ORDIN
Nr. 256 din 4 februarie 2004
pentru aprobarea modelului si continutului formularului "Decont de taxa pe
valoarea adaugata"
ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 129 din 12 februarie 2004
In temeiul art. 10 alin. (6) din Hotararea Guvernului nr. 1.574/2003
privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice si a
Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare,
in temeiul art. 156 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal
si al art. 74 alin. (1) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de
procedura fiscala,
ministrul finantelor publice emite urmatorul ordin:
Art. 1
Se aproba modelul si continutul formularului "Decont de taxa pe
valoarea adaugata", prevazut in anexa nr. 1.
Art. 2
Formularul prevazut la art. 1 se completeaza si se depune conform
instructiunilor prevazute in anexa nr. 2.
Art. 3
Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, de utilizare si pastrare a
formularului prevazut la art. 1 sunt stabilite in anexa nr. 3.
Art. 4
Formatul electronic al Decontului de taxa pe valoarea adaugata se obtine
prin folosirea programului de asistenta elaborat de Ministerul Finantelor
Publice si se transmite organului competent pe discheta de 3 1/2 inch, 1.440
MB, compatibila MS-DOS.
Formatul electronic va fi insotit de formularul editat de platitori cu
ajutorul programului de asistenta, semnat si stampilat, conform legii.
Programul de asistenta este pus la dispozitie platitorilor, gratuit, de
unitatile fiscale sau poate fi descarcat de pe serverul de web al Ministerului
Finantelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.
Art. 5
Anexele nr. 1, 2 si 3 fac parte integranta din prezentul ordin.
Art. 6
Prezentul ordin se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, si
se aplica incepand cu decontul aferent lunii ianuarie 2004.
Art. 7
Directia generala de gestiune a impozitelor si contributiilor si Directia
generala de colectare a creantelor bugetare din cadrul Agentiei Nationale de
Administrare Fiscala, Directia generala de politici si legislatie privind
veniturile bugetului general consolidat si Directia generala a tehnologiei
informatiei din cadrul Ministerului Finantelor Publice, Directia generala de
administrare a marilor contribuabili, precum si directiile generale ale
finantelor publice judetene si a municipiului Bucuresti vor lua masuri pentru
ducerea la indeplinire a prevederilor prezentului ordin.
p. Ministrul finantelor publice,
Gheorghe Gherghina,
secretar de stat
ANEXA 1*)
*) Anexa nr. 1 este reprodusa in facsimil.
___________________
/ ROMANIA \
| _____
|
300 DECONT | | MFP |
|
de taxa pe valoarea adaugata | |_____|
|
pentru luna ............ anul ...... |MINISTERUL
FINANTELOR|
| PUBLICE
|
\___________________/
DATE DE IDENTIFICARE A PLATITORULUI
______________________________________________________________________________
| Denumirea platitorului |
|
|________________________|_____________________________________________________|
| Codul de | __ _________________________ |Luat in evidenta |
|
| identificare| | | | | |incepand cu data |
|
| | |__| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |de (ZZ/LL/AA)
|____/___/__|
|_____________|____________________________________________________|___________|
| Judetul | | Localitatea |
|
|_____________|_________________|_________________|____________________________|
| Strada | | Nr. | | Bloc | | Scara | | Ap.|
|
|________|_________________________|_____|____|______|____|_______|____|____|__|
| Cod | |Sector| |Tel.:| |Fax| |E-mail|
|
| postal | | | | | | | | |
|
|________|_______|______|___|_____|_____________|___|_________|______|_________|
| Cont bancar
|
| Banca ___________________ Nr. cont ____________________
|
|______________________________________________________________________________|
| TAXA PE VALOAREA ADAUGATA COLECTATA - lei -
|
|______________________________________________________________________________|
| Denumirea indicatorilor Valoare TVA
|
|______________________________________________________________________________|
| 1 | Livrari de bunuri/prestari de servicii in tara | 1 | |
|
| | Cota 19% | | |
|
|___|_________________________________________________|___|___________|________|
| 2 | Livrari de bunuri/prestari de servicii in tara | 2 | |
|
| | Cota 19% | | |
|
|___|_________________________________________________|___|___________|________|
| 3 | Regularizari | 3 | |
|
|___|_________________________________________________|___|___________|________|
| 4 | Operatiuni scutite cu drept de deducere si | 4 |
|xxxxxxxx|
| | operatiuni pentru care locul livrarii/prestarii | |
|xxxxxxxx|
| | este in strainatate, cu drept de deducere | |
|xxxxxxxx|
|___|_________________________________________________|___|___________|________|
| 5 | Operatiuni scutite fara drept de deducere si | 5 |
|xxxxxxxx|
| | operatiuni pentru care locul livrarii/prestarii | |
|xxxxxxxx|
| | este in strainatate, fara drept de deducere | | |xxxxxxxx|
|___|_________________________________________________|___|___________|________|
| 6 | TOTAL rd. 1 + rd. 2 + rd. 3 + rd. 4 + rd. 5 | 6 | |
|
|___|_________________________________________________|___|___________|________|
| 7 | PRORATA % | 7 |xxxxxxxxxxx|
|
|___|_________________________________________________|___|___________|________|
TAXA PE VALOAREA ADAUGATA DEDUCTIBILA - lei -
______________________________________________________________________________
| Denumirea indicatorilor | | Valoare TVA
|
|_____________________________________________________|___|____________________|
| 8 | Achizitii de bunuri/servicii destinate | 8 | |
|
| | realizarii de operatiuni care dau drept de | | |
|
| | deducere | | |
|
|___|_________________________________________________|___|___________|________|
| 9 | Regularizari | 9 | |
|
|___|_________________________________________________|___|___________|________|
| 10| Achizitii de bunuri/servicii destinate atat | 10| |
|
| | realizarii operatiunilor care dau drept de | | |
|
| | deducere cat si celor care nu dau drept de | | |
|
| | deducere | | | |
|___|_________________________________________________|___|___________|________|
| 11| Regularizari | 11| |
|
|___|_________________________________________________|___|___________|________|
| 12| Taxa de dedus | |xxxxxxxxxxx|
|
| | rd. 8 + rd. 9 + [(rd. 10 + rd. 11)*(rd. 7/100)] | 12|xxxxxxxxxxx|
|
|___|_________________________________________________|___|___________|________|
| 13| Achizitii de bunuri/servicii destinate | 13| |
|
| | realizarii de operatiuni care nu dau drept de | | |
|
| | deducere | | |
|
|___|_________________________________________________|___|___________|________|
| 14| Regularizari | 14| |
|
|___|_________________________________________________|___|___________|________|
| 15| Achizitii scutite de TVA | 15|
|xxxxxxxx|
|___|_________________________________________________|___|___________|________|
| 16| TVA efectiv restituita cumparatorilor straini, | 16|xxxxxxxxxxx|
|
| | inclusiv comisionul unitatilor autorizate | |xxxxxxxxxxx|
|
|___|_________________________________________________|___|___________|________|
| 17| Regularizari la finele anului conf. prorata | 17|xxxxxxxxxxx|
|
|___|_________________________________________________|___|___________|________|
| 18| TOTAL TVA DE DEDUS rd. 12 - rd. 16 + rd. 17 | 18|xxxxxxxxxxx|
|
|___|_________________________________________________|___|___________|________|
| 19| TOTAL ACHIZITII (rd. 8 + rd. 9 + rd. 10 + | 19|
|xxxxxxxx|
| | + rd. 11 + rd. 13 + rd. 14 + rd. 15) | |
|xxxxxxxx|
|___|_________________________________________________|___|___________|________|
| 20| Suma negativa a taxei pe valoarea adaugata in | 20|xxxxxxxxxxx|
|
| | perioada de raportare rd. 18 - rd. 6 | |xxxxxxxxxxx|
|
|___|_________________________________________________|___|___________|________|
| 21| Taxa de plata in perioada de raportare | 21|xxxxxxxxxxx|
|
| | rd. 6 - rd. 18 | |xxxxxxxxxxx|
|
|___|_________________________________________________|___|___________|________|
Regularizari
______________________________________________________________________________
| 22| Soldul TVA de plata din decontul perioadei | 22|
|
| | fiscale precedente (rd. 26 din decontul | |
|
| | precedent) neachitata pana la data depunerii | |
|
| | decontului de TVA | |
|
|___|_________________________________________________|___|____________________|
| 23| TVA de plata cumulat (rd. 21 + rd. 22) | 23|
|
|___|_________________________________________________|___|____________________|
| 24| Soldul sumei negative a taxei pe valoarea | 24|
|
| | adaugata reportata din perioada precedenta, | |
|
| | pentru care nu s-a solicitat rambursare | | |
| | (rd. 27 din decontul precedent) | |
|
|___|_________________________________________________|___|____________________|
| 25| Suma negativa a TVA cumulata (rd. 20 + rd. 24) | 25|
|
|___|_________________________________________________|___|____________________|
| 26| Sold TVA de plata la sfarsitul perioadei de | 26|
|
| | raportare (rd. 23 - rd. 25) | |
|
|___|_________________________________________________|___|____________________|
| 27| Soldul sumei negative de TVA la sfarsitul | 27|
|
| | perioadei de raportare (rd. 25 - rd. 23) | |
|
|___|_________________________________________________|___|____________________|
Solicitati rambursarea soldului sumei negative a taxei pe valoarea
adaugata:
_
Da ....... |_|
_
Nu ....... |_|
Cod bugetar: ................
Nr. de evidenta a platii*:
Prezenta declaratie constituie titlu de creanta, potrivit legii.
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice declar ca datele
din aceasta declaratie sunt corecte si complete.
_______________
Nume, prenume ................ | Semnatura |
Functia: ..................... | si stampila |
|_______________|
________________________________________________________________________________
Loc rezervat organului fiscal
Nr. inregistrare ........................
Data ....................................
________________________________________________________________________________
Cod MF 14.13.01.02
------------
*) Se genereaza automat cu ajutorul programului de asistenta.
ANEXA 2
INSTRUCTIUNI
pentru completarea formularului "Decont de taxa pe valoarea
adaugata"
Cod 14.13.01.02
Formularul "Decont de taxa pe valoarea adaugata" se completeaza
de persoanele impozabile inregistrate ca platitori de taxa pe valoarea
adaugata.
Persoanele impozabile care conduc evidenta contabila, potrivit legii,
pentru operatiunile realizate pe baza de contract de asociere in participatiune
declara inclusiv datele si informatiile privind taxa pe valoarea adaugata
rezultate din astfel de operatiuni.
Formularul "Decont de taxa pe valoarea adaugata" se depune la
organul fiscal competent, la urmatoarele termene:
a) lunar, pana la data de 25 a lunii urmatoare celei pentru care se depune
decontul, de persoanele impozabile pentru care perioada fiscala este luna
calendaristica, potrivit prevederilor art. 146 din Legea nr. 571/2003 privind
Codul fiscal;
b) trimestrial, pana la data de 25 a primei luni din trimestrul urmator
celui pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care
perioada fiscala este trimestrul calendaristic, potrivit prevederilor art. 146
din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal.
Formularul se completeaza cu ajutorul programului de asistenta pus la
dispozitie gratuit de unitatile fiscale teritoriale sau poate fi descarcat de
pe site-ul web al Ministerului Finantelor Publice la adresa www.mfinante.ro.
Formatul electronic transmis organului fiscal competent pe discheta de 3
1/2 inch 1.440 MB, compatibila MS-DOS, va fi insotit de formularul listat,
semnat si stampilat potrivit legii.
ATENTIE: Nu se inscriu in decont:
- taxa pe valoarea adaugata din facturile fiscale de executare silita, de
catre persoanele abilitate prin lege sa efectueze vanzarea bunurilor supuse
executarii silite;
- diferentele de taxa pe valoarea adaugata de plata constatate de organele
de control, pentru care nu este reglementata includerea lor in decont.
Documentele fiscale neevidentiate in jurnalele pentru cumparari sau
vanzari, constatate de organele de control fiscal, nu se mai evidentiaza in
decont.
Completarea formularului se face astfel:
Sectiunea "Date de identificare a platitorului"
In cazul persoanelor impozabile stabilite in strainatate, care si-au
desemnat reprezentant fiscal, in caseta "Denumirea platitorului" se
inscriu datele de identificare inscrise pe certificatul de inregistrare fiscala
a reprezentarii.
Caseta "Cod de identificare fiscala" se completeaza astfel:
- contribuabilii persoane juridice, cu exceptia comerciantilor, asociatiile
sau alte entitati fara personalitate juridica inscriu codul de inregistrare
fiscala;
- comerciantii, inclusiv sucursalele comerciantilor care au sediul
principal al comertului in strainatate, inscriu codul unic de inregistrare;
- contribuabilii persoane fizice inscriu codul numeric personal sau numarul
de identificare fiscala, dupa caz;
- persoanele impozabile stabilite in strainatate, care au in Romania un
sediu permanent, inscriu codul fiscal atribuit sediului permanent;
- reprezentantul fiscal desemnat de o persoana impozabila stabilita in
strainatate inscrie codul fiscal atribuit ca reprezentant fiscal, care este
diferit de codul fiscal atribuit pentru activitatea proprie a acestuia.
Inscrierea cifrelor in caseta se face cu aliniere la dreapta.
Prima casuta este rezervata atributului "R".
Sectiunea "Taxa pe valoarea adaugata colectata"
Randurile 1 si 2 - se inscriu urmatoarele:
- se preia totalul coloanelor 8, 9 si/sau 10, 11 din Jurnalul pentru
vanzari cod 14-6-12/a) si/sau totalul coloanelor 5, 6 si/sau 7, 8 din Borderoul
cuprinzand livrari de bunuri si/sau prestari de servicii pentru care nu se
emite factura fiscala;
- baza de impozitare si taxa pe valoarea adaugata colectata pentru
operatiunile supuse regulilor speciale de taxa pe valoarea adaugata,
determinate pe baza situatiilor de calcul intocmite in acest scop;
- baza de impozitare si taxa pe valoarea adaugata pentru operatiunile de
aport in natura la capitalul social, pentru care nu se fac plati efective
conform normelor de aplicare a titlului VI din Legea nr. 571/2003 privind Codul
fiscal, fara a fi consemnata in Jurnalul pentru vanzari la beneficiarii
operatiunii de aport.
Randul 3
- se evidentiaza sumele rezultate din corectarea datelor de la rd. 1 si/sau
rd. 2 din deconturile anterioare;
- unitatile furnizoare evidentiaza cu semnul minus taxa pe valoarea
adaugata achitata de beneficiari in contul acestora, in baza prevederilor art.
161 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal;
- debitorul inscrie cu semnul minus taxa pe valoarea adaugata aferenta
bunurilor vandute prin executare silita, pe baza copiei documentului de plata a
taxei la bugetul de stat transmis de persoana abilitata prin lege sa efectueze
vanzarea bunurilor;
- alte sume pentru care prin normele de aplicare a titlului VI din Legea
nr. 571/2003 privind Codul fiscal se prevede colectarea taxei pe valoarea
adaugata, fara a fi evidentiate in Jurnalul pentru vanzari.
Randul 4 - se preia totalul coloanei 6 din Jurnalul pentru vanzari
14-6-12/a).
Randul 5 - se preia totalul coloanei 7 din Jurnalul pentru vanzari
14-6-12/a).
Randul 7 - se inscrie prorata determinata potrivit art. 147 din Legea nr.
571/2003 privind Codul fiscal.
Sectiunea "Taxa pe valoarea adaugata deductibila"
Randul 8
- se preia totalul coloanelor 7, 8 si/sau 9, 10 din Jurnalul pentru
cumparari cod 14-6-17/b). In cazul persoanelor impozabile cu regim mixt se
preia totalul coloanelor 7, 8 si/sau 9, 10 din Jurnalul pentru cumparari cod
14-6-17/b), intocmit distinct pentru achizitiile destinate realizarii operatiunilor
cu drept de deducere a taxei pe valoarea adaugata;
- pentru operatiunile de aport in natura la capitalul social, pentru care
nu se fac plati efective conform normelor de aplicare a titlului VI din Legea
nr. 571/2003 privind Codul fiscal, furnizorii inscriu suma taxei pe valoarea
adaugata facturata beneficiarilor, fara a fi consemnata in Jurnalul pentru
cumparari.
Randul 9 - se evidentiaza sumele rezultate din corectarea datelor din
randul 8 din deconturile anterioare depuse la organele fiscale.
Randul 10 - se completeaza numai de persoanele cu regim mixt, prin
preluarea totalului coloanelor 7, 8 si/sau 9, 10 din Jurnalul pentru cumparari
cod 14-6-17/b), intocmit distinct pentru achizitiile destinate atat realizarii
operatiunilor cu drept de deducere, cat si celor care nu dau drept de deducere.
Randul 11 - se evidentiaza sumele rezultate din corectarea datelor din
randul 10 din deconturile anterioare depuse la organele fiscale.
Randul 13 - se completeaza numai de persoanele impozabile cu regim mixt,
prin preluarea totalului coloanelor 7, 8 si/sau 9, 10 din Jurnalul pentru
cumparari cod 14-6-17/b), intocmit pentru achizitiile destinate realizarii
operatiunilor care nu dau drept de deducere.
Randul 14 - se evidentiaza sumele rezultate din corectarea datelor de la
randul 13 din deconturile anterioare depuse la organele fiscale.
Randul 15 - se preia totalul coloanei 6 din jurnalele pentru cumparari in
care au fost inscrise achizitiile scutite de taxa pe valoarea adaugata.
Randul 16 - se inscriu sumele reprezentand taxa pe valoarea adaugata
efectiv restituita cumparatorilor straini de catre persoanele impozabile
autorizate sa desfasoare activitatea de restituire, inclusiv comisionul
perceput pentru activitatea de restituire a taxei pe valoarea adaugata
cumparatorilor straini.
Randul 17 - se inscriu diferentele de taxa pe valoarea adaugata rezultate
ca urmare a regularizarii anuale pe baza de prorata definitiva, cu semnul plus
sau minus, dupa caz.
Pentru operatiunile de aport in natura la capitalul social, beneficiarii
inscriu la randul 8, 10 sau 13, dupa caz, suma taxei pe valoarea adaugata din
factura furnizorului, preluata din jurnalul pentru cumparari corespunzator.
Sectiunea "Regularizari"
Randul 22 - se preia suma prevazuta la randul 26 din decontul perioadei
precedente celei de raportare, din care se scad sumele achitate pana la data
depunerii decontului.
Randul 24 - se preia suma prevazuta la randul 27 din decontul perioadei
precedente celei de raportare, pentru care nu s-a solicitat rambursarea, prin
bifarea casetei corespunzatoare din decontul anterior.
Nu se admite intocmirea si depunerea de deconturi rectificative pentru
corectarea datelor din deconturile anterioare.
ANEXA 3
CARACTERISTICILE
de tiparire, modul de difuzare, de utilizare si pastrare a formularului
"Decont de taxa pe valoarea adaugata"
Denumirea formularului: Decont de taxa pe valoarea adaugata
Codul: 14.13.01.02
Formatul: A4/t2
Caracteristicile de tiparire:
- se utilizeaza echipament informatic pentru completare si editare cu
ajutorul programului de asistenta pus la dispozitie gratuit de catre unitatile
fiscale teritoriale.
Se utilizeaza la: declararea taxei pe valoarea adaugata.
Se intocmeste de: platitorii de taxa pe valoarea adaugata.
Circula: - in format electronic la organul fiscal in a carui raza
teritoriala platitorul de taxa pe valoarea adaugata isi are
domiciliul fiscal;
- in format hartie, in doua exemplare listate, semnate si
stampilate potrivit legii, din care:
- un exemplar la platitorul de taxa pe valoarea adaugata;
- un exemplar la organul fiscal.
Se arhiveaza: - formatul electronic, in arhiva de documente electronice;
formatul hartie, la dosarul fiscal al platitorului de taxa
pe valoarea adaugata.