LEGE
Nr. 522 din 17 iulie 2002
pentru aprobarea Ordonantei Guvernului nr. 36/2002 privind impozitele si taxele
locale
ACT EMIS DE: PARLAMENT
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 602 din 14 august 2002
Parlamentul Romaniei adopta prezenta lege.
Art. 1
Se aproba Ordonanta Guvernului nr. 36 din 30 ianuarie 2002 privind
impozitele si taxele locale, adoptata in temeiul art. 1 pct. IV.5 din Legea nr.
751/2001 privind abilitarea Guvernului de a emite ordonante si publicata in
Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 92 din 2 februarie 2002, cu
urmatoarele modificari si completari:
1. Articolul 2 va avea urmatorul cuprins:
"Art. 2
Resursele financiare constituite din impozitele si taxele locale se
utilizeaza pentru cheltuielile publice a caror finantare se asigura de la
bugetele locale, in conditiile legii."
2. La articolul 3, alineatul (2) va avea urmatorul cuprins:
"(2) Sunt asimilati persoanelor fizice, in sensul prezentei ordonante,
contribuabilii care desfasoara activitati economice pe baza liberei initiative
ori exercita in mod individual sau prin asociere orice profesie libera."
3. La articolul 3, alineatul (3) va avea urmatorul cuprins:
"(3) Prin persoane juridice, in sensul prezentei ordonante, se
intelege acele entitati reprezentate de persoanele fizice, inregistrate legal,
ce au un patrimoniu distinct, in scopul desfasurarii unei activitati precum:
a) comerciantii si filialele acestora, definiti astfel de Codul comercial,
inclusiv unitatile economice ale persoanelor juridice de drept public, precum
si cele ale organizatiilor politice, sindicale, patronale si cooperatiste,
institutiilor publice, asociatiilor si fundatiilor, cultelor religioase si
altora asemenea, cu exceptia celor mentionate la alin. (2);
b) cultele religioase si unitatile locale ale acestora, cu personalitate
juridica."
4. La articolul 3, dupa alineatul (3) se introduc alineatele (4) si (5) cu
urmatorul cuprins:
"(4) Sunt asimilate persoanelor juridice, in sensul prezentei
ordonante, si sucursalele si reprezentantele autorizate sa functioneze pe
teritoriul Romaniei, apartinand persoanelor fizice sau juridice straine, si
altele asemenea.
(5) Sunt exceptate institutiile si unitatile care functioneaza in
subordinea sau in coordonarea Ministerului Educatiei si Cercetarii."
5. La articolul 4, alineatul (3) va avea urmatorul cuprins:
"(3) In sensul prezentei ordonante, prin cladire se intelege orice
constructie care serveste la adapostirea de oameni, de animale, de obiecte, de
produse, de materiale, de instalatii si de altele asemenea."
6. La articolul 5 alineatul (2), partea introductiva si litera a) vor avea
urmatorul cuprins:
"(2) In cazul contribuabililor mentionati la alin. (1), care detin mai
multe cladiri cu destinatia de locuinta, altele decat cele inchiriate,
impozitul pe cladiri se majoreaza dupa cum urmeaza:
a) cu 15% pentru prima cladire, in afara celei de la adresa de
domiciliu;"
7. La articolul 6, alineatele (2) si (3) vor avea urmatorul cuprins:
"(2) Daca persoanele juridice nu au efectuat nici o reevaluare a
cladirilor incepand cu anul 1998 pana la data intrarii in vigoare a prezentei
ordonante, cota impozitului pe cladiri este intre 3% si 5%, aplicata la
valoarea de inventar a cladirii, pana la data primei reevaluari, inregistrata
in contabilitatea acestora.
(3) Pentru cladirile ce fac obiectul contractelor de leasing financiar
impozitul pe cladiri se determina asupra valorii negociate intre parti si
inscrise in contract si se datoreaza de catre proprietar."
8. La articolul 6, dupa alineatul (3) se introduce alineatul (4) cu
urmatorul cuprins:
"(4) Incepand cu data transferului de proprietate catre beneficiar a
cladirilor ce fac obiectul contractelor de leasing financiar impozitul se
determina prin aplicarea cotelor prevazute la alin. (2), pana la data primei
reevaluari inregistrate in contabilitate."
9. La articolul 7, alineatul (2) va avea urmatorul cuprins:
"(2) Cladirile aflate in functiune si a caror valoare a fost
recuperata integral pe calea amortizarii sunt supuse in continuare impozitului
pe cladiri, calculat pe baza valorii de inventar inregistrate in
contabilitate."
10. Articolul 8 se abroga.
11. Articolul 18 va avea urmatorul cuprins:
"Art. 18
Pentru terenurile proprietate publica si privata a statului sau a
unitatilor administrativ-teritoriale, aflate in administrarea sau in folosinta
regiilor autonome, a societatilor comerciale si a altor persoane juridice,
utilizate in alte scopuri decat pentru agricultura sau silvicultura, acestea
datoreaza taxa pe teren, care se stabileste in aceleasi conditii ca si
impozitul pe teren prevazut la art. 13."
12. La articolul 19, alineatul (1) va avea urmatorul cuprins:
"Art. 19
(1) Pentru terenurile ocupate de drumuri si cai ferate contribuabilii
prevazuti la art. 18 datoreaza taxa pe teren ce se stabileste anual, in lei/km,
diferentiata dupa cum urmeaza:
a) pentru drumuri 200.000 lei/km;
b) pentru cai ferate normale 390.000 lei/km;
c) pentru cai ferate inguste 200.000 lei/km."
13. La articolul 22, alineatele (1) si (3) vor avea urmatorul cuprins:
"Art. 22
(1) Contribuabilii care detin mijloace de transport cu tractiune mecanica
datoreaza o taxa anuala stabilita in functie de capacitatea cilindrica a
acestora, pentru fiecare 500 cm^3 sau fractiune din acestia, conform anexei nr.
6 lit. A pct. I.
...........................................................................
(3) Resursele financiare provenite din taxa asupra mijloacelor de transport
prevazuta in anexa nr. 6 lit. A pct. II si III se vor utiliza in exclusivitate
pentru lucrari de intretinere, modernizare, reabilitare si constructie a
drumurilor de interes local si judetean si constituie venit in proportie de 60%
la bugetul local si, respectiv, de 40% la bugetul judetean. Pentru municipiul
Bucuresti taxa constituie venit in proportie de 60% la bugetele sectoarelor si,
respectiv, de 40% la bugetul municipiului Bucuresti."
14. La articolul 24, alineatul (2) va avea urmatorul cuprins:
"(2) Navele fluviale de pasageri, barcile si luntrele, folosite pentru
transportul persoanelor fizice cu domiciliul in Delta Dunarii, Insula Mare a
Brailei si Insula Balta Ialomitei, nu sunt supuse taxei asupra mijloacelor de
transport."
15. La articolul 30, alineatul (1) va avea urmatorul cuprins:
"Art. 30
(1) Taxa pentru eliberarea autorizatiei de construire se calculeaza pe baza
valorii de proiect declarate de solicitant in cererea pentru eliberarea
autorizatiei de construire, in conformitate cu proiectul prezentat."
16. La articolul 31, alineatul (3) va avea urmatorul cuprins:
"(3) Pentru eliberarea certificatelor de urbanism si a autorizatiilor
de construire de catre presedintii consiliilor judetene, cu avizul primarilor
comunelor, taxele datorate constituie venit in proportie de 50% la bugetul
local si de 50% la bugetul judetean."
17. La articolul 32, alineatele (1) si (3) vor avea urmatorul cuprins:
"Art. 32
(1) Contribuabilii care beneficiaza sub diverse forme de serviciul de
reclama si publicitate sunt obligati sa incheie contracte in acest sens si
datoreaza bugetelor locale pe raza carora se efectueaza publicitatea o taxa de
reclama si publicitate care poate fi cuprinsa intre 1% si 3% din valoarea
contractului, exclusiv taxa pe valoarea adaugata aferenta.
...........................................................................
(3) Pentru firmele instalate la locul exercitarii activitatii taxa anuala
se stabileste in functie de dimensiune si poate fi cuprinsa intre 120.000
lei/an/mp si 200.000 lei/an/mp sau fractiune de mp".
18. La articolul 33, alineatele (4) si (6) vor avea urmatorul cuprins:
"(4) Contribuabilii care datoreaza taxa potrivit art. 32 alin. (3) au
obligatia sa o achite trimestrial la bugetul local al unitatii
administrativ-teritoriale in a carei raza teritoriala isi desfasoara
activitatea, in 4 rate egale, astfel: pana la 15 martie, pana la 15 iunie, pana
la 15 septembrie si pana la 15 noiembrie.
...........................................................................
(6) Taxa prevazuta la art. 32 alin. (3) nu se datoreaza pentru panourile de
identificare si avertizare a instalatiilor energetice."
19. Articolul 36 va avea urmatorul cuprins:
"Art. 36
(1) Pentru activitatile artistice si distractive de videoteca si discoteca
impozitul pe spectacole se stabileste in functie de suprafata incintei in care
se desfasoara spectacolul, pe zi de functionare, dupa cum urmeaza:
a) in cazul videotecilor, de la 500 lei/mp/zi la 1.000 lei/mp/zi;
b) in cazul discotecilor, de la 1.000 lei/mp/zi la 2.000 lei/mp/zi.
(2) Cuantumul impozitului se stabileste de catre consiliile locale in a
caror raza administrativ-teritoriala se realizeaza activitatile artistice si
distractive, in limitele prevazute la alin. (1).
(3) Pentru determinarea impozitului pe spectacole asupra nivelurilor
mentionate la alin. (1) se aplica coeficientii de corectie mentionati la nota
din anexa nr. 4."
20. Articolul 46 va avea urmatorul cuprins:
"Art. 46
(1) Pentru sederea in municipii, orase sau comune consiliile locale pot
hotari instituirea taxei hoteliere datorate de persoanele fizice in varsta de
peste 18 ani.
(2) Taxa se determina pe baza cotei stabilite de consiliile locale intre
0,5% si 5%, aplicata la tarifele de cazare practicate de unitatile
hoteliere."
21. Articolul 47 se abroga.
22. La articolul 50, alineatele (1) si (5) vor avea urmatorul cuprins:
"Art. 50
(1) In exercitarea atributiilor ce le revin in administrarea domeniului
public si privat al unitatilor administrativ-teritoriale, consiliile locale sau
judetene, dupa caz, pot institui taxe zilnice cuprinse intre 1.000 lei si 100.000
lei pentru utilizarea temporara a locurilor publice si pentru vizitarea
muzeelor, caselor memoriale, monumentelor istorice, de arhitectura si
arheologice.
...........................................................................
(5) Pentru stabilirea taxelor locale mentionate la alin. (1) - (3)
consiliile locale vor avea in vedere criteriile prevazute in normele
metodologice mentionate la art. 77 din prezenta ordonanta."
23. La articolul 51, alineatul (2) va avea urmatorul cuprins:
"(2) Pentru persoanele cu handicap de gradul I si II, persoanele
fizice nevazatoare, pentru cazurile in care intr-un an persoanele fizice
beneficiaza numai de indemnizatii de somaj si/sau ajutor social si alocatie de
sprijin se poate acorda reducere sau scutire de impozit pe cladiri si de
impozit pe teren."
24. La articolul 51, dupa alineatul (2) se introduce alineatul (2^1) cu
urmatorul cuprins:
"(2^1) Sunt scutiti de taxa hoteliera persoanele cu handicap de gradul
I si II, pensionarii, elevii, studentii si militarii in termen."
25. La articolul 51, alineatul (6) va avea urmatorul cuprins:
"(6) Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe cladiri si a
impozitului pe teren, datorate pentru intregul an de catre persoanele fizice,
pana la data de 15 martie a anului fiscal se acorda o bonificatie de pana la
10%, stabilita prin hotarare a consiliului local."
26. Articolul 52 va avea urmatorul cuprins:
"Art. 52
Persoanele fizice, veterani de razboi, cele prevazute la art. 1 din
Decretul-lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor
persecutate din motive politice de dictatura instaurata cu incepere de la 6
martie 1945, precum si celor deportate in strainatate ori constituite in
prizonieri, republicat, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si
cele prevazute in Ordonanta Guvernului nr. 105/1999 privind acordarea unor
drepturi persoanelor persecutate de catre regimurile instaurate in Romania cu
incepere de la 6 septembrie 1940 pana la 6 martie 1945 din motive etnice,
aprobata si modificata prin Legea nr. 189/2000, cu modificarile si completarile
ulterioare, sunt scutite de la plata impozitelor si taxelor locale reglementate
prin prezenta ordonanta."
27. La articolul 57 se introduce alineatul (2) cu urmatorul cuprins:
"(2) Pot fi, de asemenea, scutite la cazare de la plata impozitelor si
taxelor locale fundatiile si asociatiile cu caracter umanitar care au ca unica
activitate intretinerea si functionarea caminelor de batrani si a caselor
pentru ocrotirea copiilor orfani si a copiilor strazii."
28. Articolul 58 va avea urmatorul cuprins:
"Art. 58
Societatile comerciale care au ca obiect unic de activitate asigurarea de
servicii turistice cu activitate sezoniera de cel mult 5 luni din anul fiscal
sunt scutite de plata impozitului pe cladiri si a impozitului pe teren, in
proportie de 50%, numai pentru cladirile destinate acestei activitati."
29. La articolul 61, alineatul (1) se abroga.
30. La articolul 63, alineatul (1) va avea urmatorul cuprins:
"Art. 63
(1) Stabilirea, constatarea, controlul, urmarirea si incasarea impozitelor
si taxelor locale, a majorarilor de intarziere, a penalitatilor, a amenzilor si
a oricaror alte venituri proprii ale bugetelor locale, solutionarea obiectiilor
si contestatiilor formulate impotriva actelor de control si de impunere avand
ca obiect constatarea si stabilirea acestor venituri, precum si executarea
creantelor bugetare locale se efectueaza de catre autoritatile administratiei
publice locale sau prin compartimentele de specialitate ale acestora, dupa caz,
in functie de atributiile specifice, potrivit legii."
31. Dupa articolul 64 se introduce articolul 64^1 cu urmatorul cuprins:
"Art. 64^1
Sunt supuse impozitului pe cladiri, in conditiile prezentei ordonante, si
acele cladiri care au fost executate fara autorizatie de constructie.
Instiintarea de plata nu are elementele constitutive ale autorizatiei de
constructie si nici pe cele ale titlului de proprietate."
32. La articolul 71, alineatul (2) va avea urmatorul cuprins:
"(2) Contraventia prevazuta la lit. a) se sanctioneaza cu amenda de la
500.000 lei la 1.000.000 lei, iar cea de la lit. b), cu amenda de la 1.000.000
lei la 3.000.000 lei."
33. La articolul 72, alineatul (6) va avea urmatorul cuprins:
"(6) Functionarul public vinovat de nestabilirea la timp a impozitelor
si taxelor locale reglementate prin prezenta ordonanta raspunde civil, in
limita majorarilor de intarziere calculate."
34. La articolul 74, alineatul (1) va avea urmatorul cuprins:
"Art. 74
(1) Consiliile locale si consiliile judetene adopta hotarari privind
stabilirea de impozite si taxe locale, intre limitele si in conditiile
prezentei ordonante, in cursul lunii mai a fiecarui an pentru anul fiscal urmator."
35. La articolul 75, alineatul (2) va avea urmatorul cuprins:
"(2) Prin normele metodologice referitoare la impozitele si taxele
locale se vor detalia procedurile mentionate la alin. (1), precum si cele
specifice preluarii la bugetele locale a acestor resurse financiare."
36. Articolul 76 va avea urmatorul cuprins:
"Art. 76
In fiecare an, pana la data de 15 mai, autoritatile administratiei publice
locale vor efectua inventarierea materiei impozabile generate de aplicarea
prezentei ordonante, astfel incat proiectele bugetelor locale depuse in
conditiile Legii nr. 189/1998 privind finantele publice locale, cu modificarile
si completarile ulterioare, sa cuprinda toate veniturile proprii ale
acestora."
37. Articolul 77 va avea urmatorul cuprins:
"Art. 77
In termen de 30 de zile de la data publicarii legii de aprobare a prezentei
ordonante in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, Ministerul Administratiei
Publice si Ministerul Finantelor Publice, dupa consultarea cu structurile
asociative ale autoritatilor administratiei publice locale, vor elabora normele
metodologice referitoare la impozitele si taxele locale, pe care le vor supune
spre aprobare Guvernului."
38. Articolul 78 va avea urmatorul cuprins:
"Art. 78
In anul 2002, in termen de 30 de zile de la data publicarii in Monitorul
Oficial al Romaniei, Partea I, a normelor metodologice referitoare la
impozitele si taxele locale, consiliile locale si consiliile judetene vor
revizui si vor adopta hotararile privind impozitele si taxele locale aferente
anului 2003."
39. La anexa nr. 1, punctele 1 si 2 vor avea urmatorul cuprins:
______________________________________________________________________________
Valoarea impozabila*)
(lei/mp)
"Nr. Felul cladirilor si al altor
_________________________________
crt. constructii impozabile Cu instalatii de Fara instalatii
apa, canalizare, de apa,
electrice, canalizare,
incalzire electrice,
[conditii incalzire
cumulative*)]
______________________________________________________________________________
0 1 2 3
______________________________________________________________________________
1. Cladiri:
a) cu pereti sau cadre din beton armat
din caramida arsa, piatra naturala
sau din alte materiale 5.300.000 3.100.000
b) cu pereti din lemn, caramida nearsa,
valatuci, paianta si alte materiale
asemanatoare 1.400.000 900.000
2. Constructii anexe, situate in afara
corpului principal al cladirii:
a) cu pereti din caramida arsa, piatra,
beton sau din alte materiale
asemanatoare 900.000 800.000
b) cu pereti din lemn, caramida nearsa,
paianta, valatuci etc. 500.000
300.000"
______________________________________________________________________________
40. Partea introductiva a punctului 1 si punctul 3 din nota din anexa nr. 1
vor avea urmatorul cuprins:
"NOTA:
1. Pentru determinarea valorilor impozabile, pe ranguri de localitati si
zone in cadrul acestora, la nivelurile mentionate in prezenta anexa, se vor
aplica urmatorii coeficienti de corectie:
...........................................................................
3. Pentru cladirile structurate in blocuri cu mai mult de 3 niveluri si 8
apartamente coeficientii de corectie mentionati la pct. 1 vor fi diminuati cu
0,10."
41. La anexa nr. 2, punctele 1 si 5 vor avea urmatorul cuprins:
"1. Cladirile institutiilor publice, precum si cladirile care fac
parte din domeniul public si privat al unitatilor administrativ-teritoriale, cu
exceptia celor folosite pentru activitati economice.
...........................................................................
5. Cladirile aflate in domeniul public al statului si in administrarea
Regiei Autonome <<Administratia Patrimoniului Protocolului de
Stat>>, precum si cele din domeniul privat al statului si administrate de
regie, care sunt atribuite conform dispozitiilor art. 6 alin. (1) din Hotararea
Guvernului nr. 854/2000 privind organizarea si functionarea Regiei Autonome
<<Administratia Patrimoniului Protocolului de Stat>>, cu
modificarile ulterioare."
42. La anexa nr. 2 punctul 7, numerele (4), (14) si (20) vor avea urmatorul
cuprins:
"(4) canalizatii si retele de telecomunicatii subterane si aeriene,
realizate pe suport propriu;
...........................................................................
(14) conducte pentru transportul apei, al produselor petroliere, gazelor si
lichidelor industriale, conducte de termoficare si retele de canalizare;
...........................................................................
(20) altele de natura similara stabilite prin hotarare a consiliului
local."
43. Partea introductiva si litera f) a notei din anexa nr. 4 vor avea
urmatorul cuprins:
"NOTA:
Pentru determinarea impozitului pe terenuri, diferentiat pe ranguri de
localitati, potrivit art. 13 din prezenta ordonanta, tinandu-se seama de
ierarhizarea localitatilor urbane si rurale pe ranguri, reglementata prin Legea
nr. 351/2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului national -
sectiunea a IV-a - Reteaua de localitati, publicata in Monitorul Oficial al
Romaniei, Partea I, nr. 408 din 24 iulie 2001, la nivelurile prevazute in tabloul
de mai sus se vor aplica urmatorii coeficienti de corectie:
...........................................................................
f) localitati rurale de rangul V: ...................................
1,0."
44. Punctul 1 al literei A din anexa nr. 5 va avea urmatorul cuprins:
"1. terenurile cu constructii, pentru suprafata construita a
acestora;"
45. La litera A din anexa nr. 5, dupa punctul 6 se introduce punctul 7 cu
urmatorul cuprins:
"7. terenurile aferente cladirilor institutiilor publice, precum si
cladirilor care fac parte din domeniul public si privat al unitatilor
administrativ-teritoriale, cu exceptia celor folosite pentru activitati
economice."
46. Punctul 4 al literei B din anexa nr. 5 va avea urmatorul cuprins:
"4. terenurile aferente cladirilor prevazute la pct. 5 din anexa nr. 2
la prezenta ordonanta."
47. Litera a) a punctului C din anexa nr. 6 va avea urmatorul cuprins:
"- lei/an -
a) luntre, barci fara motor, scutere de apa,
folosite pentru uz si agrement personal 100.000"
48. Punctul 4 al literei A din anexa nr. 7 va avea urmatorul cuprins:
"4. Pentru eliberarea autorizatiei pentru constructiile - organizare
de santier -, necesare executiei lucrarilor de baza, daca nu au fost autorizate
o data cu acestea, taxa este de 3% din valoarea autorizata a
constructiilor."
49. Litera B din anexa nr. 7 va avea urmatorul cuprins:
"B. Pentru eliberarea altor autorizatii si certificate decat cele
prevazute la lit. A, precum si pentru viza anuala sau trimestriala a acestora
se datoreaza urmatoarele taxe:
1. Pentru eliberarea autorizatiilor de functionare pentru activitati
lucrative si viza anuala a acestora:
______________________________________________________________________
| Activitati lucrative - lei - |
|______________________________________________________________________|
| a) pentru meseriasi si carausi 50.000 - 75.000 |
| b) pentru cazane de fabricat rachiu 75.000 - 130.000 |
| c) pentru liber-profesionisti 130.000 - 200.000 |
| d) pentru mori, prese de ulei si darace 200.000 - 400.000 |
| e) pentru activitati de proiectare 500.000 - 1.000.000 |
| f) pentru alte activitati neprevazute mai sus 400.000 - 1.000.000 |
|______________________________________________________________________|
2. Pentru eliberarea autorizatiilor sanitare de functionare, intre 83.000
lei si 121.000 lei.
3. Pentru eliberarea de copii heliografice de pe planuri cadastrale sau de
pe alte asemenea planuri, detinute de consiliile locale, pentru fiecare mp de
plan:
- lei -
______________________________________
| a1) la scara 1:500 240.000 |
| a2) la scara 1:1.000 360.000 |
| a3) la scara 1:2.000 480.000 |
|______________________________________|
4. Pentru eliberarea certificatului de producator, intre 50.000 lei si
500.000 lei, iar pentru viza trimestriala a acestuia, intre 25.000 lei si
100.000 lei."
Art. 2
Ordonanta Guvernului nr. 36/2002 privind impozitele si taxele locale,
publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 92 din 2 februarie
2002, cu modificarile aduse prin prezenta lege, va fi republicata, dandu-se
textelor o noua numerotare.
Aceasta lege a fost adoptata de Senat in sedinta din 27 iunie 2002, cu
respectarea prevederilor art. 74 alin. (2) din Constitutia Romaniei.
p. PRESEDINTELE SENATUI,
DORU IOAN TARACILA
Aceasta lege a fost adoptata de Camera Deputatilor in sedinta din 27 iunie
2002, cu respectarea prevederilor art. 74 alin. (2) din Constitutia Romaniei.
PRESEDINTELE CAMEREI DEPUTATILOR
VALER DORNEANU