ORDIN
Nr. 815 din 2 iulie 2003
pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila la 30 iunie 2003 a agentilor
economici
ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 518 din 17 iulie 2003
In baza art. 10 alin. (6) din Hotararea Guvernului nr. 267/2003 privind
organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice,
in temeiul prevederilor art. 4 din Legea contabilitatii nr. 82/1991,
republicata,
ministrul finantelor publice emite urmatorul ordin:
Art. 1
Se aproba Sistemul de raportare contabila la 30 iunie 2003 a agentilor
economici, cuprins in anexa care face parte integranta din prezentul ordin.
Art. 2
La data intrarii in vigoare a prezentului ordin se abroga Ordinul
ministrului finantelor nr. 949/1997 privind efectuarea de catre agentii
economici a raportarilor contabile, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei,
Partea I, nr. 93 din 19 mai 1997.
Art. 3
Directia de reglementari contabile va lua masuri pentru ducerea la
indeplinire a prevederilor prezentului ordin.
Art. 4
Prezentul ordin se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.
Ministrul finantelor publice,
Mihai Nicolae Tanasescu
ANEXA 1
SISTEMUL
de raportare contabila la 30 iunie 2003 a agentilor economici
CAP. 1
A. Norme metodologice privind intocmirea, verificarea si centralizarea
raportarilor contabile ale agentilor economici la 30 iunie 2003
1. Generalitati
Agentii economici, indiferent de forma de organizare, tipul de proprietate
si de reglementarile contabile aplicate, inclusiv persoanele juridice aflate in
curs de lichidare, pana la terminarea lichidarii, au obligatia sa intocmeasca
si sa depuna raportari contabile la 30 iunie 2003 la unitatile teritoriale ale
Ministerului Finantelor Publice.
Agentii economici pot depune raportarile contabile la 30 iunie 2003 la
registratura unitatilor teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice sau la
oficiile postale, prin scrisori cu valoare declarata, potrivit prevederilor
Hotararii Guvernului nr. 627/1995 privind imbunatatirea disciplinei depunerii
bilanturilor contabile si a altor documente cu caracter financiar-contabil si
fiscal, de catre agentii economici si alti contribuabili, publicata in
Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 226 din 2 octombrie 1995.
2. Prezentarea si modul de completare a raportarilor contabile la 30 iunie
2003
Persoanele juridice vor intocmi si prezenta la unitatile teritoriale ale
Ministerului Finantelor Publice urmatoarele formulare:
a) Bilant (cod 10);
b) Contul de profit si pierdere (cod 20);
c) Nota explicativa (cod 30).
Persoanele juridice din categoria celor reglementate si supravegheate de
Comisia Nationala a Valorilor Mobiliare, altele decat societatile detinute
public, vor intocmi rapoarte semestriale cuprinzand Bilant si Cont de profit si
pierdere, in conformitate cu normele elaborate de Ministerul Finantelor
Publice, pe care le trimit Comisiei Nationale a Valorilor Mobiliare in maximum
45 de zile de la sfarsitul perioadei de raportare.
Raportul semestrial va include si raportul auditorului, acesta fiind un
raport de revizuire a situatiilor financiare intocmit conform Standardelor
Internationale de Audit.
Societatile detinute public vor intocmi rapoarte semestriale privind
situatia patrimoniului (Bilant) si contul de profit si pierdere, in
conformitate cu normele elaborate de Ministerul Finantelor Publice, pe care le
trimit Comisiei Nationale a Valorilor Mobiliare in maximum 45 de zile de la
sfarsitul perioadei de raportare.
Raportul semestrial va include raportul comisiei de cenzori in cazul
societatilor detinute public carora nu le sunt aplicabile Reglementarile
contabile armonizate cu Directiva a IV-a a Comunitatilor Economice Europene si
cu Standardele Internationale de Contabilitate sau raportul auditorului
financiar, acesta din urma fiind un raport de revizuire a situatiilor
financiare intocmit conform Standardelor Internationale de Audit.
Persoanele juridice vor completa datele de identificare (denumirea
unitatii, adresa, telefonul si numarul de inmatriculare la Registrul
comertului), precum si pe cele referitoare la incadrarea corecta in forma de
proprietate si codul fiscal/codul unic de inregistrare, citet, fara a se folosi
prescurtari sau initiale. In casute se vor trece codurile care delimiteaza
incadrarea agentului economic.
Necompletarea pe prima pagina a formularului "Bilant" a datelor
prevazute mai sus conduce la imposibilitatea identificarii unitatii si, in
consecinta, se considera ca lucrarea nu a fost depusa, unitatea fiind
sanctionata potrivit prevederilor art. 36 din Legea contabilitatii nr. 82/1991,
republicata.
Persoanele juridice completeaza codul privind activitatea, cod format din 4
cifre (clase de activitati), din Clasificarea activitatilor din economia
nationala - CAEN, aprobata prin Hotararea Guvernului nr. 656/1997, publicata in
Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 301 si 301 bis din 5 noiembrie
1997, actualizata prin Ordinul presedintelui Institutului National de
Statistica nr. 601/2002, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I,
nr. 908 din 13 decembrie 2002.
In cazul in care unitatea desfasoara mai multe activitati, se va trece
codul activitatii preponderente, care defineste profilul unitatii (respectiv
codul clasei CAEN al activitatii preponderente).
In functie de reglementarile contabile aplicate, persoanele juridice vor
intocmi raportarile contabile la 30 iunie 2003 conform prevederilor pct. 4 - 6.
In vederea asigurarii comparabilitatii cu perioada de raportare,
informatiile cuprinse in balanta de verificare la 30 iunie a anului precedent
vor fi reclasificate conform modelelor prezentelor raportari contabile la 30
iunie 2003.
Datele care se raporteaza in formularul "Contul de profit si
pierdere" sunt cumulate de la inceputul anului pana la sfarsitul perioadei
de raportare, iar la platile restante se inscriu sumele de la sfarsitul
perioadei de raportare care au depasit termenele de plata prevazute in
contracte sau acte normative.
Formularele de raportare contabila la 30 iunie 2003, precum si raportul de
gestiune se semneaza de administratorul unitatii si conducatorul
compartimentului financiar-contabil, iar in lipsa acestora, de catre
inlocuitorii de drept.
Administratorul unitatii si conducatorul compartimentului
financiar-contabil poarta raspunderea, potrivit legii, asupra realitatii
informatiilor cu privire la pozitia financiara, performanta financiara, precum
si asupra celorlalti indicatori cuprinsi in formularele de raportare.
Conducatorul compartimentului financiar-contabil are obligatia sa respecte
prevederile din prezentele norme metodologice, corelatiile dintre indicatorii
din formulare, urmarind realitatea datelor ce se raporteaza, precum si
incadrarea in termenul de depunere la organele in drept.
Persoanele juridice prevazute la art. 1 alin. (1) din Legea nr. 82/1991,
republicata, care au in subordine sucursale sau subunitati fara personalitate
juridica, vor verifica si centraliza balantele de verificare ale acestora,
intocmind raportarile contabile la 30 iunie 2003.
In situatia in care operatiunile subunitatilor proprii in strainatate au
fost evidentiate in cursul perioadei atat in valuta, cat si in lei, pentru
cuprinderea in raportarile contabile la 30 iunie 2003 ale persoanei juridice
din tara vor fi preluate ca atare soldurile si rulajele conturilor, exprimate
in lei.
Persoanele juridice vor procura de la unitatile teritoriale ale
Ministerului Finantelor Publice discheta continand normele metodologice,
formularistica necesara si programul de verificare cu documentatia de utilizare
aferenta, urmand a depune la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor
Publice discheta si raportarile contabile la 30 iunie 2003 listate, semnate si
stampilate, impreuna cu o copie de pe codul fiscal/codul unic de inregistrare,
raportul administratorului, precum si o copie a balantei de verificare a
conturilor sintetice.
Persoanele juridice care nu au desfasurat activitate de la data infiintarii
pana la 30 iunie 2003 nu intocmesc raportari contabile la 30 iunie 2003, urmand
sa depuna o declaratie pe propria raspundere la unitatile teritoriale ale
Ministerului Finantelor Publice, care sa cuprinda toate datele de identificare
a societatii:
- denumirea completa (conform certificatului de inmatriculare);
- adresa si numarul de telefon;
- numarul de inregistrare la Registrul comertului;
- codul fiscal/codul unic de inregistrare;
- capitalul social.
3. Termenul pentru depunerea raportarilor contabile la 30 iunie 2003
Depunerea raportarilor contabile la 30 iunie 2003 se va efectua dupa cum
urmeaza:
- persoanele juridice prevazute la art. 26 alin. (4) si (6) din Legea nr.
82/1991, republicata, care aplica Reglementarile contabile simplificate,
armonizate cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului
finantelor publice nr. 306/2002, pana la data de 8 august 2003;
- persoanele juridice care nu au desfasurat activitate de la data
infiintarii pana la 30 iunie 2003 depun declaratie pana la data de 8 august
2003;
- persoanele juridice prevazute la art. 26 alin. (3) din Legea nr. 82/1991,
republicata, care aplica Reglementarile contabile armonizate cu Directiva a
IV-a a Comunitatilor Economice Europene si cu Standardele Internationale de
Contabilitate, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr.
94/2001, cu modificarile ulterioare, inclusiv cele care efectueaza retratarea
situatiilor financiare ale anului precedent, pana la data de 15 august 2003;
- persoanele juridice reglementate si supravegheate de Comisia Nationala a
Valorilor Mobiliare, pana la data de 15 august 2003.
Nedepunerea dischetelor si a formularelor listate, semnate si stampilate,
sau a declaratiilor, dupa caz, pentru data de 30 iunie 2003, se sanctioneaza
conform prevederilor art. 36 din Legea nr. 82/1991, republicata.
4. Prezentarea si modul de completare a raportarilor contabile la 30 iunie
2003 de catre persoanele juridice care aplica Reglementarile contabile
armonizate cu Directiva a IV-a a Comunitatilor Economice Europene si cu
Standardele Internationale de Contabilitate, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor
publice nr. 94/2001, cu modificarile ulterioare
BILANT (cod 10)
Bilantul prezinta, in forma sintetica, elementele de activ si de pasiv,
grupate dupa natura si lichiditate, respectiv dupa natura si exigibilitate.
Bilantul se intocmeste pe baza balantei de verificare a conturilor
sintetice la data de 30 iunie 2003, puse de acord cu soldurile din balanta
conturilor analitice, incheiata dupa inregistrarea tuturor documentelor in care
au fost consemnate operatiuni financiar-contabile aferente perioadei de
raportare.
Pentru completarea formularului, pe randuri, se fac urmatoarele precizari:
01 - se completeaza cu valoarea imobilizarilor necorporale reprezentand
suma soldurilor conturilor de imobilizari necorporale, diminuata cu valoarea
amortizarilor si provizioanelor aferente (201 + 203 + 205 + 2071 + 208 + 233 +
234 - 2075 - 280 - 290 - 2933);
02 - se completeaza cu valoarea imobilizarilor corporale reprezentand suma
soldurilor conturilor de imobilizari corporale, diminuata cu valoarea
amortizarilor si provizioanelor aferente (211 + 212 + 213 + 214 + 231 + 232 -
281 - 291 - 2931);
03 - se completeaza cu valoarea imobilizarilor financiare reprezentand suma
soldurilor conturilor de imobilizari financiare, diminuata cu valoarea provizioanelor
aferente (261 + 262 + 263 + 264 + 265 + 267 - 296);
05 - se completeaza cu valoarea stocurilor existente reprezentand suma
soldurilor conturilor de stocuri, ajustata cu valoarea diferentelor de pret si
a provizioanelor aferente, precum si T.V.A. neexigibila (la unitatile in care
evidenta marfurilor se tine la pret de vanzare cu amanuntul, inclusiv T.V.A.)
[301 + 302 + 303 +/- 308 + 331 + 332 + 341 + 345 + 346 +/- 348 + 351 + 354 +
356 + 357 + 358 + 361 +/- 368 + 371 +/- 378 + 381 +/- 388 + 4091 - 391 - 392 -
393 - 394 - 395 - 396 - 397 - 398 - 4428*)];
------------
*) Soldul creditor al contului respectiv.
06 - se completeaza cu valoarea creantelor detinute de societate,
reprezentand suma soldurilor debitoare ale conturilor corespunzatoare
creantelor diminuate cu valoarea provizioanelor constituite (4092 + 411 + 413 +
418 + 425 + 4282 + 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447
+ 4482 + 451 + 452 + 456 + 4582 + 461 + 473 + 5187 - 491 - 495 - 496);
07 - se completeaza cu valoarea investitiilor financiare pe termen scurt
reprezentand suma soldurilor conturilor de investitii financiare, diminuata cu
valoarea provizioanelor aferente (501 + 502 + 503 + 505 + 506 + 508 + 5113 +
5114 - 591 - 592 - 593 - 595 - 596 - 598);
08 - se inscrie valoarea lichiditatilor existente in casa si in conturile
bancare (5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542);
10 - se inscrie soldul contului 471;
11 - se completeaza cu valoarea rezultata din insumarea soldurilor
creditoare ale conturilor de datorii ce trebuie platite intr-o perioada de pana
la un an (161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 + 401 + 403 + 404 + 405 + 408
+ 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 +
4428 + 444 + 446 + 447 + 4481 + 451 + 452 + 455 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 473
+ 509 + 5186 + 519);
14 - se completeaza cu valoarea rezultata din insumarea soldurilor
creditoare ale conturilor de datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai
mare de un an (161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 + 401 + 403 + 404 + 405
+ 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431 + 437 + 4381 + 441 +
4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481 + 451 + 452 + 455 + 456 + 4581 + 462 + 473
+ 5186 + 519);
15 - se inscrie soldul contului 151;
17 - se inscrie soldul contului 131;
18 - se inscrie soldul contului 472;
20 - se inscrie soldul contului 1011;
21 - se inscrie soldul contului 1012;
22 - se inscrie soldul contului 1015;
23 - se inscrie soldul contului 104;
24 - se inscrie soldul creditor al contului 105;
25 - se inscrie soldul debitor al contului 105;
26 - se completeaza cu valoarea rezervelor existente si a rezervelor din
conversie (106 +/- 107);
27 - se inscrie soldul creditor al contului 117;
28 - se inscrie soldul debitor al contului 117;
29 - se inscrie soldul creditor al contului 121;
30 - se inscrie soldul debitor al contului 121;
31 - se inscrie soldul contului 129;
33 - se inscrie soldul contului 1016, de catre persoanele juridice care au
in administrare/concesiune bunuri apartinand domeniului public al statului,
conform Legii nr. 213/1998 privind proprietatea publica si regimul juridic al
acesteia.
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE (cod 20)
Contul de profit si pierdere cuprinde totalitatea veniturilor realizate,
cheltuielilor efectuate si a rezultatelor financiare obtinute (profit sau
pierdere).
Pentru completarea pe randuri se fac urmatoarele precizari:
Datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli,
respectiv din rulajele creditoare ale conturilor de venituri, cumulate de la
inceputul anului. In situatia in care au fost efectuate inregistrari prin
creditul conturilor de cheltuieli sau prin debitul conturilor de venituri
(operatiuni contabile privind asocierile in participatie, corectari prin
inregistrari contabile inverse etc.), datele sunt reprezentate de soldurile
conturilor de venituri si cheltuieli inainte de a fi transferate asupra
contului 121 "Profit si pierdere", cumulate de la inceputul anului.
02 - se completeaza cu rulajele creditoare ale conturilor din grupa 70
"Cifra de afaceri" (cu exceptia contului 707 "Venituri din
vanzarea marfurilor");
03 - cuprinde rulajul creditor al contului 707 "Venituri din vanzarea
marfurilor";
In conditiile in care reducerile comerciale acordate ulterior facturarii au
fost evidentiate in contul 667 "Cheltuieli privind sconturile
acordate", acestea sunt prezentate ca o corectie a cifrei de afaceri
(randul 02 sau 03, dupa caz), si nu ca o cheltuiala financiara la randul 46;
04 - cuprinde subventiile de exploatare aferente cifrei de afaceri
reprezentand rulajul creditor al contului 7411 "Venituri din subventii de
exploatare aferente cifrei de afaceri";
05 - se completeaza cu soldurile creditoare ale contului 711 "Variatia
stocurilor", cumulate de la inceputul anului;
06 - se completeaza cu soldurile debitoare ale contului 711 "Variatia
stocurilor", cumulate de la inceputul anului, care provin din descarcarea
gestiunilor de produse finite sau produse, lucrari si servicii in curs de
executie in perioada de raportare. Este exclusa posibilitatea crearii de sold
debitor la acest cont, din diferente intre preturile de stocare si cele de
destocare a productiei respective;
07 - cuprinde rulajele creditoare ale conturilor 721 "Venituri din
productia de imobilizari necorporale" si 722 "Venituri din productia
de imobilizari corporale";
08 - cuprinde rulajele creditoare ale conturilor 7417 "Venituri din
subventii de exploatare aferente altor venituri" si 758 "Alte
venituri din exploatare";
10 - 12 - cuprind valoarea consumurilor de materii prime, materiale
consumabile, energie, apa si alte cheltuieli materiale, reprezentate de
rulajele debitoare ale conturilor din grupa 60 "Cheltuieli privind
stocurile", cu exceptia celui aferent contului 607 "Cheltuieli
privind marfurile", ajustate cu veniturile reprezentand subventii din
exploatare corespunzatoare acestor cheltuieli, contul 7412 "Venituri din
subventii de exploatare pentru materii prime si materiale consumabile",
respectiv contul 7413 "Venituri din subventii de exploatare pentru alte
cheltuieli de exploatare";
13 - se inscrie rulajul contului 607 "Cheltuieli privind
marfurile";
15 - cuprinde cheltuielile cu salariile personalului unitatii si drepturile
colaboratorilor, stabilite conform legislatiei muncii, care se preiau din
rulajele debitoare ale conturilor 621 "Cheltuieli cu colaboratorii",
analitic "Colaboratori persoane fizice", si 641 "Cheltuieli cu
salariile personalului", ajustate cu subventiile corespunzatoare care se
preiau din contul 7414 "Venituri din subventii de exploatare pentru plata
personalului";
16 - cuprinde cheltuielile cu asigurarile si protectia sociala reprezentand
rulajul debitor al contului 645 "Cheltuieli privind asigurarile si
protectia sociala", ajustate cu subventiile corespunzatoare care se preiau
din contul 7415 "Venituri din subventii de exploatare pentru asigurari si
protectia sociala";
18 - cuprinde sumele privind amortizarea imobilizarilor necorporale,
corporale si provizioanele care se preiau din rulajul debitor al conturilor
6811 "Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor" si
6813 "Cheltuieli de exploatare privind provizioanele pentru deprecierea
imobilizarilor";
19 - cuprinde veniturile din provizioane pentru deprecierea imobilizarilor
si veniturile din fondul comercial negativ, care se preiau din conturile 7813
"Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizarilor" si 7815
"Venituri din fondul comercial negativ";
21 - cuprinde suma pierderilor din creante, debitori diversi si a
cheltuielilor privind provizioanele pentru deprecierea activelor circulante
care se preiau din conturile 654 "Pierderi din creante si debitori
diversi" si 6814 "Cheltuieli de exploatare privind provizioanele
pentru deprecierea activelor circulante";
22 - cuprinde suma veniturilor din creante reactivate si debitori diversi
si a celor din provizioane pentru deprecierea activelor circulante care se
preiau din conturile 754 "Venituri din creante reactivate si debitori
diversi" si 7814 "Venituri din provizioane pentru deprecierea
activelor circulante";
24 - cuprinde rulajele debitoare ale conturilor din grupele 61
"Cheltuieli cu lucrarile si serviciile executate de terti" si 62
"Cheltuieli cu alte servicii executate de terti", cu exceptia
contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic
"Colaboratori persoane fizice", ajustate cu subventiile din
exploatare aferente altor cheltuieli de exploatare care se preiau din contul
7416 "Venituri din subventii de exploatare pentru alte cheltuieli de
exploatare";
25 - cuprinde cheltuielile privind datoriile fata de bugetul de stat sau
alte organisme publice privind impozitele, taxele si varsamintele asimilate,
care se preiau din rulajul contului 635 "Cheltuieli cu alte impozite, taxe
si varsaminte asimilate";
26 - cuprinde cheltuielile fata de terti si bugetul de stat privind
despagubirile, amenzile si penalitatile, donatiile si subventiile acordate,
valoarea neamortizata a imobilizarilor necorporale, corporale, cedate sau
scoase din activ, care se preiau din rulajul contului 658 "Alte cheltuieli
de exploatare";
28 - se inscrie rulajul contului 6812 "Cheltuieli de exploatare
privind provizioanele pentru riscuri si cheltuieli";
29 - se inscrie rulajul contului 7812 "Venituri din provizioane pentru
riscuri si cheltuieli";
33 - se completeaza cu valoarea veniturilor din interese de participare
care se preiau din conturile 7613 "Venituri din titluri de participare
detinute in intreprinderi asociate din cadrul grupului", 7614
"Venituri din titluri de participare detinute in intreprinderi asociate
din afara grupului", 7615 "Venituri din titluri de participare
strategice in cadrul grupului" si 7616 "Venituri din titluri de
participare strategice in afara grupului";
35 - se completeaza cu valoarea veniturilor din alte investitii financiare
si creante ce fac parte din activele imobilizate, care se preiau din conturile
7611 "Venituri din titluri de participare detinute la filiale din cadrul
grupului" si 7612 "Venituri din titluri de participare detinute la
societati din afara grupului";
37 - se inscrie rulajul contului 766 "Venituri din dobanzi";
39 - se completeaza cu suma altor venituri financiare care se preiau din
conturile 7617 "Venituri din alte imobilizari financiare", 762
"Venituri din investitii financiare pe termen scurt", 763
"Venituri din creante imobilizate", 764 "Venituri din investitii
financiare cedate", 765 "Venituri din diferente de curs
valutar", 767 "Venituri din sconturi obtinute" si 768 "Alte
venituri financiare";
42 - se inscrie rulajul contului 686 "Cheltuieli financiare privind
amortizarile si provizioanele";
43 - se inscrie rulajul contului 786 "Venituri financiare din
provizioane";
44 - se inscrie valoarea cheltuielilor cu dobanzile care se preiau din
contul 666 "Cheltuieli privind dobanzile", ajustate cu subventiile
aferente acestora, care se preiau din contul 7418 "Venituri din subventii
de exploatare pentru dobanda datorata";
46 - se completeaza cu suma altor cheltuieli financiare care se preiau din
conturile 663 "Pierderi din creante legate de participatii", 664
"Cheltuieli privind investitiile financiare cedate", 665
"Cheltuieli din diferente de curs valutar", 667 "Cheltuieli
privind sconturile acordate" si 668 "Alte cheltuieli
financiare";
52 - se inscrie rulajul contului 771 "Venituri din subventii pentru
evenimente extraordinare si altele similare";
53 - se inscrie rulajul contului 671 "Cheltuieli privind calamitatile
si alte evenimente extraordinare";
60 - se inscrie valoarea cheltuielilor cu impozitul pe profit, preluata din
contul 691 "Cheltuieli cu impozitul pe profit";
61 - se inscrie valoarea veniturilor cu impozitul pe profit amanat,
preluata din contul 791 "Venituri din impozitul pe profit amanat";
62 - nu se completeaza.
NOTA EXPLICATIVA (cod 30)
Pentru completarea pe randuri se fac urmatoarele precizari:
I. Date privind rezultatul inregistrat
01 si 02, col. 1 - persoanele juridice care au in subordine subunitati vor
inscrie cifra 1, indiferent de numarul acestora.
II. Date privind platile restante
Se completeaza de catre persoanele juridice cu sumele reprezentand platile
restante ale acestora, inclusiv obligatiile restante fata de banci si
creditori. Acestea se diminueaza cu sumele amanate la plata si, respectiv,
reduse in conformitate cu prevederile legale.
Sumele inscrise la acest capitol cuprind si obligatiile restante
reprezentand majorari de intarziere, respectiv penalitati evidentiate de
persoana juridica in conturile corespunzatoare fiecarui fel de obligatie.
04 - se completeaza cu obligatiile restante fata de furnizori care se
preiau din soldurile conturilor 401, 403, 404, 405 si 408, conform termenelor
de plata prevazute in contracte sau cele care depasesc 30 de zile, daca in
contract nu s-a specificat termenul de plata;
09 - cuprinde contributia restanta a unitatii si personalului la
asigurarile sociale, care se preia din soldurile creditoare ale conturilor 4311
si 4312, analitic distinct;
10 - cuprinde contributia restanta la fondul asigurarilor sociale de
sanatate, care se preia din soldurile creditoare ale conturilor 4313 si 4314;
11 - cuprinde contributia restanta a personalului pentru pensia suplimentara,
care se preia din soldul creditor al contului 4312, analitic distinct;
12 - cuprinde contributia restanta a unitatii si personalului la fondul de
somaj, care se preia din soldurile conturilor 4371 si 4372;
13 - cuprinde alte obligatii restante reprezentand alte datorii sociale,
care se preiau din soldul contului 4381;
14 - cuprinde obligatiile restante fata de bugetele fondurilor speciale,
care se preiau din soldul creditor al contului 447;
15 - cuprinde obligatiile restante fata de alti creditori, care se preiau
din soldurile creditoare ale conturilor 161, 166, 167, 1681, 1686, 1687, 269,
419 (numai daca a fost depasit termenul prevazut pentru livrarea bunurilor,
executarea lucrarilor si prestarea serviciilor), 421, 423, 424, 426, 427, 4281,
451, 455, 457, 4582, 462 si 509;
16 - cuprinde obligatiile de plata restante fata de bugetul de stat (de
exemplu: impozit pe profit, impozit pe venit din orice sursa, taxa pe valoarea
adaugata de plata, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.);
17 - cuprinde obligatiile de plata restante fata de bugetele locale (de
exemplu: impozit pe profit, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de
stat, impozit pe cladiri si terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport
etc.).
Impozitele si taxele neplatite la termen, inscrise pe randurile 16 si 17,
sunt structurate conform prevederilor Legii bugetului de stat pe anul 2003 nr.
631/2002 (buget de stat si bugete locale), datele preluandu-se din soldurile
creditoare ale conturilor 441, 4423, 444, 446 si 448;
18 - cuprinde valoarea creditelor bancare nerambursate la scadenta in
functie de vechimea termenului de scadenta, respectiv peste 30 de zile, peste
90 de zile si peste 1 an, conform termenelor de plata prevazute in contracte,
care se preiau din soldurile conturilor 162 si 519 (mai putin 5198). La acest
rand nu se includ creditele primite de societatile comerciale de la Autoritatea
pentru Privatizare si Administrarea Participatiilor Statului si SIF-uri;
22 - cuprinde dobanzile restante aferente creditelor bancare si dobanzile
penalizatoare restante care se preiau din soldurile conturilor 1682 si 5198.
III. Numar mediu de salariati
23 - numarul mediu de salariati reprezinta o medie aritmetica simpla,
calculata prin impartirea sumei efectivelor zilnice de salariati din semestrul
I - inclusiv din zilele de repaus saptamanal, sarbatori legale si alte zile
nelucratoare - la numarul zilelor calendaristice (181). In zilele de repaus
saptamanal, sarbatori legale si alte zile nelucratoare se ia in calcul ca
efectiv numarul salariatilor din ziua precedenta, cu exceptia celor al caror
contract a incetat in acea zi. In cazul cand unitatea a fost infiintata sau
si-a incetat activitatea in cursul anului, se iau in calcul efectivele zilnice numai
pentru perioada in care a functionat, iar suma rezultata se imparte la numarul
zilelor calendaristice aferente perioadei.
Salariatii care nu sunt angajati cu norma intreaga vor fi inclusi in
numarul mediu proportional cu timpul de lucru prevazut in contractul de munca
(de exemplu, cel care lucreaza jumatate din norma se ia in calculul efectivului
zilnic cu 0,5; norma didactica se considera egala cu programul normal de lucru:
40 de ore/saptamana).
Salariatii detasati se iau in calculul numarului mediu la unitatea de la
care isi iau drepturile salariale.
IV. Incadrarea persoanei juridice in functie de apartenenta sa la un grup
de societati
24 - se completeaza cu cifra 1 de catre persoanele juridice care apartin
unui grup de societati;
25 - se completeaza de celelalte persoane juridice.
5. Prezentarea si modul de completare a raportarilor contabile la 30 iunie
2003 de catre persoanele juridice care aplica Reglementarile contabile
simplificate, armonizate cu directivele europene, aprobate prin Ordinul
ministrului finantelor publice nr. 306/2002
BILANT (cod 10)
Bilantul prezinta, in forma sintetica, elementele de activ si de pasiv
grupate dupa natura si lichiditate, respectiv dupa natura si exigibilitate.
Bilantul se intocmeste pe baza balantei de verificare a conturilor
sintetice la 30 iunie 2003, puse de acord cu soldurile din balanta conturilor
analitice, incheiata dupa inregistrarea tuturor documentelor in care au fost
consemnate operatiunile financiar-contabile aferente activitatii perioadei
raportate.
Pentru completarea formularului, pe randuri, se fac urmatoarele precizari:
01 - se completeaza cu valoarea imobilizarilor necorporale reprezentand
suma soldurilor conturilor de imobilizari necorporale, diminuata cu valoarea
amortizarilor si provizioanelor aferente [conturile 201 + 203 + 205 + 207 + 208
+ 233 + 234 - 280 - 290 - 293*)];
02 - se completeaza cu valoarea imobilizarilor corporale reprezentand suma
soldurilor conturilor de imobilizari corporale, diminuata cu valoarea
amortizarilor si provizioanelor aferente [conturile 211 + 212 + 213 + 214 + 231
+ 232 - 281 - 291 - 293*)];
03 - se completeaza cu valoarea imobilizarilor financiare reprezentand suma
soldurilor conturilor de imobilizari financiare, diminuata cu valoarea
provizioanelor aferente (conturile 261 + 262 + 263 + 265 + 267 - 296);
05 - se completeaza cu valoarea stocurilor existente reprezentand suma
soldurilor conturilor de stocuri, ajustata cu valoarea diferentelor de pret si
a provizioanelor aferente, precum si T.V.A. neexigibila (la unitatile in care
evidenta marfurilor se tine la pret de vanzare cu amanuntul, inclusiv T.V.A.)
[conturile 301 + 302 + 303 +/- 308 + 331 + 332 + 341 + 345 + 346 +/- 348 + 351
+ 354 + 356 + 357 + 358 + 361 +/- 368 + 371 +/- 378 + 381 +/- 388 - 391 - 392 -
393 - 394 - 395 - 396 - 397 - 398 + 4091 - 4428*)];
06 - se completeaza cu valoarea creantelor detinute de societate,
reprezentand suma soldurilor debitoare ale conturilor corespunzatoare,
diminuata cu valoarea provizioanelor constituite [conturile 4092 + 411 + 413 +
418 + 425 + 4282 + 431*) + 437*) + 4382 + 441*) + 4424 + 4428*) + 444*) + 445 +
446*) + 447*) + 4482 + 451*) + 452*) + 456*) + 4582 + 461 + 473*) - 491 - 495 -
496 + 5187];
07 - se completeaza cu valoarea investitiilor financiare pe termen scurt,
reprezentand suma soldurilor conturilor de investitii financiare, diminuata cu
valoarea provizioanelor aferente (conturile 501 + 502 + 503 + 505 + 506 + 508 +
5113 + 5114 - 591 - 592 - 593 - 595 - 596 - 598);
08 - se inscrie valoarea lichiditatilor existente in casa si in conturile
bancare (conturile 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542);
10 - se completeaza cu sumele reprezentand soldul debitor al contului 471;
11 - se inscrie valoarea rezultata din insumarea soldurilor creditoare ale
conturilor de datorii ce trebuie platite intr-o perioada de pana la un an
[conturile 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 + 401 + 403 + 404 + 405 +
408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*) + 437*) + 4381 + 441*) +
4423 + 4428*) + 444*) + 446*) + 447*) + 4481 + 451*) + 452*) + 455 + 456*) +
457 + 4581 + 462 + 473*) + 509 + 5186 + 519];
14 - se completeaza cu valoarea rezultata din insumarea soldurilor
creditoare ale conturilor de datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai
mare de un an [conturile 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 + 401 + 403 +
404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*) + 437*) +
4381 + 441*) + 4423 + 4428*) + 444*) + 446*) + 447*) + 4481 + 451*) + 452*) +
455 + 456*) + 4581 + 462 + 473*) + 5186 + 519];
------------
*) Cont de repartizat dupa natura elementelor respective.
*) Solduri debitoare ale conturilor respective.
*) Solduri creditoare ale conturilor respective.
15 - se inscrie soldul contului 151;
17 - se inscrie soldul contului 131;
18 - se inscrie soldul contului 472;
20 - se inscrie soldul contului 1011;
21 - se inscrie soldul contului 1012;
22 - se inscrie soldul contului 1015;
23 - se inscrie soldul contului 104;
24 - se inscrie soldul creditor al contului 105;
25 - se inscrie soldul debitor al contului 105;
26 - se inscrie soldul contului 106;
27 - se inscrie soldul creditor al contului 117;
28 - se inscrie soldul debitor al contului 117;
39 - se inscrie soldul creditor al contului 121;
30 - se inscrie soldul debitor al contului 121;
31 - se inscrie soldul contului 129;
33 - se inscrie soldul contului 1016 de catre persoanele juridice care au
in administrare/concesiune bunuri apartinand domeniului public al statului,
conform Legii nr. 213/1998 privind proprietatea publica si regimul juridic al
acesteia, cu modificarile ulterioare.
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE (cod 20)
Contul de profit si pierdere cuprinde totalitatea veniturilor realizate,
cheltuielilor efectuate si rezultatelor financiare obtinute (profit sau
pierdere).
Pentru completarea pe randuri se fac urmatoarele precizari:
Datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli,
respectiv din rulajele creditoare ale conturilor de venituri, cumulate de la
inceputul anului. In situatia in care au fost efectuate inregistrari prin
creditul conturilor de cheltuieli sau prin debitul conturilor de venituri
(operatiuni contabile privind asocierile in participatie, corectari prin
inregistrari contabile inverse etc.), datele sunt reprezentate de soldurile
conturilor de venituri si cheltuieli inainte de a fi transferate asupra
contului 121 "Profit si pierdere", cumulate de la inceputul anului.
02 - se completeaza cu rulajele creditoare ale conturilor din grupa 70
"Venituri din vanzari de produse, marfuri, servicii prestate si alte
activitati" (cu exceptia contului 707 "Venituri din vanzarea
marfurilor");
03 - cuprinde rulajul creditor al contului 707 "Venituri din vanzarea
marfurilor".
In conditiile in care reducerile comerciale acordate ulterior facturarii au
fost evidentiate in contul 667 "Cheltuieli privind sconturile
acordate", acestea sunt prezentate ca o corectie a cifrei de afaceri
(randul 02 sau 03, dupa caz), si nu ca o cheltuiala financiara la randul 46;
04 - cuprinde subventiile de exploatare aferente cifrei de afaceri nete
cuvenite potrivit legii, reprezentand rulajul creditor al contului 7411
"Venituri din subventii de exploatare aferente cifrei de afaceri";
05 - se completeaza cu soldurile creditoare ale contului 711 "Variatia
stocurilor", cumulate de la inceputul anului;
06 - se completeaza cu soldurile debitoare ale contului 711 "Variatia
stocurilor", cumulate de la inceputul anului, care provin din descarcarea
gestiunilor de produse finite sau produse, lucrari si servicii in curs de
executie, in perioada de raportare. Este exclusa posibilitatea crearii de sold
debitor la acest cont, din diferente intre preturile de stocare si cele de
destocare a productiei respective;
07 - cuprinde rulajele creditoare ale conturilor 721 "Venituri din
productia de imobilizari necorporale" si 722 "Venituri din productia
de imobilizari corporale";
08 - cuprinde rulajele creditoare ale conturilor 7417 "Venituri din
subventii de exploatare aferente altor venituri" si 758 "Alte
venituri din exploatare";
10 - 12 - cuprind valoarea consumurilor de materii prime, materiale
consumabile, energie, apa si alte cheltuieli materiale, reprezentate de
rulajele debitoare ale conturilor din grupa 60 "Cheltuieli cu materii
prime, materiale si marfuri", cu exceptia celui aferent contului 607
"Cheltuieli privind marfurile";
13 - cuprinde suma reprezentand rulajul debitor al contului 607
"Cheltuieli privind marfurile";
15 - cuprinde cheltuielile cu salariile personalului unitatii si drepturile
colaboratorilor, stabilite conform legislatiei muncii, reprezentand rulajele
debitoare ale conturilor 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic
"Colaboratori persoane fizice", si 641 "Cheltuieli cu salariile
personalului";
16 - cuprinde cheltuielile cu asigurarile si protectia sociala,
reprezentand rulajul debitor al contului 645 "Cheltuieli privind
asigurarile si protectia sociala";
18 - cuprinde sumele privind amortizarea imobilizarilor necorporale,
corporale si provizioanele, reprezentand rulajul debitor al conturilor 6811
"Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor" si 6813
"Cheltuieli de exploatare privind provizioanele pentru deprecierea
imobilizarilor";
19 - cuprinde veniturile din provizioane reprezentand rulajul creditor al
contului 7813 "Venituri din provizioane pentru deprecierea
imobilizarilor";
21 - cuprinde rulajele debitoare ale conturilor 654 "Pierderi din
creante" si 6814 "Cheltuieli de exploatare privind provizioanele
pentru deprecierea activelor circulante";
22 - cuprinde rulajele creditoare ale conturilor 754 "Venituri din
creante reactivate" si 7814 "Venituri din provizioane pentru
deprecierea activelor circulante";
24 - cuprinde rulajele debitoare ale conturilor din grupele 61
"Cheltuieli cu lucrarile si serviciile executate de terti" si 62
"Cheltuieli cu alte servicii executate de terti", cu exceptia
contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic
"Colaboratori persoane fizice";
25 - cuprinde cheltuielile privind datoriile fata de bugetul de stat sau
alte organisme publice privind impozitele, taxele si varsamintele asimilate,
care se preiau din rulajul contului 635 "Cheltuieli cu alte impozite, taxe
si varsaminte asimilate";
26 - cuprinde alte cheltuieli de exploatare reprezentand rulajul debitor al
contului 658 "Alte cheltuieli de exploatare";
28 - cuprinde valoarea provizioanelor pentru riscuri si cheltuieli
reprezentand rulajul contului 6812 "Cheltuieli de exploatare privind
provizioane pentru riscuri si cheltuieli";
29 - cuprinde datele reprezentand diminuarea sau anularea provizioanelor
privind activitatea de exploatare, reprezentand rulajul contului 7812
"Venituri din provizioane pentru riscuri si cheltuieli";
33 - se completeaza cu valoarea veniturilor din interese de participare,
care se preiau din conturile 7613 "Venituri din titluri de participare
detinute in intreprinderi asociate din cadrul grupului", 7614
"Venituri din titluri de participare detinute in intreprinderi asociate
din afara grupului", 7615 "Venituri din titluri de participare
strategice in cadrul grupului" si 7616 "Venituri din titluri de
participare strategice in afara grupului";
35 - se completeaza cu valoarea veniturilor din alte investitii financiare
si creante ce fac parte din activele imobilizate, care se preiau din conturile
7611 "Venituri din titluri de participare detinute la filiale din cadrul
grupului" si 7612 "Venituri din titluri de participare detinute la
societati din afara grupului";
37 - se inscrie rulajul contului 766 "Venituri din dobanzi";
39 - se completeaza cu suma altor venituri financiare, care se preiau din
conturile 762 "Venituri din investitii financiare pe termen scurt",
763 "Venituri din creante imobilizate", 764 "Venituri din
investitii financiare cedate", 765 "Venituri din diferente de curs
valutar", 767 "Venituri din sconturi obtinute" si 768 "Alte
venituri financiare";
42 - cuprinde rulajul contului 686 "Cheltuieli financiare privind
amortizarile si provizioanele";
43 - cuprinde rulajul contului 786 "Venituri financiare din
provizioane";
44 - se inscrie valoarea cheltuielilor cu dobanzile care se preiau din
contul 666 "Cheltuieli privind dobanzile";
46 - se completeaza cu suma altor cheltuieli financiare care se preiau din
conturile 663 "Pierderi din creante legate de participatii", 664
"Cheltuieli privind investitiile financiare cedate", 665
"Cheltuieli din diferente de curs valutar", 667 "Cheltuieli
privind sconturile acordate" si 668 "Alte cheltuieli
financiare";
52 - se completeaza cu rulajul creditor al contului 771 "Venituri din
subventii pentru evenimente extraordinare si altele similare";
53 - cuprinde cheltuielile extraordinare reprezentand rulajul debitor al
contului 671 "Cheltuieli privind calamitatile si alte evenimente
extraordinare";
60 - se completeaza cu suma reprezentand impozitul pe profit datorat, care
se preia din rulajul debitor al contului 691 "Cheltuieli cu impozitul pe
profit";
61 - nu se completeaza;
62 - se completeaza de microintreprinderi cu suma reprezentand impozitul pe
venit calculat potrivit prevederilor Ordonantei Guvernului nr. 24/2001 privind
impunerea microintreprinderilor, aprobata cu modificari si completari prin
Legea nr. 111/2003.
NOTA EXPLICATIVA (cod 30)
Pentru completarea pe randuri se fac urmatoarele precizari:
I. Date privind rezultatul inregistrat
01 si 02 col. 1 - persoanele juridice care au in subordine subunitati vor
inscrie cifra 1, indiferent de numarul acestora.
II. Date privind platile restante
Se completeaza de catre persoanele juridice cu sumele reprezentand platile
restante ale acestora, inclusiv obligatiile restante fata de banci si
creditori. Acestea se diminueaza cu sumele amanate la plata si, respectiv,
reduse in conformitate cu prevederile legale.
Sumele inscrise la acest capitol cuprind si obligatiile restante
reprezentand majorari de intarziere, respectiv penalitati evidentiate de
persoana juridica in conturile corespunzatoare fiecarui fel de obligatie.
04 - se completeaza cu obligatiile restante fata de furnizori, care se
preiau din soldurile conturilor 401, 403, 404, 405 si 408, conform termenelor
de plata prevazute in contracte sau cele care depasesc 30 de zile, daca in
contract nu s-a specificat termenul de plata;
09 - cuprinde contributia restanta a unitatii si personalului la
asigurarile sociale, care se preia din soldurile creditoare ale conturilor 4311
si 4312, analitic distinct;
10 - cuprinde contributia restanta la fondul asigurarilor sociale de
sanatate, care se preia din soldurile creditoare ale conturilor 4313 si 4314;
11 - cuprinde contributia restanta a personalului pentru pensia suplimentara,
care se preia din soldul creditor al contului 4312, analitic distinct;
12 - cuprinde contributia restanta a unitatii si personalului la fondul de
somaj, care se preia din soldurile conturilor 4371 si 4372;
13 - cuprinde alte obligatii restante reprezentand alte datorii sociale,
care se preiau din soldul contului 4381;
14 - cuprinde obligatiile restante fata de bugetele fondurilor speciale,
care se preiau din soldul creditor al contului 447;
15 - cuprinde obligatiile restante fata de alti creditori, care se preiau
din soldurile creditoare ale conturilor 161, 166, 167, 1681, 1686, 1687, 269,
419 (numai daca a fost depasit termenul prevazut pentru livrarea bunurilor,
executarea lucrarilor si prestarea serviciilor), 421, 423, 424, 426, 427, 4281,
451, 455, 457, 4582, 462 si 509;
16 - cuprinde obligatiile de plata restante fata de bugetul de stat (de
exemplu: impozit pe profit, impozit pe venit din orice sursa, taxa pe valoarea
adaugata de plata, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.);
17 - cuprinde obligatiile de plata restante fata de bugetele locale (de
exemplu: impozit pe profit, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de
stat, impozit pe cladiri si terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport
etc.).
Impozitele si taxele neplatite la termen, inscrise pe randurile 16 si 17,
sunt structurate conform prevederilor Legii bugetului de stat pe anul 2003 nr.
631/2002 (buget de stat si bugete locale), datele preluandu-se din soldurile
creditoare ale conturilor 441, 4423, 444, 446 si 448;
18 - cuprinde valoarea creditelor bancare nerambursate la scadenta in
functie de termenul de scadenta, si anume: peste 30 de zile, peste 90 de zile
si peste 1 an, respectiv conform termenelor de plata prevazute in contracte,
care se preiau din soldurile conturilor 162 si 519 (mai putin 5198). La acest
rand nu se includ creditele primite de societatile comerciale de la Autoritatea
pentru Privatizare si Administrarea Participatiilor Statului si SIF-uri;
22 - cuprinde dobanzile restante aferente creditelor bancare si dobanzile
penalizatoare restante care se preiau din soldurile conturilor 1682 si 5198.
III. Numar mediu de salariati
23 - numarul mediu de salariati reprezinta o medie aritmetica simpla,
calculata prin impartirea sumei efectivelor zilnice de salariati din semestrul
I - inclusiv din zilele de repaus saptamanal, sarbatori legale si alte zile
nelucratoare - la numarul zilelor calendaristice (181 de zile). In zilele de
repaus saptamanal, sarbatori legale si alte zile nelucratoare se ia in calcul
ca efectiv numarul salariatilor din ziua precedenta, cu exceptia celor al caror
contract a incetat in acea zi. In cazul cand unitatea a fost infiintata sau
si-a incetat activitatea in cursul anului, se iau in calcul efectivele zilnice
numai pentru perioada in care a functionat, iar suma rezultata se imparte la
numarul zilelor calendaristice aferente perioadei.
Salariatii care nu sunt angajati cu norma intreaga vor fi inclusi in
numarul mediu proportional cu timpul de lucru prevazut in contractul de munca
(de exemplu, cel care lucreaza jumatate din norma se ia in calculul efectivului
zilnic cu 0,5; norma didactica se considera egala cu programul normal de lucru:
40 de ore/saptamana).
Salariatii detasati se iau in calculul numarului mediu la unitatea de la
care isi iau drepturile salariale.
IV. Incadrarea persoanei juridice in functie de apartenenta sa la un grup
de societati
24 - se completeaza cu cifra 1 de catre persoanele juridice care apartin
unui grup de societati;
25 - se completeaza de celelalte persoane juridice.
6. Persoanele juridice din categoria celor reglementate si supravegheate de
Comisia Nationala a Valorilor Mobiliare vor completa raportarile contabile la
30 iunie 2003, folosind planul de conturi aplicabil fiecareia de la 1 ianuarie
2003.
B. Corelatiile din cadrul formularelor de raportare contabila la 30 iunie
2003*)
*) Corelatiile din cadrul formularelor de raportare contabila la 30 iunie
2003 sunt reproduse in facsimil.
BILANT (cod 10)
Rd. 04 col. 1 si 2 = rd. 01 la 03 col. 1 si 2
Rd. 09 col. 1 si 2 = rd. 05 la 08 col. 1 si 2
Rd. 12 col. 1 si 2 = rd. 09 + 10 - 11 - 18 col. 1 si 2
Rd. 13 col. 1 si 2 = rd. 04 + 12 - 17 col. 1 si 2
Rd. 16 col. 1 si 2 = rd. 17 + 18 col. 1 si 2
Rd. 19 col. 1 si 2 = rd. 20 la 22 col. 1 si 2
Rd. 32 col. 1 si 2 = rd. 19 + 23 + 24 - 25 + 26 + 27 - 28 + 29 - 30 - 31
col. 1 si 2
Rd. 34 col. 1 si 2 = rd. 32 + 33 col. 1 si 2
Rd. 34 col. 1 si 2 = rd. 13 - 14 - 15 col. 1 si 2
Rd. 19 + 33 col. 2 > 0
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE (cod 20)
Rd. 01 col. 1 si 2 = rd. 02 la 04 col. 1 si 2
Rd. 09 col. 1 si 2 = rd. 01 + 05 - 06 + 07 + 08 col. 1 si 2
Rd. 14 col. 1 si 2 = rd. 15 + 16 col. 1 si 2
Rd. 17 col. 1 si 2 = rd. 18 - 19 col. 1 si 2
Rd. 20 col. 1 si 2 = rd. 21 - 22 col. 1 si 2
Rd. 23 col. 1 si 2 = rd. 24 la 26 col. 1 si 2
Rd. 27 col. 1 si 2 = rd. 28 - 29 col. 1 si 2
Rd. 30 col. 1 si 2 = rd. 10 la 14 + 17 + 20 + 23 + 27 col. 1 si 2
Rd. 31 col. 1 si 2 = rd. 09 - 30 col. 1 si 2 daca rd. 09 > 30 col. 1 si
2
Rd. 32 col. 1 si 2 = rd. 30 - 09 col. 1 si 2 daca rd. 30 > 09 col. 1 si
2
Rd. 31 - 32 col. 1 si 2 = rd. 09 - 30 col. 1 si 2
Rd. 33 col. 1 si 2 >/= rd. 34 col. 1 si 2
Rd. 35 col. 1 si 2 >/= rd. 36 col. 1 si 2
Rd. 37 col. 1 si 2 >/= rd. 38 col. 1 si 2
Rd. 40 col. 1 si 2 = rd. 33 + 35 + 37 + 39 col. 1 si 2
Rd. 41 col. 1 si 2 = rd. 42 - 43 col. 1 si 2
Rd. 44 col. 1 si 2 >/= 45 col. 1 si 2
Rd. 47 col. 1 si 2 = rd. 41 + 44 + 46 col. 1 si 2
Rd. 48 col. 1 si 2 = rd. 40 - 47 col. 1 si 2 daca rd. 40 > rd. 47 col. 1
si 2
Rd. 49 col. 1 si 2 = rd. 47 - 40 col. 1 si 2 daca rd. 47 > rd. 40 col. 1
si 2
Rd. 48 - 49 col. 1 si 2 = rd. 40 - 47 col. 1 si 2
Rd. 50 col. 1 si 2 = rd. 09 + 40 - 30 - 47 col. 1 si 2 daca rd. 09 + 40
> rd. 30 + 47 col. 1 si 2
Rd. 51 col. 1 si 2 = rd. 30 + 47 - 09 - 40 col. 1 si 2 daca rd. 30 + 47
> rd. 09 + 40 col. 1 si 2
Rd. 54 col. 1 si 2 = rd. 52 - 53 col. 1 si 2 daca rd. 52 > rd. 53 col. 1
si 2
Rd. 55 col. 1 si 2 = rd. 53 - 52 col. 1 si 2 daca rd. 53 > rd. 52 col. 1
si 2
Rd. 56 col. 1 si 2 = rd. 09 + 40 + 52 col. 1 si 2
Rd. 57 col. 1 si 2 = rd. 30 + 47 + 53 col. 1 si 2
Rd. 58 col. 1 si 2 = rd. 56 - 57 col. 1 si 2, daca rd. 56 > rd. 57 col.
1 si 2
Rd. 59 col. 1 si 2 = rd. 57 - 56 col. 1 si 2, daca rd. 57 > rd. 56 col.
1 si 2
Rd. 58 - 59 col. 1 si 2 = rd. 56 - 57 col. 1 si 2
Rd. 63 col. 1 si 2 = rd. 58 - 60 + 61 - 62 col. 1 si 2, daca rd. 58 + 61 >
rd. 60 + 62 col. 1 si 2
Rd. 63 col. 1 si 2 = rd. 61 - 59 - 60 - 62 col. 1 si 2, daca rd. 61 >
rd. 59 + 60 + 62 col. 1 si 2
Rd. 64 col. 1 si 2 = rd. 59 + 60 - 61 + 62 col. 1 si 2, daca rd. 58 = 0 si
rd. 59 + 60 + 62 > 61 col. 1 si 2
Rd. 64 col. 1 si 2 = rd. 60 + 62 - 61 - 58 col. 1 si 2, daca rd. 59 = 0 si
rd. 60 + 62 > rd. 58 + 61 col. 1 si 2
Rd. 62 col. 1 si 2 >/= 0, daca rd. 60 = 0 si rd. 61 col. 1 si 2 = 0
Rd. 60 col. 1 si 2 >/= 0, daca rd. 62 = 0 col. 1 si 2
Rd. 58 col. 1 si 2 = 0, daca rd. 59 col. 1 si 2 > 0
Rd. 58 col. 1 si 2 >/= 0, daca rd. 59 col. 1 si 2 = 0
Rd. 59 col. 1 si 2 = 0, daca rd. 58 col. 1 si 2 > 0
Rd. 59 col. 1 si 2 >/= 0, daca rd. 58 col. 1 si 2 = 0
Rd. 63 - 64 col. 1 si 2 = rd. 58 - 59 - 60 + 61 - 62 col. 1 si 2
Rd. 63 col. 1 si 2 >/= 0, daca rd. 64 col. 1 si 2 = 0
Rd. 64 col. 1 si 2 >/= 0, daca rd. 63 col. 1 si 2 = 0
NOTA EXPLICATIVA (cod 30)
Rd. 01 + 02 col. 1 = 1
Rd. 03 col. 1 = rd. 03*) col. 2 + 3
Rd. 03 col. 1, 2 si 3 = rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22 col. 1, 2 si 3
Rd. 04 col. 1, 2 si 3 = rd. 05 la 07 col. 1, 2 si 3
Rd. 08 col. 1, 2 si 3 = rd. 09 la 13 col. 1, 2 si 3
Rd. 18 col. 1, 2 si 3 = rd. 19 la 21 col. 1, 2 si 3
------------
*) se repeta de la rd. 04 la 22
C. Corelatiile dintre formularele de raportare contabila la 30 iunie 2003*)
*) Corelatiile dintre formularele de raportare contabila la 30 iunie 2003
sunt reproduse in facsimil.
______________________________________________________________________________
| Indicatorii din formular | Corespund cu indicatorii din
formular|
|______________________________________|_______________________________________|
| Codul | Numarul | Coloana | Codul | Numarul | Coloana
|
| formularului | randului | | formularului | randului |
|
|______________|____________|__________|______________|____________|___________|
| 10 | 29 | 2 | 20 | 63 | 2
|
|______________|____________|__________|______________|____________|___________|
| 10 | 30 | 2 | 20 | 64 | 2
|
|______________|____________|__________|______________|____________|___________|
| 20 | 63 | 2 | 30 | 01 | 2
|
|______________|____________|__________|______________|____________|___________|
| 20 | 64 | 2 | 30 | 02 | 2
|
|______________|____________|__________|______________|____________|___________|
D. Nomenclator - forme de proprietate
________________________________________________________________________________
Codul Denumirea
________________________________________________________________________________
10 PROPRIETATE DE STAT
11 Regii autonome
12 Societati comerciale cu capital integral de stat
13 Alte unitati economice de stat netransformate in societati comerciale
sau regii autonome
14 Companii si societati nationale
20 PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat si privat)
PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat - sub 50%)
21 Societati comerciale cu capital de stat autohton si de stat strain
22 Societati comerciale cu capital de stat si privat autohton si strain
23 Societati comerciale cu capital de stat si privat autohton
24 Societati comerciale cu capital de stat si privat strain
PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat - 50% si peste 50%)
25 Societati comerciale cu capital de stat autohton si de stat strain
26 Societati comerciale cu capital de stat si privat autohton si strain
27 Societati comerciale cu capital de stat si privat autohton
28 Societati comerciale cu capital de stat si privat strain
30 PROPRIETATE INDIVIDUALA - PRIVATA
(cu capital: privat autohton, privat autohton si strain, privat strain,
societati agricole)
31 Societati comerciale in nume colectiv
32 Societati comerciale in comandita simpla
33 Societati comerciale in comandita pe actiuni
34 Societati comerciale pe actiuni
35 Societati comerciale cu raspundere limitata
36 Societati agricole
37 Societati comerciale cu capital de stat, privatizate in cursul anului
2003
40 PROPRIETATE COOPERATISTA
41 Cooperative de consum
42 Cooperative mestesugaresti
43 Cooperative si asociatii agricole netransformate
44 Cooperative de credit
50 PROPRIETATE OBSTEASCA
(societati comerciale apartinand organizatiilor si institutiilor
politice si obstesti)
________________________________________________________________________________
CAP. 2*)
Continutul de informatii al modelelor de raportare contabila la data de 30
iunie 2003
*) Capitolul II este reprodus in facsimil.
Judetul ___________________________|_|_| Forma de proprietate
__________|_|_|
Persoana juridica ______________________ Activitatea preponderenta
Adresa: localitatea ___________________, (denumire clasa CAEN)
______________
sectorul ____, str. ____________________
nr. ____, bl. ______, sc. ____, ap. ____ Cod clasa CAEN
____________|_|_|_|_|
Telefon _______________, fax ___________ Cod fiscal/Cod unic de inregistrare
Numar din registrul comertului _________
_______________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
BILANT
la data de 30 iunie 2003
__
|10| - mii lei -
|__|___________________________________________________________________________
| |Nr.| Sold la:
|
|
|rd.|_____________________|
| |
|01.01.2003|30.06.2003|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| A | B | 1 | 2
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|A.| ACTIVE IMOBILIZATE | | |
|
|__|_________________________________________________| | |
|
| | I. IMOBILIZARI NECORPORALE | 01| |
|
|
|_________________________________________________|___|__________|__________|
| | II. IMOBILIZARI CORPORALE | 02| |
|
| |_________________________________________________|___|__________|__________|
| | III. IMOBILIZARI FINANCIARE | 03| |
|
|
|_________________________________________________|___|__________|__________|
| | ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 la 03) | 04| | |
|__|_________________________________________________|___|__________|__________|
|B.| ACTIVE CIRCULANTE | | |
|
|__|_________________________________________________| | |
|
| | I. STOCURI | 05| |
|
|
|_________________________________________________|___|__________|__________|
| | II. CREANTE | 06| |
|
| |_________________________________________________|___|__________|__________|
| | III. INVESTITII FINANCIARE PE TERMEN SCURT | 07| |
|
|
|_________________________________________________|___|__________|__________|
| | IV. CASA SI CONTURI LA BANCI | 08| |
|
|
|_________________________________________________|___|__________|__________|
| | ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 la 08) | 09| |
|
|__|_________________________________________________|___|__________|__________|
|C.| CHELTUIELI IN AVANS | 10| |
|
|__|_________________________________________________|___|__________|__________|
|D.| DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE | 11| |
|
| | PANA LA UN AN | | |
|
|__|_________________________________________________|___|__________|__________|
|E.| ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII | 12| | |
| | CURENTE NETE (rd. 09 + 10 - 11 - 18) | | |
|
|__|_________________________________________________|___|__________|__________|
|F.| TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE | 13| |
|
| | (rd. 04 + 12 - 17) | | |
|
|__|_________________________________________________|___|__________|__________|
|G.| DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAI | 14| |
|
| | MARE DE UN AN | | |
|
|__|_________________________________________________|___|__________|__________|
|H.| PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI | 15| |
|
|__|_________________________________________________|___|__________|__________|
|I.| VENITURI IN AVANS (rd. 17 + 18), din care: | 16| |
|
|
|_________________________________________________|___|__________|__________|
| | - subventii pentru investitii | 17| |
|
|
|_________________________________________________|___|__________|__________|
| | - venituri inregistrate in avans | 18| |
|
|__|_________________________________________________|___|__________|__________|
|J.| CAPITAL SI REZERVE | | |
|
|__|_________________________________________________| | |
|
| | I. CAPITAL (rd. 20 la 22) din care: | 19| | |
|
|_________________________________________________|___|__________|__________|
| | - capital subscris nevarsat | 20| |
|
|
|_________________________________________________|___|__________|__________|
| | - capital subscris varsat | 21| |
|
|
|_________________________________________________|___|__________|__________|
| | - patrimoniul regiei | 22| |
|
| |_________________________________________________|___|__________|__________|
| | II. PRIME DE CAPITAL | 23| |
|
|
|_________________________________________________|___|__________|__________|
| | III. REZERVE DIN REEVALUARE | SOLD C | 24| |
|
| |
|______________|___|__________|__________|
| | | SOLD D | 25| |
|
| |__________________________________|______________|___|__________|__________|
| | IV. REZERVE | 26| |
|
|
|_________________________________________________|___|__________|__________|
| | V. REZULTATUL REPORTAT | SOLD C | 27| |
|
| |
|______________|___|__________|__________|
| | | SOLD D | 28| |
|
| |__________________________________|______________|___|__________|__________|
| | VI. REZULTATUL EXERCITIULUI | SOLD C | 29| |
|
| | FINANCIAR
|______________|___|__________|__________|
| | | SOLD D | 30| |
|
|
|__________________________________|______________|___|__________|__________|
| | Repartizarea profitului | 31| |
|
|
|_________________________________________________|___|__________|__________|
| | CAPITALURI PROPRII - TOTAL | 32| |
|
| | (rd. 19 + 23 + 24 - 25 + 26 + 27 - 28 + 29 - | | |
|
| | 30 - 31) | | |
|
| |_________________________________________________|___|__________|__________|
| | Patrimoniul public | 33| |
|
|
|_________________________________________________|___|__________|__________|
| | CAPITALURI - TOTAL (rd. 32 + 33) | 34| |
|
|__|_________________________________________________|___|__________|__________|
ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele si prenumele _________ Numele si prenumele ________
Semnatura ___________________ Semnatura __________________
Stampila unitatii
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE
la data de 30 iunie 2003
___
| 20| - mii lei -
|___|__________________________________________________________________________
| |Nr.| Realizari aferente
|
| Denumirea indicatorilor |rd.| perioadei de
|
| | | raportare
|
| |
|_____________________|
| | |precedenta| curenta
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| A | B | 1 | 2
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| 1.| Cifra de afaceri neta (rd. 02 la 04) | 01| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| | Productia vanduta | 02| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| | Venituri din vanzarea marfurilor | 03| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| | Venituri din subventii de exploatare aferente | | |
|
| | cifrei de afaceri nete | 04| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| 2.| Variatia stocurilor | Sold C | 05| |
|
| |
|___________|___|__________|__________|
| | | Sold D | 06| |
|
|___|____________________________________|___________|___|__________|__________|
| 3.| Productia imobilizata | 07| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| 4.| Alte venituri din exploatare | 08| | |
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL | | |
|
| (rd. 01 + 05 - 06 + 07 + 08) | 09| |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| 5.| a) Cheltuieli cu materiile prime si materialele| | |
|
| | consumabile | 10| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| | Alte cheltuieli materiale | 11| |
|
|
|________________________________________________|___|__________|__________|
| | b) Alte cheltuieli din afara | | |
|
| | (cu energie si apa) | 12| |
|
|
|________________________________________________|___|__________|__________|
| | c) Cheltuieli privind marfurile | 13| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| 6.| Cheltuieli cu personalul (rd. 15 + 16), din | | |
|
| | care: | 14| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| | a) Salarii | 15| |
|
| |________________________________________________|___|__________|__________|
| | b) Cheltuieli cu asigurarile si protectia | | |
|
| | sociala | 16| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| 7.| a) Amortizari si provizioane pentru deprecierea| | |
|
| | imobilizarilor corporale si necorporale | | |
|
| | (rd. 18 - 19) | 17| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| | a.1) Cheltuieli | 18| |
|
|
|________________________________________________|___|__________|__________|
| | a.2) Venituri | 19| |
|
|
|________________________________________________|___|__________|__________|
| | b) Ajustarea valorii activelor circulante | | |
|
| | (rd. 21 - 22) | 20| |
|
|
|________________________________________________|___|__________|__________|
| | b.1) Cheltuieli | 21| |
|
| |________________________________________________|___|__________|__________|
| | b.2) Venituri | 22| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| 8.| Alte cheltuieli de exploatare (rd. 24 la 26) | 23| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| | 8.1. Cheltuieli privind prestatiile externe | 24| |
|
| |________________________________________________|___|__________|__________|
| | 8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe si | | |
|
| | varsaminte asimilate | 25| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| | 8.3. Cheltuieli cu despagubiri, donatii si | | |
|
| | activele cedate | 26| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| | Ajustari privind provizioanele pentru riscuri | | |
|
| | si cheltuieli (rd. 28 - 29) | 27| |
|
|
|________________________________________________|___|__________|__________|
| | - Cheltuieli | 28| |
|
|
|________________________________________________|___|__________|__________|
| | - Venituri | 29| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL | | |
|
| (rd. 10 la 14 + 17 + 20 + 23 + 27) | 30| |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| REZULTATUL DIN EXPLOATARE: | | |
|
|____________________________________________________| | |
|
| | - Profit (rd. 09 - 30) | 31| | |
|
|________________________________________________|___|__________|__________|
| | - Pierdere (rd. 30 - 09) | 32| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| 9.| Venituri din interese de participare | 33| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| | - din care, in cadrul grupului | 34| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
|10.| Venituri din alte investitii financiare si | | |
|
| | creante care fac parte din activele imobilizate| 35| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| | - din care, in cadrul grupului | 36| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
|11.| Venituri din dobanzi | 37| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| | - din care, in cadrul grupului | 38| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| | Alte venituri financiare | 39| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 33 + 35 + 37 + 39)| 40| | |
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|12.| Ajustarea valorii imobilizarilor financiare si | | |
|
| | a investitiilor financiare detinute ca active | | |
|
| | circulante (rd. 42 - 43) | 41| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| | - Cheltuieli | 42| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| | - Venituri | 43| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
|13.| Cheltuieli privind dobanzile | 44| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| | - din care, in cadrul grupului | 45| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| | Alte cheltuieli financiare | 46| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 41 + 44 + 46) | 47| |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| REZULTATUL FINANCIAR: | | |
|
|____________________________________________________| | | |
| | - Profit (rd. 40 - 47) | 48| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| | - Pierdere (rd. 47 - 40) | 49| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
|14.| REZULTATUL CURENT: | | |
|
|___|________________________________________________| | |
|
| | - Profit (rd. 09 + 40 - 30 - 47) | 50| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| | - Pierdere (rd. 30 + 47 - 09 - 40) | 51| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
|15.| Venituri extraordinare | 52| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
|16.| Cheltuieli extraordinare | 53| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
|17.| REZULTATUL EXTRAORDINAR: | | |
|
|___|________________________________________________| | |
|
| | - Profit (rd. 52 - 53) | 54| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| | - Pierdere (rd. 53 - 52) | 55| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| VENITURI TOTALE (rd. 09 + 40 + 52) | 56| |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| CHELTUIELI TOTALE (rd. 30 + 47 + 53) | 57| |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|18.| REZULTATUL BRUT: | | |
|
|___|________________________________________________| | |
|
| | - Profit (rd. 56 - 57) | 58| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| | - Pierdere (rd. 57 - 56) | 59| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
|19.| Impozitul pe profit | | |
|
|___|________________________________________________| | |
|
| | - Cheltuieli | 60| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| | - Venituri | 61| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
|20.| Alte cheltuieli cu impozite care nu apar in | | |
|
| | elementele de mai sus | 62| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
|21.| REZULTATUL NET AL EXERCITIULUI FINANCIAR: | | |
|
|___|________________________________________________| | | |
| | - Profit (rd. 58 - 60 + 61 - 62) | 63| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
| | - Pierdere (rd. 59 + 60 - 61 + 62); | | |
|
| | (rd. 60 - 61 + 62 - 58) | 64| |
|
|___|________________________________________________|___|__________|__________|
ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele si prenumele _________ Numele si prenumele ________
Semnatura ___________________ Semnatura __________________
Stampila unitatii
NOTA EXPLICATIVA
__
|30| - mii lei -
|__|___________________________________________________________________________
| I. Date privind rezultatul inregistrat |Nr.| Nr. unitati | Sume
|
|
|rd.|________________|_______________|
| | | 1 | 2
|
|_________________________________________|___|________________|_______________|
| Unitati care au inregistrat profit | 01| |
|
|_________________________________________|___|________________|_______________|
| Unitati care au inregistrat pierdere | 02| |
|
|_________________________________________|___|________________|_______________|
| II. Date privind platile restante |Nr.|Total| din care:
|
| |rd.|col.
|__________________________|
| | |2 + 3|Pentru |Pentru
|
| | | |activitatea |activitatea
|
| | | |curenta |de
investitii|
|_________________________________________|___|_____|____________|_____________|
| A | B | 1 | 2 | 3
|
|_________________________________________|___|_____|____________|_____________|
| Plati restante - total | | | |
|
| (rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22), din care:| 03| | | |
|_________________________________________|___|_____|____________|_____________|
| Furnizori restanti - total | | | |
|
| (rd. 05 la 07), din care: | 04| | |
|
|_________________________________________|___|_____|____________|_____________|
| - peste 30 de zile | 05| | |
|
|_________________________________________|___|_____|____________|_____________|
| - peste 90 de zile | 06| | |
|
|_________________________________________|___|_____|____________|_____________|
| - peste 1 an | 07| | |
|
|_________________________________________|___|_____|____________|_____________|
| Obligatii restante fata de bugetul | | | |
|
| asigurarilor sociale - total | | | |
|
| (rd. 09 la 13), din care: | 08| | |
|
|_________________________________________|___|_____|____________|_____________|
| - contributii pentru asigurari sociale | | | |
|
| de stat datorate de angajatori, | | | |
|
| salariati si alte persoane asimilate | 09| | |
|
|_________________________________________|___|_____|____________|_____________|
| - contributii pentru fondul asigurarilor| | | | |
| sociale de sanatate | 10| | |
|
|_________________________________________|___|_____|____________|_____________|
| - contributia pentru pensia suplimentara| 11| | |
|
|_________________________________________|___|_____|____________|_____________|
| - contributii pentru bugetul | | | |
|
| asigurarilor pentru somaj | 12| | |
|
|_________________________________________|___|_____|____________|_____________|
| - alte datorii sociale | 13| | |
|
|_________________________________________|___|_____|____________|_____________|
| Obligatii restante fata de bugetele | | | |
|
| fondurilor speciale si alte fonduri | 14| | |
|
|_________________________________________|___|_____|____________|_____________|
| Obligatii restante fata de alti | | | |
|
| creditori | 15| | |
|
|_________________________________________|___|_____|____________|_____________|
| Impozite si taxe neplatite la termenul | | | |
|
| stabilit la bugetul de stat | 16| | |
|
|_________________________________________|___|_____|____________|_____________|
| Impozite si taxe neplatite la termenul | | | | |
| stabilit la bugetele locale | 17| | |
|
|_________________________________________|___|_____|____________|_____________|
| Credite bancare nerambursate la | | | |
|
| scadenta - total (rd. 19 la 21), | | | |
|
| din care: | 18| | |
|
|_________________________________________|___|_____|____________|_____________|
| - restante dupa 30 de zile | 19| | |
|
|_________________________________________|___|_____|____________|_____________|
| - restante dupa 90 de zile | 20| | |
|
|_________________________________________|___|_____|____________|_____________|
| - restante dupa 1 an | 21| | |
|
|_________________________________________|___|_____|____________|_____________|
| Dobanzi restante | 22| | |
|
|_________________________________________|___|_____|____________|_____________|
| III. Numar mediu de salariati |Nr.| 30 iunie 2002 | 30 iunie 2003
|
| |rd.| |
|
|_________________________________________|___|_______________|________________|
| A | B | 1 | 2
|
|_________________________________________|___|_______________|________________|
| Numar mediu de salariati | 23| |
|
|_________________________________________|___|_______________|________________|
| IV. Incadrarea persoanei juridice in |Nr.| Nr. unitati |
| functie de apartenenta sa la un grup de |rd.|
|
| societati | |
|
|_________________________________________|___|________________________________|
| A | B | 1
|
|_________________________________________|___|________________________________|
| Persoane juridice care apartin unui grup| |
|
| de societati | 24|
|
|_________________________________________|___|________________________________|
| Celelalte persoane juridice | 25|
|
|_________________________________________|___|________________________________|
ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele si prenumele _________ Numele si prenumele ________
Semnatura ___________________ Semnatura __________________
Stampila unitatii