ORDIN Nr. 115
din 14 decembrie 2010
privind aprobarea
Instructiunii nr. 4/2010 pentru modificarea Instructiunii nr. 2/2007 privind
intocmirea si depunerea situatiilor financiare anuale de catre entitatile
autorizate, reglementate si supravegheate de Comisia Nationala a Valorilor
Mobiliare
ACT EMIS DE:
COMISIA NATIONALA A VALORILOR MOBILIARE
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 851 din 20 decembrie 2010
In conformitate cu prevederile art. 1, 2 şi art. 7
alin. (3) şi (15) din Statutul Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare,
aprobat prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 25/2002, aprobată cu
modificări şi completări prin Legea nr. 514/2002, cu modificările şi
completările ulterioare,
Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare a hotărât, în şedinţa din data de 14 decembrie 2010, emiterea
următorului ordin:
Art. 1. - Se aprobă
Instrucţiunea nr. 4/2010 pentru modificarea Instrucţiunii nr. 2/2007 privind
întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale de către entităţile
autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor
Mobiliare, aprobată prin Ordinul preşedintelui Comisiei Naţionale a Valorilor
Mobiliare nr. 30/2007, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 220 din 30 martie 2007, cu
modificările şi completările ulterioare, prevăzută în anexa care face parte
integrantă din prezentul ordin.
Art. 2. - Instrucţiunea menţionată la art. 1 se publică
împreună cu prezentul ordin în Monitorul Oficial al României, Partea I, în Buletinul C.N.V.M. şi pe site-ul
Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare (www.cnvmr.ro).
Preşedintele Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare,
Gabriela Anghelache
ANEXA
INSTRUCŢIUNEA Nr. 4/2010
pentru modificarea Instrucţiunii nr. 2/2007 privind
întocmirea şi depunerea
situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor
Mobiliare
Art. I. - Instrucţiunea
nr. 2/2007 privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale de
către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională
a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul preşedintelui Comisiei Naţionale a
Valorilor Mobiliare nr. 30/2007, publicat în Monitorul Oficial al României,
Partea I, nr. 220 din 30
martie 2007, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică după cum
urmează:
1. La articolul 7, alineatul
(3) va avea următorul conţinut: „(3) Pentru
asigurarea informaţiilor destinate sistemului instituţional al statului, un exemplar al situaţiei financiare
anuale şi un exemplar al declaraţiei pe propria răspundere, conform alin. (1)
şi (2), se vor depune şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor
Publice, în termen de 150 de zile, respectiv 60 de zile de la încheierea
exerciţiului financiar, cu respectarea dispoziţiilor legale în vigoare."
2. In anexele nr. 1
şi 2, formularul „Date informative" (cod 30) se modifică şi se înlocuieşte cu
anexa care face parte integrantă din prezenta instrucţiune.
3. In anexa nr. 4,
corelaţiile cu privire la formularul „Date informative" (cod 30) vor avea
următorul cuprins:
|
„rd. 01+02= 1
|
(col. 1)
|
|
Totaluri pe orizontală:
|
|
|
col. 1 = col. 2 + 3
|
(Se repetă de la rd. 03 la 22.)
|
|
Totaluri pe verticală:
|
|
|
rd. 03 = rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22
|
(col. 1,2 şi 3)
|
|
rd. 04 = rd. 05 la 07
|
(col. 1,2 şi 3)
|
|
rd. 08 = rd. 09 la 13
|
(col. 1,2 şi 3)
|
|
rd. 18 = rd. 19 la 21
|
(col. 1,2 şi 3)
|
|
rd. 31 = rd. 32 + 33
|
(col. 1 şi 2)
|
|
rd. 34 = rd. 35 la 37
|
(col. 1 şi 2)
|
|
rd. 38 = rd. 39 + 46
|
(col. 1 şi 2)
|
|
rd. 39 = rd. 40 la 45
|
(col. 1 şi 2)
|
|
rd. 46 = rd. 47 + 48
|
(col. 1 şi 2)
|
|
rd. 55 = rd. 56 la 61
|
(col. 1 şi 2)
|
|
rd. 63 = rd. 64 + 65
|
(col. 1 şi 2)
|
|
rd. 66 = rd. 67 + 68
|
(col. 1 şi 2)
|
|
rd. 69 = rd. 70 + 71
|
(col. 1 şi 2)
|
|
rd. 72 = rd. 73 + 76 + 79 + 82 + 85 + 88 + 89 + 92 la 96
|
(col. 1 şi 2)
|
|
rd. 73 = rd. 74 + 75
|
(col. 1 şi 2)
|
|
rd. 76 = rd. 77 + 78
|
(col. 1 şi 2)
|
|
rd. 79 = rd. 80 + 81
|
(col. 1 şi 2)
|
|
rd. 82 = rd. 83 + 84
|
(col. 1 şi 2)
|
|
rd. 85 = rd. 86 + 87
|
(col. 1 şi 2)
|
|
rd. 89 = rd. 90 + 91
|
(col. 1 şi 2)
|
|
rd. 97 = rd. 98 la 100
|
(col. 1 si 2)"
|
Art. II. - Prezenta instrucţiune intră în vigoare la data publicării
acesteia şi a ordinului de aprobare în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi va fi publicată în Buletinul
C.N.V.M., precum şi pe site-ul C.N.V.M. (www.cnvmr.ro).
ANEXĂ la instrucţiune
DATE INFORMATIVE
la data de 31 decembrie...............
- lei -
|
30
|
|
|
I. Date privind rezultatul înregistrat
|
Nr.
rd.
|
Nr. unităţi
|
Sume (lei)
|
|
1
|
2
|
|
Unităţi care au înregistrat profit
|
01
|
|
|
|
Unităţi care au înregistrat pierdere
|
02
|
|
|
|
II. Date privind plăţile restante
|
Nr.
rd.
|
Total col. 2+3
|
Din care:
|
|
Pentru activitatea curentă
|
Pentru activitatea de investiţii
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
3
|
|
Plăţi restante - total (rd. 04+08+14 la 18+22), din care:
|
03
|
|
|
|
|
Furnizori restanţi - total (rd. 05 la 07), din care:
|
04
|
|
|
|
|
- peste 30 de zile
|
05
|
|
|
|
|
- peste 90 de zile
|
06
|
|
|
|
|
- peste un an
|
07
|
|
|
|
|
Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total
(rd. 09 la 13), din care:
|
08
|
|
|
|
|
- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de
angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate
|
09
|
|
|
|
|
- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate
|
10
|
|
|
|
|
- contribuţia pentru pensia suplimentară
|
11
|
|
|
|
|
- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj
|
12
|
|
|
|
|
- alte datorii sociale
|
13
|
|
|
|
|
Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte
fonduri
|
14
|
|
|
|
|
Obligaţii restante faţă de alţi creditori
|
15
|
|
|
|
|
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de
stat
|
16
|
|
|
|
|
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele
locale
|
17
|
|
|
|
|
Credite bancare nerambursate la scadenţă
- total (rd. 19 la 21), din care:
|
18
|
|
|
|
|
- restante după 30 de zile
|
19
|
|
|
|
|
- restante după 90 de zile
|
20
|
|
|
|
|
- restante după un an
|
21
|
|
|
|
|
Dobânzi restante
|
22
|
|
|
|
|
III. Număr mediu de salariaţi
|
Nr. rd.
|
Sfârşitul exerciţiului financiar precedent
|
Sfârşitul exerciţiului financiar curent
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
Număr mediu de salariaţi
|
23
|
|
|
|
IV. Plăţi de dobânzi şi redevenţe
|
Nr.
rd.
|
Sume
|
|
A
|
B
|
1
|
|
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române
către persoanele fizice nerezidente din statele membre
ale Uniunii Europene, din care:
|
24
|
|
|
- impozitul datorat la bugetul de stat
|
25
|
|
|
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române
către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii
Europene, din care:
|
26
|
|
|
- impozitul datorat la bugetul de stat
|
27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- lei -
|
30
|
|
|
A
|
B
|
1
|
|
Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române către
persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii
Europene, din care:
|
28
|
|
|
- impozitul datorat la bugetul de stat
|
29
|
|
|
V. Tichete de masă
|
Nr. rd.
|
Sume
|
|
A
|
B
|
1
|
|
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor
|
30
|
|
|
|
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de
cercetare-dezvoltare**)
|
Nr. rd.
|
Sfârşitul exerciţiului financiar precedent
|
Sfârşitul exerciţiului financiar curent
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care:
|
31
|
|
|
|
- din fonduri publice
|
32
|
|
|
|
- din fonduri private
|
33
|
|
|
|
VII. Cheltuieli de inovare***) - total (rd. 35 la 37), din care:
|
34
|
|
|
|
- cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei
|
35
|
|
|
|
- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei
|
36
|
|
|
|
- cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei
|
37
|
|
|
|
VIII. Alte informaţii
|
Nr. rd.
|
Sfârşitul exerciţiului financiar precedent
|
Sfârşitul exerciţiului financiar curent
|
|
Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 39 + 46), din care:
|
38
|
|
|
|
Acţiuni deţinute la entităţile afiliate, interese de participare,
alte titluri imobilizate şi obligaţiuni pe termen lung, în sume brute (rd. 40
la 45), din care:
|
39
|
|
|
|
- acţiuni cotate
|
40
|
|
|
|
- acţiuni necotate
|
41
|
|
|
|
- părţi sociale
|
42
|
|
|
|
- obligaţiuni
|
43
|
|
|
|
- acţiuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv de
SIF-uri)
|
44
|
|
|
|
- unităţi de fond emise de organismele de plasament colectiv
|
45
|
|
|
|
Creanţe imobilizate, în sume brute (rd.
47 + 48), din care:
|
46
|
|
|
|
- creanţe imobilizate în lei şi exprimate în lei, a căror
decontare se face în funcţie de cursul unei valute (din ct. 267)
|
47
|
|
|
|
- creanţe imobilizate în valută (din ct. 267)
|
48
|
|
|
|
Creanţe imobilizate scadente într-o perioadă mai mică de 12 luni
(din ct. 267)
|
49
|
|
|
|
Creanţe comerciale, avansuri acordate furnizorilor şi alte
conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418)
|
50
|
|
|
|
Creanţe în legătură cu personalul şi conturi asimilate (ct. 425 +
4282)
|
51
|
|
|
|
Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale si bugetul
statului (ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 +
4482)
|
52
|
|
|
|
Alte creanţe (ct. 451 + 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 + 473)
|
53
|
|
|
|
Dobânzi de încasat (ct. 5187)
|
54
|
|
|
|
Investiţii pe termen scurt, în sume brute (ct. 501 + 503+ 505 +
506 + 507+ din ct. 508) (rd. 56 la 61), din care:
|
55
|
|
|
|
- acţiuni cotate
|
56
|
|
|
|
- acţiuni necotate
|
57
|
|
|
|
|
|
|
|
- lei -
|
30
|
|
|
- părţi sociale
|
58
|
|
|
|
- obligaţiuni
|
59
|
|
|
|
- acţiuni emise de organismele de
plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri)
|
60
|
|
|
|
- unităţi de fond emise de organismele de plasament colectiv
|
61
|
|
|
|
Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114)
|
62
|
|
|
|
Casa în lei şi în valută (rd. 64 + 65), din care:
|
63
|
|
|
|
- în lei (ct. 5311)
|
64
|
|
|
|
- în valută (ct. 5314)
|
65
|
|
|
|
Conturi curente la bănci în lei şi în valută (rd. 67 + 68), din
care:
|
66
|
|
|
|
- în lei (ct. 5121)
|
67
|
|
|
|
- în valută (ct. 5124)
|
68
|
|
|
|
Alte conturi curente la bănci şi acreditive rd. 70 + 7 ), din care:
|
69
|
|
|
|
- sume în curs de decontare, acreditive si alte valori de încasat,
în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411)
|
70
|
|
|
|
- sume în curs de decontare şi acreditive în valută (ct. 5125 +
5412)
|
71
|
|
|
|
Datorii (rd. 73 + 76 + 79 + 82 + 85 + 88 + 89 + 92 la 96), din
care:
|
72
|
|
|
|
- Imprumuturi din emisiuni de obligaţiuni
si dobânzile aferente, în sume brute (ct. 161 + 1681), (rd. 74 + 75), din
care:
|
73
|
|
|
|
- în lei
|
74
|
|
|
|
- în valută
|
75
|
|
|
|
- Credite bancare interne pe termen scurt si dobânzile aferente
(ct. 5191 + 5192 + 5197 + din ct. 5198), (rd. 77 + 78), din care:
|
76
|
|
|
|
- în lei
|
77
|
|
|
|
- în valută
|
78
|
|
|
|
- Credite bancare externe pe termen scurt si dobânzile aferente
(ct. 5193 + 5194 + 5195 + din ct. 5198), (rd. 80 + 81), din care:
|
79
|
|
|
|
- în lei
|
80
|
|
|
|
- în valută
|
81
|
|
|
|
- Credite bancare pe termen lung si dobânzile aferente (ct. 1621 +
1622 + 1627 + din ct. 1682) (rd. 83 + 84), din care:
|
82
|
|
|
|
- în lei
|
83
|
|
|
|
- în valută
|
84
|
|
|
|
- Credite externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625 + din ct.
1682) (rd. 86 + 87), din care:
|
85
|
|
|
|
- în lei
|
86
|
|
|
|
- în valută
|
87
|
|
|
|
- Credite de la Trezoreria Statului (ct. 1626 + din ct. 1682)
|
88
|
|
|
|
- Alte împrumuturi si dobânzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 +
1686 + 1687) (rd. 90+ 91),'din care:
|
89
|
|
|
|
- în lei şi exprimate în lei, a căror decontare se face în
funcţie de cursul unei valute
|
90
|
|
|
|
- în valută
|
91
|
|
|
|
- Datorii comerciale, avansuri primite de la clienţi şi alte
conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419)
|
92
|
|
|
|
- Datorii în legătură cu personalul si conturi asimilate (ct. 421
+ 423 + 424 + 426 + 427 + 4281)
|
93
|
|
|
|
|
|
|
|
- lei -
|
30
|
|
|
|
|
|
- Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale si bugetul
statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481)
|
94
|
|
|
|
- Alte datorii (ct. 451 + 452 + 455 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 472
+ 473 + 269 + 509)
|
95
|
|
|
|
- Dobânzi de plătit (ct. 5186)
|
96
|
|
|
|
Capital subscris vărsat (ct. 1012) (rd. 98 la 100), din care:
|
97
|
|
|
|
- acţiuni cotate
|
98
|
|
|
|
- acţiuni necotate
|
99
|
|
|
|
- părţi sociale
|
100
|
|
|
|
IX. Informaţii privind cheltuielile cu
colaboratorii
|
Nr. rd.
|
Sfârşitul exerciţiului financiar precedent
|
Sfârşitul exerciţiului financiar curent
|
|
Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)
|
101
|
|
|
*) Pentru statutul de „persoane juridice afiliate"
se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru
activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală,
cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit
prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică
şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.
324/2003, cu modificările şi completările ulterioare.
***) Cheltuielile de inovare se
determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august
2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului
European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor
comunitare privind inovarea.
Administrator,
Numele şi prenumele....................................
Semnătura....................................................
Ştampila unităţii
Intocmit
Numele şi prenumele1)...............................
Calitatea2)...................................................
Semnătura.................................................
Nr. de înregistrare în organismul
profesional....................
1) Situaţiile
financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în
clar al acestora.
2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit
situaţiile financiare anuale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană
împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice,
autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi
Contabililor Autorizaţi din România.