ORDIN Nr
ORDIN
Nr. 188/1 din 11 februarie 2003
pentru aprobarea modificarii si completarii Reglementarilor contabile
armonizate cu Directiva Comunitatilor Economice Europene nr. 86/635/CEE si cu
Standardele Internationale de Contabilitate aplicabile institutiilor de credit,
aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice si al guvernatorului
Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.982/5/2001, precum si a modificarii si
completarii Planului de conturi pentru societatile bancare si a normelor metodologice
de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul
finantelor, si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr.
1.418/344/1997, cu modificarile si completarile ulterioare*)
ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE - Nr. 188
BANCA NATIONALA A ROMANIEI - Nr. 1
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 227 bis din 4 aprilie 2003
*) Ordinul nr. 188/1/2003 a fost publicat in Monitorul Oficial al Romaniei,
Partea I, nr. 227 din 4 aprilie 2003, si este reprodus si in acest numar bis.
In temeiul prevederilor art. 4 din Legea contabilitatii nr. 82/1991,
republicata, si ale art. 36 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Bancii
Nationale a Romaniei, cu modificarile si completarile ulterioare,
ministrul finantelor publice si guvernatorul Bancii Nationale a Romaniei
emit urmatorul ordin:
Art. 1
Se aproba Planul de conturi si normele metodologice de utilizare a acestuia
pentru institutiile de credit care aplica Reglementarile contabile armonizate
cu Directiva Comunitatilor Economice Europene nr. 86/635/CEE si cu Standardele
Internationale de Contabilitate aplicabile institutiilor de credit, aprobate
prin Ordinul ministrului finantelor publice si al guvernatorului Bancii
Nationale a Romaniei nr. 1.982/5/2001, modificarea si completarea continutului
si functiunii contului 519 "Alte rezerve", prevazut de Planul de
conturi pentru societatile bancare si normele metodologice de utilizare a
acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finantelor, si
al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.418/344/1997, cu
modificarile si completarile ulterioare, precum si concordantele dintre unele
conturi din Planul de conturi pentru institutiile de credit care aplica
Reglementarile contabile armonizate cu Directiva Comunitatilor Economice
Europene nr. 86/635/CEE si cu Standardele Internationale de Contabilitate
aplicabile institutiilor de credit si conturile corespunzatoare din Planul de
conturi pentru societatile bancare si normele metodologice de utilizare a
acestuia, cuprinse in anexele nr. 1 - 3*) care fac parte integranta din
prezentul ordin.
------------
*) Anexele nr. 1 - 3 sunt reproduse in facsimil.
Art. 2
Banca Nationala a Romaniei va urmari in cadrul actiunilor de supraveghere
desfasurate potrivit legii aplicarea de catre institutiile de credit a
prevederilor prezentului ordin.
Art. 3
Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sanctiunilor
si/sau a masurilor prevazute la art. 69 si, respectiv, la art. 70 din Legea
bancara nr. 58/1998, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si a
celor prevazute la art. 189 si, respectiv, la art. 191 din Ordonanta de urgenta
a Guvernului nr. 97/2000 privind organizatiile cooperatiste de credit, aprobata
cu modificari si completari prin Legea nr. 200/2002.
Ministrul finantelor publice,
Mihai Nicolae Tanasescu
Guvernatorul Bancii Nationale a Romaniei,
Mugur Constantin Isarescu
ANEXA 1
Planul de conturi si normele metodologice de utilizare a acestuia pentru
institutiile de credit care aplica Reglementarile contabile armonizate cu
Directiva Comunitatilor Economice Europene nr. 86/635/CEE si cu Standardele
Internationale de Contabilitate aplicabile institutiilor de credit, aprobate
prin Ordinul ministrului finantelor publice si al guvernatorului Bancii
Nationale a Romaniei nr. 1982/5/2001
1. Planul de conturi aplicabil institutiilor de credit, prevazut la
capitolul 2 din Reglementarile contabile armonizate cu Directiva Comunitatilor
Economice Europene nr. 86/635/CEE si cu Standardele Internationale de
Contabilitate aplicabile institutiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului
finantelor publice si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr.
1982/5/2001, denumite in continuare Reglementari contabile, se modifica si este
urmatorul:
PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUTIILOR DE CREDIT
CLASA 1 - OPERATIUNI DE TREZORERIE SI OPERATIUNI INTERBANCARE
Grupa 10 - CASA SI ALTE VALORI
A 101 - Casa
A 109 - Alte valori
Grupa 11 - DECONTARI CU BANCA NATIONALA A ROMANIEI
A 111 - Cont curent la Banca Nationala a Romaniei
A 1111 - Cont curent la Banca Nationala a Romaniei
A 1112 - Depozite la vedere la Banca Nationala a Romaniei
A 1113 - Depozite la termen la Banca Nationala a Romaniei
A 1114 - Depozite colaterale la Banca Nationala a Romaniei
P 112 - Imprumuturi de refinantare de la Banca Nationala a Romaniei
P 1121 - Imprumuturi colateralizate cu active eligibile pentru
garantare
P 1122 - Imprumuturi lombard
P 1123 - Alte imprumuturi
B 117 - Creante si datorii atasate
A 1171 - Creante atasate
P 1172 - Datorii atasate
Grupa 12 - CONTURI DE CORESPONDENT
A 121 - Conturi de corespondent la institutii de credit (nostro)
P 122 - Conturi de corespondent ale institutiilor de credit (loro)
B 127 - Creante si datorii atasate
A 1271 - Creante atasate
P 1272 - Datorii atasate
Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCARE
A 131 - Depozite la institutii de credit
A 1311 - Depozite la vedere la institutii de credit
A 1312 - Depozite la termen la institutii de credit
A 1313 - Depozite colaterale la institutii de credit
A 1317 - Creante atasate
P 132 - Depozite ale institutiilor de credit
P 1321 - Depozite la vedere ale institutiilor de credit
P 1322 - Depozite la termen ale institutiilor de credit
P 1323 - Depozite colaterale ale institutiilor de credit
P 1327 - Datorii atasate
Grupa 14 - CREDITE SI IMPRUMUTURI INTERBANCARE
A 141 - Credite acordate institutiilor de credit
A 1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate institutiilor de
credit
A 1412 - Credite la termen acordate institutiilor de credit
A 1413 - Credite financiare acordate institutiilor de credit
A 1417 - Creante atasate
P 142 - Imprumuturi primite de la institutii de credit
P 1421 - Imprumuturi de pe o zi pe alta primite de la institutii de
credit
P 1422 - Imprumuturi la termen primite de la institutii de credit
P 1423 - Imprumuturi financiare primite de la institutii de credit
P 1427 - Datorii atasate
Grupa 15 - VALORI PRIMITE SAU DATE IN PENSIUNE
A 151 - Valori primite in pensiune
A 1511 - Valori primite in pensiune de pe o zi pe alta
A 1512 - Valori primite in pensiune la termen
A 1517 - Creante atasate
P 152 - Valori date in pensiune
P 1521 - Valori date in pensiune de pe o zi pe alta
P 1522 - Valori date in pensiune la termen
P 1527 - Datorii atasate
Grupa 16 - VALORI DE RECUPERAT SI ALTE SUME DATORATE
A 161 - Valori de recuperat
A 1611 - Valori de recuperat
A 1617 - Creante atasate
P 162 - Alte sume datorate
P 1621 - Alte sume datorate
P 1627 - Datorii atasate
Grupa 18 - CREANTE RESTANTE SI INDOIELNICE
A 181 - Creante restante
A 1811 - Creante restante
A 1812 - Dobanzi restante
A 1817 - Creante atasate
A 182 - Creante indoielnice
A 1821 - Creante indoielnice
A 1822 - Dobanzi indoielnice
A 1827 - Creante atasate
Grupa 19 - PROVIZIOANE PENTRU CREANTE DIN OPERATIUNI INTERBANCARE
P 191 - Provizioane pentru creante din operatiuni interbancare
P 1911 - Provizioane specifice de risc de credit
P 1912 - Provizioane specifice de risc de dobanda
CLASA 2 - OPERATIUNI CU CLIENTELA
Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI
A 201 - Creante comerciale
A 2011 - Creante comerciale
A 20111 - Scont si operatiuni asimilate
A 20112 - Factoring
A 20119 - Alte creante comerciale
A 2017 - Creante atasate
A 202 - Credite de trezorerie
A 2021 - Credite de trezorerie
A 20211 - Vanzari in rate
A 20212 - Credite acordate persoanelor fizice
A 20213 - Diferente de rambursat legate de utilizarea cartilor
de
plata
A 20214 - Utilizari din deschideri de credite permanente
A 20215 - Credit global de exploatare
A 20216 - Credite pentru finantarea stocurilor
A 20217 - Credite garantate cu valori financiare
A 20218 - Credite acordate importatorilor
A 20219 - Alte credite de trezorerie
A 2027 - Creante atasate
A 203 - Credite pentru export
A 2031 - Credite pentru export
A 20311 - Credite garantate cu creante asupra strainatatii
A 20312 - Credite furnizori
A 20313 - Credite comerciale acordate nerezidentilor
A 20319 - Alte credite pentru export
A 2037 - Creante atasate
A 204 - Credite pentru echipament
A 2041 - Credite pentru echipament
A 2047 - Creante atasate
A 205 - Credite pentru bunuri imobiliare
A 2051 - Credite investitori
A 2052 - Credite promotori
A 2057 - Creante atasate
A 206 - Alte credite acordate clientelei
A 2061 - Alte credite acordate clientelei
A 2067 - Creante atasate
Grupa 23 - CREDITE SI IMPRUMUTURI PRIVIND CLIENTELA FINANCIARA
A 231 - Credite acordate clientelei financiare
A 2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate clientelei financiare
A 2312 - Credite la termen acordate clientelei financiare
A 2317 - Creante atasate
P 232 - Imprumuturi primite de la clientela financiara
P 2321 - Imprumuturi de pe o zi pe alta de la clientela financiara
P 2322 - Imprumuturi la termen de la clientela financiara
P 2327 - Datorii atasate
Grupa 24 - VALORI PRIMITE SAU DATE IN PENSIUNE
A 241 - Valori primite in pensiune
A 2411 - Valori primite in pensiune de pe o zi pe alta
A 2412 - Valori primite in pensiune la termen
A 2417 - Creante atasate
P 243 - Valori date in pensiune
P 2431 - Valori date in pensiune de pe o zi pe alta
P 2432 - Valori date in pensiune la termen
P 2437 - Datorii atasate
Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI
B 251 - Conturi curente
B 2511 - Conturi curente
B 2517 - Creante si datorii atasate
A 25171 - Creante atasate
P 25172 - Datorii atasate
P 252 - Conturi de factoring
P 2521 - Conturi de factoring
P 25211 - Conturi de factoring disponibile
P 25212 - Conturi de factoring indisponibile
P 2527 - Datorii atasate
P 253 - Conturi de depozite
P 2531 - Depozite la vedere
P 2532 - Depozite la termen
P 2533 - Depozite colaterale
P 25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditive
P 25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de garantie
P 25333 - Depozite pentru cecuri certificate
P 25334 - Depozite pentru ordine de plata cu scadenta
P 25335 - Depozite pentru garantii gestionari
P 25336 - Alte depozite colaterale
P 2537 - Datorii atasate
P 254 - Certificate de depozit, carnete si librete de economii
P 2541 - Certificate de depozit
P 2542 - Carnete si librete de economii
P 2547 - Datorii atasate
P 255 - Disponibil din contributia financiara a Comunitatii Europene la
dispozitia Fondului National
P 2551 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind
Programul National PHARE 1998, la dispozitia Fondului
National (RO98FNI)
P 25510 - Disponibil aferent subprogramului Intarirea
democratiei, a statului de drept si a drepturilor
omului, din cadrul Memorandumului de Finantare privind
Programul National PHARE 1998, la dispozitia Oficiului
de Plati si Contractare PHARE (RO9803)
P 25511 - Disponibil aferent subprogramului Intarirea
capacitatii
institutionale si administrative de adoptare a
acquis-ului comunitar, din cadrul Memorandumului de
Finantare privind Programul National PHARE 1998, la
dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE
(RO9804)
P 25512 - Disponibil aferent subprogramului Viitoarea integrare
a
Romaniei in piata interna, din cadrul Memorandumului
de
Finantare privind Programul National PHARE 1998, la
dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE
(RO9805)
P 25513 - Disponibil aferent subprogramului Sprijinirea Romaniei
in vederea indeplinirii obligatiilor pilonului al
treilea, din cadrul Memorandumului de Finantare
privind
Programul National PHARE 1998, la dispozitia Oficiului
de Plati si Contractare PHARE (RO9806)
P 25514 - Disponibil aferent componentelor de twinning ale
proiectului Politica regionala si de coeziune, din
cadrul Memorandumului de Finantare privind Programul
National PHARE 1998, la dispozitia Oficiului de Plati
si Contractare PHARE (RO9807.01)
P 25515 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind
Programul National PHARE 1998, la dispozitia Agentiei
Nationale pentru Dezvoltare Regionala (RO9807.01)
P 25516 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind
Programul National PHARE 1998, la dispozitia
Administratiei Nationale a Drumurilor (RO9807.02)
P 2552 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind
Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe
anul 1998, la dispozitia Fondului National (RO98FN2)
P 25520 - Disponibil aferent proiectului "Romania -
Proiecte de
reabilitare a drumurilor nationale" din cadrul
Memorandumului de Finantare privind Facilitatea pentru
infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1998, la
dispozitia Administratiei Nationale a Drumurilor
(RO9808)
P 2553 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind
Facilitatea de recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul
1998, la dispozitia Fondului National (RO98FN3)
P 25530 - Disponibil aferent proiectului "Privatizarea
bancilor
de stat si privatizarea si supravegherea societatilor
de asigurare" la dispozitia Oficiului de Plati si
Contractare PHARE (RO9809.01)
P 25531 - Disponibil aferent proiectului "Fond pentru
reconstructia zonelor miniere" la dispozitia
Oficiului
de Plati si Contractare PHARE (RO9809.02)
P 2554 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind
Programul Restructurarea Intreprinderilor si Reconversie
Profesionala (RICOP), la dispozitia Fondului National
(RO99FN2)
P 25540 - Disponibil aferent subprogramului Restructurarea
Intreprinderilor si Reconversie Profesionala (RICOP),
din cadrul Memorandumului de Finantare privind
Programul Restructurarea Intreprinderilor si
Reconversie Profesionala (RICOP), la dispozitia
Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9904)
P 25541 - Disponibil aferent proiectului Plati compensatorii din
cadrul Memorandumului de Finantare privind Programul
Restructurarea Intreprinderilor si Reconversie
Profesionala (RICOP), la dispozitia Agentiei Nationale
pentru Ocupare si Formare Profesionala (RO9904.01.02)
P 2555 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind
Programul National PHARE Romania 1999, la dispozitia
Fondului National (RO99FN3)
P 25550 - Disponibil aferent subprogramului Intarirea
democratiei, a statului de drept si a drepturilor
omului, din cadrul Memorandumului de Finantare privind
Programul National PHARE Romania 1999, la dispozitia
Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9905)
P 25551 - Disponibil aferent subprogramului Intarirea
capacitatii de rezistenta la presiunile concurentiale,
din cadrul Memorandumului de Finantare privind
Programul National PHARE Romania 1999, la dispozitia
Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9906)
P 25552 - Disponibil aferent subprogramului Indeplinirea
obligatiilor acquis-ului, din cadrul Memorandumului de
Finantare privind Programul National PHARE Romania
1999, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare
PHARE (RO9907)
P 25553 - Disponibil aferent subprogramului Coeziunea economica
si sociala, din cadrul Memorandumului de Finantare
privind Programul National PHARE Romania 1999, la
dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE
(RO9908)
P 2556 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind
Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari
dimensiuni - Partea a 5-a, la dispozitia Fondului
National (RO99FN4)
P 25560 - Disponibil aferent subprogramului Facilitatea pentru
infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5-a, din
cadrul Memorandumului de Finantare privind Programul
Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni -
Partea a 5-a, la dispozitia Oficiului de Plati si
Contractare PHARE (RO9909)
P 2557 - Datorii atasate
P 2558 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind
Programul Facilitatea de recuperare (Pre - Ins Facility)
pentru anul 1999, la dispozitia Fondului National
(RO99FN5)
P 25580 - Disponibil aferent subprogramului Facilitatea de
recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1999, din
cadrul Memorandumului de Finantare privind Programul
Facilitatea de recuperare (Pre - Ins Facility) pentru
anul 1999, la dispozitia Oficiului de Plati si
Contractare PHARE (RO9910)
P 256 - Disponibil din contributia financiara a Comunitatii Europene la
dispozitia Fondului National
P 2561 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind
Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari
dimensiuni pe anul 1999, la dispozitia Fondului National
(RO99FN1)
P 25610 - Disponibil aferent subprogramului Sprijin acordat
pregatirii proiectului ISPA, din cadrul Memorandumului
de Finantare privind Programul Facilitatea pentru
infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999 partea
IV - Sprijin acordat pregatirii proiectului ISPA, la
dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE
(RO9903)
P 2562 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind
Programul Cooperarea transfrontaliera intre Romania si
Bulgaria 1999, la dispozitia Fondului National (RO99FN6)
P 25620 - Disponibil aferent subprogramului Cooperarea
transfrontaliera intre Romania si Bulgaria 1999, din
cadrul Memorandumului de Finantare privind Programul
Cooperarea transfrontaliera intre Romania si Bulgaria
1999, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare
PHARE (RO9911)
P 2563 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind
Programul Cooperarea transfrontaliera intre Romania si
Ungaria 1999, la dispozitia Fondului National (RO99FN7)
P 25630 - Disponibil aferent subprogramului Cooperarea
transfrontaliera intre Romania si Ungaria 1999, din
cadrul Memorandumului de Finantare privind Programul
Cooperarea transfrontaliera intre Romania si Ungaria
1999, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare
PHARE (RO9912)
P 2564 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind
Programul Reforma de protectie sociala si implementarea
acquis-ului in domeniul social - Consensus III, la
dispozitia Fondului National (RO99FN8)
P 25640 - Disponibil aferent subprogramului Reforma de protectie
sociala si implementarea acquis-ului - Consensus III,
din cadrul Memorandumului de Finantare privind
Programul Reforma de protectie sociala si implementarea
acquis-ului in domeniul social - Consensus III, la
dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE
(RO9914)
P 2565 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind
Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregatire a
proiectului, la dispozitia Fondului National (RO99FN9)
P 25650 - Disponibil aferent Programului PHARE 2000/2001:
Facilitatea de pregatire a proiectului, conform
Memorandumului de Finantare privind Programul PHARE
2000/2001: Facilitatea de pregatire a proiectului, la
dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE
(RO9915)
P 2566 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind
Programul PHARE Romania 1999 (Participarea la cel de-al
cincilea program cadru in domeniul cercetarii si
dezvoltarii tehnologice), la dispozitia Fondului National
(RO99FN10)
P 2567 - Datorii atasate
P 2568 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind
Programul Participarea Romaniei la Programele comunitare:
Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret pentru Europa,
si al cincilea Program Cadru in domeniul cercetarii, la
dispozitia Fondului National (RO00FN11)
P 258 - Disponibil din contributia financiara a Comunitatii Europene,
la
dispozitia Fondului National, aferent programelor pe anul 2000
P 2581 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind
Programul Cooperare Transfrontaliera intre Romania si
Bulgaria 2000 (CBC Romania Bulgaria), la dispozitia
Fondului National (RO00FN12)
P 25811 - Disponibil aferent subprogramelor din Programul
Cooperare Transfrontaliera intre Romania si Bulgaria
2000, din cadrul Memorandumului de Finantare privind
Programul Cooperare Transfrontaliera intre Romania si
Bulgaria 2000, la dispozitia Oficiului de Plati si
Contractare PHARE (RO0002)
P 2582 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind
Programul Cooperare Transfrontaliera intre Romania si
Ungaria 2000 (CBC Romania Ungaria), la dispozitia Fondului
National (RO00FN13)
P 25821 - Disponibil aferent subprogramelor din Programul
Cooperare Transfrontaliera intre Romania si Ungaria
2000, din cadrul Memorandumului de Finantare privind
Programul Cooperare Transfrontaliera intre Romania si
Ungaria 2000, la dispozitia Oficiului de Plati si
Contractare PHARE (RO0003)
P 2583 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind
Programul PHARE Romania 2000, la dispozitia Fondului
National (RO00FN14)
P 25831 - Disponibil aferent subprogramului Criterii politice -
Intarirea democratiei, statului de drept si
drepturilor
omului, din cadrul Memorandumului de Finantare privind
Programul National PHARE Romania 2000, la dispozitia
Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO0004)
P 25832 - Disponibil aferent subprogramului Criterii economice -
Intarirea capacitatii de rezistenta la presiunile
concurentiale, din cadrul Memorandumului de Finantare
privind Programul National PHARE Romania 2000, la
dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE
(RO0005)
P 25833 - Disponibil aferent subprogramului Indeplinirea
obligatiilor acquis-ului, din cadrul Memorandumului de
Finantare privind Programul National PHARE Romania
2000, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare
PHARE (RO0006)
P 25834 - Disponibil aferent subprogramului Coeziunea economica
si sociala, din cadrul Memorandumului de Finantare
privind Programul National PHARE Romania 2000, la
dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE
(RO0007.01)
P 25835 - Disponibil aferent subprogramului Coeziunea economica
si sociala, din cadrul Memorandumului de Finantare
privind Programul National PHARE Romania 2000, la
dispozitia Agentiei Nationale pentru Dezvoltare
Regionala (RO0007.02)
P 2584 - Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind
Programul Participarea Romaniei la programele comunitare:
Life III, Fiscalis, Leonardo da Vinci II, Socrates II,
Tineret, Cultura 2000 si al cincilea Program-cadru in
domeniul cercetarii 2001, la dispozitia Fondului National
(RO0011)
P 2585 - Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind
Programul Participarea Romaniei la programele comunitare:
Intreprinderi mici si mijlocii, Egalitate de sanse pentru
barbati si femei, SAVE II si Prevenirea SIDA si a altor
boli contagioase, la dispozitia Fondului National (RO0009)
P 2587 - Datorii atasate
Grupa 26 - VALORI DE RECUPERAT SI ALTE SUME DATORATE
A 261 - Valori de recuperat
A 2611 - Valori de recuperat
A 2617 - Creante atasate
P 262 - Alte sume datorate
P 2621 - Alte sume datorate
P 2627 - Datorii atasate
Grupa 28 - CREANTE RESTANTE SI INDOIELNICE
A 281 - Creante restante
A 2811 - Creante restante
A 2812 - Dobanzi restante
A 2817 - Creante atasate
A 282 - Creante indoielnice
A 2821 - Creante indoielnice
A 2822 - Dobanzi indoielnice
A 2827 - Creante atasate
Grupa 29 - PROVIZIOANE PENTRU CREANTE DIN OPERATIUNI CU CLIENTELA
P 291 - Provizioane pentru creante din operatiuni cu clientela
P 2911 - Provizioane specifice de risc de credit
P 2912 - Provizioane specifice de risc de dobanda
CLASA 3 - OPERATIUNI CU TITLURI SI OPERATIUNI DIVERSE
Grupa 30 - OPERATIUNI CU TITLURI
B 301 - Titluri primite sau date in pensiune livrata
A 3011 - Titluri primite in pensiune livrata
A 30111 - Titluri primite in pensiune livrata
A 30117 - Creante atasate
P 3012 - Titluri date in pensiune livrata
P 30121 - Titluri date in pensiune livrata
P 30127 - Datorii atasate
A 302 - Titluri de tranzactie
A 3021 - Titluri de tranzactie
A 30211 - Efecte publice si valori asimilate
A 30212 - Obligatiuni si alte titluri cu venit fix
A 30213 - Actiuni si alte titluri cu venit variabil
A 30214 - Actiuni proprii
A 3025 - Titluri date cu imprumut
A 30251 - Efecte publice si valori asimilate
A 30252 - Obligatiuni si alte titluri cu venit fix
A 30253 - Actiuni si alte titluri cu venit variabil
A 30254 - Actiuni proprii
A 30257 - Creante atasate
A 3026 - Titluri luate cu imprumut
A 30261 - Efecte publice si valori asimilate
A 30262 - Obligatiuni si alte titluri cu venit fix
A 30263 - Actiuni si alte titluri cu venit variabil
A 30264 - Actiuni proprii
P 3027 - Datorii privind titlurile
P 30271 - Datorii privind titlurile luate cu imprumut
P 30272 - Alte datorii privind titlurile
P 30277 - Datorii atasate
A 303 - Titluri de plasament
A 3031 - Titluri de plasament
A 30311 - Efecte publice si valori asimilate
A 30312 - Obligatiuni si alte titluri cu venit fix
A 30313 - Actiuni si alte titluri cu venit variabil
A 30314 - Actiuni proprii
A 3035 - Titluri date cu imprumut
A 30351 - Efecte publice si valori asimilate
A 30352 - Obligatiuni si alte titluri cu venit fix
A 30353 - Actiuni si alte titluri cu venit variabil
A 30354 - Actiuni proprii
P 3036 - Varsaminte de efectuat privind titlurile de plasament
A 3037 - Creante atasate
A 30371 - Efecte publice si valori asimilate
A 30372 - Obligatiuni si alte titluri cu venit fix
A 30373 - Actiuni si alte titluri cu venit variabil
A 30374 - Actiuni proprii
A 304 - Titluri de investitii
A 3041 - Titluri de investitii
A 30411 - Efecte publice si valori asimilate
A 30412 - Obligatiuni si alte titluri cu venit fix
A 3045 - Titluri date cu imprumut
A 30451 - Efecte publice si valori asimilate
A 30452 - Obligatiuni si alte titluri cu venit fix
A 3047 - Creante atasate
A 30471 - Efecte publice si valori asimilate
A 30472 - Obligatiuni si alte titluri cu venit fix
Grupa 32 - DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI
P 321 - Titluri de piata interbancara
P 3211 - Titluri de piata interbancara
P 3217 - Datorii atasate
P 322 - Titluri de creante negociabile
P 3221 - Titluri de creante negociabile
P 3227 - Datorii atasate
P 325 - Obligatiuni
P 3251 - Obligatiuni
P 3257 - Datorii atasate
P 326 - Alte datorii constituite prin titluri
P 3261 - Alte datorii constituite prin titluri
P 3267 - Datorii atasate
Grupa 33 - CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERATIUNILE CU TITLURI
P 331 - Conturile institutiilor de credit
P 332 - Conturile organismelor de plasament colectiv de valori
mobiliare
(OPCVM)
B 333 - Conturile societatilor de bursa
P 334 - Conturile altor institutii financiare
P 335 - Conturile clientelei
B 336 - Alte conturi de decontare privind operatiunile cu titluri
P 3361 - Alte sume de platit privind operatiunile cu titluri
A 3362 - Alte sume de incasat privind operatiunile cu titluri
B 337 - Creante si datorii atasate
A 3371 - Creante atasate
P 3372 - Datorii atasate
Grupa 34 - DECONTARI INTRABANCARE
B 341 - Decontari intrabancare
Grupa 35 - DEBITORI SI CREDITORI
B 351 - Personal si conturi asimilate
P 3511 - Personal - salarii datorate
P 3512 - Personal - ajutoare materiale datorate
P 3513 - Participarea personalului la profit
A 3514 - Avansuri acordate personalului
P 3515 - Drepturi de personal neridicate
P 3516 - Retineri din salarii datorate tertilor
B 3519 - Alte datorii si creante in legatura cu personalul
P 35191 - Alte datorii in legatura cu personalul
A 35192 - Alte creante in legatura cu personalul
B 352 - Asigurari sociale, protectia sociala si conturi asimilate
P 3521 - Asigurari sociale
P 35211 - Contributia unitatii la asigurarile sociale
P 35212 - Contributia personalului pentru pensia suplimentara
P 35213 - Contributia angajatilor pentru asigurarile sociale de
sanatate
P 35214 - Contributia angajatorului pentru asigurarile sociale
de
sanatate
P 3522 - Ajutor de somaj
P 35221 - Contributia unitatii la fondul de somaj
P 35222 - Contributia personalului la fondul de somaj
B 3526 - Alte datorii si creante sociale
P 35261 - Alte datorii sociale
A 35262 - Alte creante sociale
B 353 - Bugetul statului, fonduri speciale si conturi asimilate
B 3531 - Impozitul pe profit
P 35311 - Impozitul pe profitul curent
B 35312 - Impozitul pe profitul amanat
B 3532 - Taxa pe valoarea adaugata
P 35323 - TVA de plata
A 35324 - TVA de recuperat
A 35326 - TVA deductibila
P 35327 - TVA colectata
B 35328 - TVA neexigibila
P 3533 - Impozitul pe salarii
A 3534 - Subventii
P 3536 - Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate
P 3538 - Fonduri speciale taxe si varsaminte asimilate
B 3539 - Alte datorii si creante cu bugetul statului
P 35391 - Alte datorii fata de bugetul statului
A 35392 - Alte creante privind bugetul statului
P 354 - Dividende de plata
A 355 - Debitori diversi
A 3551 - Depozite de garantii varsate
A 35511 - Depozite aferente operatiunilor pe pietele organizate
de instrumente financiare derivate
A 35512 - Depozite aferente altor operatiuni cu instrumente
financiare derivate
A 35516 - Alte depozite
A 3552 - Debitori din avansuri spre decontare
A 3556 - Alti debitori diversi
A 3557 - Creante atasate
P 356 - Creditori diversi
P 3561 - Depozite de garantii pentru leasing si locatie simpla
P 3562 - Alte depozite de garantii primite
P 3566 - Alti creditori diversi
P 3567 - Datorii atasate
Grupa 36 - CONTURI DE STOCURI
A 361 - Valori din aur, metale si pietre pretioase
A 362 - Materiale
A 363 - Materiale de natura obiectelor de inventar
A 365 - Stocuri aflate la terti
A 367 - Alte stocuri si asimilate
A 368 - Alte bunuri diverse
Grupa 37 - CONTURI DE REGULARIZARE
B 371 - Conturi privind valori la incasare
A 3712 - Valori primite la incasare
P 3716 - Conturi indisponibile privind valori la incasare
B 372 - Conturi de ajustare
B 3721 - Pozitie de schimb
B 3722 - Contravaloarea pozitiei de schimb
B 3723 - Conturi de ajustare devize
B 3724 - Conturi de ajustare privind instrumentele financiare
derivate de curs de schimb
B 3725 - Conturi de ajustare privind instrumentele financiare
derivate de dobanda
B 3729 - Conturi de ajustare privind alte elemente din afara
bilantului
B 373 - Conturi de diferente
B 3731 - Diferente privind devizele
B 3732 - Diferente privind vanzarile de titluri cu posibilitate de
rascumparare
B 3739 - Alte conturi de diferente
A 374 - Cheltuieli de repartizat
A 3741 - Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix
A 3742 - Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix
A 3749 - Alte cheltuieli de repartizat
A 375 - Cheltuieli inregistrate in avans
P 376 - Venituri inregistrate in avans
P 377 - Cheltuieli de platit
A 378 - Venituri de primit
B 379 - Alte conturi de regularizare
B 3791 - Pierderi sau castiguri potentiale privind operatiunile
neinchise de acoperire cu instrumente financiare derivate
A 37911 - Pierderi potentiale
P 37912 - Castiguri potentiale
B 3792 - Pierderi sau castiguri de esalonat privind operatiunile
inchise de acoperire cu instrumente financiare derivate
A 37921 - Pierderi de esalonat
P 37922 - Castiguri de esalonat
B 3799 - Alte conturi de regularizare
Grupa 38 - CREANTE RESTANTE SI INDOIELNICE
A 381 - Creante restante
A 3811 - Creante restante
A 3812 - Dobanzi restante
A 3817 - Creante atasate
A 382 - Creante indoielnice
A 3821 - Creante indoielnice
A 3822 - Dobanzi indoielnice
A 3827 - Creante atasate
Grupa 39 - PROVIZIOANE PRIVIND OPERATIUNI CU TITLURI SI OPERATIUNI
DIVERSE
P 391 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor
P 3911 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament
P 39111 - Provizioane pentru deprecierea efectelor publice si a
altor valori asimilate
P 39112 - Provizioane pentru deprecierea obligatiunilor si a
altor titluri cu venit fix
P 39113 - Provizioane pentru deprecierea actiunilor si a altor
titluri cu venit variabil
P 39114 - Provizioane pentru deprecierea actiunilor proprii
P 3912 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor de investitii
P 39121 - Provizioane pentru deprecierea efectelor publice si a
altor valori asimilate
P 39122 - Provizioane pentru deprecierea obligatiunilor si a
altor titluri cu venit fix
P 393 - Provizioane pentru deprecierea stocurilor
P 399 - Provizioane pentru creante restante si indoielnice
CLASA 4 - VALORI IMOBILIZATE
Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATE
A 401 - Credite subordonate la termen
A 4011 - Credite participative
A 4019 - Alte credite subordonate la termen
A 402 - Credite subordonate pe durata nedeterminata
A 407 - Creante atasate
Grupa 41 - PARTI IN CADRUL SOCIETATILOR COMERCIALE LEGATE, TITLURI DE
PARTICIPARE SI TITLURI ALE ACTIVITATII DE PORTOFOLIU
A 411 - Parti in societatile comerciale legate
A 4111 - Parti in institutii de credit
A 4112 - Parti in societati cu caracter financiar
A 4113 - Parti in alte societati cu caracter nefinanciar
A 412 - Titluri de participare
A 4121 - Titluri de participare la institutiile de credit
A 4122 - Titluri de participare la societati cu caracter financiar
A 4123 - Titluri de participare la alte societati cu caracter
nefinanciar
A 413 - Titluri ale activitatii de portofoliu
A 415 - Titluri date cu imprumut
A 417 - Creante atasate
P 418 - Varsaminte de efectuat pentru parti in societati comerciale
legate, pentru titluri de participare si pentru titluri ale
activitatii de portofoliu
Grupa 42 - DOTARI PENTRU UNITATILE PROPRII DIN STRAINATATE
A 421 - Dotari pentru unitatile proprii din strainatate
Grupa 43 - IMOBILIZARI IN CURS
A 431 - Imobilizari necorporale in curs
A 432 - Imobilizari corporale in curs
A 4321 - Amenajari de terenuri si constructii
A 4322 - Instalatii tehnice si masini
A 4323 - Alte imobilizari corporale
A 433 - Avansuri acordate pentru imobilizari necorporale
A 434 - Avansuri acordate pentru imobilizari corporale
A 4341 - Avansuri acordate pentru terenuri si constructii
A 4342 - Avansuri acordate pentru instalatii tehnice si masini
A 4343 - Avansuri acordate pentru alte imobilizari corporale
Grupa 44 - IMOBILIZARI ALE ACTIVITATII DE EXPLOATARE
A 441 - Imobilizari necorporale ale activitatii de exploatare
B 4411 - Fondul comercial
A 44111 - Fond comercial
P 44112 - Fond comercial negativ
A 4412 - Cheltuieli de constituire
A 4419 - Alte imobilizari necorporale ale activitatii de exploatare
A 442 - Imobilizari corporale ale activitatii de exploatare
A 4421 - Terenuri si amenajari de terenuri
A 44211 - Terenuri
A 44212 - Amenajari de terenuri
A 4422 - Constructii
A 4423 - Instalatii tehnice si mijloace de transport
A 44231 - Echipamente tehnologice (masini, utilaje si instalatii
de lucru)
A 44232 - Aparate si instalatii de masurare, control si reglare
A 44233 - Mijloace de transport
A 4424 - Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a
valorilor umane si materiale si alte active corporale
Grupa 45 - IMOBILIZARI IN AFARA ACTIVITATII DE EXPLOATARE
A 451 - Imobilizari necorporale in afara activitatii de exploatare
A 452 - Imobilizari corporale in afara activitatii de exploatare
A 4521 - Terenuri si amenajari de terenuri
A 45211 - Terenuri
A 45212 - Amenajari de terenuri
A 4522 - Constructii
A 4523 - Instalatii tehnice, mijloace de transport, animale si
plantatii
A 45231 - Echipamente tehnologice (masini, utilaje si instalatii
de lucru)
A 45232 - Aparate si instalatii de masurare, control si reglare
A 45233 - Mijloace de transport
A 45234 - Animale si plantatii
A 4524 - Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie
a valorilor umane si materiale si alte active corporale
Grupa 46 - AMORTIZARI PRIVIND IMOBILIZARILE
P 461 - Amortizari privind imobilizarile activitatii de exploatare
P 4611 - Amortizarea imobilizarilor necorporale
P 46111 - Amortizarea fondului comercial
P 46112 - Amortizarea cheltuielilor de constituire
P 46119 - Amortizarea altor imobilizari necorporale
P 4612 - Amortizarea imobilizarilor corporale
P 46121 - Amortizarea amenajarilor de terenuri
P 46122 - Amortizarea constructiilor
P 46123 - Amortizarea instalatiilor tehnice si mijloacelor de
transport
P 46124 - Amortizarea altor active corporale
P 462 - Amortizari privind imobilizarile in afara activitatii de
exploatare
P 4621 - Amortizarea imobilizarilor necorporale
P 4622 - Amortizarea imobilizarilor corporale
P 46221 - Amortizarea amenajarilor de terenuri
P 46222 - Amortizarea constructiilor
P 46223 - Amortizarea instalatiilor tehnice, mijloacelor de
transport, animalelor si plantatiilor
P 46224 - Amortizarea altor active corporale
Grupa 47 - LEASING, LOCATIE SIMPLA SI OPERATIUNI ASIMILATE
A 471 - Operatiuni de leasing si asimilate
A 4711 - Leasing mobiliar
A 4712 - Leasing imobiliar
A 4713 - Leasing cu active necorporale
A 4717 - Creante atasate
A 472 - Operatiuni de leasing privind imobilizarile in curs
A 4721 - Leasing mobiliar
A 4722 - Leasing imobiliar
A 4723 - Leasing cu active necorporale
A 473 - Imobilizari neinchiriate din leasing reziliat
A 474 - Bunuri date in locatie simpla
A 4741 - Bunuri date in locatie simpla
A 4747 - Creante atasate
P 476 - Amortizari
P 4761 - Amortizari privind operatiuni de leasing
P 4762 - Amortizari privind operatiuni de locatie simpla
Grupa 48 - CREANTE RESTANTE SI INDOIELNICE
A 481 - Creante restante
A 4811 - Creante restante
A 4812 - Dobanzi restante
A 4817 - Creante atasate
A 482 - Creante indoielnice
A 4821 - Creante indoielnice
A 4822 - Dobanzi indoielnice
A 4827 - Creante atasate
Grupa 49 - PROVIZIOANE PENTRU VALORI IMOBILIZATE
P 491 - Provizioane pentru deprecierea partilor detinute in cadrul
societatilor comerciale legate, a titlurilor de participare si
a
titlurilor activitatii de portofoliu
P 492 - Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor
P 4921 - Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor in curs
P 49211 - Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor
necorporale in curs
P 49212 - Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor
corporale
in curs
P 4922 - Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor necorporale
ale activitatii de exploatare
P 49221 - Provizioane pentru fondul comercial
P 49222 - Provizioane pentru alte imobilizari necorporale
P 4923 - Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor corporale
ale
activitatii de exploatare
P 49231 - Provizioane pentru deprecierea terenurilor si
amenajarilor de terenuri
P 49232 - Provizioane pentru deprecierea constructiilor
P 49233 - Provizioane pentru deprecierea instalatiilor tehnice
si
mijloacelor de transport
P 49234 - Provizioane pentru deprecierea altor active corporale
P 4924 - Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor necorporale
in afara activitatii de exploatare
P 4925 - Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor corporale in
afara activitatii de exploatare
P 493 - Provizioane pentru operatiuni de leasing
P 494 - Provizioane pentru operatiuni de locatie simpla
P 499 - Provizioane pentru creante restante si indoielnice
CLASA 5 - CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE SI PROVIZIOANE
Grupa 50 - CAPITAL
P 501 - Capital social
P 5011 - Capital subscris nevarsat
P 5012 - Capital subscris varsat
P 502 - Elemente asimilate capitalului
A 508 - Actionari sau asociati
Grupa 51 - PRIME LEGATE DE CAPITAL SI REZERVE
P 511 - Prime de capital
P 5111 - Prime de emisiune
P 5112 - Prime de fuziune
P 5113 - Prime de aport
P 5114 - Prime de sciziune
P 5115 - Prime de conversie a obligatiunilor in actiuni
P 5119 - Alte prime
P 512 - Rezerve legale
P 5121 - Rezerve legale din profitul brut
P 5122 - Rezerve legale din profitul net
P 513 - Rezerve statutare sau contractuale
P 514 - Rezerva generala pentru riscul de credit
P 5141 - Rezerva generala pentru riscul de credit din profitul brut
P 5142 - Rezerva generala pentru riscul de credit din profitul net
P 515 - Rezerve pentru actiuni proprii
P 516 - Rezerve din reevaluare
P 5161 - Rezerve din reevaluare aferente bilantului de deschidere
al
primului an de aplicare a ajustarii la inflatie
P 5162 - Rezerve din reevaluari dispuse prin acte normative
P 518 - Rezerve din conversie
P 519 - Alte rezerve
Grupa 53 - DATORII SUBORDONATE
P 531 - Datorii subordonate la termen
P 5311 - Titluri subordonate la termen
P 5312 - Imprumuturi participative
P 5319 - Alte imprumuturi subordonate la termen
P 532 - Datorii subordonate pe durata nedeterminata
P 5321 - Titluri subordonate pe durata nedeterminata
P 5322 - Imprumuturi subordonate pe durata nedeterminata
P 537 - Datorii atasate
Grupa 54 - SUBVENTII SI FONDURI PUBLICE ALOCATE
B 541 - Subventii pentru investitii
P 5411 - Subventii pentru investitii
A 5412 - Subventii pentru investitii inregistrate la venituri
P 542 - Fonduri publice alocate
Grupa 55 - PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI
P 551 - Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin
semnatura
P 552 - Provizioane pentru facilitati acordate personalului
P 553 - Provizioane pentru riscuri de tara
P 554 - Provizioane pentru restructurare
P 555 - Provizioane pentru dezafectarea imobilizarilor corporale si
alte
actiuni similare legate de acestea
P 559 - Alte provizioane
Grupa 58 - REZULTATUL REPORTAT
B 581 - Rezultatul reportat
B 5811 - Rezultatul reportat reprezentand profitul nerepartizat,
respectiv pierderea nerecuperata
B 5812 - Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima
data a IAS, mai putin IAS 29
B 5813 - Rezultatul reportat provenit din modificarile politicilor
contabile
B 5814 - Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor
fundamentale
B 5815 - Rezultatul reportat reprezentand surplusul realizat din
rezerve din reevaluare
Grupa 59 - REZULTATUL EXERCITIULUI
B 591 - Profit sau pierdere
A 592 - Repartizarea profitului
CLASA 6 - CHELTUIELI
Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARA
A 601 - Cheltuieli cu operatiunile de trezorerie si operatiunile
interbancare
A 6011 - Dobanzi la Banca Nationala a Romaniei
A 6012 - Dobanzi la conturile de corespondent
A 6013 - Dobanzi la depozitele institutiilor de credit
A 60131 - Dobanzi la depozitele la vedere
A 60132 - Dobanzi la depozitele la termen
A 60133 - Dobanzi la depozitele colaterale
A 6014 - Dobanzi la imprumuturile de la institutii de credit
A 60141 - Dobanzi la imprumuturile de pe o zi pe alta
A 60142 - Dobanzi la imprumuturile la termen
A 60143 - Dobanzi la imprumuturile financiare
A 6015 - Dobanzi la valorile date in pensiune
A 60151 - Dobanzi la valorile date in pensiune de pe o zi pe
alta
A 60152 - Dobanzi la valorile date in pensiune la termen
A 6017 - Alte cheltuieli cu dobanzile
A 60171 - Dobanzi privind titlurile cu posibilitate de
rascumparare
A 60172 - Report/deport
A 60179 - Cheltuieli diverse cu dobanzile
A 6019 - Comisioane
A 602 - Cheltuieli cu operatiunile cu clientela
A 6021 - Dobanzi la conturile de factoring
A 6022 - Dobanzi la imprumuturile primite de la clientela
financiara
A 60221 - Dobanzi la imprumuturile de pe o zi pe alta
A 60222 - Dobanzi la imprumuturile la termen
A 6023 - Dobanzi la valorile date in pensiune
A 60231 - Dobanzi la valorile date in pensiune de pe o zi pe
alta
A 60232 - Dobanzi la valorile date in pensiune la termen
A 6024 - Dobanzi la conturile curente
A 6025 - Dobanzi la conturile de depozite
A 60251 - Dobanzi la depozitele la vedere
A 60252 - Dobanzi la depozitele la termen
A 60253 - Dobanzi la depozitele colaterale
A 6026 - Dobanzi la certificatele de depozit, carnetele si libretele
de economii
A 6027 - Alte cheltuieli cu dobanzile
A 60271 - Dobanzi privind titlurile cu posibilitate de
rascumparare
A 60272 - Report/deport
A 60279 - Cheltuieli diverse cu dobanzile
A 6028 - Dobanzi aferente disponibilitatilor provenite din
contributia financiara a Comunitatii Europene
A 6029 - Comisioane
A 603 - Cheltuieli pentru operatiunile cu titluri
A 6031 - Dobanzi la titlurile date in pensiune livrata
A 6032 - Pierderi la titlurile de tranzactie
A 6033 - Cheltuieli cu titlurile de plasament
A 60331 - Cheltuieli de achizitie
A 60336 - Pierderi din cesiune
A 6034 - Cheltuieli cu titlurile de investitii
A 60341 - Cheltuieli de achizitie
A 60342 - Cheltuieli cu amortizarea primelor
A 6036 - Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri
A 60361 - Dobanzi privind titlurile de piata interbancara
A 60362 - Dobanzi privind titlurile de creante negociabile
A 60363 - Dobanzi privind obligatiunile
A 60369 - Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin
titluri
A 6037 - Cheltuieli diverse privind operatiunile cu titluri
A 6039 - Comisioane
A 604 - Cheltuieli cu operatiunile de leasing, locatie simpla si
asimilate
A 6041 - Cheltuieli cu operatiunile de leasing si asimilate
A 60411 - Cheltuieli cu amortizarea
A 60412 - Pierderi din deprecierea imobilizarilor date in
leasing
si asimilate
A 60413 - Pierderi din cesiunea imobilizarilor date in leasing
si
asimilate
A 60414 - Cheltuieli cu provizioane pentru operatiunile de
leasing si asimilate
A 60419 - Alte cheltuieli cu operatiunile de leasing si
asimilate
A 6042 - Cheltuieli cu operatiunile de locatie simpla
A 60421 - Cheltuieli cu amortizarea
A 60422 - Pierderi din deprecierea imobilizarilor date in locatie
simpla
A 60423 - Pierderi din cesiunea imobilizarilor date in locatie
simpla
A 60424 - Cheltuieli cu provizioane pentru operatiunile de
locatie simpla
A 60429 - Alte cheltuieli cu operatiunile de locatie simpla
A 605 - Cheltuieli privind datoriile subordonate si fondurile publice
alocate
A 6051 - Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen
A 6052 - Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durata
nedeterminata
A 6053 - Cheltuieli privind fondurile publice alocate
A 606 - Cheltuieli privind operatiunile de schimb
A 6061 - Pierderi din operatiunile de schimb si arbitraj
A 6069 - Comisioane
A 607 - Cheltuieli privind operatiunile in afara bilantului
A 6071 - Cheltuieli cu angajamentele de finantare
A 60711 - Cheltuieli cu angajamentele de finantare primite de la
alte institutii de credit
A 60712 - Cheltuieli cu angajamentele de finantare primite de la
clientela
A 6072 - Cheltuieli cu angajamentele de garantie
A 60721 - Cheltuieli cu angajamentele de garantie primite de la
alte institutii de credit
A 60722 - Cheltuieli cu angajamentele de garantie primite de la
clientela
A 6074 - Cheltuieli privind operatiunile cu instrumente financiare
derivate
A 60741 - Cheltuieli privind operatiunile cu instrumente
financiare derivate de dobanda
A 60742 - Cheltuieli privind operatiunile cu instrumente
financiare derivate de curs de schimb
A 60749 - Comisioane
A 6077 - Cheltuieli cu alte angajamente primite
A 608 - Cheltuieli cu prestatiile de servicii financiare
A 6081 - Cheltuieli cu mijloacele de plata
A 6087 - Alte cheltuieli cu prestatiile de servicii financiare
A 609 - Alte cheltuieli de exploatare bancara
A 6092 - Cota-parte privind operatiunile de exploatare bancara
efectuate in comun
A 6093 - Venituri retrocedate privind operatiunile de exploatare
bancara efectuate in comun
A 6099 - Cheltuieli diverse de exploatare bancara
Grupa 61 - CHELTUIELI CU PERSONALUL
A 611 - Cheltuieli cu salariile personalului
A 612 - Cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala
A 6121 - Contributia unitatii la asigurarile sociale
A 6122 - Contributia unitatii pentru ajutorul de somaj
A 6123 - Contributia angajatorului pentru asigurarile sociale de
sanatate
A 6127 - Alte cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala
A 617 - Alte cheltuieli privind personalul
Grupa 62 - CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE SI VARSAMINTE ASIMILATE
A 627 - Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate
Grupa 63 - CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRARILE SI SERVICIILE EXECUTATE
DE TERTI
A 631 - Cheltuieli cu materialele
A 6311 - Cheltuieli cu materialele consumabile
A 6312 - Cheltuieli privind combustibilii
A 6313 - Cheltuieli privind piesele de schimb
A 6317 - Cheltuieli privind alte materiale
A 632 - Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar
A 633 - Cheltuieli privind alte stocuri
A 634 - Cheltuieli cu lucrarile si serviciile executate de terti
A 6341 - Cheltuieli de intretinere si reparatii
A 6342 - Cheltuieli privind energia si apa
A 6343 - Cheltuieli postale si taxe de telecomunicatii
A 6344 - Cheltuieli cu colaboratorii si de intermediere
A 6345 - Cheltuieli cu deplasari, detasari, transferari si
transportul personalului si bunurilor
A 6346 - Cheltuieli cu serviciile furnizate de societatile grupului
A 6347 - Alte cheltuieli cu lucrarile si serviciile executate de
terti
A 63471 - Cheltuieli cu primele de asigurare
A 63472 - Cheltuieli cu redeventele privind operatiunile de
leasing si asimilate
A 63473 - Cheltuieli cu redeventele privind concesiunile,
locatiile de gestiune si chiriile
A 63479 - Alte cheltuieli
A 635 - Cheltuieli de protocol, reclama si publicitate
Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE
A 641 - Venituri retrocedate privind operatiunile de exploatare
nebancara efectuate in comun
A 642 - Cota-parte privind operatiunile de exploatare nebancara
efectuate in comun
A 643 - Cota-parte din cheltuielile sediului social
A 646 - Pierderi din cesiunea imobilizarilor
A 6461 - Pierderi din cesiunea imobilizarilor necorporale si
corporale
A 6462 - Pierderi din cesiunea imobilizarilor financiare
A 649 - Alte cheltuieli diverse de exploatare
A 6491 - Despagubiri, amenzi si penalitati
A 6492 - Donatii si subventii acordate
A 6493 - Cheltuieli privind sponsorizarile
A 6494 - Pierderi din debitori diversi
A 6497 - Alte cheltuieli diverse de exploatare
Grupa 65 - CHELTUIELI CU AMORTIZARILE PRIVIND IMOBILIZARILE NECORPORALE
SI CORPORALE
A 651 - Cheltuieli cu amortizarile imobilizarilor necorporale
A 652 - Cheltuieli cu amortizarile imobilizarilor corporale
Grupa 66 - CHELTUIELI CU PROVIZIOANE, PIERDERI DIN CREANTE
NERECUPERABILE
SI AJUSTAREA LA INFLATIE
A 661 - Cheltuieli cu provizioane pentru creante din operatiuni
interbancare
A 6611 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit
A 6612 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobanda
A 662 - Cheltuieli cu provizioane pentru creante din operatiuni cu
clientela
A 6621 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit
A 6622 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobanda
A 663 - Cheltuieli cu provizioane privind operatiuni cu titluri si
operatiuni diverse
A 6631 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor
A 66311 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea
titlurilor
de plasament
A 66312 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea
titlurilor
de investitii
A 6633 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor
A 6637 - Cheltuieli cu provizioane pentru creante restante si
indoielnice
A 664 - Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate
A 6641 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea partilor
detinute in cadrul societatilor comerciale legate, a
titlurilor de participare si a titlurilor activitatii de
portofoliu
A 6642 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea
imobilizarilor
A 66421 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea
imobilizarilor in curs
A 66422 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea
imobilizarilor activitatii de exploatare
A 66423 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea
imobilizarilor in afara activitatii de exploatare
A 6647 - Cheltuieli cu provizioane pentru creante restante si
indoielnice
A 665 - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri si cheltuieli
A 6651 - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a
angajamentelor prin semnatura
A 6652 - Cheltuieli cu provizioane pentru facilitati acordate
personalului
A 6653 - Cheltuieli cu provizioane pentru risc de tara
A 6654 - Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare
A 6655 - Cheltuieli cu provizioane pentru dezafectarea
imobilizarilor corporale si alte actiuni similare legate
de
acestea
A 6657 - Cheltuieli cu provizioane pentru alte riscuri si
cheltuieli
A 667 - Pierderi din creante nerecuperabile acoperite cu provizioane
A 668 - Pierderi din creante nerecuperabile neacoperite cu provizioane
A 669 - Cheltuieli cu ajustarea la inflatie
Grupa 67 - CHELTUIELI EXTRAORDINARE
A 671 - Cheltuieli privind calamitatile si alte evenimente similare
Grupa 69 - CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT SI ALTE IMPOZITE
A 691 - Cheltuieli cu impozitul pe profit
A 6911 - Cheltuieli cu impozitul pe profit curent
A 6912 - Cheltuieli cu impozitul pe profit amanat
A 699 - Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar in elementele de mai
sus
CLASA 7 - VENITURI
Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE BANCARA
P 701 - Venituri din operatiunile de trezorerie si operatiunile
interbancare
P 7011 - Dobanzi de la Banca Nationala a Romaniei
P 7012 - Dobanzi de la conturile de corespondent
P 7013 - Dobanzi de la conturile de depozite la institutii de
credit
P 70131 - Dobanzi de la depozitele la vedere
P 70132 - Dobanzi de la depozitele la termen
P 70133 - Dobanzi de la depozitele colaterale
P 7014 - Dobanzi de la creditele acordate institutiilor de credit
P 70141 - Dobanzi de la creditele de pe o zi pe alta
P 70142 - Dobanzi de la creditele la termen
P 70143 - Dobanzi de la creditele financiare
P 7015 - Dobanzi de la valorile primite in pensiune
P 70151 - Dobanzi de la valorile primite in pensiune de pe o zi
pe alta
P 70152 - Dobanzi de la valorile primite in pensiune la termen
P 7017 - Alte venituri din dobanzi
P 70171 - Dobanzi privind titlurile cu posibilitate de
rascumparare
P 70172 - Report/deport
P 70179 - Venituri diverse din dobanzi
P 7018 - Dobanzi din creante restante si indoielnice
P 7019 - Comisioane
P 702 - Venituri din operatiunile cu clientela
P 7021 - Dobanzi de la creante comerciale si credite acordate
clientelei
P 70211 - Dobanzi de la operatiunile de scont, asimilate si alte
creante comerciale
P 70212 - Dobanzi de la operatiunile de factoring
P 70213 - Dobanzi de la creditele de trezorerie
P 70214 - Dobanzi de la creditele pentru export
P 70215 - Dobanzi de la creditele pentru echipament
P 70216 - Dobanzi de la creditele pentru bunuri imobiliare
P 70217 - Dobanzi de la alte credite acordate clientelei
P 7022 - Dobanzi de la creditele acordate clientelei financiare
P 70221 - Dobanzi de la creditele de pe o zi pe alta
P 70222 - Dobanzi de la creditele la termen
P 7023 - Dobanzi de la valorile primite in pensiune
P 70231 - Dobanzi de la valorile primite in pensiune de pe o zi
pe alta
P 70232 - Dobanzi de la valorile primite in pensiune la termen
P 7024 - Dobanzi de la conturile curente debitoare
P 7027 - Alte venituri din dobanzi
P 70271 - Dobanzi privind titlurile cu posibilitate de
rascumparare
P 70272 - Report/deport
P 70279 - Venituri diverse din dobanzi
P 7028 - Dobanzi din creante restante si indoielnice
P 7029 - Comisioane
P 703 - Venituri din operatiunile cu titluri
P 7031 - Dobanzi de la titlurile primite in pensiune livrata
P 7032 - Venituri din titlurile de tranzactie
P 7033 - Venituri din titlurile de plasament
P 70331 - Dobanzi
P 70333 - Dividende si venituri asimilate
P 70336 - Venituri din cesiune
P 7034 - Venituri din titlurile de investitii
P 70341 - Dobanzi
P 70342 - Venituri din prime
P 7036 - Venituri din datorii constituite prin titluri
P 7037 - Venituri diverse din operatiunile cu titluri
P 7038 - Dobanzi din creante restante si indoielnice
P 7039 - Comisioane
P 704 - Venituri din operatiunile de leasing, locatie simpla si
asimilate
P 7041 - Venituri din operatiunile de leasing si asimilate
P 70411 - Venituri din chirii
P 70413 - Venituri din cesiunea imobilizarilor date in leasing
si
asimilate
P 70414 - Venituri din provizioane pentru operatiunile de
leasing
si asimilate
P 70419 - Alte venituri din operatiunile de leasing si asimilate
P 7042 - Venituri din operatiunile de locatie simpla
P 70421 - Venituri din chirii
P 70423 - Venituri din cesiunea imobilizarilor date in locatie
simpla
P 70424 - Venituri din provizioane pentru operatiunile de
locatie
simpla
P 70429 - Alte venituri din operatiunile de locatie simpla
P 7048 - Venituri din creante restante si indoielnice
P 705 - Venituri din credite subordonate, parti in cadrul societatilor
comerciale legate, titluri de participare si titluri ale
activitatii de portofoliu
P 7051 - Dobanzi de la creditele subordonate la termen
P 7052 - Dobanzi de la creditele subordonate pe durata
nedeterminata
P 7053 - Dividende si venituri asimilate
P 7058 - Dobanzi din creante restante si indoielnice
P 706 - Venituri din operatiunile de schimb
P 7061 - Venituri din operatiunile de schimb si arbitraj
P 7069 - Comisioane
P 707 - Venituri din operatiunile in afara bilantului
P 7071 - Venituri din angajamentele de finantare
P 70711 - Venituri din angajamentele de finantare in favoarea
altor institutii de credit
P 70712 - Venituri din angajamentele de finantare in favoarea
clientelei
P 7072 - Venituri din angajamentele de garantie
P 70721 - Venituri din angajamentele de garantie in favoarea
altor institutii de credit
P 70722 - Venituri din angajamentele de garantie in favoarea
clientelei
P 7074 - Venituri privind operatiunile cu instrumente financiare
derivate
P 70741 - Venituri privind operatiunile cu instrumente
financiare
derivate de dobanda
P 70742 - Venituri privind operatiunile cu instrumente
financiare
derivate de curs de schimb
P 70749 - Comisioane
P 7077 - Venituri din alte angajamente date
P 708 - Venituri din prestatiile de servicii financiare
P 7081 - Comisioane privind titlurile gestionate sau in depozit
P 7082 - Comisioane privind operatiunile cu titluri efectuate in
contul clientelei
P 7083 - Comisioane din activitatile de asistenta si de consultanta
P 70831 - Comisioane din activitatile de asistenta si
consultanta
pentru persoane fizice
P 70832 - Comisioane din activitatile de asistenta si
consultanta
pentru persoane juridice
P 70839 - Alte comisioane
P 7085 - Venituri privind mijloacele de plata
P 7087 - Alte venituri din prestatiile de servicii financiare
P 709 - Alte venituri din activitatea de exploatare bancara
P 7092 - Cota-parte privind operatiunile de exploatare bancara
efectuate in comun
P 7093 - Cheltuieli refacturate privind operatiunile de exploatare
bancara efectuate in comun
P 7094 - Transferuri de cheltuieli de exploatare bancara
P 7099 - Venituri diverse de exploatare bancara
Grupa 74 - VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE
P 741 - Cheltuieli refacturate
P 7411 - Cheltuieli refacturate societatilor grupului
P 7412 - Cheltuieli refacturate altor societati
P 742 - Cota-parte privind operatiunile de exploatare nebancare
efectuate in comun
P 743 - Cota-parte din cheltuielile sediului social
P 746 - Venituri din cesiunea imobilizarilor
P 7461 - Venituri din cesiunea imobilizarilor necorporale si
corporale
P 7462 - Venituri din cesiunea imobilizarilor financiare
P 747 - Venituri accesorii
P 7471 - Venituri privind imobilele legate de exploatare
P 7472 - Venituri din activitati nebancare
P 7479 - Alte venituri accesorii
P 74791 - Venituri din operatiuni de intermediere in domeniul
asigurarilor
P 749 - Alte venituri diverse din exploatare
P 7491 - Transferuri de cheltuieli de exploatare nebancara
P 7492 - Cota-parte din subventiile de investitii trecuta la
venituri
P 7493 - Venituri din subventii de exploatare
P 74931 - Venituri din subventii de exploatare aferente
veniturilor din activitatea de exploatare bancara
P 74932 - Venituri din subventii de exploatare pentru materii
prime si materiale consumabile
P 74933 - Venituri din subventii de exploatare pentru plata
personalului
P 74934 - Venituri din subventii de exploatare pentru asigurari
si protectia sociala
P 74935 - Venituri din subventii de exploatare pentru alte
cheltuieli de exploatare
P 74936 - Venituri din subventii de exploatare aferente altor
venituri
P 7494 - Venituri din productia de imobilizari
P 7495 - Venituri privind bunurile mobile si imobile din executarea
creantelor
P 7499 - Alte venituri
P 74991 - Venituri din despagubiri, amenzi si penalitati
P 74992 - Venituri din donatii si subventii
P 74997 - Alte venituri diverse de exploatare
Grupa 76 - VENITURI DIN PROVIZIOANE, RECUPERARI DE CREANTE AMORTIZATE SI
AJUSTAREA LA INFLATIE
P 761 - Venituri din provizioane pentru creante din operatiuni
interbancare
P 7611 - Venituri din provizioane specifice de risc de credit
P 7612 - Venituri din provizioane specifice de risc de dobanda
P 762 - Venituri din provizioane pentru creante din operatiuni cu
clientela
P 7621 - Venituri din provizioane specifice de risc de credit
P 7622 - Venituri din provizioane specifice de risc de dobanda
P 763 - Venituri din provizioane privind operatiuni cu titluri si
operatiuni diverse
P 7631 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor
P 76311 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor
de plasament
P 76312 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor
de investitii
P 7633 - Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor
P 7637 - Venituri din provizioane pentru creante restante si
indoielnice
P 764 - Venituri din provizioane pentru valori imobilizate
P 7641 - Venituri din provizioane pentru deprecierea partilor
detinute in cadrul societatilor comerciale legate, a
titlurilor de participare si a titlurilor activitatii de
portofoliu
P 7642 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizarilor
P 76421 - Venituri din provizioane pentru deprecierea
imobilizarilor in curs
P 76422 - Venituri din provizioane pentru deprecierea
imobilizarilor activitatii de exploatare
P 76423 - Venituri din provizioane pentru deprecierea
imobilizarilor in afara activitatii de exploatare
P 7647 - Venituri din provizioane pentru creante restante si
indoielnice
P 765 - Venituri din provizioane pentru riscuri si cheltuieli
P 7651 - Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a
angajamentelor prin semnatura
P 7652 - Venituri din provizioane pentru facilitati acordate
personalului
P 7653 - Venituri din provizioane pentru risc de tara
P 7654 - Venituri din provizioane pentru restructurare
P 7655 - Venituri din provizioane pentru dezafectarea
imobilizarilor
corporale si alte actiuni similare legate de acestea
P 7657 - Venituri din provizioane pentru alte riscuri si cheltuieli
P 766 - Venituri din fondul comercial negativ
P 767 - Venituri din recuperari de creante amortizate
P 769 - Venituri din ajustarea la inflatie
Grupa 77 - VENITURI EXTRAORDINARE
P 771 - Venituri din subventii pentru evenimente extraordinare si
altele
similare
Grupa 78 - VENITURI DIN RELUAREA REZERVEI GENERALE PENTRU RISCUL DE
CREDIT
P 781 - Venituri din reluarea rezervei generale pentru riscul de credit
P 7811 - Venituri din reluarea rezervei generale pentru riscul de
credit constituita din profitul brut
P 7812 - Venituri din reluarea rezervei generale pentru riscul de
credit constituita din profitul net
Grupa 79 - VENITURI DIN IMPOZITUL PE PROFIT AMANAT
P 791 - Venituri din impozitul pe profit amanat
CLASA 9 - OPERATIUNI IN AFARA BILANTULUI
Grupa 90 - ANGAJAMENTE DE FINANTARE
A 901 - Angajamente in favoarea altor institutii de credit
P 902 - Angajamente primite de la alte institutii de credit
A 903 - Angajamente in favoarea clientelei
A 9031 - Deschideri de credite confirmate
A 90311 - Garantii imobiliare
A 90312 - Deschideri de credite documentare
A 90319 - Alte deschideri de credite confirmate
A 9032 - Acceptari sau angajamente de plata
A 9039 - Alte angajamente in favoarea clientelei
P 904 - Angajamente primite de la clientela financiara si institutiile
administratiei publice
Grupa 91 - ANGAJAMENTE DE GARANTIE
A 911 - Cautiuni, avaluri si alte garantii date altor institutii de
credit
A 9111 - Confirmari de deschideri de credite documentare
A 9112 - Acceptari de plata
A 9119 - Alte garantii date altor institutii de credit
P 912 - Cautiuni, avaluri si alte garantii primite de la alte
institutii
de credit
A 913 - Garantii date pentru clientela
A 9131 - Cautiuni, avaluri si alte garantii
A 91311 - Cautiuni imobiliare
A 91312 - Cautiuni administrative si fiscale
A 91313 - Garantii financiare
A 91314 - Garantii de rambursare a creditelor acordate de alte
institutii de credit
A 9139 - Alte garantii date pentru clientela
P 914 - Garantii primite de la clientela
P 9141 - Garantii primite de la institutiile administratiei publice
si asimilate
P 9142 - Garantii primite de la societati de asigurare si
capitalizare
P 9143 - Garantii primite de la clientela financiara
P 9144 - Ipoteci imobiliare
P 9145 - Gajuri cu deposedare
P 9146 - Gajuri fara deposedare
P 9149 - Alte garantii primite de la clientela
Grupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE
A 921 - Titluri de primit
A 9211 - Titluri vandute cu posibilitate de rascumparare
A 9219 - Alte titluri de primit
P 922 - Titluri de livrat
P 9221 - Titluri cumparate cu posibilitate de rascumparare
P 9229 - Alte titluri de livrat
Grupa 93 - OPERATIUNI IN DEVIZE
B 931 - Operatiuni de schimb la vedere
A 9311 - Lei cumparati si inca neprimiti
A 9312 - Devize cumparate si inca neprimite
P 9313 - Lei vanduti si inca nelivrati
P 9314 - Devize vandute si inca nelivrate
B 932 - Operatiuni privind devizele date si luate cu imprumut
A 9321 - Devize date cu imprumut si inca nelivrate
P 9322 - Devize luate cu imprumut si inca neprimite
B 933 - Operatiuni de schimb la termen
A 9331 - Lei de primit contra devize de livrat
P 9332 - Devize de livrat contra lei de primit
A 9333 - Devize de primit contra lei de livrat
P 9334 - Lei de livrat contra devize de primit
A 9335 - Devize de primit contra devize de livrat
P 9336 - Devize de livrat contra devize de primit
B 934 - Report/deport calculat anticipat
P 9341 - Report/deport de primit
A 9342 - Report/deport de platit
B 935 - Dobanzi neajunse la scadenta in devize acoperite la termen
A 9351 - Dobanzi in devize acoperite la termen, de incasat
P 9352 - Contravaloarea in lei a dobanzilor in devize acoperite la
termen, de incasat
P 9353 - Dobanzi in devize acoperite la termen, de platit
A 9354 - Contravaloarea in lei a dobanzilor in devize acoperite la
termen, de platit
B 936 - Conturi de ajustare devize in afara bilantului
B 9361 - Pozitie de schimb
B 9362 - Contravaloarea pozitiei de schimb
B 9363 - Conturi de ajustare devize
Grupa 94 - ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE
B 941 - Operatiuni efectuate pe pietele organizate si asimilate de
instrumente financiare derivate de dobanda
B 9411 - Operatiuni de acoperire
A 94111 - Operatiuni debitoare
P 94112 - Operatiuni creditoare
B 9415 - Alte operatiuni
A 94151 - Operatiuni debitoare
P 94152 - Operatiuni creditoare
B 943 - Operatiuni efectuate pe pietele la buna intelegere de
instrumente financiare derivate de dobanda
B 9431 - Operatiuni de acoperire
A 94311 - Operatiuni debitoare
P 94312 - Operatiuni creditoare
B 9435 - Alte operatiuni
A 94351 - Operatiuni debitoare
P 94352 - Operatiuni creditoare
B 944 - Operatiuni efectuate pe pietele organizate si asimilate de
instrumente financiare derivate de curs de schimb
B 9441 - Operatiuni de acoperire
A 94411 - Lei de primit contra devize de livrat
P 94412 - Devize de livrat contra lei de primit
A 94413 - Devize de primit contra lei de livrat
P 94414 - Lei de livrat contra devize de primit
A 94415 - Devize de primit contra devize de livrat
P 94416 - Devize de livrat contra devize de primit
B 9445 - Alte operatiuni
A 94451 - Lei de primit contra devize de livrat
P 94452 - Devize de livrat contra lei de primit
A 94453 - Devize de primit contra lei de livrat
P 94454 - Lei de livrat contra devize de primit
A 94455 - Devize de primit contra devize de livrat
P 94456 - Devize de livrat contra devize de primit
B 945 - Operatiuni efectuate pe pietele la buna intelegere de
instrumente financiare derivate de curs de schimb
B 9451 - Operatiuni de acoperire
A 94511 - Lei de primit contra devize de livrat
P 94512 - Devize de livrat contra lei de primit
A 94513 - Devize de primit contra lei de livrat
P 94514 - Lei de livrat contra devize de primit
A 94515 - Devize de primit contra devize de livrat
P 94516 - Devize de livrat contra devize de primit
B 9455 - Alte operatiuni
A 94551 - Lei de primit contra devize de livrat
P 94552 - Devize de livrat contra lei de primit
A 94553 - Devize de primit contra lei de livrat
P 94554 - Lei de livrat contra devize de primit
A 94555 - Devize de primit contra devize de livrat
P 94556 - Devize de livrat contra devize de primit
Grupa 95 - ANGAJAMENTE DIVERSE
P 951 - Redevente, locatii de gestiune, chirii si alte datorii
asimilate
P 952 - Angajamente primite
P 9521 - Valori primite in garantie privind operatiunile cu
instrumente financiare derivate
P 9522 - Alte valori primite in garantie
A 953 - Angajamente date
A 9531 - Valori date in garantie privind operatiunile cu
instrumente
financiare derivate
A 9532 - Alte valori date in garantie
B 959 - Alte angajamente diverse
A 9591 - Alte angajamente date
P 9592 - Alte angajamente primite
Grupa 98 - ANGAJAMENTE INDOIELNICE
A 981 - Angajamente indoielnice
Grupa 99 - CONTURI DE EVIDENTA
P 991 - Mijloace fixe luate cu chirie
P 992 - Valori primite in pastrare sau custodie
A 993 - Creante scoase din activ, urmarite in continuare
A 9931 - Creante scoase din activ, urmarite in continuare potrivit
dispozitiilor legale
A 99311 - Credite aferente contractelor de credit investite cu
formula executorie, urmarite in continuare
A 99312 - Valori primite in pensiune aferente contractelor de
credit investite cu formula executorie, urmarite in
continuare
A 99313 - Titluri primite in pensiune livrata aferente
contractelor de credit investite cu formula
executorie,
urmarite in continuare
A 99317 - Dobanzi aferente contractelor de credit investite cu
formula executorie, urmarite in continuare
A 99319 - Alte creante scoase din activ, urmarite in continuare
A 9937 - Creante atasate
A 994 - Debitori din penalitati pretinse
P 995 - Amortizarea aferenta gradului de neutilizare a mijloacelor fixe
B 998 - Alte conturi de evidenta
P 9981 - Alte valori primite
A 9982 - Alte valori date
P 9983 - Capital in devize
P 99831 - Capital social subscris si nevarsat in devize
P 99832 - Capital social subscris si varsat in devize
P 99833 - Capital de dotare in devize
P 9984 - Prime de emisiune platite in devize
A 9985 - Stocuri de natura obiectelor de inventar
B 999 - Contrapartida
2. Prezentele norme metodologice completeaza prevederile cap. 2 - Planul de
conturi aplicabil institutiilor de credit din Reglementarile contabile
armonizate cu Directiva Comunitatilor Economice Europene nr. 86/635/CEE si cu
Standardele Internationale de Contabilitate aplicabile institutiilor de credit,
aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice si al guvernatorului
Bancii Nationale a Romaniei nr. 1982/5/2001, denumite in continuare
Reglementari contabile, astfel:
2.1. Continutul si functiunea conturilor prevazute la cap. 2 - Planul de
conturi aplicabil institutiilor de credit din Reglementarile contabile (mai
putin cele prevazute la pct. 2.2 din prezenta anexa) sunt cele prevazute la
cap. VII - Norme metodologice de utilizare a conturilor contabile de catre
societatile bancare din Planul de conturi pentru societatile bancare si normele
metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de
stat, ministrul finantelor, si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei
nr. 1418/344/1997, cu modificarile si completarile ulterioare, in conditiile in
care acestea nu contravin prevederilor cuprinse in Reglementarile contabile.
2.2. Continutul si functiunea conturilor nou introduse in Planul de conturi
aplicabil institutiilor de credit (care nu se regasesc la cap. VII - Norme
metodologice de utilizare a conturilor contabile de catre societatile bancare
din Planul de conturi pentru societatile bancare si normele metodologice de
utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul
finantelor, si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1418/344/1997,
cu modificarile si completarile ulterioare) sunt urmatoarele:
________________________________________________________________________________
35311 Impozitul pe profit curent
35312 Impozitul pe profit amanat
________________________________________________________________________________
CONTINUT:
35311 - impozitul pe profit calculat in conformitate cu legislatia fiscala
privind impozitul pe profit;
35312 - impozitul pe profit amanat, determinat in conformitate cu
prevederile IAS 12.
Contul 35311 "Impozitul pe profitul curent"
Contul 35311 "Impozitul pe profit curent" este un cont
bifunctional.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
6911 - sumele datorate bugetului statului reprezentand impozitul pe profit;
5814 - rezultatul nefavorabil provenit din corectarea erorilor fundamentale
privind impozitul pe profit.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
111 - sumele virate bugetului statului reprezentand impozitul pe profit;
5814 - rezultatul favorabil provenit din corectarea erorilor fundamentale
privind impozitul pe profit.
Soldul creditor al contului reprezinta impozitul pe profit datorat
bugetului statului.
Soldul debitor al contului reprezinta sumele varsate in plus bugetului
statului, in contul impozitului pe profit.
Contul 35312 "Impozitul pe profit amanat"
Contul 35312 "Impozitul pe profit amanat" este un cont
bifunctional.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
5812, - sumele datorate reprezentand impozitul pe profit amanat.
6912
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
5812, - sumele de recuperat reprezentand impozitul pe profit amanat.
791
Soldul creditor al contului reprezinta sumele datorate reprezentand
impozitul pe profit amanat.
Soldul debitor al contului reprezinta sumele de recuperat reprezentand
impozitul pe profit amanat.
________________________________________________________________________________
433 Avansuri acordate pentru imobilizari necorporale
434 Avansuri acordate pentru imobilizari corporale
________________________________________________________________________________
CONTINUT:
433 - valoarea avansurilor achitate furnizorilor de imobilizari
necorporale;
434 - valoarea avansurilor achitate furnizorilor de imobilizari corporale.
Contul 433 "Avansuri acordate pentru imobilizari necorporale"
Contul 433 "Avansuri acordate pentru imobilizari necorporale"
este un cont de activ.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
101, 111, - valoarea avansurilor achitate furnizorilor de imobilizari
121, 122, necorporale.
2511
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
3566 - valoarea avansurilor regularizate cu furnizorii de imobilizari
necorporale.
Soldul contului reprezinta valoarea avansurilor achitate furnizorilor de
imobilizari necorporale, nedecontate.
Contul 434 "Avansuri acordate pentru imobilizari corporale"
Contul 434 "Avansuri acordate pentru imobilizari corporale" este
un cont de activ.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
101, 111, - valoarea avansurilor achitate furnizorilor de imobilizari
121, 122, corporale.
2511
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
3566 - valoarea avansurilor regularizate cu furnizorii de imobilizari
corporale.
Soldul contului reprezinta valoarea avansurilor achitate furnizorilor de
imobilizari corporale, nedecontate.
Nu se inregistreaza in conturile:
3556 - avansurile acordate furnizorilor de imobilizari necorporale sau
corporale.
Se inregistreaza in conturile:
433 "Avansuri acordate pentru imobilizari necorporale";
434 "Avansuri acordate pentru imobilizari corporale".
________________________________________________________________________________
44111 Fond comercial
44112 Fond comercial negativ
________________________________________________________________________________
CONTINUT:
44111 - diferenta pozitiva rezultata din achizitia unei afaceri;
44112 - diferenta negativa rezultata din achizitia unei afaceri.
Contul 44111 "Fond comercial"
Contul 44111 "Fond comercial" este un cont de activ.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
111, - diferenta pozitiva rezultata din achizitia unei afaceri.
121,
122,
2511,
3566
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
46111 - valoarea fondului comercial cedat amortizat integral;
6461 - valoarea fondului comercial cedat care nu a fost amortizat.
Soldul contului reprezinta valoarea fondului comercial existent.
Contul 44112 "Fond comercial negativ"
Contul 44112 "Fond comercial negativ" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
3556, 411, - diferenta negativa rezultata din achizitia unei afaceri.
412, 413,
431, 432,
4412,
4419, 442,
451, 452
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
766 - cota-parte din fondul comercial negativ reluat la venituri.
Soldul contului reprezinta valoarea fondului comercial negativ nereluat la
venituri.
________________________________________________________________________________
515 Rezerve pentru actiuni proprii
516 Rezerve din reevaluare
5161 Rezerve din reevaluare aferente bilantului de deschidere al
primului an de aplicare a ajustarii la inflatie
5162 Rezerve din reevaluari dispuse prin acte normative
518 Rezerve din conversie
________________________________________________________________________________
CONTINUT:
515 - rezerve constituite la nivelul valorii actiunilor proprii
rascumparate in vederea anularii acestora, pe perioada cat aceste
titluri sunt inregistrate in conturile de actiuni proprii;
5161 - ajustarile cerute de aplicarea IAS 29 asupra perioadelor anterioare
de aplicare si dupa caz asupra anului de raportare, prin retratarea
soldurilor conturilor de la sfarsitul exercitiului financiar aferent
primei perioade de aplicare a IAS;
5162 - rezerve aferente diferentelor rezultate in urma reevaluarilor
dispuse
prin acte normative;
518 - diferentele de curs valutar rezultate din conversia elementelor
monetare legate de o investitie neta intr-o entitate externa, in
conformitate cu prevederile IAS 21.
Contul 515 "Rezerve pentru actiuni proprii"
Contul 515 "Rezerve pentru actiuni proprii" este un cont de
pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
5811, - constituirea rezervei pentru actiuni proprii.
592
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
5811 - diminuarea rezervei pentru actiuni proprii.
Soldul contului reprezinta rezerve constituite pentru actiuni proprii,
existente.
Contul 5161 "Rezerve din reevaluare aferente bilantului de deschidere
al primului an de aplicare a ajustarii la inflatie"
Contul 5161 "Rezerve din reevaluare aferente bilantului de deschidere
al primului an de aplicare a ajustarii la inflatie" este un cont
bifunctional.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
431, - rezultatul favorabil privind imobilizarile necorporale si corporale,
432, provenit din aplicarea pentru prima data a IAS 29 asupra perioadelor
441, anterioare si, dupa caz, asupra anului de raportare.
442,
451,
452
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
461, - rezultatul nefavorabil privind amortizarea imobilizarilor
necorporale
462, si corporale, capitalul social, primele de capital, rezerve,
501, subventii pentru investitii, provenit din aplicarea pentru prima
511, data a IAS 29 asupra perioadelor anterioare si, dupa caz, asupra
512, anului de raportare.
514,
519,
541,
Soldul creditor al contului reprezinta rezerve (rezultat favorabil) din
reevaluare aferente bilantului de deschidere al primului an de aplicare a
ajustarii la inflatie.
Soldul debitor al contului reprezinta rezerve (rezultat nefavorabil) din
reevaluare aferente bilantului de deschidere al primului an de aplicare a
ajustarii la inflatie.
Contul 5162 "Rezerve din reevaluari dispuse prin acte normative"
Contul 5162 "Rezerve din reevaluari dispuse prin acte normative"
este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
442, - diferentele din reevaluari dispuse prin acte normative privind
452 imobilizarile corporale.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
5815 - transferul rezervelor din reevaluari dispuse prin acte normative in
rezultatul reportat reprezentand surplusul realizat din rezerve din
reevaluare;
442, - eliminarea diferentelor din reevaluare pentru imobilizarile
452 corporale, in situatia in care valoarea acestora depaseste valoarea
justa.
Soldul contului reprezinta rezerve din reevaluari dispuse prin acte
normative.
Contul 518 "Rezerve din conversie"
Contul 518 "Rezerve din conversie" este un cont bifunctional.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
3722 - diferentele de curs valutar favorabile rezultate din conversia
elementelor legate de entitatile externe;
6462 - diferentele de curs valutar nefavorabile rezultate din conversia
elementelor legate de entitatile externe, trecute pe cheltuieli la
cedarea entitatilor externe.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
3722 - diferentele de curs valutar nefavorabile rezultate din conversia
elementelor legate de entitatile externe;
7462 - diferentele de curs valutar favorabile rezultate din conversia
elementelor legate de entitatile externe, trecute pe venituri la
cedarea entitatilor externe.
Soldul creditor al contului reprezinta diferentele de curs valutar
favorabile rezultate din conversia elementelor legate de entitatile externe.
Soldul debitor al contului reprezinta diferentele de curs valutar
nefavorabile rezultate din conversia elementelor legate de entitatile externe.
________________________________________________________________________________
554 Provizioane pentru restructurare
555 Provizioane pentru dezafectarea imobilizarilor corporale si alte
actiuni
similare legate de acestea
________________________________________________________________________________
CONTINUT:
554 - provizioane constituite pentru restructurare, recunoscute in
conformitate cu prevederile IAS 37;
555 - provizioane constituite pentru demontarea si mutarea imobilizarilor
corporale, precum si pentru restaurarea amplasamentelor, recunoscute
in conformitate cu prevederile IAS 16 si IAS 37.
Contul 554 "Provizioane pentru restructurare"
Contul 554 "Provizioane pentru restructurare" este un cont de
pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
6654 - provizioanele constituite pentru restructurare;
3721 - provizioanele constituite in devize pentru restructurare.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
7654 - diminuarile sau anularile de provizioane pentru restructurare;
3721 - diminuarile sau anularile de provizioane constituite in devize
pentru
restructurare.
Soldul contului reprezinta provizioanele constituite pentru restructurare.
Contul 555 "Provizioane pentru dezafectarea imobilizarilor corporale
si alte actiuni similare legate de acestea"
Contul 555 "Provizioane pentru dezafectarea imobilizarilor corporale
si alte actiuni similare legate de acestea" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
442, 452 - provizioanele constituite pentru dezafectarea imobilizarilor
corporale si alte actiuni similare legate de acestea, in cazul
in
care aceste provizioane constituie element al costului
imobilizarilor corporale;
6655 - provizioanele constituite pentru dezafectarea imobilizarilor
corporale si alte actiuni similare legate de acestea, in cazul
in
care aceste provizioane nu constituie element al costului
imobilizarilor corporale.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
7655 - diminuarile sau anularile de provizioane constituite pentru
dezafectarea imobilizarilor corporale si alte actiuni similare
legate
de acestea.
Soldul contului reprezinta provizioanele constituite pentru dezafectarea
imobilizarilor corporale si alte actiuni similare legate de acestea.
________________________________________________________________________________
5811 Rezultatul reportat reprezentand profitul nerepartizat, respectiv
pierderea nerecuperata
5812 Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima data a IAS,
mai
putin IAS 29
5813 Rezultatul reportat provenit din modificarile politicilor contabile
5814 Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale
5815 Rezultatul reportat reprezentand surplusul realizat din rezerve din
reevaluare
________________________________________________________________________________
CONTINUT:
5811 - preia continutul si functiunea contului 581 "Rezultatul
reportat" din
Planul de conturi pentru societatile bancare si normele metodologice
de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat,
ministrul finantelor, si al guvernatorului Bancii Nationale a
Romaniei nr. 1418/344/1997, cu modificarile si completarile
ulterioare;
5812 - rezultatul reportat provenit din ajustarile cerute de aplicarea IAS,
altele decat IAS 29, asupra perioadelor anterioare primei perioade
de
aplicare a IAS si, dupa caz, asupra anului curent;
5813 - rezultatul reportat provenit din modificarile politicilor contabile;
5814 - rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale;
5815 - rezultatul reportat reprezentand diferente favorabile provenite din
rezerve din reevaluare, recunoscut in conformitate cu prevederile
IAS 16.
Contul 5812 "Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima
data a IAS, mai putin IAS 29"
Contul 5812 "Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima
data a IAS, mai putin IAS 29" este un cont bifunctional.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
501, - rezultatul favorabil din adoptarea pentru prima data a IAS, cu
502 exceptia IAS 29, provenit din eliminarea diferentelor de curs
valutar aferente disponibilitatilor in devize reprezentand aport in
devize la capitalul social/capitalul de dotare in devize, precum si
cele aferente disponibilitatilor in devize, incluse in capitalul
social/capitalul de dotare;
519 - rezultatul favorabil din adoptarea pentru prima data a IAS, cu
exceptia IAS 29, provenit din eliminarea diferentelor de curs
valutar aferente disponibilitatilor in devize, inclusiv cele
aferente capitalului social in devize/capitalului de dotare in
devize;
541 - rezultatul favorabil din adoptarea pentru prima data a IAS, cu
exceptia IAS 29, provenit din inregistrarea sumelor transferate la
venituri in corelatie cu amortizarea;
3046 - rezultatul favorabil din adoptarea pentru prima data a IAS, cu
exceptia IAS 29, provenit din transferul diferentelor de conversie
aferente titlurilor de investitii;
35312 - rezultatul favorabil din adoptarea pentru prima data a IAS, cu
exceptia IAS 29, provenit din sumele de recuperat reprezentand
impozitul pe profit amanat;
414 - rezultatul favorabil din adoptarea pentru prima data a IAS, cu
exceptia IAS 29, provenit din transferul diferentelor de conversie
aferente titlurilor activitatii de portofoliu.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
4412 - rezultatul nefavorabil din adoptarea pentru prima data a IAS, cu
exceptia IAS 29, provenit din eliminarea cheltuielilor de cercetare
care nu se capitalizeaza conform IAS 38;
442, - rezultatul nefavorabil din adoptarea pentru prima data a IAS, cu
452 exceptia IAS 29, provenit din pierderi din deprecieri ireversibile,
care nu au fost inregistrate in contabilitate, precum si din
eliminarea dobanzilor capitalizate in valoarea imobilizarilor
corporale;
4923, - rezultatul nefavorabil din adoptarea pentru prima data a IAS, cu
4925 exceptia IAS 29, provenit din pierderi din deprecieri reversibile,
care nu au fost inregistrate in contabilitate;
432 - rezultatul nefavorabil din adoptarea pentru prima data a IAS, cu
exceptia IAS 29, provenit din eliminarea diferentelor de curs
capitalizate in valoarea imobilizarilor corporale in curs;
393, - rezultatul nefavorabil din adoptarea pentru prima data a IAS, cu
491 exceptia IAS 29, provenit din inregistrarea provizioanelor aferente
deprecierii stocurilor si titlurilor cu caracter de imobilizari;
3046 - rezultatul nefavorabil din adoptarea pentru prima data a IAS, cu
exceptia IAS 29, provenit din eliminarea diferentelor de conversie
aferente titlurilor de investitii;
35312 - rezultatul nefavorabil din adoptarea pentru prima data a IAS, cu
exceptia IAS 29, provenit din sumele datorate reprezentand
impozitul
pe profit amanat;
414 - rezultatul nefavorabil din adoptarea pentru prima data a IAS, cu
exceptia IAS 29, provenit din transferul diferentelor de conversie
aferente titlurilor activitatii de portofoliu.
Soldul creditor al contului reprezinta profitul reportat provenit din
adoptarea pentru prima data a IAS, cu exceptia IAS 29.
Soldul debitor al contului reprezinta pierderea reportata provenita din
adoptarea pentru prima data a IAS, cu exceptia IAS 29.
Contul 5813 "Rezultatul reportat provenit din modificarile politicilor
contabile"
Contul 5813 "Rezultatul reportat provenit din modificarile politicilor
contabile" este un cont bifunctional.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
431, - rezultatul favorabil provenit din modificarile politicilor
contabile.
432,
441,
442,
452
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
431, - rezultatul nefavorabil provenit din modificarile politicilor
432, contabile.
441,
442,
452
Soldul creditor al contului reprezinta profitul reportat provenit din
modificarile politicilor contabile.
Soldul debitor al contului reprezinta pierderea reportata provenita din
modificarile politicilor contabile.
Contul 5814 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor
fundamentale"
Contul 5814 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor
fundamentale" este un cont bifunctional.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
3556, - rezultatul favorabil provenit din corectarea erorilor fundamentale.
35311,
431,
432,
441,
442,
451,
452,
461,
462
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
3566, - rezultatul nefavorabil provenit din corectarea erorilor
35311, fundamentale.
431,
432,
441,
442,
451,
452,
461,
462
Soldul creditor al contului reprezinta profitul reportat provenit din
corectarea erorilor fundamentale.
Soldul debitor al contului reprezinta pierderea reportata provenita din
corectarea erorilor fundamentale.
Contul 5815 "Rezultatul reportat reprezentand surplusul realizat din
rezerve din reevaluare"
Contul 5815 "Rezultatul reportat reprezentand surplusul realizat din
rezerve din reevaluare" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
5162 - transferul rezervelor din reevaluari dispuse prin acte normative in
rezultatul reportat reprezentand surplusul realizat din rezerve din
reevaluare.
Soldul contului reprezinta rezultatul reportat reprezentand surplusul
realizat din rezerve din reevaluare.
________________________________________________________________________________
6654 Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare
________________________________________________________________________________
CONTINUT:
6654 - provizioane constituite pentru restructurare.
Contul 6654 "Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare"
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
554 - constituirile de provizioane pentru restructurare;
3722 - contravaloarea in lei a provizioanelor constituite in devize pentru
restructurare.
________________________________________________________________________________
6655 Cheltuieli cu provizioane pentru dezafectarea imobilizarilor corporale
si alte actiuni similare legate de acestea
________________________________________________________________________________
CONTINUT:
6655 - provizioanele constituite pentru dezafectarea imobilizarilor
corporale si alte actiuni similare legate de acestea, in cazul in
care aceste provizioane nu constituie element al costului
imobilizarilor corporale.
Contul 6655 "Cheltuieli cu provizioane pentru dezafectarea
imobilizarilor corporale si alte actiuni similare legate de acestea"
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
555 - constituirile de provizioane pentru dezafectarea imobilizarilor
corporale si alte actiuni similare legate de acestea, in cazul in
care aceste provizioane nu constituie element al costului
imobilizarilor corporale;
3722 - contravaloarea in lei a provizioanelor constituite in devize pentru
dezafectarea imobilizarilor corporale si alte actiuni similare
legate
de acestea, in cazul in care aceste provizioane nu constituie
element
al costului imobilizarilor corporale.
________________________________________________________________________________
669 Cheltuieli cu ajustarea la inflatie
________________________________________________________________________________
CONTINUT:
669 - cheltuieli rezultate din ajustarile cerute de aplicarea IAS 29.
Contul 669 "Cheltuieli cu ajustarea la inflatie"
Se debiteaza cu cheltuielile reprezentand diferente din ajustarea la
inflatie cerute de aplicarea IAS 29.
________________________________________________________________________________
671 Cheltuieli privind calamitatile si alte evenimente similare
________________________________________________________________________________
CONTINUT:
671 - cheltuieli extraordinare de natura calamitatilor si altor evenimente
similare, prevazute de IAS 8.
Contul 671 "Cheltuieli privind calamitatile si alte evenimente
similare"
Se debiteaza cu cheltuielile extraordinare de natura calamitatilor si altor
evenimente similare, prevazute de IAS 8.
________________________________________________________________________________
691 Cheltuieli cu impozitul pe profit
6911 Cheltuieli cu impozitul pe profit curent
6912 Cheltuieli cu impozitul pe profit amanat
699 Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar in elementele de mai sus
________________________________________________________________________________
CONTINUT:
6911 - impozitul pe profit inclus pe cheltuieli, calculat in conformitate
cu
legislatia fiscala privind impozitul pe profit;
6912 - impozitul pe profit amanat, determinat in conformitate cu
prevederile
IAS 12;
699 - cheltuieli cu impozitele altele decat cele privind impozitul pe
profit curent si amanat.
Contul 6911 "Cheltuieli cu impozitul pe profit curent"
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
35311 - cheltuielile cu impozitul pe profit curent.
Contul 6912 "Cheltuieli cu impozitul pe profit amanat"
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
35312 - cheltuielile privind impozitul pe profit amanat.
Contul 699 "Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar in elementele
de mai sus"
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
3536 - valoarea cheltuielilor cu impozitele altele decat cele privind
impozitul pe profit curent si amanat.
________________________________________________________________________________
7654 Venituri din provizioane pentru restructurare
7655 Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizarilor corporale
si alte actiuni similare legate de acestea
________________________________________________________________________________
CONTINUT:
7654 - diminuari sau anulari de provizioane pentru restructurare;
7655 - diminuari sau anulari de provizioane pentru dezafectarea
imobilizarilor corporale si alte actiuni similare legate de acestea.
Contul 7654 "Venituri din provizioane pentru restructurare"
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
554 - diminuarile sau anularile de provizioane pentru restructurare;
3722 - diminuarile sau anularile de provizioane constituite in devize
pentru
restructurare.
Contul 7655 "Venituri din provizioane pentru dezafectarea
imobilizarilor corporale si alte actiuni similare legate de acestea"
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
555 - diminuarile sau anularile de provizioane pentru dezafectarea
imobilizarilor corporale si alte actiuni similare legate de acestea.
________________________________________________________________________________
766 Venituri din fondul comercial negativ
________________________________________________________________________________
CONTINUT:
766 - venituri rezultate din reluarea fondului comercial negativ.
Contul 766 "Venituri din fondul comercial negativ"
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
44112 - cota-parte a fondului comercial negativ virata asupra rezultatului
exercitiului.
________________________________________________________________________________
769 Venituri din ajustarea la inflatie
________________________________________________________________________________
CONTINUT:
769 - venituri rezultate din ajustarile cerute de aplicarea IAS 29.
Contul 769 "Venituri din ajustarea la inflatie"
Se crediteaza cu veniturile reprezentand diferente din ajustarea la
inflatie cerute de aplicarea IAS 29.
________________________________________________________________________________
771 Venituri din subventii pentru evenimente extraordinare si altele
similare
________________________________________________________________________________
CONTINUT:
771 - veniturile de natura subventiilor pentru evenimente extraordinare si
altele similare, prevazute de IAS 8.
Contul 771 "Venituri din subventii pentru evenimente extraordinare si
altele similare"
Se crediteaza cu veniturile de natura subventiilor pentru evenimente
extraordinare si altele similare, prevazute de IAS 8.
________________________________________________________________________________
791 Venituri din impozitul pe profit amanat
________________________________________________________________________________
CONTINUT:
791 - veniturile rezultate din impozitul pe profit amanat.
Contul 791 "Venituri din impozitul pe profit amanat"
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
35312 - veniturile din impozitul pe profit amanat.
________________________________________________________________________________
9985 Stocuri de natura obiectelor de inventar
________________________________________________________________________________
CONTINUT:
9985 - stocuri de natura obiectelor de inventar trecute pe cheltuieli si a
caror natura necesita urmarirea lor extrabilantiera.
Contul 9985 "Stocuri de natura obiectelor de inventar"
Contul 9985 "Stocuri de natura obiectelor de inventar" este un
cont de activ.
Se debiteaza cu valoarea stocurilor de natura obiectelor de inventar
trecute pe cheltuieli si a caror natura necesita urmarirea lor extrabilantiera.
Se crediteaza cu valoarea stocurilor de natura obiectelor de inventar
pentru care nu mai este necesara urmarirea lor extrabilantiera.
Soldul contului reprezinta valoarea stocurilor de natura obiectelor de
inventar date in folosinta la un moment dat.
2.3. Functiunea conturilor prevazute la cap. 2 - Planul de conturi
aplicabil institutiilor de credit din Reglementarile contabile armonizate cu
Directiva Comunitatilor Economice Europene nr. 86/635/CEE si cu Standardele
Internationale de Contabilitate aplicabile institutiilor de credit, aprobate
prin Ordinul ministrului finantelor publice si al guvernatorului Bancii
Nationale a Romaniei nr. 1.982/5/2001, nu are caracter limitativ, putand fi
extinsa si pentru alte operatiuni, cu conditia respectarii continutului
economic al conturilor respective.
ANEXA 2
Modificarea si completarea continutului si functiunii contului 519
"Alte rezerve", prevazut de Planul de conturi pentru societatile
bancare si normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul
ministrului de stat, ministrul finantelor, si al guvernatorului Bancii
Nationale a Romaniei nr. 1.418/344/1997, cu modificarile si completarile
ulterioare
1. Soldul contului 528 "Alte fonduri", analitice distincte, se
transfera in contul 519 "Alte rezerve", in conditiile evidentierii in
continuare pe analitice distincte a respectivelor sume transferate.
2. Continutul contului 519 "Alte rezerve" se completeaza cu:
- alte rezerve constituite potrivit dispozitiilor legale.
3. Creditarea contului 519 "Alte rezerve" se completeaza cu:
581, - alte rezerve constituite potrivit dispozitiilor legale;
592
442x, - preluarea in patrimoniul sucursalelor din Romania ale bancilor
452x straine a imobilizarilor corporale, achizitionate de catre bancile
straine si care, in baza deciziei conducerii acestora, au fost
cedate spre folosinta si administrare acestor sucursale.
ANEXA 3
Concordante intre unele conturi din Planul de conturi pentru institutiile
de credit care aplica Reglementarile contabile armonizate cu Directiva
Comunitatilor Economice Europene nr. 86/635/CEE si cu Standardele
Internationale de Contabilitate aplicabile institutiilor de credit, aprobate
prin Ordinul ministrului finantelor publice si al guvernatorului Bancii
Nationale a Romaniei nr. 1.982/5/2001 si conturile corespunzatoare din Planul
de conturi pentru societatile bancare si normele metodologice de utilizare a
acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finantelor, si
al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.418/344/1997, cu
modificarile si completarile ulterioare
______________________________________________________________________________
| Planul de conturi pentru | Planul de conturi pentru | Observatii
|
| institutiile de credit care | societatile bancare si normele |
|
| aplica Reglementarile contabile| metodologice de utilizare a | |
| armonizate cu Directiva | acestuia, aprobate prin Ordinul|
|
| Comunitatilor Economice | ministrului de stat, ministrul |
|
| Europene nr. 86/635/CEE si cu | finantelor, si al |
|
| Standardele Internationale de | guvernatorului Bancii Nationale|
|
| Contabilitate aplicabile | a Romaniei nr. 1.418/344/1997, |
|
| institutiilor de credit, | cu modificarile si completarile|
|
| aprobate prin Ordinul | ulterioare |
|
| ministrului finantelor publice | |
|
| si al guvernatorului Bancii | |
|
| Nationale a Romaniei | |
|
| nr. 1.982/5/2001 | |
|
|________________________________|________________________________|
|
|Simbol| Denumire |Simbol| Denumire |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 3511 | Personal - salarii | 3511 | Personal - remuneratii |
|
| | datorate | | datorate |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 3516 | Retineri din salarii | 3516 | Retineri din remuneratii|
|
| | datorate tertilor | | datorate tertilor | |
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 35213| Contributia asiguratilor| 35213| Contributia asiguratilor|
|
| | la fondul de asigurari | | pentru asigurarile |
|
| | sociale de sanatate | | sociale de sanatate |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 35214| Contributia | | | Preia
|
| | angajatorului pentru | | | partial
|
| | asigurarile sociale | | | continutul
|
| | de sanatate | | | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | contului
|
| | | | | 35211
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 35311| Impozitul pe profit | | | Cont nou -
|
| | curent | | | preia
|
| | | | | continutul
|
| | | | | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | contului
|
| | | | | 3531
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 35312| Impozitul pe profit | | | Cont nou
|
| | amanat | | |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 363 | Materiale de natura | 363 | Obiecte de inventar |
|
| | obiectelor de inventar | | |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 432 | Imobilizari corporale in| 432 | Imobilizari corporale in|
|
| | curs | | curs |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 4321 | Amenajari de terenuri | | | Preia
|
| | si constructii | | | partial
|
| | | | | continutul
|
| | | | | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | contului
|
| | | | | 432
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 4322 | Instalatii tehnice si | | | Preia
|
| | masini | | | partial
|
| | | | | continutul
|
| | | | | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | contului
|
| | | | | 432
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 4323 | Alte imobilizari | | | Preia
|
| | corporale | | | partial
|
| | | | | continutul
|
| | | | | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | contului
|
| | | | | 432
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 433 | Avansuri acordate pentru| | | Cont nou -
|
| | imobilizari necorporale | | | preia
|
| | | | | partial
|
| | | | | continutul
|
| | | | | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | conturilor
|
| | | | | 3556 si
431|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 434 | Avansuri acordate pentru| | | Cont nou -
|
| | imobilizari corporale | | | preia
|
| | | | | partial
|
| | | | | continutul
|
| | | | | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | conturilor
|
| | | | | 3556 si
432|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 4341 | Avansuri acordate pentru| | | Cont nou -
|
| | terenuri si constructii | | | preia
|
| | | | | partial
|
| | | | | continutul
|
| | | | | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | conturilor
|
| | | | | 3556 si
432|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 4342 | Avansuri acordate pentru| | | Cont nou -
|
| | instalatii tehnice si | | | preia
|
| | masini | | | partial
|
| | | | | continutul
|
| | | | | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | conturilor
|
| | | | | 3556 si
432|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 4343 | Avansuri acordate pentru| | | Cont nou -
|
| | alte imobilizari | | | preia
|
| | corporale | | | partial
|
| | | | | continutul
|
| | | | | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | conturilor
|
| | | | | 3556 si
432|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 44111| Fond comercial | | | Cont nou -
|
| | | | | preia
|
| | | | | partial
|
| | | | | continutul
|
| | | | | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | contului
|
| | | | | 4411
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 44112| Fond comercial negativ | | | Cont nou
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 4421 | Terenuri si amenajari de| 4421 | Terenuri |
|
| | terenuri | | |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 4422 | Constructii | 44222| Constructii |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 4423 | Instalatii tehnice si | | |
|
| | mijloace de transport | | | |
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 44231| Echipamente tehnologice | 44223| Echipamente tehnologice |
|
| | (masini, utilaje si | | (masini, utilaje si |
|
| | instalatii de lucru) | | instalatii de lucru) |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 44232| Aparate si instalatii de| 44224| Aparate si instalatii de|
|
| | masurare, control si | | masurare, control si |
|
| | reglare | | reglare |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 44233| Mijloace de transport | 44225| Mijloace de transport |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 4424 | Mobilier, aparatura | 44227| Mobilier, aparatura |
|
| | birotica, echipamente de| | birotica, echipamente de|
|
| | protectie a valorilor | | protectie a valorilor |
|
| | umane si materiale si | | umane si materiale si |
|
| | alte active corporale | | alte active corporale |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 4521 | Terenuri si amenajari de| 4521 | Terenuri |
|
| | terenuri | | |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 4522 | Constructii | 45222| Constructii |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 4523 | Instalatii tehnice, | | |
|
| | mijloace de transport, | | |
|
| | animale si plantatii | | |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 45231| Echipamente tehnologice | 45223| Echipamente tehnologice |
|
| | (masini, utilaje si | | (masini, utilaje si |
|
| | instalatii de lucru) | | instalatii de lucru) |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 45232| Aparate si instalatii de| 45224| Aparate si instalatii de|
|
| | masurare, control si | | masurare, control si |
|
| | reglare | | reglare |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 45233| Mijloace de transport | 45225| Mijloace de transport |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 45234| Animale si plantatii | 45226| Animale si plantatii |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 4524 | Mobilier, aparatura | 45227| Mobilier, aparatura |
|
| | birotica, echipamente de| | birotica, echipamente de|
|
| | protectie a valorilor | | protectie a valorilor | |
| | umane si materiale si | | umane si materiale si |
|
| | alte active corporale | | alte active corporale |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 46123| Amortizarea | | | Preia
|
| | instalatiilor tehnice si| | | continutul
|
| | mijloacelor de transport| | | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | conturilor
|
| | | | | 46123,
|
| | | | | 46124 si
|
| | | | | 46125
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| | | 46123| Amortizarea |
|
| | | | echipamentelor |
|
| | | | tehnologice (masini, |
|
| | | | utilaje si instalatii de|
|
| | | | lucru) |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| | | 46124| Amortizarea aparatelor | |
| | | | si instalatiilor de |
|
| | | | masurare, control si |
|
| | | | reglare |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| | | 46125| Amortizarea mijloacelor |
|
| | | | de transport |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 46124| Amortizarea altor active| 46127| Amortizarea |
|
| | corporale | | mobilierului, aparaturii|
|
| | | | birotice, echipamentelor|
|
| | | | de protectie a valorilor|
|
| | | | umane si materiale si a |
|
| | | | altor active corporale |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 46223| Amortizarea | | | Preia
|
| | instalatiilor tehnice, | | | continutul
|
| | mijloacelor de | | | si
|
| | transport, animalelor si| | | functiunea
|
| | plantatiilor | | | conturilor
|
| | | | | 46223,
|
| | | | | 46224,
|
| | | | | 46225 si
|
| | | | | 46226
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| | | 46223| Amortizarea |
|
| | | | echipamentelor |
|
| | | | tehnologice (masini, |
|
| | | | utilaje si instalatii de|
|
| | | | lucru) |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| | | 46224| Amortizarea aparatelor |
|
| | | | si instalatiilor de |
|
| | | | masurare, control si |
|
| | | | reglare |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| | | 46225| Amortizarea mijloacelor |
|
| | | | de transport |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| | | 46226| Amortizarea animalelor |
|
| | | | si plantatiilor |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 46224| Amortizarea altor active| 46227| Amortizarea |
|
| | corporale | | mobilierului, aparaturii|
|
| | | | birotice, echipamentelor|
|
| | | | de protectie a valorilor|
|
| | | | umane si materiale si a |
|
| | | | altor active corporale |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 4922 | Provizioane pentru | 49221| Provizioane pentru |
|
| | deprecierea | | deprecierea |
|
| | imobilizarilor | | imobilizarilor |
|
| | necorporale ale | | necorporale ale |
|
| | activitatii de | | activitatii de |
|
| | exploatare | | exploatare |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 49221| Provizioane pentru | | | Cont nou,
|
| | fondul comercial | | | preia
|
| | | | | partial
|
| | | | | continutul
|
| | | | | si |
| | | | | functiunea
|
| | | | | contului
|
| | | | | 49221
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 49222| Provizioane pentru alte | | | Preia
|
| | imobilizari necorporale | | | partial
|
| | | | | continutul
|
| | | | | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | contului
|
| | | | | 49221
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 4923 | Provizioane pentru | 49222| Provizioane pentru |
|
| | deprecierea | | deprecierea |
|
| | imobilizarilor | | imobilizarilor |
|
| | corporale ale | | corporale ale |
|
| | activitatii de | | activitatii de |
|
| | exploatare | | exploatare |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 49231| Provizioane pentru | | | Preia
|
| | deprecierea terenurilor | | | partial
|
| | si amenajarilor de | | | continutul
|
| | terenuri | | | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | contului
|
| | | | | 49222
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 49232| Provizioane pentru | | | Preia
|
| | deprecierea | | | partial
|
| | constructiilor | | | continutul
|
| | | | | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | contului
|
| | | | | 49222
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 49233| Provizioane pentru | | | Preia
|
| | deprecierea | | | partial
|
| | instalatiilor tehnice si| | | continutul
|
| | mijloacelor de transport| | | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | contului
|
| | | | | 49222
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 49234| Provizioane pentru | | | Preia
|
| | deprecierea altor active| | | partial
|
| | corporale | | | continutul
|
| | | | | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | contului
|
| | | | | 49222
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 4924 | Provizioane pentru | 49231| Provizioane pentru |
|
| | deprecierea | | deprecierea |
|
| | imobilizarilor | | imobilizarilor |
|
| | necorporale in afara | | necorporale in afara |
|
| | activitatii de | | activitatii de |
|
| | exploatare | | exploatare |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 4925 | Provizioane pentru | 49232| Provizioane pentru |
|
| | deprecierea | | deprecierea |
|
| | imobilizarilor | | imobilizarilor |
|
| | corporale in afara | | corporale in afara |
|
| | activitatii de | | activitatii de |
|
| | exploatare | | exploatare |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 511 | Prime de capital | 511 | Prime legate de capital |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 5111 | Prime de emisiune | | | Preia
|
| | | | | partial
|
| | | | | continutul
|
| | | | | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | contului
|
| | | | | 5111
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 5112 | Prime de fuziune | | | Preia
|
| | | | | partial
|
| | | | | continutul
|
| | | | | si |
| | | | | functiunea
|
| | | | | contului
|
| | | | | 5112
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 5113 | Prime de aport | | | Preia
|
| | | | | partial
|
| | | | | continutul
|
| | | | | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | contului
|
| | | | | 5111
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 5114 | Prime de sciziune | | | Preia
|
| | | | | partial
|
| | | | | continutul
|
| | | | | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | contului
|
| | | | | 5112 |
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 5115 | Prime de conversie a | | | Preia
|
| | obligatiunilor in | | | partial
|
| | actiuni | | | continutul
|
| | | | | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | contului
|
| | | | | 5112
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 513 | Rezerve statutare sau | 513 | Rezerve statutare |
|
| | contractuale | | |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 515 | Rezerve pentru actiuni | | | Cont nou
|
| | proprii | | |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 5161 | Rezerve din reevaluare | | | Cont nou
|
| | aferente bilantului de | | |
|
| | deschidere al primului | | |
|
| | an de aplicare a | | | |
| | ajustarii la inflatie | | |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 5162 | Rezerve din reevaluari | | | Cont nou,
|
| | dispuse prin acte | | | preia
|
| | normative | | | continutul
|
| | | | | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | conturilor
|
| | | | | 5161, 5162
|
| | | | | 5163, 5164
|
| | | | | si 5165
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| | | 5161 | Diferente din |
|
| | | | reevaluarea |
|
| | | | imobilizarilor corporale|
|
| | | | in curs privind |
|
| | | | cladirile si |
|
| | | | constructiile speciale -|
|
| | | | conform Normelor Bancii | |
| | | | Nationale a Romaniei |
|
| | | | nr. 4/1999 |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| | | 5162 | Diferente din |
|
| | | | reevaluarea |
|
| | | | imobilizarilor corporale|
|
| | | | ale activitatii de |
|
| | | | exploatare - conform |
|
| | | | Normelor Bancii |
|
| | | | Nationale a Romaniei |
|
| | | | nr. 4/1999 |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| | | 5163 | Diferente din |
|
| | | | reevaluarea |
|
| | | | imobilizarilor corporale|
|
| | | | in afara activitatii de |
|
| | | | exploatare - conform |
|
| | | | Normelor Bancii |
|
| | | | Nationale a Romaniei |
|
| | | | nr. 4/1999 |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| | | 5164 | Diferente din | |
| | | | reevaluarea |
|
| | | | imobilizarilor corporale|
|
| | | | ale activitatii de |
|
| | | | exploatare - conform |
|
| | | | Normelor Bancii |
|
| | | | Nationale a Romaniei |
|
| | | | nr. 11/2000 |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| | | 5165 | Diferente din |
|
| | | | reevaluarea |
|
| | | | imobilizarilor corporale|
|
| | | | in afara activitatii de |
|
| | | | exploatare - conform |
|
| | | | Normelor Bancii |
|
| | | | Nationale a Romaniei |
|
| | | | nr. 11/2000 |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 518 | Rezerve din conversie | | | Preia
|
| | | | | partial
|
| | | | | continutul
|
| | | | | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | contului
|
| | | | | 414,
precum|
| | | | | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | si
|
| | | | | continutul
|
| | | | | contului
|
| | | | | 424
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 554 | Provizioane pentru | | | Cont nou
|
| | restructurare | | |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 555 | Provizioane pentru | | | Cont nou
|
| | dezafectarea | | |
|
| | imobilizarilor corporale| | |
|
| | si alte actiuni similare| | | |
| | legate de acestea | | |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 5811 | Rezultatul reportat | | | Cont nou -
|
| | reprezentand profitul | | | preia
|
| | nerepartizat, respectiv | | | continutul
|
| | pierderea nerecuperata | | | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | contului
|
| | | | | 581
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 5812 | Rezultatul reportat | | | Cont nou
|
| | provenit din adoptarea | | |
|
| | pentru prima data a IAS,| | |
|
| | mai putin IAS 29 | | |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 5813 | Rezultatul reportat | | | Cont nou
|
| | provenit din | | |
|
| | modificarile politicilor| | |
|
| | contabile | | | |
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 5814 | Rezultatul reportat | | | Cont nou
|
| | provenit din corectarea | | |
|
| | erorilor fundamentale | | |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 5815 | Rezultatul reportat | | | Cont nou
|
| | reprezentand surplusul | | |
|
| | realizat din rezerve din| | |
|
| | reevaluare | | |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 6121 | Contributia unitatii la | 6121 | Cheltuieli privind |
|
| | asigurarile sociale | | contributia unitatii la |
|
| | | | asigurarile sociale |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 6122 | Contributia unitatii | 6122 | Cheltuieli privind |
|
| | pentru ajutorul de | | contributia unitatii |
|
| | somaj | | pentru ajutorul de somaj|
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 6123 | Contributia | | | Preia
|
| | angajatorului pentru | | | partial
|
| | asigurarile sociale de | | | continutul
|
| | sanatate | | | si |
| | | | | functiunea
|
| | | | | contului
|
| | | | | 6121
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 62 | Cheltuieli cu alte | 62 | Impozite si taxe |
|
| | impozite, taxe si | | |
|
| | varsaminte asimilate | | |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 632 | Cheltuieli privind | 632 | Cheltuieli privind |
|
| | materialele de natura | | obiectele de inventar |
|
| | obiectelor de inventar | | |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 6491 | Despagubiri, amenzi si | 6711 | Despagubiri, amenzi si |
|
| | penalitati | | penalitati |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 6492 | Donatii si subventii | 6712 | Donatii si subventii |
|
| | acordate | | acordate |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 6493 | Cheltuieli privind | 6713 | Cheltuieli privind | |
| | sponsorizarile | | sponsorizarile |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 6494 | Pierderi din debitori | 6714 | Pierderi din debitori |
|
| | diversi | | diversi |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 6497 | Alte cheltuieli diverse | | | Preia
|
| | de exploatare | | | continutul
|
| | | | | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | conturilor
|
| | | | | 6717 si
677|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 651 | Cheltuieli cu | 651 | Cheltuieli cu | Preia
|
| | amortizarile | | amortizarile | partial si
|
| | imobilizarilor | | imobilizarilor | continutul
|
| | necorporale | | necorporale | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | contului
|
| | | | | 6731 |
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 652 | Cheltuieli cu | 652 | Cheltuieli cu | Preia
|
| | amortizarile | | amortizarile | partial si
|
| | imobilizarilor | | imobilizarilor | continutul
|
| | corporale | | corporale | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | contului
|
| | | | | 6731
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 66 | Cheltuieli cu | 66 | Cheltuieli cu |
|
| | provizioane, pierderi | | provizioane si pierderi |
|
| | din creante | | din creante |
|
| | nerecuperabile si | | nerecuperabile |
|
| | ajustarea la inflatie | | |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 6633 | Cheltuieli cu | 6633 | Cheltuieli cu | Preia
|
| | provizioane pentru | | provizioane pentru | partial si
|
| | deprecierea stocurilor | | deprecierea stocurilor | continutul
|
| | | | | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | contului
|
| | | | | 6733
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 665 | Cheltuieli cu | 665 | Cheltuieli cu | Preia si
|
| | provizioane pentru | | provizioane pentru | continutul
|
| | riscuri si cheltuieli | | riscuri si cheltuieli | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | contului
|
| | | | | 6732
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 6642 | Cheltuieli cu | 6642 | Cheltuieli cu | Preia
|
| | provizioane pentru | | provizioane pentru | partial
|
| | deprecierea | | deprecierea | si
|
| | imobilizarilor | | imobilizarilor | continutul
|
| | | | | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | contului
|
| | | | | 6733
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 6654 | Cheltuieli cu | | | Cont nou
|
| | provizioane pentru | | |
|
| | restructurare | | |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 6655 | Cheltuieli cu | | | Cont nou
|
| | provizioane pentru | | |
|
| | dezafectarea | | |
|
| | imobilizarilor corporale| | |
|
| | si alte actiuni similare| | |
|
| | legate de acestea | | |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 669 | Cheltuieli cu ajustarea | | | Cont nou
|
| | la inflatie | | |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 671 | Cheltuieli privind | | | Cont nou
|
| | calamitatile si alte | | |
|
| | evenimente similare | | |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 69 | Cheltuieli cu impozitul | 69 | Cheltuieli cu impozitul |
|
| | pe profit si alte | | pe profit |
|
| | impozite | | | |
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 6911 | Cheltuieli cu impozitul | | | Cont nou -
|
| | pe profit curent | | | preia
|
| | | | | continutul
|
| | | | | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | contului
|
| | | | | 691
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 6912 | Cheltuieli cu impozitul | | | Cont nou
|
| | pe profit amanat | | |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 699 | Alte cheltuieli cu | | | Cont nou
|
| | impozitele care nu apar | | |
|
| | in elementele de mai sus| | |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 74991| Venituri din | 7711 | Venituri din despagubiri|
|
| | despagubiri, amenzi si | | si penalitati |
|
| | penalitati | | | |
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 74992| Venituri din donatii si | | | Preia
|
| | subventii | | | partial
|
| | | | | continutul
|
| | | | | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | contului
|
| | | | | 7717
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 74997| Alte venituri diverse de| | | Preia
|
| | exploatare | | | partial
|
| | | | | continutul
|
| | | | | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | conturilor
|
| | | | | 7717 si
777|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 76 | Venituri din | 76 | Venituri din provizioane|
|
| | provizioane, recuperari | | si recuperari de creante| |
| | de creante amortizate si| | amortizate |
|
| | ajustarea la inflatie | | |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 7633 | Venituri din provizioane| 7633 | Venituri din provizioane| Preia
|
| | pentru deprecierea | | pentru deprecierea | partial si
|
| | stocurilor | | stocurilor | continutul
|
| | | | | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | contului
|
| | | | | 7732
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 765 | Venituri din provizioane| 765 | Venituri din provizioane| Preia si
|
| | pentru riscuri si | | pentru riscuri si | continutul
|
| | cheltuieli | | cheltuieli | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | contului
|
| | | | | 7731
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 7642 | Venituri din provizioane| 7642 | Venituri din provizioane| Preia
|
| | pentru deprecierea | | pentru deprecierea | partial si
|
| | imobilizarilor | | imobilizarilor | continutul
|
| | | | | si
|
| | | | | functiunea
|
| | | | | contului
|
| | | | | 7732
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 7654 | Venituri din provizioane| | | Cont nou
|
| | pentru restructurare | | |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 7655 | Venituri din provizioane| | | Cont nou
|
| | pentru dezafectarea | | |
|
| | imobilizarilor corporale| | |
|
| | si alte actiuni similare| | |
|
| | legate de acestea | | |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 766 | Venituri din fondul | | | Cont nou
|
| | comercial negativ | | |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 769 | Venituri din ajustarea | | | Cont nou
|
| | la inflatie | | |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 771 | Venituri din subventii | | | Cont nou
|
| | pentru evenimente | | |
|
| | extraordinare si altele | | |
|
| | similare | | |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
| 791 | Venituri din impozitul | | | Cont nou
|
| | pe profit amanat | | |
|
|______|_________________________|______|_________________________|____________|
|