ORDIN
Nr. 596 din 28 martie 1995
de aprobare a Normelor metodologice privind intocmirea bugetului de venituri si
cheltuieli de catre regiile autonome si societatile comerciale cu capital de
stat
ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 70 din 18 aprilie 1995
Ministru de stat, ministrul finantelor,
in conformitate cu prevederile art. 7 si art. 24 din Legea nr. 15/1990
privind reorganizarea unitatilor economice de stat ca regii autonome si
societati comerciale,
avand in vedere Hotararea Guvernului nr. 449/1994 privind organizarea si
functionarea Ministerului Finantelor,
emite urmatorul ordin:
1. Se aproba Normele metodologice privind intocmirea bugetului de venituri
si cheltuieli de catre regiile autonome si societatile comerciale cu capital de
stat.
2. Prevederile din prezentele norme metodologice se aplica de la data
publicarii in Monitorul Oficial al Romaniei.
Ministru de stat,
ministrul finantelor,
Florin Georgescu
MINISTERUL FINANTELOR
Nr. 181.061/28.03.1995
NORME METODOLOGICE
privind intocmirea bugetului de venituri si cheltuieli de catre regiile
autonome si societatile comerciale cu capital de stat
In conditiile aplicarii noului sistem contabil aprobat prin Legea
contabilitatii nr. 82/1991 si Hotararea Guvernului nr. 704/1993 pentru
aprobarea unor masuri de executare a Legii contabilitatii, se modifica
formularele de buget de venituri si cheltuieli ce se intocmesc anual, dupa
metodele stabilite de Ministerul Finantelor, potrivit prevederilor art. 7 si
art. 24 din Legea nr. 15/1990 privind reorganizarea unitatilor economice de
stat ca regii autonome si societati comerciale, denumite in cuprinsul acestor
norme unitati patrimoniale.
Prin societati comerciale cu capital de stat, in prezentele norme
metodologice, se intelege societatile comerciale la care statul are aport de
capital social.
Bugetul de venituri si cheltuieli va reflecta modul de formare,
administrare si utilizare a mijloacelor financiare si va asigura furnizarea
informatiilor necesare fundamentarii deciziilor privind gestiunea unitatii
patrimoniale. Prin structura sa, acesta reprezinta instrumentul principal de
programare a rezultatelor financiare, precum si a fondurilor necesare.
In procesul de elaborare si de executie a bugetului de venituri si
cheltuieli se vor urmari neconditionat respectarea principiilor eficientei
maxime si echilibrului financiar, in care scop unitatile patrimoniale folosesc
formularele-anexe la prezentele norme metodologice; unitatile patrimoniale pot
folosi in activitatea de elaborare a bugetului de venituri si cheltuieli si
formulare specifice proprii sau solicitate de ministere, dupa caz, in functie
de necesitati, indeosebi pentru fundamentarea veniturilor, a costurilor de
productie si a subventiilor ce urmeaza a fi primite.
Bugetele de venituri si cheltuieli ale unitatilor patrimoniale vor fi
aprobate de catre organele prevazute de actele normative in vigoare.
Unitatile patrimoniale vor depune proiectele bugetelor de venituri si
cheltuieli la Ministerul Finantelor sau la organele teritoriale ale
Ministerului Finantelor, dupa caz, precum si la bancile finantatoare, in
urmatoarele cazuri:
- daca aceasta obligatie este prevazuta intr-un act normativ;
- daca pentru activitatea unitatilor patrimoniale sunt prevazute subventii
sau alocatii pentru cheltuieli de capital de la bugetul de stat sau bugetele
locale;
- daca se solicita imprumuturi cu garantia statului.
Unitatile patrimoniale sunt obligate sa intocmeasca anual bugetul de
venituri si cheltuieli, cu defalcarea pe trimestre, compus din urmatoarele
formulare:
01 - Bugetul activitatii generale;
02 - Bugetul activitatii de productie;
03 - Bugetul activitatii de trezorerie;
04 - Bugetul activitatii de incasari si plati in valuta;
05 - Bugetul activitatii de investitii;
06 - Imprumuturi garantate de stat;
07 - Rezerve;
08 - Repartizarea profitului;
09 - Principalii indicatori economici financiari.
01. "Bugetul activitatii generale"
Formularul contine date referitoare la veniturile, cheltuielile si
rezultatele preconizate a se realiza in anul curent, comparativ cu cele
realizate (sau preliminate) in anul precedent.
Pentru completarea formularului se fac urmatoarele precizari:
- rd. 02 se completeaza cu venituri din vanzarea produselor finite,
semifabricatelor, produselor reziduale, marfurilor, precum si din lucrari si
servicii prestate, studii si cercetari, redevente, locatii de gestiune si
chirii, activitati diverse; productia de imobilizari corporale si necorporale,
precum si sumele prevazute a se primi drept subventii pentru produse si
activitati, diferente de pret si tarif, transferuri si prime acordate
producatorilor agricoli, dupa caz;
- rd. 08 cuprinde venituri din participatii, alte imobilizari financiare,
creante imobilizate, titluri de plasament, diferente de curs valutar, dobanzi,
alte venituri financiare;
- rd. 09 cuprinde venituri din operatiuni de gestiune (bunuri rezultate din
dezmembrarea imobilizarilor corporale), venituri din operatiuni de capital
(cota-parte a subventiilor pentru investitii, virate asupra rezultatelor
financiare, venituri din vanzarea activelor imobilizate);
- rd. 11 cuprinde cheltuielile aferente activitatilor care determina
veniturile prevazute la rd. 02;
- rd. 12 cuprinde cheltuieli de materii prime, materiale consumabile,
obiecte de inventar, ce urmeaza a fi date in consum, precum si cheltuieli
privind baracamentele si amenajarile provizorii, marfurile, ambalajele, energia
si apa, animalele si pasarile, materialele nestocate;
- rd. 13 cuprinde drepturile salariale stabilite in conditiile
reglementarilor legale in vigoare, inclusiv asigurarile sociale si protectia
sociala;
- rd. 16 cuprinde cheltuieli de exploatare privind amortizarea
imobilizarilor, provizioane pentru riscuri si cheltuieli, precum si alte
provizioane reglementate;
- rd. 17 cuprinde cheltuieli de protocol, reclama si publicitate, calculate
in conformitate cu prevederile legale in vigoare;
- rd. 18 cuprinde cheltuielile privind titlurile de plasament cedate,
dobanzile, cheltuielile din diferente de curs valutar, precum si alte
cheltuieli financiare;
- rd. 19 cuprinde cheltuieli din operatiunile de gestiune cum sunt:
despagubiri, amenzi si penalitati, donatii si subventii acordate, pierderi
provenite de la debitori diversi, precum si din operatiunile de capital, cum
sunt cheltuieli reprezentand active cedate, alte cheltuieli privind
operatiunile de capital;
- rd. 20 cuprinde rezervele legale stabilite in conformitate cu prevederile
legale in vigoare;
- rd. 21 cuprinde pierderile fiscale din anii precedenti, cu care, in
conformitate cu prevederile legale, se va diminua profitul impozabil al anului
in curs;
- rd. 22 cuprinde impozitul pe profit calculat conform prevederilor legale
in vigoare, tinand seama de limitarea cheltuielilor deductibile.
02. "Bugetul activitatii de productie"
Prin acest formular se determina eficienta activitatilor de productie pe
baza principalelor elemente ale costurilor de productie aferente
productiei-marfa.
Pentru completarea, pe randuri, se fac urmatoarele precizari:
- rd. 01 cuprinde produsele finite, semifabricatele din productie proprie,
lucrari si servicii terminate (receptionate) executate pentru terti, inclusiv
pentru sectorul de investitii, la preturile de livrare preconizate;
- rd. 03 la rd. 09: consumul de materii prime, materiale, combustibil etc.,
aferent productiei-marfa;
- rd. 13, 14, 15: in functie de regulile de baza privind evidenta si
calculatia costurilor de productie specifice activitatii unitatii patrimoniale.
NOTA:
Unitatile patrimoniale care, in conditiile reglementarilor in vigoare, prin
buget propun subventii de la bugetul de stat vor anexa la acest formular
urmatoarele fundamentari:
- fundamentarea costurilor de productiei;
- fundamentarea costului unitar al produselor;
- fundamentarea cheltuielilor indirecte de productie;
- fundamentarea cheltuielilor generale de administratie;
- fundamentarea subventiilor;
- fundamentarea cheltuielilor de protocol, reclama si publicitate.
03. "Bugetul activitatii de trezorerie"
Formularul reprezinta o sinteza a resurselor proprii grupate in functie de
provenienta, precum si destinatia resurselor pe principalele activitati care
genereaza cheltuieli si plati, avand ca scop stabilirea modalitatilor de
asigurare a echilibrului necesar desfasurarii in conditii normale a activitatii
unitatilor patrimoniale.
Formularul nu reflecta disponibilitatile de mijloace banesti la inceputul
perioadei, cuprinse sub aceasta forma functionala de rotatia mijloacelor
circulante care a avut loc in perioadele precedente. Angajarea acestor
disponibilitati in acoperirea necesarului de resurse pe perioada proiectata ar
presupune concomitent prevederea in aceasta parte a formularului de cheltuieli
care sa reflecte cresterea fata de inceputul perioadei a altor elemente de
mijloace circulante (stocuri si alte active) sau plata unor obligatii existente
la inceputul perioadei. Astfel de modificari, in structura mijloacelor
circulante, fara modificarea volumului total al acestora, nu influenteaza
excedentul sau deficitul de resurse pe perioada proiectata si - ca urmare - nu
sunt reflectate nici in modelul de buget.
04. "Bugetul activitatilor de incasari si plati in valuta"
Formularul se intocmeste de unitatile patrimoniale care au incasari si
plati in valuta efectuate in conformitate cu prevederile Regulamentului privind
efectuarea operatiunilor valutare, elaborat de Banca Nationala a Romaniei. Prin
acest formular se urmareste programarea si reglarea (prin credite) capacitatilor
de plata in valuta a unitatii patrimoniale.
05. "Bugetul activitatii de investitii"
Prin acest formular se stabilesc sursele de acoperire a cheltuielilor
pentru investitii.
Pentru completarea, pe randuri, se fac urmatoarele precizari:
- rd. 02 cuprinde disponibilul fondului de dezvoltare;
- rd. 03 cuprinde sume obtinute din valorificarea materialelor rezultate
din dezmembrarea imobilizarilor corporale, mai putin cheltuielile efectuate si
impozitul aferent;
- rd. 04 cuprinde diferenta dintre veniturile incasate din vanzarea
activelor sau a mijloacelor fixe minus cheltuielile ocazionale, valoarea ramasa
neamortizata si nerecuperata si impozitul pe profit aferent;
- rd. 06 cuprinde cota de 50% din reducerea impozitului pe profit aferenta
sumelor reinvestite, precum si alte prevederi legale;
- rd. 09 cuprinde ratele de credit ce trebuie rambursate. Dobanzile,
diferentele de curs valutar si alte costuri aferente creditelor pentru
investitii sunt considerate cheltuieli financiare.
Pentru investitiile prevazute a se finanta din credite externe garantate de
stat, alocatii de la bugetul de stat si din fonduri speciale se va anexa lista
de investitii in care se inscriu numai obiectivele de investitii ale caror
documentatii tehnico-economice au fost elaborate si aprobate potrivit
dispozitiilor legale.
06. "Imprumuturi garantate de stat"
Formularul se completeaza pe baza acordurilor sau contractelor incheiate,
pe fiecare garant (statul sau bancile finantatoare), exprimat atat in valuta
cat si in lei.
07. "Rezerve"
Formularul se completeaza pe feluri de rezerve. In cadrul fiecarui fond,
atat la resurse, cat si la utilizari, se va preciza baza legala.
08. "Repartizarea profitului"
Formularul cuprinde repartizarea profitului net pe destinatiile legale
(Legea nr. 40/1992, pentru societati comerciale, Ordonanta Guvernului nr.
15/1993, art. 8 alin. 2, pentru regii autonome, Legea nr. 66/1993).
09. "Principalii indicatori economico-financiari"
Formularul se va completa conform precizarilor din anexa. Unitatea
patrimoniala poate calcula indicatori suplimentari, potrivit activitatii
specifice.
*
* *
Prezentele norme metodologice, precum si prevederile cuprinse in bugete se
vor actualiza in functie de prevederile actelor normative care se vor adopta
ulterior.
Managerii, administratorii, directorii economici si orice alte persoane
care au obligatia gestionarii patrimoniului raspund pentru aplicarea corecta a
prezentelor norme metodologice.
Agentii economici cu capital privat, pot aplica, in mod corespunzator,
prevederile prezentelor norme metodologice.
Prezentele norme metodologice inlocuiesc pe cele emise de Ministerul Finantelor
cu nr. 5916/1991, care se abroga.
MINISTERUL
UNITATEA PATRIMONIALA
ADRESA
COD FISCAL --------------
BUGETUL ACTIVITATII GENERALE
01
- mii lei -
-------------------------------------------------------------------------------
Exercitiul financiar
----------------------------------------------
SPECIFICATIE Nr. curent
rd. Precedent ------------------------------------
(preliminat; din care:
realizat) TOTAL -----------------------------
trim. trim. trim. trim.
I II III IV
-------------------------------------------------------------------------------
A 0 1 2 3 4 5 6
-------------------------------------------------------------------------------
I. VENITURI TOTALE, din care:
(rd.02+rd.08+rd.09) 01
1.Venituri in exploatare,
total, din care: 02
a) subventii pe produse si
activitati 03
b) subventii pentru
acoperirea diferentelor
de pret si tarif 04
c) transferuri 05
d) prime acordate producato-
rilor agricoli 06
e) alte venituri*) 07
2. Venituri financiare 08
3. Venituri exceptionale 09
II. CHELTUIELI TOTALE,
din care:
(rd.11+rd.18+rd.19+
rd.20+rd.21+rd.22) 10
1.Cheltuieli pentru exploata-
re, total, din care: 11
a) cheltuieli materiale 12
b) cheltuieli de personal,
din care: 13
- salarii brute 14
- asigurari sociale si
protectie sociala 15
c) cheltuieli de exploatare
privind amortizarile si
provizioanele 16
d) cheltuieli de protocol,
reclama si publicitate*) 17
2. Cheltuieli financiare 18
3. Cheltuieli exceptionale 19
4. Rezerve legale 20
5. Acoperirea pierderilor
din anul precedent 21
6. Impozitul pe profit 22
III. REZULTATUL NET AL
EXERCITIULUI
(rd. 01 - rd. 10) 23
-------------------------------------------------------------------------------
Manager, Conducatorul compartimentului
financiar-contabil,
--------------------
*) Enumerare si baza legala.
*) Pentru regiile autonome care primesc subventii de natura celor prevazute
la rd. 03, 04, 05, cheltuielile de protocol, reclama si publicitate sunt
aprobate prin hotarari ale Guvernului si reprezinta limite maxime.
MINISTERUL
UNITATEA PATRIMONIALA
ADRESA
COD FISCAL --------------
BUGETUL ACTIVITATII DE PRODUCTIE*)
02
- mii lei -
-------------------------------------------------------------------------------
Exercitiul financiar
-----------------------------------------------
SPECIFICATIE Nr. curent
rd. Precedent -------------------------------------
(preliminat; din care:
realizat) TOTAL ------------------------------
trim. trim. trim. trim.
I II III IV
-------------------------------------------------------------------------------
A 0 1 2 3 4 5 6
-------------------------------------------------------------------------------
PRODUCTIA-MARFA total, din care: 01
COSTUL DE PRODUCTIE total,
din care: 02
- materii prime si materiale 03
- combustibil, energie si apa 04
- amortizarea imobilizarilor
corporale 05
- lucrari si servicii executate
de terti 06
- salarii personal 07
- asigurari si protectie
sociala 08
- alte costuri 09
REZULTATE
- profit (rd.01 - rd.02) 10
- pierdere (rd.02 - rd.01) 11
RECAPITULATIA COSTURILOR
Cost de productie, total
din care: 12
- cheltuieli materiale 13
- cheltuieli cu munca vie 14
- alte cheltuieli 15
-------------------------------------------------------------------------------
Manager, Conducatorul compartimentului
financiar-contabil,
------------
*) Formularul va fi adaptat in functie de specificul activitatii unitatii
patrimoniale.
MINISTERUL
UNITATEA PATRIMONIALA
ADRESA
COD FISCAL --------------
BUGETUL ACTIVITATII DE TREZORERIE
03
- mii lei -
-------------------------------------------------------------------------------
Exercitiul financiar
-----------------------------------------------
SPECIFICATIE Nr. curent
rd. Precedent ------------------------------------
(preliminat; din care:
realizat) TOTAL -----------------------------
trim. trim. trim. trim.
I II III IV
-------------------------------------------------------------------------------
A 0 1 2 3 4 5 6
-------------------------------------------------------------------------------
I. RESURSE PROPRII (rd.02+
rd.06) 01
DISPONIBILITATI -inceput de
perioada (rd.03+rd.04+rd.05) 02
- fond de dezvoltare 03
- rezerve 04
- alte fonduri 05
RESURSE PROPRII PERIOADEI
(rd.07+rd.08+rd.09+rd.10) 06
- venituri din exploatare
(exclusiv subventiile pe
produse si activitati) 07
- venituri financiare 08
- venituri exceptionale 09
- alte resurse, din care: 10
- rezerve 11
- fond de dezvoltare 12
- alte fonduri 13
II. NECESAR DE RESURSE-TOTAL
(rd.15 +.....+ rd.26) 14
- finantare cheltuieli de
exploatare (exclusiv amortiza-
rea) 15
- finantare cheltuieli
financiare 16
- finantare cheltuieli
exceptionale 17
- rambursari de credite 18
- finantarea imobilizarilor
corporale si necorporale 19
- majorarea rezervelor 20
- impozitul pe profit 21
- participarea la profit a
salariatilor 22
- cota managerului 23
- varsaminte la bugetul de
stat sau bugetele locale 24
- plata dividendelor 25
- alte cheltuieli 26
III. EXCEDENT (+) (rd.01 - rd.
14) DEFICIT (-) (rd.14-rd.01) 27
IV. ACOPERIREA DEFICITULUI
-credite sau alte imprumuturi 28
-subventii pe produse si
activitati 29
- alocatii pentru investitii 30
-------------------------------------------------------------------------------
Manager, Conducatorul compartimentului
financiar-contabil,
MINISTERUL
UNITATEA PATRIMONIALA
ADRESA
COD FISCAL --------------
BUGETUL ACTIVITATII DE INCASARI SI PLATI IN VALUTA
04
- mii dolari S.U.A. -
-------------------------------------------------------------------------------
Exercitiul financiar
----------------------------------------------
SPECIFICATIE Nr. curent
rd. Precedent ------------------------------------
(preliminat; din care:
realizat) TOTAL -----------------------------
trim. trim. trim. trim.
I II III IV
-------------------------------------------------------------------------------
A 0 1 2 3 4 5 6
-------------------------------------------------------------------------------
Disponibil la inceputul anului 01
INCASARI IN CURSUL ANULUI -
TOTAL (rd.03 + rd.10 la
rd.12), din: 02
ACTIVITATEA DE BAZA (rd.04 la
rd.09) 03
- export direct 04
- executari de lucrari in
strainatate 05
- prestatii de servicii
internationale 06
- aport valutar 07
- comisioane incasate de la
furnizorii de marfuri la
export sau beneficiarii de
marfuri din import 08
- alte operatiuni externe 09
VALUTA CUMPARATA
DE LA BANCILE COMERCIALE 10
CREDITE IN VALUTA PRIMITE 11
DOBANZI BANCARE INCASATE PENTRU
DEPOZITE IN VALUTA 12
PLATI - TOTAL (rd.14 + rd.18) 13
IMPORTURI REALIZATE - TOTAL
(rd.15 la rd.17), din care
pentru: 14
- investitii proprii 15
- materii prime, materiale,
subansambluri, destinate
consumului propriu 16
- alte bunuri destinate
vanzarii 17
ALTE CHELTUIELI IN VALUTA -
TOTAL (rd.19 la rd.25),
din care: 18
- reprezentare in strainatate
(salarii si cheltuieli de
intretinere) 19
- reclama si publicitate 20
- deplasari in strainatate 21
- restituiri credite primite 22
- dobanzi bancare platite
pentru creditele primite 23
- alte cheltuieli prevazute
de lege 24
- valuta vanduta bancilor
comerciale 25
Disponibil la sfarsitul anului
(rd.01+rd.03+rd.10 la rd.12 -
rd.13);
(rd.01+rd.02-rd.13) 26
-------------------------------------------------------------------------------
Manager, Conducatorul compartimentului
financiar-contabil,
MINISTERUL
UNITATEA PATRIMONIALA
ADRESA
COD FISCAL --------------
BUGETUL ACTIVITATII DE INVESTITII
05
- mii lei -
-------------------------------------------------------------------------------
Exercitiul financiar
----------------------------------------------
SPECIFICATIE Nr. curent
rd. Precedent ------------------------------------
(preliminat; din care:
realizat) TOTAL -----------------------------
trim. trim. trim. trim.
I II III IV
-------------------------------------------------------------------------------
A 0 1 2 3 4 5 6
-------------------------------------------------------------------------------
I. RESURSE PROPRII - TOTAL
(rd.02+...+rd.08) 01
- Disponibil la inceputul
perioadei 02
- Sume din valorificarea
materialelor rezultate din
dezmembrarea imobilizarilor
corporale 03
- Sume din vanzarea activelor
si mijloacelor fixe 04
- Amortizarea imobilizarilor
corporale 05
- Sume reprezentand reducerea
impozitului pe profit
cu 50% 06
- Sume repartizate din
profitul net 07
- Alte resurse prevazute de
acte normative*) 08
II. DESTINATIE RESURSE
PROPRII x x x x x x
- Rambursare credite 09
- Finantarea investitiilor
(rd.01 - rd.09) 10
III. CHELTUIELI DE INVESTITII -
din care: 11
- Lucrari in continuare 12
- Lucrari noi 13
- Achizitii de bunuri si alte
cheltuieli de investitii -
din care: 14
- dotari independente 15
IV. EXCEDENT (rd.10-rd.11) 16
V. DEFICIT (rd.11-rd.10) -
acoperit: 17
- Credite si alte imprumuturi 18
- Alte resurse 19
- Alocatii de la buget sau
din fondul special pentru
investitii 20
-------------------------------------------------------------------------------
Manager, Conducatorul compartimentului
financiar-contabil,
------------
*) Enumerare si baza legala.
MINISTERUL
UNITATEA PATRIMONIALA
ADRESA
COD FISCAL --------------
IMPRUMUTURI GARANTATE DE STAT
06
- moneda de contract -
- mil lei -
-------------------------------------------------------------------------------
Exercitiul financiar
----------------------------------------------
SPECIFICATIE Nr. curent
rd. Precedent ------------------------------------
(preliminat; din care:
realizat) TOTAL -----------------------------
trim. trim. trim. trim.
I II III IV
-------------------------------------------------------------------------------
A 0 1 2 3 4 5 6
-------------------------------------------------------------------------------
Datoria efectiva 01 x x x x
la inceputul perioadei 02 x x x x
03
Intrari din imprumuturi 04
Plati aferente imprumuturilor
(rd.9 + rd.11) 05
din care: (rd.10 + rd.12) 06
- plati restante 07
08
Rambursari de capital 09
10
Dobanzi, comisioane, speze
bancare 11
12
Datoria efectiva
la sfarsitul perioadei
(rd.1 + rd.3 - rd.9) 13 x x x x
(rd.2 + rd.4 - rd.10) 14 x x x x
-------------------------------------------------------------------------------
Manager, Conducatorul compartimentului
financiar-contabil,
NOTA:
Formularul se completeaza pentru fiecare imprumut garantat de stat, la
extern si la intern.
MINISTERUL
UNITATEA PATRIMONIALA
ADRESA
COD FISCAL --------------
REZERVE
07
- mii lei -
-------------------------------------------------------------------------------
Exercitiul financiar
----------------------------------------------
SPECIFICATIE Nr. curent
rd. Precedent ------------------------------------
(preliminat; din care:
realizat) TOTAL -----------------------------
trim. trim. trim. trim.
I II III IV
-------------------------------------------------------------------------------
A 0 1 2 3 4 5 6
-------------------------------------------------------------------------------
I. REZERVE LEGALE
1. FOND DE REZERVA
a) Resurse, total (rd.02+
rd.03+rd.04) din care: 01
- sold la inceputul perioadei 02
- repartizari din profitul
anului curent 03
- alte resurse*) 04
b) Utilizare, total (rd.06 +
rd.07) din care: 05
- acoperirea pierderilor din
anii precedenti 06
- alte utilizari*) 07
c) Sold la sfarsitul perioadei
(rd.01 - rd.05) 08
2. FOND DE ........*)
a) Resurse, total, din care: 01
- 02
- 03
- 04
b) Utilizare, total, din care: 05
- 06
- 07
- 08
c) Sold la sfarsitul perioadei 09
II. REZERVE STATUTARE
1) FOND DE ......*)
a) Resurse, total, din care: 01
- 02
- 03
b) Utilizare, total, din care: 04
- 05
- 06
c) Sold la sfarsitul perioadei 07
III. ALTE REZERVE
1) FOND DE ........*)
a) Resurse, total, din care: 01
- 02
- 03
b) Utilizare, total, din care: 04
- 05
- 06
c) Sold la sfarsitul perioadei 07
-------------------------------------------------------------------------------
Manager, Conducatorul compartimentului
financiar- contabil,
--------------
*) Denumirea si baza legala
MINISTERUL
UNITATEA PATRIMONIALA
ADRESA
COD FISCAL --------------
REPARTIZAREA PROFITULUI NET
08
- mii lei -
-------------------------------------------------------------------------------
Exercitiul financiar
----------------------------------------------
SPECIFICATIE Nr. curent
rd. Precedent ------------------------------------
(preliminat; din care:
realizat) TOTAL -----------------------------
trim. trim. trim. trim.
I II III IV
-------------------------------------------------------------------------------
A 0 1 2 3 4 5 6
-------------------------------------------------------------------------------
Profitul net al exercitiului 01
- Fond de participare a
salariatilor 02
- Surse proprii de finantare,
total, din care: 03
- fond de dezvoltare 04
- Cota managerului 05
- Varsaminte la buget 06
- Dividende cuvenite, total,
din care: 07
- cota F.P.S. 08
- cota F.P.P. 09
- alti actionari 10
- Alte repartitii
legale*) 11
-------------------------------------------------------------------------------
Manager, Conducatorul compartimentului
financiar-contabil,
------------------
*) Denumirea si baza legala.
BUGETUL PE ANUL 1995
09. - "Principalii indicatori economico-financiari"
1) Pragul de rentabilitate - reflecta nivelul cifrei de afaceri (volumul
total
al incasarilor) pentru care profitul este egal cu zero.
Costuri fixe (mii lei)
Pragul de rentabilitate =----------------------------------------------------
Pretul de livrare unitar (lei/U.M.) -
Costuri variabile unitare (lei/U.M.)
2) Lichiditatea globala (generala) - reflecta posibilitatea componentelor
patrimoniale curente de a se transforma intr-un termen scurt in lichiditati
pentru a satisface obligatiile de plata exigibile.
Se apreciaza o lichiditate globala favorabila atunci cand are o marime
supraunitara (intre 2 si 2,5).
Active circulante
Lichiditate globala = ---------------------------
Datorii curente
3) Lichiditate redusa (intermediara)
Active circulante - Stocuri
Lichiditate redusa = -----------------------------
Datorii curente
Lichiditatea redusa trebuie sa tinda spre o marime unitara (intre 0,5 si 1).
4) Lichiditatea imediata
Trezorerie (casa, dispozitii bancare si plasamente de scurta durata)
L.i. = ---------------------------------------------------------------------
Datorii pe termen scurt
5) Securitatea financiara - reflecta gradul in care capitalurile proprii
asigura finantarea activitatii.
Capitaluri proprii
S.f. = --------------------------------
Datorii pe termen mediu si lung
5') Rata rentabilitatii economice - masoara eficienta mijloacelor materiale
si
financiare alocate.
Profitul exploatarii
R.e. = ---------------------
Total active
Rata rentabilitatii economice trebuie sa fie superioara ratei inflatiei;
trebuie sa permita reinnoirea si cresterea activelor intr-o perioada cat mai
scurta.
6) Rata rentabilitatii financiare - exprima capacitatea capitalurilor proprii
de a produce profit.
Profitul net
R.f. = -----------------
Capitaluri proprii
7) Solvabilitatea patrimoniala reprezinta gradul in care unitatile
patrimoniale pot face fata obligatiilor de plata.
Capital propriu
S.p. = ------------------- x 100
TOTAL pasiv
S.p. este considerata buna, cand rezultatul obtinut depaseste 30%, indicand
ponderea surselor proprii in totalul pasivului.
7') Rata autonomiei financiare (rata generala a solvabilitatii)
Capital strain
R.a.f. = ----------------
Capital propriu
8) Gradul de indatorare arata limita pana la care agentul economic este
finantat din alte surse decat fondurile proprii.
Plati exigibile
G.i. = ------------------ x 100
Total activ
Profitul brut
9) Rata profitului = ----------------- x 100 (%)
Cifra de afaceri
10) Potentialul de dezvoltare/crestere
Prelevari din profit pentru fondul de dezvoltare
P.d. = -------------------------------------------------- x 100
Fond de rulment = (Active/circulante - Obligatii)
11) Perioada de recuperare a creantelor
(Debitori + Facturi neincasate)
P.r.c. = Creante = ------------------------------------ x 365 (zile)
Cifra de afaceri
12) Perioada de rambursare a datoriilor
Obligatii
P.r.a. =---------------- x 365 (zile)
Cifra de afaceri
13) Rotatia stocurilor
Cifra de afaceri
R.s. =----------------------------------- x (zile)
Total stocuri - Facturi neincasate
14) Productivitatea muncii
Cifra de afaceri
P.m. = ------------------
Nr. total personal
15) Ponderea salariilor in costuri
Salarii directe
P.s.c. = ---------------------------- (%)
Costuri directe de productie