ELEMENTE IN AFARA BILANTULUI | pozitie
|______________________|
| | | Inceputul |
Sfarsitul|
| | | anului |
perioadei|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| A | B | 1 | 2
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| Datorii contingente, din care: | 600 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - acceptari si andosari | 603 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - garantii si active gajate | 606 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| Angajamente, din care: | 610 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| - angajamente aferente tranzactiilor de | | |
|
| vanzare cu posibilitate de rascumparare | 615 | |
|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
ADMINISTRATOR,
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
Numele, prenumele, semnatura FINANCIAR-CONTABIL,
si stampila institutiei de credit Numele, prenumele si semnatura
DATE INFORMATIVE
____
| 30 | - mii lei -
|____|_________________________________________________________________________
| I. DATE PRIVIND REZULTATUL INREGISTRAT | Cod | Numar unitati| Sume
|
| |pozitie| |
|
|________________________________________|_______|______________|______________|
| A | B | 1 | 2
|
|________________________________________|_______|______________|______________|
| Unitati care au inregistrat profit | 101 | | |
|________________________________________|_______|______________|______________|
| Unitati care au inregistrat pierdere | 102 | |
|
|________________________________________|_______|______________|______________|
______________________________________________________________________________
| II. DATE PRIVIND PLATILE RESTANTE | Cod |Total| din care:
|
| |pozitie|col.
|_______________________|
| | |2 + 3|Pentru |Pentru
|
| | |
|activitatea|activitatea|
| | | |curenta |de
|
| | | | |investitii
|
|________________________________________|_______|_____|___________|___________|
| A | B | 1 | 2 | 3
|
|________________________________________|_______|_____|___________|___________|
| PLATI RESTANTE - TOTAL | | | |
|
| (poz. 202 + 206 + 212 la 216 + 221 + | | | |
|
| + 222 + 227), din care: | 201 | | |
|
|________________________________________|_______|_____|___________|___________|
| Furnizori restanti - TOTAL | | | |
|
| (poz. 203 la 205), din care: | 202 | | |
|
|________________________________________|_______|_____|___________|___________|
| - peste 30 de zile | 203 | | |
|
|________________________________________|_______|_____|___________|___________|
| - peste 90 de zile | 204 | | |
|
|________________________________________|_______|_____|___________|___________|
| - peste 1 an | 205 | | |
|
|________________________________________|_______|_____|___________|___________|
| Obligatii restante fata de bugetul | | | |
|
| asigurarilor sociale - TOTAL | | | |
|
| (poz. 207 la 211), din care: | 206 | | |
|
|________________________________________|_______|_____|___________|___________|
| - contributii pentru asigurari | | | |
|
| sociale de stat datorate de | | | |
|
| angajatori, salariati si alte | | | |
|
| persoane asimilate | 207 | | |
|
|________________________________________|_______|_____|___________|___________|
| - contributii pentru fondul | | | |
|
| asigurarilor sociale de sanatate | 208 | | |
|
|________________________________________|_______|_____|___________|___________|
| - contributia pentru pensia | | | |
|
| suplimentara | 209 | | |
|
|________________________________________|_______|_____|___________|___________|
| - contributii pentru bugetul | | | |
|
| asigurarilor pentru somaj | 210 | | |
|
|________________________________________|_______|_____|___________|___________|
| - alte datorii sociale | 211 | | |
|
|________________________________________|_______|_____|___________|___________|
| Obligatii restante fata de bugetele | | | |
|
| fondurilor speciale si alte fonduri | 212 | | |
|
|________________________________________|_______|_____|___________|___________|
| Obligatii restante fata de alti | | | |
|
| creditori | 213 | | |
|
|________________________________________|_______|_____|___________|___________|
| Impozite si taxe neplatite la | | | |
|
| termenul stabilit la bugetul de stat | 214 | | |
|
|________________________________________|_______|_____|___________|___________|
| Impozite si taxe neplatite la | | | |
|
| termenul stabilit la bugetele locale | 215 | | |
|
|________________________________________|_______|_____|___________|___________|
| Imprumuturi primite nerambursate la | | | |
|
| scadenta - TOTAL (poz. 217 la 220), | | | | |
| din care: | 216 | | |
|
|________________________________________|_______|_____|___________|___________|
| - restante pana la 30 de zile | 217 | | |
|
|________________________________________|_______|_____|___________|___________|
| - restante dupa 30 de zile | 218 | | |
|
|________________________________________|_______|_____|___________|___________|
| - restante dupa 90 de zile | 219 | | |
|
|________________________________________|_______|_____|___________|___________|
| - restante dupa 1 an | 220 | | |
|
|________________________________________|_______|_____|___________|___________|
| Dobanzi neplatite aferente | | | |
|
| imprumuturilor primite | 221 | | |
|
|________________________________________|_______|_____|___________|___________|
| Depozite banesti primite | | | |
|
| nerambursate la scadenta - TOTAL | | | |
|
| (poz. 223 la 226), din care: | 222 | | |
|
|________________________________________|_______|_____|___________|___________|
| - restante pana la 30 de zile | 223 | | |
|
|________________________________________|_______|_____|___________|___________|
| - restante dupa 30 de zile | 224 | | |
|
|________________________________________|_______|_____|___________|___________|
| - restante dupa 90 de zile | 225 | | |
|
|________________________________________|_______|_____|___________|___________|
| - restante dupa 1 an | 226 | | |
|
|________________________________________|_______|_____|___________|___________|
| Dobanzi neplatite aferente | | | |
|
| depozitelor banesti primite | 227 | | |
|
|________________________________________|_______|_____|___________|___________|
____
| 30 | - mii lei -
|____|_________________________________________________________________________
| III. NUMAR MEDIU DE SALARIATI | Cod | 30 iunie an | 30 iunie an
|
| |pozitie| precedent | curent
|
|________________________________________|_______|______________|______________|
| A | B | 1 | 2
|
|________________________________________|_______|______________|______________|
| Numar mediu de salariati | 301 | |
|
|________________________________________|_______|______________|______________|
______________________________________________________________________________
| IV. PLATI DE DOBANZI SI REDEVENTE | Cod | Sume
|
| |pozitie| - mii lei -
|
|________________________________________|_______|_____________________________|
| Venituri brute din dobanzi platite de | |
|
| persoanele juridice romane catre | |
|
| persoanele fizice nerezidente din | |
|
| statele membre ale Uniunii Europene, | |
|
| din care: | 401 |
|
|________________________________________|_______|_____________________________|
| - impozitul datorat la bugetul de | |
|
| stat | 402 |
|
|________________________________________|_______|_____________________________|
| Venituri brute din dobanzi platite de | |
|
| persoanele juridice romane catre | |
|
| persoane juridice afiliate*) | |
|
| nerezidente din statele membre ale | |
|
| Uniunii Europene, din care: | 403 |
|
|________________________________________|_______|_____________________________|
| - impozitul datorat la bugetul de | | |
| stat | 404 |
|
|________________________________________|_______|_____________________________|
| Venituri din redevente platite de | | |
| persoanele juridice romane catre | |
|
| persoane juridice afiliate | |
|
| nerezidente din statele membre ale | |
|
| Uniunii Europene, din care: | 405 |
|
|________________________________________|_______|_____________________________|
| - impozitul datorat la bugetul de | |
|
| stat | 406 |
|
|________________________________________|_______|_____________________________|
______________________________________________________________________________
| V. OBLIGATII AMANATE LA PLATA CONFORM | Cod | Sume
|
| PREVEDERILOR Art. 3 (4) DIN ORDONANTA |pozitie| - mii lei -
|
| DE URGENTA A GUVERNULUI NR. 37/2004 | |
|
| PRIVIND MASURI DE DIMINUARE A | |
|
| ARIERATELOR DIN ECONOMIE, EVIDENTIATE | |
|
| IN CONTURI EXTRABILANTIERE | |
|
|________________________________________|_______|_____________________________|
| Obligatii catre bugete amanate la plata| 501 |
|
|________________________________________|_______|_____________________________|
| Obligatii comerciale amanate la plata | 502 | |
|________________________________________|_______|_____________________________|
______________________________________________________________________________
| VI. TICHETE DE MASA | Cod | Sume
|
| |pozitie| - mii lei -
|
|________________________________________|_______|_____________________________|
| Contravaloarea tichetelor de masa | |
|
| acordate salariatilor | 601 |
|
|________________________________________|_______|_____________________________|
*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea in
vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal,
cu modificarile si completarile ulterioare.
ADMINISTRATOR,
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
Numele, prenumele, semnatura FINANCIAR-CONTABIL,
si stampila institutiei de credit Numele, prenumele si semnatura
4. Concordantele intre Planul de conturi al institutiilor de credit si
unele pozitii din formatul de Bilant, prevazute la capitolul III, se modifica
si se completeaza astfel:
BILANT*)
*) Bilantul este reprodus in facsimil.
______________________________________________________________________________
| COD POZITIE | PLAN DE CONTURI
|
|___________________________________|__________________________________________|
| ACTIV
|
|______________________________________________________________________________|
| 033 - Creante asupra institutiilor| 1112 + 121 + 1311 + 1411 + 1511 +
|
| de credit la vedere | + ex. 1611 + 1711 + 17311 + 17411 +
|
| | + ex. 17611 + ex. 17811 + ex. 17821 +
|
| | + ex. 1811 + ex. 1821 - ex. 1911 +
|
| | + ex. 2011 + ex. 2811 + ex. 2821 -
|
| | - ex. 2911 + ex. 30111 + ex. 3811 +
|
| | + ex. 3821 - ex. 399
|
|___________________________________|__________________________________________|
| 036 - Creante asupra institutiilor| 1113 + 1114 + 1312 + 1313 + 1412 +
|
| de credit alte creante | + 1413 + 1512 + ex. 1611 +17312 +
|
| | + 17313 + 17412 + ex. 17611 + ex. 17811
+|
| | + ex. 17821 + ex. 1811 + ex. 1821 -
|
| | - ex. 1911 + ex. 30111 + ex. 3811 +
|
| | + ex. 3821 - ex. 399 + ex. 401 +
|
| | + ex. 402 + ex. 4811 + ex. 4821 - ex.
499|
|___________________________________|__________________________________________|
| 130 - Alte active | ex. 333 (solduri debitoare) + 3362 + 341
|
| | (sold debitor) + 342 (sold debitor) +
|
| | + 3514 + 35192 + 35262 + 35324 + 35326 +
|
| | + 35328 (sold debitor) + 3534 + 35392 +
|
| | + 3551 + 3552 + 3556 + 361 + 362 + 363 +
|
| | + 365 + 367 + 368 + 3712 - 3716 + 372
|
| | (sold debitor) + 311 (sold debitor) +
312|
| | (sold debitor) + 313 (sold debitor) +
|
| | + ex. 373 (solduri debitoare) + ex. 379
|
| | (solduri debitoare) + ex. 3811 +
|
| | + ex. 3821 - 393 - ex. 399 + 421 + 3521
|
| | (sold debitor) + 3522 (sold debitor) +
|
| | + 3531 (sold debitor) + 3533 (sold
|
| | debitor) + 3536 (sold debitor) + 3538
|
| | (sold debitor)
|
|___________________________________|__________________________________________|
| 140 - Cheltuieli inregistrate in | 1171 + 1271 + 1317 + 1417 + 1517 +
|
| avans si venituri angajate | + 1617 + 17171 + 17317 + 17417 +
|
| | + 17617 + 17812 + 17817 + 17822 + 17827
+|
| | + 1812 + 1817 + 1822 + 1827 - 1912 +
|
| | + 2017 + 2027 + 2037 + 2047 + 2057 +
|
| | + 2067 + 2317 + 2417 + 25171 + 2617 +
|
| | + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - 2912 +
|
| | + 30117 + 30257 + ex. 30371 + ex. 30372
+|
| | + 30373 + 30374 + ex. 30471 + ex. 30472
+|
| | + 3371 + 3557 + 374 + 375 + 378 + 3812 +
|
| | + 3817 + 3822 + 3827 - ex. 399 + 407 +
|
| | + 417 + 4812 + 4817 + 4822 + 4827 -
|
| | - ex. 499
|
|___________________________________|__________________________________________|
______________________________________________________________________________
| COD POZITIE | PLAN DE CONTURI
|
|___________________________________|__________________________________________|
| PASIV
|
|______________________________________________________________________________|
| 303 - Datorii privind institutiile| 1122 + 122 + 1321 + 1421 + 1521 +
|
| de credit la vedere | + ex. 1621 + 1712 + 17321 + 17421 +
|
| | + ex. 17621 + ex. 30121 |
|___________________________________|__________________________________________|
| 306 - Datorii privind institutiile| 1121 + 1123 + 1322 + 1323 + 1422 +
|
| de credit la termen | + 1423 + 1522 + ex. 1621 + 17322 +
|
| | + 17323 + 17422 + ex. 17621 + ex. 30121
|
|___________________________________|__________________________________________|
| 330 - Alte pasive | 30271 + 30272 + 3036 + 331 + 332 +
|
| | + ex. 333 (solduri creditoare) + 334 +
|
| | + 335 + 3361 + 341 (sold creditor) + 342
|
| | (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 +
|
| | + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 (sold
|
| | creditor) + 3522 (sold creditor) +
|
| | + 35261 + 3531 (sold creditor) + 35323 +
|
| | + 35327 + 35328 (sold creditor) + 3533
|
| | (sold creditor) + 3536 (sold creditor) +
|
| | + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 +
|
| | + 3561 + 3562 + 3566 + 372 (sold
|
| | creditor) + 311 (sold creditor) + 312
|
| | (sold creditor) + 313 (sold creditor) +
|
| | + ex. 373 (solduri creditoare) + ex. 379
|
| | (solduri creditoare) + 418 + 541 + 542
|
|___________________________________|__________________________________________|
| 340 - Venituri inregistrate in | 1172 + 1272 + 1327 + 1427 + 1527 +
|
| avans si datorii angajate | + 1627 + 17172 + 17327 + 17427 + 17627 +
|
| | + 2327 + 2437 + 25172 + 2527 + 2537 +
|
| | + 2547 + 2557 + 2567 + 2587 + 2627 +
|
| | + 30127 + 30277 + 3217 + 3227 + 3257 +
|
| | + 3267 + 3372 + 3567 + 376 + 377 + 537
|
|___________________________________|__________________________________________|
| 397 - Rezerva de intrajutorare | 5171
|
|___________________________________|__________________________________________|
| 398 - Rezerva mutuala de garantare| 5172
|
|___________________________________|__________________________________________|
| 399 - Alte rezerve | 515 + 518 + 519
|
|___________________________________|__________________________________________|
5. Concordantele intre Planul de conturi al institutiilor de credit si
unele pozitii din formatul de Cont de profit si pierdere, prevazute la
capitolul III, se modifica si se completeaza astfel:
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE*)
*) Contul de profit si pierdere este reprodus in facsimil.
______________________________________________________________________________
| COD POZITIE | PLAN DE CONTURI
|
|___________________________________|__________________________________________|
| 010 - Dobanzi de primit si | 7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 +
|
| venituri asimilate | + 70161 + 70162 + 70163 + 70164 +
|
| | + 70168 + 7017 + 7018 + ex. 7037 + 7038
+|
| | + 7051 + 7052 + 7058 + 7021 + 7071 +
|
| | + 7072 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 +
|
| | + 7028 + 7031 + 70331 + 7034 + 7036
|
|___________________________________|__________________________________________|
______________________________________________________________________________
| COD POZITIE | PLAN DE CONTURI
|
|___________________________________|__________________________________________|
| 020 - Dobanzi de platit si | 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 +
|
| cheltuieli asimilate | + 60161 + 60162 + 60163 + 60164 + 6017 +
|
| | + 6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 +
|
| | + 6026 + 6027 + 6028 + 6031 + 60342 +
|
| | + 6036 + ex. 6037 + 605 + 6071 + 6072
|
|___________________________________|__________________________________________|
| 040 - Venituri din comisioane | 70169 + 7019 + 7029 + 7039 + 7069 + 708
|
|___________________________________|__________________________________________|
| 050 - Cheltuieli cu comisioane | 60169 + 6019 + 6029 + 6039 + 6069 + 608
|
|___________________________________|__________________________________________|
| 060 - Profit sau pierdere neta din| 7032 + 70336 + 7061 + 7074 + 76311 +
|
| operatiuni financiare | + ex. 7637 - 6032 - 6061 - 6074 - 66311
-|
| | - 60336 - ex. 6637
|
|___________________________________|__________________________________________|
| 083 - Cheltuieli cu personalul | 611 + 612 + 617 + ex. 633 - 74933 -
74934|
|___________________________________|__________________________________________|
| 084 - Salarii | 611 + ex. 633 - 74933
|
|___________________________________|__________________________________________|
| 087 - Alte cheltuieli | 631 + 632 + ex. 633 + 634 + 635
|
| administrative |
|
|___________________________________|__________________________________________|
6. Prevederile capitolului IV "Concordantele intre planul de conturi
bancar cu formatul bilantului si contului de profit si pierdere" se
abroga.
7. La capitolul V "Controlul raportarilor contabile semestriale ale
institutiilor de credit", punctul A "Corelatii din cadrul
formularelor de raportare contabila semestriala" - "Bilant (cod
10)" se modifica si se completeaza dupa cum urmeaza:
- Corelatia aferenta pozitiei 390 este urmatoarea:
390 = 392 + 394 + 396 + 397 + 398 + 399
- Dupa corelatia aferenta pozitiei 150 se introduc urmatoarele corelatii:
150 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120
+ 130 + 140
440 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 413
- 416 + 423 - 426 - 430
8. La capitolul V "Controlul raportarilor contabile semestriale ale
institutiilor de credit", punctul A "Corelatii din cadrul
formularelor de raportare contabila semestriala" "Contul de profit
si pierdere (cod 20)", dupa corelatiile aferente pozitiei 286 se introduce
urmatoarea corelatie:
283 286 = 253 256 260 270