E-mail:
Parola:
     
 Nu ai cont? Inregistreaza-te
 Ai uitat parola? Click aici
alerte legex
Coduri postale şi prefixe telefonice naţionale şi internaţionale
Legături cu alte acte
Cele mai căutate legi
Ultimele acte citite
Sisteme de securitate
Registrul Agricol Integrat - www.registrulagricolintegrat.ro

Anunţă-mă când se modifică Fişă act Comentarii (0) Trimite unui prieten Tipareste act

ORDIN Nr

ORDIN   Nr. 30 din 7 martie 2007

pentru aprobarea Instructiunii nr. 2/2007 privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare anuale de catre entitatile autorizate, reglementate si supravegheate de Comisia Nationala a Valorilor Mobiliare

ACT EMIS DE: COMISIA NATIONALA A VALORILOR MOBILIARE

ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL  NR. 220 din 30 martie 2007



In conformitate cu prevederile art. 1, 2 şi art. 7 alin. (3) şi (15) din Statutul Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare, aprobat prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 25/2002, aprobată şi modificată prin Legea nr. 514/2002, modificat şi completat prin Legea nr. 297/2004 privind piaţa de capital, cu modificările şi completările ulterioare,

în baza prevederilor art. 4 alin. (3) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată,

în şedinţa din data de 21 februarie 2007,

Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare a hotărât emiterea următorului ordin:

Art.  1.  -  Se aprobă Instrucţiunea nr. 2/2007 privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementare şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, prevăzută în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

Art. 2.  -  Instrucţiunea menţionată la art. 1  se publică împreună cu ordinul de aprobare a acesteia în Monitorul Oficial al României,  Partea I, în Buletinul C.N.V.M. şi pe site-ul C.N.V.M. (www.cnvmr.ro).

Art. 3. - Direcţia generală autorizare reglementare, Secretariatul general şi directorul general executiv vor urmări ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin.

Preşedintele Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare,

Gabriela Anghelache

ANEXA

INSTRUCŢIUNEA   Nr. 2/2007

privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare

Art. 1. - Prezenta instrucţiune stabileşte modul de întocmire şi depunere a situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, denumită în continuare C.N.V.M.

Art. 2. - Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M., indiferent de forma de organizare, tipul de proprietate şi de reglementările contabile aplicabile, au obligaţia să întocmească şi să depună un exemplar al situaţiilor financiare anuale la C.N.V.M. şi un exemplar la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice.

Art. 3. - Situaţiile financiare anuale se vor întocmi avându-se în vedere formatele prevăzute de Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, aprobate prin Ordinul preşedintelui Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 75/2005, precum şi formularele: „Date informative" (cod 30), „Situaţia activelor imobilizate" (cod 40), întocmite conform formularisticii procurate de la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice.

Art. 4. - (1) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M. vor întocmi şi vor depune la C.N.V.M. situaţiile financiare anuale care cuprind următoarele formulare, în funcţie de specificul fiecărei categorii de entitate:

a) pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M., cu excepţia organismelor de plasament colectiv:

1.  bilanţ (cod 10) - conform anexei nr. 1;

2.  cont de profit şi pierdere (cod 20) - conform anexei nr. 1;

3.   situaţia modificărilor capitalului propriu - conform anexei nr. 1;

4.  situaţia fluxurilor de trezorerie - conform anexei nr. 1;

5.  notele explicative la situaţiile financiare anuale. Acestea vor fi însoţite de formularul „Date informative"(cod 30) şi formularul „Situaţia activelor imobilizate" (cod 40);

b)   pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv:

1.  bilanţ (cod 10) - conform anexei nr. 2;

2.  cont de profit şi pierdere (cod 20) - conform anexei nr. 2;

3.   situaţia modificărilor capitalului propriu - conform anexei nr. 2;

4.  situaţia fluxurilor de trezorerie - conform anexei nr. 2;

5.  notele explicative la situaţiile financiare anuale. Acestea vor fi însoţite de formularul „Date informative"(cod 30) şi formularul „Situaţia activelor imobilizate" (cod 40);

c)   pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv:

1.  bilanţ (cod 10) - conform anexei nr. 3;

2.  situaţia veniturilor şi cheltuielilor (cod 20) - conform anexei nr. 3.

(2)   Bilanţul prezintă, în formă sintetică, elementele de activ şi datorii, grupate după natură, destinaţie şi lichiditate, respectiv după natură, provenienţă şi exigibilitate. Bilanţul se întocmeşte pe baza balanţei de verificare a conturilor sintetice, încheiată la sfârşitul exerciţiului financiar pentru care se face raportarea, pusă de acord cu soldurile din balanţa conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiunile financiar-contabile.

(3)  Contul de profit şi pierdere cuprinde: cifra de afaceri netă, veniturile şi cheltuielile exerciţiului, grupate după natura lor, precum şi rezultatul exerciţiului (profit sau pierdere). Pentru societăţile de investiţii financiare, în sensul prezentei instrucţiuni, cifra de afaceri se calculează prin însumarea veniturilor rezultate din activitatea curentă.

(4)   Pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv, contul de profit şi pierdere se va numi „Situaţia veniturilor şi cheltuielilor".

(5)  In formularul „Date informative" (cod 30), la rândurile 01 şi 02 din coloana 1, entităţile care au în subordine subunităţi vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora. La rândurile privind plăţile restante se înscriu sumele de la sfârşitul perioadei de raportare care au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.

In „Situaţia activelor imobilizate" (cod 40), informaţiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz.

Art. 5. - (1) Situaţiile financiare anuale se semnează de către administratorul societăţii şi de către persoana responsabilă cu elaborarea lor, în care se vor preciza calitatea acesteia (director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie,expert contabil, contabil autorizat), precum şi numărul de înregistrare în organismul profesional, dacă este cazul.

(2)  Administratorul entităţii şi persoana responsabilă cu elaborarea situaţiilor financiare anuale poartă răspunderea, potrivit legii, asupra realităţii informaţiilor cu privire la poziţia financiară, performanţa financiară, precum şi asupra celorlalţi indicatori cuprinşi în situaţiile financiare anuale.

(3)   Entităţile care au în subordine sucursale sau subunităţi fără personalitate juridică vor verifica şi centraliza balanţele de verificare ale acestora, întocmind situaţiile financiare anuale.

(4)   Entităţile vor întocmi situaţiile financiare anuale folosind planul de conturi aplicabil fiecărei categorii, conform reglementărilor contabile în vigoare.

Art. 6. - (1) Entităţile vor completa datele de identificare precizate în antetul bilanţului (denumirea unităţii, adresa, telefonul şi numărul de înmatriculare la registrul comerţului), cele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate (anexa nr. 5), precum şi codul unic de înregistrare, citeţ, şi codul privind activitatea, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale.

(2)    Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului „Bilanţ" a datelor prevăzute la alin. (1) conduce la imposibilitatea identificării entităţii şi, în consecinţă, se consideră că situaţia financiară anuală nu a fost depusă.

(3)   Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M. completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activităţi), din Clasificarea Activităţilor din Economia Naţională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 301 şi 301 bis din 5 noiembrie 1997, actualizată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 601/2002, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 908 din 13 decembrie 2002.

Art. 7. - (1) Situaţiile financiare anuale ale entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M. se depun, în termen de 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, la C.N.V.M.

(2) Entităţile care de la constituire până la încheierea exerciţiului financiar nu au desfăşurat activitate vor depune o declaraţie pe propria răspundere în acest sens la C.N.V.M., în termen de 60 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, care să cuprindă toate datele de identificare a societăţii, respectiv:

-   denumirea completă, conform certificatului de înregistrare;

-  adresa completă şi numărul de telefon;

-   numărul de înregistrare la registrul comerţului şi codul privind activitatea;

-  codul fiscal/codul unic de înregistrare;

-  capitalul social.

O declaraţie similară vor depune şi persoanele juridice care se află în curs de lichidare potrivit prevederilor legale incidente.

(3) Pentru asigurarea informaţiilor destinate sistemului instituţional al statului, un exemplar al situaţiei financiare anuale şi al declaraţiei pe propria răspundere conform alin. (1) şi (2) se vor depune şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, în termen de 120 de zile, respectiv în termen de 60 de zile de la încheierea exerciţiului financiar.

Art. 8. - (1) Formatul electronic al situaţiilor financiare anuale, conţinând formularistica necesară şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentă, se obţine prin folosirea programului de asistenţă, care este pus la dispoziţia entităţilor, gratuit, de unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Finanţelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.

(2)   Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M. pot depune situaţiile financiare anuale la registratura C.N.V.M. şi a unităţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către agenţii economici şi alţi contribuabili, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 226 din 2 octombrie 1995. De asemenea, la depunere se vor avea în vedere şi prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în exercitarea demnităţilor publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri, prevenirea şi sancţionarea corupţiei, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naţional, cu modificările şi completările ulterioare.

(3)   Formularele care compun situaţiile financiare anuale se vor completa în lei. Această unitate de măsură se va trece pe fiecare formular în parte.

(4)   Pentru organismele de plasament colectiv aflate în administrare, situaţiile financiare anuale vor fi întocmite şi depuse atât la C.N.V.M., cât şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice de către societatea de administrare a investiţiilor, distinct de propriile situaţii financiare anuale.

(5)   Prin excepţie de la prevederile alin. (4), pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv, situaţiile financiare anuale vor fi întocmite şi depuse numai la C.N.V.M. de către societăţile de administrare a investiţiilor, distinct de propriile situaţii financiare anuale. Ministerul Finanţelor Publice nu va elabora program de asistenţă pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv.

Art. 9. - In conformitate cu prevederile art. 30 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, situaţiile financiare anuale vor fi însoţite de o declaraţie scrisă a persoanelor prevăzute la art. 10 alin. (1) din aceeaşi lege, prin care îşi asumă răspunderea pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale şi confirmă că:

a)   politicile contabile utilizate la întocmirea situaţiilor financiare anuale sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile;

b)   situaţiile financiare anuale oferă o imagine fidelă a poziţiei financiare, performanţei financiare şi a celorlalte informaţii referitoare la activitatea desfăşurată;

c)  persoana juridică îşi desfăşoară activitatea în condiţii de continuitate.

Art. 10. - Anexele nr. 1-5*) fac parte integrantă din prezenta instrucţiune.

Art. 11. - Nerespectarea prevederilor prezentei instrucţiuni se sancţionează în conformitate cu prevederile titlului X „Răspunderi şi sancţiuni" din Legea nr. 297/2004 privind piaţa de capital, cu modificările şi completările ulterioare.

Art. 12. - Prezenta instrucţiune intră în vigoare la data publicării acesteia şi a ordinului de aprobare în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi va fi publicată în Buletinul C.N.V.M., precum şi pe site-ul C.N.V.M. (www.cnvmr.ro).

*) Anexele nr. 1 -5 sunt reproduse în facsimil.

ANEXA Nr. 1 la instrucţiune

FORMATUL SITUAŢIILOR FINANCIARE LA 31 DECEMBRIE________PENTRU  ENTITĂŢILE AUTORIZATE, REGLEMENTATE ŞI SUPRAVEGHEATE DE C.N.V.M, CU EXCEPŢIA ORGANISMELOR DE PLASAMENT COLECTIV

Judeţul____________________|_|_|          Forma de proprietate_________|_|_|

Persoana juridică ______________            Activitatea preponderentă

Adresa: localitatea___,sectorul _,                (denumire clasă CAEN)___________

str._____________nr.__, bl.__,

sc.___________, ap._____________       Cod clasă CAEN__________|_|_|_|_|

Telefon_________, fax___________        Cod unic de înregistrare

Număr din registrul comerţului____             |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

BILANŢ

la data de 31 decembrie.............

       (cod 10)                                                                                                 - lei -

Nr. rd.

Sold

Inceputul

exerciţului

financiar

Sfârşitul exerciţului financiar

A

B

1

2

A. ACTIVE IMOBILIZATE

I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE

1. cheltuieli de constituire (ct. 201 - 2801)

01

2. cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 - 2803 - 2903)

02

3. concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi valori similare şi alte imobilizări necorporale (ct. 205 + 208 - 2805 - 2808 - 2905 - 2908)

03

4. fondul comercial (ct. 2071 - 2807 - 2907)

04

5. avansuri şi imobilizări necorporale în curs de execuţie (ct. 233 + 234 - 2933)

05

TOTAL: (rd. 01 la 05)

06

II. IMOBILIZĂRI CORPORALE

1. terenuri şi construcţii (ct.211+212-2811-2812-2911-2912)

07

2. instalaţii tchnice şi maşini (ct. 213-2813-2913)

08

3. alte instalaţii, utilaje şi mobilier (ct.214-2814-2914)

09

4. avansuri şi imobilizări corporale în curs (ct.231+232-2931)

10

TOTAL: (rd. 07 la 10)

11

III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE

1. acţiuni deţinute la entităţi afiliate (ct. 261-2961)

12

2. imprumuturi acordate entităţilor afiliate (ct. 2671 + 2672 - 2965)

13

3. interese de participare (ct. 263 - 2963)

14

4. imprumuturi acordate entităţilor de care compania este legată prin interese de participare (ct. 2675 + 2676 - 2967)

15

5. titluri şi alte instrumente financiare deţinute ca imobilizări (ct. 262 + 264 + 265+ 266 - 2696 - 2962 -2964)

16

6. alte creanţe (ct. 2673 + 2674 + 2678 + 2679 - 2966- 2969)

17

TOTAL: (rd. 12 la 17)

18

ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06 + 11 + 18)

19

B. ACTIVE CIRCULANTE

I. STOCURI

1. materiale consumabile (ct. 302 + 303 +/- 308 + + 351-392-395)

20

2. lucrări şi servicii în curs de execuţie (ct. 332 - 394)

21

3. avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091)

22

TOTAL: (rd. 20 la 22)

23

II. CREANŢE (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element.)

1. Creanţe comerciale*

(ct. 2675* + 2676*+2678*+2679* - 2966* - 2969* +4092 + 411 + 413 + 418 - 491)

24

2. sume de încasat de la entităţile afiliate (ct. 4511+4518 -4951)

25

3. sume de încasat din interese de participare (ct. 4521+4528-4952)

26

4. alte creanţe (ct. 425 + 4282 + 431 + 437 + + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + + 446 + 447 + 4482 + 4582 + 461 + 473 - 496 + + 5187)

27

5. creanţe privind capitalul subscris şi nevărsat (ct. 456 - 4953)

28

TOTAL: (rd. 24 la 28)

29

III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT

1. acţiuni deţinute la entităţile afiliate (ct. 501 - 591)

30

* Sumele inscrise la acest rând si preluate din conturile 2675 la 2679 reprezintă creanţele aferente contractelor de leasing financiar si altor contracte asimilate, precum si alte creanţe imobilizate, scadente intr-o perioada mai mica de 12 luni.

3. alte investiţii financiare pe termen scurt (ct. 5031 + 5032 + 505 + 5061 + 5062 + 5071 + 5072 + 5081 + 5082 + 5088 + 5089 - 593 - 595 - 596 - 597 -598+5113 + 5114)

31

TOTAL: (rd. 30 la 31)

32

IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112 + 5121 + 5122 + 5123 + 5124 + + 5125 + 5311 + 5314 + 5321 + 5322 + 5323 + + 5328 + 5411 + 5412 + 542)

33

ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL

(rd. 23 + 29 + 32    + 33)

34

C. CHELTUIELI IN AVANS (ct. 471)

35

D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE INTR-0 PERIOADĂ DE UN AN

1. împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni

(ct. 1614 + 1615 + 1617 + 1618 + 1681 - 169)

36

2. sume datorate instituţiilor de credit

(ct. 1621 + 1622 + 1624+ 1625 + 1627 + 1682 ++ 5191 + 5192 + 5198)

37

3. avansuri încasate în contul clienţilor (ct. 419)

38

4. datorii comerciale (ct. 401 + 404 + 408)

39

5. efecte de comerţ de plătit (ct. 403 + 405)

40

6. sume datorate entităţilor afiliate

(ct. 1661 + 1685 + 2691+4511+4518)

41

7. sume datorate privind interesele de participare

(ct. 1662 + 1686 + 2692 + 2693 + + 4521+4528)

42

8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi alte datorii pentru asigurările sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2698 + 421 + + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431 + 437 + + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + + 4481 + 4551 + 4558 + 456 + 457 + 4581 + + 462 + 473 + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + + 5195 + 5196 + 5197)

43

TOTAL: (rd. 36 la 43)

44

E. ACTIVE CIRCULANTE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 34 + 35 - 44 - 60.2)

45

F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE

(rd. 19 + 45-60.1)

46

G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN

1. împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni (ct. 1614 + 1615 + 1617 + 1618 + 1681 -169)

47

2. sume datorate instituţiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624+ 1625 + 1627 + + 1682 + 5191+5192 + 5198)

48

3. avansuri încasate în contul clienţilor (ct. 419)

49

4. datorii comerciale (ct. 401 + 404 + 408)

50

5. efecte de comerţ de plătit (ct. 403 + 405)

51

6. sume datorate entităţilor afiliate (ct. 1661 + 1685 + 2691 +4511 +4518)

52

7. sume datorate privind interesele de participare (ct. 1662 + 1686 + 2692 + 2693 + + 4521 + 4528)

53

8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi datorii pentru asigurările sociale (ct. 1623 + + 1626 + 167 + 1687 + 2698 + 421 + 423 + 424 + + 426 + 427 + 4281+431+437 + 4381+441 + + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481 + + 4551 + 4558 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 473 + + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197)

54

TOTAL: (rd. 47 la 54)

55

H. PROVIZIOANE

1. provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare (ct. 1515)

56

2. provizioane pentru impozite (ct. 1516)

57

3. alte provizioane (ct.1511+1512+1513+1514+1518)

58

TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 56 +57 + 58)

59

I. VENITURI IN AVANS(rd.60.1+60.2) din care:

60

1. subvenţii pentru investiţii (ct. 131)

60.1

2. venituri înregistrate în avans (ct. 472)

60.2

J. CAPITAL ŞI REZERVE

I. CAPITAL (rd. 62 la 63) din care:

61

- capital subscris nevărsat (ct. 1011)

62

- capital subscris vărsat (ct. 1012)

63

II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)

64

III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)

SoldC

65

SoldD

66

IV. REZERVE (rd. 68 la 73 -74)

67

1. rezerve legale (ct. 1061)

68

2. rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063)

69

3. rezerve constituite din valoarea titlurilor/acţiunilor dobândite cu titlu gratuit (ct. 1065*)

70

4. rezerve de reevaluarea la valoarea justă (ct.1066)

71

5. rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare (ct.1067)

72

6. alte rezerve (ct.1068)

73

7. acţiuni proprii (ct.109)

74

V. REZULTATUL REPORTAT (ct. 117)

Sold C

75

Sold D

76

VI. REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR

(ct. 121)

Sold C

77

Sold D

78

Repartizarea profitului (ct. 129)

79

TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 61 + 64 + 65 -66 + 67 + 75 - 76 + 77 - 78 - 79)

80

ADMINISTRATOR,                                                    

Numele şi prenumele______________________________                                

Semnătura______________________________________                                

Ştampila unităţii                                                                

ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele_____________________________

Calitatea______________________________________

Semnătura_____________________________________

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

la data de 31 decembrie............

                (cod 20)                                                                                   -lei -

Denumirea indicatorului

Nr. rd.

Exerciţiul financiar

precedent

curent

A

B

1

2

1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 03)

01

a) Venituri din activitatea curentă (ct. 704 + + 705 + 706 + 708)

02

b) Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (ct. 7411)

03

2. Variaţia stocurilor (ct. 711)

soldC

04

soldD

05

3. Veniturile producţiei imobilizate (ct. 721 + 722)

06

4. Alte venituri din exploatare (ct. 7417 + 758)

07

VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL

08

(rd. 01 + 04 - 05 + 06 + 07)

5. Cheltuieli cu materialele şi alte cheltuieli din afară (rd. 10 la 12)

09

a) Cheltuieli cu materialele consumabile

(ct. 602 - 7412)

10

b) Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604)

11

c) Alte cheltuieli din afară (cu energia şi apa)

(ct. 605 - 7413)

12

6. Cheltuieli cu personalul (rd. 14+15)

13

a) Salarii (ct. 641 + 642 - 7414)

14

b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială (ct. 645 - 7415)

15

7. a) Ajustarea valorii imobilizărilor corporale şi necorporale (rd. 17 - 18)

16

a.l) Cheltuieli (ct. 6811+6813)

17

a.2) Venituri (ct. 7813 + 7815)

18

b) Ajustarea valorii activelor circulante (rd. 20-21)

19

b.l) Cheltuieli (ct. 654 + 6814)

20

b.2) Venituri (ct. 754 + 7814)

21

8. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 23 la 25)

22

a) Cheltuieli privind prestaţiile externe (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 621 + 622 + 623 + + 624 + 625 + 626 + 627 + 628 - 7416)

23

b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 635)

24

c) Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi activele cedate (ct. 658)

25

d) Ajustări privind provizioanele (rd. 27-28)

26

d.l) Cheltuieli (ct. 6812)

27

d.2) Venituri (ct. 7812)

28

CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 09 + 13 + 16 + 19 + 22 + 26)

29

REZULTATUL DIN EXPLOATARE

- Profit (rd. 08 - 29)

30

- Pierdere (rd. 29 - 08)

31

VENITURI FINANCIARE

9. Venituri din interese de participare (ct. 7613)

32

- din care, venituri obţinute de la entităţile afiliate

33

10. Venituri din alte investiţii financiare şi împrumuturi ce fac parte din activele imobilizate

(ct. 7611 + 7612)

34

- din care, venituri obţinute din acţiuni deţinute la entităţi afiliate (ct. 7611)

35

11. Venituri din dobânzi (ct. 766)

36

- din care venituri obţinute de la entităţi afiliate

37

Alte venituri financiare (ct. 7616 + 7617 + 762 + 763 + 764 + 765 + 767 + 768)

38

VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 32 + 34 + 36 + 38)

39

12. Ajustarea valorii imobilizărilor financiare şi a investiţiilor financiare deţinute ca active circulante (rd. 41 - 42)

40

Cheltuieli (ct. 686)

41

Venituri (ct. 786)

42

13. a) Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666-7418)

43

- din care, cheltuieli în relaţia cu entităţile  afiliate

44

b) Alte cheltuieli financiare

(ct. 663 + 664 + 665 + 667 + 668)

45

CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL

(rd. 40+ 43 + 45)

46

REZULTATUL FINANCIAR:

- Profit (rd. 39 - 46)

47

- Pierdere (rd. 46-39)

48

14. REZULTATUL CURENT

- Profit (rd. 08 + 39 - 29 - 46)

49

- Pierdere (rd. 29 + 46 - 08 - 39)

50

15. Venituri extraordinare (ct. 771)

51

16. Cheltuieli extraordinare (ct. 671)

52

17. REZULTATUL EXTRAORDINAR

- Profit (rd. 51-52)

53

- Pierdere (rd. 52-51)

54

VENITURI TOTALE (rd. 08 + 39 + 51)

55

CHELTUIELI TOTALE (rd. 29 + 46 + 52)

56

REZULTATUL BRUT

- Profit (rd. 55 - 56)

57

- Pierdere (rd. 56 - 55)

58

18. IMPOZITUL PE PROFIT (ct.691)

59

19. Alte cheltuieli cu impozite care nu apar în elementele de mai sus (ct. 698)

60

20. REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR:

- Profit (rd. 57 - 59 -60)

61

- Pierdere (rd. 58 + 59 + 60) sau (rd. 59 + 60 -57)

62

ADMINISTRATOR,                         

Numele şi prenumele_____________________________   

Semnătura_____________________________________  

Ştampila unităţii                                    

ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele_____________________________

Calitatea______________________________________

Semnătura_____________________________________

DATE INFORMATIVE

(cod 30)                                                                            -lei-

I. Date privind rezultatul înregistrat

Nr. rd.

Nr. unităţi

Sume

1

2

Unităţi care au înregistrat profit

01

Unităţi care au înregistrat pierdere

02

II. Date privind plăţile restante

Nr. rd.

Total Col.2+3

din care:

Pentru

activitate

curentă

Pentru

activitate de

investiţii

A

B

1

2

3

Plăţi restante - total

(rd.04+08+14 la 18+22), din care:

03

Furnizori restanţi - total (rd. 05 la 07), din care:

04

- peste 30 de zile

05

- peste 90 de zile

06

- peste 1 an

07

Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total(rd. 09 la 13), din care:

08

- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate

09

- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

10

- contribuţia pentru pensia suplimentară

11

- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj

12

- alte datorii sociale

13

Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri

14

Obligaţii restante faţă de alţi creditori

15

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat

16

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale

17

Credite bancare nerambursate la scadenţă -total (rd. 19 la 21),din care:

18

- restante după 30 de zile

19

- restante după 90 de zile

20

- restante după 1 an

21

Dobânzi restante

22

III. Număr mediu de salariaţi

Nr. rd.

Sfârşitul exerciţiului

financiar precedent

Sfârşitul exerciţiului

financiar curent

A

B

1

2

Număr mediu de salariaţi

23

IV. Plăţi de dobânzi şi redevenţe

Nr. Rd.

Sume

A

B

1

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

24

.- impozitul datorat la bugetul de stat

25

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

26

- impozit datorat la bugetul de stat

27

Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

28

- impozitul datorat la bugetul de stat

29

V. Obligaţii amânate la plată conform prevederilor art. 3(4) din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 37/2004 privind măsuri de diminuare a arieratelor din economie, evidenţiate în conturi extrabilantiere

Nr. rd.

Sume

A

B

1

Obligaţii către bugete amânate la plată

30

Obligaţii comerciale amânate la plată

31

VI. Tichete de masa

Nr. rd.

Sume

Contravaloarea tichetelor de masa acordate salariaţilor

32

VII. Cheltuieli de inovare **)

Nr. rd.

Sfârşitul exerciţiului

financiar precedent

Sfârşitul exerciţiului

financiar curent

- cheltuieli de inovare finalizate in cursul perioadei

33

- cheltuieli de inovare in curs de finalizare in cursul perioadei

34

- cheltuieli de inovare abandonate in cursul perioadei

35

*) Pentru statutul de „persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

**)cheltuielile de inovare se determina potrivit Regulamentului Comisiei nr. 1450/2004, publicat in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 267/14.08.2004.

ADMINISTRATOR,                           

Numele şi prenumele____________________________   

Semnătura____________________________________   

Ştampila unităţii                                     

ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele_____________________________

Calitatea______________________________________

Semnătura_____________________________________

SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE

           

           (cod 40)                                                                                                             -lei-

Elemente de imobilizări

Nr. rd.

Valori brute

Sold iniţial

Creşteri

Reduceri

Sold final (col.5=l+2-3)

Total

Din care:

dezmebrari si

casări

A

B

1

2

3

4

5

Imobilizări necorporale

Cheltuieli de constituire si cheltuieli de dezvoltare

01

Alte imobilizări

02

Avansuri si imobilizări necorporale in curs

03

TOTAL (rd. 01 la 03)

04

Imobilizări corporale

Terenuri

05

Construcţii

06

Instalaţii tchnice si maşini

07

Alte instalaţii, utilaje si mobilier

08

Avansuri si imobilizări corporale in curs

09

TOTAL (rd.05 la 09)

10

Imobilizări financiare

11

ACTIVE IMOBILIZATE -TOTAL(rd.04+10+ll)

SITUAŢIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE

                                                                                       - lei-

Elemente de imobilizări

Nr. rd.

Sold iniţial

Amortizare

in cursul

anului

Amortizare aferent imobilizărilo scoase din evidenta

Amortizare la sfârşitul anului

(col.9 = 6+7-8)

B

6

7

8

9

Imobilizări necorporale

Cheltuieli de constituire si cheltuieli de dezvoltare

13

Alte imobilizări

14

TOTAL (rd.13+14)

15

Imobilizări corporale

Terenuri

16

Construcţii

17

Instalaţii tchnice si maşini

18

Alte instalaţii, utilaje si mobilier

19

TOTAL(rd.l6 la 19)

20

AMORTIZĂRI - TOTAL (RD. 15+20)

21

SITUAŢIA PROVIZIOANELOR PENTRU DEPRECIERE

     (cod 40)                                                                                                             -lei-

Elemente de imobilizări

Nr. rd.

Sold iniţial

Provizioane constituite in cursul anului

Provizioane reluate la venituri

Sold final (col.l3=10+ll-12)

A

B

10

11

12

13

Imobilizări necorporale

Cheltuieli de constituire si cheltuieli de dezvoltare

22

Alte imobilizări

23

Avansuri si imobilizări necorporale in curs

24

TOTAL (rd.22 la 24)

25

Imobilizări corporale

Terenuri

26

Construcţii

27

Instalaţii tchnice si maşini

28

Alte instalaţii, utilaje si mobilier

29

Avansuri si imobilizări corporale in curs

30

TOTAL (rd.26 la 30)

31

Imobilizări financiare

32

PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE - TOTAL

(rd.25+31+32)

33

ADMINISTRATOR,                          

Numele şi prenumele_____________________________  

Semnătura_____________________________________  

Ştampila unităţii                                   

ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele_____________________________

Calitatea______________________________________

Semnătura_____________________________________

SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU

la data de 31 decembrie..........

             -lei-

Denumirea elementului

Sold la începutul exerciţiului financiar

Creşteri

Reduceri

Sold la sfârşitul

exerciţiului

financiar

Total, din care:

Prin transfer

Total, din care:

Prin transfer

A

1

2

3

4

5

6

Capital subscris

Prime de capital

Rezerve din reevaluare

Rezerve legale

Rezerve statutare sau contractuale

Rezerve reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare

Alte rezerve

Acţiuni proprii

Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat sau pierderea neacoperită

SoldC

SoldD

Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima data a IAS mai puţin IAS 29

SoldC

SoldD

Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile

SoldC

SoldD

Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu Directiva a patra a Comunităţilor Economice Europene

SoldC

SoldD

Rezultatul exerciţiului financiar

SoldC

SoldD

Repartizarea profitului

Total capitaluri proprii

ADMINISTRATOR,                                  

Numele şi prenumele____________________________    

Semnătura____________________________________     

                                                           

ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele_____________________________

Calitatea______________________________________

Semnătura_____________________________________

Ştampila unităţii

SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE*

la data de 31 decembrie.........

-lei-

Denumirea elementului

Exerciţiul financiar

Precedent

Curent

A

1

2

Fluxuri de trezorerie din activităţi de exploatare:

încasări de la clienţi

Plăţi către furnizori şi angajaţi

Dobânzi plătite

Impozit pe profit plătit

încasări din asigurarea împotriva cutremurelor

Trezorerie netă din activităţi de exploatare

Fluxuri de trezorerie din activităţi de investiţie:

Plăţi pentru achiziţionarea de acţiuni

Plăţi pentru achiziţionarea de imobilizări corporale

încasări din vânzarea de imobilizări corporale

Dobânzi încasate

Dividende încasate

Trezorerie netă din activităţi de investiţie

Fluxuri de trezorerie din activităţi de finanţare:

încasări din emisiunea de acţiuni

încasări din împrumuturi pe termen lung

Plata datoriilor aferente leasing-ului financiar

Dividende plătite

Trezorerie netă din activităţi de finanţare

Creşterea netă a trezoreriei şi a echivalentelor de trezorerie

Trezorerie şi echivalente de trezorerie la începutul exerciţiului financiar

Trezorerie şi echivalente de trezorerie la sfârşitul exerciţiului financiar

ADMINISTRATOR,                                

Numele şi prenumele_____________________________     

Semnătura_____________________________________    

                                  

ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele_____________________________

Calitatea______________________________________

Semnătura_____________________________________

Ştampila unităţii_________________________________

* Entităţile pot folosi şi metoda indirectă de prezentare a Situaţiei Fluxurilor de Trezorerie

ANEXA Nr. 2  la instrucţiune

FORMATUL SITUAŢIILOR FINANCIARE LA 31 DECEMBRIE________PENTRU ORGANISMELE DE PLASAMENT COLECTIV CARE SUNT CONSTITUITE PRIN ACT CONSTITUTIV

Judeţul____________________|_|_|                      Forma de proprietate_________|_|_|

Persoana juridică________________                    Activitatea preponderentă

Adresa:localitatea___,sectorul _____,                    (denumire clasă CAEN)___________

str._____________nr.__, bl.__,

sc.___________, ap._____________                  Cod clasă CAEN_________|_|_|_|_|

Telefon_________, fax___________                   Cod unic de înregistrare

Număr din registrul comerţului____                        |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

BILANŢ

la data de 31 decembrie.............

       (cod 10)                                                                                                             -lei-

Nr. rd.

Sold

Inceputul

exerciţiului

financiar

Sfârşitul

exerciţiului

financiar

A

B

1

2

A. ACTIVE IMOBILIZATE

I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE

1. cheltuieli de constituire (ct. 201-2801)

01

2. cheltuieli de dezvoltare  (ct. 203 - 2803 - 2903)

02

3. concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi valori similare şi alte imobilizări necorporale (ct. 205 + 208 - 2805 - 2808 - 2905 - 2908)

03

4. fondul comercial (ct. 2071 - 2807 - 2907)

04

5. avansuri şi imobilizări necorporale în curs de execuţie (ct. 233 + 234 - 2933)

05

TOTAL: (rd. 01 la 05)

06

II. IMOBILIZĂRI CORPORALE

1. terenuri şi construcţii (ct. 211 + 212-2811-2812-2911-2912)

07

2. instalaţii tchnice şi maşini (ct. 213 - 2813 - 2913)

08

3. alte instalaţii, utilaje şi mobilier (ct. 214-2814-2914)

09

4. avansuri şi imobilizări corporale în curs

(ct. 231+232-2931)

10

TOTAL: (rd. 07 la 10)

11

III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE

1. acţiuni deţinute la entităţi afiliate (ct. 261 - 2961)

12

2. imprumuturi acordate entităţilor afiliate

(ct. 2671+2672-2965)

13

3. interese de participare (ct. 263 - 2963)

14

4. imprumuturi acordate entităţilor de care compania este legată prin interese de participare (ct. 2675 + 2676 - 2967)

15

5. titluri şi alte instrumente financiare deţinute ca imobilizări (ct. 262 + 264 + 265+ 266 - 2696 - 2962 -2964)

16

6. alte creanţe (ct. 2673 + 2674 + 2678 + 2679 - 2966- 2969)

17

TOTAL: (rd. 12 la 17)

18

ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06 + 11 + 18)

19

B. ACTIVE CIRCULANTE

I. STOCURI

1. materiale consumabile (ct. 302 + 303 +/- 308 + + 351-392-395)

20

2. lucrări şi servicii în curs de execuţie (ct. 332 - 394)

21

3. avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091)

22

TOTAL: (rd. 20 la 22)

23

II. CREANŢE (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element.)

1. Creanţe comerciale*

(ct. 2675* + 2676*+2678*+2679* - 2966* - 2969* +

4092 + 411+413+418-491)

24

2. sume de încasat de la entităţile afiliate

(ct. 4511+4518-4951)

25

3. sume de încasat din interese de participare (ct. 4521 + 4528 - 4952)

26

4. alte creanţe (ct. 425 + 4282 + 431 + 437 + + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + + 446 + 447 + 4482 + 4582 + 461 + 473 - 496 + + 5187)

27

5. creanţe privind capitalul subscris şi nevărsat

(ct. 456 - 4953)

28

TOTAL: (rd. 24 la 28)

29

III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT

1. acţiuni deţinute la entităţile afiliate (ct. 501 - 591)

30

* Sumele inscrise la acest rând si preluate din conturile 2675 la 2679 reprezintă creanţele aferente contractelor de leasing financiar si altor contracte asimilate, precum si alte creanţe imobilizate, scadente intr-o perioada mai mica de 12 luni.

3. alte investiţii financiare pe termen scurt (ct. 5031 + 5032 + 505 + 5061 + 5062 + 5071 + 5072 + 5081 + 5082 + 5088 + 5089 - 593 - 595 - 596 - 597 -598+5113 + 5114)

31

TOTAL: (rd. 30 la 31)

32

IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112 + 5121 + 5122 + 5123 + 5124 + + 5125 + 5311 + 5314 + 5321 + 5322 + 5323 + + 5328 + 5411+5412 + 542)

33

ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL

(rd. 23 + 29 + 32 + 33)

34

C. CHELTUIELI IN AVANS (ct. 471)

35

D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE INTR-0 PERIOADĂ DE UN AN

1. Imprumuturi din emisiuni de obligaţiuni

(ct. 1614 + 1615 + 1617 + 1618 + 1681 -169)

36

2. sume datorate instituţiilor de credit

(ct. 1621 + 1622 + 1624+ 1625 + 1627 + 1682 ++ 5191+5192 + 5198)

37

3. avansuri încasate în contul clienţilor (ct. 419)

38

4. datorii comerciale (ct. 401 + 404 + 408)

39

5. efecte de comerţ de plătit (ct. 403 + 405)

40

6. sume datorate entităţilor afiliate (ct. 1661 + 1685 + 2691+4511+4518)

41

7. sume datorate privind interesele de participare (ct. 1662 + 1686 + 2692 + 2693 + + 4521+4528)

42

8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi alte datorii pentru asigurările sociala (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2698 + 421 + + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431 + 437 + + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + + 4481 + 4551 + 4558 + 456 + 457 + 4581 + + 462 + 473 + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + + 5195 + 5196 + 5197)

43

TOTAL: (rd. 36 la 43)

44

E. ACTIVE CIRCULANTE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 34 + 35 - 44 - 60.2)

45

F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19 + 45-60.1)

46

G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ

MAI MARE DE UN AN

1. împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni

(ct. 1614 + 1615 + 1617 + 1618 + 1681 - 169)

47

2. sume datorate instituţiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624+ 1625 + 1627 + + 1682 + 5191 + 5192 + 5198)

48

3. avansuri încasate în contul clienţilor (ct. 419)

49

4. datorii comerciale (ct. 401 + 404 + 408)

50

5. efecte de comerţ de plătit (ct. 403 + 405)

51

6. sume datorate entităţilor afiliate

(ct. 1661 + 1685 + 2691+4511+4518)

52

7. sume datorate privind interesele de participare

(ct. 1662 + 1686 + 2692 + 2693 + 4521+4528)

53

8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi datorii pentru asigurările sociale (ct. 1623 + + 1626 + 167 + 1687 + 2698 + 421 + 423 + 424 + + 426 + 427 + 4281 + 431 + 437 + 4381 + 441 + + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481 + + 4551 + 4558 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 473 + + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + + 5197)

54

TOTAL: (rd. 47 la 54)

55

H. PROVIZIOANE

1. provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare

(ct. 1515)

56

2. provizioane pentru impozite (ct. 1516)

57

3. alte provizioane (ct.1511+1512+1513+1514+1518)

58

TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 56 +57 + 58)

59

I. VENITURI IN AVANS(rd.60.1+60.2) din care:

60

1. subvenţii pentru investiţii (ct. 131)

60.1

2. venituri înregistrate în avans (ct. 472)

60.2

J. CAPITAL ŞI REZERVE

I. CAPITAL (rd. 62 la 63) din care:

61

- capital subscris nevărsat (ct. 1011)

62

- capital subscris vărsat (ct. 1012)

63

II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)

64

III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)

SoldC

65

SoldD

66

IV. REZERVE (rd. 68 la 73 -74)

67

1. rezerve legale (ct. 1061)

68

2. rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063)

69

3. rezerve constituite din valoarea titlurilor/acţiunilor dobândite cu titlu gratuit (ct. 1065*)

70

4. rezerve de reevaluarea la valoarea justă (ct.1066)

71

5. rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare (ct.1067)

72

6. alte rezerve (ct.1068)

73

7. acţiuni proprii (ct.109)

74

V. REZULTATUL REPORTAT (ct. 117)

SoldC

75

SoldD

76

VI. REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct. 121)

SoldC

77

SoldD

78

Repartizarea profitului (ct. 129)

79

TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 61 + 64 + 65 -

66 + 67 + 75 - 76 + 77 - 78 - 79)

80

ADMINISTRATOR,                        

Numele şi prenumele____________________________      

Semnătura____________________________________  

Ştampila unităţii                                    

ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele_____________________________

Calitatea______________________________________

Semnătura_____________________________________

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

la data de 31 decembrie.........

(cod 20)                                                                                               - lei -

Denumirea indicatorului

Nr. rd.

Exerciţiul financiar

încheiat

curent

A

B

1

2

A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ -TOTAL (rd. 02 la 11)

01

1. Venituri din imobilizări financiare (ct. 761)

02

2. Venituri din investiţii financiare pe termen scurt (ct. 762)

03

3. Venituri din creanţe imobilizate (ct. 763)

04

4. Venituri din investiţii financiare cedate (ct. 758* + 764)

05

5. Venituri din lucrări executate şi servicii prestate

(ct. 704)

06

6. Venituri din provizioane, creanţe reactivate şi debitori diverşi (ct.754 + 781 + 786)

07

7. Venituri din diferenţe de curs valutar (ct. 765)

08

8. Venituri din dobânzi (ct. 766)

09

9. Venituri din producţia imobilizată (ct. 721 + 722)

10

10. Alte venituri din activitatea curentă  (ct. 705 + 706 + 708 + 741 + 758** + 767 + 768)

11

B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ -TOTAL (rd. 13 la 20)

12

11. Pierderi aferente creanţelor legate de participatii

(ct. 663)

13

12. Cheltuieli privind investiţiile financiare cedate (ct. 658* + 664)

14

13. Cheltuieli din diferenţe de curs valutar (ct. 665)

15

14. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)

16

15. Cheltuieli privind comisioanele şi onorariile (ct. 622)

17

16. Cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate (ct. 627)

18

17. Amortizări, provizioane, pierderi din creanţe şi debitori diverşi (ct. 654 + 681 + 686)

19

18. Alte cheltuieli din activitatea curentă

(rd. 21 + 22 + 23 + 26 + 27)

20

a. Cheltuieli cu materiale (ct. 602 + 603 + 604)

21

b. Cheltuieli privind energia şi apa (ct. 605)

22

c. Cheltuieli cu personalul din care: (rd. 24 + 25)

23

c1. salarii (ct. 621 + 641+642)

24

c2. cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială

(ct. 645)

25

d. Cheltuieli privind prestaţiile externe (ct. 611+612 + 613 + 614 + 623 + 624 + 625 + 626 + 628 + 658** + 667 + 668)

26

e. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 635)

27

C. REZULTATUL CURENT

- profit (rd. 01-12)

28

- pierdere (rd. 12-01)

29

D. VENITURI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ (ct. 771)

30

E. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ (ct. 671)

31

F. REZULTATUL EXTRAORDINAR

- profit (rd. 30-31)

32

- pierdere (rd. 31 - 30)

33

19. TOTAL VENITURI (rd. 01+30)

34

20. TOTAL CHELTUIELI (rd. 12 + 31)

35

G. REZULTATUL BRUT

- profit (rd. 34 - 35)

36

- pierdere (rd. 35 - 34)

37

21. IMPOZIT PE PROFIT

- cheltuieli cu impozitul pe profit (ct. 691)

38

22. Alte cheltuieli cu impozite care nu apar în elementele de mai sus (ct. 698)

39

H. REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR

- profit (rd. 36 - 38 - 39)

40

- pierdere (rd. 37 + 38 + 39 ) sau (rd. 38 + 39 -36)

41

*) se ia în calcul ct. 7585 şi ct. 6585 din planul de conturi;

**) se ia în calcul restul conturilor analitice.

ADMINISTRATOR,                        

Numele şi prenumele_____________________________  

Semnătura_____________________________________   

Ştampila unităţii                                     

ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele_____________________________

Calitatea______________________________________

Semnătura_____________________________________

DATE INFORMATIVE

(cod 30)                                                                                                      -lei-

I. Date privind rezultatul înregistrat

Nr. rd.

Nr. unităţi

Sume

1

2

Unităţi care au înregistrat profit

01

Unităţi care au înregistrat pierdere

02

II. Date privind plăţile restante

Nr. rd.

Total Col.2+3

din care:

Pentru

activitate

curentă

Pentru

activitate de

investiţii

A

B

1

2

3

Plăţi restante - total

(rd.04+08+14 la 18+22), din care:

03

Furnizori restanţi - total (rd. 05 la 07), din care:

04

-peste 30 de zile

05

- peste 90 de zile

06

- peste 1 an

07

Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total(rd. 09 la 13), din care:

08

- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate

09

- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

10

- contribuţia pentru pensia suplimentară

11

- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj

12

- alte datorii sociale

13

Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri

14

Obligaţii restante faţă de alţi creditori

15

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat

16

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale

17

Credite bancare nerambursate la scadenţă -total (rd. 19 la 21),din care:

18

- restante după 30 de zile

19

- restante după 90 de zile

20

- restante după 1 an

21

Dobânzi restante

22

III. Număr mediu de salariaţi

Nr. rd.

Sfârşitul

exerciţiului

financiar precedent

Sfârşitul

exerciţiului

financiar curent

A

B

             1

              2

Număr mediu de salariaţi

23

IV. Plaţi de dobânzi si redevente

Nr. Rd.

Sume

A

B

1

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

24

- impozitul datorat la bugetul de stat

25

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

26

- impozit datorat la bugetul de stat

27

Venituri din redevente plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

28

- impozitul datorat la bugetul de stat

29

V. Obligaţii amânate la plată conform prevederilor art. 3(4) din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 37/2004 privind măsuri de diminuare a arieratelor din economie, evidenţiate în conturi extrabilantiere

Nr. rd.

Sume

A

B

1

Obligaţii către bugete amânate la plată

30

Obligaţii comerciale amânate la plată

31

VI. Tichete de masa

Nr. rd.

Sume

Contravaloarea tichetelor de masa acordate salariaţilor

32

VII. Cheltuieli de inovare **)

Nr. rd.

Sfârşitul exerciţiului

financiar precedent

Sfârşitul

exerciţiului

financiar curent

- cheltuieli de inovare finalizate in cursul perioadei

33

- cheltuieli de inovare in curs de finalizare in cursul perioadei

34

- cheltuieli de inovare abandonate in cursul perioadei

35

*) Pentru statutul de „persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

**)cheltuielile de inovare se determina potrivit Regulamentului Comisiei nr. 1450/2004, publicat in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 267/14.08.2004.

ADMINISTRATOR,                           

Numele şi prenumele_____________________________  

Semnătura_____________________________________  

Ştampila unităţii                                   

ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele_____________________________

Calitatea______________________________________

Semnătura_____________________________________

SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE

(cod 40)                                                                                                                             -lei-

Elemente de imobilizări

Nr. rd.

Valori brute

Sold iniţial

Creşteri

Reduceri

Sold final (col.5=l+2-3)

Total

Din care:

dezmebrari si

casări

A

B

1

2

3

4

5

Imobilizări necorporale

Cheltuieli de constituire si cheltuieli de dezvoltare

01

Alte imobilizări

02

Avansuri si imobilizări necorporale in curs

03

TOTAL (rd. 01 la 03)

04

Imobilizări corporale

Terenuri

05

Construcţii

06

Instalaţii tchnice si maşini

07

Alte instalaţii, utilaje si mobilier

08

Avansuri si imobilizări corporale in curs

09

TOTAL (rd.05 la 09)

10

Imobilizări financiare

11

ACTIVE IMOBILIZATE -TOTAL(rd.04+10+ll)

12

SITUAŢIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE

                                                                                                                                                    - lei-

Elemente de imobilizări

Nr. rd.

Sold iniţial

Amortizare

in cursul

anului

Amortizare aferenta

imobilizărilor scoase din

evidenta

Amortizare la sfârşitul anului

(col.9 = 6+7-8)

B

6

7

8

9

Imobilizări necorporale

Cheltuieli de constituire si cheltuieli de dezvoltare

13

Alte imobilizări

14

TOTAL (rd. 13+14)

15

Imobilizări corporale

Terenuri

16

Construcţii

17

Instalaţii tchnice si maşini

18

Alte instalaţii, utilaje si mobilier

19

TOTAL(rd.l6 1a l9)

20

AMORTIZĂRI - TOTAL (RD. 15+20)

21

SITUAŢIA PROVIZIOANELOR PENTRU DEPRECIERE

    (cod 40)                                                                                                                                      -lei-

Elemente de imobilizări

Nr. rd.

Sold iniţial

Provizioane constituite in cursul

anului

Provizioane reluate la venituri

Sold final

(col.l3=10+ll-12)

A

B

10

11

12

13

Imobilizări necorporale

Cheltuieli de constituire si cheltuieli de dezvoltare

22

Alte imobilizări

23

Avansuri si imobilizări necorporale in curs

24

TOTAL (rd.22 la 24)

25

Imobilizări corporale

Terenuri

26

Construcţii

27

Instalaţii tchnice si maşini

28

Alte instalaţii, utilaje si mobilier

29

Avansuri si imobilizări corporale in curs

30

TOTAL (rd.26 la 30)

31

Imobilizări financiare

32

PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE - TOTAL

(rd.25+31+32)

33

ADMINISTRATOR,                          

Numele şi prenumele_____________________________   

Semnătura_____________________________________  

Ştampila unităţii                                    

ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele_____________________________

Calitatea______________________________________

Semnătura_____________________________________

SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU

la data de 31 decembrie..........

                         -lei-

Denumirea elementului

Sold la începutul exerciţiului financiar

Creşteri

Reduceri

Sold la sfârşitul

exerciţiului

financiar

Total, din care:

Prin transfer

Total, din care:

Prin transfer

A

1

2

3

4

5

6

Capital subscris

Prime de capital

Rezerve din reevaluare

Rezerve legale

Rezerve statutare sau contractuale

Rezerve reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare

Alte rezerve

Acţiuni proprii

Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat sau pierderea neacoperită

SoldC

SoldD

Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima data a IAS mai puţin IAS 29

SoldC

SoldD

Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile

SoldC

SoldD

Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementări-lor contabile conforme cu Directiva a patra a Comunităţilor Economice Europene

SoldC

SoldD

Rezultatul exerciţiului financiar

SoldC

SoldD

Repartizarea profitului

Total capitaluri proprii

ADMINISTRATOR,                                      

Numele şi prenumele_____________________________      

Semnătura_____________________________________     

Ştampila unităţii

ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele_____________________________

Calitatea______________________________________

Semnătura_____________________________________

SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE*

la data de 31 decembrie........

                      -lei-

Denumirea elementului

Exerciţiul financiar

Precedent

Curent

A

1

2

Fluxuri de trezorerie din activităţi de exploatare:

încasări de la clienţi

Plăţi către furnizori şi angajaţi

Dobânzi plătite

Impozit pe profit plătit

încasări din asigurarea împotriva cutremurelor

Trezorerie netă din activităţi de exploatare

Fluxuri de trezorerie din activităţi de investiţie:

Plăţi pentru achiziţionarea de acţiuni

Plăţi pentru achiziţionarea de imobilizări corporale

încasări din vânzarea de imobilizări corporale

Dobânzi încasate

Dividende încasate

Trezorerie netă din activităţi de investiţie

Fluxuri de trezorerie din activităţi de finanţare:

încasări din emisiunea de acţiuni

încasări din împrumuturi pe termen lung

Plata datoriilor aferente leasing-ului financiar

Dividende plătite

Trezorerie netă din activităţi de finanţare

Creşterea netă a trezoreriei şi a echivalentelor de trezorerie

Trezorerie şi echivalente de trezorerie la începutul exerciţiului financiar

Trezorerie şi echivalente de trezorerie la sfârşitul exerciţiului financiar

ADMINISTRATOR,                                

Numele şi prenumele_____________________________     

Semnătura_____________________________________    

Ştampila unităţii

ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele_____________________________

Calitatea______________________________________

Semnătura_____________________________________

*Entităţile pot folosi şi metoda indirectă de prezentare a Situaţiei Fluxurilor de Trezorerie

ANEXA Nr. 3 la instrucţiune

FORMATUL SITUAŢIILOR FINANCIARE LA 31 DECEMBRIE________PENTRU ORGANISMELE DE PLASAMENT COLECTIV CARE NU SUNT CONSTITUITE PRIN ACT CONSTITUTIV

Judeţul__________________|_|_|                          Forma de proprietate_________|_|_|

Persoana juridică______________                        Activitatea preponderentă

Adresa:localitatea___,sectorul ____,                       (denumire clasă CAEN)__________

str._____________nr.__, bl.__,

sc.___________, ap.___________                      Cod clasă CAEN________|_|_|_|_|

Telefon_________, fax__________                     Cod unic de înregistrare

Număr din registrul comerţului_____                      |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

BILANŢ

la data de 31 decembrie..........

    

      (cod 10)                                                                                                                      - lei -

Denumirea indicatorului

Nr. rd.

Sold

Inceputul

exerciţiului

financiar

Sfârşitul

exerciţiului

financiar

A

B

1

2

A. ACTIVE IMOBILIZATE

I. IMOBILIZĂRI FINANCIARE

1. Titluri imobilizate (ct. 265)

2. Creanţe imobilizate (ct. 267)

01

02

TOTAL: (rd. 01 la 02)

03

ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL: (rd. 03)

04

B. ACTIVE CIRCULANTE

I. CREANŢE

1.   Creanţe (ct. 409+411+413)

2.  Decontări cu investitorii (ct. 452)

3.  Alte creanţe (ct. 446*+461+473*+5187)

05

06

07

TOTAL: (rd. 05 la 07)

08

II. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN

SCURT

1. Investiţii financiare pe termen scurt

(ct.5031+5032+5061+5062+5071+5072+5081+

5082+5088+5089+5113 +5114)

09

TOTAL: (rd. 09)

10

III. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct.5112+5121+5124+5125+5311+5314)

11

ACTIVE CIRCULANTE TOTAL: (rd. 08+10+11)

12

C. CHELTUIELI IN AVANS (ct. 471)

13

D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE 1 AN

1. Avansuri încasate în contul clienţilor (ct. 419)

2.   Datorii comerciale (ct. 401+408)

3.   Efecte de plătit (ct. 403) .

4.  Sume datorate privind decontări cu investitorii

(ct. 452**)

5.   Alte datorii

(ct.l67+168+269+446**+462+473**+509 +5191+5192+5198+5186)

14

15

16

17

18

TOTAL: (rd. 14 la 18)

19

E.  ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd.12+13+19-28)

20

F.   TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 04+20)

21

G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE 1 AN

1.  Avansuri încasate în contul clienţilor (ct. 419)

2.   Datorii comerciale (ct. 401+408)

3.   Efecte de comerţ de plătit (ct. 403)

4.  Sume datorate privind decontări cu investitorii

(ct. 452**)

5.  Alte datorii

(ct.l67+168+269+446**+462+473**+509+ +5186+5191+5192+5198)

22

23

24

25

26

TOTAL : (rd. 22 la 26)

27

H. VENITURI IN AVANS (ct.472)

28

I.    CAPITAL ŞI REZERVE

I.    CAPITAL (rd. 30) (ct. 1017)

-    capital privind unităţile de fond la valoare nominală (ct. 1017)

29

30

II. PRIME DE EMISIUNE (rd. 32) (ct. 1045)

-    prime de emisiune- aferente unităţilor de fond

(ct. 1045)

31

32

III. REZERVE (rd. 34) (ct. 106) Rezerve (ct. 106)

33

34

IV. REZULTATUL REPORTAT

SoldC

SoldD

(ct. 117)

35

36

V. REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR

SoldC

SoldD

(ct. 121)

- Repartizarea rezultatului exerciţiului (ct. 129)

37

38

39

TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd.29+31+33+35-36+37-38-39)

40

*) Solduri debitoare

**) Solduri creditoare

ADMINISTRATOR,                          

Numele şi prenumele_____________________________   

Semnătura_____________________________________   

Ştampila unităţii                                    

ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele_____________________________

Calitatea______________________________________

Semnătura_____________________________________

SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR

la data de 31 decembrie............

   

       (cod 20)                                                                                                                   -lei-

Denumirea indicatorului

Nr.rd.

Exerciţiul curent

A

B

1

A.  VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ -TOTAL

(rd. 02 la 09)

01

1.   Venituri din imobilizări financiare (ct.761)

02

2. Venituri din investiţii financiare pe termen scurt (ct.762)

03

3. Venituri din creanţe imobilizate (ct.763)

04

4. Venituri din investiţii financiare cedate (ct.764)

05

5. Venituri din dobânzi (ct.766)

06

6. Alte venituri financiare, inclusiv din diferenţe de curs valutar (ct.765, 767, 768)

07

7. Venituri din comisioane (ct.704)

08

8. Alte venituri din activitatea curentă (754, 758)

09

B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ -TOTAL (rd.11 la 18)

10

9. Cheltuieli privind investiţiile financiare cedate (ct. 664)

11

10. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)

12

11. Alte cheltuieli financiare, inclusiv din diferenţe de curs valutar

(ct. 665, 667, 668)

13

12. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile şi cotizaţiile (ct. 622)

14

13. Cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate (ct. 627)

15

14. Cheltuieli privind alte servicii executate de terţi (ct. 623, 628)

16

15. Cheltuieli cu taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 635)

17

16. Alte cheltuieli din activitatea curentă (ct. 654, 658)

18

C. REZULTAT DIN ACTIVITATEA CURENTĂ

-profit (rd.01-10)

-pierdere (rd. 10-01)

19

19.1

19.2

17. VENITURI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ

(ct. 771)

20

18. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ

(ct. 671)

21

D. REZULTAT DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ

-     Profit (rd.20-21)

-     Pierdere (rd.21-20)

22

22.1

22.2

19. TOTAL VENITURI (rd.01+20)

23

20. TOTAL CHELTUIELI (rd. 10+21)

24

E.   REZULTATUL EXERCIŢIULUI

-     profit (rd.23-24)

-     pierdere (rd.24-23)

25

26

27

ADMINISTRATOR,                            

Numele şi prenumele_____________________________   

Semnătura_____________________________________   

Ştampila unităţii                                        

ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele_____________________________

Calitatea______________________________________

Semnătura_____________________________________

ANEXA Nr. 4 la instrucţiune

CORELAŢII IN CADRUL FORMULARELOR SITUAŢIILOR FINANCIARE ANUALE

BILANŢ (cod 10) - pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de CNVM, cu excepţia organismelor de plasament colectiv

Rd.06 = rd.01 la 05                                                                        (col. 1 si 2)

Rd.11=rd.07 1a l0                                                                          (col.l si 2)

Rd.l8 = rd.l2 1a l7                                                                          (col.l si 2)

Rd.19 = rd.06+11+18                                                                    ( col.l si 2)

Rd.23 = rd.20 la 22                                                                        ( col. 1 si 2)

Rd.29 = rd.24 la 28                                                                        ( col. 1 si 2)

Rd.32 = rd.30 la 31                                                                        ( col. 1 si 2)

Rd.34 = rd.23+29+32+33                                                              (col.l si 2)

Rd.44 = rd.36 la 43                                                                        ( col. 1 si 2)

Rd.45 = rd.34+35-44-60.2                                                            ( col. 1 si 2)

Rd.46 = rd. 19+45-60.1                                                                 ( col.1 si 2)

Rd.55 = rd.47 la 54                                                                        ( col.1 si 2)

Rd.59 = rd.56+57+58                                                                    ( col.1 si 2)

Rd.60 = rd.60.1+60.2                                                                    ( col.1 si 2)

Rd.61 = rd.62 la 63                                                                       (col.1 si 2)

Rd.67 = rd.68 la 73-74                                                                 (col.1 si 2)

Rd.80 = rd.61+64+65-66+67+75-76+77-78-79                          ( col.1 si 2)

BILANŢ (cod 10) - pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv

Rd.06 = rd.01 la 05                                                                        (col. 1 si 2)

Rd.11=rd.071al0                                                                            (col.1si2)

Rd.l8=rd.l2 1a l7                                                                            (col.1 si 2)

Rd.19 = rd.06+11+18                                                                   ( col.1 si 2)

Rd.23 = rd.20 la 22                                                                       ( col. 1 si 2)

Rd.29 = rd.24 la 28                                                                       ( col. 1 si 2)

Rd.32 = rd.30 la 31                                                                       ( col.l si 2)

Rd.34 = rd.23+29+32+33                                                             (col.1 si 2)

Rd.44 = rd.36 la 43                                                                       ( col.1 si 2)

Rd.45 = rd.34+35-44-60.2                                                           (col.l si 2)

Rd.46 = rd. 19+45-60.1                                                                (col.l si 2)

Rd.55 = rd.47 la 54                                                                       (col.l si 2)

Rd.59 = rd.56+57+58                                                                   (col. 1 si 2)

Rd.60 = rd.60.1+60.2                                                                   (col.l si 2)

Rd.61 = rd.62 la 63                                                                       ( col. 1 si 2)

Rd.67 = rd.68 la 73-74                                                                 ( col. 1 si 2)

Rd.80 = rd.61+64+65-66+67+75-76+77-78-79                          (col.l si 2)

BILANŢ (cod 10 ) pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv

Rd.03= rd.01 la 02                                                                       (col.l si 2)

Rd.04 = rd.03                                                                               (col.l si 2)

Rd.08 = rd.05 la 07                                                                       ( col. 1 si 2 )

Rd.10 = rd.09                                                                               (col.lsi2)

Rd.12 = rd.08+10+11                                                                  (col.1si2)

Rd.19 = rd.14 la 18                                                                      (col.1 si 2)

Rd.20 = rd.l2 + 13+19-28                                                            (col.1 si 2)

Rd.21 = rd.04 + 20                                                                      (col.1 si 2 )

Rd.27 = rd.22 la 26                                                                      (col. 1 si 2 )

Rd.29 = rd.30                                                                              (col.1 si 2)

Rd.31=rd.32                                                                                (col.1 si 2)

Rd.33=rd.34                                                                               (col.1 si 2)

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE (cod 20) - pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de CNVM, cu excepţia organismelor de plasament colectiv

rd. 01 >= 0                                                                                           (col. 1 si 2)

rd. 01=rd. 02 la 03                                                                               (col. 1 si 2)

rd. 08 = rd. 01 + 04 - 05 + 06 + 07                                                     (col. 1 si 2)

rd. 09 = rd. 10 la 12                                                                             (col. 1 si 2)

rd. 13= rd. 14 + 15                                                                              (col. 1 si 2)

rd. 16 = rd. 17-18                                                                                (col. 1 si 2)

rd. 19 = rd. 20-21                                                                                (col. 1 si 2)

rd. 22 = rd. 23 la 25                                                                             (col. 1 si 2)

rd. 26 = rd. 27 - 28                                                                              (col. 1 si 2)

rd. 29 = rd. 9 +16 +19 + 22 + 26+13                                                  (col. 1 si 2)

rd. 30 = rd. 08 - 29, daca rd. 08 - 29 > 0                                             (col. 1 si 2)

rd. 31 = rd. 29 - 08, daca rd. 08 - 29 <= 0                                           (col. 1 si 2)

rd. 32>=rd. 33                                                                                      (col. 1 si 2)

rd. 34 >= rd. 35                                                                                    (col. 1 si 2)

rd. 36>=rd. 37                                                                                      (col. 1 si 2)

rd. 39 = rd. 32 + 34 + 36 + 38                                                             (col. 1 si 2)

rd. 40 = rd. 41 - 42                                                                              (col. 1 si 2)

rd. 43 >= 44                                                                                         (col. 1 si 2)

rd. 46 = rd. 40 + 43 + 45                                                                     (col. 1 si 2)

rd. 47 = rd. 39 - 46, daca rd. 39 - 46 > 0                                             (col. 1 si 2)

rd. 48 = rd. 46 - 39, daca rd. 39 - 46 <= 0                                           (col. 1 si 2)

rd. 49 = rd. 08 + 39 - 29 - 46,daca rd. 08 + 39 - 29 - 46 > 0              (col. 1 si 2)

rd. 50 = rd. 29 + 46 - 08 - 39, daca rd. 08 + 39 - 29 - 46 <= 0           (col. 1 si 2)

rd. 53 = rd. 51 - 52, daca rd. 51 - 52 > 0                                            (col. 1 si 2)

rd. 54 = rd. 52-51, daca rd. 51 - 52 <= 0                                            (col. 1 si 2)

rd. 55 = rd. 08 + 39 + 51                                                                     (col. 1 si 2)

rd. 56 - rd. 29 + 46 + 52                                                                     (col. 1 si 2)

rd. 57 = rd. 55 - 56, daca rd. 55 - 56 > 0                                            (col. 1 si 2)

rd. 58 = rd. 56 - 55, daca rd. 55 - 56 <= 0                                          (col. 1 si 2)

rd. 61 =rd. 57-59-60, daca rd. 57 - 59 - 60 > 0                                   (col. 1 si 2)

rd. 62 = rd. 58 + 59 + 60 ,sau rd. 59 + 60 - 57

daca rd. 57 - 59 - 60 <= 0                                                                  (col. 1 si 2)

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE (cod 20) - pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv

rd. 01 >= 0                                                                                           (col. 1 şi 2)

rd. 01=rd. 02 la 11                                                                               (col. 1 şi 2)

rd. 12 = rd. 13 la 20                                                                             (col. 1 şi 2)

rd. 20 = rd. 21 + 22 + 23 + 26 + 27                                                    (col. 1 şi 2)

rd. 23 = rd. 24 + 25                                                                             (col. 1 şi 2)

rd. 28 = rd. 01 - 12 daca rd. 01 - 12 > 0                                             (col. 1 şi 2)

rd. 29 = rd. 12 - 01 daca rd. 01 - 12 <= 0                                           (col. 1 şi 2)

rd. 32 = rd. 30 - 31 daca rd. 30 - 31 > 0                                              (col. 1 şi 2)

rd. 33 = rd. 31 - 30 daca rd. 30 - 31<= 0                                            (col. 1 şi 2)

rd. 34 = rd. 01 +30                                                                              (col. 1 şi 2)

rd. 35= rd. 12 + 31                                                                              (col. 1 şi 2)

rd. 36 = rd. 34 - 35 daca rd. 34 - 35 > 0                                             (col. 1 şi 2)

rd. 37 = rd. 35 - 34 daca rd. 34 - 35 <= 0                                           (col. 1 şi 2)

rd. 40 = rd. 36-38-39  dacă rd. 36-38-39 >0                                      (col. 1 şi 2)

rd. 41 = rd. 37 + 38 +39                                                                      (col. 1 şi 2)

sau rd. 41 = rd. 38 +39 - 36 dacă rd. 36-38-39 <=0                           (col. 1 şi 2)

SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR ( cod 20) pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv

Rd.01    = rd.02 la 09                                                                         ( col. 1 si 2 )

Rd.10   =rd.11 la 18                                                                           ( col. 1 si 2 )

Rd.19.1 =rd.01-10                                                                             ( col. 1 si 2 )

Rd. 19.2 = rd. 10-01                                                                          (col. 1 si 2)

Rd.22.1 = rd.20-21                                                                            (col. 1 si 2 )

Rd.22.2 = rd.21-20                                                                            (col. 1 si 2 )

Rd.23    = rd.01+20                                                                           (col. 1 si 2 )

Rd.24   = rd. 10+21                                                                           (col. 1 si 2 )

Rd.26   = rd.23-24dacă rd. 23-24 > 0                                               (col. 1 si 2 )

Rd.27    = rd.24-23 dacă rd. 23-24 <= 0                                           ( col. 1 si 2 )

DATE INFORMATIVE (cod 30) (toate)

rd. 01+02 = 1                                                                                    (col. 1)

Totaluri pe orizontală:

col. 1 = col. 2 + 3                                                        (se repetă de la rd.03 la 22)

Totaluri pe verticală:

rd. 03 = rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22                                        (col. 1, 2 si 3)

rd. 04 = rd. 05 la 07                                                                 (col. 1,2 si 3)

rd. 08 = rd. 09 la 13                                                                 (col. 1,2 si 3)

rd. 18 = rd. 19 la 21                                                                 (col. 1,2 si 3)

SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE (cod 40)

Totaluri pe orizontală:

col.5 = col.1+2-3 ( se repetă de la rd.01 la 12)

col.9 = col.6+7-8 ( se repetă de la rd. 13 la 21)

col.l3= col.l0 +11-12 (se repetă de la rd.22 la 33)

Totaluri pe verticală:

Rd. 04 = rd.01 la 03                                                                  (col. 1,2,3 si 5)

Rd. 10 = rd.05 la 09                                                                 ( col. 1,2,3 si 5)

Rd. 10 = rd.06 la 08+10                                                           ( col.4)

Rd. 12 = rd.04+10+11                                                             ( col. 1,2,3,4, si 5)

Rd. 20 = rd.16 la 19                                                                 ( col.6,7,8 si 9)

Rd. 21 = rd. 15+20                                                                   ( col.6,7,8 si 9)

Rd. 25 = rd. 22 la 24                                                                (col.10,11,12 si 13)

Rd. 31 = rd. 26 la 30                                                                (col.10,11,12 si 13)

Rd. 33 = rd.25 +31+32                                                            ( col.10,11,12 si 13)

ANEXA Nr. 5  la instrucţiune

NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE

CODUL        DENUMIREA

10    PROPRIETATE DE STAT

11     Regii autonome

12    Societăţi comerciale cu capital integral de stat

13    Alte unităţi economice de stat netransformate în societăţi comerciale sau regii autonome

14    Companii şi societăţi naţionale

20    PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat şi privat) PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%)

21     Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin

22    Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin

23     Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton

24    Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% şi peste 50%)

25    Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin

26    Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin

27    Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton

28    Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin

30    PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ

(cu capital: privat autohton, privat autohton şi străin, privat străin, societăţi agricole)

31     Societăţi comerciale în nume colectiv

32    Societăţi comerciale în comandită simplă

33     Societăţi comerciale în comandită pe acţiuni

34    Societăţi comerciale pe acţiuni

35     Societăţi comerciale cu răspundere limitată

36    Societăţi agricole

37    Societăţi comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului 2006

40    PROPRIETATE COOPERATISTĂ

41     Cooperative de consum

42    Cooperative meşteşugăreşti

43    Cooperative şi asociaţii agricole netransformate

44    Cooperative de credit

50    PROPRIETATE OBŞTEASCĂ

(societăţi comerciale aparţinând organizaţiilor şi instituţiilor politice şi obşteşti)


SmartCity5

COMENTARII la Ordinul 30/2007

Momentan nu exista niciun comentariu la Ordinul 30 din 2007
Comentarii la alte acte
ANONIM a comentat Decretul 139 2005
    HIRE A GENUINE HACKER TO RECOVER YOUR LOST FUNDS Hello everyone, The Cryptocurrency world is very volatile and a lot of individuals have lost their crypto assets to online scams . I was also a victim. Last October I was contacted by a broker who convinced me to invest in Crypto. I made an initial investment of € 875,000. I followed their instructions. For TWO months now I have been trying to contact them all day, but I got no response. God is so kind. I followed a broadcast that teaches on how these recovery experts called THE HACK ANGELS RECOVERY EXPERT. Help individuals recover their lost funds back. I contacted the email provided for consultation, to help me recover my funds. I contacted them. These cryptocurrency recovery experts saved my life by helping me recover all my losses in just nine hours. I provided necessary requirements and relative information to complete the successful recovery of my crypto funds. I was filled with joy asI got my everything back. I really can't tell how happy I am. I said I will not hold this to myself but share it to the public so that all scammed victims can get their funds back, you can contact them today through their hotline at: WhatsApp +1(520)200-2320) (support@thehackangels.com). (www.thehackangels.com) If you're in London, you can even visit them in person at their office located at 45-46 Red Lion Street, London WC1R 4PF, UK. They’re super helpful and really know their stuff! Don’t hesitate to reach out if you need help.
ANONIM a comentat Decretul 139 2005
    HIRE A GENUINE HACKER TO RECOVER YOUR LOST FUNDS Hello everyone, The Cryptocurrency world is very volatile and a lot of individuals have lost their crypto assets to online scams . I was also a victim. Last October I was contacted by a broker who convinced me to invest in Crypto. I made an initial investment of € 875,000. I followed their instructions. For TWO months now I have been trying to contact them all day, but I got no response. God is so kind. I followed a broadcast that teaches on how these recovery experts called THE HACK ANGELS RECOVERY EXPERT. Help individuals recover their lost funds back. I contacted the email provided for consultation, to help me recover my funds. I contacted them. These cryptocurrency recovery experts saved my life by helping me recover all my losses in just nine hours. I provided necessary requirements and relative information to complete the successful recovery of my crypto funds. I was filled with joy asI got my everything back. I really can't tell how happy I am. I said I will not hold this to myself but share it to the public so that all scammed victims can get their funds back, you can contact them today through their hotline at: WhatsApp +1(520)200-2320) (support@thehackangels.com). (www.thehackangels.com) If you're in London, you can even visit them in person at their office located at 45-46 Red Lion Street, London WC1R 4PF, UK. They’re super helpful and really know their stuff! Don’t hesitate to reach out if you need help.
ANONIM a comentat Decretul 139 2005
    HIRE A GENUINE HACKER TO RECOVER YOUR LOST FUNDS Hello everyone, The Cryptocurrency world is very volatile and a lot of individuals have lost their crypto assets to online scams . I was also a victim. Last October I was contacted by a broker who convinced me to invest in Crypto. I made an initial investment of € 875,000. I followed their instructions. For TWO months now I have been trying to contact them all day, but I got no response. God is so kind. I followed a broadcast that teaches on how these recovery experts called THE HACK ANGELS RECOVERY EXPERT. Help individuals recover their lost funds back. I contacted the email provided for consultation, to help me recover my funds. I contacted them. These cryptocurrency recovery experts saved my life by helping me recover all my losses in just nine hours. I provided necessary requirements and relative information to complete the successful recovery of my crypto funds. I was filled with joy asI got my everything back. I really can't tell how happy I am. I said I will not hold this to myself but share it to the public so that all scammed victims can get their funds back, you can contact them today through their hotline at: WhatsApp +1(520)200-2320) (support@thehackangels.com). (www.thehackangels.com) If you're in London, you can even visit them in person at their office located at 45-46 Red Lion Street, London WC1R 4PF, UK. They’re super helpful and really know their stuff! Don’t hesitate to reach out if you need help.
ANONIM a comentat Raport 1937 2021
    Obțineți creditul în 24 de ore În calitate de client al LOPEZ GROUP FINANZAS, vă recomand pentru toate nevoile dumneavoastră de finanțare la cota de 2%. Pentru cei dintre voi care au nevoie de un împrumut, nu ezitați să o contactați ca mine și veți fi mulțumiți: lopezfinanzas95@gmail.com
ANONIM a comentat Raport 1937 2021
    Obțineți creditul în 24 de ore În calitate de client al LOPEZ GROUP FINANZAS, vă recomand pentru toate nevoile dumneavoastră de finanțare la cota de 2%. Pentru cei dintre voi care au nevoie de un împrumut, nu ezitați să o contactați ca mine și veți fi mulțumiți: lopezfinanzas95@gmail.com
ANONIM a comentat Raport 1937 2021
    Obțineți creditul în 24 de ore În calitate de client al LOPEZ GROUP FINANZAS, vă recomand pentru toate nevoile dumneavoastră de finanțare la cota de 2%. Pentru cei dintre voi care au nevoie de un împrumut, nu ezitați să o contactați ca mine și veți fi mulțumiți: lopezfinanzas95@gmail.com
ANONIM a comentat Raport 1937 2021
    Obțineți creditul în 24 de ore În calitate de client al LOPEZ GROUP FINANZAS, vă recomand pentru toate nevoile dumneavoastră de finanțare la cota de 2%. Pentru cei dintre voi care au nevoie de un împrumut, nu ezitați să o contactați ca mine și veți fi mulțumiți: lopezfinanzas95@gmail.com
ANONIM a comentat Raport 1937 2021
    Obțineți creditul în 24 de ore În calitate de client al LOPEZ GROUP FINANZAS, vă recomand pentru toate nevoile dumneavoastră de finanțare la cota de 2%. Pentru cei dintre voi care au nevoie de un împrumut, nu ezitați să o contactați ca mine și veți fi mulțumiți: lopezfinanzas95@gmail.com
ANONIM a comentat Raport 1937 2021
    Obțineți creditul în 24 de ore În calitate de client al LOPEZ GROUP FINANZAS, vă recomand pentru toate nevoile dumneavoastră de finanțare la cota de 2%. Pentru cei dintre voi care au nevoie de un împrumut, nu ezitați să o contactați ca mine și veți fi mulțumiți: lopezfinanzas95@gmail.com
ANONIM a comentat Raport 1937 2021
    Obțineți creditul în 24 de ore În calitate de client al LOPEZ GROUP FINANZAS, vă recomand pentru toate nevoile dumneavoastră de finanțare la cota de 2%. Pentru cei dintre voi care au nevoie de un împrumut, nu ezitați să o contactați ca mine și veți fi mulțumiți: lopezfinanzas95@gmail.com
Alte acte pe aceeaşi temă cu Ordin 30/2007
Instrucţiuni 1 2017
Instrucţiuni 1 2016
Instrucţiuni 1 2014
Instrucţiuni 1 2013
Ordin 7 2012
Ordin 115 2010
privind aprobarea Instructiunii nr. 4/2010 pentru modificarea Instructiunii nr. 2/2007 privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare anuale de catre entitatile autorizate, reglementate si supravegheate de Comisia Nationala a Valorilor Mobiliare
Ordin 13 2010
privind aprobarea Instructiunii nr. 1/2010 pentru modificarea si completarea Instructiunii nr. 2/2007 privind întocmirea si depunerea situatiilor financiare anuale de catre entitatile autorizate, reglementate si supravegheate de Comisia Nationala a Valorilor Mobiliare
Instrucţiuni 1 2010
pentru modificarea şi completarea Instrucţiunii nr. 2/2007 privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare
Ordin 37 2008
privind aprobarea Instructiunii nr. 1/2008 pentru modificarea si completarea Instructiunii nr. 2/2007 privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare anuale de catre entitatile autorizate, reglementate si supravegheate de Comisia Nationala a Valorilor Mobiliare
Coduri postale Prefixe si Coduri postale din Romania Magazin si service calculatoare Sibiu