Instructiuni Nr.1 din 10.03.2010

ARTICOL UNIC Instrucţiunea nr. 2/2007 privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul preşedintelui Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2007, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 220 din 30 martie 2007, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează: 1. Articolul 2 se modifică şi va avea următorul cuprins: Articolul 2 Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M., indiferent de forma de organizare, tipul de proprietate şi de reglementările contabile aplicabile, au obligaţia să întocmească şi să depună un exemplar al situaţiilor financiare anuale la C.N.V.M. 2. Articolul 3 se modifică şi va avea următorul cuprins: Articolul 3
(1) Situaţiile financiare anuale se vor întocmi avându-se în vedere formatele prevăzute de Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, aprobate prin Ordinul preşedintelui Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 75/2005, cu modificările şi completările ulterioare.
(2) Situaţiile financiare anuale vor fi însoţite de formularele «Date informative» (cod 30) şi «Situaţia activelor imobilizate» (cod 40), întocmite conform formularisticii obţinute prin folosirea programului de asistenţă conform prevederilor art. 8 alin. (1). 3. La articolul 4 alineatul (3), paragraful 3 se modifică şi va avea următorul cuprins: În cadrul aceloraşi rânduri se va cuprinde şi contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările şi completările ulterioare. Aceste informaţii sunt prezentate, de asemenea, la rândul 30 din formularul «Date informative» (cod 30). 4. La articolul 6, alineatul (3) se modifică şi va avea următorul cuprins:
(3) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M. vor completa codul privind activitatea desfăşurată, potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN, aplicabilă de la 1 ianuarie 2008, aprobată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN. 5. La articolul 7, alineatul (1) se modifică şi va avea următorul cuprins: Articolul 7
(1) Situaţiile financiare anuale ale entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M. se depun la sediul C.N.V.M., astfel:– pentru fondul de compensare a investitorilor şi organismele de plasament colectiv, cu excepţia societăţilor de investiţii financiare, în termen de 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar; – pentru societăţile de servicii de investiţii financiare, societăţile de administrare a investiţiilor, societăţile de investiţii financiare, traderi, consultanţi de investiţii, operatori de piaţă, depozitarul central, case de compensare şi contrapărţi centrale, în termen de maximum 150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar. 6. La articolul 8, alineatele (1), ( 2 ), ( 4 ), ( 5 ) şi (6) se modifică şi vor avea următorul cuprins: Articolul 8
(1) Formatul electronic al situaţiilor financiare anuale, conţinând formularistica necesară şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentă, se obţine prin folosirea programului de asistenţă, care este pus la dispoziţia entităţilor, gratuit, de unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul web al Ministerului Finanţelor Publice, la adresa www.mfinante.ro
(2) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M. pot depune situaţiile financiare anuale la registratura C.N.V.M. sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către agenţii economici şi alţi contribuabili, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 226 din 2 octombrie 1995. De asemenea, la depunere se vor avea în vedere şi prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în exercitarea demnităţilor publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri, prevenirea şi sancţionarea corupţiei, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naţional, cu modificările şi completările ulterioare......... ................ ................ ................ ................ ........ ...........
(4) Pentru organismele de plasament colectiv aflate în administrare, situaţiile financiare anuale vor fi întocmite şi depuse la C.N.V.M. de către societatea de administrare a investiţiilor, distinct de propriile situaţii financiare anuale.
(5) Pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv, situaţiile financiare anuale vor fi întocmite şi depuse numai la C.N.V.M. de către societăţile de administrare a investiţiilor, distinct de propriile situaţii financiare anuale. Ministerul Finanţelor Publice nu va elabora program de asistenţă pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv.
(6) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M. vor depune la sediul C.N.V.M., pe suport magnetic, fişierele de date aferente situaţiilor financiare anuale însoţite de situaţiile financiare anuale listate cu ajutorul programului de asistenţă conform alin. (1), semnate şi ştampilate potrivit legii. 7. În anexa nr. 2, formularul „Bilanţ“ (cod 10) pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv se modifică şi se înlocuieşte conform anexei nr. 1, care face parte integrantă din prezenta instrucţiune. 8. În anexa nr. 2, formularul „Situaţia modificărilor capitalului propriu“ pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv se modifică şi se înlocuieşte conform anexei nr. 2, care face parte integrantă din prezenta instrucţiune. 9. În anexele nr. 1 şi 2, formularul „Date informative“ (cod 30) se modifică şi se înlocuieşte conform anexei nr. 3, care face parte integrantă din prezenta instrucţiune. 10. În anexa nr. 4, corelaţiile cu privire la formularul „Bilanţ“ (cod 10) pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv se modifică şi vor avea următorul cuprins: BILANŢ (cod 10) - pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv

11. În anexa nr. 4, corelaţiile cu privire la formularul „Date informative“ (cod 30) vor fi completate cu următoarele corelaţii, după cum urmează:

ANEXA Nr. 1 la instrucţiune BILANŢla data de 31 decembrie ............. (cod 10) – lei - ____ * Sumele înscrise la acest rând şi preluate din conturile 2675-2679 reprezintă creanţele aferente contractelor de leasing financiar şi altor contracte asimilate, precum şi alte creanţe imobilizate, scadente într-o perioadă mai mică de 12 luni. Administrator Numele şi prenumele ........ ................ ................ Semnătura ........ ................ ................ ................ Ştampila unităţii Întocmit Numele şi prenumele¹⁾ ........ ................ ................ .............. Calitatea²⁾ ........ ................ ................ ................ ............... Semnătura ........ ................ ................ ................ ................ Nr. de înregistrare în organismul profesional ........ ............. ____ ¹) Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora. ²) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare anuale se completează astfel: – directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii. ANEXA Nr. 2 la instrucţiune SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU la data de 31 decembrie .......... – lei - Administrator Numele şi prenumele ........ ................ ................ Semnătura ........ ................ ................ ................ Ştampila unităţii Întocmit Numele şi prenumele¹⁾ ........ ................ ................ .............. Calitatea²⁾ ........ ................ ................ ................ ............... Semnătura ........ ................ ................ ................ ................ Nr. de înregistrare în organismul profesional ........ ............. ____ ¹⁾ Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora. ²⁾ Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare anuale se completează astfel: – directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România. ANEXA Nr. 3 la instrucţiune DATE INFORMATIVEla data de 31 decembrie ........ ........ ......... (cod 30) - lei - ____ *) Pentru statutul de „persoane juridice afiliate“ se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. **) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 450/2004 al Comisiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 267/14.08.2004. Administrator Numele şi prenumele ........ ................ ................ ........ .......... Semnătura ........ ................ ................ ................ ............... Ştampila unităţii Întocmit Numele şi prenumele¹⁾ ........ ................ ................ ............ Calitatea²⁾ ........ ................ ................ ................ ............... Semnătura ........ ................ ................ ................ ........ ........ Nr. de înregistrare în organismul profesional ........ ................ ................ ................ ................ ........ ........ ____ ¹⁾ Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora. ²⁾ Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare anuale se completează astfel: – directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.