ORDIN
Nr. 3110 din 28 octombrie 2003
pentru punerea in aplicare a Normelor privind categoriile de active admise sa
acopere rezervele tehnice ale asiguratorului care practica asigurari generale,
reguli de dispersie a plasamentelor, precum si coeficientul de lichiditate
ACT EMIS DE: COMISIA DE SUPRAVEGHERE A ASIGURARILOR
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 770 din 3 noiembrie 2003
In temeiul prevederilor art. 4 alin. (27) si ale art. 22 din Legea nr. 32/2000
privind societatile de asigurare si supravegherea asigurarilor, cu modificarile
si completarile ulterioare,
potrivit Hotararii Consiliului Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor din
data de 15 octombrie 2003, prin care s-au adoptat Normele privind categoriile
de active admise sa acopere rezervele tehnice ale asiguratorului care practica
asigurari generale, reguli de dispersie a plasamentelor, precum si coeficientul
de lichiditate,
presedintele Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor emite urmatorul ordin:
Art. 1
Se pun in aplicare Normele privind categoriile de active admise sa acopere
rezervele tehnice ale asiguratorului care practica asigurari generale, reguli
de dispersie a plasamentelor, precum si coeficientul de lichiditate, cuprinse
in anexa care face parte integranta din prezentul ordin.
Art. 2
La data intrarii in vigoare a prezentului ordin se abroga:
- Ordinul presedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor nr. 6/2001
pentru punerea in aplicare a Normelor nr. 6/2001 privind categoriile de active
admise sa reprezinte rezervele tehnice ale asiguratorului care practica
asigurari generale, regulile de dispersare a plasamentelor, precum si
coeficientul de lichiditate, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea
I, nr. 666 din 23 octombrie 2001;
- Ordinul presedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor nr. 1/2002
pentru modificarea si completarea Normelor nr. 6/2001 privind categoriile de
active admise sa reprezinte rezervele tehnice ale asiguratorului care practica
asigurari generale, regulile de dispersare a plasamentelor, precum si
coeficientul de lichiditate, puse in aplicare prin Ordinul presedintelui
Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor nr. 6/2001, publicat in Monitorul
Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 71 din 31 ianuarie 2002.
Art. 3
Directia generala reglementari din cadrul Comisiei de Supraveghere a
Asigurarilor va asigura ducerea la indeplinire a prevederilor prezentului
ordin.
Presedintele Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor,
Nicolae Eugen Crisan
ANEXA 1
NORME
privind categoriile de active admise sa acopere rezervele tehnice ale
asiguratorului care practica asigurari generale, reguli de dispersie a
plasamentelor, precum si coeficientul de lichiditate
Art. 1
Categoriile de active ale asiguratorului, admise sa acopere rezervele
tehnice nete de reasigurare, sunt:
1. titluri de stat emise de administratia publica centrala si obligatiuni emise
de autoritatile administratiei publice locale;
2. creante aferente primelor brute subscrise;
3. valori mobiliare tranzactionate pe o piata reglementata si titluri de
participare la fonduri deschise de investitii;
4. terenuri si constructii;
5. disponibilitatile in conturi curente la banci si casierie, depozite
bancare negrevate de sarcini;
6. alte active corporale, cu exceptia celor prevazute la pct. 4.
Art. 2
La evaluarea activelor admise sa acopere rezervele tehnice nete de
reasigurare si la dispersia acestora trebuie respectate urmatoarele conditii:
1. Titlurile de stat emise de administratia publica centrala, exprimate in
lei si in valuta, se evalueaza la costul de tranzactionare la care se adauga
dobanda aferenta, calculata din momentul achizitiei acestora si pana la
momentul raportarii, si sunt admise sa acopere 100% din totalul rezervelor
tehnice nete de reasigurare.
Obligatiunile emise de autoritatile administratiei publice locale,
exprimate in lei, se evalueaza la costul de achizitie la care se adauga dobanda
aferenta calculata din momentul achizitiei acestora si pana la momentul
raportarii, si sunt admise sa acopere pana la 60% din totalul rezervelor
tehnice nete de reasigurare.
In conditiile tranzactionarii pe o piata reglementata, evaluarea titlurilor
de stat emise de administratia publica centrala si a obligatiunilor emise de
autoritatile administratiei publice locale se va face la pretul de piata
stabilit in ultima zi de negociere care preceda momentul raportarii.
Pentru raportarile financiare din cursul exercitiului financiar, prevazute
de normele emise de Comisia de Supraveghere a Asigurarilor, titlurile de stat
in valuta se evalueaza la sfarsitul fiecarei luni la cursul de schimb al pietei
valutare, comunicat de Banca Nationala a Romaniei pentru acea data. Aceasta
evaluare se efectueaza extracontabil.
La incheierea exercitiului financiar (31 decembrie) titlurile de stat in
valuta se evalueaza la cursul de schimb al pietei valutare, comunicat de Banca
Nationala a Romaniei pentru acea data.
2. Creantele aferente primelor brute subscrise sunt admise in totalitate la
acoperirea rezervei de prime neta de reasigurare, pana la nivelul acesteia.
Pentru raportarile financiare din cursul exercitiului financiar, prevazute
de normele emise de Comisia de Supraveghere a Asigurarilor, creantele aferente
primelor brute subscrise pentru asigurarile directe si acceptari in reasigurare
in valuta se evalueaza la sfarsitul fiecarei luni la cursul de schimb al pietei
valutare, comunicat de Banca Nationala a Romaniei pentru acea data. Aceasta
evaluare se efectueaza extracontabil.
La incheierea exercitiului financiar (31 decembrie) creantele aferente
primelor brute subscrise pentru asigurarile directe si acceptari in reasigurare
in valuta se evalueaza la cursul de schimb al pietei valutare, comunicat de
Banca Nationala a Romaniei pentru acea data.
3. Valorile mobiliare tranzactionate pe o piata reglementata si titlurile
de participare la fondurile deschise de investitii se evalueaza la valoarea de
piata la momentul raportarii si sunt admise sa acopere pana la 50% din totalul
rezervelor tehnice nete de reasigurare.
4. Terenurile si constructiile se evalueaza la cost istoric sau la valoarea
reevaluata.
Terenurile si constructiile sunt admise sa acopere pana la 40% din totalul
rezervelor tehnice nete de reasigurare, cu exceptia terenurilor si
constructiilor care reprezinta o singura investitie, acestea fiind admise sa
acopere pana la 10% din totalul rezervelor tehnice nete de reasigurare.
Constructiile admise sa acopere rezervele tehnice nete de reasigurare vor
fi asigurate impotriva tuturor riscurilor la care sunt expuse cel putin la
nivelul valorii luate in considerare la acoperirea rezervelor tehnice nete de
reasigurare, in baza unei asigurari distincte incheiate cu un alt asigurator
sau autoasigurate cu conditia cedarii riscului in reasigurare in proportie de
cel putin 70% unor societati de reasigurare de pe piata internationala.
5. Disponibilitatile in conturi curente la banci si depozitele bancare
negrevate de sarcini se evalueaza la valoarea depozitului, inclusiv dobanda
aferenta calculata de la momentul achizitiei pana la momentul raportarii, si
sunt admise sa acopere rezervele tehnice nete de reasigurare, cu conditia ca
acestea sa fie plasate in minimum 3 banci si sa nu depaseasca 60% intr-o
singura banca.
Disponibilitatile in conturi curente la banci, depozitele bancare negrevate
de sarcini si casieria sunt admise sa acopere pana la 90% din totalul
rezervelor tehnice nete de reasigurare.
Pentru raportarile financiare din cursul exercitiului financiar, prevazute
de normele emise de Comisia de Supraveghere a Asigurarilor, disponibilitatile
in valuta constituite ca depozit la termen conform contractelor incheiate cu
bancile si disponibilitatile banesti in valuta existente in conturi curente si
casierie se evalueaza la sfarsitul fiecarei luni la cursul de schimb al pietei
valutare, comunicat de Banca Nationala a Romaniei pentru acea data. Aceasta
evaluare se efectueaza extracontabil.
La incheierea exercitiului financiar (31 decembrie) disponibilitatile in
valuta constituite ca depozit la termen conform contractelor incheiate cu
bancile si disponibilitatile banesti in valuta existente in conturi curente si
casierie se evalueaza la cursul de schimb al pietei valutare, comunicat de
Banca Nationala a Romaniei pentru aceasta data.
6. Alte active corporale, cu exceptia celor prevazute la art. 1 pct. 4 sunt
admise sa acopere pana la 10% din totalul rezervelor tehnice nete de
reasigurare.
Art. 3
Coeficientul de lichiditate reprezinta raportul dintre activele lichide si
obligatiile certe ale asiguratorului fata de asigurati.
Activele lichide sunt:
a) titlurile de stat si obligatiunile emise de autoritatile administratiei
publice locale;
b) depozitele bancare;
c) disponibilitatile in conturi curente si casierie.
Evaluarea activelor lichide luate in considerare la calculul coeficientului
de lichiditate se efectueaza cu respectarea prevederilor art. 2 pct. 1 si ale
art. 2 pct. 5.
Activele lichide grevate de sarcini nu sunt luate in considerare la
calculul coeficientului de lichiditate.
In categoria obligatiilor asiguratorului fata de asigurati se include rezerva
de daune neta de reasigurare.
Asiguratorii au obligatia de a avea coeficientul de lichiditate pentru
activitatea de asigurari generale de cel putin 1.
Asiguratorii sunt obligati sa urmareasca in permanenta evolutia
coeficientului de lichiditate pentru activitatea de asigurari generale, iar in
cazul in care in perioada dintre doua raportari constata ca acesta este
subunitar, vor comunica aceasta situatie in termen de 48 de ore Comisiei de
Supraveghere a Asigurarilor.
Art. 4
Categoriile de active mentionate la art. 1 sunt admise sa acopere rezervele
tehnice nete de reasigurare numai in situatia in care nu sunt grevate de
sarcini.
Art. 5
Nu vor fi acceptate ca acoperire pentru rezervele tehnice nete de
reasigurare, aferente asigurarilor generale, plasamentele in banci sau in alte
societati de investitii care nu mai deruleaza operatiuni curente in legatura cu
obiectul lor de activitate si/sau care sub orice forma si-au incetat
activitatea si nu si-au respectat obligatiile fata de terti.
Art. 6
Nerespectarea prevederilor prezentelor norme se sanctioneaza in conditiile
si potrivit prevederilor art. 39 din Legea nr. 32/2000 privind societatile de
asigurare si supravegherea asigurarilor, cu modificarile si completarile
ulterioare.