ORDIN Nr. 3
din 24 aprilie 2008
pentru punerea in aplicare a
Normelor privind metodologia de calcul al marjei de solvabilitate de care
dispune asiguratorul care practica asigurari generale, al marjei de
solvabilitate minime si al fondului de siguranta
ACT EMIS DE:
COMISIA DE SUPRAVEGHERE A ASIGURARILOR
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 346 din 6 mai 2008
Potrivit Hotărârii Consiliului Comisiei de Supraveghere
a Asigurărilor din 22 aprilie 2008, prin care s-au adoptat Normele privind
metodologia de calcul al marjei de solvabilitate de care dispune asigurătorul
care practică asigurări generale, al marjei de solvabilitate minime şi al
fondului de siguranţă,
în temeiul prevederilor art. 4 alin. (27) şi ale art.
16 alin. (5), (51),
(6) şi (7) din Legea nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare şi
supravegherea asigurărilor, cu modificările şi completările ulterioare,
preşedintele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor
emite următorul ordin:
Art. 1. - Se pun în aplicare Normele privind
metodologia de calcul al marjei de solvabilitate de care dispune asigurătorul
care practică asigurări generale, al marjei de solvabilitate minime şi al
fondului de siguranţă, prevăzute în anexa care face parte integrantă din
prezentul ordin.
Art. 2. - La data intrării în vigoare a prezentului
ordin se abrogă Ordinul preşedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor
nr. 4/2007 pentru punerea în aplicare a Normelor privind metodologia de calcul al marjei de solvabilitate de care
dispune asigurătorul care practică asigurări generale, al marjei de
solvabilitate minime şi al fondului de siguranţă, publicat în Monitorul Oficial
al României, Partea I, nr. 344
din 21 mai 2007.
Art. 3. - Direcţiile de specialitate din cadrul
Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor vor asigura ducerea la îndeplinire a
prevederilor prezentului ordin.
Preşedintele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor,
Angela Toncescu
ANEXĂ
NORME
privind metodologia de calcul al marjei de
solvabilitate de care dispune asigurătorul care practică asigurări generale, al marjei de solvabilitate minime
şi al fondului de siguranţă
CAPITOLUL I
Definiţii
Art. 1. -In sensul prezentelor norme, termenii şi
expresiile de mai jos au următoarele semnificaţii:
1. rezerva tehnică brută reprezintă rezerva tehnică calculată înainte de cedările în
reasigurare;
2. rezerva tehnică netă reprezintă rezerva tehnică calculată după
cedările în reasigurare.
CAPITOLUL II
Determinarea marjei de solvabilitate disponibile
Art. 2. - (1) Asigurătorii autorizaţi să practice
asigurări generale au obligaţia să deţină permanent o marjă de solvabilitate
disponibilă, corespunzătoare activităţii desfăşurate de către aceştia, cel
puţin egală cu marja de solvabilitate minimă calculată în conformitate cu
prevederile prezentelor norme.
(2) Marjei de solvabilitate disponibile îi corespunde
totalitatea elementelor de activ libere de orice
sarcini, cu excepţia activelor necorporale.
Art. 3. - (1) Pentru determinarea marjei de
solvabilitate disponibile, în calculul acesteia sunt cuprinse următoarele
componente:
a) capitalul social subscris şi vărsat sau, după caz,
dacă este vorba de societăţi mutuale, fondul de rezervă liber vărsat, la care
se adaugă toate conturile membrilor săi care întrunesc următoarele criterii:
(i) statutul trebuie să prevadă că din aceste conturi
se pot face plăţi membrilor doar în situaţia în care plăţile nu au drept
rezultat diminuarea marjei de solvabilitate disponibile sub nivelul minim sau,
în cazul dizolvării societăţii, dacă au fost plătite toate celelalte datorii;
(ii) statutul trebuie să prevadă că pentru orice plăţi
menţionate la pct. (i), efectuate în alte scopuri decât retragerea individuală
din societatea mutuală, Comisia de Supraveghere a Asigurărilor trebuie să fie
informată cu cel puţin o lună înainte de efectuarea plăţii, astfel încât
aceasta să poată interzice, dacă este cazul, operaţiunea de plată în cadrul
acestei perioade;
b) toate rezervele societăţii, altele decât rezervele
tehnice, şi anume: rezerve de prime de capital, din reevaluare, legale,
statutare, de conversie, alte rezerve;
c) profitul net rezultat după deducerea dividendelor
care trebuie plătite sau, după caz, pierderea înregistrată de asigurător;
d) rezultatul reportat.
(2) Marja de solvabilitate disponibilă se reduce cu
valoarea următoarelor elemente:
a) acţiunile proprii deţinute direct de asigurător;
b) participaţiile pe care
asigurătorul le deţine în următoarele entităţi:
(i) asigurători;
(ii) reasiguratori;
(iii) holdinguri de asigurare;
(iv) instituţii de credit şi instituţii financiare
definite conform prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006
privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări
şi completări prin Legea nr. 227/2007;
(v) firme de investiţii definite conform prevederilor
Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi
completări prin Legea nr. 227/2007;
c) fiecare dintre următoarele elemente pe care
asigurătorul le deţine în raport cu entităţile prevăzute la lit. b), în care
deţine o participaţie:
(i) tipurile de instrumente menţionate la alin. (3);
(ii) tipurile de creanţe
subordonate şi instrumente menţionate la art. 35 si la art. 36 alin. (3) din Directiva 2000/12/CE;
d) activele necorporale.
(3) In calculul marjei de solvabilitate disponibile mai
pot fi incluse şi următoarele componente, după caz:
a) acţiunile preferenţiale cumulative şi/sau datoriile
subordonate în proporţie de până la 50% din cea mai mică valoare obţinută prin
compararea marjei de solvabilitate disponibile şi a marjei de solvabilitate
minime. Dintre acestea maximum 25% trebuie să fie constituite din datorii
subordonate cu scadenţă fixă şi/sau acţiuni preferenţiale cumulative cu durată
determinată. Trebuie să existe acorduri în temeiul cărora, în caz de faliment
sau lichidare a asigurătorului, obligaţiile de plată generate de capitalul
subordonat împrumutat şi/sau acţiunile preferenţiale cumulative vor fi onorate
după ce au fost plătite obligaţiile faţă de toţi ceilalţi creditori sau orice
alte obligaţii de plată existente la momentul respectiv. Datoriile subordonate
trebuie să îndeplinească următoarele condiţii:
(i) sumele aferente datoriilor subordonate sunt vărsate integral;
(ii) pentru împrumuturile cu scadenţă fixă, scadenţa
iniţială este stabilită la cel puţin 5 ani. Cu cel puţin un an înainte de
scadenţă, asigurătorul va supune Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor spre
aprobare un plan din care să rezulte modul în care marja de solvabilitate disponibilă
va fi menţinută sau adusă peste nivelul marjei minime la scadenţă, exceptând
cazul în care valoarea împrumutului care intră în componenţa marjei de
solvabilitate disponibile a fost redusă treptat în decursul celor 5 ani care au
precedat scadenţa. Rambursarea anticipată a acestor sume se poate aproba dacă
asigurătorul a solicitat acest lucru Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor,
cu condiţia ca marja sa de solvabilitate disponibilă să nu scadă sub nivelul
minim;
(iii) împrumuturile a căror scadenţă nu este fixată
trebuie rambursate doar cu respectarea unui preaviz de cel puţin 5 ani,
exceptând cazurile în care aceste împrumuturi nu mai sunt considerate
componentă a marjei de
solvabilitate disponibile sau când, după caz, s-a obţinut acordul prealabil al Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor privind
rambursarea lor anticipată.
In acest ultim caz, asigurătorul trebuie să informeze
Comisia de Supraveghere a Asigurărilor cu cel puţin 6 luni înainte de data
stabilită pentru rambursare, indicându-se valoarea
marjei de solvabilitate disponibile şi
valoarea marjei de solvabilitate
minime atât înainte, cât şi după această rambursare. Comisia de Supraveghere a Asigurărilor poate aproba rambursarea doar în condiţiile în care valoarea marjei de solvabilitate disponibile a asigurătorului nu scade sub nivelul valorii marjei de solvabilitate minime;
(iv) contractul de împrumut nu poate
conţine nicio clauză care să
prevadă că, în anumite circumstanţe, altele decât lichidarea asigurătorului, împrumutul poate fi rambursat înainte de scadenţa convenită;
(v) contractul de împrumut nu poate fi modificat decât
cu acordul prealabil al Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor;
b) titlurile de valoare cu durată nedeterminată şi alte
titluri de valoare, inclusiv
acţiunile preferenţiale cumulative, altele decât cele menţionate la lit. a), până la un nivel care să nu poată depăşi 50% din valoarea cea mai mică
obţinută prin compararea marjei
de solvabilitate disponibile şi a marjei de solvabilitate minime, dacă se îndeplinesc următoarele
condiţii:
(i) titlurile nu se pot rambursa fără acordul prealabil
al Comisiei de Supraveghere a
Asigurărilor;
(ii) contractul de emisiune îi permite asigurătorului
posibilitatea de a amâna plata dobânzilor aferente împrumutului;
(iii) creanţele creditorului faţă de asigurător ocupă
un nivel inferior raportat la creanţele tuturor creditorilor nesubordonaţi;
(iv) documentele care stau la
baza emisiunii de titluri de valoare trebuie să prevadă capacitatea societăţii
de a acoperi datoria şi dobânda aferentă, astfel încât să permită
asigurătorului să îşi continue activitatea;
(v) se vor lua în calcul numai sumele vărsate integral.
(4) La cererea asigurătorului, Comisia de Supraveghere a Asigurărilor poate
aproba, în baza unor documente doveditoare, includerea în calculul marjei de
solvabilitate disponibile şi a următoarelor componente, după caz:
a) jumătate din capitalul social nevărsat sau, după
caz, din fondul de rezervă liber nevărsat, atunci când capitalul social vărsat
sau fondul de rezervă liber vărsat reprezintă cel puţin 25% din capitalul
social sau din fondul de rezervă liber, până la un nivel care să nu depăşească
50% din valoarea cea mai mică obţinută prin compararea marjei de solvabilitate
disponibile şi a marjei de solvabilitate minime;
b) în cazul societăţilor de asigurare mutuale sau de
tip mutual cu contribuţii variabile, orice creanţă pe care societatea o poate
avea asupra membrilor săi prin solicitarea unor contribuţii suplimentare,
într-un exerciţiu financiar, dar nu mai mult de 50% din diferenţa dintre
contribuţiile maxime şi contribuţiile totale de plată, şi până la 50% din
valoarea cea mai mică dintre valoarea marjei de solvabilitate disponibile şi a
marjei de solvabilitate minime;
c) orice rezerve nete ascunse provenind din evaluarea
activelor, în măsura în care aceste rezerve nu au o natură excepţională.
CAPITOLUL III
Determinarea marjei de solvabilitate minime
Art. 4. - (1) Marja de solvabilitate minimă se
determină prin două metode:
a) raportarea la valoarea primelor brute subscrise în
ultimele 12 luni calendaristice anterioare datei
raportării sau la valoarea contribuţiilor din ultimele 12 luni calendaristice
anterioare datei raportării;
b) raportarea la media anuală a daunelor brute plătite
în ultimele 36 de luni calendaristice anterioare datei raportării. Dacă un
asigurător preia în asigurare unul sau mai multe dintre următoarele riscuri: de
credit, furtună, grindină sau îngheţ, perioada de referinţă pentru calculul
mediei anuale a daunelor brute plătite va corespunde ultimelor 84 de luni
calendaristice anterioare datei raportării.
(2) Marja de solvabilitate minimă este egală cu
valoarea cea mai mare dintre cele două rezultate obţinute prin aplicarea
metodelor prevăzute la alin. (1).
Art. 5. - (1) In cazul aplicării metodei prevăzute la
art. 4 alin. (1) lit. a), luându-se în considerare primele brute subscrise, la
determinarea marjei de solvabilitate minime se va lua în calcul cea mai mare
valoare, obţinută în ultimele 12 luni calendaristice anterioare datei
raportării, dintre:
a) valoarea totală a primelor brute subscrise sau a
contribuţiilor;
b) valoarea primelor brute
câştigate (valoarea primelor brute subscrise diminuată cu variaţia rezervei
brute de prime) sau a contribuţiilor.
(2) Pentru tipurile de asigurări încadrate în clasele
11, 12 şi 13 menţionate la
titlul B „Asigurări generale" din anexa nr. 1 la Legea nr. 32/2000, cu
modificările şi completările ulterioare, primele sau contribuţiile luate în
calcul se majorează cu 50%.
(3) La valoarea primelor brute subscrise sau a
contribuţiilor din asigurări directe se adaugă totalul primelor brute subscrise
aferente acceptărilor în reasigurare pe durata ultimelor 12 luni calendaristice
anterioare datei raportării, iar rezultatul se diminuează cu valoarea totală a
primelor brute subscrise anulate sau a contribuţiilor anulate corespunzătoare
aceleiaşi perioade, precum şi cu valoarea totală a impozitelor şi taxelor
aferente primelor şi contribuţiilor din perioada de referinţă.
(4) La valoarea astfel obţinută se aplică un procent
de 18% pentru sumele a căror valoare este de până la echivalentul a 53,1
milioane euro şi, respectiv, de 16% pentru sumele reprezentând excedentele
peste echivalentul a 53,1 milioane euro, iar rezultatele astfel obţinute se
adună.
(5) Rezultatul obţinut se înmulţeşte cu maximul dintre
50% şi valoarea obţinută ca raport între valoarea netă a daunelor în ultimele 3
exerciţii financiare şi valoarea brută a daunelor în ultimele 3 exerciţii
financiare. Valoarea daunelor reprezintă valoarea daunelor plătite în ultimele
3 exerciţii financiare plus variaţia rezervei de daune avizate şi neavizate
calculată pentru ultimele 3 exerciţii financiare. In ceea ce priveşte calculul
daunelor nete, la cererea asigurătorului, Comisia de Supraveghere a
Asigurărilor poate aproba, în baza unor documente doveditoare, deducerea ca
cedări în reasigurare a sumelor recuperabile de la vehicule investiţionale de
reasigurare.
Art. 6. - (1) In cazul aplicării metodei prevăzute la
art. 4 alin. (1) lit. b), luându-se în considerare daunele brute plătite,
determinarea marjei de solvabilitate minime se face prin însumarea valorii daunelor brute plătite
în perioadele menţionate la art. 4 alin. (1) lit. b), aferente activităţii de
asigurări directe, cu valoarea daunelor brute plătite în aceeaşi perioadă
aferente acceptărilor în reasigurare, precum şi cu valoarea rezervelor brute de
daune avizate şi neavizate constituite la sfârşitul perioadei de raportare,
atât pentru asigurările directe, cât şi pentru acceptările în reasigurare.
(2) Din această sumă se scade valoarea daunelor
recuperate de la terţi prin subrogarea în drepturile asiguraţilor pentru
aceeaşi perioadă de raportare şi valoarea rezervelor brute de daune avizate şi
neavizate constituite la începutul celei de-a treizeci şi cincea luni
calendaristice anterioare lunii de raportare, atât pentru asigurările directe,
cât şi pentru acceptările în reasigurare.
(3) Dacă perioada de referinţă menţionată la art. 4
alin. (1) lit. b) este de 84 de luni calendaristice, se scade valoarea
rezervelor brute de daune avizate şi neavizate constituite la începutul celei
de-a optzeci şi treia luni calendaristice anterioare
lunii de raportare.
(4) Baza de calcul a daunelor plătite, rezervelor de
daune avizate şi neavizate şi recuperărilor pentru tipurile de asigurări
încadrate în clasele 11, 12 şi 13 menţionate la titlul B „Asigurări
generale" din anexa nr. 1 la Legea nr. 32/2000, cu modificările şi
completările ulterioare, se majorează cu 50%.
(5) Conform perioadei de referinţă prevăzute la art. 4
alin. (1) lit. b), la o treime din valoarea obţinută în cazul perioadei de
referinţă de 36 de luni sau la o şeptime din valoarea obţinută în cazul
perioadei de referinţă de 84 de luni, după caz, se aplică un procent de 26%
pentru sumele a căror valoare este de până la echivalentul a 37,2 milioane euro
şi, respectiv, de 23% pentru sumele reprezentând excedentele peste echivalentul
a 37,2 milioane euro, iar rezultatele astfel obţinute se adună.
(6) Rezultatul obţinut se înmulţeşte cu maximul dintre
50% şi valoarea obţinută ca raport între valoarea netă a daunelor în ultimele 3
exerciţii financiare şi valoarea brută a daunelor în ultimele 3 exerciţii
financiare. Valoarea daunelor reprezintă valoarea daunelor plătite în ultimele
3 exerciţii financiare plus variaţia rezervei de daune avizate şi neavizate
calculată pentru ultimele 3 exerciţii financiare. In ceea ce priveşte calculul
daunelor nete, la cererea asigurătorului, Comisia de Supraveghere a
Asigurărilor poate aproba, în baza unor documente doveditoare, deducerea ca
cedări în reasigurare a sumelor recuperabile de la vehicule investiţionale de
reasigurare.
Art. 7. - Dacă marja de solvabilitate minimă calculată
conform prevederilor art. 4-6 este mai mică decât marja de solvabilitate minimă
raportată la sfârşitul exerciţiului financiar precedent, atunci marja de
solvabilitate minimă la data raportării trebuie să fie cel puţin egală cu cea
raportată la sfârşitul exerciţiului financiar precedent, înmulţită cu raportul
dintre valoarea rezervelor nete de daune avizate şi neavizate înregistrată la
sfârşitul perioadei de raportare şi valoarea rezervelor nete de daune avizate
şi neavizate la începutul exerciţiului financiar curent, raport care nu poate
fi mai mare decât 1.
Art. 8. - Procentele menţionate la art. 5 alin. (4) şi
la art. 6 alin. (5) sunt fiecare reduse la o treime în cazul asigurării de
sănătate practicate pe o bază tehnică similară celei pentru asigurarea de
deces, dacă:
a) primele plătite se calculează pe baza tabelelor de
îmbolnăvire conform metodei matematice aplicate în asigurări;
b) se calculează o rezervă pentru îmbătrânire;
c) se încasează o primă suplimentară în vederea
stabilirii unei marje prudente;
d) asigurătorul poate anula contractul cel mai târziu
înaintea sfârşitului celui de-al treilea an de
asigurare;
e) în contract se prevede posibilitatea majorării
primelor sau a diminuării plăţilor, chiar şi în cazul contractelor în vigoare.
CAPITOLUL IV
Metodologia de calcul al fondului de siguranţă
Art. 9. - (1) O treime din marja
de solvabilitate minimă a asigurătorului, calculată conform cap. III,
constituie fondul de siguranţă. Acest fond este compus din elementele prevăzute
la art. 3 alin. (1)-(3) şi, cu acordul prealabil al Comisiei de Supraveghere a
Asigurărilor, la art. 3 alin. (4) lit. c).
(2) Valoarea minimă a fondului de siguranţă pentru
asigurările generale este echivalentul în lei a 2,2 milioane euro. Dacă
asigurătorul subscrie unul sau mai multe riscuri încadrate în clasele 10, 11,
12, 13, 14 sau 15 menţionate la titlul B „Asigurări generale" din anexa
nr. 1 la Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare,
valoarea minimă a fondului de siguranţă va fi echivalentul în lei a 3,2
milioane euro. In cazul societăţilor mutuale, valoarea minimă a fondului de
siguranţă se reduce cu o pătrime.
(3) Valorile în euro ale fondului de siguranţă
prevăzute la alin. (2) şi (4), precum şi valorile în euro menţionate la art. 5
alin. (4) şi art. 6 alin. (5) vor fi revizuite anual în funcţie de schimbările
în indicele european al preţurilor de consum cuprinzând statele membre,
publicat de Eurostat.
(4) In cazul în care asigurătorul autorizat să practice
activitate de asigurări generale desfăşoară şi activitate de reasigurare şi
îndeplineşte una dintre următoarele condiţii:
a) în ultimele 12 luni, totalul primelor brute
încasate din acceptări în reasigurare generală reprezintă mai mult de 10% din
totalul primelor brute încasate pentru întreaga activitate de asigurări
generale;
b) în ultimele 12 luni, totalul primelor brute încasate din acceptări în reasigurare generală depăşeşte
echivalentul a 50 milioane euro;
c) totalul rezervelor tehnice brute, aferente
activităţii de reasigurare generală, la data raportării, reprezintă mai mult de
10% din totalul rezervelor tehnice brute aferente întregii activităţi de
asigurări generale, la data raportării, valoarea minimă a fondului de siguranţă este echivalentul în lei a
3 milioane euro.
CAPITOLUL V
Reguli referitoare la agenţiile şi sucursalele
înfiinţate în
România şi aparţinând unor asigurători cu sediul într-un stat terţ
Art. 10. - (1) Agenţiile şi/sau sucursalele înfiinţate
în România şi aparţinând unor asigurători cu sediul într-un stat terţ au
obligaţia să deţină permanent o marjă de solvabilitate disponibilă, compusă din
elementele prevăzute la art. 3, cel puţin egală cu marja de solvabilitate
minimă. Marja de solvabilitate minimă va fi calculată în conformitate cu
prevederile cap. III. In calculul marjei de solvabilitate minime se va ţine
seama numai de operaţiunile efectuate de respectiva agenţie sau sucursală.
(2) O treime din marja de solvabilitate minimă va
constitui fondul de siguranţă. Valoarea minimă a fondului de siguranţă este
jumătate din valoarea prevăzută la art. 9 alin. (2). Agenţiile şi sucursalele
înfiinţate în România şi aparţinând unor asigurători cu sediul într-un stat
terţ trebuie să depună o pătrime din valoarea minimă a fondului de siguranţă
sub forma unei garanţii, care va fi luată în calculul fondului de siguranţă.
Fondul de siguranţă va fi constituit în conformitate cu
prevederile art. 9 alin. (1).
(3) Activele care acoperă marja de solvabilitate
minimă trebuie să fie păstrate în România până la nivelul fondului de
siguranţă, iar surplusul poate fi păstrat într-un alt stat membru.
CAPITOLUL VI
Dispoziţii finale
Art. 11. - Asigurătorul este obligat să îşi determine
permanent marja de solvabilitate disponibilă, marja de solvabilitate minimă,
precum şi fondul de siguranţă pe baza datelor din raportările financiare şi să
transmită Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor, semestrial, un formular de
raportare privind marja de solvabilitate disponibilă, marja de solvabilitate
minimă şi fondul de siguranţă, conform modelului prezentat în anexa care face
parte integrantă din prezentele norme.
Art. 12. - In cadrul raportării
marjei de solvabilitate disponibile, marjei de solvabilitate minime şi fondului
de siguranţă pentru data de 31 decembrie a unui an, în vederea calculului
echivalentului în lei al sumelor exprimate în euro se va utiliza cursul
comunicat de Banca Naţională a României în ultima zi lucrătoare a lunii
septembrie a aceluiaşi an. Acest curs va fi menţinut până la următoarea
raportare pentru data de 31 decembrie.
Art. 13. - In conformitate cu art. 6 alin. (2) din Legea
nr. 503/2004 privind redresarea financiară şi
falimentul societăţilor de asigurare, la cererea Comisiei de Supraveghere a
Asigurărilor, societatea de asigurare este obligată să îşi determine şi să
comunice Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor, în termen de 48 de ore de la
solicitare, situaţia financiară, precum şi marja de solvabilitate minimă.
Informaţiile solicitate se transmit însoţite de o declaraţie a reprezentantului
legal al societăţii, dată pe propria răspundere, sub sancţiunile prevăzute de
Codul penal pentru infracţiunile de înşelăciune şi fals în declaraţii, prin
care se atestă că datele comunicate sunt corecte şi conforme cu realitatea.
Art. 14. - Nerespectarea prevederilor prezentelor norme
constituie contravenţie şi se sancţionează conform prevederilor art. 39 din
Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 70
şi următoarele din Legea nr. 503/2004.
Art. 15. - Prezentele norme transpun prevederile art.
16, 17, art. 23 pct. 2 lit. e), art. 25 pct. 2 şi 3 din Directiva 73/239/CEE,
prevederile Directivei 2002/13/CE, prevederile art. 22 pct. 2 din Directiva
2002/87/CE, prevederile art. 57 pct. 4-6 din Directiva 2005/68/CE şi
prevederile Notificării privitoare la ajustarea la nivelul inflaţiei a anumitor
sume prevăzute în directivele referitoare la activităţile de asigurări de viaţă
şi de asigurări generale, publicată în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene
seria C nr. 194 din 18 august 2006, p. 38.
ANEXĂ la norme
FORMULAR DE RAPORTARE
privind marja de solvabilitate disponibilă, marja de
solvabilitate minimă şi fondul de siguranţă pentru asigurările generale
Marja de solvabilitate disponibilă
|
X = Marja de solvabilitate disponibilă
totală = X1 + Z1
+ Z2+ Z3 + A9 + A10
|
|
|
A1 = Capitalul social subscris
şi vărsat sau fondul de rezervă liber vărsat
|
|
|
A2 = Toate rezervele
societăţii, altele decât rezervele tehnice, şi anume: rezerve de prime de
capital, din reevaluare, legale, statutare, de conversie, alte rezerve
|
|
|
A3 = Profitul net rezultat
după deducerea dividendelor care trebuie plătite sau, după caz, pierderea
înregistrată de asigurător
|
|
|
A4 = Rezultatul reportat
|
|
|
A5.1 = Valoarea acţiunilor
proprii deţinute direct de asigurător
|
|
|
A5.2 - Valoarea
participatiilor pe care asigurătorul le deţine la alţi asigurători
|
|
|
A5.3 = Valoarea participatiilor
pe care asigurătorul le deţine la reasiguratori
|
|
|
A5.4 = Valoarea
participatiilor pe care asigurătorul le deţine la holdinguri de asigurare
|
|
|
A5.5 = Valoarea
participatiilor pe care asigurătorul le deţine la instituţii de credit şi
instituţii financiare definite conform prevederilor Ordonanţei de urgenţă a
Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea
capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007
|
|
|
A 5.6 = Valoarea
participatiilor pe care asigurătorul le deţine la firme de investiţii
definite conform prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006
privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu
modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007
|
|
|
A5.7 = Valoarea instrumentelor
menţionate la art. 3 alin. (2) lit.c) pct.(i) din norme
|
|
|
A5.8 = Valoarea creanţelor şi
instrumentelor menţionate la art. 3 alin. (2) lit.c) pct.(ii) din norme
|
|
|
ANC = active necorporale
|
|
|
X1 = Marja de solvabilitate
disponibilă = A1 +
A2 + /-A3 + /-A4 - A5.1 - A5.2 -
A5.3 - A5.4 - A5.5 - A5.6 - A5.7
- A5.8 -ANC
|
|
|
iA6 = Acţiuni preferenţiale
cumulative şi/sau datorii subordonate
|
|
|
Z = min. (X1 Y)
|
|
|
Z1 = min (A6; 0,5 * Z)
|
|
|
iiA7 = Titluri de valoare cu
durată nedeterminată şi alte titluri de valoare, inclusiv acţiuni
preferenţiale neincluse în A6
|
|
|
Z2 = min (A7; 0,5 * Z)
|
|
|
iiiA8 = Capitalul social nevărsat
sau fondul de rezervă liber nevărsat, după caz
|
|
|
Z3 = min ( 0,5 *A8; 0,5 * Z)
|
|
|
IVA9 = Valoarea calculată în
conformitate cu prevederile art. 3 alin. (4) lit. b)
din norme
|
|
|
A10 - Rezerve nete ascunse
provenite din evaluarea activelor, în măsura în care aceste rezerve nu au 0
natură excepţională
|
|
i - Cu respectarea prevederilor art. 3 alin. (3) lit. a)
din norme.
ii - Cu respectarea prevederilor art. 3 alin. (3) lit.
b) din norme.
iii - Cu respectarea prevederilor art. 3 alin. (4) lit.
a) din norme.
iv - Cu respectarea prevederilor art. 3 alin. (4) lit.
b) din norme.
Marja de solvabilitate minimă
|
Y = Marja de solvabilitate minimă la data raportării = max (Y3;Y5)
|
|
|
Y3 = Marja de solvabilitate
minimă = max (Y1;Y2)
|
|
|
Y4 = Marja de solvabilitate
minimă raportată la sfârşitul exerciţiului financiar precedent
|
|
|
e1 = Raportul dintre valoarea
rezervelor nete de daune avizate şi neavizate înregistrată la sfârşitul
perioadei de raportare şi valoarea rezervelor nete de daune avizate şi
neavizate înregistrată la începutul exerciţiului financiar curent
|
|
|
e = min (1;e1)
|
|
|
Y5 = e*Y4
|
|
Metoda 1
|
B1 = Valoarea totală a
primelor brute subscrise sau a contribuţiilor din asigurări directe pentru
clasele 11, 12, 13 menţionate la titlul B din anexa nr. 1 la Legea nr.
32/2000, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
|
B2 = Valoarea totală a
primelor brute subscrise sau a contribuţiilor din asigurări directe pentru
alte clase decât 11, 12, 13 menţionate la titlul B din anexa nr. 1 la Legea
nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
|
B3 = Valoarea primelor
subscrise aferente acceptărilor în reasigurare, pentru clasele 11, 12, 13
menţionate la titlul B din anexa nr. 1 la Legea nr. 32/2000, cu modificările
şi completările ulterioare
|
|
|
B4 = Valoarea primelor
subscrise aferente acceptărilor în reasigurare, pentru alte clase decât 11,
12, 13 menţionate la titlul B din anexa nr. 1 la Legea nr. 32/2000, cu
modificările şi completările ulterioare
|
|
|
B5 = Valoarea primelor brute
sau contribuţiilor anulate pentru clasele 11, 12, 13 menţionate la titlul B
din anexa nr. 1 la Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările
ulterioare
|
|
|
B6 = Valoarea primelor brute sau contribuţiilor anulate pentru alte clase decât 11, 12, 13 menţionate
la titlul B din anexa nr. 1 la Legea nr. 32/2000, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
|
B7 = Valoarea totală a
impozitelor şi taxelor(1) aferente primelor pentru clasele 11, 12, 13 menţionate la titlul B din anexa nr. 1 la Legea nr. 32/2000, cu
modificările şi completările ulterioare
|
|
|
B8 = Valoarea totală a
impozitelor şi taxelor(1) aferente primelor pentru alte clase decât 11, 12, 13 menţionate
la titlul B din anexa nr. 1 la Legea nr. 32/2000, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
|
B9 = Variaţia rezervei de
prime brute pentru clasele 11, 12, 13 menţionate la titlul B din anexa nr. 1
la Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
|
B10 = Variaţia rezervei de
prime brute pentru alte clase decât 11, 12, 13 menţionate la titlul B din
anexa nr. 1 la Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
|
B11 = 1,5*B1+1,5*B3-1,5*B5-1,5*B7+B2+B4-B6-B8
|
|
|
B12 = B11-1,5*B9- B10
|
|
|
B13 = max (B11;B12)
|
|
|
b1 = Raportul dintre valoarea
daunelor nete în ultimele 3 exerciţii financiare şi valoarea daunelor brute
în ultimele 3 exerciţii financiare
|
|
|
b = max (0,5;b1)
|
|
|
B14 = echivalentul în lei a 53,1 milioane euro
|
|
|
= *Y1 = Marja de solvabilitate
minimă calculată cu metoda primelor = = b*[ min (B13;B14)*0,18+max
(B13-B14; 0)*0,16]
|
|
Metoda 2
|
**C1 = Valoarea daunelor brute
plătite aferente activităţii de asigurări directe din perioada de referinţă
pentru clasele 11, 12, 13 menţionate la titlul B din anexa nr. 1 la Legea nr.
32/2000, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
|
**C2 = Valoarea daunelor brute
plătite aferente activităţii de asigurări directe din perioada de referinţă
pentru alte clase decât 11, 12, 13 menţionate la titlul B din anexa nr. 1 la
Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
|
**C3 = Valoarea daunelor brute
plătite aferente acceptărilor în reasigurare din perioada de referinţă pentru
clasele 11, 12, 13 menţionate la titlul B din anexa nr. 1 la Legea nr.
32/2000, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
|
**C4 = Valoarea daunelor brute
plătite aferente acceptărilor în reasigurare din perioada de referinţă pentru
alte clase decât 11, 12, 13 menţionate la titlul B din anexa nr. 1 la Legea
nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
|
C5 = Valoarea rezervelor brute
de daune avizate şi neavizate constituite la sfârşitul perioadei de
raportare, atât pentru activităţile directe, cât şi pentru acceptările în
reasigurare pentru clasele 11, 12, 13 menţionate la titlul B din anexa nr. 1
la Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
|
C6 = Valoarea rezervelor brute
de daune avizate şi neavizate constituite la sfârşitul perioadei de
raportare, atât pentru activităţile directe, cât şi pentru acceptările în
reasigurare pentru alte clase decât 11, 12, 13 menţionate la titlul B din
anexa nr. 1 la Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
|
**C7 = Valoarea daunelor
recuperate de la terţi prin subrogarea în drepturile asiguraţilor din
perioada de referinţă pentru tipurile de asigurări încadrate în clasele 11,
12, 13 menţionate la titlul B din anexa nr. 1 la Legea nr. 32/2000, cu
modificările şi completările ulterioare
|
|
|
**C8 = Valoarea daunelor
recuperate de la terţi prin subrogarea în drepturile asiguraţilor din
perioada de referinţă pentru alte clase decât 11, 12, 13 menţionate la titlul
B din anexa nr. 1 la Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările
ulterioare
|
|
|
***C9 = Valoarea rezervelor
brute de daune avizate şi neavizate constituite la începutul celei de-a
treizeci şi cincea luni calendaristice anterioare lunii de raportare, atât
pentru asigurările directe, cât şi pentru acceptările în reasigurare, în
cazul în care perioada de referinţă este de 36 de luni pentru clasele 11, 12,
13 menţionate la titlul B din anexa nr. 1 la Legea nr. 32/2000, cu
modificările şi completările ulterioare
|
|
|
***C10 - Valoarea rezervelor
brute de daune avizate şi neavizate constituite la începutul celei de-a
treizeci şi cincea luni calendaristice anterioare lunii de raportare, atât
pentru asigurările directe cât şi pentru acceptările în reasigurare, în cazul
în care perioada de referinţă este de 36 de luni pentru alte clase decât 11,
12, 13 menţionate la titlul B din anexa nr. 1 la Legea nr. 32/2000, cu
modificările şi completările ulterioare
|
|
|
C11 = 1,5*C1+C2+1,5*C3+C4+1,5*C5+C6-1,5*C7-C8-1,5*C9-C10
|
|
|
c = Coeficient variabil a cărui valoare este 1/n, unde n este
perioada de referinţă exprimată în ani
|
|
|
C12 - echivalentul în lei a 37,2 milioane euro
|
|
|
b1= Raportul dintre valoarea
daunelor nete în ultimele 3 exerciţii financiare şi valoarea daunelor brute
în ultimele 3 exerciţii financiare
|
|
|
b = max(0,5;b1)
|
|
|
*Y2 = Marja de solvabilitate
minimă calculată cu metoda daunelor = = b*[ min(c*C11;C12)*0,26+max(c*C11-C12;
0)*0,23]
|
|
(1) - Valoarea
impozitelor şi taxelor va cuprinde valoarea taxei de funcţionare, contribuţia
la Fondul de garantare, taxa RCA, contribuţia membrilor asociaţi la Fondul de
protecţie a victimelor străzii, contribuţia membrilor asociaţi la Fondul Comun Carte Verde.
*- Pentru asigurările de sănătate practicate pe o bază
tehnică similară celei pentru asigurarea de deces, dacă sunt respectate
condiţiile enunţate la art. 8 lit. a)-e), se va considera doar o treime din
valoarea obţinută cu ajutorul formulei de calcul.
**- Dacă o societate de asigurări practică unul sau mai
multe riscuri: de credit, furtună, grindină sau îngheţ, perioada de referinţă
va corespunde ultimelor 84 de luni calendaristice anterioare datei raportării.
***- Dacă perioada de referinţă este de 84 de luni se
va scădea valoarea rezervelor brute de daune constituite la începutul celei
de-a optzeci şi treia luni calendaristice anterioare lunii de raportare.
Fondul de siguranţă
|
FS1 = Y/3
|
|
|
FS2 = Echivalentul în lei al valorii minime a fondului de siguranţă
|
|
|
FS = Fondul de siguranţă = max (FS1;FS2)
|
|