ORDIN Nr. 30
din 7 martie 2007
pentru aprobarea
Instructiunii nr. 2/2007 privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare
anuale de catre entitatile autorizate, reglementate si supravegheate de Comisia
Nationala a Valorilor Mobiliare
ACT EMIS DE:
COMISIA NATIONALA A VALORILOR MOBILIARE
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 220 din 30 martie 2007
In conformitate cu prevederile art. 1, 2 şi art. 7
alin. (3) şi (15) din Statutul Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare,
aprobat prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 25/2002, aprobată şi
modificată prin Legea nr. 514/2002, modificat şi completat prin Legea nr.
297/2004 privind piaţa de capital, cu modificările şi completările ulterioare,
în baza prevederilor art. 4 alin. (3) din Legea
contabilităţii nr. 82/1991, republicată,
în şedinţa din data de 21 februarie 2007,
Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare a hotărât emiterea următorului ordin:
Art. 1. - Se aprobă Instrucţiunea nr. 2/2007 privind întocmirea şi depunerea situaţiilor
financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementare şi supravegheate
de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, prevăzută în anexa care face parte
integrantă din prezentul ordin.
Art. 2. - Instrucţiunea menţionată la art. 1 se
publică împreună cu ordinul de aprobare a acesteia în Monitorul Oficial al României, Partea I, în
Buletinul C.N.V.M. şi pe site-ul C.N.V.M. (www.cnvmr.ro).
Art. 3. - Direcţia generală autorizare reglementare,
Secretariatul general şi directorul general executiv vor urmări ducerea la
îndeplinire a prevederilor prezentului ordin.
Preşedintele Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare,
Gabriela Anghelache
ANEXA
INSTRUCŢIUNEA Nr. 2/2007
privind întocmirea şi depunerea situaţiilor
financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate
de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare
Art. 1. - Prezenta instrucţiune stabileşte modul de
întocmire şi depunere a situaţiilor financiare anuale de către entităţile
autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor
Mobiliare, denumită în continuare C.N.V.M.
Art. 2. - Entităţile autorizate, reglementate şi
supravegheate de C.N.V.M., indiferent de forma de organizare, tipul de
proprietate şi de reglementările contabile aplicabile, au obligaţia să
întocmească şi să depună un exemplar al situaţiilor financiare anuale la
C.N.V.M. şi un exemplar la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor
Publice.
Art. 3. - Situaţiile financiare anuale se vor întocmi
avându-se în vedere formatele prevăzute de Reglementările contabile conforme cu
Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene aplicabile entităţilor
autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, aprobate prin
Ordinul preşedintelui Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 75/2005,
precum şi formularele: „Date informative" (cod 30), „Situaţia activelor
imobilizate" (cod 40), întocmite conform formularisticii procurate de la
unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice.
Art. 4. - (1) Entităţile autorizate, reglementate şi
supravegheate de C.N.V.M. vor întocmi şi vor depune la C.N.V.M. situaţiile
financiare anuale care cuprind următoarele formulare, în funcţie de specificul
fiecărei categorii de entitate:
a) pentru entităţile autorizate, reglementate şi
supravegheate de C.N.V.M., cu excepţia organismelor de plasament colectiv:
1. bilanţ (cod 10) - conform anexei nr. 1;
2. cont de profit şi pierdere (cod 20) - conform
anexei nr. 1;
3. situaţia modificărilor capitalului propriu -
conform anexei nr. 1;
4. situaţia fluxurilor de trezorerie
- conform anexei nr. 1;
5. notele explicative la situaţiile financiare anuale.
Acestea vor fi însoţite de formularul „Date informative"(cod 30) şi formularul
„Situaţia activelor imobilizate" (cod 40);
b) pentru organismele de plasament colectiv care sunt
constituite prin act constitutiv:
1. bilanţ (cod 10) - conform anexei nr. 2;
2. cont de profit şi pierdere (cod 20) - conform
anexei nr. 2;
3. situaţia modificărilor capitalului propriu -
conform anexei nr. 2;
4. situaţia fluxurilor de trezorerie
- conform anexei nr. 2;
5. notele explicative la situaţiile financiare anuale.
Acestea vor fi însoţite de formularul „Date informative"(cod 30) şi formularul
„Situaţia activelor imobilizate" (cod 40);
c) pentru organismele de plasament colectiv care nu
sunt constituite prin act constitutiv:
1. bilanţ (cod 10) - conform anexei nr. 3;
2. situaţia veniturilor şi cheltuielilor (cod 20) -
conform anexei nr. 3.
(2) Bilanţul prezintă, în formă sintetică, elementele
de activ şi datorii, grupate după natură, destinaţie şi lichiditate, respectiv
după natură, provenienţă şi exigibilitate. Bilanţul se întocmeşte pe baza
balanţei de verificare a conturilor sintetice, încheiată la sfârşitul
exerciţiului financiar pentru care se face raportarea, pusă de acord cu
soldurile din balanţa conturilor analitice, încheiată după înregistrarea
tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiunile financiar-contabile.
(3) Contul de profit şi pierdere cuprinde: cifra de
afaceri netă, veniturile şi cheltuielile exerciţiului, grupate după natura lor,
precum şi rezultatul exerciţiului (profit sau pierdere). Pentru societăţile de
investiţii financiare, în sensul prezentei instrucţiuni, cifra de afaceri se
calculează prin însumarea veniturilor rezultate din activitatea curentă.
(4) Pentru organismele de plasament colectiv care nu
sunt constituite prin act constitutiv, contul de profit şi pierdere se va numi
„Situaţia veniturilor şi cheltuielilor".
(5) In formularul „Date informative" (cod 30), la
rândurile 01 şi 02 din coloana 1, entităţile care au în subordine subunităţi
vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora. La rândurile privind
plăţile restante se înscriu sumele de la sfârşitul perioadei de raportare care
au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte
sau acte normative.
In „Situaţia activelor imobilizate" (cod 40),
informaţiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a
imobilizărilor, după caz.
Art. 5. - (1) Situaţiile financiare anuale se semnează
de către administratorul societăţii şi de către persoana responsabilă cu
elaborarea lor, în care se vor preciza calitatea acesteia (director economic,
contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această
funcţie,expert contabil, contabil autorizat), precum şi numărul de înregistrare
în organismul profesional, dacă este cazul.
(2) Administratorul entităţii şi persoana responsabilă
cu elaborarea situaţiilor financiare anuale poartă răspunderea, potrivit legii,
asupra realităţii informaţiilor cu privire la poziţia financiară, performanţa
financiară, precum şi asupra celorlalţi indicatori cuprinşi în situaţiile
financiare anuale.
(3) Entităţile care au în subordine sucursale sau
subunităţi fără personalitate juridică vor verifica şi centraliza balanţele de
verificare ale acestora, întocmind situaţiile financiare anuale.
(4) Entităţile vor întocmi situaţiile financiare
anuale folosind planul de conturi aplicabil fiecărei categorii, conform
reglementărilor contabile în vigoare.
Art. 6. - (1) Entităţile vor completa datele de
identificare precizate în antetul bilanţului (denumirea unităţii, adresa,
telefonul şi numărul de înmatriculare la registrul comerţului), cele
referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate (anexa nr. 5), precum
şi codul unic de înregistrare, citeţ, şi codul privind activitatea, fără a se
folosi prescurtări sau iniţiale.
(2) Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului
„Bilanţ" a datelor prevăzute la alin. (1) conduce la imposibilitatea
identificării entităţii şi, în consecinţă, se consideră că situaţia financiară
anuală nu a fost depusă.
(3) Entităţile autorizate, reglementate şi
supravegheate de C.N.V.M. completează codul privind activitatea, cod format din
4 cifre (clase de activităţi), din Clasificarea Activităţilor din Economia
Naţională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, publicată în
Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 301 şi 301 bis din 5 noiembrie 1997, actualizată prin Ordinul
preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 601/2002, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 908 din 13
decembrie 2002.
Art. 7. - (1) Situaţiile financiare anuale ale entităţilor
autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M. se depun, în termen de
120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, la
C.N.V.M.
(2) Entităţile care de la constituire până la
încheierea exerciţiului financiar nu au desfăşurat activitate vor depune o
declaraţie pe propria răspundere în acest sens la C.N.V.M., în termen de 60 de
zile de la încheierea exerciţiului financiar, care să cuprindă toate datele de
identificare a societăţii, respectiv:
- denumirea completă, conform certificatului de
înregistrare;
- adresa completă şi numărul de telefon;
- numărul de înregistrare la registrul comerţului şi
codul privind activitatea;
- codul fiscal/codul unic de înregistrare;
- capitalul social.
O declaraţie similară vor depune şi persoanele juridice
care se află în curs de lichidare potrivit prevederilor legale incidente.
(3) Pentru asigurarea informaţiilor destinate
sistemului instituţional al statului, un exemplar al situaţiei financiare
anuale şi al declaraţiei pe propria răspundere conform alin. (1) şi (2) se vor
depune şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, în
termen de 120 de zile, respectiv în termen de 60 de zile de la încheierea
exerciţiului financiar.
Art. 8. - (1) Formatul electronic al situaţiilor
financiare anuale, conţinând formularistica necesară şi programul de verificare
cu documentaţia de utilizare aferentă, se obţine prin folosirea programului de
asistenţă, care este pus la dispoziţia entităţilor, gratuit, de unităţile
teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau poate fi descărcat de pe
serverul de web al Ministerului Finanţelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.
(2) Entităţile autorizate, reglementate şi
supravegheate de C.N.V.M. pot depune situaţiile financiare anuale la
registratura C.N.V.M. şi a unităţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor
Publice sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit
prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea
disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter
financiar-contabil şi fiscal, de către agenţii economici şi alţi contribuabili,
publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 226 din 2 octombrie 1995. De asemenea, la depunere se vor avea
în vedere şi prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea
unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea
transparenţei în exercitarea demnităţilor publice, a funcţiilor publice şi în
mediul de afaceri, prevenirea şi sancţionarea corupţiei, referitoare la
implementarea Sistemului Electronic Naţional, cu modificările şi completările
ulterioare.
(3) Formularele care compun situaţiile financiare
anuale se vor completa în lei. Această unitate de măsură se va trece pe fiecare
formular în parte.
(4) Pentru organismele de plasament colectiv aflate în
administrare, situaţiile financiare anuale vor fi
întocmite şi depuse atât la C.N.V.M., cât şi la unităţile teritoriale ale
Ministerului Finanţelor Publice de către societatea de administrare a
investiţiilor, distinct de propriile situaţii financiare anuale.
(5) Prin excepţie de la
prevederile alin. (4), pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt
constituite prin act constitutiv, situaţiile financiare anuale vor fi întocmite
şi depuse numai la C.N.V.M. de către societăţile de administrare a
investiţiilor, distinct de propriile situaţii financiare anuale. Ministerul
Finanţelor Publice nu va elabora program de asistenţă pentru organismele de
plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv.
Art. 9. - In conformitate cu prevederile art. 30 din
Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată,
situaţiile financiare anuale vor fi însoţite de o declaraţie scrisă a
persoanelor prevăzute la art. 10 alin. (1) din aceeaşi lege, prin care îşi
asumă răspunderea pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale şi confirmă
că:
a) politicile contabile utilizate la întocmirea
situaţiilor financiare anuale sunt în conformitate cu reglementările contabile
aplicabile;
b) situaţiile financiare anuale oferă o imagine
fidelă a poziţiei financiare, performanţei financiare şi a celorlalte
informaţii referitoare la activitatea desfăşurată;
c) persoana juridică îşi desfăşoară activitatea în
condiţii de continuitate.
Art. 10. - Anexele nr. 1-5*) fac parte integrantă din
prezenta instrucţiune.
Art. 11. - Nerespectarea prevederilor prezentei instrucţiuni se sancţionează în conformitate cu
prevederile titlului X „Răspunderi
şi sancţiuni" din Legea nr. 297/2004 privind piaţa de capital, cu
modificările şi completările ulterioare.
Art. 12. - Prezenta instrucţiune intră în vigoare la
data publicării acesteia şi a ordinului de aprobare în Monitorul Oficial al
României, Partea I, şi va fi
publicată în Buletinul C.N.V.M., precum şi pe site-ul C.N.V.M. (www.cnvmr.ro).
*) Anexele nr. 1 -5 sunt reproduse în facsimil.
ANEXA Nr. 1
la instrucţiune
FORMATUL SITUAŢIILOR FINANCIARE LA 31 DECEMBRIE________PENTRU ENTITĂŢILE
AUTORIZATE, REGLEMENTATE ŞI SUPRAVEGHEATE DE C.N.V.M, CU EXCEPŢIA ORGANISMELOR
DE PLASAMENT COLECTIV
Judeţul____________________|_|_| Forma de proprietate_________|_|_|
Persoana juridică ______________ Activitatea
preponderentă
Adresa: localitatea___,sectorul _,
(denumire clasă CAEN)___________
str._____________nr.__, bl.__,
sc.___________, ap._____________ Cod clasă CAEN__________|_|_|_|_|
Telefon_________, fax___________ Cod unic de
înregistrare
Număr din registrul comerţului____ |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
BILANŢ
la data de 31 decembrie.............
(cod
10)
- lei -
|
Nr. rd.
|
Sold
|
Inceputul
exerciţului
financiar
|
Sfârşitul exerciţului financiar
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
|
|
|
A. ACTIVE IMOBILIZATE
|
|
|
|
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
|
|
|
|
1. cheltuieli de constituire (ct. 201 - 2801)
|
01
|
|
|
2. cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 - 2803 - 2903)
|
02
|
|
|
3. concesiuni, brevete, licenţe, mărci
comerciale, drepturi şi valori similare şi alte imobilizări necorporale (ct.
205 + 208 - 2805 - 2808 - 2905 - 2908)
|
03
|
|
|
4. fondul comercial (ct. 2071 - 2807 - 2907)
|
04
|
|
|
5. avansuri şi imobilizări necorporale în curs de execuţie (ct.
233 + 234 - 2933)
|
05
|
|
|
TOTAL: (rd. 01 la 05)
|
06
|
|
|
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
|
|
|
|
1. terenuri şi construcţii (ct.211+212-2811-2812-2911-2912)
|
07
|
|
|
2. instalaţii tchnice şi maşini (ct. 213-2813-2913)
|
08
|
|
|
3. alte instalaţii, utilaje şi mobilier
(ct.214-2814-2914)
|
09
|
|
|
4. avansuri şi imobilizări corporale în curs (ct.231+232-2931)
|
10
|
|
|
TOTAL: (rd. 07 la 10)
|
11
|
|
|
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
|
|
|
|
1. acţiuni deţinute la entităţi afiliate (ct.
261-2961)
|
12
|
|
|
2. imprumuturi acordate entităţilor
afiliate (ct. 2671 + 2672 - 2965)
|
13
|
|
|
3. interese de participare (ct. 263 - 2963)
|
14
|
|
|
4. imprumuturi acordate entităţilor de care compania este legată
prin interese de participare (ct. 2675 + 2676 - 2967)
|
15
|
|
|
5. titluri şi alte instrumente financiare deţinute ca imobilizări
(ct. 262 + 264 + 265+ 266 - 2696 - 2962 -2964)
|
16
|
|
|
6. alte creanţe (ct. 2673 + 2674 + 2678 + 2679 - 2966- 2969)
|
17
|
|
|
TOTAL: (rd. 12 la 17)
|
18
|
|
|
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06 + 11 + 18)
|
19
|
|
|
B. ACTIVE CIRCULANTE
|
|
|
|
I. STOCURI
|
|
|
|
1. materiale consumabile (ct. 302 + 303 +/- 308 + + 351-392-395)
|
20
|
|
|
2. lucrări şi servicii în curs de execuţie (ct. 332 - 394)
|
21
|
|
|
3. avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091)
|
22
|
|
|
TOTAL: (rd. 20 la 22)
|
23
|
|
|
II. CREANŢE (Sumele care urmează să fie
încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru
fiecare element.)
|
|
|
|
1. Creanţe comerciale*
(ct. 2675* + 2676*+2678*+2679* - 2966* - 2969* +4092 + 411 + 413 +
418 - 491)
|
24
|
|
|
2. sume de încasat de la entităţile
afiliate (ct. 4511+4518 -4951)
|
25
|
|
|
3. sume de încasat din interese de participare (ct.
4521+4528-4952)
|
26
|
|
|
4. alte creanţe (ct. 425 + 4282 + 431 + 437 + + 4382 + 441 + 4424
+ 4428 + 444 + 445 + + 446 + 447 + 4482 + 4582 + 461 + 473 - 496 + + 5187)
|
27
|
|
|
5. creanţe privind capitalul subscris şi nevărsat (ct. 456 -
4953)
|
28
|
|
|
TOTAL: (rd. 24 la 28)
|
29
|
|
|
III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
|
|
|
|
1. acţiuni deţinute la entităţile afiliate (ct. 501 - 591)
|
30
|
|
|
* Sumele inscrise la acest rând
si preluate din conturile 2675 la 2679 reprezintă creanţele aferente
contractelor de leasing financiar si altor contracte asimilate, precum si alte
creanţe imobilizate, scadente intr-o perioada mai mica de 12 luni.
3. alte investiţii financiare pe termen
scurt (ct. 5031 + 5032 + 505 + 5061 + 5062 + 5071 + 5072 + 5081 + 5082 + 5088
+ 5089 - 593 - 595 - 596 - 597 -598+5113 + 5114)
|
31
|
|
|
TOTAL: (rd. 30 la 31)
|
32
|
|
|
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112 +
5121 + 5122 + 5123 + 5124 + + 5125 + 5311 + 5314 + 5321
+ 5322 + 5323 + + 5328 + 5411 + 5412 + 542)
|
33
|
|
|
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL
(rd. 23 + 29 + 32 + 33)
|
34
|
|
|
C. CHELTUIELI IN AVANS (ct. 471)
|
35
|
|
|
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE INTR-0 PERIOADĂ DE UN AN
|
|
|
|
1. împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni
(ct. 1614 + 1615 + 1617 + 1618 + 1681 -
169)
|
36
|
|
|
2. sume datorate instituţiilor de credit
(ct. 1621 + 1622 + 1624+ 1625 + 1627 + 1682 ++ 5191 + 5192 + 5198)
|
37
|
|
|
3. avansuri încasate în contul clienţilor (ct. 419)
|
38
|
|
|
4. datorii comerciale (ct. 401 + 404 + 408)
|
39
|
|
|
5. efecte de comerţ de plătit (ct. 403 + 405)
|
40
|
|
|
6. sume datorate entităţilor afiliate
(ct. 1661 + 1685 + 2691+4511+4518)
|
41
|
|
|
7. sume datorate privind interesele de participare
(ct. 1662 + 1686 + 2692 + 2693 + + 4521+4528)
|
42
|
|
|
8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale
şi alte datorii pentru asigurările sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 +
2698 + 421 + + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431 + 437 + + 4381 + 441 + 4423
+ 4428 + 444 + 446 + 447 + + 4481 + 4551 + 4558 + 456 + 457 + 4581 + + 462 + 473 + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + + 5195 + 5196 + 5197)
|
43
|
|
|
TOTAL: (rd. 36 la 43)
|
44
|
|
|
E. ACTIVE CIRCULANTE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 34 + 35
- 44 - 60.2)
|
45
|
|
|
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
(rd. 19 + 45-60.1)
|
46
|
|
|
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O
PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
|
|
|
|
1. împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni (ct. 1614 + 1615 +
1617 + 1618 + 1681 -169)
|
47
|
|
|
2. sume datorate instituţiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624+
1625 + 1627 + + 1682 + 5191+5192 + 5198)
|
48
|
|
|
3. avansuri încasate în contul clienţilor (ct. 419)
|
49
|
|
|
4. datorii comerciale (ct. 401 + 404 + 408)
|
50
|
|
|
5. efecte de comerţ de plătit (ct. 403 + 405)
|
51
|
|
|
6. sume datorate entităţilor afiliate (ct. 1661 + 1685 + 2691
+4511 +4518)
|
52
|
|
|
7. sume datorate privind interesele de participare (ct. 1662 +
1686 + 2692 + 2693 + + 4521 + 4528)
|
53
|
|
|
8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi datorii pentru
asigurările sociale (ct. 1623 + + 1626 + 167 + 1687 + 2698 + 421 + 423 + 424
+ + 426 + 427 + 4281+431+437 + 4381+441 + + 4423 +
4428 + 444 + 446 + 447 + 4481 + + 4551 + 4558 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 473
+ + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197)
|
54
|
|
|
TOTAL: (rd. 47 la 54)
|
55
|
|
|
H. PROVIZIOANE
|
|
|
|
1. provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare (ct. 1515)
|
56
|
|
|
2. provizioane pentru impozite (ct. 1516)
|
57
|
|
|
3. alte provizioane (ct.1511+1512+1513+1514+1518)
|
58
|
|
|
TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 56 +57 + 58)
|
59
|
|
|
I. VENITURI IN AVANS(rd.60.1+60.2) din care:
|
60
|
|
|
1. subvenţii pentru investiţii (ct. 131)
|
60.1
|
|
|
2. venituri înregistrate în avans (ct. 472)
|
60.2
|
|
|
J. CAPITAL ŞI REZERVE
|
|
|
|
I. CAPITAL (rd. 62 la 63) din care:
|
61
|
|
|
- capital subscris nevărsat (ct. 1011)
|
62
|
|
|
- capital subscris vărsat (ct. 1012)
|
63
|
|
|
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)
|
64
|
|
|
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)
|
|
|
|
SoldC
|
65
|
|
|
SoldD
|
66
|
|
|
IV. REZERVE (rd. 68 la 73 -74)
|
67
|
|
|
1. rezerve legale (ct. 1061)
|
68
|
|
|
2. rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063)
|
69
|
|
|
3. rezerve constituite din valoarea titlurilor/acţiunilor dobândite cu titlu gratuit (ct. 1065*)
|
70
|
|
|
4. rezerve de reevaluarea la valoarea justă (ct.1066)
|
71
|
|
|
5. rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare
(ct.1067)
|
72
|
|
|
6. alte rezerve (ct.1068)
|
73
|
|
|
7. acţiuni proprii (ct.109)
|
74
|
|
|
V. REZULTATUL REPORTAT (ct. 117)
|
|
|
|
Sold C
|
75
|
|
|
Sold D
|
76
|
|
|
VI. REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR
(ct. 121)
|
|
|
|
Sold C
|
77
|
|
|
Sold D
|
78
|
|
|
Repartizarea profitului (ct. 129)
|
79
|
|
|
TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 61 + 64 + 65 -66 + 67 + 75 - 76 + 77
- 78 - 79)
|
80
|
|
|
ADMINISTRATOR,
Numele şi
prenumele______________________________
Semnătura______________________________________
Ştampila
unităţii
ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele_____________________________
Calitatea______________________________________
Semnătura_____________________________________
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
la data de 31 decembrie............
(cod
20)
-lei -
Denumirea indicatorului
|
Nr. rd.
|
Exerciţiul financiar
|
precedent
|
curent
|
A
|
B
|
1
|
2
|
1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 03)
|
01
|
|
|
a) Venituri din activitatea curentă (ct. 704 + + 705 + 706 + 708)
|
02
|
|
|
b) Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de
afaceri nete (ct. 7411)
|
03
|
|
|
2. Variaţia stocurilor (ct. 711)
|
|
|
|
soldC
|
04
|
|
|
soldD
|
05
|
|
|
3. Veniturile producţiei imobilizate (ct. 721 + 722)
|
06
|
|
|
4. Alte venituri din exploatare (ct. 7417 + 758)
|
07
|
|
|
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL
|
08
|
|
|
(rd. 01 + 04 - 05 + 06 + 07)
|
|
|
|
5. Cheltuieli cu materialele şi alte cheltuieli din afară (rd. 10
la 12)
|
09
|
|
|
a) Cheltuieli cu materialele consumabile
(ct. 602 - 7412)
|
10
|
|
|
b) Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604)
|
11
|
|
|
c) Alte cheltuieli din afară (cu energia şi apa)
(ct. 605 - 7413)
|
12
|
|
|
6. Cheltuieli cu personalul (rd. 14+15)
|
13
|
|
|
a) Salarii (ct. 641 + 642 - 7414)
|
14
|
|
|
b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială (ct. 645 -
7415)
|
15
|
|
|
7. a) Ajustarea valorii imobilizărilor corporale şi necorporale
(rd. 17 - 18)
|
16
|
|
|
a.l) Cheltuieli (ct. 6811+6813)
|
17
|
|
|
a.2) Venituri (ct. 7813 + 7815)
|
18
|
|
|
b) Ajustarea valorii activelor circulante (rd. 20-21)
|
19
|
|
|
b.l) Cheltuieli (ct. 654 + 6814)
|
20
|
|
|
b.2) Venituri (ct. 754 + 7814)
|
21
|
|
|
8. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 23 la 25)
|
22
|
|
|
a) Cheltuieli privind prestaţiile externe (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 621 + 622 + 623 + + 624 + 625 + 626 + 627 + 628 - 7416)
|
23
|
|
|
b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct.
635)
|
24
|
|
|
c) Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi activele cedate (ct.
658)
|
25
|
|
|
d) Ajustări privind provizioanele (rd.
27-28)
|
26
|
|
|
d.l) Cheltuieli (ct. 6812)
|
27
|
|
|
d.2) Venituri (ct. 7812)
|
28
|
|
|
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 09 + 13 + 16 + 19 + 22 + 26)
|
29
|
|
|
REZULTATUL DIN EXPLOATARE
|
|
|
|
- Profit (rd. 08 - 29)
|
30
|
|
|
- Pierdere (rd. 29 - 08)
|
31
|
|
|
VENITURI FINANCIARE
|
|
|
|
9. Venituri din interese de participare (ct. 7613)
|
32
|
|
|
- din care, venituri obţinute de la entităţile afiliate
|
33
|
|
|
10. Venituri din alte investiţii financiare şi împrumuturi ce fac
parte din activele imobilizate
(ct. 7611 + 7612)
|
34
|
|
|
- din care, venituri obţinute din acţiuni deţinute la entităţi
afiliate (ct. 7611)
|
35
|
|
|
11. Venituri din dobânzi (ct. 766)
|
36
|
|
|
- din care venituri obţinute de la entităţi afiliate
|
37
|
|
|
Alte venituri financiare (ct. 7616 + 7617 + 762 + 763 + 764 + 765
+ 767 + 768)
|
38
|
|
|
VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 32 + 34 + 36 + 38)
|
39
|
|
|
12. Ajustarea valorii imobilizărilor financiare şi a
investiţiilor financiare deţinute ca active circulante (rd. 41 - 42)
|
40
|
|
|
Cheltuieli (ct. 686)
|
41
|
|
|
Venituri (ct. 786)
|
42
|
|
|
13. a) Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666-7418)
|
43
|
|
|
- din care, cheltuieli în relaţia cu
entităţile afiliate
|
44
|
|
|
b) Alte cheltuieli financiare
(ct. 663 + 664 + 665 + 667 + 668)
|
45
|
|
|
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL
(rd. 40+ 43 + 45)
|
46
|
|
|
REZULTATUL FINANCIAR:
|
|
|
|
- Profit (rd. 39 - 46)
|
47
|
|
|
- Pierdere (rd. 46-39)
|
48
|
|
|
14. REZULTATUL CURENT
|
|
|
|
- Profit (rd. 08 + 39 - 29 - 46)
|
49
|
|
|
- Pierdere (rd. 29 + 46 - 08 - 39)
|
50
|
|
|
15. Venituri extraordinare (ct. 771)
|
51
|
|
|
16. Cheltuieli extraordinare (ct. 671)
|
52
|
|
|
17. REZULTATUL EXTRAORDINAR
|
|
|
|
- Profit (rd. 51-52)
|
53
|
|
|
- Pierdere (rd. 52-51)
|
54
|
|
|
VENITURI TOTALE (rd. 08 + 39 + 51)
|
55
|
|
|
CHELTUIELI TOTALE (rd. 29 + 46 + 52)
|
56
|
|
|
REZULTATUL BRUT
|
|
|
|
- Profit (rd. 55 - 56)
|
57
|
|
|
- Pierdere (rd. 56 - 55)
|
58
|
|
|
18. IMPOZITUL PE PROFIT (ct.691)
|
59
|
|
|
19. Alte cheltuieli cu impozite care nu apar în elementele de mai
sus (ct. 698)
|
60
|
|
|
20. REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR:
|
|
|
|
- Profit (rd. 57 - 59 -60)
|
61
|
|
|
- Pierdere (rd. 58 + 59 + 60) sau (rd. 59 + 60 -57)
|
62
|
|
|
ADMINISTRATOR,
Numele şi
prenumele_____________________________
Semnătura_____________________________________
Ştampila unităţii
ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele_____________________________
Calitatea______________________________________
Semnătura_____________________________________
DATE INFORMATIVE
(cod
30)
-lei-
I. Date privind rezultatul înregistrat
|
Nr. rd.
|
Nr. unităţi
|
Sume
|
1
|
2
|
Unităţi care au înregistrat profit
|
01
|
|
|
Unităţi care au înregistrat pierdere
|
02
|
|
|
II. Date privind plăţile restante
|
Nr. rd.
|
Total Col.2+3
|
din care:
|
Pentru
activitate
curentă
|
Pentru
activitate de
investiţii
|
A
|
B
|
1
|
2
|
3
|
Plăţi restante - total
(rd.04+08+14 la 18+22), din care:
|
03
|
|
|
|
Furnizori restanţi - total (rd. 05 la 07), din care:
|
04
|
|
|
|
- peste 30 de zile
|
05
|
|
|
|
- peste 90 de zile
|
06
|
|
|
|
- peste 1 an
|
07
|
|
|
|
Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale -
total(rd. 09 la 13), din care:
|
08
|
|
|
|
- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de
angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate
|
09
|
|
|
|
- contribuţii pentru fondul asigurărilor
sociale de sănătate
|
10
|
|
|
|
- contribuţia pentru pensia suplimentară
|
11
|
|
|
|
- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj
|
12
|
|
|
|
- alte datorii sociale
|
13
|
|
|
|
Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte
fonduri
|
14
|
|
|
|
Obligaţii restante faţă de alţi creditori
|
15
|
|
|
|
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de
stat
|
16
|
|
|
|
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele
locale
|
17
|
|
|
|
Credite bancare nerambursate la scadenţă
-total (rd. 19 la 21),din care:
|
18
|
|
|
|
- restante după 30 de zile
|
19
|
|
|
|
- restante după 90 de zile
|
20
|
|
|
|
- restante după 1 an
|
21
|
|
|
|
Dobânzi restante
|
22
|
|
|
|
III. Număr mediu de salariaţi
|
Nr. rd.
|
Sfârşitul exerciţiului
financiar precedent
|
Sfârşitul exerciţiului
financiar curent
|
A
|
B
|
1
|
2
|
Număr mediu de salariaţi
|
23
|
|
|
IV. Plăţi de dobânzi şi redevenţe
|
Nr. Rd.
|
Sume
|
A
|
B
|
1
|
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române
către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:
|
24
|
|
.- impozitul datorat la bugetul de stat
|
25
|
|
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române
către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii
Europene, din care:
|
26
|
|
- impozit datorat la bugetul de stat
|
27
|
|
Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române
către persoane juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii
Europene, din care:
|
28
|
|
- impozitul datorat la bugetul de stat
|
29
|
|
V. Obligaţii amânate la plată conform
prevederilor art. 3(4) din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 37/2004
privind măsuri de diminuare a arieratelor din economie, evidenţiate în
conturi extrabilantiere
|
Nr. rd.
|
Sume
|
A
|
B
|
1
|
Obligaţii către bugete amânate la plată
|
30
|
|
Obligaţii comerciale amânate la plată
|
31
|
|
VI. Tichete de masa
|
Nr. rd.
|
Sume
|
Contravaloarea tichetelor de masa acordate salariaţilor
|
32
|
|
VII. Cheltuieli de inovare **)
|
Nr. rd.
|
Sfârşitul exerciţiului
financiar precedent
|
Sfârşitul exerciţiului
financiar curent
|
- cheltuieli de inovare finalizate in cursul perioadei
|
33
|
|
|
- cheltuieli de inovare in curs de finalizare in cursul perioadei
|
34
|
|
|
- cheltuieli de inovare abandonate in cursul perioadei
|
35
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
*) Pentru statutul de „persoane juridice afiliate"
se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare.
**)cheltuielile de inovare se determina potrivit
Regulamentului Comisiei nr. 1450/2004, publicat in Jurnalul Oficial al Uniunii
Europene L 267/14.08.2004.
ADMINISTRATOR,
Numele şi prenumele____________________________
Semnătura____________________________________
Ştampila unităţii
ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele_____________________________
Calitatea______________________________________
Semnătura_____________________________________
SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE
(cod
40)
-lei-
Elemente de imobilizări
|
Nr. rd.
|
Valori brute
|
Sold iniţial
|
Creşteri
|
Reduceri
|
Sold final (col.5=l+2-3)
|
Total
|
Din care:
dezmebrari si
casări
|
A
|
B
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Imobilizări necorporale
|
Cheltuieli de constituire si cheltuieli de dezvoltare
|
01
|
|
|
|
|
|
Alte imobilizări
|
02
|
|
|
|
|
|
Avansuri si imobilizări necorporale in curs
|
03
|
|
|
|
|
|
TOTAL (rd. 01 la 03)
|
04
|
|
|
|
|
|
Imobilizări corporale
|
Terenuri
|
05
|
|
|
|
|
|
Construcţii
|
06
|
|
|
|
|
|
Instalaţii tchnice
si maşini
|
07
|
|
|
|
|
|
Alte instalaţii, utilaje si mobilier
|
08
|
|
|
|
|
|
Avansuri si imobilizări corporale in curs
|
09
|
|
|
|
|
|
TOTAL (rd.05 la 09)
|
10
|
|
|
|
|
|
Imobilizări financiare
|
11
|
|
|
|
|
|
ACTIVE IMOBILIZATE -TOTAL(rd.04+10+ll)
|
|
|
|
|
|
|
SITUAŢIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE
- lei-
Elemente de imobilizări
|
Nr. rd.
|
Sold iniţial
|
Amortizare
in cursul
anului
|
Amortizare aferent imobilizărilo scoase din evidenta
|
Amortizare la sfârşitul anului
(col.9 = 6+7-8)
|
|
B
|
6
|
7
|
8
|
9
|
Imobilizări necorporale
|
Cheltuieli de constituire si cheltuieli de dezvoltare
|
13
|
|
|
|
|
Alte imobilizări
|
14
|
|
|
|
|
TOTAL (rd.13+14)
|
15
|
|
|
|
|
Imobilizări corporale
|
|
|
|
|
|
Terenuri
|
16
|
|
|
|
|
Construcţii
|
17
|
|
|
|
|
Instalaţii tchnice
si maşini
|
18
|
|
|
|
|
Alte instalaţii, utilaje si mobilier
|
19
|
|
|
|
|
TOTAL(rd.l6 la 19)
|
20
|
|
|
|
|
AMORTIZĂRI - TOTAL (RD. 15+20)
|
21
|
|
|
|
|
SITUAŢIA PROVIZIOANELOR
PENTRU DEPRECIERE
(cod
40)
-lei-
Elemente de imobilizări
|
Nr. rd.
|
Sold iniţial
|
Provizioane constituite in cursul
anului
|
Provizioane reluate la venituri
|
Sold final (col.l3=10+ll-12)
|
A
|
B
|
10
|
11
|
12
|
13
|
Imobilizări necorporale
|
Cheltuieli de constituire si cheltuieli de dezvoltare
|
22
|
|
|
|
|
Alte imobilizări
|
23
|
|
|
|
|
Avansuri si imobilizări necorporale in curs
|
24
|
|
|
|
|
TOTAL (rd.22 la 24)
|
25
|
|
|
|
|
Imobilizări corporale
|
Terenuri
|
26
|
|
|
|
|
Construcţii
|
27
|
|
|
|
|
Instalaţii tchnice
si maşini
|
28
|
|
|
|
|
Alte instalaţii, utilaje si mobilier
|
29
|
|
|
|
|
Avansuri si imobilizări corporale in curs
|
30
|
|
|
|
|
TOTAL (rd.26 la 30)
|
31
|
|
|
|
|
Imobilizări financiare
|
32
|
|
|
|
|
PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE - TOTAL
(rd.25+31+32)
|
33
|
|
|
|
|
ADMINISTRATOR,
Numele şi prenumele_____________________________
Semnătura_____________________________________
Ştampila unităţii
ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele_____________________________
Calitatea______________________________________
Semnătura_____________________________________
SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU
la data de 31 decembrie..........
-lei-
Denumirea elementului
|
Sold la începutul exerciţiului
financiar
|
Creşteri
|
Reduceri
|
Sold la sfârşitul
exerciţiului
financiar
|
Total, din care:
|
Prin transfer
|
Total, din care:
|
Prin transfer
|
A
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Capital subscris
|
|
|
|
|
|
|
Prime de capital
|
|
|
|
|
|
|
Rezerve din reevaluare
|
|
|
|
|
|
|
Rezerve legale
|
|
|
|
|
|
|
Rezerve statutare sau contractuale
|
|
|
|
|
|
|
Rezerve reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare
|
|
|
|
|
|
|
Alte rezerve
|
|
|
|
|
|
|
Acţiuni proprii
|
|
|
|
|
|
|
Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat sau
pierderea neacoperită
|
SoldC
|
|
|
|
|
|
|
SoldD
|
|
|
|
|
|
|
Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima data a
IAS mai puţin IAS 29
|
SoldC
|
|
|
|
|
|
|
SoldD
|
|
|
|
|
|
|
Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile
|
SoldC
|
|
|
|
|
|
|
SoldD
|
|
|
|
|
|
|
Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea
Reglementărilor contabile conforme cu Directiva a patra a Comunităţilor
Economice Europene
|
SoldC
|
|
|
|
|
|
|
SoldD
|
|
|
|
|
|
|
Rezultatul exerciţiului financiar
|
SoldC
|
|
|
|
|
|
|
SoldD
|
|
|
|
|
|
|
Repartizarea profitului
|
|
|
|
|
|
|
|
Total capitaluri proprii
|
|
|
|
|
|
|
|
ADMINISTRATOR,
Numele şi prenumele____________________________
Semnătura____________________________________
ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele_____________________________
Calitatea______________________________________
Semnătura_____________________________________
Ştampila unităţii
SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE*
la data de 31 decembrie.........
-lei-
Denumirea elementului
|
Exerciţiul financiar
|
Precedent
|
Curent
|
A
|
1
|
2
|
Fluxuri de trezorerie din activităţi de exploatare:
|
|
|
încasări de la clienţi
|
|
|
Plăţi către furnizori şi angajaţi
|
|
|
Dobânzi plătite
|
|
|
Impozit pe profit plătit
|
|
|
încasări din asigurarea împotriva cutremurelor
|
|
|
Trezorerie netă din activităţi de exploatare
|
|
|
Fluxuri de trezorerie din activităţi de investiţie:
|
|
|
Plăţi pentru achiziţionarea de acţiuni
|
|
|
Plăţi pentru achiziţionarea de imobilizări corporale
|
|
|
încasări din vânzarea de imobilizări corporale
|
|
|
Dobânzi încasate
|
|
|
Dividende încasate
|
|
|
Trezorerie netă din activităţi de
investiţie
|
|
|
Fluxuri de trezorerie din activităţi de finanţare:
|
|
|
încasări din emisiunea de acţiuni
|
|
|
încasări din împrumuturi pe termen lung
|
|
|
Plata datoriilor aferente leasing-ului financiar
|
|
|
Dividende plătite
|
|
|
Trezorerie netă din activităţi de
finanţare
|
|
|
Creşterea netă a trezoreriei şi a echivalentelor de trezorerie
|
|
|
Trezorerie şi echivalente de trezorerie la începutul exerciţiului
financiar
|
|
|
Trezorerie şi echivalente de trezorerie la sfârşitul exerciţiului
financiar
|
|
|
ADMINISTRATOR,
Numele şi prenumele_____________________________
Semnătura_____________________________________
ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele_____________________________
Calitatea______________________________________
Semnătura_____________________________________
Ştampila unităţii_________________________________
* Entităţile pot folosi şi
metoda indirectă de prezentare a Situaţiei Fluxurilor de Trezorerie
ANEXA Nr. 2 la instrucţiune
FORMATUL SITUAŢIILOR FINANCIARE LA 31
DECEMBRIE________PENTRU ORGANISMELE DE PLASAMENT
COLECTIV CARE SUNT CONSTITUITE PRIN ACT CONSTITUTIV
Judeţul____________________|_|_|
Forma de proprietate_________|_|_|
Persoana juridică________________ Activitatea
preponderentă
Adresa:localitatea___,sectorul
_____, (denumire clasă CAEN)___________
str._____________nr.__, bl.__,
sc.___________, ap._____________ Cod
clasă CAEN_________|_|_|_|_|
Telefon_________, fax___________ Cod
unic de înregistrare
Număr din registrul
comerţului____ |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
BILANŢ
la data de 31 decembrie.............
(cod 10)
-lei-
|
Nr. rd.
|
Sold
|
Inceputul
exerciţiului
financiar
|
Sfârşitul
exerciţiului
financiar
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
|
|
|
A. ACTIVE IMOBILIZATE
|
|
|
|
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
|
|
|
|
1. cheltuieli de constituire (ct. 201-2801)
|
01
|
|
|
2. cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 - 2803 - 2903)
|
02
|
|
|
3. concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi
valori similare şi alte imobilizări necorporale (ct. 205 + 208 - 2805 - 2808
- 2905 - 2908)
|
03
|
|
|
4. fondul comercial (ct. 2071 - 2807 - 2907)
|
04
|
|
|
5. avansuri şi imobilizări necorporale în curs de execuţie (ct.
233 + 234 - 2933)
|
05
|
|
|
TOTAL: (rd. 01 la 05)
|
06
|
|
|
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
|
|
|
|
1. terenuri şi construcţii (ct. 211 + 212-2811-2812-2911-2912)
|
07
|
|
|
2. instalaţii tchnice şi maşini (ct. 213 - 2813 - 2913)
|
08
|
|
|
3. alte instalaţii, utilaje şi mobilier (ct. 214-2814-2914)
|
09
|
|
|
4. avansuri şi imobilizări corporale în curs
(ct. 231+232-2931)
|
10
|
|
|
TOTAL: (rd. 07 la 10)
|
11
|
|
|
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
|
|
|
|
1. acţiuni deţinute la entităţi afiliate
(ct. 261 - 2961)
|
12
|
|
|
2. imprumuturi acordate entităţilor afiliate
(ct. 2671+2672-2965)
|
13
|
|
|
3. interese de participare (ct. 263 - 2963)
|
14
|
|
|
4. imprumuturi acordate entităţilor de care compania este legată
prin interese de participare (ct. 2675 + 2676 - 2967)
|
15
|
|
|
5. titluri şi alte instrumente financiare deţinute ca imobilizări
(ct. 262 + 264 + 265+ 266 - 2696 - 2962 -2964)
|
16
|
|
|
6. alte creanţe (ct. 2673 + 2674 + 2678 + 2679 - 2966- 2969)
|
17
|
|
|
TOTAL: (rd. 12 la 17)
|
18
|
|
|
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06 + 11 + 18)
|
19
|
|
|
B. ACTIVE CIRCULANTE
|
|
|
|
I. STOCURI
|
|
|
|
1. materiale consumabile (ct. 302 + 303 +/- 308 + + 351-392-395)
|
20
|
|
|
2. lucrări şi servicii în curs de execuţie (ct. 332 - 394)
|
21
|
|
|
3. avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091)
|
22
|
|
|
TOTAL: (rd. 20 la 22)
|
23
|
|
|
II. CREANŢE (Sumele care urmează să fie
încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru
fiecare element.)
|
|
|
|
1. Creanţe comerciale*
(ct. 2675* + 2676*+2678*+2679* - 2966* - 2969* +
4092 + 411+413+418-491)
|
24
|
|
|
2. sume de încasat de la entităţile afiliate
(ct. 4511+4518-4951)
|
25
|
|
|
3. sume de încasat din interese de participare (ct. 4521 + 4528 -
4952)
|
26
|
|
|
4. alte creanţe (ct. 425 + 4282 + 431 + 437 + + 4382 + 441 + 4424
+ 4428 + 444 + 445 + + 446 + 447 + 4482 + 4582 + 461
+ 473 - 496 + + 5187)
|
27
|
|
|
5. creanţe privind capitalul subscris şi nevărsat
(ct. 456 - 4953)
|
28
|
|
|
TOTAL: (rd. 24 la 28)
|
29
|
|
|
III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
|
|
|
|
1. acţiuni deţinute la entităţile afiliate (ct. 501 - 591)
|
30
|
|
|
* Sumele inscrise la acest rând
si preluate din conturile 2675 la 2679 reprezintă creanţele aferente
contractelor de leasing financiar si altor contracte asimilate, precum si alte
creanţe imobilizate, scadente intr-o perioada mai mica de 12 luni.
3. alte investiţii financiare pe termen scurt (ct. 5031 + 5032 +
505 + 5061 + 5062 + 5071 + 5072 + 5081 + 5082 + 5088 + 5089 - 593 - 595 - 596
- 597 -598+5113 + 5114)
|
31
|
|
|
TOTAL: (rd. 30 la 31)
|
32
|
|
|
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112 +
5121 + 5122 + 5123 + 5124 + + 5125 + 5311 + 5314 +
5321 + 5322 + 5323 + + 5328 + 5411+5412 + 542)
|
33
|
|
|
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL
(rd. 23 + 29 + 32 + 33)
|
34
|
|
|
C. CHELTUIELI IN AVANS (ct. 471)
|
35
|
|
|
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE INTR-0 PERIOADĂ DE UN AN
|
|
|
|
1. Imprumuturi din emisiuni de obligaţiuni
(ct. 1614 + 1615 + 1617 + 1618 + 1681 -169)
|
36
|
|
|
2. sume datorate instituţiilor de credit
(ct. 1621 + 1622 + 1624+ 1625 + 1627 + 1682 ++ 5191+5192 + 5198)
|
37
|
|
|
3. avansuri încasate în contul clienţilor (ct. 419)
|
38
|
|
|
4. datorii comerciale (ct. 401 + 404 + 408)
|
39
|
|
|
5. efecte de comerţ de plătit (ct. 403 + 405)
|
40
|
|
|
6. sume datorate entităţilor afiliate (ct. 1661 + 1685 +
2691+4511+4518)
|
41
|
|
|
7. sume datorate privind interesele de participare (ct. 1662 +
1686 + 2692 + 2693 + + 4521+4528)
|
42
|
|
|
8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi alte datorii pentru
asigurările sociala (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2698 + 421 + + 423 + 424
+ 426 + 427 + 4281 + 431 + 437 + + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447
+ + 4481 + 4551 + 4558 + 456 + 457 + 4581 + + 462 +
473 + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + + 5195 + 5196 + 5197)
|
43
|
|
|
TOTAL: (rd. 36 la 43)
|
44
|
|
|
E. ACTIVE CIRCULANTE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 34 + 35
- 44 - 60.2)
|
45
|
|
|
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19 + 45-60.1)
|
46
|
|
|
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ
MAI MARE DE UN AN
|
|
|
|
1. împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni
(ct. 1614 + 1615 + 1617 + 1618 + 1681 - 169)
|
47
|
|
|
2. sume datorate instituţiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624+ 1625 + 1627 + + 1682 + 5191 + 5192 + 5198)
|
48
|
|
|
3. avansuri încasate în contul clienţilor (ct. 419)
|
49
|
|
|
4. datorii comerciale (ct. 401 + 404 + 408)
|
50
|
|
|
5. efecte de comerţ de plătit (ct. 403 + 405)
|
51
|
|
|
6. sume datorate entităţilor afiliate
(ct. 1661 + 1685 + 2691+4511+4518)
|
52
|
|
|
7. sume datorate privind interesele de participare
(ct. 1662 + 1686 + 2692 + 2693 + 4521+4528)
|
53
|
|
|
8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi datorii pentru
asigurările sociale (ct. 1623 + + 1626 + 167 + 1687 + 2698 + 421 + 423 + 424 + + 426 + 427 + 4281 + 431 + 437 + 4381 + 441
+ + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481 + + 4551 + 4558 + 456 + 457 + 4581 +
462 + 473 + + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + + 5197)
|
54
|
|
|
TOTAL: (rd. 47 la 54)
|
55
|
|
|
H. PROVIZIOANE
|
|
|
|
1. provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare
(ct. 1515)
|
56
|
|
|
2. provizioane pentru impozite (ct. 1516)
|
57
|
|
|
3. alte provizioane (ct.1511+1512+1513+1514+1518)
|
58
|
|
|
TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 56 +57 + 58)
|
59
|
|
|
I. VENITURI IN AVANS(rd.60.1+60.2) din care:
|
60
|
|
|
1. subvenţii pentru investiţii (ct. 131)
|
60.1
|
|
|
2. venituri înregistrate în avans (ct. 472)
|
60.2
|
|
|
J. CAPITAL ŞI REZERVE
|
|
|
|
I. CAPITAL (rd. 62 la 63) din care:
|
61
|
|
|
- capital subscris nevărsat (ct. 1011)
|
62
|
|
|
- capital subscris vărsat (ct. 1012)
|
63
|
|
|
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)
|
64
|
|
|
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)
|
|
|
|
SoldC
|
65
|
|
|
SoldD
|
66
|
|
|
IV. REZERVE (rd. 68 la 73 -74)
|
67
|
|
|
1. rezerve legale (ct. 1061)
|
68
|
|
|
2. rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063)
|
69
|
|
|
3. rezerve constituite din valoarea
titlurilor/acţiunilor dobândite cu titlu gratuit (ct. 1065*)
|
70
|
|
|
4. rezerve de reevaluarea la valoarea justă (ct.1066)
|
71
|
|
|
5. rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare
(ct.1067)
|
72
|
|
|
6. alte rezerve (ct.1068)
|
73
|
|
|
7. acţiuni proprii (ct.109)
|
74
|
|
|
V. REZULTATUL REPORTAT (ct. 117)
|
|
|
|
SoldC
|
75
|
|
|
SoldD
|
76
|
|
|
VI. REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR
(ct. 121)
|
|
|
|
SoldC
|
77
|
|
|
SoldD
|
78
|
|
|
Repartizarea profitului (ct. 129)
|
79
|
|
|
TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 61 + 64 + 65 -
66 + 67 + 75 - 76 + 77 - 78 - 79)
|
80
|
|
|
ADMINISTRATOR,
Numele şi prenumele____________________________
Semnătura____________________________________
Ştampila unităţii
ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele_____________________________
Calitatea______________________________________
Semnătura_____________________________________
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
la data de 31 decembrie.........
(cod
20)
- lei -
Denumirea indicatorului
|
Nr. rd.
|
Exerciţiul financiar
|
|
|
încheiat
|
curent
|
A
|
B
|
1
|
2
|
A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ -TOTAL (rd. 02 la 11)
|
01
|
|
|
1. Venituri din imobilizări financiare (ct. 761)
|
02
|
|
|
2. Venituri din investiţii financiare pe termen scurt (ct. 762)
|
03
|
|
|
3. Venituri din creanţe imobilizate (ct. 763)
|
04
|
|
|
4. Venituri din investiţii financiare cedate (ct. 758* + 764)
|
05
|
|
|
5. Venituri din lucrări executate şi servicii prestate
(ct. 704)
|
06
|
|
|
6. Venituri din provizioane, creanţe reactivate şi debitori
diverşi (ct.754 + 781 + 786)
|
07
|
|
|
7. Venituri din diferenţe de curs valutar (ct. 765)
|
08
|
|
|
8. Venituri din dobânzi (ct. 766)
|
09
|
|
|
9. Venituri din producţia imobilizată (ct. 721 + 722)
|
10
|
|
|
10. Alte venituri din activitatea curentă (ct. 705 + 706 + 708 + 741 + 758** + 767 + 768)
|
11
|
|
|
B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ -TOTAL (rd. 13 la 20)
|
12
|
|
|
11. Pierderi aferente creanţelor legate de participatii
(ct. 663)
|
13
|
|
|
12. Cheltuieli privind investiţiile financiare cedate (ct. 658* +
664)
|
14
|
|
|
13. Cheltuieli din diferenţe de curs
valutar (ct. 665)
|
15
|
|
|
14. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)
|
16
|
|
|
15. Cheltuieli privind comisioanele şi onorariile (ct. 622)
|
17
|
|
|
16. Cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate (ct. 627)
|
18
|
|
|
17. Amortizări, provizioane, pierderi din creanţe şi debitori
diverşi (ct. 654 + 681 + 686)
|
19
|
|
|
18. Alte cheltuieli din activitatea curentă
(rd. 21 + 22 + 23 + 26 + 27)
|
20
|
|
|
a. Cheltuieli cu materiale (ct. 602 + 603 + 604)
|
21
|
|
|
b. Cheltuieli privind energia şi apa (ct. 605)
|
22
|
|
|
c. Cheltuieli cu personalul din care: (rd. 24 + 25)
|
23
|
|
|
c1. salarii (ct. 621 + 641+642)
|
24
|
|
|
c2. cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială
(ct. 645)
|
25
|
|
|
d. Cheltuieli privind prestaţiile externe (ct. 611+612 + 613 +
614 + 623 + 624 + 625 + 626 + 628 + 658** + 667 +
668)
|
26
|
|
|
e. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct.
635)
|
27
|
|
|
C. REZULTATUL CURENT
|
|
|
|
- profit (rd. 01-12)
|
28
|
|
|
- pierdere (rd. 12-01)
|
29
|
|
|
D. VENITURI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ (ct. 771)
|
30
|
|
|
E. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ (ct. 671)
|
31
|
|
|
F. REZULTATUL EXTRAORDINAR
|
|
|
|
- profit (rd. 30-31)
|
32
|
|
|
- pierdere (rd. 31 - 30)
|
33
|
|
|
19. TOTAL VENITURI (rd. 01+30)
|
34
|
|
|
20. TOTAL CHELTUIELI (rd. 12 + 31)
|
35
|
|
|
G. REZULTATUL BRUT
|
|
|
|
- profit (rd. 34 - 35)
|
36
|
|
|
- pierdere (rd. 35 - 34)
|
37
|
|
|
21. IMPOZIT PE PROFIT
|
|
|
|
- cheltuieli cu impozitul pe profit (ct. 691)
|
38
|
|
|
22. Alte cheltuieli cu impozite care nu apar în elementele de mai
sus (ct. 698)
|
39
|
|
|
H. REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR
|
|
|
|
- profit (rd. 36 - 38 - 39)
|
40
|
|
|
- pierdere (rd. 37 + 38 + 39 ) sau (rd. 38 + 39 -36)
|
41
|
|
|
*) se ia în calcul ct. 7585 şi ct. 6585 din planul de
conturi;
**) se ia în calcul restul conturilor analitice.
ADMINISTRATOR,
Numele şi prenumele_____________________________
Semnătura_____________________________________
Ştampila unităţii
ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele_____________________________
Calitatea______________________________________
Semnătura_____________________________________
DATE INFORMATIVE
(cod
30)
-lei-
I. Date privind rezultatul
înregistrat
|
Nr. rd.
|
Nr. unităţi
|
Sume
|
1
|
2
|
Unităţi care au înregistrat profit
|
01
|
|
|
Unităţi care au înregistrat pierdere
|
02
|
|
|
II. Date privind plăţile restante
|
Nr. rd.
|
Total Col.2+3
|
din care:
|
Pentru
activitate
curentă
|
Pentru
activitate de
investiţii
|
A
|
B
|
1
|
2
|
3
|
Plăţi restante - total
(rd.04+08+14 la 18+22), din care:
|
03
|
|
|
|
Furnizori restanţi - total (rd. 05 la 07), din care:
|
04
|
|
|
|
-peste 30 de zile
|
05
|
|
|
|
- peste 90 de zile
|
06
|
|
|
|
- peste 1 an
|
07
|
|
|
|
Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale -
total(rd. 09 la 13), din care:
|
08
|
|
|
|
- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de
angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate
|
09
|
|
|
|
- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate
|
10
|
|
|
|
- contribuţia pentru pensia suplimentară
|
11
|
|
|
|
- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj
|
12
|
|
|
|
- alte datorii sociale
|
13
|
|
|
|
Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte
fonduri
|
14
|
|
|
|
Obligaţii restante faţă de alţi creditori
|
15
|
|
|
|
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de
stat
|
16
|
|
|
|
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele
locale
|
17
|
|
|
|
Credite bancare nerambursate la scadenţă -total (rd. 19 la
21),din care:
|
18
|
|
|
|
- restante după 30 de zile
|
19
|
|
|
|
- restante după 90 de zile
|
20
|
|
|
|
- restante după 1 an
|
21
|
|
|
|
Dobânzi restante
|
22
|
|
|
|
III. Număr mediu de salariaţi
|
Nr. rd.
|
Sfârşitul
exerciţiului
financiar precedent
|
Sfârşitul
exerciţiului
financiar curent
|
A
|
B
|
1
|
2
|
Număr mediu de salariaţi
|
23
|
|
|
IV. Plaţi de dobânzi si redevente
|
Nr. Rd.
|
Sume
|
A
|
B
|
1
|
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române
către persoanele fizice nerezidente din statele
membre ale Uniunii Europene, din care:
|
24
|
|
- impozitul datorat la bugetul de stat
|
25
|
|
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române
către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii
Europene, din care:
|
26
|
|
- impozit datorat la bugetul de stat
|
27
|
|
Venituri din redevente plătite de persoanele juridice române către
persoane juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii
Europene, din care:
|
28
|
|
- impozitul datorat la bugetul de stat
|
29
|
|
V. Obligaţii amânate la plată conform
prevederilor art. 3(4) din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 37/2004
privind măsuri de diminuare a arieratelor din economie, evidenţiate în
conturi extrabilantiere
|
Nr. rd.
|
Sume
|
A
|
B
|
1
|
Obligaţii către bugete amânate la plată
|
30
|
|
Obligaţii comerciale amânate la plată
|
31
|
|
VI. Tichete de masa
|
Nr. rd.
|
Sume
|
Contravaloarea tichetelor de masa acordate salariaţilor
|
32
|
|
VII. Cheltuieli de inovare **)
|
Nr. rd.
|
Sfârşitul exerciţiului
financiar precedent
|
Sfârşitul
exerciţiului
financiar curent
|
- cheltuieli de inovare finalizate in cursul perioadei
|
33
|
|
|
- cheltuieli de inovare in curs de finalizare in cursul perioadei
|
34
|
|
|
- cheltuieli de inovare abandonate in cursul perioadei
|
35
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
*) Pentru statutul de „persoane
juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare.
**)cheltuielile de inovare se determina potrivit
Regulamentului Comisiei nr. 1450/2004, publicat in Jurnalul Oficial al Uniunii
Europene L 267/14.08.2004.
ADMINISTRATOR,
Numele şi prenumele_____________________________
Semnătura_____________________________________
Ştampila unităţii
ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele_____________________________
Calitatea______________________________________
Semnătura_____________________________________
SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE
(cod 40)
-lei-
Elemente de imobilizări
|
Nr. rd.
|
Valori brute
|
Sold iniţial
|
Creşteri
|
Reduceri
|
Sold final (col.5=l+2-3)
|
Total
|
Din care:
dezmebrari si
casări
|
A
|
B
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Imobilizări necorporale
|
Cheltuieli de constituire si cheltuieli de dezvoltare
|
01
|
|
|
|
|
|
Alte imobilizări
|
02
|
|
|
|
|
|
Avansuri si imobilizări necorporale in
curs
|
03
|
|
|
|
|
|
TOTAL (rd. 01 la 03)
|
04
|
|
|
|
|
|
Imobilizări corporale
|
Terenuri
|
05
|
|
|
|
|
|
Construcţii
|
06
|
|
|
|
|
|
Instalaţii tchnice
si maşini
|
07
|
|
|
|
|
|
Alte instalaţii, utilaje si mobilier
|
08
|
|
|
|
|
|
Avansuri si imobilizări corporale in curs
|
09
|
|
|
|
|
|
TOTAL (rd.05 la 09)
|
10
|
|
|
|
|
|
Imobilizări financiare
|
11
|
|
|
|
|
|
ACTIVE IMOBILIZATE -TOTAL(rd.04+10+ll)
|
12
|
|
|
|
|
|
SITUAŢIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE
- lei-
Elemente de imobilizări
|
Nr. rd.
|
Sold iniţial
|
Amortizare
in cursul
anului
|
Amortizare aferenta
imobilizărilor scoase din
evidenta
|
Amortizare la sfârşitul anului
(col.9 = 6+7-8)
|
|
B
|
6
|
7
|
8
|
9
|
Imobilizări necorporale
|
Cheltuieli de constituire si cheltuieli de dezvoltare
|
13
|
|
|
|
|
Alte imobilizări
|
14
|
|
|
|
|
TOTAL (rd. 13+14)
|
15
|
|
|
|
|
Imobilizări corporale
|
|
|
|
|
|
Terenuri
|
16
|
|
|
|
|
Construcţii
|
17
|
|
|
|
|
Instalaţii tchnice
si maşini
|
18
|
|
|
|
|
Alte instalaţii, utilaje si mobilier
|
19
|
|
|
|
|
TOTAL(rd.l6 1a l9)
|
20
|
|
|
|
|
AMORTIZĂRI - TOTAL (RD. 15+20)
|
21
|
|
|
|
|
SITUAŢIA PROVIZIOANELOR PENTRU DEPRECIERE
(cod 40)
-lei-
Elemente de imobilizări
|
Nr. rd.
|
Sold
iniţial
|
Provizioane constituite in cursul
anului
|
Provizioane reluate la venituri
|
Sold final
(col.l3=10+ll-12)
|
A
|
B
|
10
|
11
|
12
|
13
|
Imobilizări necorporale
|
Cheltuieli de constituire si cheltuieli de dezvoltare
|
22
|
|
|
|
|
Alte imobilizări
|
23
|
|
|
|
|
Avansuri si imobilizări necorporale in
curs
|
24
|
|
|
|
|
TOTAL (rd.22 la 24)
|
25
|
|
|
|
|
Imobilizări corporale
|
Terenuri
|
26
|
|
|
|
|
Construcţii
|
27
|
|
|
|
|
Instalaţii tchnice
si maşini
|
28
|
|
|
|
|
Alte instalaţii, utilaje si mobilier
|
29
|
|
|
|
|
Avansuri si imobilizări corporale in curs
|
30
|
|
|
|
|
TOTAL (rd.26 la 30)
|
31
|
|
|
|
|
Imobilizări financiare
|
32
|
|
|
|
|
PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE - TOTAL
(rd.25+31+32)
|
33
|
|
|
|
|
ADMINISTRATOR,
Numele şi prenumele_____________________________
Semnătura_____________________________________
Ştampila unităţii
ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele_____________________________
Calitatea______________________________________
Semnătura_____________________________________
SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU
la data de 31 decembrie..........
-lei-
Denumirea elementului
|
Sold la începutul exerciţiului financiar
|
Creşteri
|
Reduceri
|
Sold la sfârşitul
exerciţiului
financiar
|
Total, din care:
|
Prin transfer
|
Total, din care:
|
Prin transfer
|
A
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Capital subscris
|
|
|
|
|
|
|
Prime de capital
|
|
|
|
|
|
|
Rezerve din reevaluare
|
|
|
|
|
|
|
Rezerve legale
|
|
|
|
|
|
|
Rezerve statutare sau contractuale
|
|
|
|
|
|
|
Rezerve reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare
|
|
|
|
|
|
|
Alte rezerve
|
|
|
|
|
|
|
Acţiuni proprii
|
|
|
|
|
|
|
Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat sau
pierderea neacoperită
|
SoldC
|
|
|
|
|
|
|
SoldD
|
|
|
|
|
|
|
Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima data a
IAS mai puţin IAS 29
|
SoldC
|
|
|
|
|
|
|
SoldD
|
|
|
|
|
|
|
Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile
|
SoldC
|
|
|
|
|
|
|
SoldD
|
|
|
|
|
|
|
Rezultatul reportat provenit din trecerea
la aplicarea Reglementări-lor contabile conforme cu Directiva a patra a
Comunităţilor Economice Europene
|
SoldC
|
|
|
|
|
|
|
SoldD
|
|
|
|
|
|
|
Rezultatul exerciţiului financiar
|
SoldC
|
|
|
|
|
|
|
SoldD
|
|
|
|
|
|
|
Repartizarea profitului
|
|
|
|
|
|
|
|
Total capitaluri proprii
|
|
|
|
|
|
|
|
ADMINISTRATOR,
Numele şi prenumele_____________________________
Semnătura_____________________________________
Ştampila unităţii
ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele_____________________________
Calitatea______________________________________
Semnătura_____________________________________
SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE*
la data de 31 decembrie........
-lei-
Denumirea elementului
|
Exerciţiul financiar
|
Precedent
|
Curent
|
A
|
1
|
2
|
Fluxuri de trezorerie din activităţi de exploatare:
|
|
|
încasări de la clienţi
|
|
|
Plăţi către furnizori şi angajaţi
|
|
|
Dobânzi plătite
|
|
|
Impozit pe profit plătit
|
|
|
încasări din asigurarea împotriva cutremurelor
|
|
|
Trezorerie netă din activităţi de exploatare
|
|
|
Fluxuri de trezorerie din activităţi de investiţie:
|
|
|
Plăţi pentru achiziţionarea de acţiuni
|
|
|
Plăţi pentru achiziţionarea de imobilizări corporale
|
|
|
încasări din vânzarea de imobilizări corporale
|
|
|
Dobânzi încasate
|
|
|
Dividende încasate
|
|
|
Trezorerie netă din activităţi de investiţie
|
|
|
Fluxuri de trezorerie din activităţi de finanţare:
|
|
|
încasări din emisiunea de acţiuni
|
|
|
încasări din împrumuturi pe termen lung
|
|
|
Plata datoriilor aferente leasing-ului financiar
|
|
|
Dividende plătite
|
|
|
Trezorerie netă din activităţi de finanţare
|
|
|
Creşterea netă a trezoreriei şi a echivalentelor de trezorerie
|
|
|
Trezorerie şi echivalente de trezorerie la începutul exerciţiului
financiar
|
|
|
Trezorerie şi echivalente de trezorerie la sfârşitul exerciţiului
financiar
|
|
|
ADMINISTRATOR,
Numele şi prenumele_____________________________
Semnătura_____________________________________
Ştampila unităţii
ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele_____________________________
Calitatea______________________________________
Semnătura_____________________________________
*Entităţile pot folosi şi
metoda indirectă de prezentare a Situaţiei Fluxurilor de Trezorerie
ANEXA Nr. 3
la instrucţiune
FORMATUL SITUAŢIILOR FINANCIARE LA 31
DECEMBRIE________PENTRU ORGANISMELE DE PLASAMENT
COLECTIV CARE NU SUNT CONSTITUITE PRIN ACT CONSTITUTIV
Judeţul__________________|_|_|
Forma de proprietate_________|_|_|
Persoana
juridică______________ Activitatea preponderentă
Adresa:localitatea___,sectorul
____, (denumire clasă CAEN)__________
str._____________nr.__, bl.__,
sc.___________, ap.___________ Cod
clasă CAEN________|_|_|_|_|
Telefon_________, fax__________ Cod
unic de înregistrare
Număr din registrul
comerţului_____ |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
BILANŢ
la data de 31 decembrie..........
(cod
10)
- lei -
Denumirea indicatorului
|
Nr. rd.
|
Sold
|
|
|
Inceputul
exerciţiului
financiar
|
Sfârşitul
exerciţiului
financiar
|
A
|
B
|
1
|
2
|
A. ACTIVE IMOBILIZATE
|
|
|
|
I. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
1. Titluri imobilizate (ct. 265)
2. Creanţe imobilizate (ct. 267)
|
01
02
|
|
|
TOTAL: (rd. 01 la 02)
|
03
|
|
|
ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL: (rd. 03)
|
04
|
|
|
B. ACTIVE CIRCULANTE
|
|
|
|
I. CREANŢE
1. Creanţe (ct. 409+411+413)
2. Decontări cu investitorii (ct. 452)
3. Alte creanţe (ct. 446*+461+473*+5187)
|
05
06
07
|
|
|
TOTAL: (rd. 05 la 07)
|
08
|
|
|
II. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN
SCURT
1. Investiţii financiare pe termen scurt
(ct.5031+5032+5061+5062+5071+5072+5081+
5082+5088+5089+5113 +5114)
|
09
|
|
|
TOTAL: (rd. 09)
|
10
|
|
|
III. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct.5112+5121+5124+5125+5311+5314)
|
11
|
|
|
ACTIVE CIRCULANTE TOTAL: (rd. 08+10+11)
|
12
|
|
|
C. CHELTUIELI IN AVANS (ct. 471)
|
13
|
|
|
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE 1 AN
1. Avansuri încasate în contul clienţilor (ct. 419)
2. Datorii comerciale (ct. 401+408)
3. Efecte de plătit (ct. 403) .
4. Sume datorate privind decontări cu investitorii
(ct. 452**)
5. Alte datorii
(ct.l67+168+269+446**+462+473**+509 +5191+5192+5198+5186)
|
14
15
16
17
18
|
|
|
TOTAL: (rd. 14 la 18)
|
19
|
|
|
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE
(rd.12+13+19-28)
|
20
|
|
|
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 04+20)
|
21
|
|
|
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE 1 AN
|
|
|
|
1. Avansuri încasate în contul clienţilor (ct. 419)
2. Datorii comerciale (ct. 401+408)
3. Efecte de comerţ de plătit (ct. 403)
4. Sume datorate privind decontări cu investitorii
(ct. 452**)
5. Alte datorii
(ct.l67+168+269+446**+462+473**+509+ +5186+5191+5192+5198)
|
22
23
24
25
26
|
|
|
TOTAL : (rd. 22 la 26)
|
27
|
|
|
H. VENITURI IN AVANS (ct.472)
|
28
|
|
|
I. CAPITAL ŞI REZERVE
I. CAPITAL (rd. 30) (ct. 1017)
- capital privind unităţile de fond la valoare nominală (ct.
1017)
|
29
30
|
|
|
II. PRIME DE EMISIUNE (rd. 32) (ct. 1045)
- prime de emisiune- aferente unităţilor de fond
(ct. 1045)
|
31
32
|
|
|
III. REZERVE (rd. 34) (ct. 106) Rezerve (ct. 106)
|
33
34
|
|
|
IV. REZULTATUL REPORTAT
SoldC
SoldD
(ct. 117)
|
35
36
|
|
|
V. REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR
SoldC
SoldD
(ct. 121)
- Repartizarea rezultatului exerciţiului (ct. 129)
|
37
38
39
|
|
|
TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd.29+31+33+35-36+37-38-39)
|
40
|
|
|
*) Solduri debitoare
**) Solduri creditoare
ADMINISTRATOR,
Numele şi prenumele_____________________________
Semnătura_____________________________________
Ştampila unităţii
ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele_____________________________
Calitatea______________________________________
Semnătura_____________________________________
SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR
la data de 31 decembrie............
(cod
20) -lei-
Denumirea indicatorului
|
Nr.rd.
|
Exerciţiul curent
|
A
|
B
|
1
|
A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ -TOTAL
(rd. 02 la 09)
|
01
|
|
1. Venituri din imobilizări financiare (ct.761)
|
02
|
|
2. Venituri din investiţii financiare pe
termen scurt (ct.762)
|
03
|
|
3. Venituri din creanţe imobilizate (ct.763)
|
04
|
|
4. Venituri din investiţii financiare cedate (ct.764)
|
05
|
|
5. Venituri din dobânzi (ct.766)
|
06
|
|
6. Alte venituri financiare, inclusiv din diferenţe de curs
valutar (ct.765, 767, 768)
|
07
|
|
7. Venituri din comisioane (ct.704)
|
08
|
|
8. Alte venituri din activitatea curentă (754, 758)
|
09
|
|
B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ -TOTAL (rd.11 la 18)
|
10
|
|
9. Cheltuieli privind investiţiile financiare cedate (ct. 664)
|
11
|
|
10. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)
|
12
|
|
11. Alte cheltuieli financiare, inclusiv din diferenţe de curs
valutar
(ct. 665, 667, 668)
|
13
|
|
12. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile şi cotizaţiile
(ct. 622)
|
14
|
|
13. Cheltuieli cu serviciile bancare şi
asimilate (ct. 627)
|
15
|
|
14. Cheltuieli privind alte servicii executate de terţi (ct. 623,
628)
|
16
|
|
15. Cheltuieli cu taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 635)
|
17
|
|
16. Alte cheltuieli din activitatea curentă (ct. 654, 658)
|
18
|
|
C. REZULTAT DIN ACTIVITATEA
CURENTĂ
-profit (rd.01-10)
-pierdere (rd. 10-01)
|
19
19.1
19.2
|
|
17. VENITURI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ
(ct. 771)
|
20
|
|
18. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ
(ct. 671)
|
21
|
|
D. REZULTAT DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ
- Profit (rd.20-21)
- Pierdere (rd.21-20)
|
22
22.1
22.2
|
|
19. TOTAL VENITURI (rd.01+20)
|
23
|
|
20. TOTAL CHELTUIELI (rd. 10+21)
|
24
|
|
E. REZULTATUL EXERCIŢIULUI
- profit (rd.23-24)
- pierdere (rd.24-23)
|
25
26
27
|
|
ADMINISTRATOR,
Numele şi prenumele_____________________________
Semnătura_____________________________________
Ştampila unităţii
ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele_____________________________
Calitatea______________________________________
Semnătura_____________________________________
ANEXA Nr. 4 la instrucţiune
CORELAŢII IN CADRUL FORMULARELOR SITUAŢIILOR
FINANCIARE ANUALE
BILANŢ (cod 10) -
pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de CNVM, cu
excepţia organismelor de plasament colectiv
Rd.06 = rd.01 la
05 (col.
1 si 2)
Rd.11=rd.07 1a
l0
(col.l si 2)
Rd.l8 = rd.l2 1a
l7
(col.l si 2)
Rd.19 =
rd.06+11+18
( col.l si 2)
Rd.23 = rd.20 la
22 (
col. 1 si 2)
Rd.29 = rd.24 la 28 (
col. 1 si 2)
Rd.32 = rd.30 la
31 (
col. 1 si 2)
Rd.34 =
rd.23+29+32+33
(col.l si 2)
Rd.44 = rd.36 la
43 (
col. 1 si 2)
Rd.45 =
rd.34+35-44-60.2 (
col. 1 si 2)
Rd.46 = rd. 19+45-60.1 (
col.1 si 2)
Rd.55 = rd.47 la
54 (
col.1 si 2)
Rd.59 =
rd.56+57+58
( col.1 si 2)
Rd.60 =
rd.60.1+60.2
( col.1 si 2)
Rd.61 = rd.62 la
63 (col.1
si 2)
Rd.67 = rd.68 la 73-74 (col.1
si 2)
Rd.80 =
rd.61+64+65-66+67+75-76+77-78-79 ( col.1 si 2)
BILANŢ (cod 10) - pentru
organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv
Rd.06 = rd.01 la 05 (col.
1 si 2)
Rd.11=rd.071al0
(col.1si2)
Rd.l8=rd.l2 1a
l7 (col.1
si 2)
Rd.19 =
rd.06+11+18 (
col.1 si 2)
Rd.23 = rd.20 la
22 ( col.
1 si 2)
Rd.29 = rd.24 la
28 ( col.
1 si 2)
Rd.32 = rd.30 la
31 (
col.l si 2)
Rd.34 = rd.23+29+32+33 (col.1
si 2)
Rd.44 = rd.36 la
43 (
col.1 si 2)
Rd.45 =
rd.34+35-44-60.2
(col.l si 2)
Rd.46 = rd.
19+45-60.1
(col.l si 2)
Rd.55 = rd.47 la
54 (col.l
si 2)
Rd.59 =
rd.56+57+58 (col.
1 si 2)
Rd.60 =
rd.60.1+60.2
(col.l si 2)
Rd.61 = rd.62 la
63 ( col.
1 si 2)
Rd.67 = rd.68 la
73-74 ( col. 1
si 2)
Rd.80 =
rd.61+64+65-66+67+75-76+77-78-79 (col.l si 2)
BILANŢ (cod 10 ) pentru
organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv
Rd.03= rd.01 la
02 (col.l
si 2)
Rd.04 =
rd.03
(col.l si 2)
Rd.08 = rd.05 la 07 (
col. 1 si 2 )
Rd.10 =
rd.09
(col.lsi2)
Rd.12 =
rd.08+10+11 (col.1si2)
Rd.19 = rd.14 la
18 (col.1
si 2)
Rd.20 = rd.l2 +
13+19-28 (col.1 si
2)
Rd.21 = rd.04 + 20 (col.1
si 2 )
Rd.27 = rd.22 la
26 (col. 1
si 2 )
Rd.29 =
rd.30
(col.1 si 2)
Rd.31=rd.32
(col.1 si 2)
Rd.33=rd.34
(col.1 si 2)
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE (cod 20) - pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de
CNVM, cu excepţia organismelor de plasament colectiv
rd. 01 >=
0
(col. 1 si 2)
rd. 01=rd. 02 la
03
(col. 1 si 2)
rd. 08 = rd. 01 + 04 - 05 + 06 +
07 (col. 1 si 2)
rd. 09 = rd. 10 la 12 (col.
1 si 2)
rd. 13= rd. 14 +
15
(col. 1 si 2)
rd. 16 = rd.
17-18 (col.
1 si 2)
rd. 19 = rd.
20-21
(col. 1 si 2)
rd. 22 = rd. 23 la
25
(col. 1 si 2)
rd. 26 = rd. 27 -
28
(col. 1 si 2)
rd. 29 = rd. 9 +16 +19 + 22 +
26+13 (col. 1 si 2)
rd. 30 = rd. 08 - 29, daca rd. 08 - 29 > 0
(col. 1 si 2)
rd. 31 = rd. 29 - 08, daca rd. 08 - 29 <=
0 (col. 1 si 2)
rd. 32>=rd.
33
(col. 1 si 2)
rd. 34 >= rd.
35
(col. 1 si 2)
rd. 36>=rd.
37
(col. 1 si 2)
rd. 39 = rd. 32 + 34 + 36 +
38 (col. 1 si 2)
rd. 40 = rd. 41 -
42
(col. 1 si 2)
rd. 43 >= 44 (col.
1 si 2)
rd. 46 = rd. 40 + 43 +
45 (col. 1
si 2)
rd. 47 = rd. 39 - 46, daca rd. 39 - 46 >
0 (col. 1 si 2)
rd. 48 = rd. 46 - 39, daca rd. 39 - 46 <=
0 (col. 1 si 2)
rd. 49 = rd. 08 + 39 - 29 - 46,daca rd. 08 + 39 - 29 -
46 > 0 (col. 1 si 2)
rd. 50 = rd. 29 + 46 - 08 - 39, daca rd. 08 + 39 - 29 -
46 <= 0 (col. 1 si 2)
rd. 53 = rd. 51 - 52, daca rd. 51 - 52 >
0 (col. 1 si 2)
rd. 54 = rd. 52-51, daca rd. 51 - 52 <=
0 (col. 1 si 2)
rd. 55 = rd. 08 + 39 +
51 (col. 1
si 2)
rd. 56 - rd. 29 + 46 +
52 (col. 1
si 2)
rd. 57 = rd. 55 - 56, daca rd. 55 - 56 >
0 (col. 1 si 2)
rd. 58 = rd. 56 - 55, daca rd. 55 - 56 <=
0 (col. 1 si 2)
rd. 61 =rd. 57-59-60, daca rd. 57 - 59 - 60 >
0 (col. 1 si 2)
rd. 62 = rd. 58 + 59 + 60 ,sau rd. 59 + 60 - 57
daca rd. 57 - 59 - 60 <=
0 (col. 1 si
2)
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE (cod 20) - pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite
prin act constitutiv
rd. 01 >=
0
(col. 1 şi 2)
rd. 01=rd. 02 la
11
(col. 1 şi 2)
rd. 12 = rd. 13 la 20 (col.
1 şi 2)
rd. 20 = rd. 21 + 22 + 23 + 26 +
27 (col. 1 şi 2)
rd. 23 = rd. 24 + 25 (col. 1 şi 2)
rd. 28 = rd. 01 - 12 daca rd. 01 - 12 >
0 (col. 1 şi 2)
rd. 29 = rd. 12 - 01 daca rd. 01 - 12 <=
0 (col. 1 şi 2)
rd. 32 = rd. 30 - 31 daca rd.
30 - 31 > 0 (col. 1 şi 2)
rd. 33 = rd. 31 - 30 daca rd. 30 - 31<=
0 (col. 1 şi 2)
rd. 34 = rd. 01 +30 (col. 1 şi 2)
rd. 35= rd. 12 +
31
(col. 1 şi 2)
rd. 36 = rd. 34 - 35 daca rd. 34 - 35 >
0 (col. 1 şi 2)
rd. 37 = rd. 35 - 34 daca rd.
34 - 35 <= 0 (col. 1 şi 2)
rd. 40 = rd. 36-38-39 dacă rd. 36-38-39
>0 (col. 1 şi 2)
rd. 41 = rd. 37 + 38 +39 (col. 1 şi 2)
sau rd. 41 = rd. 38 +39 - 36 dacă rd. 36-38-39 <=0
(col. 1 şi 2)
SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR ( cod 20) pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt
constituite prin act constitutiv
Rd.01 = rd.02 la
09 (
col. 1 si 2 )
Rd.10 =rd.11 la
18 (
col. 1 si 2 )
Rd.19.1
=rd.01-10
( col. 1 si 2 )
Rd. 19.2 = rd. 10-01 (col.
1 si 2)
Rd.22.1 =
rd.20-21
(col. 1 si 2 )
Rd.22.2 =
rd.21-20 (col.
1 si 2 )
Rd.23 =
rd.01+20
(col. 1 si 2 )
Rd.24 = rd.
10+21
(col. 1 si 2 )
Rd.26 = rd.23-24dacă rd.
23-24 > 0
(col. 1 si 2 )
Rd.27 = rd.24-23 dacă rd. 23-24 <=
0 ( col. 1 si 2 )
DATE INFORMATIVE (cod 30) (toate)
rd. 01+02 = 1 (col.
1)
Totaluri pe orizontală:
col. 1 = col. 2 +
3 (se repetă de la rd.03
la 22)
Totaluri pe verticală:
rd. 03 = rd. 04 + 08 + 14 la 18 +
22 (col. 1, 2 si 3)
rd. 04 = rd. 05 la
07 (col. 1,2 si
3)
rd. 08 = rd. 09 la
13 (col. 1,2 si
3)
rd. 18 = rd. 19 la
21 (col. 1,2 si
3)
SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE (cod 40)
Totaluri pe orizontală:
col.5 = col.1+2-3 ( se repetă de la rd.01 la 12)
col.9 = col.6+7-8 ( se repetă de la rd. 13 la 21)
col.l3= col.l0 +11-12 (se repetă de la rd.22 la 33)
Totaluri pe verticală:
Rd. 04 = rd.01 la
03 (col. 1,2,3
si 5)
Rd. 10 = rd.05 la
09 ( col. 1,2,3
si 5)
Rd. 10 = rd.06 la
08+10 ( col.4)
Rd. 12 =
rd.04+10+11 ( col.
1,2,3,4, si 5)
Rd. 20 = rd.16 la
19 ( col.6,7,8
si 9)
Rd. 21 = rd.
15+20 (
col.6,7,8 si 9)
Rd. 25 = rd. 22 la
24 (col.10,11,12
si 13)
Rd. 31 = rd. 26 la
30 (col.10,11,12
si 13)
Rd. 33 = rd.25 +31+32 (
col.10,11,12 si 13)
ANEXA Nr. 5 la instrucţiune
NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE
CODUL DENUMIREA
10 PROPRIETATE DE STAT
11 Regii autonome
12 Societăţi comerciale cu capital integral de stat
13 Alte unităţi economice de stat netransformate în
societăţi comerciale sau regii autonome
14 Companii şi societăţi naţionale
20 PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat şi privat) PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de
stat - sub 50%)
21 Societăţi comerciale cu capital de stat autohton
şi de stat străin
22 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat
autohton şi străin
23 Societăţi comerciale cu capital de stat şi
privat autohton
24 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat
străin PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% şi peste 50%)
25 Societăţi comerciale cu capital de stat autohton
şi de stat străin
26 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat
autohton şi străin
27 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat
autohton
28 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat
străin
30 PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ
(cu capital: privat autohton,
privat autohton şi străin, privat străin, societăţi agricole)
31 Societăţi comerciale în nume colectiv
32 Societăţi comerciale în comandită simplă
33 Societăţi comerciale în comandită pe acţiuni
34 Societăţi comerciale pe acţiuni
35 Societăţi comerciale cu răspundere limitată
36 Societăţi agricole
37 Societăţi comerciale cu capital de stat,
privatizate în cursul anului 2006
40 PROPRIETATE COOPERATISTĂ
41 Cooperative de consum
42 Cooperative meşteşugăreşti
43 Cooperative şi asociaţii agricole netransformate
44 Cooperative de credit
50 PROPRIETATE OBŞTEASCĂ
(societăţi comerciale aparţinând organizaţiilor şi
instituţiilor politice şi obşteşti)